Nº 7. 2012 eXtoikos91

Grafico 1: Evolución de la presión fiscal en España. 1965-2010

Evolución de la presión fiscal en EspañaRafael López del Paso

Resumen: En esta nota se muestra la evolución de la presión fiscal en España durante el periodo 1965-2010 y de los grandes grupos de impuestos recaudados, así como una comparativa de su nivel en 2010 con respecto a los alcanzados en los países de la OCDE.

Palabras clave: presión fiscal.

Códigos JEL: H20; H63.

La crudeza y persistencia de los devastadores efectos de la crisis financiera y económica internacional en la que nos vemos asen-

tados desde hace ya un lustro ha alimentado el debate existente durante las últimas décadas en nuestro país acerca de la magnitud que debe al-canzar la presión fiscal para que el sector público pueda atender los innumerables retos que plantea el mantenimiento del tan deseado Estado de Bien-estar.

La presión fiscal suele definirse como el con-junto de los impuestos y cotizaciones sociales recaudados durante un año, expresados como

proporción del PIB del mismo año. En el gráfico 1 se muestra su evolución en España entre 1965 y 2010. Durante este periodo, el nivel de presión fiscal se ha visto incrementado en 17 puntos por-centuales, pasado del 14,7 por ciento en 1965 al 31,7 por ciento en 2010, llegando a superar la cota del 35 por ciento entre los años 2004 y 2007, alcanzando en este último año su valor máximo (37,2 por ciento). Desde el comienzo de la crisis, el desplome experimentado por la recaudación tributaria, de magnitud superior a la caída regis-trada por el PIB, se ha traducido en una reducción del valor de esta ratio de 5,5 puntos porcentuales.

Fuente: OCDE.

0

5

10

15

20

25

30

35

40

1965

1966

1967

1968

1969

1970

1971

1972

1973

1974

1975

1976

1977

1978

1979

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

(%Im

pues

tos/

PIB)

Nº 7. 2012eXtoikos 92

Pese al aumento observado durante el periodo mencionado, el nivel de presión fiscal existente en España en 2010 era 2,6 puntos porcentuales inferior al de la media del conjunto de la OCDE, encontrándose muy por debajo de los correspon-dientes a los páises escandinavos, donde alcanza

valores superiores al 45 por ciento, e incluso a los de nuestro entorno más cercano, ya que en Italia y Francia se encuentra en torno al 43 por ciento (gráfico 2). España ocupa una posición interme-dia, en un grupo de países en los que la presión fis-cal se encuentra en el intervalo 30-40 por ciento.

Gráfico 2: Presión fiscal en los países de la OCDE. 2010

El análisis de las grandes categorías de impues-tos que conforman la variable recogida en el nu-merador de esta ratio revela el papel dominante de las cotizaciones sociales, que representan más de una tercera parte de los ingresos tributarios, a las que le siguen, en orden de importancia, el conjun-to de impuestos sobre el consumo, que suponen

en torno a un 25 por ciento del total, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, cuyo peso relativo supera levemente el 20 por ciento. Tanto el impuesto sobre sociedades como los impuesto sobre la riquezan mantienen cada uno por sepa-rado un exiguo 0,6 por ciento (gráfico 3).

Fuente: OCDE.

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

1965

1966

1967

1968

1969

1970

1971

1972

1973

1974

1975

1976

1977

1978

1979

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

%s/

Tota

l

Impesto sobre la renta de las personas físicas Impuesto sobre sociedades

Cotizaciones seguridad social Impuestos sobre la riqueza

Impuestos generales sobre el consumo Impuestos específicos sobre el consumo

Otros

Gráfico 3: Estructura impositiva en España. 1965-2010Porcentaje sobre total impuestos

Fuente: OCDE y elaboración propia.

48,2

5,8

850

6045

43,8

43,0

42,9

42,8

42,1

42,0

37,7

37,6

36,7

36,3

36,3

5,0

4,9 ,3 040

50

B 3 3 3 35 34 34,

34,

32,4

31,7

31,3

31,3

31,0

30,9

29,8

28,4

28,0

26,0

25,1

24,830

puestos/PIB

2 220

,918

,1

20

% Im

p

10

0

arca

ecia

gica alia

ncia

ega

ndia

stria

enia

gría

urgo

ania

ndia

nido eca

CDE

onia

rael

aña

nda

ugal

adá

ecia

uiza

quia

nda

quía

orea UU.

hile

jico

Dinam

aSue

Bélg It

Fran

Noru

Finlan

Aus

Eslove

Hun

gLuxembu

Alema

Islan

R. Un

R. Ch OC

Esto Isr

Esp

N.Zelan

Portu

Can

Gre Su

Eslovaq

Irlan

Turq Co EE.U C

Mé

Nº 7. 2012 eXtoikos93

Indudablemente, el aumento experimentado por la presión fiscal en España durante las tres últimas décadas ha permitido financiar el pro-ceso de modernización y desarrollo de nuestro país, alineándose con los estándares medios de nuestros vecinos europeos. El futuro no está es-crito, pero la necesidad de fortalecer Europa prob-ablemente elevará las exigencias para alcanzar una

progresiva unificación fiscal, tanto en el campo de la imposición indirecta como en el de la directa, por lo que, una vez alcanzada la tan ansiada re-activación económica y el restablecimiento de la senda de crecimiento, es de esperar que en los próximos años asistamos a un aumento de la pre-sión fiscal española.