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7/27/2019 DIAPOS FINANCIERA.pptx

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DOCENT

TACNA - PER2013

MGR. HERALD PERALTA DELGADO


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NOMBRE O RAZON SOCIAL

INFORMACIN DE LA

EMPRESA

La empresa se denomina TIENDAS EFE S.A.

Fue constituida por Escritura Pblica el 03 defebrero de 1966 teniendo como fecha de inicio

de actividades el 04 de Agosto de 1966.


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Desde la adquisicin de la empresa, stos se propusieronun plan agresivo para lograr el grado de eficiencia ycompetitividad que requiere el mercado, a fin deconsolidar ms el nombre de TIENDAS EFE S.A. y ganaruna mayor participacin.

Tiendas EFE empezaron como una divisin comercialde Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyndoseposteriormente en TIENDAS EFE S.A. el 03 de febrerode 1966 con su oficina principal de Chiclayo.

Dada su antigedad TIENDAS EFE S.A. cuenta con unacartera de clientes de considerable magnitud.

En 1993 TIENDAS EFE contaba con 8 TIENDAS ubicadasen 8 ciudades. Despus del ingreso al Mercado de Lima(Abril 2,009) la empresa cuenta con 54 TIENDAS ubicadasen 46 ciudades, lo que le da una cobertura nacional, lo cualse logr abriendo nuevos locales .

ANTECEDENTES DE LAEMPRESA


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VISIN

MISIN

"Ser la primera cadena de Tiendas deelectrodomsticos con presencia a nivelNacional, con una gran variedad deproductos y estar en la mente de cadaperuano que necesite los productos y

Servicios.

"Ser la mejor alternativa Peruana ensatisfacer las necesidades de los

clientes promoviendo el consumo delos productos basados en la excelenciadel Servicio; logrando a su vez lasolidez de la empresa y el bienestar desus integrantes"


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La Empresa Tiendas EFE S.A. es la primera cadena detiendas de electrodomsticos con presencia a nivelnacional. Esta se preocupa por satisfacer a todos susclientes, brindndole la ms grande variedad deproductos con "las mejores marcas a los mejoresprecios.

El sector econmico de desempeo se detalla a

continuacin segn Clasificacin InternacionalIndustrial Uniforme:

Principal CIIU Revisin. 4 Seccin G Divisin: 47 Grupos: 474-475


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La actividad econmica principal de la empresaTiendas EFE es a la venta de electrodomsticos,equipos de cmputo, telefona celular y otros

productos afines.

Tiendas EFE es la cadena de electrodomsticos msantigua del norte del pas con ms de 40 aos deservicio en el Per. Durante su trayectoria ha sabidoconsolidar su participacin en el mercado nacional

(aproximadamente 19% del mercado de provincias y10% del mercado nacional).


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ESTRUCTURA

ORGNICA


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ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA

EL MARCO JURDICO LEGAL

PARA SU FUNCIONAMIENTO

Constitucin Poltica del Per

La ley General de Sociedades

La Ley 29571 INDECOPI


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PROCESO DE OPERACIONES EN EL DE PARTAMENTO

DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS

ESTUDIO Y COMPRENSIN DE

LAS OPERACIONES DE LAEMPRESA

El inicio de todo el proceso comercial se inicia con unabuena estrategia de marketing de la empresa y estas sebasan en las gestiones realizadas por el rea de Finanzaspara el pedido de nuestros clientes, estableciendo lascondiciones de venta de nuestros productos.


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PRINCIPALES DOCUMENTOS UTILIZADOS EN FINANZASORDEN DE COMPRA: Es un documento que autoriza

a un proveedor a entregar o abastecer mercancas oservicios a un precio previamente determinado,conforme a los detallados en l.

CARTA DE CRDITO: Es un instrumento en el cual seplasman las condiciones y caractersticas del crdito

documentario, siendo una modalidad de crditocontingente.

LETRA DE CAMBIO: Es un ttulo de crdito o de valorformal denominada como giro, es un documentomercantil que contiene una promesa u obligacin depagar una determinada cantidad de dinero a una

convenida fecha de vencimiento.

BOLETA DE DEPSITO: Es un documento queacredita la entrega de dinero en efectivo o en cheque afavor de una persona mediante una cuenta corriente.


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PROCESO CONTABLE

El proceso contable de todas las operaciones, seinicia con la recoleccin de documentos fuentelos mismos que son clasificados y archivados paraluego ser registrados en los libros respectivos, deestos libros se obtienen los asientos que serncentralizados en el libro Diario General, luego lascantidades pasaran al libro mayor con la cual seelaborar el balance de comprobacinfinalmente los estados financieros.

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Est obligada a llevar contabilidad completasegn el Art. 65 D Leg. 774


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Todas las empresas requieren de un sistema de control interno ya sea simple o

complejo, adecuado con el tipo de negocio adoptar medidas y polticas

tendientes a cumplir metas y objetivos propios y que al implementar rindan

los beneficios esperados, invitando al uso eficaz y eficiente de sus recursos,incluyendo al personal dentro de la empresa

Un manual de organizacin

Un sistema de autorizacin y procedimientos de registroadecuado

Practicas razonables, en la ejecucin de las funciones de

cada unidad de organizacin

Personal apropiado


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Verificacin del tratamiento contable de lascuentas por cobrar con la documentacinsustentatoria debidamente aprobada.

Revisin de los saldos antiguos de clientes.Seguimiento y tratamiento contable de lascobranzas.Supervisin general por parte delresponsable.

Recuento totales una vez al ao comomnimoAnlisis de las diferencias entre inventariosfsicos y registros contables.Supervisin de las verificaciones por elpersonal designado.Comprobacin del correcto funcionamientode altas y bajas para el control de

existencias.

Preparacin y seguimiento de lassolicitudes de pedidos de compra, ascomo la ejecucin de las mismas.Control y registro de cuentas por pagar ydems pasivos generados.Proceso de pago de proveedores

Apertura de cuentas corrientes enmoneda nacional y moneda extranjeraen diferentes entidades financieras conel objetivo de agilizar nuestrastransacciones de venta, para realizar lasrespectivas cobranzas documentarias.Se efectan arqueos de efectivo enforma peridica.

EFECTIVO YEQUIVALENT

DE EFEC

CUENATSPOR

COBRAR

CUENATSPOR PAGAR


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MEMORANDUN DE

PLANIFICACIN

AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROS DE LA EMPRESA

COMERCIAL TIENDAS EFE S.A.


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ACTIVIDAD UBICADA SEGNLA (CIIU)

Seccin: G

Divisin:47

Grupos:

474

475

Clase:

4741

4742

Denominacin

La empresa se denominaTiendas Efe S.A., fueconstituida el 03 de febrerode 1966, ante notario deLima Dr. Jorge OrihuelaIbrico y en la actualidad seencuentra registrada en laPartida Electrnica N11010724 del Registro deSociedades de Chiclayo

ANTECEDENTES


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OBJETIVOS

Objetivo general

examinar los estadosfinancieros de la

empresa TIENDAS EFE S.A.por el periodo del ao2012 y emitir un dictamensi dichos estados sepresentan razonablemente.

Objetivos especficos

Evaluar los controles internosestablecidos e implementadospor la entidad

Evaluar el cumplimiento de lasmetas y objetivos establecidospor la empresa.

Examinar el manejo de los

recursos financieros ydeterminar si la informacinfinanciera es oportuna, til,adecuada y confiable.


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EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL

PRINCIPALES DEBILIDADES

INADECUADA SEGREGACIN DE FUNCIONES PARAASIGNAR CRDITOS.

INGRESOS NO REMESADOS EN FORMA NTEGRA Y

OPORTUNA.

FALTA DE EXPEDIENTE DE CADA UNO DE LOSCLIENTES, GENERANDO DESCONTROL EN LASCUENTAS POR COBRAR Y FALTA DE FIABILIDAD EN ELSALDO DE STAS EN EL BALANCE GENERAL.

RIESGOMEDIO

Comprende la evaluacin en conjunto de todos los elementos en

donde lo principal son las personas, los sistemas de informacin,la supervisin y los procedimientos. Este es de vital importancia,ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previeneque se violen las normas y los principios contables de generalaceptacin.


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ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DELCLIENTE

PLANA GERENCIAL

Gerente General : Marco Antonio Segura Mrquez

PERSONAL Y POLITICA SALARIAL

El personal de la empresa est integrado por 4 personas en las Gerencias y 10 personasen las diversas regiones del pas que conforman la plana compuesta de la siguientemanera:

os arreras c roe er anue ar ena ra o

Gerente Comercial Gerente de Administracin y Finanzas

Gonzalo Ezcurra del Castillo Luis Miguel Valdivieso Snchez

Gerente Marketing Gerente de Recursos Humanos

Vladimir Bazn Barrantes Javier Daz Ramrez

Regin Norte 1 Regin Norte 2

Aldo Riva Gensollen Manuel Nez Vera

Regin Centro Regin Sur

Ernesto Palomino Rodrguez Francisco Urbina Arias

Regin Oriente Regin Sur Oriente

Augusto Valladares Maturano Jorge Pickman Rueda

Regin Sur Chico Regin Lima Sur

Erick Salazar Llanos Roberto Pareja Cabrera

Re in Lima Este Re in Lima Norte


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TIENDAS EFE S.A.MATRIZ DE ESTIMACIN DE RIESGOS DE AUDITORIA

(VALORES EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES)

OBJETIVO SALDOS PROBLEMA

COMPONENTES DE LOSESTADOS

FINANCIEROS

FACTORES DERIESGO

ESTIMACIN DERIESGOS

(MEDICINCUANTITATIVA)

CLASES DEPRUEBAS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

EN REAS DERIESGO

RESPUESTA A LAEVALUACION DE

RIESGO

INHERENTE CONTROL

Verificar lasconsistencias del

saldo en cajareflejado en el

Balance General;as como la

consistencia delas transaccionesefectuadas y elregistro en el

libro de bancos.

S/.13,113 Al 31 dediciembre de2012 TiendasEFE tom unprstamo a 6

aos plazo concuotas

crecientes y unao de gracia

por S/ 128

Millones,dinero que sedestin a la

adquisicin deTotal ArtefactosS.A. por lo quela informacionproporcionadapor la entidad

no coincide conlos saldos.

Efectivo -Ingresos

Falta de conciliacinde las cuentas

bancaras.

ALTO

Efectuarpruebas

sustantivas(detalle oanaltica)

Verificar si losmovimientos de

fondos sonautnticos y si-

No existenomisiones.

Aumentar elnumero deprocedimientosModificar lanaturaleza de losprocedimientospara obtenerevidencia deauditoria maspersuasiva

incrementar elnivel deevidenciasincrementar elnumero de sitiosa ser incluidos enel alcance.

Falta de arqueo defondos.

Falta dedocumentacin.


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MATRIZ DE SATISFACCIONDE RIESGO

OBJETIVO SALDOS PROBLEMA

COMPONENTES DE LOSESTADOS

FINANCIEROS

FACTORES DERIESGO

ESTIMACIN DERIESGOS

(MEDICINCUANTITATIVA)

CLASES DEPRUEBAS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

EN REAS DERIESGO

RESPUESTA A LAEVALUACION DE

RIESGO

INHERENTE CONTROL

Dictaminar larazonabilidad del

saldo de la

cuentaInventarios en elestado desituacin

financiera enbase a los

Principios deContabilidad

Generalmente

Aceptados y lasnormas Legales

vigentes.

S/. 105357 Con laadquisicin de

TOTAL

ARTEFACTOSS.A. secompro todassus existencias

a la fechasiendo estasaadidas al

inventario dela empresa

observndosesin un controlprevio antesdel ingreso a

almacn.

Inventarios Inadecuadossistema deinventarios. MEDIO

Efectuarpruebas

sustantivas

(detalle oanaltica)

Examinar en basea muestra la

entrada y salida

de mercadera, ycotejar con laspartidas

contables diarias.Realizar toma

fsica deinventario.

Despus dehaber cumplidocon realizar los

procedimientosse sugiere elaumento de

procesos

Evaluacin alsistema deinventarios

incrementando

el nivel deevidencias.

Falta de controlfsico.




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Componentes de

losEstadosFinancier

os

Saldos

Factores de Riesgo

Estimacin deRiesgos

(MedicinCuantitativa)

Clases dePruebas

Procedimientos de Auditoriaen reas de

Riesgo

Alcance (Expresadoen Porcentajes)

Inherente

Control

Combinado

Inherente

Control

Combinado

Inventarios

S/. 10

5357

Inadecuados sistema de

inventarios.

Falta de control fsico.

MEDIO ALTO ALTO

Efectuar

prueb

as

susta

ntivas

(detal

le oanalti

ca)

Examinar en

base a muestrala entrada y

salida de

mercadera, y

cotejar con las

partidas

contables

diarias. Realizar

toma fsica de

inventario.

50% 75% 63%

Respuestas a laevaluacin de RIESGO

Aumentar el numero de procedimientosModificar la naturaleza de los procedimientos para obtener evidenciade auditoria mas persuasivaincrementar el nivel de evidenciasincrementar el numero de sitios a ser incluidos en el alcance


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PROGRAMA DE AUDITORIA

N/O PROCEDIMIENTO DE AUDITORAPOR REF.

P/TOBSERVACIONES

HECHO FECHA

I. OBJETIVO:

Determinar si la empresa TIENDAS EFE

S.A. Cumple con sus objetivos, polticas yacuerdos establecidos por la empresa.

II. PROCEDIMIENTOS:

1 Cercirese si la empresa se dedica al rubro o

actividad establecida.

2 Verificar si la empresa cumple con sus objetivos

y metas establecidos.

3 Evaluar si la empresa cumple con sus acuerdos

o contratos establecidos

4 Verifique el cumplimiento de las polticas

establecidos por la empresa.

EMPRESA EXAMINADA :TIENDAS EFE S.A.

PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012PROCEDIMIENTOS GENERALES

PROCEDIMIENTOS GENERALES


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PROGRAMA DE AUDITORAEMPRESA EXAMINADA :TIENDAS EFE S.A.

PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012CUENTA : Cuentas por Cobrar comerciales


P/TOBSERVACIONES

HECHO FECHA

I. OBJETIVO:

Dictaminar la razonabilidad del saldo de la cuenta Cuentas por Cobrar

comerciales

II. PROCEDIMIENTOS:

1 Aplicacin de control interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar

el grado de solidez y la eficiencia administrativa.

2 Comprobar su registro de ingresos y en el mayor auxiliar, tanto lapercepcin, cobro y depsitos.

3 Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones

de su falta de pago.


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PROGRAMA DE AUDITORAEMPRESA EXAMINADA :TIENDAS EFE S.A.

PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012CUENTA : Existencias


P/TOBSERVACIONES

HECHO FECHA

I. OBJETIVO:

Dictaminar la razonabilidad del saldo de la cuenta Inventarios

en el estado de situacin financiera en base a los Principiosde Contabilidad Generalmente Aceptados y las normas

Legales vigentes.II. PROCEDIMIENTOS:1 Comprobar si las partidas en inventario estn valuadas al

costo o mercado, al que sea ms bajo, de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados.

2 Las existencias de los inventarios estn recopilados,calculados, valuados uniformemente soportados y reflejados

correctamente en los registros auxiliares (Totalidad,

Existencia, Exactitud y Presentacin).3 Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido

determinados, en cuanto a cantidades, precios, clculos, y

existencia, sobre una base que

guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre

del periodo anterior.


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ANEXOS


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MATRIZ DE PLANEACIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA


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MAMATRIZ DE CONTROL DIARIO DE TIEMPO Y PRESUPUESTO

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