a pszÁf szövetkezeti hitelintézeteknél végzett átfogó ... · budapest, 2011. május 24-25. a...
Post on 10-Sep-2019
2 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Budapest, 2011. május 24-25.
A PSZÁF szövetkezeti
hitelintézeteknél végzett átfogó
vizsgálatainak tapasztalatai
Csordás Katalin főosztályvezető
Pénzpiaci vizsgálati főosztály
A likviditási - és piaci kockázatok vizsgálati tapasztalatai, a
kapcsolódó felügyeleti elvárások
Vizsgálati módszerek – Vizsgált témakörök
VállalatirányításTulajdonosi joggyakorlásStratégia Belső irányítás Belső kontrollrendszerek
Pénzügyi és működési kockázatokHitelkockázat Likviditási kockázatPiaci kockázatok Működési kockázat
Számviteli rendszer, adatszolgáltatásPénzügyi visszaélések, pénzmosás elleni tevékenységPénzforgalomOBA nyilvántartás Informatikai biztonság
Tőke és jövedelmezőség Jövedelmezőség
Tőke
Általános tapasztalatok
A gazdasági válság alatt és azóta a szövetkezeti hitelintézetek jelentős részénél a
gazdálkodásuk során nem keletkezett likviditási feszültség, kereskedési pozíciókat
nem vettek fel, devizahitelezésük visszafogott volt. Emiatt mind a likviditási, mind a
piaci kockázatokat másodlagos kockázatként kezelik.
Az intézmények jelentős részénél:
a likviditás rendelkezésre állását alap adottságnak tekintik
a likviditás megteremtésére és megtartására csekély figyelmet fordítanak
a piaci kockázataikat nem figyelik, nem értékelik
Stratégia, hosszabb távú tervezés
Vizsgálati tapasztalatok
jellemzően a stratégiai tervezés hiányzik, vagyelnagyolt, konkrétum nélküli dokumentum,illetve tartalmilag megalapozatlan, nincsösszhangban a likviditási kockázati kitettséggel
a likviditási és piaci kockázati stratégiaegybemosódik a likviditási- és kamatláb, ill.deviza kockázat kezelési szabályzatokkal
a likviditási és piaci kockázatkezelésre nincsdelegált szakértő, aki elemzésekkel támogatná azüzleti területek munkáját és megalapozná astratégiát
a hosszú távú tervezés a gyakorlatban nemvalósul meg, a terv/tény adatokösszehasonlítását, visszamérését és elemzésétnem végzik el
nincs dokumentált likviditás előrejelzés
Prudens eljárás
makrokörnyezet és a piaci lehetőségekmérése
az éves üzleti tervek megalapozott,számszerűsített stratégia alapján történőkészítése, ill. nyomon követett,meghatározott időszakonként visszamért,hosszabb távú tervezéssel történőalátámasztása
a hosszú távú likviditás tervek, a terv/tényadatok visszamérése, elemzése elkészül
dokumentált likviditás előrejelzés készül
5
Szabályozottság
Vizsgálati tapasztalatok
OTIVA sztenderd szabályzatok, amelyek a
gyakorlattal nem összehangoltak
a folyamatszabályozási dokumentumhiányzik
a felelősségi-és feladatkörök nemrögzítettek
Prudens eljárás
a szabályzatok az intézmény
tevékenységére illesztettek, amelyek
alapján a tevékenysége átlátható, mert a
folyamatokat és feladatokat leképezik
6
Likviditási kockázat méréseVizsgálati tapasztalatok
a mutatókhoz kapcsolódó limitek nincsenek azintézmény kockázataira kalibrálva
a szabályzatban rögzített limitek nem kerülnekmérésre („a limitek a szabályzatban élnek”)
a limitek betartását nem figyelik, és limittúllépésesetén sem intézkednek
az ügyvezetés nem tájékozódik rendszeresen,dokumentált formában a mért limitekkihasználtságáról
a likvid eszközök állománya nem naprakész, azértékpapír zárolások nem kerülnek visszacsatolásra
kirendeltségenként mérik a betétállományváltozását, de a tartós betétállománymeghatározásának módszertana és/vagyvisszamérése hiányzik, tapasztalati aránnyalszámolnak, de az rendszerint nem kerülalátámasztásra, ami torzítja a likviditási kockázatra
meghatározandó belső tőkeszükséglet mutatóit is
Prudens eljárás
a kockázatokkal összehangolt limitekdokumentáltan mértek, és azokat avezetőség rendszeresen áttekinti
limittúllépés esetére kialakított a jelentésifolyamat
értékpapír zárolások figyelembevétele alikvid eszközök számításába
az érintett termékkör meghatározása atartós betétállomány és a lehívásivalószínűség vonatkozásában
a historikus adatok feldolgozása,időszakonként visszamérése a becslésalátámasztására
kockázatkezelő vagy statisztikus bevonásaszükséges a számításokba
Likviditáskezelés
1.) Operatív Likviditáskezelés
Vizsgálati tapasztalatok
az intézményeket likviditási többlet jellemzi
jellemző, hogy az intézmények nem rendelkeznek
dokumentált, teljeskörű előrejelzéssel a cash-flow
alakulására operatív, rövid vagy közép távon
Prudens eljárás
az operatív likviditáskezelés alapja az
alkalmazott ügyviteli rendszerből a
tárgynapra és 8 napra előre elkészített
cash-flow előrejelzés
Likviditáskezelés
2.) Középtávú Likviditáskezelés (1-3 hónap)Vizsgálati tapasztalatok
a lejárati összhang elemzés során a pénzáramlásokhozkapcsolódó becslések nem átgondoltak, vagyhiányoznak
a lejárt hitelek nem teljeskörűen és utólagoskorrekcióval kerülnek a jelentésbe, a lejárt tételeketaz eszközmódosítások soraiban nem korrigálják
az egyéb állományváltozások között nem tervezik ahitelfolyósítások és hitelkeret lehívások várhatópénzáramlását
a táblák adatait nem elemzik, a belőlük nyerhetőinformációkat a vezetés a gyakorlatban nem használja
a likviditási beszámolóban sem a normál üzletmenetmelletti, sem a stressz helyzet esetében szükségesnettó finanszírozási igény meghatározását, illetveelemzését nem végzik el, az eszköz-és forrásoldalilejárati szerkezetet nem elemzik
Prudens eljárás
a devizánkénti lejárati táblákat akockázatkezelő készíti, elemzi
a vezetés rendszeresen áttekinti astrukturális likviditási egyensúlyt
a pénzáramlások becslésealátámasztott
Kamatkockázat kezelése és mérése
Vizsgálati tapasztalatok
az intézmények jellemzően minimalizálják azátárazási kockázatot az eszközök és forrásokváltozó/változtatható átárazásával lehetőleg 1,max. 3 hónapon belül, a báziskockázatot areferencia kamatok összehangolásávaligyekeznek csökkenteni
az eszközök és források besorolását változókamatozás esetén az átárazódási periódusalapján végzik el
a kamatláb fölött felszámított spreadváltoztathatósága alapján besorolják az 1hónapon belül átárazódó termékek közé
Prudens eljárás
az eszközök és források besorolását változókamatozás esetén a vonatkozási naptól azátárazódási napig hátralévő idő alapján kellmegtenni és ez módszertanilag nemhelyettesíthető az átárazódási periódussal
a kamatláb fölött felszámított spreadváltoztathatósága alapján a termék nemsorolható be automatikusan az 1 hónaponbelül átárazódó termékek közé, mert aspread a hitelkockázathoz kapcsolódik. Azátárazási táblában a kamatlábakátárazódási kockázatát kell feltárni
10
Kamatkockázat kezelése és mérése
Kamatozó értékpapír-portfólió:
a kamatérzékenység limitálása a fix kamatozású értékpapírokra vonatkozóan csak a szabályzatban(OTIVA) él, állományi limitek alkalmazása előfordul
a kamatozó értékpapírok volumene jelentős a mérlegekben
Felügyeleti elvárás:
Az állományi limiteken túlmenően a veszteség-korlátozó és érzékenységi limitek felállítása, rendszeres mérése szükséges !
11
Devizaárfolyam kockázat kezelése és mérése
Vizsgálati tapasztalatok:
a devizahitelezés mértéke visszafogott, ügyféligény vezérelt
a szükséges forrást kereskedelmi bankoktól veszik fel és marge felszámításával
hitelezik tovább
a mérlegen belüli nyitott pozíció kockázat minimalizált
mérlegen kívüli ügyletek nem jellemzőek
A Felügyeleti tapasztalatok azt mutatják,hogy az intézményekre jellemző az elvárt gyakorlat, a nyitott pozíció kockázat számítása is megfelelő!
Belső ellenőrzési jelentések
a belső ellenőrzés nem végezkockázatfelmérést, kockázatalapú tervezést, alikviditási és piaci kockázatok gyakrankimaradnak az éves tervekből
a vizsgálatok erőforráshiány miattelmaradnak, a jelentések nem készülnek el,vagy nem megalapozottak
a belső ellenőrzés évente ellenőrzi a
likviditás tervezését különböző
időtávokon
a belső ellenőrzés rendszeresen
ellenőrzi a likviditási és piaci
kockázatok kockázatkezelési
folyamatait
Vizsgálati tapasztalatok Prudens eljárás
Minimum elvárások összefoglalása
Független kockázatkezelő, aki a likviditási és piaci kockázatokkal is aktívan foglalkozik:
piaci környezet elemzése,
kockázati stratégia alátámasztása
kockázati limitek mérése, figyelése
Ügyvezetés teljeskörű, dokumentált tájékoztatása a likviditási és piaci kockázatokhozkapcsolódó mérések eredményeiről, egyensúlyi mérlegek struktúrájának elemzéséről
Szabályzatok „testre szabása”
Teljeskörű esedékességi előrejelzések az ügyviteli rendszer alapján
A pénzáramlások becslésének alátámasztása (tartós betétállomány!)
Az átárazási időpont hátralévő időtartamának meghatározása a kamatkockázatelemzés táblában
A kamatozó értékpapír portfólió kockázatainak mérése és limitálása
Rendszeres belső ellenőrzési vizsgálatok
Köszönöm a figyelmet!
top related