xbrl / sbr train de trainer sessie deel 1 ( van 3) 28 november 2012 sbr-team
Post on 09-Feb-2016
41 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
XBRL / SBR Train de Trainer sessie
Deel 1 (van 3)
28 november 2012
SBR-Team
Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard
voor financiële rapportages
Inhoud
Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
2 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Ontstaan XBRL
Idee 1998: Charlie Hoffman
Project door AICPA in 1999
Oprichting XBRL Int. in 1999
NIVRA betrokken sinds 2000
Oprichting XBRL Nederland najaar 2002
XII conferenties in Nederland: 2003 en 2008
3 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Waarom XBRL?
4
Banken
Pers
KvK’s
Analisten
Verzekeringen
Aandeelhouders
Belastingdienst
Toezichthouders
CBS
Sociale instellingen
Aandelenbeurzen
…
Relaties Bedrijven Intermediair Formaten Uitvragende partijenRelaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, afnemers, etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd en gestandaardiseerd.
Voorbeelden zijn:• Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties• Elektronisch bestellen en factureren, etc.
Gegevensuitwisseling tussen bedrijven en hun intermediair vindt ook in hoge mate geautomatiseerd plaats.
Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie.
De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes.
Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
5
Speech by SEC Chairman:Opening Remarks to the Practising Law Institute's SECSpeaks Series
by
Chairman Christopher Cox
U.S. Securities and Exchange Commission
Washington, D.C.March 3, 2006
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Van papier naar digitaal (PDF, HTML, UBL, XML, XBRL)
Standaardisatie (IFRS, IFRS-SME, GRI, CO2)
Van standaard naar meer maatwerk
Hogere frequentie
Van alleen financieel naar business informatie
Markt op zoek naar standaarden die deze ontwikkelingen faciliteren
6
Ontwikkelingen
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal
Pauze SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
7 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Casus
8
You will give 5,000 dollar to
the person on your right on 12-12-11
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
9
You will give 5,000 dollar to
the person on your right on 12-12-11
CONSISTENTIE
You will give 5,000 dollar to
the person on your right on 12-12-11
TRANSPARANTIE
You will give 5,000 dollar to
the person on your right on 12-12-11
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
10
Wat is XBRL?
XBRL is BAR-code voor financiële data
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
11
LabelLiquide middelen
Presentation5de van Vlottende activa
ReferencesBW 2 artikel 372.1
Calculation+1 voor som Vlottende activa
DimensionsHypercubes, Assen, Members
FormulaBeginbelans & eindbalans ≥ 0
<nl-gen:CashAndCashEquivalents contextRef=“CS" decimals="INF" unitRef="EUR">20000</nl-gen:CashAndCashEquivalents>
Taxonomie
InstanceValuta
EURPrecisie
INF
Period31-12-2011
Entity12345678
Scenario a Commercieel
Scenario bEnkelvoudig
Liquide middelen 20.000 Euro
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
12
Opbouw XBRL toepassing binnen SBR-NL
Technische laag
XBRL 2.1 Specificatie
Modelleringsregels FRTA FRIS
Generieke gebruikerslaag
Architectuur NT NL-FRIS
Domein laag FRIS Domein
XML
XSD
XML-laag
XPointer XLink
Dimensions
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Globale architectuur Nederlandse Taxonomie
13
Entrypoint
Tuples
Items
Abstracts
Presentation lbDefinition lb
NL Common data NL Genbase
References lb
Labels lb
Domain codesDomain types
NL codesNL types
Presentation lbDefinition lb
Dimensions
Domain members
Hypercube
Domains
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
IFRSInternationaal
CBSKVK Belasting-dienstNationaal
BankenZorg SectorenSectoren
BedrijvenAccountantsIndustrie
14
De Nederlandse Taxonomie (NT) als voorbeeld
De NT
Generiek
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Harmonisatie en standaardisatie
15
StatistiekopgaveJaarrekening AangifteRapportages
IFRS
Generiek NL
Domein
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Instance
16 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
17
Presentatie van instances
Op basis van de standaard definities in de taxonomie Rendering op basis van de presentation & label linkbases Splitsing per context (combinatie van o.a. period en scenario)
Inline XBRL Webpagina (XHTML) met XBRL snippets erin verwerkt WYSIWYG?
Stylesheets Op basis van Extensible Stylesheet Language Transformations Statisch en complex
Table linkbase Cartesisch coördinatenstelsel In ontwikkeling
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
18
Rapportageproces
18
Nederlandse Taxonomie
Wet- en regelgeving
Intermediair
XBRL rapport
XBRL bericht
Fiscaal
Grootboek
HRValidatie
Gebruik
Mappen
Creatie
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Demo
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
20 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
XBRL wordt gebruikt voor ……... Externe rapportages
Jaarrekeningen
Belastingaangiftes
Statistiekopgaven
Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële
instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen)
Kredietrapportages
Corporate actions (pilot)
Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie)
Carbon Disclosure Project (pilot)
Interne rapportages (Management rapportages)
Accounting (XBRL Global Ledger)21 Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse overheid
Gebruik van XBRL divers Verschillende doelgroepen
Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven
Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen
Verschillende doelstellingen Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC,
FFIEC), versus
Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR)
Verschillende toepassingen Single domein versus Multi domain (SBR concept)
Verschillende implementaties Bolt-on versus Embedded
22 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
XBRL Int. Jurisdictions by geography
23 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
24 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Verwacht verplichting in:• UK (Jaarrekening)
• Ierland• Zweden• Duitsland
AustraliëSBR Programma 22 diensten
US • SEC: 10.000
Listed• FFIEC: 8.900
banks
Wordt gebruikt in toezicht banken
(EBA/EIOPA/ESMA)
Verplicht in:• België• UK (Corporate
Tax)
• Italië• Spanje• Denemarken
Huidige status gebruik XBRL/SBR
Verplicht in:• China• Japan• Korea• Singapore
25
Wordt gebruikt in toezicht banken
(FFIEC)
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Fall ‘05
8900 Banks
FDIC OCC FRB OTS NCUA
FFIEC
XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility)
Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation)
Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity) Processing Time 60-75 days 2 Days (timeliness) Processing Costs $65M $39M, a savings of $26M
(cost/efficiency)
The US Banking industry example
27 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
28 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
29 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
30 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
SBR in het kort
Standard Business Reporting
is een methode om
gestandaardiseerd en digitaal
gegevens uit te wisselen
eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de
standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.
31 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
De elementen van SBR
De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:
Standaardisatie op het gebied van
Gegevens: Nederlandse Taxonomie
Processen: Digipoort / BIV
Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL
32 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Digipoort
Digipoort
Respons
Routering
1 23
XBRLbericht
Mededeling
XBRLbericht
33 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Voordelen
Hergebruik van gegevens door standaardisatie en
harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk
Betere kwaliteit van rapportages
Minder fouten bij verwerking
Eerdere foutdetectie
Snellere terugmelding
34 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
35 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
2012 2013 2014Aangiftejaar
IB/VpBaangifte
aanvraag uitstelservice bericht aanslag
IB/VpBverzoek wijziging VA
service bericht aanslag
OB/ICPaangifte OB
service bericht aanslagopgaaf ICP
Bapi: aangiften over
oudere jaren uitstel voor
aangiftejaar 2012 EKA over
aangiftejaar 2012
Verplichtstelling Belastingdienst
36 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
36
KvK en CBS
Kamer van Koophandel uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA)
37
2013 2014 2015Kalenderjaar
Kamer van Koophandelwebformulier
SBR deponering kleinSBR deponering (middel)groot
Centraal Bureau StatistiekSBR uitvragen
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
37
38
Bancaire Infrastructurele Voorziening
Berichtcontrole
Authen-ticatie
Validatie Afleveren
IntermediairOndernemer
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
38
Waar gaan we heen met SBR
SBR als breed gehanteerde standaard Meer uitvragende partijen sluiten aan Meer uit te vragen gegevensstromen Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere Internationaal gebruikt
39 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
39
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
40 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud
Reikwijdte Jaarverslaggeving Taxonomie (JVT)
Structuur
Vraagstukken (voorbeelden)
Toekomst
41 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Reikwijdte Nederlandse Taxonomie Aan de Belastingdienst: Aangifte Omzetbelasting (OB) Aangifte Vennootschapsbelasting (VpB) Verkorte aangifte VpB Aangifte Inkomstenbelasting (IB) Verkorte aangifte IB Opgave Intracommunautaire Prestaties (ICP)
Aan het CBS: Opgaven Productiestatistieken Opgaven Investeringsstatistieken Opgaven Omzetstatistieken
Aan de Kamer van Koophandel: Jaarrekeningen (JVT)
Aan de banken: Kredietrapportages
42 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
JVT – Rapportages (1)
Type jaarrekening: Geconsolideerd
Enkelvoudig
Grondslag: Commercieel
Fiscaal
43
via Dim
ensions
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
JVT – Rapportages (2)
Dutch GAAP Kleine organisaties Fiscale grondslagen
Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd
Commerciële grondslagen Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd
Middelgrote organisaties Inrichtingstukken / publicatiestukken
Grote organisaties
IFRS
44 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
JVT – Structuur (1)
18 ‘blokken’
45 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
46
JVT – Structuur (2)
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
JVT - Vraagstukken
47 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Beheer en opzet van taxonomie-extensies
48 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
JVT – tagging (1) voorbeeld ‘deep tagging’
49
<snijbonen><wortels><tomaten><kool><sla><wortels>
TAXONOMIE
Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
JVT – tagging (2) voorbeeld ‘block tagging’
50 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
<groente>
TAXONOMIE
Toekomstverwachtingen
Verslaggeving: Wetswijzigingen (nieuwe EU jaarrekening richtlijn) Keuze voor private extensies (open rapportageproces) of
gestandaardiseerde rapportages (gesloten rapportageproces)
Techniek: “Tellingen” linkbase Table / rendering linkbase XBRL Formulas (FRIS regels / consistentie regels)
Overig: NBA taxonomie
51 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
top related