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CLASES DE AUDITORIA
Auditoria Financiera
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“AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL AMR DE GRAU”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMNISTRATIVAS
ASIGNATURA
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA
CLASES DE AUDITORIA
PROFESOR
PROF. RONAL VIDAL SALINAS
INTEGRANTES
RAQUEL ROSARIO JARAMILLO
SAMUEL VILLANUEVA QUISPE
KEVIN ESCUDERO CORDOVA
YONNY DIESTRA VILLANUEVA
EDWIN PADILLA VELASQUEZ
CICLO: VIII
SIHUAS ANCASH
2016
CLASES DE AUDITORIA
Auditoria Financiera
DEDICATORIA
Dedicamos a todos los profesores de la Facultad de
Ciencias Contables de la Universidad Los Ángeles de
Chimbote Filial Sihuas, por su contribución y
compromiso en nuestra formación profesional.
Los Integrantes
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Auditoria Financiera
AUDITORIA
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA POR SU LUGAR DE ORIGEN
Auditoria Externa
Realizada por auditores ajenos a la empresa, permite que el auditor externo utilice su libre albedrío en la aplicación de los métodos, técnicas y herramientas con las cuales hará la evaluación de las actividades y operaciones de la empresa que audita.
Ventaja Desventaja Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo Al auditor conoce poco la empresa, su evaluación puede es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia estar limitada a la información que pueda recopilar. por parte de las autoridades de la empresa auditada.
Auditoría interna
Realizada por un auditor que labora en la empresa donde se realiza la misma
Ventaja Conoce integralmente sus actividades, operaciones y áreas; por lo tanto, su revisión puede ser más profunda y con mayor conocimiento de las actividades, funciones
y problemas de la institución.
Desventaja Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser
limitados, debido a que puede haber cierta injerencia por
parte de las autoridades de la institución sobre la forma de
evaluar y emitir el informe.
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Auditoria Financiera
CLASIFICACIÓN DE AUDITORÍAS POR SU ÁREA DE APLICACIÓN
Auditoría financiera (contable).
La actividad del auditor consiste en revisar la correcta aplicación de los registros
contables y operaciones financieras de las empresas.
Auditoría administrativa.
Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de
una empresa, en cuanto a su organización, las relaciones entre sus integrantes y el
cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones.
Auditoría operacional.
Es la revisión sistemática y exhaustiva, sistemática y especifica que se realiza a las
actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia,
eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.
Auditoría integral.
Es la revisión exhaustiva, sistemática y global que realiza un equipo multidisciplinario de
profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa, con el propósito de
evaluarla de manera integral, todas sus áreas administrativas.
Auditoría gubernamental.
Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que se realiza a todas las actividades y
operaciones de una entidad gubernamental.
Auditoría informática.
Es la revisión técnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas
computacionales, software e información utilizados en una empresa, sean individuales,
compartidos o de redes, así como a sus instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario,
equipos periféricos, y demás componentes. El propósito fundamental es evaluar el uso
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Auditoria Financiera
adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento
adecuado y la emisión oportuna de sus resultados en la organización.
Auditoría fiscal.
Se realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.
Auditoría de proyecto de inversión.
Es la revisión y evaluación que se realizan a los planes, programas y ejecución de las
inversiones de los recursos económicos de una institución pública o privada.
Auditoría a la caja chica o caja mayor (arqueos).
Es la revisión periódica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o área de
una empresa, de los comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones
cotidianas.
Auditoría al manejo de mercancías (inventarios).
Es la revisión física que se realiza a través del conteo de los bienes, productos y materias
primas, intermedias o de consumo final de una empresa.
Auditoría ambiental.
Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la atmósfera, el ambiente, las aguas,
ríos, lagos y océanos, así como la conservación de la flora y la fauna.
Auditoría a los sistemas de redes.
Se realiza a los sistemas de redes de una empresa, considerando en su evaluación los
tipos de redes, arquitectura, topología, sus protocolos de comunicación, las conexiones,
accesos, privilegios, administración.
Auditoría integral a los centros de cómputo.
Es una revisión global, con el fin de evaluar de forma integral el uso adecuado de su
sistema de cómputo.
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Deber Tipos de Auditoria
A continuación, se presentan distintos escenarios posibles que se suscitan en una
empresa, determine usted qué tipo de auditoría recomendaría contratar (puede ser de
opción que no se requiera ningún tipo de auditoria). Justifique su respuesta.
a) Una universidad con financiada (sus fuentes de ingreso son propios obtenidos de
los alumnos y públicos) tienen interés de verificar que los fondos públicos hayan
sido destinados para los fines establecidos por ley.)
Se recomienda la auditoria administrativa
Porque la revisión sistemática que toda organización debe tener a través
de su proceso en su organización y sus entidades de manera sistemática.
b) Una compañía tiene dudas razonables sobre la honorabilidad de uno de los
recaudadores de cartera. Estas dudas se basan en el estilo de vida que está
llevando esta persona no compatible con el nivel de ingresos que posee en la
compañía. En los últimos diez meses la cartera de los clientes bajo su
responsabilidad ha venido creciendo de manera sostenida, sin que esto se
justifique en un aumento de las ventas a estos clientes.
Auditoría operacional. porque en mi parecer es la más indicada nos permite
revisar y constatar los estados como el auditor tiene una limitación por los
estados financieros y controlar el desarrollo de todas las operaciones
llevando al crecimiento de manera sostenible.
c) La compañía tiene la intención de expandir sus operaciones, por ello necesita
obtener un préstamo importante y está pensando en acudir a una institución del
sistema financiero con la finalidad de captar dichos recursos.
Auditoría financiera (contable). si se trata de un préstamo sería la más indicada
para la empresa porque nos permite tener un crédito y a su vez controlar todas las
aplicaciones de la empresa.
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d) Desde hace un tiempo las operaciones de una compañía han crecido de manera
significativa, pasando de ser una empresa manejada por el único dueño a haber
tenido la necesidad de contratar distintos gerentes que son los que ahora dirigen la
compañía. El dueño tiene incertidumbre respecto a cómo se maneja en la
actualidad la compañía ya que no la controla como en épocas pasadas.
Auditoría de proyecto de inversión. nos permite crecer de manera
significativa atreves de varios programas de ejecución al beneficio de la
empresa.
e) La gerencia de la compañía tiene inquietud respecto a si ha venido cumpliendo las
distintas disposiciones en materia tributaria dispuestas en los últimos cambios de
las leyes.
Auditoría integral. Nos permite la revisión exclusiva sobre lo más
sistemático y captando cambios de toda magnitud del cambio de leyes.
f) Una compañía con la finalidad de captar recursos, está pensando en cotizar en la
bolsa de valores de Nueva York.
Auditoría integral a los centros de cómputo.- a mi parecer tiene la facilidad
de administrar de manera tecnológica y captar recursos de todo el mundo
través de un adecuado sistema de cómputo.
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g. Usted ha sido contratado para dirigir una empresa la cual, posee locaciones en
varias ciudades del país en donde existen ventas y estas son recaudadas en
efectivo, Históricamente, el seguimiento se ha efectuado a través de visitas
físicas en los cuales se exigen cuentas sobre la gestión efectuada en cada una
de las sucursales. ¿Contrataría algún tipo de auditoria, si lo necesita, cuál sería?
auditoría a los sistemas de redes. contrataría este tipo de servicios
para tener el control de todas las ciudades del mundo través de su
tecnología y su conexión y comunicaciones cada sucursal
h) El año actual sus activos han superado la cifra de $ 1,000,000 por lo que la
empresa ha dejado de ser considerada pequeña.
Auditoría integral. será por su crecimiento de la empresa al margen
global y sus áreas administrativas.
i) Usted es el gerente de una compañía y le ha llamado la atención que existe
mucha informalidad en los accesos al sistema, puesto que es común que los
empleados conozcan las contraseñas de otros colaboradores facilitados por el
dueño de la clave.
Auditoria laboral. Se trata de los empleados y darles la felicidad de
sus operaciones en todo el personal conformado por la empresa.
j) Recientemente ha sido declarado por parte del SRI como Contribuyente
Especial lo que, le otorga una serie de responsabilidades mayores a las de un
contribuyente normal.
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¿Qué recomendaría en un puesto de toma de decisiones?
Auditoria informática. Es la más adecuada para una declaración con
el programa dim y otorgar los impuestos y buena emisión oportuna las
responsabilidades de contribuyente.