alberto rentas colón gerente de auditoría 22 de noviembre de 2002 hallazgos comunes detectados en...

Alberto Rentas ColónGerente de Auditoría

22 de noviembre de 2002

HALLAZGOS COMUNES DETECTADOS EN LAS

OPERACIONES DE OBRAS PÚBLICAS MUNICIPALES

DIVISIóN DE AUDITORíAS DE MUNICIPIOS

Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia

Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.

• PRINCIPALES

• SECUNDARIOS

Clasificación de los Hallazgos


• Principal – Incluye desviaciones de disposiciones con un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como cualitativo sobre las operaciones de la entidad auditada

Clasificación de los Hallazgos (cont.)


Clasificación de los Hallazgos (cont.)

• Secundario – Consiste en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves


Contenido de los HallazgosContenido de los Hallazgos

• Título • Situación• Criterio• Efecto• Causa• Recomendación



• Situación ...Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios.

• Criterio ... El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o juicio del auditor.



• Efecto– Lo que significa, real o potencialmente,

no cumplir con el criterio.

• Causa

– La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.



• Recomendación• Son el remedio o la medida propuesta

para corregir los errores, irregularidades o actos ilegales señalados. Estas se dirigen a los funcionarios que tienen la autoridad para tomar las medidas correspondientes, entre otros: el funcionario del municipio, secretarios de Justicia o de Hacienda y a la Oficina de Etica Gubernamental.


Hallazgos…Permisos

• Contratación de proyectos de construcción sin obtener previamente de la Administración de Reglamentos y Permisos y otras agencias reguladoras los permisos correspondientes


Hallazgos…Pólizas y fianzas

• Contratos formalizados sin exigirle a los contratistas las pólizas y fianzas requeridas


Hallazgos…garaje municipal

• Accidentes de la flota vehicular y no se hacen investigaciones administrativas

• No se informan los accidentes a los secretarios de Justicia y Hacienda


Hallazgos…garaje municipal

• Deficiencias en las operaciones del garaje municipal y el uso de los vehículos y equipo

• Registro de entrada y salida

• Expedientes sin la información adecuada

• Falta de control de inventario


Hallazgos…Órdenes de cambio

• Sin contar con los recursos para el pago de las mismas

• Sin ser aprobadas por la Junta de Subastas

• Sin la aprobación de los funcionarios concernidos

• Por trabajos incluidos en el contrato original

• No detalladas


Hallazgos…Cotizaciones

• Cotizaciones falsas consideradas en la adjudicación de proyectos de construcción

• Compras de materiales y equipo sin obtener tres cotizaciones


Hallazgos…Subastas

• Contratos de obras sin celebrar subasta

• Fraccionamiento de obras para evitar la celebración de la subasta


Hallazgos…

• Multas impuestas por la Junta de Calidad Ambiental

• Vertederos

• Garaje o taller municipal

• Tanques soterrados de combustible


Hallazgos…

• Obras sin utilidad

• Pagos indebidos por trabajos no realizados

• Pagos sin certificación de los trabajos realizados


Hallazgos…desembolsosHuracán Georges

• Facturación y pagos en exceso

• No se realizaron los viajes

• No hubo supervisión adecuada de los trabajos contratados


Hallazgos…desembolsosHuracán Georges

• No se localizaron los expedientes originales

• No se podía corroborar la información suministrada por los contratistas


CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN

PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN

Y ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD

Y LOS FONDOS PÚBLICOS

CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN

PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN

Y ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD

Y LOS FONDOS PÚBLICOS

alberto rentas colón gerente de auditoría 22 de noviembre de 2002 hallazgos comunes detectados en...

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