fundamentos de auditoria

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.Especialista en Aseguramiento de la

Calidad

JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 2

DEFINICION DE AUDITORIA:Proceso sistemático, independiente y

documentado, para obtener evidencias y evaluarlas objetivamente, con el fin de determinar en que grado se cumplen los criterios de la auditoría



3JAVIER E. PEREIRA CORREDOR

SISTEMATICONo aleatoria

Es programada y planificada

INDEPENDIENTELos auditores son ajenos

al área auditada

DOCUMENTADOProcedimiento escrito

EVIDENCIAInformación pertinente a

los criterios y que es verificable

CRITERIOS DE LA AUDITORIA

Los requisitos


AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un empleado de la organización. También es posible contratar un auditor externo para realizarla. También es conocida como de 1ra parte.



AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un auditor externo a la organización. También denominada de 2da parte y como de 3ra parte cuando la realiza alguien externo a la relación cliente – proveedor.



6JAVIER E. PEREIRA CORREDOR

AUDITORIA DE

PROCESOS

AUDITORIA DEPRODUCTOS - SERVICIOS

AUDITORIA DE REGISTROS AUDITORIA DE SISTEM

AS

TIPOS DE AUDITORIA


ALCANCE DE LA AUDITORIA:

Comprende la extensión y limites de una auditoria.

PROFUNDIDAD DE LA AUDITORIA:

Hace referencia a la cantidad de detalle que se va a examinar.



CRITERIOS DE AUDITORÍAConjunto de políticas,

procedimientos o requisitos.Referencia frente a la cual se

compara la evidencia de la auditoría



EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA

Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables.



HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA

Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.



CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA

Resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.



CLIENTE DE LA AUDITORÍAOrganización o persona

que solicita una auditoría

AUDITADOOrganización que es

auditada.



AUDITORPersona con la competencia para

llevar a cabo una auditoría.

EQUIPO AUDITORUno o más auditores que llevan

a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos



EXPERTO TÉCNICOPersona que aporta

conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.

COMPETENCIAAtributos personales y aptitud

demostrada para aplicar conocimientos y habilidades.



PROGRAMA DE AUDITORÍAConjunto de una o más auditorías planificadas

para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

PLAN DE AUDITORÍADescripción de las actividades y de los detalles

acordados de una auditoría.



PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA


CONDUCTA ETICA PRESENTACION ECUANIME

DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL

INDEPENDENCIA ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA


POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?El propósito específico de las auditorias se basa

usualmente en prioridades de gestión, intensiones comerciales, evaluación de riesgos y requisitos obligatorios.



CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a

un programa establecido, también se puede realizar cuando hay cambios en los procesos, productos o servicios o por la necesidad de acciones correctivas complementarias.



QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA AUDITORIA?

• Conocimiento de cómo funciona la organización.

• Saber como funciona el sistema de gestión.• Sugerencias de mejoras en los procesos.• Mejora de la relación cliente – proveedor.



BIBLIOGRAFIA:• NTC ISO 19011 de 2002.• Manual de Habilidades para Auditoría.

Icontec 2003, Reimpresión 2010.


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