el sistema nacional de fiscalización y la implementación de issais en méxico 29-31.10.2012 | asf...
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El Sistema Nacional de Fiscalización y la Implementación de ISSAIs en México
29-31.10.2012 | ASF
CP. Fernando Cervantes FloresDirector General de Auditoría Financiera Federal “A”
Auditoría Superior de la Federación de México
CReCER 2012Managua, Nicaragua
29-31 de octubre de 2012
Índice
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Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
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1. Sistema Nacional de Fiscalización1.1 Misión
Establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los órganos
gubernamentales de fiscalización en el país, con el fin de trabajar bajo una misma visión
profesional, con similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas, con el fin de
proporcionar certidumbre a los entes auditados, así como garantizar a la ciudadanía que la
revisión al uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e
integral.
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Coordinación de trabajo efectiva.
Fortalecimiento institucional.
Evitar duplicidades y omisiones, en un ambiente de profesionalismo y transparencia.
Mayor cobertura de fiscalización (ámbito federal y local).
Informes de auditoría completos, claros y sencillos que contribuyan a la mejora gubernamental.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.2 Líneas Generales
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Auditoría Superior de la Federación.
Secretaría de la Función Pública.
Entidades de Fiscalización Superior de los estados (ASOFIS).
Contralorías estatales (CPCE-F).
Próximamente: Órganos fiscalizadores del Poder Judicial, contralorías internas de los organismos constitucionalmente autónomos y reps. de síndicos y contralores municipales.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.3 Integrantes
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Establecimiento de normas profesionales comunes a nivel nacional.
Creación de capacidades.
Intercambio de información y trabajo conjunto.
Mejoras en el marco legal y operativo vinculado con la fiscalización.
Mayor impacto de la labor de los órganos de auditoría gubernamental en el combate contra la corrupción.
Fortalecimiento del papel de la fiscalización en la promoción, determinación y fincamiento de responsabilidades a servidores públicos.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.4 Metas
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.5 Primera Reunión (30 de noviembre de 2010)
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Adoptar normas de auditoría que permitan su homologación con las mejores prácticas internacionales.
Acuerdo
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Reconocimiento
“Las normas de la INTOSAI constituyen un punto de referencia obligado para el establecimiento de un Marco de Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización, que ha de brindar fácil acceso a una colección completa y actualizada de normas profesionales, así como de directrices de buenas prácticas para los auditores del sector
público”
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.6 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Aportación:
Garantizan la aplicabilidad de las normas.
Aseguran su revisión periódica.
Evitan la arbitrariedad.
Organismo líder para la auditoría gubernamental:
Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores: INTOSAI
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1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Relevancia de las Normas Internacionales
• INTOSAI
Auditoría Sector Público
• Federación Internacional de Contadores
• Instituto de Auditores Internos
Auditoría Sector Privado
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1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
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Reconoc. mundial
Auditoría del sector público tiene mandato más amplio que la del sector privado.
INTOSAI debe definir los términos de auditoría gubernamental, dadas sus necesidades particulares.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
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Decl. de Sudáfrica
(2010)
Las entidades fiscalizadoras deben implementar el Marco de acuerdo a su mandato y regulación aplicable.
Las entidades fiscalizadoras deben hacer labor de concientización sobre las ISSAIs e INTOSAI GOVs a nivel global, regional y nacional.
Las entidades fiscalizadoras deben compartir su experiencia, buenas prácticas y desafíos respecto a la implementación del Marco.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
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¿Por qué adoptar
las ISSAIs?
Agregan Credibilidad pública a la labor fiscalizadora, dotándola de mayor transparencia.
Fortalecen la Calidad del trabajo realizado por las EFS, fomentando ejercicios comparativos, auditorías paralelas y revisiones entre pares.
Elevan el nivel de Profesionalismo, homologando desde los enfoques de auditoría hasta la terminología.
Brindan acceso permanente a un marco amplio y común de normas permanentemente actualizadas.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
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Adopción e instrumentación del marco normativo de la INTOSAI para reforzar
la transparencia, oportunidad, imparcialidad, integralidad, rigor
técnico y confiabilidad de las normas para la auditoría gubernamental.
Consenso
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
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Aplicable a instancias de fiscalización
externa y auditoría interna.
Encuadra su actuación en
torno a un marco de referencia
básico para la fiscalización del sector público.
Expresa la esencia de la
auditoría gubernamental
a partir de requerimientos
fundamentales y principios de
auditoría.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.8 Aplicabilidad del Marco
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Mayor calidad y oportunidad en la presentación de resultados.
Interacción más eficiente entre los integrantes del Sistema.
Generación de mayor credibilidad y confianza en la auditoría gubernamental.
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.9 Resultados Previstos
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Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
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Objetivo:
Generar un Marco de Normas Profesionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF).
• A partir del Marco de Normas de la INTOSAI.• Aplicable en los contextos de fiscalización
externa y auditoría interna.• Válido en los tres órdenes de gobierno.
2. GT en Normas Profesionales2.1 Meta
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Resultados del GTNP
Elevar la calidad, reputación, credibilidad y habilidad de organismos auditores para ejercer su mandato
2. GT en Normas Profesionales2.2 Resultados Esperados
2. GT en Normas Profesionales2.3 Objetivos
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Generar un Marco de Normas Profesionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) que abarque los requisitos fundamentales para el adecuado funcionamiento y conducta profesional de los auditores, y que sea aplicable en los tres órdenes de gobierno.
Instrumentar los mecanismos apropiados para mantener su vigencia y las acciones para promover su adopción y adecuación por parte de los organismos auditores.
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Análisis, adopción e instrumentación de las Normas de Niveles 1 y 2 del Marco de INTOSAI.
Seguimiento a la emisión de ISSAIs y al proyecto de armonización de la normas del Nivel 3, así como su adopción e instrumentación.
Establecimiento de un debido proceso riguroso, transparente, objetivo e incluyente fijar y asegurar el mérito y vigencia de las normas.
Adopción eventual de directrices específicas y operacionales de auditoría (Nivel 4).
Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y catálogo de observaciones de aplicación general.
2. GT en Normas Profesionales2.4 Tareas
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Compilación de las Normas Profesionales de la INTOSAI susceptibles de ser adoptadas y/o
adecuadas para el SNF.
Identificación de los desafíos normativos, legales y operativos para la coordinación debida entre todos
los organismos de fiscalización superior y de auditoría interna.
Estudio (en desarrollo) sobre la adopción e instrumentación de normas de Niveles 1 y 2 del
Marco en 2013.
2. GT en Normas Profesionales2.5 Resultados
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Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
Organización autónoma, apartidista, independiente y de apoyo técnico, conformada
por las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales (EFSL) de las 31 Entidades Federativas,
por la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del D.F. y por la Auditoría
Superior de la Federación (ASF)
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3. ASOFIS3.1 Definición
Asuntos Jurídicos
Entidades Federativas y Municipios
Desarrollo de Capacidades
Normatividad
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3. ASOFIS3.2 Vicepresidencias
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3. ASOFIS3.3 Vicepresidencia de Normatividad
Realización de estudios sobre las normas que regulan los procedimientos de fiscalización.
Miembro, junto con la Presidencia (ASF) del Grupo de Trabajo en Normas Profesionales del SNF
Proyectos relevantes: (1) encuesta-mapeo sobre aplicación de normas de INTOSAI, (2) Desarrollo del Código de Ética de ASOFIS.
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Estudio preliminar sobre la
adecuación de las normas de
Nivel 1 y 2
Adecuación (tropicalización) de las normas
según el contexto nacional
Adopción de las normas de
niveles 1 y 2 por parte de las EFSL
3. ASOFIS3.4 Avances
Índice
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Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
• III Reunión del Sistema Nacional de Fiscalización (23 de octubre de 2012)
• Compromiso: “Homologar la planeación, ejecución y reportes de auditoría” mediante la “adopción de Normas Profesionales comunes a nivel nacional”.
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4. Implementación en el SNF4.1 Convenio de Coordinación
4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013
• Adopción, adecuación e instrumentación
Nivel 1ISSAI 1
• Adopción, adecuación e instrumentación
Nivel 2ISSAI 10-99
• Mapeo entre los miembros para su futura adopción e instrumentación
Nivel 3ISSAI 100-999
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• ISSAI 1: Declaración de Lima
Fundamentos de la Auditoría Gubernamental
NIVEL 1
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4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013
• ISSAI 10: Declaración de México sobre Independencia de las EFS
• ISSAI 11: Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de las EFS.
• ISSAI 20: Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas
• ISSAI 21: Principios de Transparencia y Responsabilidad – Principios y Buenas Prácticas
• ISSAI 30: Código de Ética• ISSAI 40: Control de Calidad para las EFS
Requisitos Previos para el Funcionamiento y Conducta de los organismos auditores
NIVEL 2
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4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013
4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014
• Adopción, adecuación e instrumentación.
Nivel 3ISSAI 100-999
• Inicio de los trabajos para su adopción, adecuación e instrumentación (2014-2017)
Nivel 4ISSAI 1000-9999
• Adopción (hasta 2017)
Manuales, lineamientos,
catálogos comunes a la labor
fiscalizadora
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ISSAI 100
Postulados Básicos de la Fiscalización Pública
Principios Fundamentales de la
Fiscalización del Sector Público
ISSAI 200
Normas Generales y sobre los Derechos y
Comportamiento de los Auditores
Principios Fundamentales de las
Auditorías Financieras
ISSAI 300
Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública
Principios Fundamentales de las
Auditorías de Desempeño
ISSAI 400
Normas para la Elaboración de los
Informes en la Fiscalización Pública
Principios Fundamentales de las
Auditorías de Cumplimiento
Actual Propuesta
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4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014 EN
REVISIÓN
NIVEL 3
Índice
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Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Proyecto de Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
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Etapa inicial: normas de los niveles 1 y 2.
Segunda etapa (2014): normas del nivel 3 (actualmente en revisión internacional).
Etapa final: normas del nivel 4.
Adopción y/o adecuación gradual
5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa
Marco Normativo del SNF
Homologación de
programas, normas y
procedims.
Actuación coordinada de
órganos auditores
3 órdenes de gobierno
Optimización de la
Rendición de Cuentas desde el
nivel municipal.
Sistema Nacional de Fiscalización
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5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa
Implementación con metas de corto, mediano y largo plazo.
Compromiso firme de las partes integrantes del SNF.
Intercambio información y coordinación eficaz.
Promoción / realización de las adecuaciones legales necesarias.
Reconocimiento de los límites reales.
Adopción / adecuación
de las ISSAIs
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5. Desafíos y Pasos Futuros5.2 Condiciones requeridas
www.issai.org