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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME FINAL DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

ALCALDÍA MUNICIPAL DE SAHAGÚN Vigencia Auditada 2011

INFORME FINAL

CGDC, Noviembre 2012

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Contralor Departamental de Córdoba

Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Soriana Ruíz Banda

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agámez

Equipo de Auditores:

Líder de Auditoría David Vergara Román

Integrantes del Equipo Auditor Marinella Gómez Yépez

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TABLA DE CONTENIDO

Página

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4

2 IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS 6

3 VIGENCIAS FUTURAS 18

4 PROCESO CONTRACTUAL 18

5 PROCESO RECURSOS HUMANOS 23

6 PROCESOS MEJORAMIENTO CONTINUO 25

7 INFORMACIÓN FINANCIERA CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA 2011

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8 MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS 27

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Montería, Doctor CARLOS ALBERTOS ELÍAS HOYOS Alcalde Municipal Sahagún – Córdoba Respetado doctor Elías: La Contraloría General Del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Alcaldía Municipal de Sahagún , correspondiente al período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del 2011, con el fin de evaluar y emitir concepto financiero, de gestión y resultados y de control de legalidad de las acciones adelantadas por la alcaldía del municipio de Sahagún, con el fin de determinar si la asignación, distribución y ejecución de los recursos fue la más conveniente y los resultados fueron logrados de manera oportuna y efectiva, guardando relación con sus objetivos y metas, de donde se produjo un informe preliminar para que en un término de cinco (5) días, presentaran sus descargos, haciendo uso del derecho de contradicción y defensa, por lo que aquí se le hace entrega del informe final. Dado que la entidad presentó los descargos, alegatos o controversias a los hallazgos encontrados en el desarrollo de la auditoria, con fundamento en la estructuración realizada por este ente de control, se mantienen dos (02) hallazgos con representación administrativa. De lo anterior, se tiene, que los hallazgos, se presentaron por cuanto se encontraron deficiencias en la implementación de herramientas de fiscalización y la falta de aplicación del reglamento interno del recaudo de cartera. ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: impuestos directos e indirectos, vigencias futuras, evaluación y seguimiento a la contratación pública, talento humano y proceso de mejoramiento continuo.

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RELACIÓN DE HALLAZGOS:

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dos (2) hallazgos administrativos. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 1. Impuestos Directos e Indirectos

1.1. Evaluación del Recaudo y Destinación De Los Impuestos Directos e Indirectos del Municipio:

Como información general de área financiera, se registra que el presupuesto de ingresos y gastos del Municipio de Sahagún para la vigencia fiscal 2011, fue aprobado mediante Acuerdo número 022 adiado del 29 de noviembre del año 2010. Como también se puntualiza, que este estuvo liquidado mediante decreto número 0289 de fecha 9 de diciembre ogaño. Así mismo, durante la vigencia auditada se presentaron varias modificaciones de acuerdo a los actos administrativos aquí revisados, para obtenerse un presupuesto definitivo por valor de $138.115.161.919, el cual, se recaudó según la ejecución de ingresos aquí presentada, la suma de $101.411.967.536.

Emitir Pronunciamiento Sobre La Gestión, Resultados Y Destinación De Los Recursos Propios:

La alcaldía Municipal de Sahagún tiene implementado como herramientas de fiscalización el estatuto de renta Municipal mediante Acuerdo número 011 del 15 de marzo de 2000, en el cual contempla los tributos, la Base, tarifa y los incentivos o descuentos para el pago de estos. El Municipio tiene adquirido un Software para la liquidación y recaudo los impuestos prediales Unificados e Industria y Comercio. Así mismo, al revisar, el estatuto tributario, donde se establecen las bases gravables y los hechos generadores de los impuestos y demás acuerdos que lo modifican, el cual se encuentra ajustado a las normas que rigen cada tributo, se presentó que éste municipio cuenta con los siguientes:

TRIBUTARIOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Directos Tasas y derechos

Predial Unificado Pesas y medidas

Impuesto de Vehículo Certificaciones y formularios

Sobretasa Predial Unificado Mercado Público

Impuesto Indirectos Matadero

Industria y comercio Terminal Transporte

Avisos Tableros y Vallas Tránsito y Transporte

Degüello ganado menor Gaceta Municipal

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Delineación urbana Alumbrado Público

Espectáculos públicos. Arrendamientos de Bienes

Rifas y apuestas Servicios Umata

Juegos permitidos Aprovechamientos

Registros marcas y herretes. Multas y Sanciones

Sobre tasa a la Gasolina Fondos Especiales

Uso Subsuelo y roturas calle Estampilla pro electrificación Rural

Ocupación de vías y lugares públicos

Estampilla pro cultura

Fondo seguridad Fuente: Estatuto de Rentas.

Tabla Recaudo Recursos Propios De Enero A Diciembre De 2011. Impuestos Territoriales:

IMPUESTO

PRESUPUESTADO RECAUDADO

% RECAUDO

Impuesto de vehículo 15,289,156.00 15,289,156. 100.00%

Avisos - Tableros Y Vallas 135,531,000.00 80,286,226. 59.24%

Degüello Ganado Menor 1,500,000.00 - 0.00%

Delineación Urbana 11,415,000.00 11,415,000. 100.00%

Espectáculos Públicos 4,262,000.00 4,262,000. 100.00%

Rifas Y Apuestas 2,000,000.00 18,000. 0.90%

Juegos Permitidos 167,999.00 - 0.00%

Registros Marcas Y Herretes 2,698,000.00 710,800. 26.35%

Sobretasa A La Gasolina 1,809,441,000.00 1,720,510,000. 95.09%

Uso Del Suelo Y Rotura De Calles 378,000.00 373,500. 98.81%

Ocupación De Vías Y Lugares Públicos 2,142,000.00 1,365,100. 63.73%

Fuente: Ejecución de Ingresos. Impuesto Predial, Industria Y Comercio:

Impuesto Ingreso Potencial Presupuestado Recaudado Recaudado Vigencias Anteriores

% Recaudo

Predial Unificado 1,104,096,000 918,347,845 918,347,964 100.00%

Predial Unificado Vigencias Anteriores

407,965,000 407,965,000 384,639,374 0.00%

Industria Y Comercio 902,340,000 731,256,840 711,037,677 97.24%

Industria Y Comercio Vigencias Anteriores

13,498,000.00 16,948,577. 16,948,577. 0.00%

Fuente: Ejecución de Ingresos.

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Ingresos Estampilla, Sobretasa Y Fondo Cuenta:

Concepto Tarifa Presupuestado Recaudado % Recaudo Transferido Cuenta -Destino

Estampillas

Pro – cultura 2% 349,525,314 349,525,314 100.00% 275,653,877 093-257503-83

Pro Universidad 329.951.846

Sobretasas

Fondo Cuenta 5% 590,372,927 752,659,974 127.49% 90,372,927 093-011669-51

Fuente: Ejecución de Ingresos. Impuesto Predial Unificado: La administración municipal de Sahagún cuenta con un estatuto de renta aprobada por el acuerdo número 011 del 9 de marzo de 2000. Al mirar los ingresos en conjunto de acuerdo a la ejecución de ingresos y la información entregada por la Secretaría de Hacienda Municipal, se tiene que para la vigencia 2011, este impuesto fue el de mayor ingreso, obteniéndose un total de recaudo por la suma de $1.302.987.219, del total de lo presupuestado inicialmente de $1.104.093.000. Por otro lado, al mirar la cartera, se pudo evidenciar, por parte del grupo auditor, una gestión relativamente buena en cuanto al recaudo de vigencias anteriores, por encontrarse un recaudo únicamente por la suma de $384.639.374. Pues bien una vez se tiene esta información general de recaudo, se pasa a la revisión de los ingresos, de estos impuestos, de donde se realizó un estudio aleatorio, tomando algunos meses, tal como se mostrará seguidamente: Al mirar los meses de enero, febrero, mayo, junio julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre se observó, en atención a la revisión de estos impuestos, que se está cumpliendo con la liquidación de acuerdo a lo establecido en el estatuto de rentas. Si bien es cierto, que este ente territorial, tiene su recaudo, ajustado a su estatuto de rentas también es bien cierto que al momento de utilizar la herramienta llamada Software utilizado para la liquidación y recaudo de los impuestos de predial unificados e industria y comercio, se tiene que para el caso del cobro del impuesto de predial unificado, aquel no detalla los valores de las vigencia anteriores, tampoco refleja el área en metros construida cuando se trata de de edificados. Así mismo se encuentra, que para el caso de los bienes que venían con avalúos desactualizados que al momento de realizarse la actualización, la ley 14 de 1983, consagra, que no

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podrán excederse del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior. Situación ésta, que es imposible identificar en el recibo, por no encontrarse reflejado en el mismo. Con relación al análisis de los impuestos y las observaciones antes expuesta, el grupo auditor infiere que el Municipio de Sahagún presenta un presupuesto con proyección ajustado al recaudo que han venido realizando históricamente. Pero en la realidad, no se muestra el verdadero recaudo que se debe recaudar, por cuanto son pocas e insuficientes las herramientas y/o políticas de fiscalización que recorren este camino de poco recaudo, con la poca conciencia ciudadana y cultura de los contribuyentes a realizar los pagos de los impuestos municipales de manera oportuna. La administración ha realizado políticas y gestiones de recaudo, también se observa que no han utilizado los recursos necesarios para contrarrestar el crecimiento injustificado de las carteras de vigencias anteriores. En conclusión el Municipio de Sahagún, no ha realizado una buena gestión en el reccudo de impuestos, en atención a la falta de estrategias y políticas fiscales eficaces y efectivas que coadyuven a potencializar el crecimiento de los ingresos tributarios, de tal manera que con sus ingresos se logre llegar ser un municipio autosuficiente en el pago de su funcionamiento e inversión social.

También es de anotar, que de acuerdo a la revisión de los recaudos, se pudo constatar, que esta administración, al aplicar los incentivos y descuentos en la vigencia auditada, se encuentran soportado de acuerdo a lo establecido en el estatuto tributario. Impuesto de Industria y Comercio:

Respecto a este gravamen directo de naturaleza territorial, que recae directa e indirectamente sobre actividades industriales, comerciales de servicio de manera permanentes u ocasional, quien afecta al contribuyente con el pago del tributos, una vez se analizan los recaudos de las tres últimas vigencias y realizado un cotejo entre ellas, es decir años 2010, 2011 y 2012, de abulto se manifiesta una mala gestión en la vigencia auditada, por cuanto merman estos recursos de una manera injustificada y muy variable entre estas vigencias comparadas, tal como se pudo ver en las diferentes ejecuciones de ingresos aquí revisadas. Pues bien, esto, es fruto de la falta de herramientas, que además del cobro, ayude a cambiar la cultura de este municipio respecto al acercamiento a cumplir con esta obligación tributaria.

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En atención a este poco recaudo tomado del listado de verificación de pagos fue necesario solicitarle a la persona encargada de recaudar este tributo, que informara el número de contribuyentes. Encontrándose según esta y la base de datos aquí revisada, que el municipio cuenta según lo facturado por el software un total de 1065 establecimientos, de los cuales, solo se acercaron a realizar los pagos en su totalidad 362 usuarios y 60 realizaron pagos parciales, para obtener que solo un gran total de 422 contribuyentes cumplieron con la obligación de tributar. Con esta situación, existe la probabilidad de manifestar que a esta obligación tributaria, le falta algún elemento esencial de conforme al artículo 338 de la Constitución Política de Colombia y la ley 14 de 1983, por cuanto falta la existencia de sujetos pasivo (contribuyentes) debidamente registrados y existentes, en atención a la falta de un censo actualizado, que muestre un número de tributantes contribuyentes reales y de esta manera, se pueda realizar seguimiento periódico a estos y cumplan con su obligación tributaria en forma oportuna y eficaz. Sumando todo lo anterior, trae como consecuencia, que este municipio, dejara de recibir mayores ingresos por este concepto, lo cual es resumido en la muestra de la poca gestión y falta de herramientas utilizadas para realizar un buen recaudo ajustado a la realidad del comportamiento de los contribuyentes de este municipio. Hallazgo Número 01. Deficiencias En La Implementación De Herramientas De Fiscalización. Para el caso de este Municipio, por lo aquí revisado, se puede decir, que los ingresos por concepto de impuestos propios pueden ser mayores a los aquí recaudado, si se implementaran herramientas eficaces, lo cual a través de ellas ayudan a fiscalizar y a obtener mayores y mejores recaudos a lo presupuestado. Herramientas como: Tener un Software adecuado y actualizado de recaudo para los impuesto de predial unificado e industria y comercio, y que además, se encuentre integrado entre tesorería - presupuesto - contabilidad, para la contabilización de los diferentes tributos, en atención a la distancia que entre estas oficina se presenta en cuanto a coordinación de recaudo se refiere, realizar verificación contable a través de visitas a los establecimientos comerciales, adelantar cruce de información contable y tributaria con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, entre otras.

Por las Deficiencias en la Implementación de Herramientas de Fiscalización, Este Hallazgo es Considerado de Tipo Administrativo.

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Evaluar La Gestión Realizada Por La Oficina De Rentas O La Que Haga Sus Veces Para La Recuperación Cartera De Vigencias Anteriores:

Hallazgo Número 02.- Falta De Aplicación De La De La Ley 1066 de 2006 o Reglamento Interno Del Recaudo De Cartera.

Como primero se anota, que el municipio cuenta con una oficina de renta lo cual, también es ineludible anotar, que en cuanto al cobro de cartera de vigencias anteriores, se expide el reglamento interno de recudo de cartera en cumplimiento de la ley La Ley 1066 de 2006 y su Decreto reglamentario número 4473 de 2006. Estableciendo este decreto además, en su artículo 3°, que la competencia funcional y territorial para realizar el respectivo cobro coactivo, es del Tesorero General del Municipio. La administración Municipal podría mejorar el cobro de la cartera si se realizaran mayores actuaciones a las de cobro coactivo, en contraendose que solamente se iniciaron 42 actuaciones adelantadas, por cuanto, no se tiene constancia de otras actuaciones dentro de la etapa pre jurídica y jurídica, como el envío de comunicaciones donde se haya invitado a los usuarios contribuyentes a realizar los correspondientes pagos u obligaciones que estos tienen con la administración municipal.

Al revisar este punto, se pudo constatar, de acuerdo a la información aquí entregada, que este municipio, no realizó la delegación de la administración de los tributos con que contó este municipio en la vigencia 2011.

Por la Falta De Aplicación De La De La Ley 1066 de 2006 o Reglamento Interno Del Recaudo De Cartera, Este Hallazgo es de Tipo Administrativo.

1.2 Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos del fondo de seguridad ciudadana:

Relación ingresos Fondo de seguridad: Cuenta No. 9301165961 - Bancolombia.

Meses Recaudo

Enero -0-

Febrero -0-

Marzo 7.728.117

Abril 34.855.009

Mayo 163.168.740

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Junio 4.192.215

Julio 33.664.133

Agosto -0-

Septiembre 18.973.421

Octubre 129.801.811

Noviembre 13.467.499

Diciembre 97.898.655

Total 669.163.072

Relación De Gastos Fondo Cuenta

No Fecha Contratista Objeto Valor Inicial Financiación-Fondo Cuenta

Adiciones De Fondo Cuenta

Pagos Fondo Cuenta

93 24/06/2011

Parra Perea Luz Marina Y/O Estación Servicio Ranchería

Suministro de combustible (gasolina corriente y ACPM o Biodisel). Para los vehículos del parque automotor y motocicletas del municipio de Sahagún (de propiedad. En tenencia y en posesión) y los vehículos y motocicletas de la fuerza pública con operación en el municipio de Sahagún (policía nacional-departamento de policía córdoba)

125,000,000 85,000,000

-

81,650,000

64 04/03/2011

Parra Perea Luz Marina Y/O Estación Servicio Ranchería

Suministro de combustible (gasolina corriente y ACPM o Biodiesel). para los vehículos del parque automotor y motocicletas del municipio de Sahagún (de propiedad. en tenencia y en posesión) y los vehículos y motocicletas de la fuerza pública con operación en el municipio de Sahagún (policía nacional-departamento de policía córdoba) 23,000,000

8,000,000

5,000,000.

13,000,000

94 28/06/2011

Núñez Emiliani Rafael

Adecuación, remodelación y construcción de dormitorios en las instalaciones en la estación central de policía en el municipio de Sahagún-departamento de Córdoba

371,850,921

371.850.921 185,924,480

557,775,401

Res. 1622/28 oct 11 28/10/2011

Vidal Álvarez Derqui José

suministro de alimentos para la policía nacional (fondo de seguridad)desayuno almuerzo y comida (avance apoyo electoral y poselectoral del 30 octubre 2,011)

60,000,000

60,000,000.

- 59,994,200

Com De Ofertas 006 11/09/2011

Moto Llave Y/O José Carlos Lacauture mantenimiento a las motocicletas

uniformadas y civiles de la policía nacional (fondo seguridad) 21,690,700

21,690,700

-

21,690,700

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78 23/05/2011

Buelvas Bula Alfonso José Y/O Reparamos

suministro de 4 llantas con destino a la policía nacional con operación en el municipio de Sahagún y accesorios 23,703,500 1,760,000.

-

1,760,000.

varios recibos de energía de subestación la ye

1,780,606

1,780,606.

- 1,780,606

75 05/05/2011

Comercializadora Systemb ET E.U

suministro papelería a la policía nacional fondo de seguridad y a las diferentes dependencias de la alcaldía 51,525,505

23,639,286.

-

23,639,286

74 27/04/2011

Restaurante La Victoria

suministro de alimentos para la Policía Nacional (fondo de seguridad)desayuno almuerzo y comida 23,000,000

23,000,000

10,000,000 33,000,000

CMC-20 02/12/2011

Lucila María Vega Vergara Y/O Suministro De La Sabana

adquisición de quince (15) colchonetas en tela de algodón y espuma plástica de noventa por ciento cuarenta con destino al departamento policía- córdoba con operatividad en el municipio de Sahagún 1,125,000

1,125,000

- 1,125,000.

Total 795,415,193

En esta caso de la ejecución de los recursos de fondo cuenta, es de anotar en primer lugar, que este es alimentado por el recaudo de la Nación por concepto de la ley 1106 de 2006 art. 6º. Contribución especial del 5%. Artículo 6°. De la contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras concesiones. Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de derecho público o celebren contratos de adición al valor de los existentes deberán pagar a favor de la Nación, Departamento o Municipio, según el nivel al cual pertenezca la entidad pública contratante una contribución equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato o de la respectiva adición.

Revisado la ejecución de ingresos de la vigencia 2011, se dio la existencia por este concepto, para el beneficio de la seguridad ciudadana, la suma de $752.659.974, de acuerdo a la cuenta número 9301165961 - Bancolombia. El grupo auditor evidenció que el municipio incorporó en el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2011, proveniente del año inmediatamente anterior, la suma de $440.148.132, adicionado mediante Decreto número 026, adiado del tres (3) de febrero de 2011. Pues bien una vez se conocen los ingresos según la cuenta en mención, se entra a mirar los gastos realizados por los ingresos de fondo de seguridad ciudadana o fondo cuenta, del cual obtiene, que los contratos realizados con estos recursos se encuentran ajustados a la normatividad existentes, por cuanto realizaron gastos que

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contribuían con el funcionamiento de la seguridad ciudadana como es el suministro de combustibles, mantenimiento del parque automotor de la policía, pago de servicios públicos, alimentación, remodelación y construcción de dormitorios, entre otros gastos. Se observa que los contratos tienen como anexo la documentación correspondiente, la cual soportan legal y formalmente esta erogación del presupuesto municipal por el concepto de fondo cuenta. 1.3 Evaluación Del Recaudo Y La Correcta Destinación Y Uso De Los Recursos De La Estampilla Pro-Cultura, Pro-Ancianato Y Transferencia Oportuna de la Estampilla Pro-Universidad.

Evaluación Del Recaudo Y Destinación Estampilla Pro – Cultura:

Conociendo de acuerdo a la ley general de cultura, entendida esta como el conjunto de rasgos distintivos, espirituales, materiales, intelectuales y emocionales que caracterizan a los grupos humanos y que comprende, más allá de las artes y las letras, modos de vida, derechos humanos, sistemas de valores, tradiciones y creencias, se tiene que la Alcaldía del municipio de Sahagún – Córdoba, recaudó por el concepto de Estampilla Pro-Cultura la suma de $392.314.746. Es de anotar, que la estampilla pro cultura, se encuentra reglamentada por el Estatuto de Rentas Municipales estableciéndose así mismo, que el destino de estos recursos será para el fomento y estímulo de la cultura; como también, contempla los sujetos pasivos de este tributo. Por consiguiente se tiene que este Municipio, realizaba mensualmente la distribución del 20% para transferirlo a Fompet, el 10% para seguridad de los artistas y el 60% restante para Escuela de Bellas Artes San Juan de Sahagún, creada mediante el Acuerdo número 018 de 2001, como un establecimiento público de educación no formal de nivel municipal adscrito a la alcaldía de Sahagún, cuyo objeto social es una entidad gestora, innovadora, descubridora y patrocinadora del talento, orientadora y productora de cultura, con base en la docencia no formal aplicada a las actividades artísticas y artesanales. Es decir, se le atribuyeron las funciones de realizar actividades que conlleven a fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del gestor de cultura, en atención a lo descrito en la Ley 397 de 1997. Verificándose además, con todo esta distribución, que se olvidaron de la obligación legal según lo consagrado en el artículo 10 de la Ley 1393 de 2010 en cuanto a la destinación del 10% para bibliotecas públicas, el cual no será utilizado para financiar la nómina ni el presupuesto de estas.

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INGRESOS A LA CUENTA No 9325750383.- PRO - CULTURA

Fuente: Extractos Bancarios

Evaluación del Recaudo Y Destinación Estampilla Pro Ancianato En atención a los descargos aquí revisados en la estructuración de hallazgos, se tiene que en cumplimiento a la ley 687 de 2001 y ley 1276 de 2009, se presentó un proyecto de acuerdo para su posterior ceración. Transferencia Por Concepto De Estampilla Pro Universidad De Córdoba.

En cumplimiento de la ley 382 de 1997, la Asamblea Departamental de Córdoba, en su Estatuto de Renta establece la obligación del recaudo de la estampilla pro universidad, donde además autoriza a los concejos municipales para que hagan obligatoria este recaudo. Al preguntar sobre la obligatoriedad, no fue posible verificar este acuerdo por cuanto no fue puesto a disposición de los auditores. Pero muy a pesar de no conocer el previo acuerdo, al parecer este municipio, se fundamenta en la ley y la ordenanza, para realizar el cobro de acuerdo a las fuentes que alimentan esta estampilla, los cueles son recaudados en una cuenta corriente número 612028555, teniéndose como titular la Universidad de Córdoba. Por lo que este recaudo es manejado como recaudo de terceros, obteniéndose por esta razón,

Mes Recaudo

Enero

Febrero

Marzo -0-

Abril 21.545.713

Mayo 39.627.931

Junio 9.247.273

Julio 16.110.412

Agosto -0-

Septiembre 74.576.838

Octubre 58.797.610

Noviembre -0-

Diciembre 129.478.652

TOTAL 349.414.419

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que el municipio de Sahagún no tienen presupuestado este rubro en la vigencia fiscal 2011. 2.- Vigencias Futuras

2.1 Evaluar y emitir pronunciamiento sobre la legalidad, gestión y resultado de la utilización de las vigencias futuras ordinarias, tal como lo estipula la Ley 358 de 1997 y 819 de 2003.

Una vez se revisa la documentación aportada y solicitada de manera formal, se tiene que para la vigencia auditada, este municipio no comprometió vigencias futuras ordinarias ni extraordinarias de acuerdo a la prohibición de aprobar por parte del órgano colegiado correspondiente, para este caso, de cualquier vigencias futuras en el último año de gobierno del respectivo alcalde o gobernador.

PROCESO CONTRACTUAL: Evaluación y seguimiento a la contratación pública:

1. Evaluación Contratación Régimen Subsidiado:

Durante la evaluación y seguimiento que se le hizo a la ejecución de los recursos correspondientes al régimen subsidiado, en primer lugar, este municipio mediante resolución número 523 del 23 de abril de 2011, comprometió presupuestalmente los recursos para el aseguramiento de la personas afiliadas al régimen subsidiado de salud durante el período primero (1°) de abril al 31 de diciembre de 2011, por un monto estimado de $14.230.608.937, el cual corresponde este valor para el aseguramiento de 62.823 afiliados.

Seguidamente se tiene que el nominador de este municipio, en lo referente al manejo presupuestal de los recursos del régimen subsidiado, llevó a cabo mediante resolución número 524 del 19 de julio de 2011, una reducción por valor de $205.901.303, donde queda un valor ajustado por la fuente de financiación por SGP, ajustado por la suma de $11.007.191.867. Así mismo, dentro de este periodo, atendiendo a los movimientos continuos permitidos en la normatividad, también se realizó una adición mediante la resolución número 525 del 30 de diciembre e 2011, por valor de $810.852.401, para cubrir la población no afiliada y/o novedades por la

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fuente de financiación FOSYGA, para un total presupuestado para el periodo de abril a diciembre, por esta fuente la suma de $3.232.322.795.

Pues bien pasando a lo que hace referencia a la vigilancia de la ejecución de estos recursos, se evidenció, según la información aportada por la actual Secretaria de Salud Municipal, que se le dio cumplimiento a la circular externa número 000006 del 13 de diciembre de 2011 emanada por la superintendencia Nacional de Salud, como también al artículo 24 del decreto 971 de 2011, por cuanto este ente territorial a través de la firma Estrategias y Pronósticos LTDA – Forest, realizó la vigilancia en forma permanente, a las EPS, el cual según el informe allí revisado se mostró el cumplimiento de las obligaciones frente a los usuarios por medio de las observaciones realizadas por la firma interventora. Vigilando de esta forma que no se presente riesgo alguno que atente contra la salud y demás derechos de la comunidad, manteniendo así mismo el orden y compromisos adquiridos entre las partes.

De igual forma, se pudo establecer, que para la vigencia 2011, este municipio, tiene una cobertura en seguridad social en salud a corte del 31 de diciembre de 2011, era del 86.4%, presentándose así un incumplimiento con la universalización de la cobertura en el SGSSS del 100% de la población.

Por último, al momento, de revisar las acreencias que se presentan por parte del municipio a favor de las EPS,s se tiene, que no existen deudas algunas con el sector del Régimen Subsidiado, de acuerdo lo visto en los informes de interventoría y demás documentos aquí revisados. De igual forma se tiene que este municipio, por concepto de financiación del subsidio a la oferta a la población no cubierta, no tiene acreencia alguna con la ESE Camu San Rafael de Sahagún. Cuadro Régimen Subsidiado: Afiliados a BDUA a 31-03-2011

SGP última Doceava – Conpes 136.

SGP –Conpes 138 Once Doceavas

Esfuerzos Propios-Departamento-9-Meses. Abril a Diciembre-2011.

Esfuerzos Propios –Municipio. 9 Meses. Abril a Diciembre-2011.

Fosyga 9 Meses. Abril a Diciembre de 2011.

62.823

828.042.740

10.385.050.430

464.152.461

131.892.912

2.421.470.394

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2. Evaluación Contratos De Urgencia Manifiesta:

Una vez solicitada y revisada la documentación presentada al grupo auditor, verificó, que no existe acto administrativo alguno mediante el cual se halla decretado urgencia manifiesta de acuerdo a lo establecido en el artículo 42 de la ley 80 de 1993, en el municipio de Sahagún durante la vigencia auditada.

3. Convenios:

Relación de Convenios Suscritos Por El Nominador del Municipio de Sahagún durante la vigencia 2011.

No.

INICIO Contratista Objeto Valor Inicial Pagos Fuente

80 01/09/2012

La unión temporal Sahagún siglo xx. representada por el señor Fidel Antonio Oviedo Macea

La construcción en pavimento rígido de vías rurales del municipio de Sahagún. 4326438570 4 INVIAS

81 03/10/2011

Dumar Perdomo Luis José

El mejoramiento de la vía Sahagún troncal de occidente – bajo grande – aguadita – troncal de occidente. Zona rural del municipio de Sahagún. en el departamento de Córdoba 1340842628 4 INVIAS

97 12/08/2011

Belisario De León Narváez

La rehabilitación. Mantenimiento y mejoramiento de vías rurales y calles en el municipio de Sahagún – departamento de Córdoba. 989164729 5 INVIAS

113 26/04/2012

Unión Temporal Vías Sahagún 2011

El Mejoramiento Y Mantenimiento De Las Vías: Sahagún – Arenas Del Norte - Aguas Vivas – Limites Con Chinú; Chimborazo – Aguas Vivas; Ranchería – El León - Los Galanes; Sahagún – Catalina – Limites Con Sucre Y K2 Vía A Sahagún Catalina – San Matías – Las Montañitas– Las Cruces; Municipio De Sahagún – Departamento De Córdoba. 728.229.904 4 INVIAS

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CONV-01 10/04/2011

La Institución De Educación No Formal Escuela De Bellas Artes San Juan De Sahagún

Aunar Esfuerzos Con El Fin De Desarrollar El Proyecto Carnavales Del Municipio De Sahagún 2011. 12.000.000 40 SGP-cultura

CONV-02 07/04/2011

La Empresa Regional De Aguas Del Sinú ERAS S.A. E.S.P.

Asociar Los Esfuerzos Rehabilitación De Redes De Alcantarillado En La Zona Urbana Del Municipio De Sahagún. Departamento de Córdoba 684.781.659 4 Regalías

CONV-03 23/03/2011


Apoyar Actividades Artísticas Y Culturales: “Décimo Encuentro Internacional De Cuentería Encuetémonos De Sahagún 15.000.000 3 Cultura

Observaciones: En el contrato suscrito de fecha 23 de marzo de 2011, con plazo de 10 días, se observa en este, que se tiene dentro de su etapa precontractual, la invitación publica, propuesta, estudio de conveniencia, documentos requeridos al contratista como certificados judiciales, En cuanto a la selección, se tiene que esta contratación, se presentó en forma directa. Teniéndose, que dentro de la etapa contractual, cuenta con el acta de inicio de fecha 23 de marzo de 2011, acta de recibo final del 5 de abril, acta de liquidación del 31 de mayo de 2011. Dentro de la ejecución del contrato, para realizar sus pagos, se tienen los soportes como los comprobantes de egresos debidamente firmados, facturas de venta, plegables publicitarios, cartillas de la programación del evento.

CONV-04 26/05/2011


Apoyar La Participación De La Escuela Bellas Artes En El X Encuentro Nacional De Danzas Folclóricas A Celebrarse En Bojaca Cundinamarca En Representación Del Municipio De Sahagún 5.000.000 10 Cultura

Observaciones: en el contrato suscrito de fecha 26 de mayo 24 de junio de 2011, con plazo de 10 días, se observa en este, que se tiene dentro de su etapa precontractual, la invitación publica, propuesta, estudio de conveniencia, documentos requeridos al contratista como certificados judiciales, En cuanto a la selección, se tiene que esta contratación, se presentó en forma directa. Teniéndose, que dentro de la etapa contractual, cuenta con el acta de inicio de fecha 30 de mayo, acata de recibo final del 9 de junio de 201 y acta de liquidación del 9 de junio de 2011. En la etapa de ejecución y pago del contrato, se tiene, cotización y factura de venta de la empresa de transportes expreso Brasilia S.A, invitación del X reinado departamental del bambuco, registro fotográfico.

CONV-05 24/06/2011

Universidad De Córdoba

Convenio interadministrativo no 005: celebrado entre el municipio de Sahagún y la universidad de córdoba para desarrollar y gestionar el proyecto de Sahagún bilingüe 72.224.900 5

SGP-Educación

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Observaciones: en el contrato suscrito de fecha 24 de junio de 2011, con plazo de 5 meses, se observa en este, que se tiene dentro de su etapa precontractual, la invitación publica, propuesta, estudio de conveniencia, documentos requeridos al contratista como certificados judiciales, pólizas número 300319 de fecha 26 de julio de 2011, previsora S.A, resolución de aprobación, En cuanto a la selección, se tiene que esta contratación, se presentó en forma directa. Teniéndose, que dentro de la etapa contractual, cuenta con el acta de inicio de fecha 19 de septiembre del 2011.

CONV-06 24/06/2011

Fundación Cultural De Sahagún.

Aunar esfuerzos para desarrollar el xl festival nacional de cultura 2011 100.000.000 9

SGP-Cultura-ICLD-

Observaciones: en el contrato suscrito de fecha 24 de junio de 2011, con plazo de un (1) mes, se observa en este, que se tiene dentro de su etapa precontractual, la invitación publica, propuesta, estudio de conveniencia, documentos requeridos al contratista como certificados judiciales, certificación existencia y representación, certificación que se encuentra radicado en el banco de proyectos, pólizas número 30020473 de fecha 24 de junio de 2011, Cóndor S.A, resolución de aprobación, En cuanto a la selección, se tiene que esta contratación, se presentó en forma directa. Teniéndose, que dentro de la etapa contractual, cuenta con el acta de inicio de fecha 5 de agosto de 2011 acta final del 9 de septiembre de 2011 y acta de liquidación del 26 de septiembre de 2011 Dentro de la ejecución del contrato, para realizar sus pagos, se tienen los soportes como los comprobantes de egresos debidamente firmados para el alquiler de tarimas donde incluye iluminación, techo entarimado, efectos especiales y sonido. Pagos de transportes de grupos musicales, Facturas de venta, plegables publicitarios, cartillas de la programación del evento, registro fotográfico entre otros soportes allí revisados.

CONV-07 06/12/2011


Apoyar A Las Actividades Artísticas Y Musicales Inherentes Al Desarrollo Cultural Municipal Mediante Convenio Con La Escuela De Bellas Artes. Revisado 4.000.000 10 Pro cultura

Una vez se tiene como fuente de información, la relación de contratos enviados a la Contraloría General del Departamento de Córdoba y la relación presentada por este ente territorial, dentro de la ejecución de la presente auditoria, se pudo evidenciar, que este municipio, suscribió dentro de la vigencia cinco (5) convenios con recursos de regalías, y siete (7) por SGP y recursos propios, los cuales una vez se revisan estos últimos, se constató que dentro de su etapa precontractual, figuraron en las carpetas de cada convenio, las invitaciones públicas, propuestas, estudios de conveniencia, documentos requeridos al contratista como certificados judiciales entre otros requisitos formales. Seguidamente en la etapa contractual, estos cuentan con las actas de inicio, actas de recibo final, liquidación. Por otro lado, los contratos se ejecutaron en debida forma, teniéndose así mismo, que para realizar sus pagos, se tienen los soportes como los comprobantes de egresos debidamente firmados, facturas de venta, plegables publicitarios, cartillas de la programación del evento, cotización y factura de venta de la empresa de transportes, pólizas de cumplimiento. Todos estos requisitos, de acuerdo a los contratos aquí revisados.

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PROCESO DE RECURSOS HUMANOS:

1. Verificar El Estado De Pagos Seguridad Social, Prestaciones Sociales, Parafiscales Y DIAN.

Al revisar las nóminas planillas únicas de pagos y demás documentación revisada, al momento de la auditoría, se pudo verificar, que la administración municipal de Sahagún no tiene acreencias algunas por concepto de salarios, prestaciones sociales, seguridad social, y parafiscales. Al revisar los pagos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, se pudo evidenciar que se encuentra al día con los pagos correspondientes a la vigencia 2011. 2. Evaluar la Existencia De Nóminas Paralelas.

De la relación obtenida como insumo para el cumplimiento de la presente auditoria, se tiene, que este ente territorial llamado municipio de Sahagún, a través de su nominador, que utilizando el poder funcional que la constitución y las leyes le proporcionaron, suscribió contratos de prestación de servicios, los cuales tuvieron como objeto, prestar el apoyo al cumplimiento de los fines esenciales del estado, como fueron los de servir a la comunidad en general de Sahagún, promover la prosperidad general, garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes, facilitar la participación de todos los miembros de la comunidad colombiana en los asuntos que le competen, defender la independencia nacional, mantener su integridad territorial, asegurar la convivencia pacífica y asegurar la vigencia de un orden justo y demás fines encontrados dentro del marco de la carta magna, por cuanto para este cumplimiento estos contratos tuvieron objetos contratados como la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para la administración del aplicativo “pasivocol” del portal electrónico para el reporte de novedades de riesgos profesionales de los empleados del municipio y del sistema de cálculo de las cuotas partes pensionales, prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para apoyar la operación y funcionamiento del banco de programas y proyectos, prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para brindar asesoría para el acompañamiento y representación en los procesos laborales, contenciosos administrativos, apoyo al proceso de modernización en la secretaria de educación municipal específicamente en la orientación del manejo y seguimiento de los recursos del fondo de servicios educativos, prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para realizar actividades de coordinación pedagógica y atención sicológica en el hogar múltiple Fantasía de luz de conformidad con los

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lineamientos que rigen estos centros de atención infantil, prestación de servicios para apoyar la gestión de la umata especialmente para la asistencia técnica agrícola al pequeño y mediano productor, prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para brindar asesoría jurídica en la secretaría de hacienda municipal, prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para coadyuvar la gestión de la oficina de la mujer y desarrollo social específicamente en lo relacionado con la ejecución de los proyectos sociales previstos en el plan de acción 2011, prestación de servicios para apoyar la gestión administrativa de la oficina de la mujer y desarrollo social específicamente en lo referente al programa familias en acción, prestación de servicios para apoyar la gestión administrativa en las labores de aseo en las instalaciones de la casa de la cultura, prestación de servicios profesionales para apoyar la gestión administrativa de la secretaría de salud municipal en general especialmente para hacer seguimiento a actividades del plan territorial de salud, prestación de servicios para desarrollar labores de portería en la sede de la administración municipal, prestación de servicios para apoyar la gestión administrativa en la secretaria de planeación municipal específicamente en lo atinente a recepción de documentos y atención al público, prestación de servicios para apoyar la gestión administrativa en las labores de aseo en las instalaciones de la institución educativa nuestra señora de la salud, entre otros objetos, con el mismo fin de vincular a particulares de acuerdo a la normatividad para el cumplimiento de su función como alcalde de este municipio. En la revisión de forma selectiva, de los contratos suscritos, se observó, que en la carpeta donde estos reposan en forma legajada, cuentan con la certificación dada por el jefe de recursos humanos donde deja constancia que no existe disponibilidad del personal con el perfil requerido para desempeñar las labores descritas en el contrato, estudios previos de conveniencia y oportunidad de acuerdo al artículo 3 del decreto 2474 de 2008, disponibilidades presupuéstales, invitación para la presentación de oferta, presentación de propuestas, formato único de hoja de vida y soportes, certificaciones de antecedentes, resolución de justificación de la contratación, pólizas, aprobaciones de pólizas, acta de inicio, actas de recibo, acta de liquidación, informes de gestión, constancia del cumplimiento contractual y los pagos correspondientes al contratista. Seguidamente, el grupo auditor, una vez realizó las anteriores observaciones, pone de presente al nominador de este municipio, que sería recomendable, realizar menos contratación de prestación de servicios, por cuanto mejoraría la austeridad del gasto de ese ente territorial, como también, le estaría dando cumplimiento a la prohibición establecida en el parágrafo del decreto 4369 de 2006, de donde consagra o limita la contratación de prestación de servicios, cuando afirma que “Si cumplido el plazo de

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seis (6) meses más la prórroga a que se refiere el presente artículo, la causa originaria del servicio específico objeto del contrato subsiste en la empresa usuaria, esta no podrá prorrogar el contrato ni celebrar uno nuevo con la misma o con diferente Empresa de Servicios Temporales, para la prestación de dicho servicio”.

Esto no quiere decir, tal como afirma el Ministerio del Trabajo, que se esté restringiendo la celebración de estos contratos pero sí, que se deben realizar gestiones concretas que permitan formalizar a los trabajadores que se requieran. Continúa diciendo el Ministerio, que se deberá precisar la situación de las nóminas actuales para diseñar planes de acción que permitan la formalización y respectar los derechos de los trabajadores.

PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO:

1. Evaluar el sistema de control interno y calidad: Conceptuar sobre el grado de cumplimiento en la implementación del sistema de Control Interno, Gestión de calidad y Meci, verificar si la oficina de control interno realizó auditorías internas, y cumplimiento de planes de mejoramiento, verificar y emitir pronunciamiento sobre la administración en la gestión del riesgo.

En el caso del municipio de Sahagún, se tiene, que en aras de la implementación del sistema de calidad, se adopta el manual de calidad mediante resolución número 2273 del 12 de noviembre de 2008 y según resolución 2272 del 12 de noviembre de 2008, fue adoptado el manual de proceso y procedimientos, los cuales, también se pudo evidenciar, la aplicabilidad de estos. Así mismo, una vez se revisa, el informe de gestión anual se pudo evidenciar que este ente territorial en atención a la documentación aportada, tiene implementado el Modelo Estándar de Control Interno MECI y el Sistema de Gestión de Calidad NTCGP 1000-2005 en cumplimiento de la normatividad vigente Decreto 4485 de 2009, conformando el comité de coordinación de control interno mediante Resolución No.0064 de febrero 05 de 2008, con un avance además a 31 de diciembre de 2011, en un 100%. También se encuentra plasmado este avance, en el informe de avance arrojado por el Departamento Administrativo de la Función Pública, donde se muestra un avance del 100% de cada uno de los elementos que componen el sistema.

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Por otro lado, al revisar el Índice De Gobierno Abierto – IGA, llevado por la Procuraduría General de la Nación, también se tiene, un porcentaje del 100% en cuanto al cumplimiento del Modelo Estándar de Control Interno MECI. Sin embargo, también se reveló, un nivel de alerta del 50.6, por presentarse algunas deficiencias en los componentes como el de almacenamiento de la información, exposición de la información y dialogo de la información. Para la vigencia fiscal 2011la oficina de control interno mediante resolución número 0710 del 19 de abril de 2011, por medio de la cual adoptan el plan de auditoría y el cronograma de trabajo para la misma vigencia y se designan funciones para su realización. Se conoce también, que se realizaron auditorías a las dependencias, tales como en la Secretaria de planeación, Secretaria de obras pública, Secretaria de educación, cultura, recreación y deporte, Secretaria de salud y seguridad social, Secretaria de Hacienda, Secretaria de tránsito y transporte y almacén.

De esto se tiene que se realizó el informe preliminar a los responsables de las oficinas auditadas o dueños de procesos, por ende como consecuencia, se realizaron las respectivas estructuraciones de hallazgos. De igual manera es de anotar, que se han suscrito los planes de mejoramientos y se realizan los seguimientos.

2. Seguimiento A Los Planes De Mejoramiento Y A Las Funciones De Advertencias: Plan De Mejoramiento Suscrito En La Vigencia 2011.- Auditoria Gubernamental Especial: En atención a la auditoría realizada a la vigencia fiscal 2010, en cumplimiento al PGA del año 2011, se obtuvo, que se consolidaran cinco (05) hallazgos de tipo administrativos, de los cuales se suscribió planes de mejoramiento. Una vez se solicita el avance y su seguimiento al plan de mejoramiento, se observó de acuerdo a los soportes presentados, como el contrato cuyo objeto es la actualización del estatuto tributario, donde se adoptaría la sobretasa bomberil, la toma de acción a favor de los decretos de austeridad en el gasto, como los demás soportes allí vistos, los cuales reflejan hasta la fecha un avance del 50% del plan de mejoramiento, por cuanto el término de cumplimiento es a 31 de diciembre del año en curso.

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Funciones De Advertencias: En atención a las funciones de advertencias, se tiene que respecto a la circular número 016 de fecha 9 de marzo de 2011, donde se advierte, que se deben realizar la liquidación oportuna de los contratos del régimen subsidiado y el pago de la deuda cartera morosa con las EPS,s, se constató, que se realizaron los giros correspondientes, de acuerdo a las resoluciones revisadas mediante el cual se comprometen presupuestalmente los recursos para el aseguramiento de la personas afiliadas al régimen subsidiado de salud durante el período 1° de abril a 31 de diciembre de 2011. Por ende, no se tiene acreencia alguna con las EPS,s y los contratos que venían antes de entrar en vigencia la ley 1438 de 2011 y decreto 971 de 2011, se encuentra liquidados. Respecto a la Circular Número 027 de 28 de abril de 2011, donde se advierte que se tengan eficiencia en la recuperación de cartera y recaudo eficaz de los impuestos directos de predial e industria y comercio, se tiene que en el caso del municipio de Sahagún no se estuvo en cuenta esta circular, por cuanto, se tiene como se dijo en el presente informe, unas faltas de fiscalización y además pocas políticas de recaudo de cartera. Circular externa número 043 del 8 de agosto de 2011, advierte sobre la trasferencia de la estampilla pro universidad. Al respecto se tiene, que los traslados, se realizaron en su oportunidad. En lo que tiene que ver con la circular número 046 del 29 de agosto de 2011, sobre el cumplimiento de los envíos oportuno de la información de historias laborales de sus empleados en el programa PASIVOCOL, con aporte a 31 de diciembre de 2011 contemplada en el decreto 1308 de 2003, se cumplió con esta obligación. La circular número 047 de 30 de agosto de 2011, sobre el giro de recursos de salud pública a las ESE, se pudo evidenciar, que la alcaldía de este municipio, no tiene acreencia alguna con las empresas sociales del estado y la administradoras del régimen subsidiado. La circular número 057 de 24 de noviembre de 2011, implementación de la estrategia de Gobierno en Línea. En atención a esta advertencia se pudo constatar, de acuerdo a lo aquí visto en el devenir de la presente auditoria, que el administrador saliente, realizó el empalme.

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11.- Diligenciar La Siguiente Información Correspondiente A La Vigencia 2011:

Año Valor Presupuesto Definitivo

Valor Presupuesto Recaudado

Valor Presupuesto Ejecutado

Valor Presupuesto Auditado

2011 138.115.161.919 101.411.967.536 91.429.607.699 18.410.601.284

MATRIZ CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ALCALDÍA DE SAHAGÚN VIGENCIA: 2011.

Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

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1. Deficiencias En La Implementación De Herramientas De Fiscalización: Para el caso de este Municipio, por lo aquí revisado, se puede decir, que los ingresos por concepto de impuestos propios pueden ser mayores a los aquí recaudado, si se implementaran herramientas eficaces, lo cual a través de ellas ayudan a fiscalizar y a obtener mayores y mejores recaudos a lo presupuestado. Herramientas como: Tener un Software adecuado y actualizado de recaudo para los impuesto de predial unificado e industria y comercio, y que además, se encuentre integrado entre tesorería - presupuesto - contabilidad, para la contabilización de los diferentes tributos, en atención a la distancia que entre estas oficina se presenta en cuanto a coordinación de recaudo se refiere, realizar verificación contable a través de visitas a los establecimientos comerciales, adelantar cruce de información contable y tributaria con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales–DIAN, entre otras.

X

2. Falta De Aplicación De La De La Ley 1066 de 2006 o Reglamento Interno Del Recaudo De Cartera: Como primero se anota, que el municipio cuenta con una oficina de renta lo cual, también es ineludible anotar, que en cuanto al cobro de cartera de vigencias anteriores, se expide el reglamento interno de recudo de cartera en cumplimiento de la ley La Ley 1066 de 2006 y su Decreto reglamentario número 4473 de 2006. Estableciendo este decreto además, en su artículo 3°, que la competencia funcional y territorial para realizar el respectivo cobro coactivo, es del Tesorero General del Municipio.

La administración Municipal podría mejorar el cobro de la cartera si se realizaran mayores actuaciones a las de cobro coactivo, en contraendose que solamente se iniciaron 42 actuaciones adelantadas, por cuanto, no se tiene constancia de otras actuaciones dentro de la etapa pre jurídica y jurídica, como el envío de comunicaciones donde se haya invitado a los usuarios contribuyentes a realizar los correspondientes pagos u obligaciones que estos tienen con la administración municipal. Al revisar este punto, se pudo constatar, de acuerdo a la información aquí entregada, que este municipio, no realizó la delegación de la administración de los tributos con que contó este municipio en la vigencia 2011.

X

TOTAL

2

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DAVID VERGARA ROMÁN MARINELA GÓMEZ YÉPEZ Coordinador Auditor.

alcaldÍa municipal de sahagÚn vigencia auditada 2011 ... · 6 procesos mejoramiento continuo 25 7...

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