Control intern

Capitolul 1. Prezentarea generală a companiei

Date despre companie:Persoana juridică: D PLAST-EFTEC RO S.R.L. Judeţul: ArgesAdresă: Comuna Budeasa, Judetul ArgesNumar din registrul comertului: J03/354/1998Forma de proprietate: 35 - Societăţi comerciale cu răspundere limitatăActivitatea preponderentă (cod şi denumire clasa CAEN): 2059 Fabricarea altor produse chimice n.c.a.Cod de identificare fiscală: 10669143Atribut fiscal : RO

Date despre sedii secundare:Denumire: PUNCT DE LUCRU AUTOMOBILE DACIA SADomiciliu : România Judeţ: ArgesLocalitate: MioveniAdresa: Str.Uzinei nr. 1Cod de identificare fiscală: 27124477

Date despre activitate

Istoric

S.C. D PLAST EFTEC RO SRL este una dintre cele mai mari societăţi de pe piata locala. De a lungul timpului societatea a avut mai multe denumiri:

• 1995÷1998 – FLEXIPLAST S.A. • 1998÷2001 – GURIT ESSEX Romania S.A (Joint Venture with FLEXIPLAST S.A.) • 2001÷2006 – DOW Automotive Romania S.A.(Joint Venture with FLEXIPLAST S.A.) • 2006 ÷ 2009 – AUTO COATING SRL • Martie 2009 – AUTO COATING SRL parte a grupului D PLAST EFTEC-Group • Iunie 2010 – D PLAST-EFTEC RO SRL.

Capitolul 2. Cadru general control intern

In cadrul „O.M.F.P. 3055/2009 – sectiunea 11 – controlul intern pct. 309” se stabilesc obiectivele, componentele si procedurile privind controlul intern cadrul entitatii.

Controlul intern urmareste obiectivele:- Asigurarea conformitatii activitatilor entitatii cu legislatia in vigoare;- Buna functionare interna a S.C. Dplast-Eftec Ro Srl cu respectarea deciziilor luate de personalul cu

responsabilitati in managementul entitatii, sefi de compartimente;- Eficacitatea operatiunilor derulate si utilizarea eficenta a resurselor;- Masuri pentru prevenirea si controlul riscurilor de a nu fi realizate obictivele entitatii;- Asigurarea fiabilitatii informatiilor financiare furnizate prin raportarile financiare.

Controlul intern opereaza ca timp preventiv, operativ si ulterior, respectiv:a) Preventiv pentru:

– elaborarea bugetelor;– dispunerea si certificarea operatiunilor semnificative si care pot modifica patrimoniul entitatii;

Activitatea de control financiar preventiv se desfăşoară potrivit prezentei Decizii (anexa 1), a Normelor Metodologice proprii (anexa 2) precum si a Regulamentului de organizare şi funcţionare a controlului financiar preventiv, Regulament care se prezintă în Anexa nr.3 la prezenta Decizie.

- Tabel nominal cu persoanele care exercita controlul financiar preventive si specimenle de semnaturi ale acestora (anexa 4), tabel nominal cu persoanele care răspund pentru realitatea, regularitatea, şi legalitatea operaţiunilor care se supun controlului financiar preventiv(anexa nr.5);

- Documentele şi operaţiunile supuse controlului financiar preventiv şi atribuţiile ce revin directorilor executivi, sefilor de departament si şefilor compartimentelor de specialitate în care au loc operaţiunile supuse controlului financiar preventiv, precum şi persoanelor care exercită controlul financiar preventiv sunt prezentate în anexa nr.5 .

b) Curent – se realizeaza la derularea operatiunilor privind masura in care realizeaza obiectivele cantitative si calitative ale entitatii si este in sarcina fiecarui sef de compartiment ( sarcini si atributii nominalizate in fise posturi);

c) Ulterior – sub forma controlului intern de gestiune prin: - verificarea rentabilitatii operatiunilor, a conformitatii; - depistarea anomaliilor si corectarea erorilor.

Controlul ulterior se realizeaza de catre sefii de compartimente si de catre controlul realizat de catre firma mama D Plast-eftec As. De asemenea societatea mama realizeaza prin directorul financiar al societatii D Plast-Eftec AS Dl. Vit Jasensky si auditul intern prin verificarea tuturor operatiunile financiar contabile realizate in cadrul D Plast-eftec Ro Srl.

Normele si procedurile care compun sistemul de control intern pe nivele ierarhice urmareste:- Cine aproba operatiunea?- Cine autorizeaza efectuarea ei?- Cine verifica si ce presupune aceasta verificare?- Cum se realizeaza securitatea activelor?- Separarea functiilor pentru operatiunile de mai sus;- Politici clar definite privind delegarea competentelor;- Politici adecvate de resurse umane privind recrutarea de personal calificat, gestionarea carierelor,

formarea continua, evaluari individuale, consiliere, promovare, actiuni de corectare si coercitive.Periodic conducerea entitatii face evaluarea controlului intern pentru a determina cat de bine este realizat,

cum ar putea fi imbunatatit si masura in care sistemul de control intern ajuta la identificarea si abordarea riscurilor principale ale entitatii privind frauda, risipa, abuzul sau un management defectuos. La evaluare trebuie avute in vedere componentele controlului intern:

1. Mediul de control (MC);2. Evaluarea riscului (ER);3. Activitati de control (AC);4. Informare – comunicare (IC);5. Monitorizare (MO).

Pentru fiecare componenta, sunt analizati factori principali. In anexa nr. 6 sunt prezentate procedurile de evaluare pentru fiecare din cele 5 componente.

Anexa 1

D E C I Z I A nr. ....

Directorul General al SC. D Plast-Eftec RO SrlAvând în vedere prevederile Legii nr. 31/1990 şi ale Ordinului M.F. nr. 522/16.04.2003, pentru aprobarea Normelor

metodologige generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv;emite următoarea

D E C I Z I E :

ARTICOLUL 1. Controlul financiar preventiv se organizează în cadrul SC. D Plast-Eftec RO Srl în conformitate cu structura organizatorică aprobată de Administartorul Unic. ARTICOLUL 2. Activitatea de control financiar preventiv se desfăşoară potrivit prezentei Decizii, a Normelor Metodologice proprii (anexa 2) precum si a Regulamentului de organizare şi funcţionare a controlului financiar preventiv, Regulament care se prezintă în Anexa nr.3. ARTICOLUL 3. Documentele şi operaţiunile supuse controlului financiar preventiv şi atribuţiile ce revin directorilor executivi, sefilor de departament si şefilor compartimentelor de specialitate în care au loc operaţiunile supuse controlului financiar preventiv, precum şi persoanelor care exercită controlul financiar preventiv sunt prezentate în anexa nr.4 . ARTICOLUL 4. Controlul financiar preventiv se exercită sub coordonarea contabilului sef, de către persoanele desemnate prin Decizia Directorului General. Pentru documentele pe care se solicită semnătura contabilului sef, alături de cea a directorului general, sau a persoanei desemnate ca inlocuitor de drept, reprezinta viza de control financiar preventiv, fara a mai fi necesara si aplicarea stampilei. Documentele cu caracter financiar, fiscal şi contabil vor fi vizate C.F.P de către contabilul sef, si, pentru o serie de operaţiuni şi documente, viza de control financiar preventiv se va realiza prin împuterniciţi, persoanele desemnate, specimenul de semnatura al acestora si numarul de stampila atribuit este prezentat in Anexa nr. 3. Persoanele care acordă viză de control financiar preventiv exercită această atribuţie ca sarcină de serviciu, fiind cuprinsă în fişa postului. ARTICOLUL 5. Tabelul nominal cu persoanele coordonatoare ale departamentelor si compartimentelor de specialitate care prezintă documente în vederea acordării vizei de control financiar preventiv este cel prezentat în Anexa nr.4. Documentele supuse controlului financiar preventiv vor fi semnate de către directorii executivi coordonatori şi şefii departamentelor si compartimentelor de specialitate, iar în lipsa acestora de către înlocuitorii de drept numiţi prin decizie sau de catre persoanele nominalizate in anexa nr.4. Prin semnatura data pe documentele justificative, note, rapoarte, referate sau alte documente prezentate pentru viza CFP, se certifica realitatea, economicitatea, oportunitatea şi legalitatea operaţiilor şi documentelor respective. Certificarea prin semnătură a unor documente privind operaţiuni patrimoniale care nu sunt legale, necesare, oportune, reale şi economicoase atrage după sine răspunderea disciplinară, materială şi penală, după caz, a persoanelor care le-au semnat. Aceeaşi răspundere o vor avea şi persoanele care au exercitat din vina lor, sau exercită necorespunzător controlul financiar preventiv. ARTICOLUL 6. Termenele de verificare şi acordare a vizei de control financiar preventiv de către persoanele împuternicite sunt următoarele:

- până la trei zile lucratoare de la primire pentru contracte economice, acte adiţionale la contracte economice, primire şi confirmare de comenzi ; - până la două zile lucratoare de la primire pentru documente privind consumurile de materii prime şi materiale, reparaţii curente şi capitale, facturi, avize de expeditie, alte documente de evidenţă gestionară;- până la o zi lucratoare de la primire pentru operaţii de încasări şi plăţi în lei şi valută (ordine de plată, dispoziţii de plată pentru bancă şi casierie, ştate de plată,e.t.c.) precum şi alte documente aferente acestor operaţii;- până la trei zile lucratoare de la primire pentru documente şi operaţii privind imobilizările corporale şi necorporale;- până la trei zile lucratoare pentru toate celelalte operaţii financiare.

ARTICOLUL 7. Documente in baza carora se efectueaza inregistrarea in evidenta financiar-contabilă, definite ca documente justificative conform legii, trebuie să fie supuse vizei de control financiar preventiv. Viza de control financiar preventiv constă în semnarea şi certificarea semnăturii cu ştampilele de control financiar preventiv sau in conditiile prevazute de prezenta Decizie.

ARTICOLUL 8. Prezenta decizie intră în vigoare de la data semnarii, dată la care încetează orice altă dispoziţie pe această linie. Orice act normativ care va intra în vigoare după data prezentei decizii va duce la adaptarea acesteia cu prevederile legale ulterioare.

De asemenea, orice modificare a structurii organizatorice sau a personalului din cadrul societatii va duce la adaptarea prezentei decizii, în sensul corelării anexei cu persoanele împuternicite să acorde viză de control financiar preventiv şi a celor îndreptăţite să întocmească documentele supuse vizei.

ARTICOLUL 9. Directorul financiar şi persoanele înputernicite să efectueze controlul financiar preventiv, precum şi cele care supun documente şi operaţii vizei de control financiar preventiv departamentele şi compartimentele din cadrul companiei vor duce la îndeplinire prevederile prezentei decizii. ARTICOLUL 10. Persoanele împuternicite să acorde viza de control financiar preventiv, în cazul în care în urma verificării constată că operaţiunile nu întrunesc condiţiile de legalitate, regularitate şi de încadrare în limitele şi destinaţia prevederilor din BVC şi/sau de angajament, vor refuza motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv. Refuzul de viză, însoţit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunoştinţa Administratorului şi a directorului general al societatii, iar celelalte documente se vor restitui, sub semnătură, compartimentelor de specialitate care au iniţiat operaţiunea.

Efectuarea pe propria răspundere a operaţiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie internă emis de conducătorul societăţii comerciale. O copie de pe actul de decizie internă va fi transmis persoanei care a refuzat viza precum si la auditul intern al societatii.

ARTICOLUL 11. Prezenta decizie s-a întocmit în 2 exemplare, din care:- exemplarul nr.1- la directorul financiar,- exemplarul nr.2- la serviciul resurse umane Decizia se difuzează in copie persoanelor nominalizate in Anexele nr.3 si 4 prin grija serviciului resurse umane.

DIRECTOR GENERAL

Dată : …………..

VIZAT

Director financiar

Anexa 2

1. NORMELOR METODOLOGICE GENERALE REFERITOARE LA EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV .................................................................. Pag. 7 - 28

2. CODUL ETIC SPECIFIC CFP.....................................……………………………… Pag. 29-34

REFERATPRIVIND APROBAREA NORMELOR METODOLOGICE GENERALE

REFERITOARE LA EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Prezentam in continuare Normele Metodologice Generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv intocmite in vederea aplicarii acestora la nivelul SC D Plast-Eftec Ro Srl. Necesitatea elaborarii prezentelor norme metodologice cu caracter general de aplicare, referitoare la scopul, organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv a aparut ca urmare a promovarii la nivelul companiei a unei politici de intarire a activitatii de control intern, de identificare a riscurilo , de dezvoltare in consecinta a unor planuri de actiune privind reducerea riscurilor la nivele acceptabile, de promovare a unei politici de disciplina financiara la nivelul intregii companii.

Cadrul legislativ in baza caruia au fost elaborate prezentelor norme este urmatorul :o OG nr.119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare ;o OMFP nr. 522 / 2003 pentru aprobarea Normelor Metodologice Generale referitoare la exercitarea

controlului financiar.

Ca urmare, adresam rugamintea Administratorului Unic sa analizeze si sa aprobe Normelor Metodologice Generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv si Codul privind conduita etica a persoanelor desemnate sa acorde viza de control financiar preventiv, proceduri intocmite in vederea aplicarii acestora la nivelul societatii, cu recomandarea aplicarii acestora si la nivelul filialelor din structura companiei nationale

CONTABIL SEF,

NORMELE METODOLOGICE GENERALEREFERITOARE LA EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

1. SCOPUL CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV SI CATEGORIILE DE OPERATIUNI ASUPRA CARORA SE EXERCITA

1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operatiuni (denumite in continuare operatiuni) care nu respecta conditiile de legalitate si regularitate si/sau, dupa caz, de incadrare in limitele si destinatia fondurilor de plata sau angajament si prin a caror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul companiei. 1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operatiunile care vizeaza, in principal: - angajamentele legale ( ex. :dispozitii aplicate ca urmare a unor prevederi legale, contractuale, obligatii asumate, referate necesitate, rapoarte de control etc ); - deschiderea si repartizarea de credite bugetare; - ordonantarea cheltuielilor; - concesionarea sau inchirierea de bunuri ; - vanzarea, gajarea, concesionarea sau inchirierea de bunuri; - alte categorii de operatiuni stabilite prin Decizia Directorului General sau a altor organe de conducere.

1.3. In functie de specificul unei activitati se poate decide exercitarea controlului financiar preventiv si asupra altor categorii de operatiuni.

2 ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

2.1. In cadrul companiei nationale controlul financiar preventiv se organizeaza distinct la : - compania nationala – aparat central; - filiale companiei nationale. In raport de specificul fiecarei entitati, conducatorii acestora vor dispune particularizarea, dezvoltarea si actualizarea procedurilor de exercitare a controlului financiar preventiv. Se va dispune detalierea, prin liste de verificare (check-lists), a obiectivelor verificarii, pentru fiecare operatiune cuprinsa in cadrul specific al fiecarei societati. Anexele nr. 1/a), 1/b), 1/c), 1/d), 1/e) la prezentele norme metodologice cuprind modele exemplificative de astfel de liste de verificare. Listele de verificare constituie un ghid in exercitarea controlului financiar preventiv de catre persoanele desemnate, aceste persoane avand totodata si obligatia de a formula propuneri de perfectionare a listelor respective. In functie de propunerile primite, de modificarile legislative sau de alte conditii aparute, conducatorii entitatilor vor aproba modificari ale listelor de verificare, asigurand astfel o dezvoltare progresiva a acestora. 2.2. Controlul financiar preventiv asupra operatiunilor care reprezinta recuperari de sume utilizate si constatate ulterior ca necuvenite se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume 2.3. In toate cazurile in care se gestioneaza fonduri provenite din finantari externe, in normele de exercitare a controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile prevazute de regulamentele organismelor finantatoare.

3 CONTINUTUL CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

3.1. Controlul financiar preventiv se exercita asupra tuturor operatiunilor care afecteaza fondurile si/sau patrimoniul societatii. 3.2. Controlul financiar preventiv se exercita asupra documentelor in care sunt consemnate operatiunile patrimoniale, inainte ca acestea sa devina acte juridice, prin aprobarea lor de catre titularul de drept al competentei sau de catre titularul unei competente delegate in conditiile legii. Nu intra in sfera controlului financiar preventiv analiza si certificarea situatiilor financiare si/sau patrimoniale, precum si verificarea operatiunilor deja efectuate. 3.3. Controlul financiar preventiv consta in verificarea sistematica a operatiunilor care fac obiectul acestuia, din punct de vedere al: a) respectarii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, in vigoare la data efectuarii operatiunilor (control de legalitate); b) indeplinirii sub toate aspectele a principiilor si a regulilor procedurale si metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operatiuni din care fac parte operatiunile supuse controlului (control de regularitate); c) incadrarii in limitele si destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament, dupa caz (control bugetar). 3.4. Controlul financiar preventiv al operatiunilor se exercita pe baza actelor si/sau documentelor justificative certificate in privinta realitatii, regularitatii si legalitatii, de catre directorii executivi si conducatorii compartimentelor de specialitate emitente. In anexa 2 este prezentata, fara a fi limitativa, lista cu principalele acte normative care

trebuiesc insusite si aplicate atat de persoanele care promioveaza documentele supusu vicei CFP, cat si de persoanele ce acorda viza. 3.5. Operatiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaza patrimonial societatea se supun controlului financiar preventiv dupa avizarea lor de catre compartimentele de specialitate juridica si compartimentele de specialitate. 3.6. Directorii si/sau conducatorii compartimentelor de specialitate raspund pentru realitatea, regularitatea si legalitatea operatiunilor ale caror acte si/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obtinerea vizei de control financiar preventiv pentru operatiuni care au la baza acte si/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaza de raspundere directorii si/sau sefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.

4 ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU

4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaza, de regula, in cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabila. In raport de natura operatiunilor, conducatorul societatii poate decide extinderea acestuia si la nivelul altor compartimente de specialitate in care se initiaza, prin acte juridice, sau se constata obligatii de plata sau alte obligatii de natura patrimoniala. 4.2. Controlul financiar preventiv se exercita, prin viza, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate in acest sens de catre conducatorul societatii. Actul de numire va cuprinde limitele de competenta in exercitarea acestuia. Persoanele care exercita controlul financiar preventiv sunt altele decat cele care aproba si efectueaza operatiunea supusa vizei. 4.3. Viza de control financiar preventiv se exercita prin semnatura persoanei desemnate si poate fi completat si prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde mentiunea "vizat pentru control financiar preventiv"; numarul sigiliului (numarul de identificare a titularului acestuia); data acordarii vizei (an, luna, zi).Pentru documentele supuse acordarii vizei CFP , care circula si in afara companiei ( ex. : la parteneri de afaceri, la diverse institutii publice ) se considera acordata viza de control financiar preventiv daca pe acestea este numai semnatura uneia din persoanele desemnate prin Decizie de Directorul General al societatii. 4.4. Dupa caz, conform propriilor proceduri, documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se pot inscrie in Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. 4.5. Termenul pentru pronuntare (acordarea/refuzul vizei) se stabileste, prin decizie interna, de conducatorul societatii, in functie de natura si complexitatea operatiunilor cuprinse in Cadrul general si/sau specific al operatiunilor supuse controlului preventiv.

5 PROCEDURA DE CONTROL

5.1. Documentele care privesc operatiuni asupra carora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de catre compartimentele de specialitate care initiaza operatiunea. 5.2. Documentele privind operatiunile prin care se afecteaza fondurile si/sau patrimoniul vor fi insotite de avizele directiilor si/sau compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte si/sau documente justificative si, dupa caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" si/sau de un Referat de necesitate sau "Angajament individual/global. 5.3. In efectuarea controlului financiar preventiv de catre persoanele desemnate, parcurgerea listei de verificare specifica operatiunii primita la viza este obligatorie, dar nu si limitativa. In conformitate cu prevederile actelor normative in vigoare , persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv poate extinde verificarile ori de cate ori este necesar. 5.4. Daca prin parcurgerea listei de verificare cel putin unul dintre elementele verificarii formale - completarea documentelor in concordanta cu continutul acestora, existenta semnaturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, existenta actelor justificative specifice operatiunii prezentate la viza - nu este indeplinit, atunci operatiunea nu poate fi autorizata. Pentru simplificarea si accelerarea circuitului administrativ, in astfel de situatii nu se face consemnarea refuzului de viza, procedandu-se la restituirea documentelor catre compartimentul care a initiat operatiunea, indicandu-se motivele restituirii. 5.5. Dupa efectuarea controlului formal, persoanele desemnate sa exercite controlul financiar preventiv pot inregistra documentele in Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv ( model prezentat in Anexa 3 ) si efectueaza, de asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operatiunii din

punct de vedere al legalitatii, regularitatii si, dupa caz, al incadrarii in limitele si destinatia fondurilor si/sau de angajament. 5.6. Daca necesitatile o impun, in vederea exercitarii unui control preventiv cat mai complet, se pot solicita si alte acte justificative, precum si avizul compartimentului de specialitate juridica. Interzierea sau refuzul furnizarii actelor justificative ori avizelor solicitate va fi comunicat conducatorului societatii , pentru a dispune masurile legale. 5.7. Daca in urma verificarii de fond operatiunea indeplineste conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de incadrare in limitele si destinatia fondurilor prevazute si/sau de angajament, se acorda viza prin aplicarea sigiliului si a semnaturii pe exemplarul documentului care se arhiveaza . Prin acordarea vizei se certifica implicit si indeplinirea conditiilor mentionate in listele de verificare.

5.8. Documentele vizate si actele justificative ce le-au insotit sunt restituite compartimentului de specialitate emitent, in vederea continuarii circuitului acestora.

6 REFUZUL DE VIZA

6.1. Daca in urma controlului se constata ca cel putin un element de fond nu este indeplinit, in esenta, operatiunea nu intruneste conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de incadrare in limitele si destinatia fondurilor prevazute si/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza motivat, in scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 4 la prezentele norme metodologice, consemnand acest fapt in Registrul privind operatiunile refuzate la viza de control financiar preventiv ( model similar Anexei 3 ) La refuzul de viza se va proceda la indicarea elementului/elementelor a carui/ale caror cerinta/cerinte nu este/ nu sunt indeplinita/indeplinite. 6.2. Refuzul de viza, insotit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunostinta conducatorului societatii, iar celelalte documente se vor restitui, sub semnatura, compartimentelor de specialitate care au initiat operatiunea. 6.3. Cu exceptia cazurilor in care refuzul de viza se datoreaza depasirii creditelor bugetare si/sau de angajament, operatiunile refuzate la viza se pot efectua pe propria raspundere a conducatorului societatii. 6.4. Efectuarea pe propria raspundere a operatiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie interna emis de conducatorul societatii. O copie de pe actul de decizie interna va fi transmisa persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern propriu, al companiei nationale ( care va informa directorul general al companiei ) , si cel al entitatii publice sub a carei autoritate se afla compania nationala. 6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Ministerul Finantelor Publice si, dupa caz, organul ierarhic superior al enitatii publice asupra operatiunilor refuzate la viza si efectuate pe propria raspundere. Informarea companiei si a organului ierarhic superior se va face de indata ce efectuarea operatiunii a fost dispusa, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie interna si de pe motivatia refuzului de viza. 7 RAPORTUL ANUAL PRIVIND CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV

7.1. Directorul General si Directorul economic al societatii vor informa anual Consiliul de Administratie cu privire la organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv, date ce vor fi cuprise si in Raportul Administratorilor intocmit la inchiderea exercitiilor financiare . 7.2. In raportul annual , la prezentarea datelor privind controlul preventiv se poate evalua activitatea de control financiar preventiv si capacitatea administrativa a societatii de integrare a acestuia in sfera responsabilitatii manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace.Se identifica si se evalueaza riscurile asociate actelor de gestiune a patrimoniului si a fondurilor societatii si se formuleaza opinii si recomandari cu privire la actiunile ce trebuie intreprinse pentru o mai corecta si eficienta utilizare a resurselor. 7.3. In vederea atingerii acestui scop, in raportul anual privind controlul preventiv se va face referire la: a) rezultatele activitatii de control financiar preventiv, concretizate in: - volumul, tipologia si structura operatiunilor analizate din punct de vedere al legalitatii, regularitatii si, dupa caz, al incadrarii in limitele si destinatia resurselor si/sau fondurilor de angajament; - neautorizarea, prin refuz de viza, a unor operatiuni care nu intrunesc conditiile prevazute de actele normative in vigoare pentru a fi efectuate; - opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune gestiuni financiare, perfectionarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de control; b) factorii de risc decurgand din: - caracteristicile legislatiei precum si din constrangerile datorate lipsei de fonduri;

- capacitatea de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri si proceduri detaliate de efectuare a operatiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilitatile directiilor/compartimentelor de specialitate si ale personalului din cadrul acestora si de a aplica principiul separarii atributiilor; - numarul, pregatirea profesionala si calificarea personalului; - neidentificarea operatiunilor sensibile si avizarea unor operatiuni care se dovedesc a fi nelegale sau ineficiente; - neasigurarea unei independente reale in exercitarea controlului financiar preventiv; - modul in care conducatorul societatii trateaza refuzurile de viza si/sau avizele consultative emise; c) actiunile ce au fost sau trebuie intreprinse pentru reducerea riscurilor in administrarea patrimoniului si/sau fondurilor. 8. DISPOZITII FINALE

8.1. In anexa nr.5 se prezinta Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfasoara activitatea de control financiar preventiv propriu. 8.2 . Pentru intelegerea si utilizarea corecta a unor termeni s-a intocmit si anexa 6 “ Definitii utilizate in controlul financiar preventiv. Aceste definitii au fost completate cu definitiile utilizate in economiei in aplicabilitatea Legii finantelor publice. 8.3. Anexele nr. 1 ( 1/a;1/b; 1/c; 1/d; 1/e ) , 2, 3, 4, 5 si 6 fac parte integranta din prezentele norme metodologice. 8.4 Prezentele Normelor Metodologice Generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv se aplica incepand cu data de 01.09.2009 , data pana la care se va emite Decizia Directorului General de organizare si aplicare a controlului financiar preventiv in cadrul societatii.

Intocmit ,CONTABIL SEF

ANEXA nr. 2/ a

CADRUL GENERALal operatiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA SI MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE

Nr crt

Documentul supus controlului financiar preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 41 Decontul

justificativ pentru deschidere de credite bugetare

- Legea nr. 500 / 2002 (1)- Legea nr. 189 / 1998 (2)- O.G. nr. 119 / 1999 (3)- O.U.G 95/2002;- Legile bugetare anuale- Aprobari ale Guvernului privind limitele lunare de cheltuieli- Normele Ministerului Finantelor Publice privind deschiderile de credite bugetare ;- Ordin ME ;

- nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii de credite pe baza de elemente de legislatie specifice fiecarui ordonator;- solicitarile filialelor pentru repartizarea de credite bugetare;- situatia creditelor bugetare deschise anterior si neutilizate. 

Se verifica:- incadrarea creditelor bugetare solicitate in prevederile bugetului ordonatorului principal de credite, repartizate pe trimestre si luni si detaliate conform clasificatiei bugetare;

- daca cererea pentru deschiderea de credite se incadreaza in limitele de cheltuieli aprobate de Guvern;  

2 Dispozitia bugetara (ordinul de plata) pentru repartizarea creditelor bugetare (alimentari) sau borderoul centralizator al acestor documente

- Legea nr. 500 / 2002 (1)- Legea nr. 189 / 1998 (2)- O.G. nr. 119 / 1999 (3)- Legile bugetare anuale- Normele Ministerului Finantelor Publice privind deschiderile de credite bugetare- Ordin ME ;

- solicitarile pentru repartizarea de credite bugetare (alimentare de cont);- fundamentarea sumelor inscrise in dispozitiile bugetare de repartizare pentru bugetul propriu si bugetele ordonatorilor  

Se verifica:- incadrarea sumelor din dispozitiile bugetare in creditele bugetare aprobate ordonatorilor, repartizate pe trimestre si luni si detaliate conform clasificatiei bugetare;- daca sumele prevazute pentru repartizare sunt cuprinse in cererea de deschidere de credite;- bugetare.

Anexa 2 / b

B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULTA DIRECT SAU INDIRECT OBLIGATII DE PLATA

Nr crt

Documentul*) supus controlului financiar preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 41 Contract /

comanda de - Legea nr. 500 / 2002 ;

- programul anual de achizitii publice;

Se verifica:- daca achizitia publica este

achizitii publice - OUG 34/2006 privind atribuire contractelor de achizitie publica ; - Legile bugetare anuale- - Alte acte normative specifice 

- documentul de aprobare de catre conducatorul entitatii publice a procedurii selectate de achizitie;- actul de aprobare a documentatiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investitii;- anuntul / invitatia de participare la procedura;- documentatia pentru elaborarea si prezentarea ofertei;- actul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului, dupa caz;- ofertele prezentate;- hotararea comisiei de evaluare / juriului privind stabilirea ofertei castigatoare;- alte documente specifice.     

prevazuta in programul anual;- existenta creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dupa caz;- respectarea legalitatii si regularitatii specifice procedurii de achizitie publica;- existenta aprobarii de catre conducatorul autoritatii contractante a hotararii comisiei de evaluare / juriului privind stabilirea ofertei castigatoare;- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;- existenta avizului compartimentului juridic.

2 Contract / comanda de achizitii publice finantate integral sau partial din credite externe rambursabile si/sau din fonduri externe nerambursabile

- Legea nr. 500 / 2002 - Legile bugetare anuale- OUG 34/2006 privind atribuire contractelor de achizitie publica ;- L. 571/2003;- OUG 92/2004 ;- Codul comercial- Codul civil- Acordul sau conventia externa si legea de ratificare / hotararea Guvernului de aprobare- Alte acte normative specifice

- programul de achizitii ;- actul de aprobare a documentatiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investitii;- documentele privind achizitia, intocmite in conformitate cu prevederile legislatiei romane si procedurilor aplicabile ;- acordul sau conventia externa.

Se verifica:- daca achizitia este aprobata;- existenta creditelor bugetare sau a surselor financiare necesare;- respectarea legalitatii si regularitatii specifice procedurii de achizitie ;- existenta documentelor primare intocmite corect si legal ;- incadrarea platii in conditiile contractuale ; - existenta avizelor pe documentatie;      

3 Contract de finantare

- OUG 34/2006 privind atribuire contractelor de achizitie publica ; - L. 571/2003;- OUG 92/2004 ;- Codul comercial- Codul civil- Acordul sau conventia externa si legea de ratificare / hotararea Guvernului de aprobare- Legile bugetare anuale- Alte acte normative specifice

- solicitarea finantarii si justificarea acesteia;- documentul din care sa rezulte ca solicitantul poate beneficia de finantare;- programul, proiectul sau actiunea in care se incadreaza solicitarea finantarii;- nota de fundamentare si devizul de cheltuieli aprobate. 

Se verifica:- daca solicitarea finantarii are temei legal;- existenta creditelor bugetare;- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

4 Contract de finantare sau imprumut /

- contract de finantareSau de imprumut- Alte acte normative specifice 

- fundamentarea propunerii

Se verifica:- incadrarea obiectului in prevederile contractuale;- concordanta termenilor.

5 Proiect de conventie de garantie aferenta

- Legea nr. 500 / 2002 - legea datoriei publice ;- contact / acord

-Alte acte normative specifice

- fundamentarea propunerii

Se verifica:- incadrarea obiectului in prevederile acordului de imprumut, acordului de garantie ;- concordanta termenilor din, acordul de garantie

6 Proiect de scrisoare de garantie pentru imprumuturi externe

- Legea nr. 500 / 2002 ;- legea datoriei publice ;- H.G. de aprobare- Acordul de imprumut extern- Alte acte normative specifice 

- hotararea Comitetului Interministerial de Garantii si Credite de Comert Exterior;- nota rezultat al negocierii conditiilor de acordare a garantiei de stat.

Se verifica:- concordanta termenilor scrisorii de garantie cu cei din acordul de imprumut extern;- existenta conventiei de garantie semnata de garantat;

7 Proiect conventie de garantie care urmeaza a fi incheiata intre Ministerul Finantelor Publice, in calitate de garant, si beneficiarul scrisorii de garantie

- Legea nr. 500 / 2002 ;- legea datoriei publice ;-- H.G. de aprobare- Acordul de imprumut extern- Alte acte normative specifice 

- hotararea Comitetului Interministerial de Garantii si Credite de Comert Exterior;- nota rezultat al negocierii conditiilor de acordare a garantiei de stat.

Se verifica:- existenta semnaturii reprezentantului legal al unitatii administrativ-teritoriale garantate;

8 Contract de - l.31/90; - nota de Se verifica:

concesionare sau inchiriere

- legislatia specifica de privatizare;-Act constitutiv;-aprobarea conform competentelor legale; - acte normative specifice 

fundamentare a concesionarii sau inchirierii;- documente specifice privind derularea operatiunii de concesiune sau de inchiriere.

-- respectarea prevederilor legale si a procedurilor privind concesionarea sau inchirierea;

9 Actul intern de decizie privind organizarea actiunilor de protocol, a unor manifestari cu caracter cultural-stiintific, sau a altor actiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli 

- aprobarea conform comp-etentelor legale ;- Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare a actiunii de protocol, a manifestarii sau a actiunii cu caracter specific;- documente transmise de parteneri cu privire la participarea la actiune.

Se verifica:- existenta surselor financiare;- concordanta dintre natura obligatiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie si prevederile cadrului legal existent;- incadrarea valorii devizului / categoriei de cheltuieli in limitele prevazute de normele legale;

10 Actul intern de decizie privind deplasarea in tara sau strainatate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

- - H.G. nr. 518 / 1995 - H.G. nr.1860/ 2006- CCM ;- contractul de mandat ;- Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare a deplasarii ;- decizia de aprobare a deplasarii externe ;- documente, invitatii si comunicari scrise de la partenerul extern, privitoare la actiunea si conditiile efectuarii deplasarii in strainatate;- nota mandat privind deplasarea.

Se verifica:-existenta surselor financiare;- concordanta dintre natura si cuantumul obligatiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie si prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurna, alte cheltuieli);    

11 Actul intern de decizie privind delegarea sau detasarea in tara a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

- HG nr. 1860/ 2006;- CCM ;- contractul de mandat ;- Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare a delegarii / detasarii;- acceptul scris al persoanei detasate.

Se verifica:- existentasurselor financiare;- concordanta dintre natura si cuantumul obligatiilor financiare care fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detasarea si prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurna, alte cheltuieli);

12 Ordinul /hotararea/ actul intern de decizie privind:

- Legea nr. 500 / 2002 - L. 571/2003 ;- Legile bugetare

- nota de fundamentare si dosarul angajarii / avansarii

Se verifica:- existenta surselor financiare si incadrarea in indicatorii bugetari aprobati;

- angajarea sau avansarea personalului;- acordarea salariului ;- numirea cu caracter temporar a personalului de executie pe functii de conducere;- acordarea altor drepturi salariale  

anuale- Codul muncii ;-(Legea nr. 53/ 2003) (21)- CCM ;- Alte acte normative specifice

personalului;- propunerea pentru acordarea salariului / numirea personalului de executie pe functii de conducere / acordarea altor drepturi salariale.

- respectarea reglementarilor legale privind angajarea si incadrarea personalului in limita posturilor aprobate si stabilirea drepturilor salariale;

13 Contractul de comodat sau inchiriere ;

- Codul civil (art. 1560 si urmatoarele);- Contractul comercial;

- nota de fundamentare;- devizul cheltuielilor.

Se verifica:- existenta surselor ;- daca devizul / categoriile de cheltuieli se incadreaza in limitele admise ;-- existenta avizului compartimentului juridic. 

14 Contract de parteneriat public-privat

- Legea nr. 500 / 2002 ;- Alte acte normative specifice

- ordinul / decizia de numire a comisiilor de negociere;- studiul de fezabilitate;- proces verbal de negociere;- decizia cuprinzand lista investitorilor ierarhizati;- comunicarea deciziei catre investitori;- contestatii si raspunsurile la contestatii;- acordul partilor privind crearea unei companii de proiect sau stabilirea unei alte forme de asociere intre acestea.

Se verifica:- existenta resurselor ;;- respectarea regularitatii specifice contractului de parteneriat public-privat;- stabilirea termenilor contractului in concordanta cu prevederile cadrului normativ;- existenta avizului compartimentului juridic.

  

Anexa 2 / c C. ORDONANTAREA CHELTUIELILOR

Nrcrt

Documentul supus controlului financiar preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 41 Ordonantare de

plata privind achizitia de produse, servicii sau lucrari

- Legea nr. 500 / 2002 ;- OUG 34/2006 privind atribuire contractelor de achizitie publica ; - L. 571/2003;- OUG 92/2004 ;- Codul comercial- Codul civil- Legile bugetare anuale

- contractul de achizitie;- factura intocmite conform cerintelor codului fiscal;- documentele care sa ateste livrarea produselor, prestarea serviciilor sau

Se verifica:- daca documentele justificative sunt cele prevazute de normele legale;- daca operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este certificata de compartimentul de specialitate prin “Bun de plata”;

- Alte acte normative specifice;- contract comercial / comanda/ conventie/ acord;- Referat de necesitate .

executia lucrarilor, dupa caz;- factura externa;- declaratia vamala de import;- document transport ;- alte documente necesare intocmite corect.

- concordanta valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonantata la plata si incadrarea acesteia in angajamentul legal;- incadrarea sumei ordonantate la plata in limitele aprobate si in conformitate cu obligatiile contractuale . 

2 -DPVE (ordonantarea de plata externa)

- Legea nr. 500 / 2002 ;- legea BNR ;- legislatie/ norme/ circulare emise de BNR ;- politici bancare privind instrumente si tehnici financiare ;- Alte acte normative specifice- contracte comerciale ;- Protocoale, acorduri sau conventii incheiate .  

- acordul, conventia sau protocolul;- avizul de plata;- factura .

Se verifica:- concordanta dintre prevederile contractului, acordului, conventiei sau protocolului si avizul de plata transmis, inclusiv a termenului de plata;- incadrarea sumei ordonantate la plata pentru care exista angajament asumat legal;- daca operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este certificata de compartimentul de specialitate prin “Bun de plata”.

3 Ordonantare de plata pentru subventii, transferuri, prime sau alte plati din fonduri publice acordate filialelor.    

- Legea nr. 500 / 2002 ; - Legile bugetare anuale ;- Alte acte normative specifice . 

- nota de fundamentare;- documentatia specifica care rezulta din actul normativ ce reglementeaza operatiunea si/sau domeniul respectiv.

Se verifica:- legalitatea si regularitatea documentatiei justificative, corespunzator prevederilor actului normativ care reglementeaza operatiunea si/sau domeniul respectiv;- daca operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este certificata de compartimentul de specialitate prin “Bun de plata”;- incadrarea sumei ordonantate la plata in subdiviziunea corespunzatoare a clasificatiei bugetare pentru care exista angajament bugetar si legal.

4 Ordonantare de - contract - nota de Se verifica:

plata privind redevente, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau inchiriere

comercial ;- Alte acte normative specifice 

fundamentare;- contractul de concesionare sau de inchiriere;- documentele justificative emise de concedent sau, dupa caz, de proprietarul bunului inchiriat.

- daca documentele justificative sunt cele prevazute de normele legale;- daca operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este certificata de compartimentul de specialitate prin “Bun de plata”;- concordanta valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonantata la plata si incadrarea acesteia in angajamentul legal;

5 Ordonantare de plata prin acreditiv simplu sau documentar in cadrul unui contract comercial

- legislatia/ norme / circulare BNR ;- Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare;- contractul comercial ;- acreditivul documentar irevocabil.

Se verifica:- concordanta conditiilor incluse in acreditivul emis cu prevederile din contractul;- conditiile de plata incluse in contractul;- incadrarea sumei ordonantate la plata pentru care exista angajament comercial ;- daca operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este certificata de compartimentul de specialitate prin “Bun de plata”.   

6 Ordonantare de avansuri (in lei) acordate unor terte persoane juridice in cadrul contractelor incheiate

- Legea nr. 500 / 2002 ;- contract comercial ;- acorduri/ conventii;- Alte acte normative sau documente specifice

- contractul;- solicitarea de acordare a avansului;- documentul prin care se constituie garantia legala daca este prevazuta in contract.

Se verifica:- daca acordarea avansului respecta conditiile specifice de legalitate si regularitate;- incadrarea sumei ordonantate la plata, precum si in prevederile contractului.  

7 Ordonantare de plata privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se

- Decretul nr. 209/1976 (43)- H.G. nr. 1860 / 2006- H.G. nr. 518 / 1995 ;

- nota de fundamentare;- documentul specific prin care s-a aprobat actiunea si

Se verifica:- concordanta sumelor ce urmeaza a fi eliberate ca avans cu cele prevazute in documentul de aprobare a actiunii sau, dupa caz,

acorda prin casierie.

- Alte acte normative specifice

devizul acesteia;- decontul justificativ al cheltuielilor;- alte documente justificative specifice.

incadrarea sumelor cuvenite titularului de decont in limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat;- daca operatiunea de lichidare privind realitatea faptelor, exactitatea si corectitudinea sumei datorate este certificata de compartimentul de specialitate prin “Bun de plata”.

8 Ordonantarile de plata ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum si ale obligatiilor fiscale aferente acestora

- Legea nr. 500 / 2002 ;- L. 571/2003 codul fiscal , normele de aplicare ; - Ordinele emise de MFP , ANAF ;- Codul muncii (Legea nr. 53 / 2003) - Legile bugetare anuale- Legea nr. 19 / 2000 (46)- Legea nr. 76 / 2002 (47)- Legea nr. 346/2002 (48)- CCM- Alte acte normative specifice

- centralizatorul lunar al statelor de salarii;- Statul de functiuni;- prezenta ;-alte documente.

Se verifica:- incadrarea in prevederile privind numarul maxim de posturi ,cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contributii pentru asigurarile sociale de stat, contributii pentru asigurarile de somaj, contributii pentru asigurarile sociale de sanatate etc.);  

Anexa 2 / d

D. CONCESIONAREA , INCHIRIEREA , TRANSFERUL , VANZAREA SI SCHIMBUL BUNURILOR

 Nr.crt.

Documentul supus controlului financiar preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 41 Contract de

concesionare / inchiriere

- legea societatilor comerciale nr. 31/1990;- actul constititiv ;- legislatia privind privatizarea

- ordinul/ mandatul/ hotararea de aprobare a concesiunii / inchirierii 

- studiul de oportunitate;- caietul de sarcini;- documentatia de atribuire/licitatie;- documentatia procedurii de negociere directa ;- alte documente considerate necesare.

Se verifica:- incadrarea obiectului contractului in lista cuprinzand bunurile care, potrivit legii, pot fi concesionate / inchiriate;- respectarea prevederilor legale referitoare la desfasurarea actiuni de atribuire/ licitatie / negocierii directe;- stabilirea termenilor contractuali in concordanta cu cadrul normativ;- existenta avizului compartimentului juridic.

2 Proces verbal de predare primire avand ca obiect transferul bunului fara plata

- Alte acte normative specifice ;- ordin/ mandat/ hatararea de aprobare

- referatul de disponibilizare;- adresele catre/de la institutiile care doresc sa utilizeze bunul disponibil.

Se verifica:- respectarea prevederilor legale referitoare la desfasurarea procedurii de transmitere fara plata a bunurilor;- existenta avizului compartimentului juridic.

 3 Contract de

vanzare / cumparare a bunurilor disponibilizate)

- legea societatilor comerciale nr. 31/1990;- actul constititiv ;- legislatia privind privatizarea ;- ordinul/ mandatul/ hotararea de aprobare  

- referatul de disponibilizare;- decizia de numire a comisiei de evaluare;- raportul de evaluare a bunurilor ce urmeaza a fi vandute;- documentatia de valorificare comform procedurii aprobate.

Se verifica:- respectarea prevederilor legale referitoare la desfasurarea procedurii de valorificare prin licitatie cu strigare;- stabilirea termenilor contractuali in concordanta cu cadrul normativ;- existenta avizului compartimentului juridic.

Anexa

2 / e

E. ALTE OPERATIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIVNr.crt.

Documentul supus controlului financiar preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 41 Proces verbal de

scoatere din functiune a mijlocului fix

- Legea nr. 15 / 1994 ;- H.G. nr. 909 / 1997 - Alte acte normative specifice

- aprobarea conform competentelor;- respectare ROF ;- nota privind starea tehnica a mijlocului fix propus a fi scos din functiune;- alte acte justificative.

Se verifica:- existenta actelor justificative;- daca actele justificative au fost intocmite si semnate de persoanele in drept;- daca sunt indeplinite conditiile scoaterii din functiune.

2 Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea actiunilor de protocol, a manifestarilor cu caracter cultural - stiintific sau a altor actiuni cu caracter specific

Legea nr. 500 / 2002 - Legile bugetare anuale- L. 571/2003;- HG 44/2004 norme de aplicare cod fiscal – cu modificari si completari

- actul intern de decizie privind organizarea actiunilor de protocol, a unor manifestari cu caracter cultural -stiintific, sau a altor actiuni cu caracter specific;- documente

Se verifica:- prezentarea in termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;- daca documentele justificative sunt cele prevazute de normele legale din punct de vedere al formei si continutului;- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate

ulterioare ;-referat de necesitate aprobat;- indicatorii bugetari;- Alte acte normative specifice

justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

si, dupa caz, a penalitatilor de intarziere;- incadrarea cheltuielilor in plafoanele aprobate;- daca valoarea cheltuielilor justificate prin decont se incadreaza in valoarea aprobata.

3 Decontul de cheltuieli privind deplasarea in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar        

- H.G. nr. 518 / 1995 - Alte acte normative specifice

- actul intern de decizie privind deplasarea in strainatate;- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

Se verifica:- daca documentele justificative sunt cele prevazute de normele legale din punct de vedere al formei si continutului;- prezentarea in termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate si, dupa caz, a penalitatilor de intarziere;- documentul de restituire a avansurilor nejustificate si, dupa caz, a penalitatilor;- incadrarea cheltuielilor in plafoanele legale;- rapaorte/ referate aprobate pentru depasirea plafoanelor de cheltuieli ;- daca valoarea cheltuielilor justificate prin decont se incadreaza in valorile aprobate.

4 Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasari in tara si/sau pentru achizitii prin cumparare directa

- Decretul nr. 209 / 1976 - HG 1860/2008;- HG 518/1995 ;- Alte acte normative cu caracter specific

- actul intern de decizie privind deplasarea in tara sau, dupa caz, referatul aprobat privind achizitia directa;- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

Se verifica:- daca documentele justificative sunt cele prevazute de normele legale din punct de vedere al formei si continutului;- prezentarea in termenul legal a documentelor justificative pentru avansul primit;- corectitudinea calculului privind sumele justificate si, dupa caz, a penalitatilor de intarziere;- documentul de restituire a avansurilor nejustificate si, dupa caz, a penalitatilor;- incadrarea cheltuielilor in plafoanele legale;- daca valoarea cheltuielilor justificate prin decont se incadreaza in angajamentul financiar aprobat. 

 5 Contractul de

sponsorizare in care societatea este beneficiara sponsorizarii

- Legea nr. 32 / 1994 ;- L. 571/2003;- HG 44/2004 norme de aplicare cod fiscal – cu modificari si completari ulterioare ;

- nota de fundamentare a contractului de sponsorizare.   

Se verifica:- daca se desfasoara sau urmeaza sa desfasoare o activitate din cele prevazute la art. 4 din Legea nr. 32 / 1994, cu modificarile ulterioare;- existenta avizului compartimentului juridic.

6 Actul de donatie, in care societatea are calitatea de donatar

- Legea nr. 500 / 2002 ;- Codul civil (art. 800 si urmatoarele)- legea societatilor comerciale nr. 31/1990;- statutul societatii;- alte acte normative.

- nota de fundamentare a actului de donatie;- aprobarea conform actului constitutiv ;- respectarea ROF

Se verifica:- regimul juridic al bunului / bunurilor care fac obiectul donatiei;- daca bunul / bunurile respective sunt grevate de datorii;- existenta avizului compartimentului juridic.

7 Decontul justificativ pentru sumele reprezentand transferuri pentru restructurarea Industriei de aparare

OUG 95/ 2002 cu modificarile si completarile ulterioare ;- Norme de

aplicare ;

Decontul justificativ pentru sumele reprezentand transferuri pentru restructurarea Industriei de aparare

Se verifica:- aprobarea de catre conducatorul / persoana imputernicita a decontului de cheltuieli ( conform Ordinului de aprobare ) ;- modul de calcul al sumei ce urmeaza a fi incasata de la institutia publica sub a carei autoritete este compania / suma ce urmeaza sa fie transferata la filiale ;

8 Bonul de consum ( transfer ) si alte documente primare utilizate in domeniul economic ;

-Legea contabiliatatii nr. 82/ 91;- OMFP 3512/2008;

- actul intern ;- NIR- ul ;- Factura ;- Alte

documente considerate necesare ;

Se verifica:- daca documentele justificative sunt cele prevazute de normele legale din punct de vedere al formei si continutului;- prezentarea in termenul legal a documentelor justificative ;- regimul juridic al bunurilor ;- corectitudinea calculului .

9 Dispozitia de incasare / plata catre casierie     

- Decretul nr. 209 / 1976 - Alte acte normative specifice 

- decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans;- decizia de imputatie;- alte acte din care rezulta

Se verifica:- aprobarea de catre conducatorul / persoana imputernicita a decontului de cheltuieli;- modul de calcul al sumei ce urmeaza a fi incasata/platita;- daca dispozitia de

   

obligatii de plata in sarcina unor persoane.

incasare /plata este intocmita pentru suma ce urmeaza a fi incasata.   

    

Anexa 2 / f  

LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE IN COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERALNr.crt.

ACTUL NORMATIV Publicat inMonitorul Oficialal Romaniei

0 1 21 Legea nr. 500/2002 privind finantele publice 597/13.VIII.20022 Legea nr. 31/1990 privind societatile comerciale 1066/17.11.2004

Republic., cu modificari si completari ulterioare

3 Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv

430/31.VIII.1999

4 Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2006 privind achizitiile publice , a contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de concesiune de servicii, aprobata cu modificari si completari prin legea 337 / 2006, cu modificarile si completarile ulterioare ;

365/ 26.04.2006

5 Ordonanta Guvernului nr. 20/2002 privind achizitiile publice prin licitatii electronice

86/01.II.2002

6 Ordonanta Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul dobanzii legale pentru obligatii banesti

26/25.I.2000

7 Hotararea Guvernului nr. pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. privind achizitiile publice

8 Hotararea Guvernului nr. 182/2002 privind lista autoritatilor contractante care au obligatia de a aplica prevederile Ordonantei Guvernului nr. 20/2002 privind achizitiile publice prin licitatii electronice

158/05.III.2002

10 Legea nr. 213/1998 privind proprietatea publica si regimul juridic al acesteia

448/24.XI.1998

11 Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor 459/30.XI.199812 Legea nr. 82/1991 – legea contabilitatii 265 /27/12/9113 Codul muncii (Legea nr. 53/2003)

 72/05.II.2003

14 Legea 571/2003 – codul fiscal 927/22.12.2003Cu modificarile si completarile ulterioare

15 HG 44/ 22.01.2004 de aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a codului fiscal

112/ 6.02.2004Cu modificarile si completarile ulterioare

16 Hotararea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar

154/19.VII.1995 Cu modificarile si completarile ulterioare

17 Hotararea Guvernului nr.1860/2006 privind drepturile banesti ale salariatilor institutiilor publice si regiilor autonome cu specific deosebit pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, precum si in cazul deplasarii, in cadrul localitatii, in interesul serviciului

1046/29.12.2006 Cu modificarile si completarile ulterioare

18 OMFP 1752 / 2005 1080/ 30.11.2005Cu modificarile si completarile ulterioare

19 Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finantelor publice, pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale

37/23.I.2003

20 Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei

203/01.VI.1998

21 OUG 64/ 2007 privind datoria publica 439 /28.06 200722 Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului

operatiunilor de casa64/06.VII.1976

23 Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale

140/01.IV.2000

24 Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca

103/06.II.2002

25 Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale

454/27.VI.2002

26 Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare si pentru modificarea unor acte normative

821/13.XI.2002

27 Hotararea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice - cadru de aplicare a Legii nr. 219/ 1998 privind regimul concesiunilor

140/06.IV.1999

28 Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale

242/31.V.1999(republicare)

29 Hotararea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului nr. 54/1997

4/08.I.1998

30 OUG 88/ 1997 privind privatizarea societatilor comerciale , aprobata prin legea nr. 99/1999 , cu modificarile si completarile

381/ 29.12.1997

ulterioare ;

31 Legea 137/ 2002 privind unele masuri pentru accelearrea privatizarii , cu modificarile si completarile ulterioare ;

215 / 28.03.2002

32 HG 577 / 2002 aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a OUG 88/ 1998 ;

434 / 21.06.2002

33 OUG 15 / 23.01.1996privind intarirea disciplinei financiar-valutare

24/ 31.01.1996

34 LEGE nr. 58 / 5.031998 (*republicată*)privind activitatea bancară

78/ 24.01.2005

35 Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea 129/25.V.1994

 - Nota : lista actelor normative cuprinse in coloana a 2-a din Cadrul general se completeaza cu

reglementarile legale de modificare a acestora, precum si cu orice alte acte normative existente sau urmand a fi emise, aplicabile operatiunilor respective ( ex . legea cambiei, BO, etc ) .

 

Anexa 2/g

REGISTRUL

privind operatiunile prezentate la viza decontrol financiar preventiv

Nr.

crt.

Denumi-rea documentului

Nr./data emiterii

Continu-tul operatiunilor inscrise in documente

Compartimentul emitent

Data prezentarii la viza a documentului

Valoarea operatiunilor pentru care s-a acordat viza

Valoarea operatiunilor pentru care s-a refuzat viza

Data restituirii actelor justificative /semnatura

Observatii

0 1 2 3 4 5 6 7 8 

 

 

 

             

 

       

Anexa 2/h

Denumirea societatiiNr. _______ /__________     Domnului/Doamnei..................................................... (conducatorul societatii )    

In conformitate cu prevederile art. 24 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, va aduc la cunostinta refuzul de viza de control financiar preventiv intern pentru .............................................................................................. (tipul documentului, numarul si data emiterii, suma, compartimentul emitent) din urmatoarele motive: ...........................................................................................................................................................................................................................................................

(se vor preciza actele normative/ documentele si conditiile prevazute de acestea care se considera a fi nerespectate daca s-ar efectua operatiunea inscrisa in documente)

In situatia in care dispuneti efectuarea operatiunii pe raspunderea dumneavoastra, in conditiile art. 25 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, aceasta se poate face numai cu incadrarea in prevederile legale/ obligatiile contractuale asumate/ limita surselor financiare / creditelor bugetare alocate ( sau alte situatii , dupa caz ). Actul (decizie, ordin) prin care dispuneti efectuarea operatiunii .................... (se nominalizeaza operatiunea) va insoti documentele justificative pe baza carora operatiunea se inregistreaza si intr-un cont de ordine si evidenta “Documente respinse la viza de control financiar preventiv” si se intocmesc informarile prevazute de lege.    .......................................................(persoana desemnata cu exercitareacontrolului financiar preventiv propriu)         

 

Anexa 2/j

COD ETIC SPECIFICde norme profesionale pentru persoanele care desfasoara activitatea de control financiar preventiv propriu

 Capitolul I

Dispozitii generale 

1. Prevederile prezentului cod se aplica persoanelor numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu si persoanelor care indeplinesc aceasta atributie pe baza de contract, in conditiile legii, la entitatile publice, asa cum acestea sunt definite in Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, cu modificarile si completarile ulterioare.  2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele desemnate cu exercitarea acestei activitati trebuie sa le indeplineasca, precum si crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care desfasoara activitati de control financiar preventiv propriu .

Capitolul IIConditiile necesare a fi indeplinite de persoanele

ce se numesc in activitatea de control financiar preventivpropriu si principiile care stau la baza exercitarii

acestei activitati 

3. Pot fi numite, in vederea exercitarii controlului financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate ale entitatii publice sau, dupa caz, au capacitatea legala de a incheia un contract pentru indeplinirea acestei atributii si care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

a) au numai cetatenie romana si domiciliul in Romania;b) cunosc limba romana scris si vorbit;c) au capacitate deplina de exercitiu;d) au o stare de sanatate corespunzatoare, atestata pe baza de examen medical de specialitate;e) au studii superioare economice sau juridice. Prin exceptie, cand nu exista persoane cu pregatire

superioara, care sa indeplineasca prezentele conditii, pot fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu si persoane cu studii medii de specialitate economica;

f) au o vechime efectiva in domeniul finantelor publice de minimum 3 ani, in cazul institutiilor publice si de minimum 3 ani in domeniul financiar-contabil, in cazul celorlalte entitati publice;

g) nu au fost condamnate pentru savarsirea unei infractiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea acestei activitati;

h) prezinta minimum doua scrisori de recomandare.

  Persoanele care exercita controlul financiar preventiv propriu sunt, de regula, numite din cadrul compartimentului financiar-contabil, putand insa face parte si din alte compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie sa fie altele decat cele care initiaza, aproba si efectueaza operatiunea supusa vizei.  4. Exercitarea atributiilor de control financiar preventiv de catre persoanele desemnate se realizeaza pe baza urmatoarelor principii: 

a) Competenta profesionala. Persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv propriu trebuie sa cunoasca si sa aplice cu consecventa si fermitate prevederile legale in domeniu, asigurand legalitatea si regularitatea proiectelor de operatiuni ce fac obiectul vizei, precum si incadrarea acestora in limitele creditelor bugetare sau ale creditelor de angajament. In acest scop, aceasta are obligatia sa cunoasca in permanenta toate reglementarile legale specifice domeniului in care isi exercita atributiile de acordare a vizei de control financiar preventiv propriu. 

b) Independenta decizionala in conditiile separarii atributiilor. Persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv propriu este independenta in luarea deciziilor si nu i se poate impune in nici un fel acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu. Pentru actele sale, intreprinse cu buna credinta, in exercitiul atributiilor sale si in limita acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectiva nu poate fi sanctionata sau schimbata din aceasta activitate. Conducerea entitatii publice in care se exercita activitatea de control financiar preventiv propriu este obligata sa ia masurile necesare pentru separarea atributiilor de aprobare, efectuare si control a operatiunilor, astfel incat acestea sa fie incredintate unor persoane diferite.  

c) Obiectivitate. In exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu si, mai ales, in luarea deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnata trebuie sa verifice sistematic si temeinic proiectele de operatiuni, sa nu cedeze unor prejudecati, presiuni sau influente ce i-ar putea afecta aprecierea corecta a acestora, sa dea dovada de impartialitate, sa aiba o atitudine neutra, lipsita de subiectivism. 

d) Conduita morala. Persoana desemnata cu exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu trebuie sa fie de o probitate morala recunoscuta, sa aiba o conduita corecta, sa dea dovada de comportare profesionala ireprosabila, la nivelul celor mai inalte standarde. Aceasta trebuie sa aiba o comportare demna in societate, sa-si desfasoare activitatea astfel incat sa aiba o buna reputatie. 

e) Confidentialitate. Persoana desemnata sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu este obligata sa pastreze secretul de stat, secretul de serviciu, dupa caz, in legatura cu continutul proiectelor de operatiuni ce fac obiectul vizei, sa nu divulge in nici un fel informatiile unei terte persoane, cu exceptia cazurilor in care este autorizata in mod expres de catre cei in drept, sau in situatia in care furnizarea informatiei reprezinta o obligatie legala sau profesionala. 

f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu persoanele aflate in curs de urmarire penala, de judecata, sau care au fost condamnate, pentru fapte privitoare la abuz in serviciu, fals, uz de fals, inselaciune, dare sau luare de mita si alte infractiuni prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice.  Daca in cazul urmaririi penale, al judecatii sau dupa condamnare a intervenit amnistia, persoana in cauza nu poate sa fie desemnata pentru exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu timp de doi ani de la data aplicarii amnistiei. Persoana careia i s-a suspendat conditionat executarea pedepsei nu poate sa exercite aceasta activitate in cursul termenului de incercare si pe parcursul a doi ani de la expirarea acestui termen.  Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele care sunt soti sau rude de gradul I cu conducatorul entitatii publice pe langa care urmeaza sa exercite aceasta activitate, cat si acele persoane care pot sa se afle intr-o situatie de conflict de interese in legatura cu operatiunile care ii sunt supuse spre avizare. Persoana desemnata sa exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi implicata, prin sarcinile de serviciu, in aprobarea, efectuarea si inregistrarea operatiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu.

5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie sa-si imbunatateasca cunostintele si practica profesionala printr-o pregatire continua.

Conducerea societatii va asigura conditiile necesare pregatirii profesionale. 

Capitolul III

Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituireapersoanelor desemnate sa exercite activitate

de control financiar preventiv propriu 

6. Persoanele care urmeaza sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu sunt numite prin decizia Directorului General , la propunerea Directorului Economic . Decizia se vizeaza de compartimentele de specialitate in resurse umane, avizul compartimentului juridic si alte avize considerate necesare. La stabilirea persoanelor care urmeaza sa exercite controlul financiar preventiv propriu, se va avea in vedere limitarea numarului acestora la , in functie de volumul si complexitatea operatiunilor supuse vizei; 7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a atributiilor de control financiar preventiv propriu se fac prin act de decizie interna a conducatorului societatii cu avizul directiilor/ compartimentelor care au facut propunerea initiala, fiind precizate motivele. Se poate avea consultari directe cu persoana propusa pentru suspendare, schimbare sau destituire si, in termen de 10 zile, se pronunta in scris;

Pe durata suspendarii, schimbarii sau, dupa caz, destituirii, conducatorul unitatii numeste o alta persoana pentru indeplinirea activitatii de control financiar preventiv propriu, pentru o perioada care nu poate depasi 30 de zile consecutive.   8. Principalele situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi suspendata sunt:  - se afla in concediu de maternitate sau in concediu pentru incapacitate temporara de munca; - efectueaza serviciul militar; - este in curs de urmarire penala, de judecata sau este arestata preventiv, in conditiile Codului de procedura penala; - se afla in alte situatii in care intervine suspendarea raporturilor de munca.  9. Principalele situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi schimbata sunt:  - a devenit incompatibila pentru aceasta activitate;

- a savarsit o abatere disciplinara (a incalcat normele legale, regulamentul intern, etc.) fata de care aceasta schimbare reprezinta sanctiune disciplinara pentru persoana respectiva;

- la cererea persoanei in cauza, pe motiv de boala sau din alte considerente;- in urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operatiuni vizate pentru control financiar

preventiv propriu care s-au dovedit nelegale si/sau neregulate;- la modificarea locului de munca de catre angajator.

   

Capitolul IVEvaluarea activitatii persoanei care exercita

control financiar preventiv propriu 

11. Evaluarea activitatii persoanei care exercita control financiar preventiv propriu se face de catre conducatorul societatii . 

Pentru evaluare sunt analizate : - procese –verbale de control ; - rapoarte audit ; - rapaorte de control intern;

- extrase din raport al auditului public intern si al Curtii de Conturi, privind activitatea de control financiar preventiv.  Ministerul Finantelor Publice isi va exprima acordul pentru evaluarea anuala a persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, numai in situatia in care a primit de la institutia publica respectiva si raportul prevazut in anexa nr. 7 la normele metodologice.  

Anexa 2/k

Definitii utilizate in procedura de control financiar preventiv

In înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii şi expresiile de mai jos se definesc după cum urmează: a) angajament legal - orice act cu efect juridic, din care rezulta sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public; b) conformitate - caracteristica unei operaţiuni, a unor acte sau fapte administrative produse în cadrul unei entităţi publice de a corespunde politicii asumate în mod expres în domeniul respectiv de către entitatea în cauza sau de către o autoritate superioară acesteia, potrivit legii; c) control financiar preventiv - activitatea prin care se verifica legalitatea şi regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora; d) control intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanta cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic, eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi procedurile; e) controlor delegat - funcţionarul public al Ministerului Finanţelor Publice, care exercita atribuţii de control financiar preventiv delegat, în mod independent, potrivit prezentei ordonanţe; f) credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate în timpul exerciţiului bugetar, în limitele aprobate; g) credit bugetar - suma aprobată prin buget, reprezentând limita maxima pana la care se pot ordonanţa şi efectua plati în cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate în cursul exerciţiului bugetar si/sau din exerciţii anterioare pentru acţiuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plati din buget pentru celelalte acţiuni; h) economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activităţi, cu menţinerea calităţii corespunzătoare a acestor rezultate; i) eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activităţi şi raportul dintre efectul proiectat şi rezultatul efectiv al activităţii respective; j) eficienta - maximizarea rezultatelor unei activităţi în relatie cu resursele utilizate; k) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele instituţiilor publice autonome, bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale, după caz, bugetele instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat şi ale căror rambursare, dobânzi şi alte costuri se asigura din fonduri publice, bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autorităţile administraţiei publice locale, împrumuturi interne contractate de autorităţile administraţiei publice locale, precum şi din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetele locale; l) inspecţie - verificarea efectuată la fata locului, în scopul constatării unor eventuale abateri de la legalitate şi al luării de măsuri pentru protejarea fondurilor publice şi a patrimoniului public şi pentru repararea prejudiciului produs, după caz;

m) entitate publica - autoritate publica, instituţie publica, companie/societate naţionala, regie autonomă, societate comercială la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează/administrează fonduri publice si/sau patrimoniu public; n) instituţie publica - Parlamentul, Administraţia Prezidentiala, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice, alte autorităţi publice, instituţiile publice autonome, precum şi instituţiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare a acestora; o) legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care ii sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării acesteia; p) operaţiune - orice acţiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, indiferent de natura acesteia; q) oportunitate - caracteristica unei operaţiuni de a servi în mod adecvat, în circumstanţe date, realizării unor obiective ale politicilor asumate; r) ordonator de credite - persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa dispună şi sa aprobe operaţiuni; s) patrimoniu public - totalitatea drepturilor şi obligaţiilor statului, unităţilor administrativ-teritoriale sau ale entităţilor publice ale acestora, dobândite sau asumate cu orice titlu. Drepturile şi obligaţiile statului şi ale unităţilor administrativ-teritoriale se referă atât la bunurile din domeniul public, cat şi la cele din domeniul privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale; t) persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu - persoana din cadrul compartimentelor de specialitate, numita de conducătorul entităţii publice pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana care îndeplineşte aceasta atribuţie pe baza de contract, în condiţiile legii; u) proiect de operaţiune - orice document prin care se urmăreşte efectuarea unei operaţiuni, în forma pregatita în vederea aprobării sale de către autoritatea competenta, potrivit legii; v) regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor şi regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriei de operaţiuni din care face parte.

Prezenta anexa se completeaza cu definitiile prevazute de Legea finantelor publice , care sunt prezentate in continuare :

1. an bugetar - anul financiar pentru care se aproba bugetul; anul bugetar este anul calendaristic care începe la data de 1 ianuarie şi se încheie la data de 31 decembrie; 2. angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii, afectează fonduri publice unei anumite destinaţii, în limita creditelor bugetare aprobate; 3. angajament legal - faza în procesul execuţiei bugetare reprezentând orice act juridic din care rezulta sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama fondurilor publice; 4. articol bugetar - subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinata în funcţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se concretizează şi care desemnează natura unei cheltuieli, indiferent de acţiunea la care se referă; 5. autorizare bugetară - aprobare data ordonatorilor de credite de a angaja si/sau de a efectua plati, într-o perioada data, în limita creditelor bugetare aprobate; 6. buget - document prin care sunt prevăzute şi aprobate în fiecare an veniturile şi cheltuielile sau, după caz, numai cheltuielile, în funcţie de sistemul de finanţare a instituţiilor publice; 7. buget general consolidat - ansamblul bugetelor, componente ale sistemului bugetar, agregate şi consolidate pentru a forma un întreg; 8. cheltuieli bugetare - sumele aprobate în bugetele prevăzute la art. 1 alin. (2), în limitele şi potrivit destinaţiilor stabilite prin bugetele respective; 9. clasificatie bugetară - gruparea veniturilor şi cheltuielilor bugetare într-o ordine obligatorie şi după criterii unitare; 10. clasificatie economică - gruparea cheltuielilor după natura şi efectul lor economic; 11. clasificatie funcţională - gruparea cheltuielilor după destinaţia lor pentru a evalua alocarea fondurilor publice unor activităţi sau obiective care definesc necesităţile publice; 12. contabil - denumire generica pentru persoana si/sau persoanele care lucrează în compartimentul financiar-contabil, care verifica documentele justificative şi întocmesc instrumentele de plata a cheltuielilor efectuate pe seama fondurilor publice; 13. compartimentul financiar-contabil - structura organizatorică din cadrul instituţiei publice, în care este organizată execuţia bugetară (serviciu, birou, compartiment);

14. credite destinate unor acţiuni multianuale - sume alocate unor programe, proiecte, subproiecte, obiective şi altele asemenea, care se desfăşoară pe o perioada mai mare de un an şi dau loc la credite de angajament şi credite bugetare; 15. credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate, în timpul exerciţiului bugetar, în limitele aprobate; 16. credit bugetar - suma aprobată prin buget, reprezentând limita maxima pana la care se pot ordonanţa şi efectua plati în cursul anului bugetar pentru agajamentele contractate în cursul exerciţiului bugetar si/sau din exerciţii anterioare pentru acţiuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plati din buget pentru celelalte acţiuni; 17. cofinanţare - finanţarea unui program, proiect, subproiect, obiectiv şi altele asemenea, parţial prin credite bugetare, parţial prin finanţarea provenită din surse externe; 18. consolidare - operaţiunea de eliminare a transferurilor de sume dintre doua bugete componente ale bugetului general consolidat, în vederea evitării dublei evidentieri a acestora; 19. contribuţie - prelevare obligatorie a unei părţi din veniturile persoanelor fizice şi juridice, cu sau fără posibilitatea obţinerii unei contraprestatii; 20. deficit bugetar - parte a cheltuielilor bugetare ce depăşeşte veniturile bugetare într-un an bugetar; 21. deschidere de credite bugetare - aprobare comunicată ordonatorului principal de credite de către Ministerul Finanţelor Publice prin trezoreria statului, în limita căreia se pot efectua repartizari de credite bugetare şi plati; 22. donaţie - fonduri băneşti sau bunuri materiale primite de o instituţie publica de la o persoana juridică sau fizica cu titlu nerambursabil şi fără contraprestaţie; 23. excedent bugetar - parte a veniturilor bugetare ce depăşeşte cheltuielile bugetare într-un an bugetar; 24. execuţie bugetară - activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare a plăţii cheltuielilor aprobate prin buget; 25. execuţia de casa a bugetului - complex de operaţiuni care se referă la încasarea veniturilor şi plata cheltuielilor bugetare; 26. exerciţiu bugetar - perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaborează, se aproba, se executa şi se raportează bugetul; 27. fonduri publice - sume alocate din bugetele prevăzute la art. 1 alin. (2); 28. fonduri speciale - venituri publice constituite prin legi speciale prin care se stabilesc şi destinaţiile acestora; 29. impozit - prelevare obligatorie, fără contraprestaţie şi nerambursabila, efectuată de către administraţia publica pentru satisfacerea necesităţilor de interes general; 30. instituţii publice - denumire generica ce include Parlamentul, Administraţia Prezidentiala, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice, alte autorităţi publice, instituţiile publice autonome, precum şi instituţiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare a acestora; 31. lege bugetară anuala - lege care prevede şi autorizează pentru fiecare an bugetar veniturile şi cheltuielile bugetare, precum şi reglementări specifice exerciţiului bugetar; 32. lege de rectificare - lege care modifica în cursul exerciţiului bugetar legea bugetară anuala; 33. lichidarea cheltuielilor - faza în procesul execuţiei bugetare în care se verifica existenta angajamentelor, se determina sau se verifica realitatea sumei datorate, se verifica condiţiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care sa ateste operaţiunile respective; 34. ordonanţarea cheltuielilor - faza în procesul execuţiei bugetare în care se confirma ca livrările de bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost verificate şi ca plata poate fi realizată; 35. plata cheltuielilor - faza în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care instituţia publica achită obligaţiile sale fata de terţi; 36. proces bugetar - etape consecutive de elaborare, aprobare, executare, control şi raportare ale bugetului, care se încheie cu aprobarea contului general de execuţie a acestuia; 37. program - o acţiune sau un ansamblu coerent de acţiuni ce se referă la acelaşi ordonator principal de credite, proiectate pentru a realiza un obiectiv sau un set de obiective definite şi pentru care sunt stabiliţi indicatori de program care sa evalueze rezultatele ce vor fi obţinute, în limitele de finanţare aprobate; 38. sistem bugetar - sistem unitar de bugete care cuprinde bugetele prevăzute la art. 1 alin. (2) şi bugetele locale; 39. şeful compartimentului financiar-contabil - persoana care ocupa funcţia de conducere a compartimentului financiar-contabil şi care răspunde de activitatea de încasare a veniturilor şi de plata a cheltuielilor sau, după caz, una dintre persoanele care îndeplineşte aceste atribuţii în cadrul unei ; 40. taxa - suma plătită de o persoana fizica sau juridică, de regula, pentru serviciile prestate acesteia de către un agent economic, o instituţie publica sau un serviciu public; 41. varsamant - modalitate de stingere a obligaţiei legale, prin virarea unei sume de bani, efectuată de un agent economic sau de o instituţie publica ori financiară;

42. venituri bugetare - resursele băneşti care se cuvin bugetelor prevăzute la art. 1 alin. (2), în baza unor prevederi legale, formate din impozite, taxe, contribuţii şi alte vărsăminte; 43. virare de credite bugetare - operaţiune prin care se diminuează creditul bugetar de la o subdiviziune a clasificaţiei bugetare care prezintă disponibilităţi şi se majorează corespunzător o alta subdiviziune la care fondurile sunt insuficiente, cu respectarea dispoziţiilor legale de efectuare a operaţiunilor respective.

Anexa nr.3

R E G U L A M E N T DE ORGANIZARE ŞI FUNCŢIONAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

CAPITOLUL I. ORGANIZARE

1. Controlul financiar preventiv se organizează în cadrul direcţiei economice, potrivit prevederilor legale si in conformitate cu normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv.

2. Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor şi operaţiilor din care derivă drepturi şi obligaţii patrimoniale în relaţiile cu terţii, persoane fizice sau persoane juridice. Exercitarea controlului se realizeaza de persoanele împuternicite pe domeniile de activitate:- activitatea de investiţii, indiferent de sursele de finanţare;- activitatea comercială (import, achizitii din tara sau intracomunitare ,export, livrari in tara sau

intracomunitare );- activitatea de conducere, administrativa;- activitatea de producţie, cercetare şi prestări servicii;- activitatea de gestionare a fondurilor, indiferent de caracterul, asigurarea şi destinaţia acestora;- activitatea de încasări şi plăţi, în lei sau valută, în numerar sau prin instrumente de decontare.

3. Compartimentele de specialitate din cadrul sunt obligate să prezinte documentele aferente operaţiilor la viza de control financiar preventiv, în vederea stabilirii legalităţii, oportunităţii şi eficienţei economice ale acestora, înaintea derulării acţiunilor, în termenele stabilite prin prezenta decizie.

CAPITOLUL II. EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

1. Tabelul nominal cu persoanele nominalizate sa exercite activitatea de control financiar preventiv si specimenele de semnaturi ale acestora este prezentat în Anexa nr. 5.

2. Documentele şi operaţiunile supuse controlului financiar preventiv precum si atributiile ce revin sefilor compartimentelor de specialitate in care au loc operatiunile respective precum si functiile celor care exercita controlul financiar preventiv sunt precizate în Anexa nr.6.

3. Conducătorii compartimentelor de specialitate sunt obligaţi ca dupa întocmirea şi semnarea documentelor care se supun controlului financiar preventiv, să se prezintecu acestea la persoanele împuternicite activitatea de control pentru obţinerea vizei CFP.

4. La solicitarea persoanelor care exercită controlul financiar preventiv, se vor prezenta documentele justificative şi orice alte elemente din care să rezulte legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi economicitatea operaţiilor cuprinse în documentele respective.

5. Documentele care conţin operaţii care se supun vizei de control financiar preventiv nu pot fi aprobate şi executate dacă nu sunt certificate cu viză de control financiar preventiv; documentele care nu poartă viza de control financiar preventiv nu se înregistrează în evidenta contabila ci numai în conturi de ordine şi evidenţă până la lămurirea situaţiei acestora.

6. Persoanele împuternicite cu exercitarea controlului financiar preventiv acordă viza de control prin aplicarea pe documente primare supuse controlului a ştampilei cu menţiunea "Control Financiar Preventiv", a semnăturii şi a datei. Pe documentele care au in clar numele unei persoane nominalizate in anexa nr.3 ( ex. referate de necesitate, contracte, fise de avizare contracte etc. ) se aplica semnatura persoanei nominalizate sau a persoanei desemnate sa inlocuiasca persoana nominalizata.

8. Documentele care conţin operaţii nelegale, care nu sunt necesare, oportune şi neeconomicoase vor fi refuzate la viza de control financiar preventiv, cu motivarea scrisă de către persoana împuternicită cu exercitarea controlului financiar preventiv.

9.Pentru operaţiile refuzate la viza de control financiar preventiv, conducătorii compartimentelor de specialitate se pot adresa directorului financiar, care în urma analizei va acorda sau refuza viza de control financiar preventiv.

10.Pentru cazurile în care conducătorii compartimentelor de specialitate susţin efectuarea operaţiilor refuzate, directorul financiar se va adresa, în scris, directorului general, care va reanaliza aceste cazuri.

11. În situaţia în care directorul general va dispune, pe propria răspundere, efectuarea operaţiilor refuzate la viza de control financiar preventiv, directorul financiar, va informa în scris, Administrtaorul companiei precum si cvompania sub a carei autoritate se afla compania, urmand a fi dispuse, dupa caz, măsurile necesare, potrivit competenţelor legale.

12. Pentru documentele certificate cu viză de control financiar preventiv din dispoziţia directorului general, se va întocmi o evidenţă separată.

CAPITOLUL III. ATRIBUŢII ŞI RĂSPUNDERI

1 . Persoanele împuternicite să acorde viză de control financiar preventiv au prezentat sau trebuie să prezinte certificat de cazier judiciar.

Nu pot fi împuternicite să exercite control financiar preventiv persoanele aflate în curs de urmărire penală, de judecată sau care au fost condamnate, chiar dacă au fost graţiate, pentru fapte privitoare la abuz în serviciu, fals şi uz de fals, înşelăciune, dare sau luare de mită şi alte infracţiuni prin care s-au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice. Dacă în cursul urmăririi penale, al judecăţii sau după condamnare, a intervenit amnistia, cel care a săvârşit vreuna din infracţiunile precizate nu poate fi împuternicit să exercite controlul financiar preventiv timp de doi ani de la data aplicării amnistiei.

Cel căruia i s-a suspendat condiţionat executarea pedepsei nu poate fi împuternicit să exercite controlul financiar preventiv în cursul termenului de încercare şi doi ani de la expirarea acestui termen. În acest caz, compartimentul de resurse umane va avea o evidenţă strictă şi este obligat să înştiinţeze, în scris, directorul general asupra oricărei situaţii de incompatibilitate a persoanelor numite să exercite controlul financiar preventiv.

2. Persoanele împuternicite cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa directorul strategii economice dezvoltare afaceri asupra deficienţelor privind întocmirea şi prezentarea documentelor de control de către diferitele compartimente de specialitate (operaţii fără bază legală, calcule eronate, lipsa documentelor justificative sau documente intocmite eronat ori incomplete, solicitări exagerate etc.) care, la rândul său va identifica motivele producerii acestora si va decide in consecinta. In situatia in care se decide neacordarea vizei va fi informat directorul general al companiei pentru stabilirea măsurilor ce se impun in vederea eliminarii deficienţelor.

3. Prin semnarea documentelor supuse controlului financiar preventiv, conducătorii compartimentelor de specialitate îşi asumă răspunderea în legătură cu legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea şi realitatea operaţiilor economice conţinute de respectivele documente.

4. Persoanele împuternicite cu exercitarea controlului financiar preventiv vor solicita avizul consilierului juridic ori de câte ori consideră necesar.

5. Prin vizarea documentelor pentru controlul financiar preventiv, persoanele împuternicite în exercitarea acestui control, îşi asumă răspunderea in solidar cu restul persoanelor semnatare pentru efectele negative

produse de operaţiile cuprinse în aceste documente, numai in situatia in care au fost corect informati de catre persoanele emitente a documentelor supuse CFP.

6. Acordarea vizei de control financiar preventiv pe documentele privind operaţii patrimoniale, nu exonerează de răspundere persoanele care le-au întocmit şi semnat.

7. În scopul cunoaşterii permanente a modului cum se desfăşoară activitatea de control financiar preventiv şi al luării de măsuri pentru continua îmbunătăţire a acestuia, directorul financiar, prin împuterniciţii cu acest control, va urmări cazurile de refuz de viză, cu precizarea naturii operaţiilor, a valorii şi a modului lor de soluţionare.

CAPITOLUL IV. SANCŢIUNI

1.Persoanele semnatare a documentelor poartă răspunderea civilă, materială, disciplinară, administrativă sau penală, după caz, pentru legalitatea operaţiilor patrimoniale, din punct de vedere financiar.

Aceeaşi răspundere revine şi celorlalte persoane împuternicite cu exercitarea controlului financiar preventiv, care nu-şi execută în mod corespunzător atribuţiile.

2.Sanctiunile sau contravenţiile privind exercitarea necorespunzatoare a activitatii de control financiar preventiv atat de persoanele nominalizate in anexele nr.4 si 5 se constată de către Administartorul unitatii.

CAPITOLUL V. DISPOZIŢII FINALE

1 Prezentul regulament intră în vigoare începând cu data deciziei de Control financiar preventiv.

Anexa nr. 4

TABEL NOMINAL

CU PERSOANELE CARE EXERCITĂ CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIVŞI SPECIMENELE DE SEMNĂTURI ALE ACESTORA

NUMELE ŞI PRENUMELE FUNCŢIASPECIMEN DE SEMNĂTURĂ

NUMĂRŞTAMPILĂ

C.F.P.Cazan Balasa Ion Director Executiv 1

Tarlea Daniela Mariana Director Adj. 1

Iagar Ana Maria Contabil Sef 2

Ionila Elena Melania Contabil 2

Anexa nr. 5

TABEL NOMINAL

cu persoanele care răspund pentru realitatea, regularitatea, şi legalitateaoperaţiunilor care se supun controlului financiar preventiv

1. COMPARTIMENTE COORDONATE DE DIRECTORUL EXECUTIV

1.1. COMPARTIMENT CONTABILITATE, RESURSE UMANE, SALARIZARE

1.1.1 CONTABIL ŞEF – Iagar Ana Maria1.1.2. SERVICIUL CONTABILITATE - Ionila Elena1.1.3. SERVICIUL RESURSE UMANE - Ionila Elena1.1.4. SALARIZARE - Ionila Elena

1.2 COMPARTIMENT PRODUCTIE PLASTISOLI1.2.1 SEF ECHIPA PALSTISOLI – Marin Constantin1.2.2 PRODUCTIE PALSTISOLI - Marin Constantin

1.3 COMPARTIMENT MENTENATA, MECANIC SEF, INVESTITII

1.3.1 SEF ECHIPA MENTENATA – Patrascu Dan1.3.2 ECHIPA MENTENANTA, INVESTITII – Patrascu Dan

1.4 COMPARTIMENT ASISTENTA TEHNICA DACIA

1.4.1 SEF ECHIPA ASISTENTA TEHNICA DACIA – Somandra Sorin1.4.2 ECHIPA ASISTENTA TEHNICA DACIA – Dumitru Traian

1.5 COMPARTIMENT ASISTENTA TEHNICA FORD

1.5.1 SEF ECHIPA ASISTENTA TEHNICA FORD - Ciobanu Codrut

1.6 COMPARTIMENTE MANAGEMENT CALITATE, MEDIU SI OH&S, COORDONATE DE DIRECTOR EXECUTIV ADJUNCT

1.6.1 COMPARTIMENT LOGISTICA1.6.1.1 COMPARTIMENT LOGISTICA – Cazan Lucretia1.6.1.2 COMPARTIMENT DEPOZITARE – Stan Ioana

1.6.2 COMPARTIMENT CTC LABORATOARE1.6.2.1 LABORANT SEF - x1.6.2.2 ASISTENT LABORATOR – Gentea Alina

1.6.3 COMPARTIMENT SISTEME DE MANAGEMENT INTEGRAT1.6.3.1 COMPARTIMENT MANAGEMENT CALITATE – Netotu Violeta

1.6.3.2 COMPARTIMENT MANAGEMENT MEDIU – Petre Alexandru1.6.3.3 COMPARTIMENT SANATATE SI SECURITATE MUNCA, SU – Coman

Marian

Anexa nr. 6

DOCUMENTELE ŞI OPERAŢIUNILE SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

ŞI ATRIBUŢIILE CE REVIN DIRECTORILOR EXECUTIVI SI ŞEFILOR COMPARTIMENTELOR DE SPECIALITATE ÎN CARE AU LOC OPERAŢIUNILE, PRECUM ŞI ALE CELOR CARE EXERCITĂ CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV

Nr.crt.

Operaţiunea sau documentul ce se supun

vizei de C.F.P.

Directorul/Şeful compartimentului de specialitate în care are loc operaţia, prin semnarea documentului,

răspunde de :

Atribuţiile celor ce exercită C.F.P. – verifică dacă:

Cine exercită C.F.P.

0 1 2 3 41. Contract, comandă de

achizitii /import materii prime, materiale, semifabricate, piese de schimb, obiecte de inventar, echipament şi materiale de protecţie .

a) stabilirea corectă a cantităţilor şi a sortotipodimensiunilor de aprovizionat:în raport de:

- cantitatea de produse, lucrări sau servicii prevăzute în contractele încheiate cu beneficiarii a se livra în perioada pentru care se face aprovizionarea;

- nomenclatoarele sortimentelor de materii prime, materiale şi semifabricate directe ale produselor, lucrărilor sau serviciilor stabilite pentru perioada de program respectivă;

- normele de consum, de aprovizionare, de deviz sau baremuri aprobate pe produs, lucrare sau serviciu pentru perioada de program respectivă;

- stocurile fizice de materii prime, materiale şi semifabricate directe preliminate la data când se prevede aprovizionarea, inclusiv contractele şi comenzile anterioare în curs de derulare;

- stocurile fizice de materii prime, materiale şi semifabricate directe normate pentru perioada de program respectivă;

- cantităţile de materiale, piese de schimb şi obiecte de inventar de mică valoare sau scurtă durată, stabilite pentru perioada de program pe baza cererilor secţiilor de bază, auxiliare şi alte compartimente din unitate, calculate în baza normelor şi normativelor de consum şi corelat cu consumul efectiv din perioadele anterioare;

- stocurile fizice de materiale, piese de schimb şi

a) cantitatea de aprovizionat a fost corect stabilită, pe baza documentelor luate în calcul de către compartimentul de specialitate, refuzând acordul vizei pentru cantităţile prevăzute peste necesar ;

b) cantităţile de aprovizionat pentru sarcini noi de producţie stabilite în condiţiile legii, sunt corect calculate şi au finanţarea asigurată;

c) valoarea materialelor se încadrează în limitele de cheltuieli şi normativele economico-finanicare aprobate, după caz;

d) s-au prevăzut clauze cu privire la penalităţi şi despăgubiri pentru daunele cauzate de neîndeplinirea obligaţiilor contractuale stabilite (întârzierea livrărilor, regimul garanţiilor pentru defecţiunile de calitate etc.);

e) preţurile unitare au fost negociate;f) mijlocul de transport prevăzut în

document este economicos;g) sunt corect indicate contul din care se

face decontarea, precum şi instrumentele de decontare;

Director Executiv

Contabil sef

obiecte de inventar de mică valoare sau scurtă durată preliminate la data când se prevede aprovizionarea, inclusiv contractele şi comenzile anterioare în curs de derulare;

- stocurile fizice de materiale, piese de schimb şi obiecte de inventar de mică valoare sau scurtă durată normate pentru perioada de program respectivă;

- cantitatea de ecipament şi materiale de protecţie, echipament de lucru şi materiale igienico-sanitare, stabilită de compartimentul de protecţia muncii, privind perioada pentru care se face aprovizionarea pe baza actelor normative care reglementează acordarea acestora, termenele de folosinţă şi numărul de personal îndreptăţit la primirea lor;

- stocurile fizice de echipamente şi materiale de protecţie, echipament de lucru şi materiale igienico-sanitare preliminate la data când se prevede aprovizionarea, ţinând seama de contractele şi comenzile anterioare, în curs de derulare;

- stocurile fizice de echipamente şi materiale de protecţie, echipament de lucru şi materiale igienico-sanitare normate pentru perioada de plan;

b) respectarea prevederilor privind nivelul preţurilor;c) cuprinderea în contract sau comandă a

caracteristicilor tehnice ale materialelor, ale termenelor de aprovizionare, corelate cu graficele de realizare a produselor, lucrărilor sau serviciilor, a condiţiilor de ambalare şi transport , locului şi modalităţilor de executare a recepţiilor, a garanţiilor, a formei şi instrumentelor de decontare, a penalităţilor pentru întârziere în livrare etc.;

d) concordanţa sortimentelor, cantităţilor şi termenelor de livrare cu cele din program.

2. Contract, comandă de

achizitii bunuri de natura imobilizărilor corporale şi necorporale, piese de schimb, obiecte de inventar de mică valoare sau scurtă durată şi materiale pentru

a) stabilirea corectă, cantitativ şi sortimental a cantităţilor de aprovizionat pe baza listei de utilaje, a devizelor şi a planului de cheltuieli, după caz, anexe la documentaţia tehnico-economică legal aprobată privind investiţia pentru care se face aprovizionarea;

b) încadrarea, în prevederile programului de investiţii, a programului valutar, aprobate pentru perioada care

a) cantitatea de aprovizionare a fost corect stabilită pe baza listelor de utilaje, a devizelor sau a bugetului de venituri şi cheltuieli, anexe la documentaţia de execuţie aprobată de organele competente, pentru investiţia sau lucrarea pentru care se face

Director Executiv

Contabil sef

produse tehnologice, pertari de servicii sau alte scopuri pentru activitatea de investiţii.

se face aprovizionarea bunurilor materiale înscrise în contract sau comandă;

c) cuprinderea în contract sau comandă a caracteristicilor tehnico-funcţionale, a termenelor de predare a documentaţiilor atunci când este cazul, a condiţiilor de calitate, a modalităţilor şi a locului de afectare a recepţiei, a modului de ambalare şi transport la locul de destinaţie, a asistenţei tehnice de montaj, a perioadei de garanţie şi de efectuare a remedierilor, reparaţiilor în cadrul acesteia, a penalităţilor şi despăgubirilor pentru întârzierea în livrare etc.;

d) existenţa documentaţiei tehnico-economice avizate şi aprobate de organele în drept şi încadrarea în acestea a bunurilor necesare investiţiilor şi corelarea cu termenele din graficele de eşalonare a execuţiei lucrărilor şi de livrare a utilajelor, precum şi cu durata normată de staţionare, în cazul utilajelor;

aprovizionarea;b) valoarea bunurilor materiale înscrise în

contract sau comandă se încadrează în prevederile programului de investiţii sau a programului valutar, aprobate pe perioada pentru care se face achizitia;

c) preţurile unitare au fost stabilite negociate;

d) mijlocul de transport prevăzut este economicos;

e) s-au prevăzut clauze cu privire la penalităţi şi despăgubiri pentru daunele cauzate de neîndeplinirea obligaţiilor contractuale stabilite;

f) obiectul de investiţie sau lucrarea pentru care se face achizitia au asigurate condiţiile pentru deschiderea finanţării;

g) poziţia de programului a obiectivului de investiţii, contul bancar, formele şi instrumentele de decontare, sunt corect indicate;

3. Contract, comandă pentru executări de lucrări şi prestări servicii pentru activitatea de producţie.

a) stabilirea corectă, cantitativ şi pe feluri a lucrărilor sau serviciilor înscrise în document, în raport de documentaţia tehnică legală aprobată, de sarcinile de plan şi de contractele încheiate cu beneficiarii;

b) stabilirea conform prevederilor legale a tarifelor înscrise în comandă sau contract;

c) cuprinderea în contract sau comandă a calităţii şi termenelor de efectuare a lucrărilor sau serviciilor, a modalităţilor de efectuare a recepţiilor, a perioadei de garanţie, a termenelor de predare, a documentaţiilor, dacă este cazul, a formei şi instrumentelor de decontare, a penalităţilor şi despăgubirilor pentru întârzierea în execuţie etc.;

a) lucrările sau seriviciile de executat înscrise în contract sau comandă au fost corect stabilite în raport de documentaţia tehnică, de sarcinile de program şi de contractele încheiate;

b) tarifele au fost stabilite;c) s-au prevăzut clauze cu privire la

penalităţi şi despăgubiri pentru daunele cauzate de neîndeplinirea obligaţiilor contractuale stabilite;

d) contul bancar din care se prevede efectuarea plăţii corespunzătoare activităţii căreia sunt destinate lucrările sau serviciile de executat, formele şi instrumentele de decontare sunt corect indicate;

Director Executiv

Contabil sef

4. Contractul privind livrarea de produse, executarea de

a) existenţa condiţiilor tehnico-materiale şi organizatorice pentru realizarea produselor,

a) produsele, lucrările sau serviciile contractate concordă cu sortimentele şi

Director Executiv

lucrări sau prestarea de servicii.

lucrărilor sau serviciilor în sortimentele, cantităţile şi la termenele prevăzute în contract;

b) stabilirea (negocierea) preţurilor sau tarifelor conform prevederilor legale;

c) cuprinderea în contract a condiţiilor de recepţie, modalităţilor de efectuare a probelor tehnologice, a formelor de asistenţă tehnică, regimul de garanţii, a condiţiilor de ambalare, marcare, etichetare şi expediţie, a mijloacelor de transport – asigurare, a modalităţilor de plată şi alte clauze necesare executării întocmai a obligaţiilor asumate prin contract;

cantităţile prevăzute în progrumul de producţie şi programul de fabricaţie;

b) preţurile sau tarifele au fost stabilite;c) formele şi instrumentele de decontare

asigură încasarea la termenele stabilite a contravalorii produselor livrate a lucrărilor executate sau serviciilor prestate;

d) s-au prevăzut penalităţile legale pentru întârzierea la plată a facturilor;

e) contul bancar, formele şi instrumentele de decontare sunt corect indicate;

Contabil sef

5. Contract de livrare, executări de lucrări sau prestări de servicii la export.

a) existenţa, prealabil încheierii contractului de livrare, executări de lucrări sau prestări de servicii la export, a contractului extern;

b) existenţa condiţiilor tehnice, materiale şi organizatorice care să asigure respectarea cantităţilor, a termenelor de livrare, a calităţii, a performanţelor şi a modului de ambalare;

c) legalitatea preţurilor şi tarifelor pe baza cărora s-a stabilit valoarea din contract;

d) cuprinderea în contract a obligaţiilor unităţii cu privire la transmiterea condiţiilor de ambalare, marcare, numerotare, şablonare, etichetare etc.;

e) existenţa, în cazul în care este prevăzut ca marfa să fie ambalată în ambalajul beneficiarului extern, a corelaţiei între sosirea ambalajelor şi termenele de livrare a mărfurilor ;

f) prevederea clauzelor referitoare la asigurarea mijloacelor de transport şi a celorlalte condiţii necesare pentru livrarea mărfurilor la export, în condiţiile franco-frontiera română, precum şi a clauzelor privind decontarea, după caz, pe lângă preţurile interne şi a contravalorii ambalajelor şi celorlalte cheltuieli determinate de executarea unor lucrări sau operaţii stabilite prin contract, neprevăzute în standardele sau normele interne;

g) prevederea clauzelor pentru punerea în aplicare a apărării de răspundere în cazul forţei majore;

h) necuprinderea în contract a unor clauze contrar dispoziţiilor legale;

a) sunt respectate procedurile privitoare la încheierea de contracte de livrare, fără ca în prealabil să fie perfectate contractele externe;

b) clauzele din contracte în ceea ce priveşte cantităţile, termenele de livrare, preţul, modalitatea de plată, calitate şi modul de ambalare sunt corelate cu contractele externe;

c) preţurile pentru activităţile şi serviciile cuprinse în contract sunt stabilite;

d) sunt prevăzute clauzele privind penalităţile, în cazul nerealizării prevederilor contractuale, modul de rezolvare a reclamaţiilor şi a litigiilor;

Director Executiv

Contabil sef

i) realitatea datelor şi a tututor elementelor care au stat la baza încheierii contractului de livrări, executarea de lucrări sau prestări de servicii la export.

6. Factură (bon) privind achizitia de materiale , piese de schimb, ambalaje, obiecte de inventar, echipamente de protecţie etc. pentru reparaţii, investiţii, prestări de servicii, executări de lucrări.

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi realitatea operaţiei înscrise în factură ;

b) recepţia calitativă şi cantitativă, precum şi întocmirea actelor de constatare a eventualelor diferenţe;

c) concordanţa facturii cu contractul sau confirmarea de comandă privind sortimentul, cantitatea, preţul, condiţiile de transport, termenul de livrare, calitatea produselor livrate;

d) înscrierea în factură a preţurilor stabilite conform prevederilor legale şi calcularea corectă a valorii pe poziţii şi total;

e) executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor în concordanţă cu clauzele înscrise în contracte, comenzi, note de comandă suplimentare, devize etc.;

f) calcularea corectă a cheltuielilor de transport-aprovizionare facturate;

g) efectuarea şi realitatea recepţiei cantitative şi calitative a lucrărilor executate şi serviciile prestate, întocmirea corectă şi la timp a documentelor respective, exactitatea calculelor din situaţiile de lucrări şi legalitatea cotelor adăugate, restituirea sau scăderea din situaţiile de lucrări a cantităţilor de valori materiale şi serviciilor puse de beneficiar la preţurile legale;

h) respectarea normelor de consum pentru materialele date spre prelucrare, restituirea materialelor neutilizate şi întocmirea documentelor de primire ale acestora, restituirea obiectelor rezultate din prelucrare, potrivit condiţiilor înscrise în contracte sau comenzi, realitatea efectuării recepţiei cantitative şi calitative a acestora, legalitatea preţurilor şi exactitatea calculelor din situaţii şi facturi;

i) corecta stabilire a cantităţilor de energie, apă, abur, aer comprimat etc. a căror plată este solicitată de către furnizor, calitatea acestora, legalitatea preţurilor şi exactitatea calculelor, folosirea corectă a cotelor de servicii (energie, apă, abur etc.) utilizate de unitate, pe fiecare loc de consum sau cedate altor

a) operaţia este legală şi necesară pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de specialitate;

b) achitarea produselor achiziţionate, lucrărilor executate sau serviciilor prestate reprezintă obligaţii ale unităţii, potrivit contractelor încheiate sau comenzilor emise ;

c) bunurile procurate, lucrările executate şi serviciile prestate, înscrise în document, au fost recepţionate de unitate, iar pentru eventualele diferenţe, urmare recepţiei, s-au luat măsuri legale corespunzătoare;

d) s-a specificat de către compartimentul de specialitate, în mod expres, că suma poate fi achitată integral sau parţial, sau dacă trebuie să se refuze acceptarea;

e) furnizorul a scăzut din valoarea facturii costul eventualelor materii prime date de unitate ori le-a restituit;

f) preţurile, pe baza cărora s-au calculat sumele de plată s-au stabilit conform prevederilor legale;

g) s-au primit documentele prevăzute în contract, comandă sau fişa tehnică, până la expirarea termenului de acceptare, respectiv a termenului de amânare, după caz .

Director Executiv

Contabil sefSau

Persoanele nominalizate in Anexa 4

unităţi sau persoane, precum şi de întocmirea documentelor de recuperare a valorii acestora;

7. - referate sau documente

prin care se solicită încasarea unor sume de la furnizori şi de la alţi parteneri ;

- sume datorate pentru debite constituite

- garanţii gestionari ;- încasări sau plăţi în

numerar sau CEC .

a) sumele ce urmează să se încaseze sunt cert datorate şi corespund cu evidenţa contabilă primară ;

b) legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi realitatea operaţiei înscrisă în document ;

c) temeinicia stabilirii şi susţinerii pretenţiilor faţă de partenerii contractuali .

a) dacă documentul poartă semnătura şefului compartimentului sau a înlocuitorului acestuia ;

b) dacă operaţia este legală, necesară, oportună, pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de resort ;

c) dacă există documentaţie cu toate elementele de susţinere a operaţiei respective .

Director Executiv

Contabil sefSau

Persoanele nominalizate in

Anexa 4

8. Referate prin care se solicită efectuarea unor plăţi prin :- ordinul de transfer în

valută pentru plata mărfurilor importate, lucrări executate sau servicii prestate (DPVE) ;

- ordine de plată, numerar ;

- cotizaţii şi contribuţii la organizaţiile internaţionale, cheltuieli de şcolarizare în străinătate, alte plăţi speciale în valută .

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi realitatea operaţiei înscrisă în document ;

b) aprobarea organelor competente pentru participarea cu cotizaţii şi contribuţii la organizaţiile internaţionale ;

c) corecta stabilire a valorii cheltuielor de şcolarizare în străinătate;

d) contractarea mărfurilor, lucrărilor sau serviciilor în condiţiile prevăzute în referatul şi autorizaţia de import;

e) primirea documentelor de transport, certificatelor de garanţie, certificatul de calitate, factura definitivă şi specificaţia mărfurilor cu indicarea poziţiei din nomenclatorul vamal, precum şi respectarea de către furnizorul extern a condiţiilor de livrare;

f) justeţea şi corectitudinea preţurilor externe de facturare, conform referatului de import, contractului extern, acreditivelor şi calculului aritmetic, determinarea corectă a valorii în valută;

g) existenţa concordanţei între datele înscrise în factura externă şi declaraţia vamală de import, cantitativ şi valoric, atât pe poziţii cât şi pe total, precum şi de anexarea avizului de rectificare în caz de neconcordanţă.

a) operaţia este legală, oportună şi economicoasă, pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de resort;

b) există contractul, referatul şi autorizaţia de import sau protocolul şi convenţia respectivă;

c) există scrisoarea de sesizare pentru aplicarea penalităţilor sau reclamaţia, în cazul abaterilor de la prevederile contractului extern;

d) s-au utilizat cursuri valutare corecte şi dacă calculul este corect;

e) există concordanţă între ordinul de transfer, declaraţia vamală de import şi factura externă.

Director Executiv

Contabil sefSau

Persoanele nominalizate in

Anexa 4

9. Note, referate, tabele, deconturi pentru plata drepturilor cuvenite

a) legalitatea şi realitatea operaţiei înscrisă în document;

b) prevederea acţiunii respective în planul valutar.

a) operaţia este legală şi reală pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de resort;

Director Executiv

Contabil sef

persoanelor trimise în străinătate.

b) există aprobarea organelor competente;

c) cheltuielile se încadrează în limita fondurilor aprobate în planul valutar;

d) diurnele, cheltuielile de cazare şi celelalte cheltuieli la care delegaţii au dreptul în străinătate sunt calculate în funcţie de cele stabilite prin baremul în vigoare;

e)f) au fost calculate penalizări pentru

întârzierea în decontări şi valută nejustificată.

SauPersoanele

nominalizate in Anexa 4

10. Proiectul deciziei privind alocarea sau scoaterea de la drepturile băneşti ale personalului.

a) înscrierea corectă şi legală a datelor privind alocarea sau scoaterea de la drepturile băneşti ale personalului.

a) operaţia este reală şi legală, pe baza documentaţiei prezentată de serviciul resurse umane.

Contabil sef

11. Contractul individual de muncă, acte aditionale, decizii de personal

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi realitatea operaţiei de angajare în muncă;

b) înscrierea datelor în contract, în concordanţă cu actele prezentate de cel ce se angajează în muncă;

c) întocmirea contractului de garanţie în cazul gestionarilor;

d) existenţa dovezii cu privire la eventualele pagube create la vechiul loc de muncă, în cazul gestionarilor.

a) numirea în funcţie şi angajarea salariaţilor se face în limitele posturilor aprobate;

b) postul este vacant;c) contractul individual de muncă este

vizat şi de consilierul juridic al unităţii;d) contractul de garanţie, în cazul

gestionarilor, s-a încheiat în funcţie de cuantumul prevăzut de dispoziţiile legale şi s-au fixat ratele lunare de depuneri.

Director Executiv

Contabil sef

12. Statul de salarii, statele de plată pentru indemnizaţii şi alte drepturi băneşti.

a) înscrierea corectă a salariilor de bază, precum şi a primelor, sporurilor şi indemnizaţiilor şi a altor drepturi băneşti cuvenite ;

b) timpul lucrat corespunde cu cel rezultat din condica de prezenţă, foi de pontaj, bonuri de lucru, după caz;

c) respectarea actelor normative pentru plata sporurilor, orelor suplimentare etc. şi existenţa aprobărilor date de către cei în drept;

d) calcularea cu respectarea dispoziţiilor legale a impozitului, contribuţiei de asigurări sociale, contribuţiei pentru fondul de pensii suplimentare şi acontribuţiei pentru ajutorul de şomaj.

a) existenţa deciziilor de alocare, scoaterea de la drepturi băneşti;

b) reţinerile incluse în statele de salarii şi plata altor drepturi băneşti ( chirii, rate mărfuri, imputaţii, popriri etc. ) au fost stabilite în cuantumul legal;

c) s-a respectat statul de funcţii .

Director Executiv

Contabil sef

13. Ordin de deplasare ( detaşare ),

a) realitatea, necesitatea, oportunitatea şi economicitatea deplasării în interesul serviciului,

a) s-au respectat dispoziţiile legale în ce priveşte detaşarea sau transferarea;

Director Executiv

Decont de cheltuieli, privind plăţile în lei şi valută.

transferării ori transportării după caz;b) îndeplinirea misiunii prevăzută în ordinul de

deplasare pentru deplasare (detaşare).c) prezentarea în termenul legal a documentelor

justificative pentru avansul primit în lei sau valută;d) calculul penalităţilor pentru nedepunerea în termen

a decontului;e) verificarea documentelor justificative sub aspectul

autenticităţii, formei şi conţinutului;f) încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale;

b) se respectă dispoziţiile legale cu privire la acordarea avansurilor în numerar (lichidarea avansurilor anterioare) justa calculare a sumelor etc. ;

c) are la bază ordinul de deplasare, detaşare sau de transferare, după caz, semnat de persoana competentă;

d) s-au respectat dispoziţiile legale privind decontarea cheltuielilor respective.

Contabil sef

15. Raport, proces-verbal de cercetare administrativă (lipsuri în gestiune, acordarea bonificaţiei pentru stingerea unor reclamaţii din operaţii de export, deteriorări de bunuri, pierderi din întreruperi, din rebuturi, calamităţi, alte pierderi.

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi realitatea operaţiei;

b) pagubele produse patrimoniului Companiei nu sunt imputabile potrivit prevederilor legale;

c) realitatea daunelor şi a cauzelor înscrise în documentaţie (documentaţia va fi analizată de compartimentul juridic);

d) epuizarea posibilităţilor legale de urmărire a recuperării debitelor pentru imputaţii şi pagube aduse patrimoniului companiei.

a) operaţia este legală, necesară şi oportună, pe baza documentaţiei prezentată de compartimentul de specialitate;

b) sumele ce urmează a se da la scădere sau a se înregistra la cheltuieli sau pierderi, au la bază documentaţia necesară, întocmită conform dispoziţiilor legale;

c) propunerile pentru scoaterea din funcţiune a unor bunuri sunt făcute cu respectarea legislaţiei în vigoare;

d) este prescris dreptul de stabilire a răspunderii materiale;

e) aplicarea cotelor de perisabilitate în cazul lipsurilor în gestiune s-a făcut cu respectarea dispoziţiilor legale;

f) pentru lipsurile în gestiune, peste cotele de perisabilităţi, există aprobarea organelor competente;

g) pentru debitorii consideraţi insolvabili, există documentaţia prevăzută de dispoziţiile legale.

Director Executiv

Contabil sef

16. - Factura pentru livrări de produse, mărfuri, executări de lucrări sau prestări servicii;

- Factură pentru vânzări de produse, mărfuri şi materiale din stocuri supranormative, fără

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea şi realitatea operaţiei înscrisă în documente;

b) concordanţa dintre obiectul plăţii şi destinaţia stabilită prin dispoziţiile legale pentru fondurile din care se efectuează plata ;

c) respectarea sortimentelor, cantităţilor, termenelor prevăzute în contracte sau confirmări de comenzi;

a) operaţia este legală, necesară, oportună şi economicoasă, pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de specialitate;

b) există contracte sau comenzi pentru livrarea produselor, a mărfurilor, executarea de lucrări ori prestarea de servicii;

Director Executiv

Contabil sefSau

Persoanele nominalizate in

Anexa 4

mişcare, cu mişcare lentă sau care nu mai sunt necesare companieii.

d) expedierea sau predarea produselor şi mărfurilor, executarea lucrărilor sau prestarea serviciilor pe baza acordului beneficiarului;

e) existenţa şi buna consevare a stocurilor preluate în custodie, precum şi îndeplinirea celorlalte condiţii prevăzute în normele în vigoare, în vederea constituirii custodiei;

f) stabilirea preţurilor conform prevederilor legale şi corecta calculare a valorii pe poziţii şi pe total ;

g) existenţa delegaţiei, în cazul ridicării produselor de reprezentantul beneficiarului;

h) obţinerea acordului scris al clintului pentru livrările anticipate sau peste termenul contractual.

c) produsele sau mărfurile au fost autorecepţionate sau au fost predate prin delagat (se urmăreşte existenţa delegaţiei), lucrările au fost executate şi serviciile prestate ;

d) în factură s-a înscris temeiul legal al preţurilor sau tarifelor, după caz ;

e) sunt asigurate condiţiile legale pentru decontarea la termen a mărfurilor livrate ori serviciilor prestate, s-a facturat în mod just cota de cheltuieli de transport-aprovizionare pentru vânzări, s-a stabilit cota legală de impozit pe circulaţia mărfurilor (când legea

impune aceasta) ;f) s-au respectat condiţiile contractuale

cu privire la preţ, termen de livrare, de plată, etc.;

g) conturile de decontare şi sediile băncilor furnizorului şi plătitorului sunt corect indicate .

17. - Programul de fabricaţie, dispoziţia sau comanda de lansare a :

a) produselor, semifabricatelor, pieselor de schimb, lucrărilor şi prestărilor pentru terţi ;

b) piesele de schimb necesare executării reparaţiilor capitale, modernizărilor şi reviziilor generale în secţii şi ateliere ;

c) sculelor, dispozitivelor şi verificatoarelor ;

d) produselor sau lucrărilor finanţate din fondul de cercetare ştiinţifică, dezvoltare tehnologică

a) determinarea corectă a cantităţilor prevăzute a fi lansate în fabricaţie ;

b) existenţa preţului stabilit conform reglementărilor legale ;

c) omologarea tehnologiilor de execuţie ;d) asigurarea condiţiilor de decontare din partea

beneficiarilor, respectiv dacă este deschisă finanţarea .

a) produsele prevăzute a se fabrica sunt cuprinse în planul aprobat

b) au asigurată desfacerea prin contracte sau comenzi ;

c) au preţuri stabilite conform prevederilor legale;

d) preţurile acoperă costurile de producţie şi asigură profit .

Director ExecutivDirector Executiv Adjunct

şi din alte fonduri cu destinaţie specială ;

18. - Actul de primire ;- Proces-verbal : - primirea-predarea tehnicii şi altor bunuri materiale între agenti economici şi persoanele fizice sau juridice ; - scoaterea din funcţiune, diminuarea valorii şi valorificarea materialelor rezultate în urma operaţiei de casare ;- Bonul de consum de materiale, echipament de lucru şi materiale de protecţie, obiecte de inventar, combustibili, lubrifianţi, energie etc. ;-Centralizatorul dispozitiilor de lucru pentru personalul direct productiv care lucreaza pe baza de norme de munca in acord individual;- Comanda – act de justificare ;- Rapoarte de control şi salarizare .

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea şi realitatea operaţiei înscrisă în document ;

b) existenţa în programul de producţie al companiei a produsului, lucrări de desfacere asigurată căruia îi sunt destinate materiile prime, materialele etc. ;

c) încadrarea în normele de consum, termenele de durată, efectivele alocate la drepturi, gradul de asigurare faţă de prevederile statulului de organizare, aprobarea organelor competente etc.

a) operaţia este legală, necesară, oportună şi economicoasă pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de specialitate ;

b) cantităţile de bunuri materiale prevăzute în documentaţiile prezentate, sunt reale, au aprobarea organelor competente şi se încadrează în normele aprobate .

Director Executiv

Contabil sefSau

Persoanele nominalizate in

Anexa 4

19. Fişa planului de reparaţii capitale, devizul de reparaţii .

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea şi realitatea operaţiilor de determinare, fundamentare şi executare a reparaţiilor capitale, modernizărilor şi reviziilor generale ale fondurilor fixe ;

b) prevederea în programul aprobat a reparaţiilor capitale cu respectarea ciclurilor normate ;

c) existenţa aprobărilor legale şi a devizelor pentru executarea modernizărilor ;

d) stabilirea valorii reparaţiilor capitale ale clădirilor cu programul cheltuielilor administrativ-gospodăreşti .

a) operaţia este legală, necesară şi economicoasă pe baza documentaţiei prezentate de compartimentul de specialitate ;

b) se asigură încadrarea în fondurile aprobate respectiv prevederile bugetului de venituri şi cheltuieli ;

c) se respectă termenele normative privitoare la periodicitatea reparaţiilor, modernizărilor şi reviziilor .

Director ExecutivDirector Executiv Adjunct

20. Manual calitate mediu sanatate si securitate ocupationala, proceduri si instructiuni, formulare inregistrari specifice sistemelor de management implementate

e) legalitatea, necesitatea, oportunitatea şi realitatea; f)

a) Director executive adjunct

Responsabil sisteme de

management