Декабрь 2015

? ?

Организация процесса подготовки сегментной отчетности

Развитие сегментной отчетности Группы ВТБ

2

Россия

СНГ и прочие страны Европа

и прочие страны

Корпоративный бизнес

Розничный бизнес

Инвестиционный бизнес

Украина

ТКБ

Прочий бизнес и прочие компании

Инвестиционный бизнес

Кредиты и депозиты

Транзакционный бизнес

Розничный бизнес

Казначейство

Прочее

Корпоративно-

инвестиционный бизнес

Средний корпоративн

ый бизнес

Розничный банковский бизнес

Инвестиционный бизнес

Кредиты и депозиты

Транзакционный бизнес

Инвестиционный бизнес

Кредиты и депозиты

Транзакционный бизнес

Казначейство

Страхование

Строительство

Прочие операции

Розничный бизнес

Прочий бизнес

2008 г. 2010 г. 2012 г. 2014 г.

Три драйвера развития

3

Решение top-менеджмента:

.

Публикуемая отчетность

должна максимально

отражать особенности управления

Группой

Политика в области

репортинга: .

Управленческая отчетность=МСФ

О

Одно подразделение

.

Служба МСФО +

Служба Управленческой

отчетности

Эффект репортинга

4

Board

Reporting

БизнесОргструктура

Продукты

Риски

Сегментная отчетность всегда

на шаг впереди

IFRS и Management Reporting: один процесс

5

IFRS reporting

Management reporting

ОБЩИЙ регламент закрытия отчетного периода

с взаимозависимыми задачами

• Суждения и оценки МСФО на уровне транзакций

• Единая Учетная политика

• Разметки и параметры сделок

• Дополнительная информация

• Расчетные элементы управленческой отчетности*

• Расчеты трансфертных доходов/расходов, аналитика по кросс-продажам и совместным продажам, аллокация

расходов, налогов и пр.

Единая база

данных

Сегментная

отчетность

Конструктор для сегментной отчетности

6

Оценки и суждения МСФО на уровне

транзакций

1 2 3Единый план счетов

и карты проводок для IFRS

и Management Reporting

Унифицированные принципы

категорирования бизнеса,

Классификации клиентов

Прозрачные правила

и технологии разметки операций

4 5 6

Система внутреннего

ценообразования по ресурсам

(трансферты)

Системы учета расходов по

подразделениям и аллокации

косвенных расходов

Правила распределения

неадресных активов,и обязательств,

капитала и налогов,а также прочих эле-

ментов управлен-ческой отчетности

7 8 9

Система трансляции

правил и контроля их исполнения

в дочерних компаниях

ВАЖНО!!!!! Процедура

согласования и обсуждения результатов с бизнесом

Основные процессы в рамках подготовки сегментной отчетности

ЕжемесячноЕжеквартально Ежегодно

Оценки и суждения по МСФО Аудированные

Классификация клиентов

Закрепление принципов сегментации операций и правил формирования отчётности

Расчеты трансфертных доходов/расходов, расчеты аналитических элементов управленческой отчетности

Аллокация расходов

Распределение неадресных элементов BS и PL

Формирование отчета

Согласование и обсуждение результатов с бизнесом

7

Принципы объединения операционных сегментов в отчетные

8

Прочий бизнес (непрофильные

услуги) Финансовые услуги

Тип клиента и технологии обслуживания клиентской группы - ключевой признак

Розничный бизнес(физические лица, ИЧП,

микро организации)

Розничный

банковский бизнес

Страхо-вание

Рыночный риск

(Инвестицион-ный бизнес)

Кредитный и процентный

риск

(Кредиты и депозиты)

Операционный риск

(Транзакцион-ный бизнес)

Тип Риска - дополнительный признак

Специализация по продуктам

Юридические лица – Крупный бизнес

и операции на финансовых рынках

(компании федерального и транснационального масштаба, участники финансовых рынков)

Юридические лицаСредний бизнес

Особенности для дочерних компаний

9

Мультисегментная компания Моносегментная компания

• Преобладают операции одного операционного сегмента. Операции других сегментов либо несущественны, либо являются поддерживающими

• Курируется в полном объеме единым руководителем из офиса головной компании

• Включается в стратегию одной бизнес-линии

• Преобладают коммерческие операции более, чем одного отчетного сегмента/подсегмента

• Курируется различными руководителями, в рамках выделенных зон ответственности

• Включается в стратегии разных бизнес-линий

Самое сложное началось после внедрения …

10

Внедрение Текущая поддержка

Правил

а

МСФО

Поддержка репортинга и его адаптация к изменениям требуют

постоянного внимания и координации действий со

смежными службами

Не просто отчетность

11

Сегментная отчетность – ключ к бизнес-партнерству