A N A L I S I S P E N G A R U H P E M B I A Y A A N M U D H A R A B A H ,

M U S Y A R A K A H , M U R A B A H A H , I J A R A H , I S T I S H N A

D A N B I A Y A T R A N S A K S I T E R H A D A P K I N E R J A

K E U A N G A N P A D A B A N K U M U M S Y A R I A H

(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar pada Bank

Indonesia Periode 2013-2015)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh:

ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA

B 200 140 114

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2019

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :

“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA DAN BIAYA

TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

SYARIAH (Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank

Indonesia periode 2013-2015)”

Yang ditulis oleh :

ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA

B 200 140 114

Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk

diterima.

Surakarta, 7 Februari 2019

Pembimbing

(Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si)

NIDN. 06104086801

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

UniversitasMuhammdiyahSurakarta

(Dr. Syamsudin, MM)

iii

HALAMAN PENGESAHAN

“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA

TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK

UMUM SYARIAH”

(Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia

periode 2013-2015)

Yang ditulis oleh :

ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA

B 200140114

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Pada Tanggal 7 Februari 2019

Dewan Penguji

1. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si ( )

(Ketua Dewan Penguji)

2. Drs. Eko Sugiyanto, SE., M.Si ( )

(Anggota 1 Dewan Penguji)

3. Shinta Permata Sari, SE., MM ( )

(Anggota 2 Dewan Penguji)

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Syamsudin, MM)

NIDN: 0017025701

iv

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta - 57102

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA

NIM : B 200 140 114

Jurusan : AKUNTANSI

Judul Skripsi : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN

MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH,

IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI

TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK

UMUM SYARIAH (Studi Empiris pada Bank Umum

Syariah yang Terdaftar pada Bank Indonesia Periode

2013-2015)

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini

merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan

yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan

atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima

sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang

diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.

Surakarta, 7 Februari 2019

Yang membuat pernyataan,

(ARIEF SYAWALUDIN M.)

v

MOTTO

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai

(dari suatu urusan) kerjakan dengan sesungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada

Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”

(Q.S Al Insyiroh: 6-8)

“Dan barang siapa yang bertakwa kepada Allah, niscaya Allah menjadikan baginya

kemudahan dalam urusan.”

(Q.S At-Talaq: 4)

“Ijhad walaa taksal walaa taku ghaafilin fanadaamatul uqbaa liman yatakaasalu”

“Bersungguh-sungguhlah dan jangan bermalas-malas dan jangan pula lengah, karena

penyesalan itu bagi orang yang bermalas-malas”

(Al-Mahfudzot)

“Man jadda Wajada.” “Barang Siapa Bersungguh-sungguh ,Maka dapatlah ia”

(Penulis)

vi

PERSEMBAHAN

Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunianya

hingga terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk:

❖ Allah SWT yang telah memberi anugerah sepanjang hidupku dan

senantiasa mencurahkan nikmat serta karunia-Nya.

❖ Rasulullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurahkan kepada

Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat dan yang dinantikan

syafaatnya di hari akhir.

❖ Orang tua wujud baktiku kepadamu, terimakasih atas kasih sayang serta

do’a yang tak ternilai harganya.

❖ Adikku tersayang yang telah memberi semangat dan dukungannya

untukku.

❖ Semua Keluarga dan Saudara

❖ Sahabat-sahabatku tercinta terima kasih atas semangat, dorongan,

dukungannya, canda tawa arti kebersamaan dan motivasi yang telah kalian

berikan selama ini, semoga kita selalu diberi petunjuk oleh-Nya. Aamiin.

❖ Teman-teman Fosei FEB UMS terima kasih atas semangat, dorongan,

dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama ini.

❖ Teman-Teman IMM Mohammad Hatta terima kasih atas semangat,

dorongan, dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama

ini.

❖ Teman-taman ta’lim yang selalu memberi motivasi, semangat selama ini

❖ Almamater UMS.

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan rahmat, hidayah, serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENGARUH

PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH,

IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA

KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH (Studi empiris pada bank umum

syariah yang terdaftar pada bank indonesia periode 2013-2015)”.

Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat

dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya

bahwa tanpa adanya bimbingan, dorongan, dan bantuan dari berbagai pihak,

penulis tidak akan mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Maka dengan

segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasuh kepada:

1. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

viii

2. Bapak Dr. Syamsudin, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan izin penulisan

skripsi ini.

3. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta dan

selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan tulus memberikan banyak

masukan, arahan, bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan

skripsi penulis.

4. Bapak Eko Sugiyanto, SE., M.Si, selaku pembimbing akademik yang

memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

5. Bapak dan Ibu Dosen serta Staff Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu

pengetahuan dan informasi-informasi kepada penulis selama studi.

6. Ayah dan Ibuku yang telah memberikan bantuan baik materil dan moril

sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.

7. Adikku yang telah memberi semangat dan motivasi sehingga penulis dapat

menyelesaikan penulisan skripsi ini.

8. Untuk semua keluarga dan saudara-saudaraku terimakasih atas semua

bantuan dan dukungannya selama ini.

9. Untuk sahabatku Said, Lambang, Risky, Rizky, Maulana terima kasih sudah

selalu ada kala suka duka, mendukung dan membantu sampai terselesaikan

skripsi ini.

ix

10. Untuk semua teman-teman kampus, teman seperjuangan dan teman-teman

ta’lim terima kasih sudah membantu dan mendukungku.

11. Teman-teman Fosei terima kasih sudah membantu dan mendukungku.

12. Teman-teman IMM Mohammad Hatta terima kasih sudah membantu dan

mendukungku.

13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

Penulis menyadari dalam penulisan ini penulis masih banyak kekurangan

dan jauh dari kesempurnaan, maka kritik dan saran selalu penulis harapkan untuk

tercapainya kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi yang penulis sajikan dengan

segala kekurangan dan keterbatasan ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Amin.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ......................................................... iv

MOTTO ........................................................................................................... v

PERSEMBAHAN ........................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv

ABSTRAK ....................................................................................................... xvi

ABSTRACT ....................................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................... 7

C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 8

D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 8

E. Sistematika Penulisan ...................................................................... 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 12

A. LandasanTeori ................................................................................ 12

xi

1. Bank Syariah... ......................................................................... 12

2. Pembiayaan .............................................................................. 12

3. Pembiayaan Mudharabah ......................................................... 13

4. Pembiayaan Musyarakah ......................................................... 14

5. Pembiayaan Murabahah ........................................................... 15

6. Pembiayaan Ijarah .................................................................... 15

7. Pembiayaan Istishna ................................................................ 16

8. Biaya Transaksi ........................................................................ 16

9. Kinerja Keuangan ................................................................... 17

B. Tinjauan Penelitian Terdahulu dan Pengambangan Hipotesis ....... 18

C. Kerangka Pemikiran ....................................................................... 31

BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 32

A. Desain Penelitian ............................................................................ 32

B. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ...................... 32

C. Data dan Sumber Data .................................................................... 33

D. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 33

E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel .............. 33

F. Metode Analisis Data………………………………………….. ... 37

1. Statistik Deskriptif .................................................................... 37

2. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 37

3. Analisis Regresi Berganda ....................................................... 39

4. Pengujian Hipotesis .................................................................. 40

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ......................................................... 43

xii

A. Deskriptif Umum Data Penelitian… ...................................................... 43

B. Analisis Data .................................................................................. 44

1. Statistik Deskriftif .................................................................... 44

2. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 47

3. Analisis Regresi Linier Berganda............................................. 50

4. Pengujian Hipotesis .................................................................. 53

C. Pembahasan .................................................................................... 57

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 66

A. Simpulan ....................................................................................... 66

B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 68

C. Saran ............................................................................................... 68

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel IV.1 Kriteria Penentuan Sampel ............................................................ 43

Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif........................................................ ........ 44

Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas .... ................................................................. 47

Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................ 48

Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas.... ..................................................... 49

Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................... 50

Tabel IV.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda......................................... 51

Tabel IV.8 Hasil Uji Statistik F ....................................................................... 53

Tabel IV.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ............................................ 54

Tabel IV.10 Hasil Uji Statistik t ....................................................................... 55

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar II.1 Skema Kerangka Pemikiran ........................................................ 31

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Sampel Penelitian.

Lampiran 2: Tabulasi Data Penelitian Tahun 2013.

Lampiran 3: Hasil Pengujian

Lampiran 4: Hasil Uji Asumsi Klasik

Lampiran 5: Hasil Uji Multikolinearitas

Lampiran 6: Hasil Uji Heteroskedastisitas

Lampiran 7: Hasil Uji Autokorelasi

Lampiran 8: Hasil Analisis Regresi Linier Berganda

Lampiran 9: Hasil Uji Statistik F

Lampiran 10: Hasil Koefisien Determinasi

Lampiran 11: Hasil Uji Statistik t

xvi

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh pembiayaan mudharabah,

musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, dan biaya transaksi terhadap kinerja

keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia tahun 2013-

2015. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di

Bank Indonesia pada tahun 2013-2015. Sampel penelitian yang diambil sebanyak

48 sampel. Metode pengambilan sampel menggunakan metode purposive

sampling. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi

linier berganda yang diolah menggunakan program Statistical Package for Social

Science (SPSS) Versi 21. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel

mudharabah, murabahah dan biaya transaksi berpengaruh terhadap kinerja

keuangan Bank Umum Syariah sedangkan variabel musyarakah, ijarah, istishna,

tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah.

Kata Kunci: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, biaya

transaksi, dan kinerja keuangan.

xvii

ABSTRACT

This study aims to examine the effect of mudharabah, musyarakah, murabahah,

ijarah, istishna, and transaction costs on the financial perfomance of Sharia

Commercial Banks registered with Bank Indonesia in 2013-2015. The population

in this research is islamic bank listed on the Indonesian Bank in the period 2013-

2015. The number of samples in this research are 48 samples. The sampling

method used was purposive sampling method. The analysis used in this study is

multiple linear regression analysis which is processed using Statistical Package

for Social Science (SPSS) Version 21 program. The results show that the

mudharabah, murabahah and transaction costs variables affect the profitability of

Islamic Commercial Banks while the musyarakah, ijarah, istishna variables , does

not affect the profitability of Islamic Commercial Banks.

Keywords: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, transaction

costs, and financial performance.