contabilidad decimos 2.013

INSTITUTO TECNICO ALFONSO LOPEZ

CONTABILIDAD UNO

Licenciada CAROLINA BARBOSA GARCIA

DIAGNÓSTICO CONTABLE

Querido estudiante le doy fraternalmente la bienvenida al año 2.013, que este sea de mucha prosperidad y bendiciones de tipo intelectual y personal, que sea la actitud positiva frente a mi asignatura la que embargue su corazón y dedicación.

Gracias y mil gracias por contar con su agradable presencia y espero que haya entendimiento en la relación estudiante-docente.

A continuación se enfrentará a unas actividades que le permitirán recordar algunos conceptos y términos contables, espero disfrute de esta prueba y realícela con mucha seriedad y dedicación.

NOMBRE:_____________________________________10______ calificación______

COMPRENSIÓN

PREGUNTAS DE TRADUCCIÓN

1. Toda empresa grande o pequeña debe tener tres factores para que pueda realizar su actividad económica, el capital, las personas y el trabajo. Mediante un ejemplo concreto detalle sus diferentes elementos en una situación específica de cualquier tipo de empresa.

2. Con qué imágenes o símbolos puedes representar la clasificación de las empresas según su actividad económica (industrial, comercial, de servicios, minera y agropecuaria.

PREGUNTAS DE FINAL ABIERTO

3. ¿Puede usted explicar la relación que existe entre empresa y la contabilidad?4. ¿Qué puede decir del registro mercantil?5. ¿Para qué se estableció el RUT y ante quién se tramita?6. Responda en un negocio ¿qué garantizan los siguientes documentos?

Certificado de cuerpo de bomberos Patente de sanidad o registro sanitario Certificado expedidos por la oficina de Planeación Municipal y de obras públicas.

PREGUNTAS DE CONOCIMIENTO

7. ¿Cómo están estructuradas y cuál es el código que identifica las cuentas reales o de balance al igual que las de resultado, relacione diez de cada clase.

8. Escriba el nombre que corresponde a los siguientes códigos contables.

4235 5110 6120 5140 5305 6135 5105 15401215 1365 2205 2705 4135 4220 6105 2105

9. ¿Qué nombre recibe el catálogo de cuentas que estableció el gobierno para los comerciantes y en qué consiste?

10.¿Qué nombre recibe el sistema que afecta dos o más cuentas, una que se debita y la otra que se acredita?.

11.¿En qué consiste el gravamen de naturaleza indirecta que en Colombia se da bajo la modalidad de valor agregado?

12.¿Establezca la diferencia que existe entre los dos regímenes a los cuales pueden acogerse los responsables del impuesto a las ventas?.

13.¿Nombre que reciben los informes que una empresa elabora sobre su situación económica en una fecha determinada?

PREGUNTAS DE APLICACIÒN

14.Registre por medio del sistema de partida doble los siguientes asientos contables

a. La empresa SOLO COLOR Vende mercancía a crédito por $ 2.000.000, IVA del 16% y retención del 3,5%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

b. La empresa concede un préstamo a un empleado y gira cheque por $ 450.000


c. Juan Carlos Pino abona en efectivo $ 500.000 a la deuda por la venta de mercancía a crédito.


d. La empresa gira un cheque al proveedor EL MUNDO DEL COLOR por concepto de abono a la deuda por mercancías por valor de $1.000.000.


e. La empresa gira un cheque por $ 350.000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes


f. La empresa recibe $150.000 en efectivo por concepto de intereses anticipados.


g. Consigna en el banco $ 1’000.000 el efectivo de la venta del día


h. A fin de mes la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes por valor de $ 134.500


PREGUNTAS DE SELECCIÓN MULTIPLE

15.Cada vez que una empresa persigue utilidades al ejercer su actividad económica se clasifica según su objetivo en

a. Con ánimo de lucro b. sin ánimo de lucro c. otros

16. Este tipo de sociedades denominan a sus socios, accionistas, su responsabilidad corresponde hasta el límite de sus aportes y en la razón social va acompañada de la abreviatura S.A.

a. Limitada b. colectiva c. anónima d. en comandita simple.

17. Existe un documento público que permite legalizar la conformación legal de una empresa ante la Notaria pública.

a. Estatuto tributario b. escritura pública c. registro tributario d. Certificado legal

18. Se presume que todo comerciante ejerce legalmente su actividad siempre que

a. Se inscriba en el registro mercantil c. Se anuncia al público por cualquier medio

b. Posee establecimiento abierto al público d. Todos los anteriores.

19. Llevar un control de los ingresos y egresos de una empresa corresponde a

a. objetivo de la contabilidad b. cualidad de la contabilidad

c. campo de acción de la contabilidad d. Principio de la contabilidad.

20. Cada vez que la información contable se vuelve comprensible, es útil para la toma de decisiones, permita la comparabilidad entre fechas, hace referencia a

a. cualidades de la información contable b. campos de acción de la contabilidad.

c. objetivos de la contabilidad. d. Principios de la contabilidad.

21.Cada vez que una cuenta registra un valor en el lado izquierdo la esta:

a. acreditando b. debitando c. hallando saldo d. ajustando

22.Estas cuentas representan los valores tangibles como las propiedades y las obligaciones a terceros y los intangibles como el prestigio y el reconocimiento (good will) y el conocimiento y el saber hacer (know how).

a. Nominales o de resultado b. reales o de balance c. de orden

23. El movimiento de estas cuentas empiezan y aumentan en el haber, normalmente no se debitan sino al final del ejercicio, para cancelar su saldo.

a. Gastos b. ingresos c. activos d. pasivos

24. Estas cuentas empiezan y aumentan en el debe, disminuyen y se cancelan en el haber. Su saldo es débito.

a. Activos b. pasivos c. patrimonio d. Ingresos e. Gastos

25. Un comerciante vende de contado mercancía por $ 1.500.000 con IVA incluido a la tarifa general del 16%. El valor del IVA corresponde a:

a. $129.130 b. 129.310 c.$ 128.310 d.$ 121.310 e. $206.897

26. En el asiento contable para devoluciones en ventas el IVA se:a. Debita b. acredita c. cancela d. anula

27. En el asiento para el comprador cuando la empresa adquiere activos fijos por valor de $ 1.000.000 más IVA del 16% a crédito, la cuenta EQUIPO DE COMUNICACIÒN Y COMPUTACION se debita por cual valor:a. $1.000.000 b. $1.160.000 c.$ 1.116.000 d. $1.060.000

28. Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacciónCuando la empresa compra mercancía a crédito por $ 1.500.000, responda

¿Qué se compra? ________________¿Qué cuentas aumentan? _________________¿Forma de compra?_______________Ubicación en la cuenta T __________________

29. Si una empresa posee $ 7.890.000 de activos y está endeudada el 30% de los activos, El valor del patrimonio será de :

a. $ 4.523.000 b. $ 5.523.000 c.$ 1.523.000 d. $ 3.523.000

PREGUNTAS RESUELTAS____________

PREGUNTAS EN DUDA_______________

PREGUNTAS NO RESUELTAS ____________

INSTITUCIÓN EDUCATIVA INSTITUTO TÉCNICO ALFONSO LÓPEZ

CONTABILIDAD UNO

Esp. CAROLINA BARBOSA GARCÍA

COMPETENCIA:

Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social de una empresa comercial, aplicando transparentemente las normas contables comerciales, laborales y tributarias en la ejecución de todo el ciclo contable.

INDICADORES DE LOGRO

1- Se apropia de las normas técnicas a la hora de elaborar los soportes contables correspondientes a las diferentes transacciones desarrolladas en una empresa.

2- Aplica los principios de contabilidad para elaborar los comprobantes de diario.3- Identifica y registra los libros principales y auxiliares que lleva una empresa conforme a la

norma.4- Elabora e interpreta los estados financieros

CICLO CONTABLE

Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros.

PARTES DEL CICLO CONTABLE

APERTURA: Al constituir la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño, accionistas o socios registrados en la escritura de constitución, con la que se elaboran el inventario inicial, el balance inicial y el comprobante de diario de contabilidad denominado comprobante de apertura.

MOVIMIENTOS: Son las transacciones diarias que realiza una empresa, deben estar respaldadas por un soporte que permita su registro en el comprobante de diario y su traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.

CIERRE: En esta etapa se elabora el inventario final y un balance general consolidado, de igual forma el estado de resultados.

EJERCICIO DE APLICACIÓN

Con la siguiente información suministrada, elaborar las partes del ciclo contable así:

APERTURA:

Comprobante de contabilidad No. 01: En éste se debe diligenciar la escritura pública, el registro mercantil, comprobante de apertura y Balance inicial de la siguiente empresa.

La Compañía PORTE Y ELEGANCIA S.A. se constituye mediante la escritura pública No. 1.290 de la Notaria Primera de Ocaña, con registro mercantil No. 678908567 y el Nit No. 813456789-0, bajo la firma de la Notaria NIDIA CELIS YARURO el día 14 de enero del 2.013 con los socios así:

Claudia Milena Orozco Robledo con C.C. 37.321.644 de Ocaña, cuyo aporte de $ 4.300.000 representado en Equipo de Comunicación y computación.

Cesar Augusto Castañeda Rengifocon C.C. 88.120.030de Ocaña, cuyo aporte de $ 4.678.000 en efectivo.

Milena Astrid Vargas Collantes con C.C. 34.234.567 de Ocaña, cuyo aporte de $ 5.000.000 fue representado en mercancías y $5.000.000 en efectivo.

La compañía está ubicada en la carrera 11 No. 25-78 Barrio El Tamaco, Teléfono: 5623457, se dedica a la comercialización de ropa infantil femenina y masculina desde (0-12 años).

MOVIMIENTOS

A continuación se relacionan las transacciones efectuadas por la compañía PORTE Y ELEGNACIA S.A. en el mes de ENERO. Dichos registros deben estar respaldados por los diferentes soportes contables y los libros principales y auxiliares.

Comprobante de contabilidad No. 02

14-01-13: Apertura de la cuenta corriente No. 623456-9 en el Banco de Bogotá, según recibo de consignación No. 62345 por valor de $ 5.000.000

14-01-13:Compra de chequera en el Banco de Bogotá, según nota débito No 1345 por $132.450, IVA del 16%, bajo el cheque No. 001-1

15-01-13: Se pagan honorarios por la suma de $ 350.000 al Doctor Augusto Gutiérrez Poveda por la elaboración de la escritura, retención en la fuente del 10%, comprobante de egreso No. 001 y cheque No. 002-2

15-01-13: Se paga por matrícula del registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad a la Cámara de Comercio $ 189.750 comprobante de pago No. 002 y cheque No. 003-3.

16-01-13: Se paga arrendamiento del local a Inmobiliaria LAINO Y SOLANO por valor de $ 530.000 mensual, con un IVA del 16% y retención del 3,5%, comprobante de pago No. 003 y ch. No. 004-4

16-01-13:Se paga impresión de papelería por valor de $288.000 e IVA del 16% según factura No. 123-5 a J.J.PUBLICIDAD comprobante de egreso No. 004 y cheque No. 005-5.


18-01-13: La compañía PORTE Y ELEGANCIA S.A., compra mercancíaal contado a la empresa OFF-CORSS, por valor de $ 3.200.000, IVA del 16% según factura No. 2945, Retefuente del 3,5% comprobante de egreso No. 005 cheque No. 006-6.

19-01-13: Vende mercancía al contado según factura No. 001 a LA CASA DEL BEBE por valor de $ 890.000, más IVA del 16%, retención en la fuente del 3.5%, recibo de caja No. 001.

20-01-13: Consigna en el Banco de Bogotá $500.000, según recibo de consignación No. 2344

21-01-13: Vende mercancía a crédito al Almacén RONDA INFANTIL factura No. 002 por valor de $ 1.497.000, más el IVA del 16% y Retefuente del 3,5%

22-01-13: El Almacén RONDA INFANTIL abona $ 600.000 a la factura No. 002, recibo de caja No. 002.

23-01-13: Consigna en el Banco de Bogotá $ 600.000, según recibo de consignación N. 2211.

24-01-13: El Almacén RONDA INFANTIL abona el saldo pendiente de la factura No. 002, según recibo de caja No. 003.

25-01-13: La compañíaPORTE Y ELEGANCIA S.A. compramercancía a crédito ala fábrica DAYO`S por valor de $ 979.000 según factura No. 3545, IVA 16%, Retefuente del 3,5 %.


26-01-13: Vende mercancía a crédito por valor de $ 2.567.000 a Almacén PEGOTICOS según factura No. 1135, IVA 16% y Retefuente del 3,5%.

27-01-13: Recibe cheque No. 2260 del Banco de Colombia para cancelar la factura No. 1135, recibo de caja No. 004

28-01-13: Vende de contado mercancía por valor de $ 450.000 a CACHARRERIA CENTRAL según factura No. 2266, IVA 16% y Retefuente del 3,5%, recibo de caja No. 005

29-01-13: Paga sueldo a los trabajadores por valor de $ 795.000 girando cheque No. 1133 del Banco de Bogotá.

31-01-13:Adquiere para mayor comodidad un juego de sala de recibo a los clientes por valor de $ 1.856.000 IVA 16% y lo queda debiendo a la empresa EL BODEGAZO. Según factura No. 4456.

CIERRE

Elaborar los estados financieros, teniendo en cuenta que al finalizar el mes de Enero se encontró un inventario final de $ 3.876.000

Socializar la experiencia a través de una presentación en Power Point.

INSTITUCION EDUCATIVA INSTITUTO TÉCNICO ALFONSO LÓPEZ

QUIS DE CONTABILIDAD UNO

LICENCIADA CAROLINA BARBOSA GARCIA

NOMBRE______________________________________________________________10_____CALIFICACION____________

SELECCIÖN: Frente a cada pregunta seleccione una única respuesta

1- ¿Quién encabeza el membrete en un comprobante de egreso?

a. La entidad pagadora b. la entidad beneficiaria del pago c. Ninguna de las dos

2- ¿Qué papel cumple el factor capital en una empresa?

a. Facilitador de las ideas empresariales b. Medio para invertir y hace surgir la empresa.

c. Recurso económico para cancelar el sueldo a los trabajadores d. Todas son correctas

3- La empresa utiliza la publicidad con el objetivo de:

a. Aumentar el grupo de consumidores b. mejorar las normas técnicas del producto o servicio.

c. Realizar control de calidad del producto d. Normas de seguridad industrial

4. Una de las técnicas contables antes de elaborar el comprobante de diario es la siguiente:

a. Ordenar las cuentas de acuerdo a su liquidez b. Ordenar las cuentas de acuerdo al endeudamiento

c. Ordenar las cuentas de acuerdo a la disponibilidad del capital.

5-La raíz contable de una cuenta es la siguiente:

a.Clase, grupo, cuenta. Subcuenta y auxiliares b. Clase, auxiliares

c. Clase, grupo, cuenta, y auxiliares. d. Clase, cuenta y auxiliares

6- El título-valor del CHEQUE es emitido con ciertas características y normas:

a.Debe llevar el número correspondiente, con su fecha de expedición.c. la firma del pagador

b.Nombres y apellidos o razón social del beneficiariod. el valor estipulado en números y letras e. Todas son correctas.

7. Una vez se haya vencido el término de duración de una sociedad y ésta desea continuar debe:

a. Cerrar la empresa c. Elaborar un acta de ampliación del término de duración y registrar ante la Cámara de comercio.

b. Vender la empresa. d. Disolver la empresa.

8- El Balance inicial o de apertura de una empresa está conformado por:

a.Los aportes de los socios. b. Las ventas, gastos y costos de la empresa.

c.Los impuestos y las reservas de la empresa. d.. El activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa.

9. Las reuniones extraordinarias en las empresas se realizan cuando:

a. amerita una situación eventual. b. cada mes c. cada dos meses d. nunca.

10. Si una empresa quiere que sus socios se sientan cómodos y aporten esfuerzo a la misma debe:

a. asignar y delegar funciones específicas. b. aislar a los socios que no reúnen capacidades.

c. Ignorar a los socios que no aportan capacidad a la empresa. d. concentrar la autoridad en sólo algunos de los socios.




NOMBRE______________________________________________________________10_____CALIFICACION____________

SELECCIÖN: Frente a cada pregunta seleccione una única respuesta

1- ¿Quién firma el comprobante de egreso?

a. La entidad pagadora b. la entidad beneficiaria del pago c. Ninguna de las dos

2- ¿Qué papel cumple el factor personas en una empresa?

a. Facilitador de las ideas empresariales b. Medio para invertir y hace surgir la empresa.

c. Recurso económico para cancelar el sueldo a los trabajadores d. Todas son correctas

3- La empresa utiliza la publicidad con el objetivo de:

a. Aumentar el grupo de consumidores b. mejorar las normas técnicas del producto o servicio.

c. Realizar control de calidad del producto d. Normas de seguridad industrial

4. la escritura de constitución de una sociedad o empresa deben contener por lo mínimo:

a. nombre e identificación de los aportantes b. duración c. objeto social d. capital e. Ubicación f. todas son correctas

5-La raíz contable de una cuenta es la siguiente:

a.Clase, grupo, cuenta. Subcuenta y auxiliares b. Clase, auxiliares

c. Clase, grupo, cuenta, y auxiliares. d. Clase, cuenta y auxiliares

6- El recibo de caja o comprobante de ingreso lo recibe una entidad o persona cuando:

a. vende sus mercancías al contado b. cuando vende sus mercancías a crédito c. cuando compra sus mercaderías. d. ninguna

7. Una vez que se haya vencido el término de duración de una sociedad y ésta desea continuar debe:

a. Cerrar la empresa c. Elaborar un acta de ampliación del término de duración y registrar ante la Cámara de comercio.

b. Vender la empresa. d. Disolver la empresa.

8- El Balance inicial o de apertura de una empresa está conformado por:

A.Los aportes de los socios. b. Las ventas, gastos y costos de la empresa.

c.Los impuestos y las reservas de la empresa. d.. El activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa.

9. Las reuniones extraordinarias en las empresas se realizan cuando:

a. amerita una situación eventual. b. cada mes c. cada dos meses d. nunca.

10. Si una empresa quiere que sus socios se sientan cómodos y aporten esfuerzo a la misma debe:

a. asignar y delegar funciones específicas. b. aislar a los socios que no reúnen capacidades.

c. Ignorar a los socios que no aportan capacidad a la empresa. d. concentrar la autoridad en sólo algunos de los socios.

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

FECHA:______________________________

RAZON SOCIAL:________________________________

INGRESOS OPERACIONALES _______________

Comercio al por mayor y menor _______________

(-) COSTO VE VENTAS _______________

Inventario Inicial _______________

(+) Compras _______________

(-) Inventario Final _______________

UTILIDAD BRUTA ________________

(-) GASTOS ________________

Gastos de personal _______________

Honorarios _______________

Arrendamientos _______________

Legales _______________

Financieros _______________

UTILIDAD OPERACIONAL _______________

(-) RESERVAS _______________

Reserva legal(10%) _______________

_______________

UTILIDAD DEL EJERCICIO ===============

GERENTE(A) CONTADOR(A) SECRETARIO(A)

BALANCE GENERAL

FECHA:______________________________

RAZON SOCIAL:________________________________

ACTIVOS

DISPONIBLE ________________

Caja ____________________

Bancos ___________________

DEUDORES ________________

Clientes ___________________

Anticipo de impuestos y contribuciones ____________________

INVENTARIOS _______________

Mercancía no fabricada por la empresa ____________________

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO _________________

Equipo de oficina __________________

Equipo de comunicación y computación _________________

DIFERIDOS _________________

Cargos diferidos __________________

TOTAL ACTIVOS =================

PASIVOS

PROVEEDORES _________________

Nacionales ___________________

CUENTAS POR PAGAR __________________

Retención en la fuente __________________

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS ___________________

Impuesto sobre las ventas __________________

TOTAL PASIVOS ==================

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL __________________

Aportes sociales ___________________

RESERVAS __________________

Reserva legal __________________

RESULTADO DEL EJERCICIO_ ________________

Utilidad y/ o pérdida del ejercicio __________________

TOTAL PATRIMONIO ==================

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO ==================

GERENTE(A) CONTADOR(A) SECRETARIO(A)


EVALUACION GENERAL DE CONTABILIDAD UNO


NOMBRE______________________________________10_____CALIFICACION____________

ESTUDIO DE CASO: Analiza el caso con detenimiento y desarrolla con precisión lo requerido.

Teniendo en cuenta el evento organizado por varias entidades tales comoT.V. SAN JORGE, Alcaldía Municipal y RUMBA STEREO denominado CICLO-PASEO-2.013, el señor Luis Bermúdez, propietario del Almacén CICLO-DEPORTES ubicado en la Calle 11 No.11-89 Centro Nit 81526989-9 y teléfono No. 5691817, en la semana previa al domingo 6 de abril efectuó los siguientes movimientos e inició con los siguientes saldos:

Saldo en Bancos $ 10.000.000

Saldo en Caja $ 5.000.000

Inventario inicial de mercancías $ 6.436.000

Inventario Final de mercancías $ 10.415.000

ABRIL 1 DEL 2.013: Compra mercancía según factura No. 2899 a la empresa EL PALACIO DE LABICICLETA, IVA 16% y retención en la fuente del 3,5% por valor de $ 7.698.000, para el pago giró cheque No. 3020 del Banco de Colombia.

Abril 2 del 2.013: Vende mercancía a Cesar Augusto Martínez de contado,factura No. 1118 por valor de $ $893.000, IVA del 16%,retención en la fuente del 3,5% , recibió efectivo según recibo de caja No. 001.

Abril 3 del 2.013: Pagó por acarreos de mercancías $ 246.850 a la empresa COOTRASUNIDOS LTDA, en efectivo bajo el comprobante de egreso No. 001.

Abril 4 del 2.013: Efectúa ventas por valor de $ 6.000.000, a crédito, IVA del 16% y retención del 3,5%, al señor ROMULO MENA QUIROGA, factura No 1153

Abril 5 del 2.013: Pagó horas extras y recargos al señor RAMIRO PEREZ CASTRO por valor de $ 516.850 bajo el cheque No. 1426

EFECTUAR

1- Asientos contables con cuentas y subcuentas.( valor 1,5)2- Soportes contables ( valor 1,5)

3- Estado de pérdidas y ganancias con corte al 6 de Abril del 2.013 ( valor 1.0)4- El Balance General con corte al 6 de abril del 2.013.( valor 1.0)


EVALUACION GENERAL DE CONTABILIDAD UNO


NOMBRE______________________________________10_____CALIFICACION____________

ESTUDIO DE CASO: Analiza el caso con detenimiento y desarrolla con precisión lo requerido.

Teniendo en cuenta que este establecimiento se encuentra ubicado cerca de una Institución educativa, La señora Marielsy Torrado propietaria del local comercial Papelería Nueva ubicada en la Carrera 10 No. 7-10 Barrio Tejarito Nit No. 815368990-9 y teléfono No. 5694425, en estasemanapasada de trabajo efectuó los siguientes movimientos e inició con los siguientes saldos:

Saldo en Bancos $ 5.000.000

Saldo en Caja $ 2.000.000


Inventario Final de mercancías $ 3.510.000

ABRIL 01-2.013: Compra mercancía según factura No. 1999 a la empresa PAPELERIA OBREGON, IVA 16% y retención en la fuente del 3,5% por valor de $ 2.098.000, para el pago giró cheque No. 2020 del Banco de Colombia.

ABRIL02-2.013: Vende mercancía a CLAUDIA VILA CASTROde contado, factura No. 2118 por valor de $513.000, IVA del 16%, retención en la fuente del 3,5%, recibió efectivo según recibo de caja No. 001.

ABRIL03-2.013: Pagó por transportes y acarreos de mercancías $159.750 a la empresa COOTRASUNIDOS LTDA, en efectivo bajo el comprobante de egreso No. 001.

ABRIL04-2013: Efectúa ventas por valor de $ 1.250.000IVA del 16% y retención del 3,5%, a CRÉDITO a la señora CELINA MENDOZA, factura No. 1889

ABRIL 05-2.013: Pagó horas extras y recargos al señor Henry Carrascal por valor de $112.700 bajo el cheque No. 1426

EFECTUAR

1- Asientos contables con cuentas y subcuentas.( valor 1,5)2- Soportes contables ( valor 1,5)3- Estado de pérdidas y ganancias con corte al 06 de Abril del 2.013 ( valor 1.0)4- El Balance General con corte al 06 de abril del 2.013.( valor 1.0)

ACTIVIDAD EN CLASE

Con la siguiente información construya el estado de resultados con corte al 15 de abril del 2.013 y el Balance General

La empresa LOCURITAS LTDA desea conocer su situación económica arrojada en el transcurso del período comprendido desde el 1 de abril al 15 de abril del 2.013 y presenta la siguiente información de los saldos en sus cuentas

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $12.456.000

INVENTARIO INICIAL $ 8.345.000COMPRAS $ 5.678.000INVENTARIO FINAL $ 5.618.900GASTOS DE PERSONAL $ 655.000ARRENDAMIENTOS $ 345.000SERVICIOS $ 123.000MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 67.800

Además relaciona los siguientes saldos en cuentas para la elaborar del Balance General

CAJA $1.234.000CLIENTES 356.000MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 5.618.900EQUIPO DE OFICINA 4.500.000EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 2.500.000NACIONALES 1.450.000RETENCION EN LA FUENTE 34.500IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 116.000APORTES SOCIALES $ 10.250.000

ACTIVIDAD EN CLASE

Con la siguiente información construya el estado de resultados con corte al 15 de abril del 2.013 y el Balance General

La empresa MANITAS LTDA desea conocer su situación económica arrojada en el transcurso del período comprendido desde el 1 de abril al 15 de abril del 2.013 y presenta la siguiente información de los saldos en sus cuentas

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 12.345.000INVENTARIO INICIAL 4.678.000COMPRAS 3.678.000INVENTARIO FINAL 3.440.000GASTOS DE PERSONAL 650.000ARRENDAMIENTOS 323.000SEGUROS 118.000DIVERSOS 36.000

Además relaciona los siguientes saldos en cuentas para la elaborar del Balance General

BANCOS 8.500.000ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 112.300MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 3.440.000EQUIPO DE OFICINA 2.610.000BANCOS NACIONALES 2.200.000NACIONALES 653.000RETENCION EN LA FUENTE 56.800

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 212.000APORTES SOCIALES 9.560.000


CONTABILIDAD UNO

Licenciada Carolina Barbosa García

LOGRO No. 2

Realizar el análisis financiero de la empresa desde los estados financieros aplicando los diferentes instrumentos de cálculo e interpretación de los resultados obtenidos para facilitar la toma de decisiones.

INDICADORES DE LOGRO

1. Aplica las técnicas del análisis horizontal y vertical de los estados financieros.2. Calcula los indicadores financieros.3. Interpreta los datos obtenidos para facilitar el análisis de la situación económica de la

empresa.4. Define y determina el punto de equilibrio.

ANALISIS FINANCIERO

CONCEPTO: Es un método para establecer los resultados financieros de las decisiones de negocios, aplicando las diferentes técnicas como análisis horizontal , análisis vertical, los indicadores financieros y otros, con el fin de diagnosticar la situación financiera de la misma y permitir presentar conclusiones y recomendaciones para la correcta toma de decisiones.

IMPORTANCIA: La información obtenida en el análisis financiero es de gran importancia ya que permite:

A la administración de la empresa: evaluar la gestión, determinar la variación de los resultados, de acuerdo con lo planeado y lo ejecutado, los controles establecidos, sus puntos fuertes y puntos débiles en las finanzas.

A los propietarios: Conocer los niveles de rentabilidad de su inversión en la empresa, el crecimiento de la misma y los resultados que sirven de base para la toma de decisiones.

A los bancos y acreedores: saber la liquidez y la capacidad de pago de la empresa y las posibilidades de conceder préstamos al negocio en las actuales circunstancias.

TECNICAS

Las técnicas de análisis financiero son los procedimientos utilizados para simplificar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados financieros, con el objeto de medir

diferentes relaciones en un mismo período y los cambios presentados en diferentes períodos contables, comparar resultados alcanzados con las metas planeadas, los controles aplicados, la rentabilidad y la capacidad de endeudamiento, entre otros.

ANALISIS VERTICAL: Es un análisis estático, estudia la situación financiera en un momento determinado y no tiene en cuenta los cambios ocurridos a lo largo del tiempo.

Para determinar el análisis vertical de las cuentas del activo se toma como base de comparación el total de los activos, equivalente al 100%, contra cada cuenta una de las cuentas que conforman el activo, teniendo en cuenta el siguiente procedimiento.

Ejemplo: Si la empresa Comercial Andina desea conocer qué porcentaje representan sus inventarios de mercancía, maneja la siguiente información:

Valor de la cuenta mercancías $ 720.000 El total de activos $ 11.345.000

% = 720.000 x 100 = 6,3%

11.345.000

En este caso los inventarios de mercancías representan el 6,34% del activo total de la empresa.

Así mismo la empresa determina el porcentaje de los activos con relación al valor de propiedad, planta y equipo.

% = 2.345.000 x 100 = 20,6%

11.345.000

La propiedad, planta y equipo de la empresa representa el 20,6% del activo total

De igual forma determina el porcentaje de los activos con relación a los proveedores nacionales

% = 655.000 x. 100 = 5,77%

11.345.000

Los proveedores nacionales representan el 5,77% del activo total

ACTIVIDAD EN CLASE

Aplique el análisis vertical a cada una de las siguientes cuentas de la empresa BOMBOMCITOS S.A. cuyo activo total es por la suma de $ 96.973.000

CUENTAS VALOR PORCENTAJECaja 2.450.000Bancos 3.456.000Clientes 13.567.000Mercancías no fabricadas por la empresa. 43.000.000

Edificios 34.500.000Costos y gastos por pagar 456.000Acreedores varios 2.333.000Impuestos sobre las ventas 114.600Para obligaciones laborales 234.600

ANALISIS HORIZONTAL: Es una herramienta de análisis financiero que consiste en comparar estados financieros homogéneos correspondientes a dos o más períodos contables consecutivos, donde se puede observar cambios en las cuentas de activos, pasivos y patrimonio, ingreso, costo , gastos de una empresa términos de dinero.

PROCEDIMIENTO

1- Se toman los estados financieros de dos años consecutivos de la misma empresa.2- Se obtiene el valor absoluto restando del año más reciente el valor del año anterior.3- Los valores positivos se consideran aumentos y los valores negativos se consideran

disminuciones y se presentan éstos entre paréntesis..4- Se determina la variación relativa la cual se expresa en porcentaje así: se toma el valor

absoluto y se divide entre el valor del año anterior y luego se multiplica por 100.

EJEMPLO: La empresa SURTIMODAS S.A. desea conocer la variación absoluta y relativa de la cuenta caja.

INFORMACIÓNValor del último año en caja = $ 5.000.000Valor del año anterior en caja = $ 3.450.000

Variación absoluta = 5.000.000 - 3.450.0000 = 1.550.000

Variación relativa = 1.550.000 x 100 = 44,9% 3.450.000

ACTIVIDAD EN CLASE

La empresa SURTIMODAS S.A. desea conocer la variación absoluta y relativa de las siguientes cuentas

CUENTAS ULTIMO AÑO AÑO ANTERIOR VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

Bancos 3.456.000 1.234.500Clientes 2.333.000 3.455.000Acciones 1.200.000 1.234.000Terrenos 10.000.000 12.000.000Maquinaria y equipos 22.000.000 25.000.000Bancos Nacionales 4.678.000 3.455.000Nacionales 234.700 1.123.500

IVA 34.750 55.600Aportes Sociales 13.460.000 11.234.000

ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADO

Relaciona cada una de las partidas con el total de las ventas netas o ingresos operacionales, con el fin de expresar qué porcentaje representa del mismo para interpretar su participación en los resultados de la operación del período.

En este caso el valor de las ventas o ingresos operacionales, corresponde al 100%.

PROCEDIMIENTO

% = Costo de ventas x 100

Comercio al por mayor y menor

% = 158.000.000 x 100 = 63,20%

250.000.000

El costo de ventas de la empresa Comercial Latina en el último período representa el 63,20% de los ingresos operacionales.

Las utilidades de la empresa en el último período representan

% = UTILIDAD DEL EJERCICIO x 100

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

% = 35.577.000 x 100 = 14,23%

250.000.000

Las utilidades de la empresa en el último período representan el 14,23% de los ingresos operacionales, como lo demuestra el estado de resultados del último período de la empresa Comercial Latina.

EMPRESA COMERCIAL LATINA

Nit. 812345678-9

ESTADO DE RESULTADOS ÚLTIMO PERIODO

CUENTAS 31 DICIEMBRE/ ULTIMO AÑO %INGRESOS OPERACIONALESComercio al por mayor y menor 250.000.000

Menos Costo de ventas 158.000.000UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 92.000.000

Menos Gastos operacionalesGastos de administración 24.000.000

Gastos de ventas 10.000.000UTILIDAD OPERACIONAL 58.000.000

Más ingresos no operacionales 2.000.000Menos gastos financieros 1.000.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS 59.000.000

Menos Impuestos de renta y complementarios 19.470.000UTILIDAD LIQUIDA 39.530.000

Menos reserva 3.953.000UTILIDAD DEL EJERCICIO 35.577.000




NOMBRE________________________________________________10_____CALIFICACION____________

SELECCIÓN

1. Análisis que le permite a la empresa diagnosticar la situación financiera y facilitar la correcta toma de decisiones.a. Financiero b. económico c. legal d. jurídico.

2. La información obtenida en el análisis financiero es de gran importancia para los siguientes:a. La administración de la empresa b. los propietarios

c. Bancos y acreedores d. Todos

La empresa CHOLATINA S.A. necesita conocer el análisis vertical de las siguientes cuentas, teniendo en cuenta que el total de activos es de $ 36.700.000 y total de ingresos operacionales es de $ 5.678.000

3.El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta CLIENTES, que tiene un valor de 1.245.000 es de:

a.3,39% b.3,33% c. 2,39% d.1,39%

4.El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta MAQUINARIA Y EQUIPO, que tiene un valor de $10.234.000 es de :

a.28,88% b.27,88% c. 25,88% d. 29,88%

5.El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta NACIONALES, que tiene un valor de $ 2.567.000 es de :

a. 6,99% b. 5,99% c. 4,99% d. 2,99%

6.El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta GASTOS DE PERSONAL en comparación de los ingresos operacionales que tiene un valor de $ 655.000 es de:

a. 12,53% b. 10,53% c. 11,53% d. 13,53%

7. Hallar la variación absoluta y la relativa de la empresa CHOCOLATINAS S.A. en las siguientes cuentas:

CUENTAS VALOR ULTIMO AÑO

VALOR AÑO ANTERIOR

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

MERCANCIAS 12.000.000 14.350.000INGRESOS POR COBRAR 5.600.000 2.456.000ACREEDOPRES VARIOS 2.334.000 1.234.000

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 15.678.000 18.897.000BANCOS NACIONALES 10.788.000 5.677.000

I.V.A. 234.560 523.450

8. Escoja una de las cuentas de activo y redacte la respuesta de la situación financiera_______________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Escoja una cuenta del estado de resultados y redacte la respuesta de la situación financiera_______________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________




NOMBRE________________________________________________10_____CALIFICACION____________

SELECCIÓN

1. Análisis que le permite a la empresa diagnosticar la situación financiera y facilitar la correcta toma de decisiones.

a. Financiero b. económico c. Legal d. Jurídico.

2. La información obtenida en el análisis financiero es de gran importancia para los siguientes:a. La administración de la empresa b. los propietarios

c. Bancos y acreedores d. Todos

La empresa SUPERCOCO S.A. necesita conocer el análisis vertical de las siguientes cuentas, teniendo en cuenta que el total de activos es de $ 56.700.000 y total de ingresos operacionales es de $ 15.678.000

3. El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta CLIENTES, que tiene un valor de 2.245.000 es de:

a.3,93% b.3,33% c. 3,95% d.1,39%

4. El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta MAQUINARIA Y EQUIPO, que tiene un valor de $11.234.000 es de :

a.19,81% b.17,81% c. 25,81% d. 29,81%

5. El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta NACIONALES, que tiene un valor de $ 2.567.000 es de:

a. 4,53% b. 4,56% c. 4,58% d. 4,67%

6. El porcentaje en el análisis vertical de la cuenta GASTOS DE PERSONAL en comparación de los ingresos operacionales que tiene un valor de $ 555.000 es de:

b. 3,53% b. 4,53% c. 5,53% d. 6,53%

7. Hallar la variación absoluta y la relativa de la empresa SUPERCOCO S.A. en las siguientes cuentas:

CUENTAS VALOR ULTIMO AÑO

VALOR AÑO ANTERIOR

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

MERCANCIAS 10.000.000 5.350.000INGRESOS POR COBRAR 16.600.000 3.456.000ACREEDOPRES VARIOS 3.334.000 1.234.000

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 12.678.000 10.897.000BANCOS NACIONALES 9.788.000 15.677.000

I.V.A. 334.560 123.450

8.Escoja una de las cuentas de activo y redacte la respuesta de la situación financiera______________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Escoja una cuenta del estado de resultados y redacte la respuesta de la situación financiera________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


CONTABILIDAD UNO

Licenciada Carolina Barbosa García

RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS: Contablemente una razón financiera es el resultado de establecer la comparación numérica entre las cifras correspondientes a dos cuentas de un mismo estado financiero, o de dos estados financieros diferentes, con el propósito de formarse una idea acerca del comportamiento de algún aspecto, sector o área específica de la empresa.

Las razones financieras utilizadas con mayor frecuencia se han agrupado de acuerdo con su utilidad así:

RAZONES DE LIQUIDEZ: Indican cuál es la capacidad que tiene la empresa de generar los fondos suficientes para cubrir sus obligaciones a corto plazo tanto operativo como financiero.

Las razones de liquidez de mayor utilización son las siguientes:

RAZON CORRIENTE: Mide la disponibilidad a corto plazo que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones del pasivo corriente; muestra con cuántos pesos del activo corriente de la empresa se está respaldando cada peso de deuda inferior a un año. La razón se calcula dividiendo el total del activo corriente entre el total del pasivo corriente.

Razón Corriente: Activo Corriente

Pasivo Corriente

Calcular la razón corriente de la empresa Comercial Latina que posee los siguientes saldos en cuentas así

RAZON CORRIENTE: $119.200.000

$93.500.000

RAZON CORRIENTE: $1,27

La empresa dispone de $ 1,27 del activo corriente como respaldo para cubrir cada peso del pasivo inferior a un año.

RAZON ACIDA: Esta razón pretende medir la capacidad inmediata que tiene la empresa para cancelar sus pasivos a corto plazo, sin depender de la venta de las existencias en mercancías y sin tener en cuenta los gastos pagados por anticipado, sino únicamente con sus saldos en efectivo y los activos de fácil liquidación. Esta razón es conocida también como PRUEBA DE FUEGO o LIQUIDEZSECA porque constituye un índice más exigente para medir la liquidez de una empresa.

Calcular la Razón ácida de la empresa Comercial Latina que tiene los siguientes saldos en cuentas:

RAZON ACIDA:ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

PASIVOS CORRIENTES

RAZON ACIDA: 119.200.000 - 72.000.000 - 200.000 = $0,50

93.500.000

La empresa Comercial Latina cuenta con $0,50 centavos para responder por cada peso que debe a corto tiempo, sin tener que recurrir a la venta de inventarios de mercancías

CAPITAL DE TRABAJO NETO: Muestra la parte del activo corriente que está disponible para cubrir los gastos operacionales, una vez deducidas todas sus obligaciones corrientes.

Calcular el capital neto de la empresa Comercial latina que tiene los siguientes saldos en cuentas

CAPITAL NETO DE TRABAJO: ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

CAPITAL NETO DE TRABAJO = 119.200.000 - $ 93.500.000 = $ 25.700.000

La empresa comercial Latina cuenta con un capital neto de trabajo de $ 25.700.000, el cual le permite pagar sus gastos operativos anuales, una vez sean cubiertos los valores de las obligaciones a corto plazo.

ACTIVIDAD EN CLASE

1- ¿Cuál es la finalidad de los indicadores financieros en una empresa?

2- Las razones de liquidez en una empresa indicana. Capacidad para cubrir obligaciones a corto plazob. Capacidad para cubrir obligaciones a mediano plazoc. Capacidad para cubrir obligaciones a largo plazod. Ninguna de las anteriores

3. La razón ácida pretende medir la capacidad inmediata que tiene la empresa para cancelar :a. Sus pasivos a corto plazob. Sus pasivos a largo plazoc. Sus pasivos a mediano plazod. Ninguna de las anteriores

4. El capital neto de trabajo muestra la parte del activo corriente que está disponible para:a. gastos no operacionalesb. Gastos operacionalesc .Gastos de administracióne. Ninguna de las anteriores

5. Calcular las tres razones vistas en clase a la empresa COMERCIANTES UNIDOS LTDA.

COMERCIANTES UNIDOS LTDABALANCE GENERAL

A 31 DE DICIEMBRE DEL 2.012

ACTIVOS PASIVOSACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTESCaja 1.000.000 Bancos Nacionales 5.500.000Bancos 2.560.000 Nacionales 2.115.000Clientes 3.983.000 Retención en la fuente 56.230Provisiones ( 510.000) Impuesto sobre las ventas 258.910Mercancía no f. por la E. 15.200.000TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 22.233.000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 7.930.140PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVOS 7.930.140Construcciones y Edificaciones 22.000.000Equipo de oficina 5.875.000 PATRIMONIOFlota y Equipo de Transporte 6.900.000 Capital social 44.070.860TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 34.775.000 Utilidad del ejercicio 5.463.000OTROS ACTIVOSGastos pagados por anticipado 456.000 TOTAL PATRIMONIO 49.533.860

TOTAL OTROS ACTIVOS 456.000TOTAL ACTIVOS 57.464.000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 57.464000

GERENTE CONTADOR REVISOR FISCAL




Nombre___________________________________________________________________________________grado____ calificación____________

I. RELACION: Cada una de las palabras del recuadro, le ayudarán a dar sentido a la conceptualización

1. Una ____________ __________________ es el resultado de establecer la comparación entre las cifras de dos cuentas de un mismo estado financiero.

2. Las _______________ de ________________ son las que indican la capacidad que tiene la empresa de generar los fondos suficientes para cubrir sus obligaciones a corto plazo.

3. La _____________ _______________ muestra con cuantos pesos del activo corriente de la empresa se esta respaldando cada peso de deuda inferior a un año.

4. La ____________ ____________ mide la capacidad inmediata que tiene la empresa para cancelar sus pasivos a corto plazo, sin depender de la venta de mercancías y los gastos pagados por anticipado.

5. El ___________ ________ de _______________ es el que le permite pagar sus gastos operativos anuales, una vez sean cubiertos los valores de las obligaciones a corto plazo.

CAPIITAL NETO DE TRABAJO RAZON FINANCIERA RAZONES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE RAZON ACIDA

II ESTUDIO DE UN CASO PRACTICO La Casa del bebé desea conocer su situación financiera y te ha contratado para que le regales tu opinión a cerca de ésta, utilizando las fórmulas pertinentes para cada caso. Presenta el siguiente balance

ACTIVOS PASIVOSACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTESCaja 2.345.000 Bancos Nacionales 5.678.000Bancos 1.234.780 Nacionales 3.234.000Clientes 345.000Mercancías 15.678.000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 8.912.000TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 19.602.780PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PATRIMONIOEquipo de oficina 10.780.000 Capital 21.816.780DIFERIDOSGastos pagados por anticipado 346.000TOTAL ACTIVOS $ 30.728.780 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 30.728.780

RAZON CORRIENTE: Activo corriente

Pasivos Corrientes

OPINIÓN DE LA SITUACIÓN FIANNCIERA:____________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________

RAZÓN ÁCIDA: ACTIVO CORRIENTES - INVENTARIOS - GASTYOS PAGADOS POR ANTICIPADO =

PASIVOS CORRIENTES

OPINIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA:___________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________

CAPITAL NETO DE TRABAJO: ACTIVOS CORRIENTES - PASIVOS CORRIENTES

OPINIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA: ___________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________




Nombre___________________________________________________________________________________grado____ calificación____________

I. RELACION: Cada una de las palabras del recuadro, le ayudarán a dar sentido a la conceptualización1. Una ____________ _________________ es el resultado de establecer la comparación entre las cifras de dos cuentas de un

mismo estado financiero.2. Las _______________ de ________________ son las que indican la capacidad que tiene la empresa de generar los fondos

suficientes para cubrir sus obligaciones a corto plazo.3. La _____________ _______________ muestra con cuantos pesos del activo corriente de la empresa se esta respaldando cada peso

de deuda inferior a un año.4. La ____________ ____________ mide la capacidad inmediata que tiene la empresa para cancelar sus pasivos a corto plazo, sin

depender de la venta de mercancías y los gastos pagados por anticipado.5. El ___________ ________ de _______________ es el que le permite pagar sus gastos operativos anuales, una vez sean cubiertos

los valores de las obligaciones a corto plazo.

CAPIITAL NETO DE TRABAJO RAZON FINANCIERA RAZONES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE RAZON ACIDA

II. ESTUDIO DE UN CASO PRÁCTICO: Almacén Ronda Infantil desea conocer su situación financiera y te ha contratado para que le regales tu opinión a cerca de ésta, utilizando las fórmulas pertinentes para cada caso. Presenta el siguiente balance

ACTIVOS PASIVOSACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTESCaja 3.345.000 Bancos Nacionales 6.678.000Bancos 2.234.780 Nacionales 4.234.000Clientes 445.000Mercancías 16.678.000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $10.912.000TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 22.702.780PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PATRIMONIOEquipo de oficina 11.780.000 Capital 24.016.780DIFERIDOSGastos pagados por anticipado 446.000TOTAL ACTIVOS $ 34.928.780 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 34.928.780

RAZON CORRIENTES: Activo corriente

Pasivos Corrientes

OPINIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA:____________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________

RAZÓN ÁCIDA: ACTIVO CORRIENTES - INVENTARIOS - GASTYOS PAGADOS POR ANTICIPADO =

PASIVOS CORRIENTES

OPINIÓN DE LA SITUACIÓN FIANNCIERA: ___________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________

CAPITAL NETO DE TRABAJO: ACTIVOS CORRIENTES - PASIVOS CORRIENTES

OPINIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA: ___________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________

INSTITUTO TÉCNICO ALFONSO LOPEZ

CONTABILIDAD UNO. Licenciada CAROLINA BARBOSA GARCIA

RAZONES DE ACTIVIDAD: Se les llama también razones de rotación o indicadores de eficiencia que permite determinar la capacidad de la empresa de generar ingresos con respecto a un volumen determinado de activos. Las principales razones de actividad son:

1-ROTACIÓN DE CARTERA: Es un indicador que muestra el número de veces que en el año la empresa convierte su cuenta de clientes o cuentas por cobrar en efectivo. Se calcula dividiendo los ingresos operacionales a crédito entre el promedio de la cuenta de clientes. Para calcular el promedio de la cuenta clientes se suman los saldos inicial y final y se divide entre dos (el saldo inicial del último año es el mismo saldo final del año anterior).

Rotación de cuentas por cobrar: Ingresos operacionales a crédito

Promedio de la cuenta clientes

Ejemplo: La empresa Comercial Latina presenta su situación

R.C.C. = $ 160.000.000 = 7,11 veces

(25.000.000 + 20.000.000) / 2

La empresa Comercial Latina convierte en efectivo aproximadamente 7,11 veces en el año sus cuentas a clientes

PERÍODO PROMEDIO DE COBRO: Se utiliza para determinar en cuántos días se cobra el valor de los clientes y comparar si están cumpliendo las políticas de crédito de la empresa. Para calcular el número de días se divide los 365 entre la razón de rotación de cartera.

365 DÍAS / 7,11 = 51 DÍAS La empresa Comercial Latina dispone de un promedio de 51 días para recuperar sus ventas a crédito, es decir, convertir en líquido lo que se vendió a crédito.

APLICACIÓN: Calcular el índice de rotación de cartera, el promedio de cobro y el respectivo análisis financiero de la siguientes empresas

*Vital Body Spa posee un promedio de ingresos operacionales a crédito de $ 7.689.000 mensual, y los saldos de la cuenta clientes fueron de: saldo inicial de $ 3.567.000 y el saldo final de $ 2.789.000,

*POWER FLASH posee un promedio de ingresos operacionales a crédito de $ 17.659.000 mensual, y los saldos de la cuenta clientes fueron de: saldo inicial de $ 13.567.000 y el saldo final de $ 12.781.000,

*LABORATORIO SKINICE posee un promedio de ingresos operacionales a crédito de $ 107.659.000 mensual, y los saldos de la cuenta clientes fueron de: saldo inicial de $ 103.547.000 y el saldo final de $ 102.581.000,

2-ROTACION DE MERCANCÍAS: Significa el número de veces que el inventario de mercancías se convierte en efectivo o en clientes. El valor se obtiene al dividir el costo de ventas entre el inventario promedio de mercancías.

ROTACION DE MERCANCIAS= COSTO DE VENTAS ____________________

INVENTARIO PROMEDIO DE MERCANCIAS

Ejemplo: La empresa comercial latina posee para el último año un costo de ventas de $ 158.000.000, un inventario de mercancías inicial de $ 60.000.000 y el inventario final es de $ $72.000.000. La rotación de mercancías se calcula:

ROTACION DE MERCANCIAS = $158.000.000____________ = 2,4 veces

($60.000.000 + $72.000.000) /2

ROTACION DE MERCANCIAS EXPRESADO EN DIAS = 365 = 152 días.

2,4

Nota: Significa que las mercancías rotan 2,4 veces al año y permanecen 152 días en poder de la empresa. Es recomendable una mayor rotación del inventario de mercancías para adquirir nuevos lotes.

APLICACIÓN: Calcular el índice de rotación de mercancías, la rotación expresado en días y el respectivo análisis financiero de la siguientes empresas

Vital Body Spa posee un costo de ventas de $ 4.566.000 mensual, un inventario inicial de mercancías de $ 2.344.000 y un inventario final de $ 3.455.000

POWER FLASH posee un costo de ventas de $ 10.578.000 mensual, un inventario inicial de mercancías de $ 5.324.000 y un inventario final de $ 7.415.000

LABORATORIO SKINICE posee un costo de ventas de $ 54.577.000 mensual, un inventario inicial de mercancías de $ 32.344.000 y un inventario final de $ 33.455.000

3-ROTACIÒN DE ACTIVOS TOTALES: Este índice mide el número de veces que los ingresos operacionales cubren los activos totales de la empresa. El valor de los activos totales corresponde al valor del activo sin descontar la depreciación, ni las provisiones de deudores ni inventarios.

Rotación de activos = Ingresos operacionales R.A. = $250.000 = 1,2 veces

Activo total 201.700

En el ejemplo, los ingresos operacionales cubren 1,2 veces los activos totales de la empresa.

APLICACIÓN: Calcular el índice de rotación de activos totales y el respectivo análisis financiero de la siguientes empresas

Vital Body Spa posee un valor de ingresos operacionales de $ 7.689.000 y un activo total de $ 18.910.000 POWER FLASH posee un valor de ingresos operacionales de $ 17.659.000 y un activo total de $ 28.915.000 LABORATORIO SKINICE posee un valor de ingresos operacionales de $ 103.547.000 y un activo total de

$218.910.000

4-ROTACIÓN DE PROVEEDORES: este índice mide el período que la compañía utiliza para pagar las deudas a sus proveedores. Se calcula aplicando la fórmula así

Rotación de proveedores = Promedio de la cuenta proveedores x 365 días

Compras a crédito del período

R.P. = ($46.000.000 + $50.500.000)/2 x 365 =142 días

$124.000.000

Por tanto el período promedio de pago será 365 días = 2,57 veces

142 días

Esto significa que la empresa tarda 142 días en pagar a sus proveedores, lo cual puede indicar la facilidad de obtener financiación a bajo costo o también la falta de capacidad de pago.

APLICACIÓN: Calcular el índice de rotación de proveedores y el respectivo análisis financiero de la siguientes empresas

Vital Body Spa posee un valor promedio de proveedores de $ 2.750.000 y $ 3.123.000 y sus compras a crédito durante el período fueron de $ 2.455.000

POWER FLASH posee un valor promedio de proveedores de $ 4.750.000 y $ 6.123.000 y sus compras a crédito durante el período fueron de $ 8.455.000

LABORATORIO SKINICE posee un valor promedio de proveedores de $ 12.750.000 y $ 13.123.000 y sus compras a crédito durante el período fueron de $ 22.455.000

ACTIVIDAD DE MECANIZACIÓN

1. Con los siguientes términos claves construya un escrito con ideas con sentido y coherencia, utiliza signos de puntuación y buena ortografía para luego socializar en el grupo.

LIQUIDEZ CARTERA GASTOS OPERATIVOS CAPITAL NETO DE TRABAJO COMPARACION

MERCANCIAS CAPACIDAD EMPRESA OBLIGACIONES DISPONIBILIDAD CUENTAS POR COBRAR

PASIVOS A CORTO PLAZO PROVEEDORES ACTIVOS TOTALES INGRESOS OPERACIONALES

2. El grupo editorial NORMA presenta la siguiente información para que usted, como analista exprese su opinión acerca del desarrollo económico obtenido..

BALANCE GENERAL

a 15 de mayo del 2.012

GRUPO EDITORIAL NORMA

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Caja 4.500.000 Bancos Nacionales $ 5.600.000

Bancos 1.200.000 Nacionales 3.400.000

Clientes 5.600.000 Total Pasivos Corrientes 9.000.000

(-) Provisiones 345.000 PASIVOS A LARGO PLAZO

Inventarios 5.700.000 Costos y gastos por pagar 1.345.000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 16.655.000 TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO 1.345.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVOS 10.345.000

Equipo de oficina 2.300.000 PATRIMONIO

Maquinaria y equipo 10.560.000 Aportes sociales 19.170.000

TOTAL ACTIVOS FIJOS $12.860.000 TOTAL PATRIMONIO 19.170.000

DIFERIDOS

Gastos pag. por anticipado 560.000

TOTAL DIFERIDOS 560.000

TOTAL ACTIVOS $ 29.515.000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 29.515.000

3-HALLAR: Utilizando la fórmula adecuada conseguir cada una de las razones solicitadas con su respectivo análisis

a. Razón corriente

b. Razón ácidac. Capital neto de trabajod. Rotación de cartera ( el saldo inicial de clientes del mes anterior fue de $ 6.700.000 , el valor de ingresos operacionales fue

de $ 58.900.000)e. Rotación de mercancías( Costo de ventas $ 23.100.000, el inventario inicial de mercancías fue de $ 13.450.000)f. Rotación de activos totalesg. Rotación de proveedores ( el saldo inicial de proveedores es de $ 5.670.000 y las compras a crédito fueron de

$ 12.000.000)


CONTABILIDAD UNO.

Licenciada CAROLINA BARBOSA GARCIA

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO

Los indicadores de apalancamiento permiten conocer en qué grado y de qué forma, participan los acreedores en la financiación de la empresa¸ así mismo, la capacidad que tiene la empresa para acceder a nuevos créditos.

Las razones de endeudamiento más utilizadas son las siguientes:

1-RAZÒN DE DEUDA: Este índice establece el porcentaje de participación de los acreedores

Con relación a la financiación de los activos de la compañía.

Razón de deuda= Pasivo total x1 00

Activo total

Para la empresa Comercial Latina la razón de deuda para el último año es de:

Razón de deuda= 93.500.000= 46,4%

201.700

Quiere decir que sobre el 46,4% de los activos de la empresa tienen derecho los acreedores por ser financiados por ellos, la razón de deuda es relativamente baja, lo cual le permite accesos al crédito.

APLICACIÓN: Calcular el índice de razón de deuda y el respectivo análisis financiero de la siguientes empresas

EDITORIAL EDUCAR S.A. posee un valor de pasivos totales de $ 12.456.000 y sus activos totales son de $ 10.677.000

MONTANNA ACCESORIOS posee un valor de pasivos totales de $ 15.711.000 y sus activos totales son de $ 8.970.000

EL CENTRO ODONTOLOGICO ORAL Y MAXILOFACIAL ODES posee un valor de pasivos totales de $74.750.000 y sus activos totales corresponden a la suma de $ $126.123.000

JUGUETERIA BEN 10 posee un valor de pasivos totalesde $ 2.750.000 ysus activos totales ascienden la suma de $ 13.655.000.

FOMANORT Fondo de empleados de educadores del norte de Santander posee unos pasivos totales de $ 67.899.000 y sus activos totales tienen un valor de $ 55.650.0002-ENDEUDAMIENTO FINANCIERO: Este indicador muestra el porcentaje que representan las obligaciones financieras con respecto a las ventas. Para empresas comerciales es recomendable que el porcentaje no pase del 10% para que los gatos financieros que se producen sean cubiertos con el valor de la utilidad operacional.

Endeudamiento financiero = Obligaciones financieras x 100

Ventas netas

Para la empresa Comercial Latina la razón de endeudamiento financiero para el último año es de:

Endeudamiento financiero = 24.000.000 x 100 = 9,6%

$250.000.000

La razón de endeudamiento financiero significa que el 9,6% de las obligaciones financieras participan del valor total de las ventas.


QUIS DE CONTABILIDAD


NOMBRE_________________________________________FECHA_________10____ CALIFICACION__________

1. Indica si las siguientes frases son verdaderas o falsas, escribiendo dentro del paréntesis según corresponda, justifique las falsas.

a. Para una empresa es recomendable que sus clientes se acerquen a cancelar sus compromisos en el menor tiempo posible. ( )

b. A los clientes le gusta que las mercancías mantengan bastante tiempo en las vitrinas y exhibidores, para poder mostrar a sus amigos y amigas( )

c. El valor de los activos totales corresponde al valor del activo sin descontar la depreciación, ni las provisiones de deudores, ni los inventarios. ( ).

d. Todo proveedor debe ser tolerante y esperar a cada cliente que le pague cuando éste lo considere necesario. ( )

2.Recomiende la actitud que deben tener los siguientes personajes frente a cada situación planteada.

SITUACION CLIENTE PROVEEDOR EMPRESARIOAlta cartera con vencimiento y morosidadMercancía desactualizada y de regular aspectoActivos viejos y obsoletos en la prestación del producto o servicio.Períodos largos de tiempo en el pago de las deudas a los proveedoresBajo nivel y valor de inventarios de mercancías por ausencia de capital de trabajo.

3.Estudio de un caso: Seleccione la respuesta adecuada después de que haya hecho el cálculo correspondiente.

La compañía Amaya & Rangel es una aseguradora que ofrece a la comunidad seguros de vida y de accidente de tránsito tanto a motocicletas como automóviles. El pasado mes de junio facturó ventas a crédito por la suma de $ 134.560.000 y los saldos de clientes fueron así: inicial $ 34.567.000 y final de $ 23.455.000.

4. El índice de rotación de cartera, en donde la cuenta clientes convierte en efectivo en el año es por:

a.4,7 veces b. 4,2 veces c. 4,6 veces d.3,6 veces

5. El período promedio de corbo es cada:

a.79 días b. 89 días c. 109 días d. 69 días

6.ANALISISFINANCIERO_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

De igual forma la compañía posee un costo de ventas de $ 101.556.000, su inventario inicial de mercancías de $69.778.000 y un inventario final de $ 44.345.000.

7. La rotación de mercancías en el año es por:

a. 1,7 veces b. 1,8 veces c. 2,7 veces d. 3,7 veces

8. En cuanto tiempo dura la mercancía en poder de la empresa.

a.241 días b. 242 días c. 214 días d.314 días.

9.ANALISISFINANCIERO_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Por otra parte la compañía presenta un valor de ingresos operacionales por la suma de $ 187.900.000 y su activo total asciende a la suma de $ 78.677.000

10. El índice de rotación de activos totales corresponde a cuantas veces en el año:

a. 2,4 veces b. 2,8 veces c.2,6 veces d.2,3 veces

11.ANALISISFINANCIERO___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Sin embargo sus deudas con los proveedores fueron de saldo inicial de $ 89.000.700 y de saldo final de $75.645.000 y el valor de compras a crédito facturado fue por $199.550.000

12. El índice de rotación de proveedores en el año es de cuántos días:

a. 150,5 días b. 155,5 días c. 145,5 días d. 151,5 días.

13. Por lo tanto el período promedio de pago es de:

a. 2,8 veces b. 2,6 veces c. 2,4 veces d. 2,7 veces.

14.ANALISISFINANCIERO____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


QUIS DE CONTABILIDAD


NOMBRE_________________________________________FECHA_________10____ CALIFICACION____________

1. Indica si las siguientes frases son verdaderas o falsas, escribiendo dentro del paréntesis según corresponda, justifique las falsas.

a. Para una empresa es recomendable que sus clientes se acerquen a cancelar sus compromisos en el menor tiempo posible. ( )

b.A los clientes les gusta que las mercancías mantengan bastante tiempo en las vitrinas y exhibidores. Para poder mostrar a sus amigos y amigas( )

c.El valor de los activos totales corresponde al valor del activo sin descontar la depreciación, ni las provisiones de deudores, ni los inventarios. ( ).

d.Todo proveedor debe ser tolerante y esperar a cada cliente que le pague cuando éste lo considere necesario. ( )

2. Recomiende la actitud que deben tener los siguientes personajes frente a cada situación planteada.

SITUACION CLIENTE PROVEEDOR EMPRESARIOAlta cartera con vencimiento y morosidadMercancía desactualizada y de regular aspectoActivos viejos y obsoletos en la prestación del producto o servicio.Períodos largos de tiempo en el pago de las deudas a los proveedoresBajo nivel y valor de inventarios de mercancías por ausencia de capital de trabajo.

3.Estudio de un caso: Seleccione la respuesta adecuada después de que haya hecho el cálculo correspondiente.

La compañía Rojas & Echavez es una aseguradora que ofrece a la comunidad seguros de vida y de accidente de tránsito tanto a motocicletas como automóviles. El pasado mes de junio facturó ventas a crédito por la suma de $ 144.560.000 y los saldos de clientes fueron así: inicial $ 43.567.000 y final de $ 33.455.000.

4. El índice de rotación de cartera, en donde la cuenta clientes convierte en efectivo en el año es por:

a.4,7 veces b. 3,2 veces c. 3,6 veces d.3,8 veces

5. El período promedio de corbo es cada:

a.99 días b. 89 días c. 98 días d. 69 días

6.ANALISISFINANCIERO_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

De igual forma la compañía posee un costo de ventas de $ 121.556.000, su inventario inicial de mercancías de $79.778.000 y un inventario final de $ 54.345.000.

7. La rotación de mercancías en el año es por :

a. 1,7 veces b. 1,8 veces c. 2,7 veces d. 3,7 veces

8. En cuanto tiempo dura la mercancía en poder de la empresa.

a.201 días b. 202 días c. 214 días d.314 días.

9.ANALISISFINANCIERO_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Por otra parte la compañía presenta un valor de ingresos operacionales por la suma de $ 197.900.000 y su activo total asciende a la suma de $ 88.677.000

10. El índice de rotación de activos totales corresponde a cuantas veces en el año:

a. 2,4 veces b. 2,2 veces c.2,6 veces d.2,3 veces

11.ANALISISFINANCIERO___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Sin embargo sus deudas con los proveedores fueron de saldo inicial de $ 79.000.700 y de saldo final de $65.645.000 y el valor de compras a crédito facturado fue por $159.550.000

12. El índice de rotación de proveedores en el año es de cuántos días:

a. 150,5 días b. 155,5 días c. 145,5 días d. 165,4 días.

13. Por lo tanto el período promedio de pago es de:

a. 2,8 veces b. 2,2 veces c. 2,4 veces d. 2,7 veces.

14.ANALISISFINANCIERO____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

INSTITUTO TÉCNICO ALFONSO LÓPEZ

RECUPERACÓN DE CONTABILIDAD

LICENCIADA CAROLINA BARBOSA GARCÍA

NOMBRE:_________________________________________FECHA_________10____ CALIFICACIÓN____________

RELACIÓN: Con el concepto de la columna A relaciónelo con el concepto de la columna B

COLUMNA A

a. Mide el número de veces que en el año la empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar.

b. Mide el número de veces que las mercancías se convierte en efectivo o en clientes.

c. Mide el número de veces que los ingresos operacionales cubren los activos totales de la empresa.

d. Mide el período que la compañía utiliza para pagar las deudas a sus proveedores.

ESTUDIO DE UN CASO: Aplique los cuatro tipos de rotaciones frente al siguiente caso

Empresa: fábrica de yogures Hobby

Ingresos operacionales: $ 89.700.000

Clientes: saldo inicial $ 45.600.000

Saldo final $ 34.600.000

Costo de ventas $ 55.666.000


Inventario final de mercancías $ 23.455.000

Activo Total $ 112.344.000

Saldo inicial de proveedores $ 3.456.000

Saldo final de proveedores $ 1.234.500

Compras a crédito $ 44.567.000

COLUMNA B

( ) ROTACIÓN DE PROVEEDORES

( ) ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES

( ) ROTACIÓN DE CARTERA

( ) ROTACIÓN DE MERCANCÍAS

OPINIÓN ROTACIÓN DE CARTERA______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

OPINIÓN ROTACIÓN DE MERCANCÍAS_______________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

OPINIÓN ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

OPINIÓN DE ROTACIÓN DE PROVEEDORES_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑAINSTITUTO TECNICO ALFONSO LOPEZ

Resolución No. 004444 de Noviembre 14 de 2009.Ocaña, Norte de Santander.

FORMACION CICLOS PROPEDÉUTICOS, GESTIÓN COMERCIAL Y FINANCIERA

EFECTIVO: Es el activo más líquido de todos los activos incluye monedas, billetes y cheques. Cabe mencionar dentro de este la cuenta CAJA cuyo código es 1105 es una cuenta es REAL y la naturaleza de su saldo es DEBITO.

Registra la existencia de dinero en efectivo o en cheque con que cuenta la empresa, en moneda nacional o extranjera, disponible en forma inmediata.

SE DEBITA SE ACREDITA

* Entradas de dinero o en cheque por cualquier concepto. *Consignaciones diarias en cuentas corrientes o de ahorro.

* Sobrantes en caja por cualquier arqueo. *Faltantes de caja a al efectuar arqueos.

* Valor de constitución o incremento del fondo de caja menor. *reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor.

*Pagos que realiza la empresa en efectivo.

CLASES DE CAJA

CAJA GENERAL: Fondo utilizado para cubrir grandes pagos en efectivo tales como pagos de honorarios, consignaciones pago por compras, gastos generales.

CAJA MENOR: Fondo utilizado para hacer pequeños pagos en efectivo, tales como pagos de correos, taxis, refrigerio, compras pequeñas de útiles y elementos de aseo. De otra parte mencionar la cuenta BANCOS cuyo código es 1110 es una cuenta REAL y la naturaleza de su sal do es DEBITO.

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos del país como del exterior.

SE DEBITA SE ACREDITA

* Depósitos realizados mediante consignaciones. *Por el valor de los cheques girados

*Por las notas crédito expedidas por los bancos por diferentes conceptos. *Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos por diferentes servicios.

*Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.

OPERACIONES EN CAJA Y REGISTRO ESPECIFICO EN EFECTIVO: Elabore los asientos contables, identifica a qué tipo de caja corresponde, apóyese del P.U.C. para encontrar las cuentas y subcuentas con sus códigos.

La Empresa SERVIYA LTDA paga servicio de correo por $ 34.500 en efectivo. Almacén La locura paisa paga en efectivo refrigerios por $23.400 Calzado El Mejor consigna el saldo de caja de $ 234.000 Distraves compra mercancía por $ 345.000 y paga en efectivo. Hotel Real paga por servicio de fax $ 4.500 en efectivo Almacén Regina cancela en efectivo $ 46.700 por concepto de suscripción a revista semana.

Laboratorio No. 1

Registre los asientos contables de las operaciones que realizó la empresa EDIFICO LA FONTANA en efectivo:

El primero de febrero consignó en BANCA FE el disponible en caja por un valor de

$ 235.600

El cuatro de febrero vendió servicios de contado y le ingresó $ 1.240.000

El cinco de febrero paga servicios públicos por $ 87.900 de contado y en efectivo.

El seis de febrero compra mobiliario para la sección administrativa y paga en efectivo por valor de $ 450.000

El ocho de febrero contrata los servicios de un contador y paga por sus honorarios

$ 125.000 de contado y en efectivo.

El diez de febrero cancela en efectivo elementos de aseo por $ 45.600

El doce de febrero cancela por servicio de transporte $ 125.000 en efectivo.

CONTABILIDAD II. GRADOS UNDÉCIMOS

DOCENTE CAROLINA BARBOSA GARCIA

GUÍA DE TRABAJO No. 2

CLASES DE AJUSTES

AJUSTES ORDINARIOS: Son los asientos que se realizan con frecuencia en una empresa, en cada período contable. Este tipo de ajustes afecta entre otras, las siguientes cuentas: caja-bancos-provisiones y deudas de difícil cobro-inventario de mercancías-depreciación acumulada-costos y gastos por pagar entre otras.

AJUSTES A LA CUENTA CAJA, OCASIONADO POR ARQUEO: Un arqueo consiste en comparar los valores existentes en caja, con el saldo en libros. Pueden presentarse los siguientes casos:

a)-Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros: Se disminuye caja, es decir se acredita y se debita la cuenta que corresponda.

Ej: El cajero pagó servicios de cafetería por $ 85.600 y no los registró, hay un faltante

ASIENTO DE AJUSTE

Código Cuentas Debe Haber

5195 DIVERSOS

519525 Elementos de aseo y cafetería $85.600

1105 CAJA

110505 Caja General $85.600

EJ: El cajero consignó $520.000 y no los registró. Se presenta un faltante

ASIENTO DE AJUSTE


1110 BANCOS $520.000

1105 CAJA $520.000

b)- Faltantes por dineros dispuestos por el cajero o pagado de más: El dinero es responsabilidad del cajero, si no hay justificación entonces se convierte en una deuda por lo tanto se debita Cuentas por cobrar a trabajadores.

Ej: En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $210..000

ASIENTO DE AJUSTE


1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

136595 Otros-cajero por faltante en caja 210.000

1105 CAJA

110505 Caja General (Faltante) 210.000

Laboratorio No. 2

Realice los ajustes necesarios a las siguientes transacciones debido a que realizó arqueo de caja y se encontró faltantes.

El cajero canceló servicio de suscripción a la revista EMPRENDEDORES por $ 95.750 y no lo registró ocasionando un faltante.

El cajero consignó $ 364.700 y no lo registro, por lo tanto hay un faltante en caja El cajero paga una factura y entrega dinero de más por $ 145.000 El cajero paga la mensualidad del parqueadero de los vehículos de la empresa por $436.000 y

olvidó registrar en el libro. El cajero tomó prestado de la caja $ 55.300 y nunca los repuso El cajero canceló servicios de aseo y vigilancia por $ 125.000 y no los registró.

CONTABILIDAD DOS - GRADOS UNDÉCIMOS - GUÍA DE TRABAJO No. 3

El valor total del arqueo de Caja puede ser mayor que el saldo en libros: En este caso la diferencia constituye un sobrante y debe realizarse un ajuste por este valor, es decir debitar caja y acreditar la cuenta que corresponda así:

a) Ingresos recibidos por el cajero y no registrados

El cliente Pablo Mendoza abona $ 150.000, valor no registrado por el cajero ocasionando un sobrante en caja.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 CAJA

110505 Caja general(sobrante) $150.000

1305 CLIENTES

13050501 Pablo Mendoza $150.000

b) Valores recibidos de más por el cajero: Si la cantidad es mínima puede considerarse como un ingreso, pero si es considerable puede contabilizarse como un Pasivo en la cuenta acreedores Varios, hasta cuando se establezca su razón.

Ejemplo: El valor total del arqueo es de $ 456.000 y el valor en los libros correspondientes a Caja es de $ 450.000, no se encontró justificación al sobrante, es un ingreso adicional para la empresa.


1105 CAJA

110510 Caja Menor (sobrante) $6.000

4295 DIVERSOS

429553 Sobrantes de caja $6.000

Ejemplo: El valor total del arqueo es de $ 4.560.000 y el valor en libros correspondientes a Caja es de $ 4.500.000


1105 CAJA

110505 Caja General (sobrante) $60.000

2380 ACREEDORES VARIOS

238095 Otros (sobrantes de caja por justificar) $60.000

Si al finalizar el período no se justifica el sobrante, debe realizarse otro ajuste para anular el pasivo y convertirlo en ingreso.


2380 ACREEDORES VARIOS

238095 Otros (sobrantes en caja por justificar) $60.000

4295 DIVERSOS

429553 Sobrantes de caja $60.000

Laboratorio No. 3

Realice los ajustes necesarios a las siguientes transacciones debido a que realizó arqueo de caja y encontraron sobrantes.

El cajero olvidó registrar abonos de los clientes nacionales por $ 234.500 El valor total de arqueo fue de $ 65.900 y en el libro de Caja de $ 60.900. La cliente María Celina Duarte abonó el saldo pendiente con la empresa de

$ 123.000 y el cajero olvidó registrarlo.

El arqueo de caja estuvo en $ 233.450, el saldo en el libro de Caja fue $ 203.450

Al finalizar el período contable no se encontró justificación de los sobrantes realizar el asiento de ajuste.


CONTABILIDAD DOS GRADO 11______ CALIFICACIÓN_______

En cada situación desarrolle lo que plantea.

1. Argumente el siguiente interrogante ¿Qué situaciones puede evitar una empresa si maneja adecuadamente su efectivo?

2. Identifique frente a cada movimiento económico la utilización de caja general o caja menor.

Entradas de dinero o cheques por cualquier concepto.____________________ Pequeños pagos en efectivo por correos, transporte, útiles de oficina.________ Pagos de facturas que se realizan en efectivo.___________________________ Pago de un refrigerio para los trabajadores de la empresa en efectivo.________

3. Frente a cada situación coloque cuando se debita o se acredita CAJA y BANCOS

* Sobrantes en caja por cualquier arqueo. CAJA__________ BANCOS__________

* Cheques girados CAJA______________ BANCOS___________

* Depósito realizado mediante consignación .CAJA__________ BANCOS_______

* Faltantes en caja al efectuar arqueo. CAJA_________ BANCOS________

4. Registre y justifique los siguientes asientos con CUENTA y SUBCUENTA

a- El cajero pagó servicios de restaurante a la GRAN MAGOLA por $ 88.700 y no lo registró

b- El cajero pagó servicios de fax por $ 5.600 y olvidó asentar en el libro.

c- El responsable de la caja consigna en el BANCOLOMBIA $ 198.000 y no lo registró.

d- El cajero canceló una factura pendiente y entregó dinero de más por $ $121.250 en efectivo.


CONTABILIDAD DOS GRADO 11______ CALIFICACIÓN_______

En cada situación desarrolle lo que plantea.

1. Argumente el siguiente interrogante ¿Qué situaciones puede evitar una empresa si maneja adecuadamente su efectivo?

2. Identifique frente a cada movimiento económico la utilización de caja general o caja menor.

Entradas de dinero o cheques por cualquier concepto.____________________ Pequeños pagos en efectivo por correos, transporte, útiles de oficina.________ Pagos de facturas que se realizan en efectivo.___________________________ Pago de un refrigerio para los trabajadores de la empresa en efectivo.________

3. Frente a cada situación coloque cuando se debita o se acredita CAJA y BANCOS

* Sobrantes en caja por cualquier arqueo.

* Cheques girados CAJA______________ BANCOS___________

* Depósitos realizados mediante consignaciones. CAJA________BANCOS_______

* Faltantes en caja al efectuar arqueo. CAJA_________ BANCOS________

4. Registre y justifique los siguientes asientos con CUENTA y SUBCUENTA

a- Clientes extranjeros le abonan a la empresa $ 273.400 y el cajero no lo registró.

b- El arqueo de caja fue de $ 54.350 y en el libro de caja se encontró $ 44.350

c- Se efectuó el arqueo de caja y se contabilizó un valor de $ 2.496.000 pero en el libro de caja se encontró una cifra de $ 2.400.000

d- El cajero tomó prestado para un asunto personal $ 34.500 y no lo repuso.


EVALUACIÓN ATENCIÓN AL CLIENTE

Lic. CAROLINA BARBOSA GARCIA

NOMBRE:_______________________________ 10_____ CALIFICACIÓN___________

BANQUITO PARA CUATRO

Cuatro clientas se hallan sentadas, en el parque 29 de mayo exactamente en un banco uno junto al otro, conversando sobre el producto que compran en el almacén CACHARRERÍA CENTRAL y de la forma o manera que le gusta que le escuchen sus necesidades o expectativas.

Con los datos que se encuentran en la información deben determinar.

a. Nombre de cada clienteb. Tipo de clientec. producto que comprad. Forma que le gusta que le escuchen sus necesidades.

PERSONA

TIPO DE CLIENTE

PRODUCTO

FORMA DE ESCUCHA

1. La que se llama Carlota es una clienta iniciadora2. La que le gusta el “Cara a cara” compra ropa interior.3. La que es influenciadotaesta sentada a la derecha de la que compra hilos y encajes.

4. La de la izquierda de la que compara hilos y encajes le gusta que le escuchen a través del buzón.5. Una de las clientas se llama Ramona.6. La que compra juguetes está sentada inmediatamente a la derecha de la que le gusta que la

escuchen a través de líneas de emergencia.7. La que se llama Rafaela le gusta que le realicen una investigación formal y está sentada

inmediatamente a la derecha de la que le gusta líneas de emergencia.8. La que se llama carlota está sentada inmediatamente a la izquierda de la que es una clienta

consultiva.9. La de la derecha es una clienta difusora y no compra lámparas.10. La clienta consultiva se llama Teresa.11. La que se llama Carlota no compra juguetes.12. Rafaela se halla sentada inmediatamente a la izquierda de la clienta difusora.





BANQUITO PARA CUATRO

Cuatro clientes se hallan sentados, en el parque 29 de mayo exactamente en un banco uno junto al otro, conversando sobre el producto que compran en la FERRETERÍA UJUETA y de la forma o manera que le gusta que le escuchen sus necesidades o expectativas.

Con los datos que se encuentran en la información deben determinar.

a. Nombre de cada clienteb. Tipo de clientec. producto que comprad. Forma que le gusta que le escuchen sus necesidades.

PERSONA

TIPO DE CLIENTE

PRODUCTO

FORMA DE ESCUCHA

1. La que se llama Lucrecia es una clienta potencial2. El que le gusta el “Panel de clientes” compra alambre.3. La que es una clienta “compradora” está a la derecha de la que compra cemento.4. La de la izquierda de la que compra cemento le gusta que le escuchen a través del “aprendizaje

mutuo”

5. Uno de los clientes se llama Martiniano.6. La que compra puntillas está sentada inmediatamente a la derecha de la que le gusta que la

escuchen a través de “el contacto que mantienen los vendedores”7. El que se llama Roque le gusta que le realicen un “ Panel de clientes asesores” y está sentado

inmediatamente a la derecha de la que le gusta “ el contacto que mantienen los vendedores”8. La que se llama Lucrecia está sentada inmediatamente a la izquierda de la que es una clienta

usuaria.9. El de la derecha es un cliente “que paga” y no compra pintura.10. La clienta usuaria se llama Argemira11. La que se llama Lucrecia no compra puntillas.12. Roque se halla sentad inmediatamente a la izquierda del cliente “ que paga”





I. Justifique las proposiciones que considere falsas.

a. Un cliente quejoso no es su mejor aliado.b. La satisfacción hace que los clientes no estén pendientes de los precios.c. Por lo general lo que molesta al cliente casi siempre son cosas menores, superficiales que

pueden solucionarse de inmediato.d. Los clientes contentos son problemas, es decir oportunidades de oro para mejorar.e. Por ser el único que vendo el producto debo aprovechar y no tratar bien a los clientes.

II Relacione el concepto con el termino o la expresión colocando símbolos o letras a tu imaginacion

CONCEPTO TERMINO O EXPRESION

Ofrecer muestras gratis, suvenires o detalles a los mejores clientes

Forma de contrarrestar a la competencia

Clientes que no conocen el producto Líneas de emergencia para el cliente

Escuchar a los clientes Forma de agradecimiento

Facilita la comunicación haciendo más fácil para el cliente hablar con usted.

Búsqueda due clientes satisfechos

Invertir en control de calidad

No satisfacción

Potenciales

Alta rotación de cartera de clientes

III Descubre el termino, colocando la letra inicial de cada dibujo o grafico, luego construye la importancia de este en el ámbito de una empresa en diez renglones.

IV. Realiza una historieta representando una de las siguientes situaciones planteadas, utiliza dibujos si es necesario.

Un cliente quejoso Dar las gracias en especie y no en efectivo. Clientes difusores en forma positiva del producto o servic

CONSTANCIA

Yo, CAROLINA BARBOSA GARCIA identificada con la cedula de ciudadanía No. 37.326.051 de Ocaña, certifico que la señora ARGEMIRA ROMERO BAUTISTA identificada con la cedula de ciudadanía No. 37.332.918 de Ocaña, viene trabajando desde el 03 de enero del 2.008 en el cargo de labores domésticas y recibiendo una asignación mensual de DOSCIENTOS MIL PESOS MCTE $ 200.000.

Para constancia se firma en Ocaña a los 28 días del mes de septiembre del 2.010 a solicitud de la interesada,

Atentamente,

CAROLINA BARBOSA GARCIA

C.C. 37.326.051 de Ocaña

TALLER EL TRIUNFO

Calle 8 No. 16-212 Barrio La Rotina

Teléfono 5690464-3152073715

Ocaña

CONSTANCIA

Yo, SAID DE JESUS GALLARDO QUINTANA identificado con la cédula de ciudadanía No. 13.364.509 de Ocaña, certifico que el señor ANDRES MAURICIO CONTRERAS ROMERO identificado con la cédula de ciudadanía No.1.091.664.357 desde Ocaña, viene trabajando desde el 02 de octubre del 2.007 en el cargo de reparado e instalador de radiadores para automóviles de carga liviana y pesada, recibiendo una asignación mensual de QUINIENTOS VEINTE MIL PESOS MCTE $ 520.000

Para constancia se firma en Ocaña a los 27 días del mes de septiembre del 2.010 a solicitud de la interesada,

Atentamente,

SAID DE JESUS GALLARDO QUINTANA

C.C. 13.364.509 de Ocaña

contabilidad decimos 2.013

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