finanzas iv - benemérita universidad autónoma de puebla
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Introducción
Ambiente externo de la empresa
Entorno físico
Temporal, capacidad de producción agrícola, fuentes de energía, etc.
Entorno económico
Recursos materiales y financieros, mano de obra, precios, políticas fiscales, mercados
Entorno tecnológico
Nuevos productos, procesos, servicios
Mario David Riveroll V 2
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Introducción
Entorno socio-cultural
Actitudes, expectativas, educación, creencias, costumbres
Entorno político jurídico
Fomento y regulaciones, capacidad de compra
Entrono ético
Expectativas sociales, competencia, publicidad
Mario David Riveroll V 3
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Entorno sociopolítico y económico de México
Gobierno
Funciones
Poderes
Estado
Pueblo
Mandatarios
Sistemas económicos
Capitalista
Comunista
Mario David Riveroll V 4
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Globalización
Económica
Productiva
Financiera
Comercial
Política
Social
Cultural
Tecnológica
Mario David Riveroll V 5
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Globalización
Beneficios
Oportunidades de desarrollo
Difusión de riqueza
Bienestar
Problemas
Pobreza y desigualdad
Desempleo y subempleo
Dependencia de los países más débiles
Continuación de prácticas proteccionistas
Mario David Riveroll V 6
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Globalización
El derrumbe del comunismo y la Unión Soviética (1989–1991),
Tres grandes potencias económicas mundiales
Estados Unidos, Japón y la Unión Europea.
Economía de mercado
Única alternativa posible para el desarrollo.
Mario David Riveroll V 7
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TLC o NAFTA
Tratado de Libre Comercio de
América del Norte
1994
Canadá, Estados Unidos y México
Objetivo: Mercado común
Mario David Riveroll V 8
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Política económica
Las acciones que el gobierno
emprende para inducir o
conducir la economía hacia
determinados objetivos y
metas
Mario David Riveroll V 9
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Política económica
Política fiscal
Política de ingresos
Tributarios y no tributarios
Política de gasto
Gasto público, subsidios y transferencias
Política monetaria
Política financiera y bancaria
Oferta monetaria y tasas de interés
Política cambiaria
Tipo de cambio y operaciones del mercado de divisas
Mario David Riveroll V 10
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Finanzas Públicas
Proceso operativo de la política fiscal
Funciones
Planeación, programación, presupuesto y evaluación del financiamiento público, así como el registro estadístico
Administración y Aplicación
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Diputados
Aprobación anual del presupuesto de egresos de la federación
Análisis y discusión del proyecto de presupuesto
Realizar las modificaciones al proyecto de presupuesto
Aprobación de las contribuciones que fueran necesarias decretar
Revisión de la Cuenta Pública
Mario David Riveroll V 12
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Paquete económico
Criterios generales de política económica
Ley de Ingresos de la Federación
Decreto del Presupuesto de Egresos de la
Federación
Presupuesto de Egresos de la Federación
Miscelánea Fiscal
Informe de Aranceles.
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Ingresos públicos
Ordinarios
Impuestos
Derechos
Aprovechamientos
Contribuciones
Productos
Extraordinarios
Enajenación de bienes
Empréstitos
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Fuentes y usos de recursos
FUENTES DE RECURSOS USOS DE RECURSOS
ImpuestosDerechosProductosAprovechamientos
Gasto No ProgramableCosto FinancieroParticipacionesAdefas
Endeudamiento Gasto ProgramableAdmón. Púb. CentralOrganismos y Empresas
Diferimientos de Pagos
Mario David Riveroll V 15
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Proyección Financiera
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Mario David Riveroll V
Concepto
Ingresos
Gastos
Inversiones
Financiamiento
Pagos de deuda
Incrementos de Capital
Dividendos
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Mario David Riveroll V
Requisitos
Aceptación
Objetivos
Sistemas de Información
Planes de Acción
Control Periódico
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Mario David Riveroll V
Proceso administrativo
Planeación
Organización
Integración
Dirección y Ejecución
Control
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Mario David Riveroll V
Etapas
Planeación Dirección Control
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Mario David Riveroll V
Metas
Inalcanzable Holgada En Conflicto
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Mario David Riveroll V
Extensión del período presupuestal
Presupuestos
Operativos
Presupuestos
Estratégicos
2011
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Mario David Riveroll V
Período Presupuestal
Operativos Estratégicos
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Mario David Riveroll V
Elementos básicos
Confianza de la Dirección
Responsable de la coordinación
Ambiente psicológico
Período razonable
Participación
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Mario David Riveroll V
Grado de control
Controlables
No controlables
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Mario David Riveroll V
Responsable de la formulación
Un Comité
Gerente General
Contralor
Contador
Jefe de cada área
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Mario David Riveroll V
Presupuesto tradicional
Nivel actual razonable
Justificación nuevas
actividades
Sin alternativas
Base valores monetarios
Un sólo nivel de actividades y
su costo
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Mario David Riveroll V
Tipos de presupuestos
Estático
Un nivel de
actividad
No se cambia
Flexible
Se ajusta a
diferentes niveles de
actividad
Requiere base de
variabilidad
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Mario David Riveroll V
Presupuesto maestro
Ventas
Costo de ventas
Gastos de venta y administración
Efectivo
Inversiones
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Mario David Riveroll V
Ventas
Pronóstico Presupuesto
0
20
40
60
80
100
1st Qtr 2nd
Qtr
3rd Qtr 4th Qtr
East
West
North
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Mario David Riveroll V
Inter relación
Presupuesto deCompras
Estado de IngresosPresupuestados
Presupuesto delCosto de Ventas
Presupuesto deMano de Obra
Gastos deVenta y
Administrativos
Presupuesto deGastos de
Fabricación
Presupuestode Produción
Presupuestode ventas
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Mario David Riveroll V
Ventas en unidades
Ventas año anterior
Factores de Influencia
Ajuste
Cambio
Crecimiento
Situación económica (%)
Planes administrativos (%)
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Mario David Riveroll V
Presupuesto de Ventas
Pedidos no surtidos
Publicidad planeada
Condiciones económicas
Políticas de precios
Población
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Mario David Riveroll V
Ventas período anterior
Estadística de ventas
Facturación
Salidas de almacén
Registros de vendedores
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Mario David Riveroll V
Factores de influencia
Ajuste
Cambio
Crecimiento
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Mario David Riveroll V
Posibilidades de realización
Condiciones económicas
Influencia administrativa
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Mario David Riveroll V
Presupuesto de ventas
Automóviles S.A. de C.V.
Presupuesto de Ventas
Del _____ al _______ de 2011
Producto Volumen Precio Total
Unidades
Tipo “A”
Tipo “B”
Suma
62
45
107
165,000
150,000
10,230,000
6,750,000
16,980,000
Refacciones
Línea 1
Línea 2
Suma
350
180
1,500
250
525,000
45,000
570,000
Total 17,550,000
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Mario David Riveroll V
Costo de Ventas
Inventario Inicial
+ Compras
- Inventario Final
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Mario David Riveroll V
Presupuesto de compras
Presupuesto de ventas
más:
Inventario final deseado
menos:
Inventario inicial
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Mario David Riveroll V
Presupuesto de producción
Materia Prima
Mano de obra directa
Gastos indirectos
Variables
Fijos
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Mario David Riveroll V
Gastos de operación
Sueldos y Salarios
Gastos de personal
Consumibles
Rentas
Depreciaciones
Servicios
Impuestos
Etc
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Mario David Riveroll V
Presupuesto de efectivo
Entradas
Salidas
Flujo neto
menos
igual
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Mario David Riveroll V
Inversiones
Inmuebles
Maquinaria
Equipo
Depreciaciones
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Mario David Riveroll V
Presupuesto base cero
No existe nivel actual
Se justifican todas las actividades
Estudia nuevos métodos de acción
Base objetivos y actividades
Niveles de acción y su costo
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Mario David Riveroll V
Ventajas
Estudio de diferentes niveles
Mejor asignación de recursos
Estimula creatividad
Relación servicio-costo
Identificación de problemas y
oportunidades
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Cuando es necesario
El presupuesto anual se ha convertido en unarutina.
No existe una metodología adecuada parademostrar el beneficio que traerá una nuevaactividad.
No existen sistemas que permitan seleccionaractividades más atractivas y rentables para laempresa.
No existen herramientas para evaluar laconducta de los ejecutivos de la organización.
Mario David Riveroll V 46
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Pasos para elaborarlo
Premisas para la planeación.
Unidades o paquetes de decisión.
Analizar las unidades de decisión.
Jerarquizar las unidades de decisión.
Integrarlo al presupuesto anual.
Controlar los resultados.
Mario David Riveroll V 47
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Presupuesto por programas
Contiene una distribución por
sectores o funciones, con el
señalamiento de los programas a
realizar, tomando como base las
metas a alcanzar.
Mario David Riveroll V 48
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Concepto
Es una presentación sistemática de las actividades que realizan los organismos del gobierno, de los objetivos y metas que se proponen lograr y del costo de ejecución de los programas y proyectos a desarrollar anualmente
Mario David Riveroll V 49
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Estructura
Funciones
Subfunciones
Programas de operación
Subprogramas
Actividades, y Tareas
Programas de inversión
Subprogramas
Proyectos
Obras, y Trabajos específicos
Mario David Riveroll V 50
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FUNCIÓN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA
PROYECTO PROYECTO PROYECTO PROYECTO
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
OBRA
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
OBRA
OBRA
OBRA
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Ejemplo
Mario David Riveroll V 52
Función Educación
Subfunción Enseñanza media
Programa Bachillerato
Subprograma Audiovisual
Actividad Elaboración material didáctico
Proyecto Edición de películas
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Ventajas
Mejor planeación de¡
Información indispensable para hacer revisiones constantes
Se evalúa la eficiencia en operación de cada una de las dependencias encargadas de la ejecución de los proyectos.
Se facilitan las decisiones tendientes a disminuir los costos.
Se facilita detectar duplicidad de funciones
Es más comprensible.
Mario David Riveroll V 53
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Limitaciones
Puede prestarse a confusiones
Induce a pensar que todas las actividades estatales son medibles
Requiere de recursos humanos altamente capacitados
no significa planeación
Mario David Riveroll V 54
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Mario David Riveroll V
PRESUPUESTO FINANCIERO
Plan de Utilidades
¿ Cuánto ?
Plan de Efectivo
¿ Con qué ?
Estado de Posición Financiera
¿ Cómo ?
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Mario David Riveroll V
Plan de UtilidadesIngresos- Costos- Gastos
= Utilidad
Plan de
Efectivo
Generación
- Uso
= FNE
=
Posición Financiera
AP
C
PRESUPUESTO FINANCIERO
+
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