guia para muestreo de unidad monetaria utilizando el software idea

IDEAMUESTREO UNIDAD MONETARIA CON IDEA

BREVE DESCRIPCIN DEL MUESTREO DE UNIDAD MONETARIAUn campo Numrico de montos es la base de la muestra siendo la unidad monetaria el objeto de la muestra. Habiendo escogido los dlares, libras o cualquier otra unidad monetaria, para contrastar sobre un intervalo (o un elemento aleatorio dentro de cada intervalo), se identificarn los elementos que contengan esos dlares, libras o unidades seleccionadas. Para hacer esto, es necesario calcular el valor acumulado del campo para cada elemento seleccionado.RegistroRefMontoACUMULADO

1A1235050

2A12475125

3A12540165

Con un intervalo de 100 comenzando en un punto aleatorio inicial de 35, la primera seleccin sera 35, y la segunda sera 135. El campo acumulado es el que se utiliza para la seleccin.Obviamente, cualquier elemento mayor al intervalo muestral es forzosamente seleccionado. No obstante estos elementos 'claves' o de 'valor elevado' deberan extraerse de la poblacin y ser sometidos a una prueba por separado, dejando slo aquellos elementos que estn por debajo del nivel de un monto de valor elevado especfico (que puede ser, si se quiere, un lmite diferente al del intervalo) para ser evaluados estadsticamente.Usando o no la opcin de Planificacin, las muestras pueden seleccionarse a travs de las tcnicas de Muestreo de Unidad Monetaria.El archivo de salida tendr un campo "editable" llamado MONTO_AUDIT. Si lo desea, este campo podr actualizarse con los resultados de la prueba de auditora utilizando la opcin Manejo de campos y luego podr realizarse una evaluacin detallada de los resultados contra los valores contables

I. PLANIFICACINUse el Muestreo de Unidad Monetaria para calcular el intervalo muestral y el tamao de la muestra utilizando un enfoque de Muestreo de Unidad Monetaria. El Muestreo de Unidad Monetaria es generalmente apropiado para poblaciones con porcentaje de error bajo. Si prevee un porcentaje de error alto, considere la utilizacin de los mtodos clsicos de muestreo. Si planifica una muestra con un porcentaje de error bajo, pero luego descubre un porcentaje de error alto en la poblacin, IDEA le brinda un mtodo de evaluacin alternativo para muestras con porcentaje de error alto basado en los mtodos de muestreo clsicos, y congruente con las tcnicas de seleccin del Muestreo de Unidad Monetaria. Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Planeamiento.PASO POR PASO 1. Opcin Usar valores del campo. IDEA le permite enlazar la planificacin de la muestra con la seleccin de los elementos. La ventaja de utilizar este mtodo de seleccin reside en la posibilidad de poder contar con un detalle para la auditora de todas las decisiones tomadas en cuanto a la planificacin de la muestra, y en la verificacin de los pasos del Muestreo de Unidad Monetaria.Para hacer la planificacin de la muestra usando un archivo de datos reciente, marque Usar valores del campo. Deber seleccionar el campo apropiado en la casilla contgua. El campo seleccionado debera ser aquel que contenga los valores a ser auditados, comnmente conocido como el campo de "Valor contable". Deber ser un campo Numrico, y debera contener normalmente valores monetarios. IDEA completar automticamente el valor de la poblacin basndose en el campo seleccionado y en el signo seleccionado en el paso 2.En el caso de que desee calcular los intervalos muestrales pero no relacionar a los mismos con los datos reales, deje esta opcin en blanco. Debera utilizar esta opcin si no posee la poblacin completa disponible al momento de planificar su muestra. Esto ocurre a menudo cuando posee, por ejemplo, una base de datos con los datos de los primeros seis meses del ao pero la poblacin hace referencia a los datos del ao completo.Si deja esta opcin en blanco, deber ingresar en forma manual el valor de la poblacin para la muestra.Puede llevar a cabo planificaciones de muestras sin conocer el valor de la poblacin. Para hacer esto, ingrese cero como valor de poblacin. De esta manera, IDEA calcular el intervalo muestral pero no indicar el tamao de la muestra. Al no contar con el valor de la poblacin, IDEA utilizar una distribucin de probabilidad diferente para calcular el intervalo muestral, el cual resultar finalmente en un tamao de muestra un tanto elevado.1. Indique si desea una muestra sobre: Valores positivos, Valores negativos, o Valores absolutos. Los montos negativos en una poblacin contable poseen, a menudo, diferentes riesgos inherentes. Por ejemplo, un monto negativo en una valuacin de inventarios no resultara lgico. Por lo tanto puede ser conveniente extraer estos elementos en forma separada. Sin embargo, puede llevar a cabo una muestra para ambos valores (positivos y negativos) al mismo tiempo, seleccionando la opcin Valores absolutos.Una vez seleccionada la opcin, el valor correspondiente a la poblacin utilizada para la muestra aparecer en el cuadro situado debajo. Este valor puede ser utilizado para confirmar tanto la seleccin del campo para la muestra como el signo deseado, y ser til para verificar la razonabilidad del tamao muestral.1. Seleccione el Nivel de confianza. El nivel de confianza es el grado de seguridad de que no se aceptar una poblacin que posea montos incorrectos superiores al lmite superior calculado al llevar a cabo la evaluacin de la muestra. Confianza equivalente a 100% - riesgo de aceptacin incorrecta.Si el valor absoluto de montos incorrectos en la poblacin es mayor al lmite de error superior, entonces la probabilidad de observar en la muestra contaminaciones superiores al total calculado de contaminaciones tolerables es igual al nivel de confianza.El nivel de confianza debe ser superior a cero y menor a 99,5%. IDEA, por defecto, utiliza un nivel de confianza del 90%. La utilizacin de niveles de confianza elevados traer como consecuencia elevados tamaos de muestras.1. Indique si ingresar el error tolerable y el error esperado como un valor o como un porcentaje de la poblacin de la muestra. El error tolerable y el error esperado de este dilogo son guardados en el Historial como un valor incluso si han sido ingresados como porcentajes. 1. Ingrese el error tolerable (Materialidad) como un valor o como un porcentaje en base a lo seleccionado en el paso cuatro. Esto es el mayor monto de error monetario que es aceptable para la prueba actual. En auditoras financieras, este monto es frecuentemente referido como el monto de materialidad.Si est usando Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para una prueba de independencia, este es el mayor monto de error monetario. En auditoras financieras, este monto es frecuentemente referido como el monto de materialidad. Si est usando la Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de cumplimiento, ingrese el valor de error tolerable de cumplimiento, el cual quizs resulte diferente que el monto de error monetario tolerable (ver tambin Pruebas de cumplimiento).1. Ingrese el error esperado como un valor o como un porcentaje en base a lo seleccionado en el paso cuatro. Este es el valor total de error esperado de elementos encontrados en la poblacin excluyendo los valores claves o valores elevados. Si se vuelve muy bajo, entonces hay un riesgo de que la muestra lleve a resultados inconclusos. Si se vuelve muy alto podra ser porque el tamao de la muestra es excesivo. Para que el Muestreo de Unidad Monetaria sea efficiente, el error esperado debera ser menor que la mitad del error tolerable. De otra manera, el Muestreo de Unidad Monetaria puede no ser el mejor mtodo de muestreo, y quizs quiera elegir alguno de los mtodos clsicos. Cuando ingresa un error esperado que es mayor que la mitad del error tolerable, IDEA le dar un mensaje para alertarlo de la situacin. Como siempre, deber proceder con el Muestreo de Unidad Monetaria por lo que desear hacerlo.1. Modifique el Valor de Precisin Bsica del 100%. Un supuesto en el Muestreo de Unidad Monetaria es que un error no puede exceder el valor guardado del elemento. En trminos de MUM, esto es lo mismo que decir que Valor de Precisin Bsica (BPP) es del 100%. Habr algunos casos, como siempre, en las cuales los supuestos no se cumplan. IDEA le dar una opcin de cambiar BPP. Utilice esta opcin con mucho cuidado, dado que cambiar el BPP puede tener un impacto dramtico en el tamao de la muestra.1. Calcule y acepte el intervalo propuesto. Una vez que todos los parmetros fueron ingresados haga click en Estimar para generar un tamao de muestra aproximado. Obtendr los siguientes resultados:Debera aceptar la poblacin a un nivel de confianza del x% no siendo observadas ms de x% contaminaciones totales en una muestra de tamao x. Tenga en cuenta que una contaminacin es un error medido como un porcentaje del monto auditado, y "contaminacin total" hace referencia a la suma de estos porcentajes. Por ejemplo, una muestra con dos contaminaciones del 50% y una muestra con una contaminacin del 100% ambas tienen una contaminacin total del 100%.IDEA intenta planifica una muestra de tal manera que el lmite del error superior calculado cuando la muestra es evaluada no exceda el error tolerable, siempre que el nmero de errores observados en la muestra no exceda el nmero de errores que sern esperados en una muestra de este tamao dado el error esperado en la poblacin La Planificacin es un proceso de aproximacin, en el que el lmite de error superior obtenido mediante la evaluacin de la muestra auditada ser generalmente diferente del error tolerable ingresado durante la etapa de planificacin. Esto se debe a que a) la contaminacin total observada generalmente difiere de la contaminacin esperada, y b) el lmite de error superior es afectado por la forma en que la contaminacin total es distribuida en la muestra.Si est satisfecho con los parmetros de la muestra presione Aceptar. IDEA entonces abrir la pantalla de extraccin de la muestra, para que pueda proceder a seleccionarla.Al hacer click en el botn Aceptar o Imprimir sern guardadas en el Historial de la Base de Datos de poblacin, todas las configuraciones ingresadas en el dilogo de Planificacin. El error tolerable y el error esperado de este dilogo son guardados en el Historial como un valor incluso si han sido ingresados como porcentajes.

Planificacin - Consejos y sugerenciasCaractersticas de la poblacin

Estudie su poblacin para calcular el intervalo muestral. Considere la siguiente poblacin:1. Elementos negativos: como en el caso de los crditos en saldos de cuentas a cobrar, los valores negativos pueden tener altos riesgos inherentes. Podra ser prudente auditarlos en muestras separadas. 1. Los valores elevados y los elementos clave son usualmente importantes para el auditor, y quizs necesiten ser totalmente auditados. IDEA toma en cuenta este razonamiento de auditora extrayendo todos los valores elevados a un archivo separado. El error para elementos de valor elevado es adjuntado al error ms probable calculado en el momento de evaluacin de la muestra. Dado que los valores elevados en la poblacin no son conocidos al momento de la planificacin, el tamao calculado de la muestra (valor poblacional dividido por el intervalo muestral) es referido como el tamao aproximado de la muestra.Probabilidad de subvaluaciones. El Muestreo de Unidad Monetaria puede no ser efectivo en casos donde existan altos riesgos de subvaluacin. Por ejemplo, el muestreo por unidad monetaria de cuentas por pagar puede no ser efectivo en la deteccin de obligaciones no registradas. En situaciones donde exista un alto riesgo de subvaluacin significativa, considere lo siguiente:1. Lleve a cabo una muestra de una poblacin complementaria. Por ejemplo, obtenga una muestra sobre los pagos realizados luego del cierre del ejercicio y detecte las obligaciones no registradas anteriormente. 1. Obtenga una muestra sobre un estrato de valores inferiores. Por ejemplo, lleve a cabo una muestra aleatoria adicional de cuentas por pagar cuyos valores contables registrados sean bajos. Eficiencias del Muestreo Valor de precisin bsica. El supuesto general es que un error en un elemento no puede exceder el valor guardado. Esto corresponde al 100% de la contaminacin. Sin embargo, en algunas situaciones puede comprobarse que el mximo de contaminacin posible en cada elemento es inferior a su valor contable registrado. Por ejemplo, si efectuamos una muestra para verificar el clculo de intereses en saldos de prstamos por cobrar, el mximo error posible estara limitado por la tasa de inters. El tamao de la muestra es directamente proporcional al Valor de Precisin Bsica. Por lo tanto, esta opcin debe ser utilizada con cautela, debido a los efectos de relevancia que acarrea el Valor de Precisin Bsica sobre el tamao muestral.En pruebas de cumplimiento, el Valor de Precisin Bsica es siempre del 100% (ver Pruebas de cumplimiento).Condiciones en las cuales el Muestreo de Unidad Monetaria no es el ms apropiado:1. Cuando el tamao de la muestra es mayor a la mitad del total de registros. Los resultados de la evaluacin de una muestra de este tipo podran ser sumamente conservadores. Considere pruebas de auditora alternativas, o verifique el 100% de la poblacin. 1. El error esperado representa una porcin significativa del monto de error tolerable. En estos casos, el tamao de muestra resultante ser demasiado grande. Cuando el error esperado excede al 50% del error tolerable, IDEA proporciona un mensaje de advertencia que indica que el Muestreo de Unidad Monetaria podra resultar ineficiente y que sera ms adecuado la utilizacin de otros mtodos clsicos de muestreo. Igualmente el usuario tiene la opcin de continuar. Dependiendo de la combinacin de parmetros ingresados para la muestra, la planificacin puede resultar muy lenta en su clculo. Para evitar esto,IDEA no permite calcular tamaos muestrales cuando el error esperado es mayor al 90% del error tolerable. Por otra parte, an ingresando parmetros dentro de los rangos permitidos, IDEA, antes de calcular el tamao de la muestra, busca eliminar combinaciones engorrosas asegurndose de que la siguiente desigualdad sea verdadera:1. (Error tolerable / Valor de la poblacin) * raz cuadrada (Error tolerable - Error esperado) * (100 - Nivel de confianza) >= .0007 1. Si no est seguro acerca de si sus objetivos de auditora pueden cumplirse habiendo efectuado los cambios sugeridos, debera obtener ayuda de un experto en muestreo. Muestreo cuando el valor de la poblacin es desconocido En la etapa de planificacin es difcil contar con todos los datos para la muestra. Por ejemplo, quizs quiera una muestra de las transacciones mensuales usando el mismo intervalo muestral en cada mes. En este caso, quizs no quiera esperar hasta el final del ao para llevar a cabo el muestreo. IDEA le permite calcular tamaos de muestras sin saber en forma exacta el valor de la poblacin.Cuando el valor de la poblacin no es conocido, se calcula un intervalo muestral. Este intervalo muestral es calculado utilizando la distribucin de probabilidad de Poisson, la cual no requiere del valor de la poblacin. La distribucin de Poisson es una aproximacin a la distribucin de probabilidad Hypergeomtrica, la cual es ms precisa y es utilizada en todos los casos donde se cuenta con el valor de la poblacin. Los tamaos de muestras calculados utilizando la distribucin de Poisson tienden a ser ms grandes si se los compara con los tamaos de muestras calculados a travs de la distribucin Hypergeomtrica.Prueba de CumplimientoEl Muestreo de Unidad Monetaria puede ser utilizado para pruebas de cumplimiento o pruebas de controles. Esencialmente, se aplican las mismas consideraciones para las pruebas de controles como para cualquier otro plan de Muestreo de Unidad Monetaria, y, en consecuencia la opcin planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de cumplimiento es combinada con pruebas sustantivas. Debera notar sin embargo algunas diferencias:1. Coeficiente multiplicador En Pruebas de Cumplimiento, el auditor busca fallas en los controles claves o desviaciones de cumplimiento crticas. Una desviacin de cumplimiento crtica puede estar acompaada o no, de un error monetario. Por ejemplo, una factura puede ser correcta y no ser aprobada para su pago. Por lo tanto, el monto total de los elementos con desviaciones de cumplimiento crticas ser mayor al monto total de las transacciones con errores monetarios. El coeficiente multiplicador representa la proporcin entre el total de los valores de los elementos que contienen desviaciones de cumplimiento crticas y el total de errores monetarios dentro de la misma poblacin.

Puede utilizar la planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de cumplimiento incorporando al coeficiente multiplicador como parmetro de planificacin de la muestra. En lugar de ingresar el monto de error tolerable, debera ingresar el valor tolerable de transacciones con desviaciones de cumplimiento crticas (el error tolerable regula al coeficiente multiplicador).

El valor tolerable de transacciones con desviaciones de cumplimiento crticas debera ser mayor al monto de materialidad, pero menor al valor total de la poblacin.

La eleccin de un coeficiente multiplicador tiene consecuencias de relevancia en el tamao muestral por lo que debe ser elegido cuidadosamente. Una proporcin de 3 ha sido sugerida en la ltima versin de IDEA. La opcin esta arriba a la izquierda del auditor. 1. Valor de Precisin Bsica En pruebas de cumplimiento, puede hallarse presente un control crtico o no. Si el control se encuentra presente no existe error. Pero si el control no est presente, el monto total de la transaccin va a ser el monto junto con la desviacin de control. En trminos deI Muestreo de Unidad Monetaria esto corresponde al 100% de error.

Puesto que todas las desviaciones de control significan errores del 100%, el Valor de Precisin Bsica debera ser siempre del 100% en pruebas de cumplimiento. 1. Errores en la muestra Todos los errores representan el 100%. Para estimar en forma apropiada el monto de transacciones con desviaciones de cumplimiento crticas, ingrese 0 como valor auditado de cada elemento de la muestra que posea una desviacin de control. La consecuencia de ingresar 0 como valor de la auditora es generar un error del 100% para ese elemento. 1. Evaluacin de la muestra La evaluacin de la muestra es la misma que la de las muestras regulares. Observe, sin embargo, que el error ms probable y el lmite de error superior miden el monto de desviaciones de cumplimiento crticas en la poblacin. Estos montos deberan ser comparados con el error tolerable (la materialidad regula al coeficiente multiplicador). Muestreo con elementos agregados Habr casos en los cuales los elementos de valor elevado simplemente representen totales o sumas de valores ms pequeos, en lugar de valores claves que deberan ser auditados en un 100%. Podra llegar a necesitar seleccionar ms de una muestra para estos elementos de valor elevado, debido a que sera imposible verificar el monto total representado por un elemento de valor elevado en particular. IDEA le brinda la opcin de seleccionar mltiples dlares (o la unidad monetaria utilizada) individuales de los elementos de valor elevado. Para ello, marque la opcin Valores elevados como agregados a la muestra en el dilogo Muestreo Unidad Monetaria Extraccin.Cuando un dlar (o la unidad monetaria utilizada) que forme parte de un elemento de total es seleccionado para la muestra, usted auditar el componente individual que contenga ese dlar (o la unidad monetaria utilizada). Si se encuentra un error en este elemento, IDEA necesitar conocer el valor contabilizado para este componente individual, as como tambin el monto correcto determinado a travs de la auditora. Por esta razn, al marcar la opcin Valores elevados como agregados a la muestra, IDEA incluye un campo editable llamado !Nuevo valor contable". El campo Nuevo valor contable es creado para igualar al campo Valor contable especificado en el dilogo de Extraccin. Debera modificar cualquier monto agregado donde se hayan encontrado errores, de acuerdo a los valores contables de los componentes seleccionados. Luego, al evaluar la muestra con IDEA, utilice el campo Nuevo valor contable" como el campo de valor contable. PLANIFICACIN - EJEMPLOSUsted desea obtener una muestra desde los datos de salarios contenidos en el archivo Representantes de ventas. Desea muestrear tanta desde los valores positivos y los negativos. Para ello cuenta con la siguiente informacin de planificacin:1. Nivel de confianza 90 por ciento. 1. Error tolerable - $200,000. En auditora, esto es conocido comnmente como el monto de la materialidad. 1. Error esperado en la poblacin - $40,000. Abra el dilogo para Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria. Ingrese la informacin como se indica debajo. IDEA calcular el intervalo muestral y el tamao de la muestra en la parte inferior del dilogo. Si se encuentra en condiciones de seleccionar los elementos, podr hacerlo directamente desde el cuadro de dilogo utilizando el botn Aceptar.Observe que el tamao de la muestra es un valor aproximado debido a que se desconoce el efecto que pudiesen llegar a producir los elementos de valor elevado en la muestra.1. Utilice los valores del campo SALARIO 1. Valores absolutos seleccionados 1. Nivel de confianza : 90 por ciento 1. Error tolerable: 200,000 1. Error esperado: 40,000 1. No modifique el Valor de Precisin Bsica Estimacin:1. Tamao de muestra aproximado: 15 1. Intervalo Muestral: 64,733.33 1. Contaminaciones tolerables : 61,98 por ciento Debera aceptar la poblacin con un nivel de confianza del 90% no siendo observadas ms de 0,6198 contaminaciones en una muestra de tamao 15. Haga click en la flecha para ver las situaciones en las que el Muestreo de Unidad Monetaria puede ser efectivo. 1. Confirmacin de cuentas a cobrar - prueba para la existencia de cuentas a cobrar. 1. Cuentas a cobrar - prueba para cobros no registrados llevando a cabo una muestra sobre los recibos posteriores al cierre del ejercicio. 1. Previsin para cuentas incobrables - prueba para la validacin de cuentas a cobrar cuando la previsin es calculada elemento por elemento. 1. Valuacin de los inventarios cuando la sobrevaluacin sea un tema preponderante. 1. Prstamos o hipotecas a cobrar - confirmacin de nuevas cuestiones. 1. Prstamos e hipotecas a cobrar - confirmacin de existencia de prstamos. En este caso, puede obtenerse una muestra eficiente mediante una apropiada seleccin del Valor de Precisin Bsica y la aplicacin de un pequeo nmero de contaminaciones asumidas. 1. Cuentas a pagar - prueba de existencia de cuentas a pagar. Muestra sobre los pagos efectuados con posterioridad al cierre del ejercicio. 1. Comisiones - cuando las comisiones estn basadas en ciertos tipos de ingresos como es el caso de las primas de seguros. En este caso puede obtenerse una muestra eficiente seleccionando un Valor de Precisin Bsica que refleje el porcentaje mximo de comisin. 1. Gastos de nmina - prueba para la existencia y valuacin de los movimientos de nmina. 1. Otros gastos - prueba para la existencia y valuacin de otros gastos.

II. EXTRACCIN MUESTREO UNIDAD MONETARIAHabiendo aceptado los parmetros de planificacin, se encuentra en condiciones de seleccionar la muestra. IDEA incluye en forma automtica los parmetros de la muestra desde el dilogo de planificacin si utiliz un archivo en esta etapa. De todas formas, IDEA le permite extraer muestras desde un archivo que no haya sido utilizado en la etapa de planificacin en cuyo caso los parmetros debern ser ingresados manualmente. Puede, por otra parte, modificar estos parmetros o mantener los mismos parmetros en la seleccin de muestra. Las opciones son Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son por lo general equivalentes aunque existen circunstancias en las cuales es preferible la utilizacin de un mtodo en particular.II.1 INTERVALO FIJOIntervalo fijo selecciona elementos primero utilizando un punto inicial aleatorio y luego seleccionando cada n valores monetarios a lo largo de la poblacin. Por ejemplo, si el intervalo muestral es $10,000, y el punto inicial aleatorio es $909, sern seleccionados los elementos correspondientes a los siguientes valores monetarios:Valor 1 - $ 909Valor 2 - $10,909Valor 3 - $20,909PASO POR PASO 1. Seleccione el tipo de Extraccin. Las opciones son Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son por lo general equivalentes aunque existen circunstancias en las cuales es preferible la utilizacin de un mtodo en particular.1. Seleccione el manejo apropiado para los valores elevados. 1. Marque la opcin En un archivo por separado si desea extraer a un archivo todos los elementos con valores contables superiores a un monto de valor elevado. IDEA le pedir indicar un nombre de archivo para esos elementos de valor elevado. El monto de valor elevado recomendado es el intervalo muestral; sin embargo, debera ingresar otras cantidades si lo desea. Es generalmente aceptado que el monto de valor elevado aceptado no debe ser ms grande que el intervalo muestral. 1. Los elementos en el archivo de valores elevados no son incluidos en lo estadsticamente proyectado por encima del lmite superior del error para la muestra. Los mismos deberan ser totalmente auditados. Los resultados de las pruebas de valores elevados pueden ser automticamente incorporados en los resultados netos para la poblacin luego de que las proyecciones son computadas. Esto es realizado indicando el nombre del archivo de valores elevados en el dilogo de Evaluacin del Muestreo de Unidad Monetaria. 1. Seleccione la opcin Valores elevados como agregados a la muestra si desea un sub-muestra de los elementos de valor elevado. Seleccione la opcin Valores elevados como totales si desea obtener sub-muestras dentro de los elementos de valor elevado. Por ejemplo, si desea examinar los pagos de un archivo de datos que contiene montos totalizados para cada pago, ser necesario ver en detalle estos montos que seguramente sern de valor elevado. Para ello IDEA le proporciona puntos muestrales dentro de cada elemento de valor elevado. Vea tambin Planificacin.1. Seleccione el campo para la muestra. Seleccione el campo de la base de datos sobre el cual desea ejecutar la muestra.1. Intervalo muestral. Si us previamente IDEA para planificar la muestra y acept los resultados, IDEA completar el monto por usted. Deber cambiarlo, si hace falta. Si no ha utilizado el mdulo de planificacin antes de la extraccin de los datos, deber ingresar en forma manual el monto del intervalo muestral.1. Monto valor elevado. IDEA mostrar esta casilla con el monto del intervalo muestral. Deber cambiar este valor si hace falta. Por lo general, el monto de valor elevado no debera ser mayor al intervalo muestral, dado que de esta forma estara incluyendo un elemento ms de una vez en el archivo de muestra. La proyeccin estadstica de errores encontrados en estos elementos no es recomendable. IDEA le dar un mensaje de alerta si su monto de valor elevado es mayor que el intervalo de muestro. Puede proceder, como siempre, si as lo desea.

1. Punto de inicio aleatorio/semilla. 5. Acepte el punto de inicio aleatorio o semilla sugerido por IDEA, o modifquelo si lo considera conveniente. Si elige como mtodo de extraccin Seleccin de Celda, este valor es una semilla aleatoria que determina el estado inicial del generador de nmeros aleatorios utilizado para la bsqueda de puntos muestrales. En caso de seleccionar Extraccin Fija, el Punto de inicio aleatorio debe ser mayor a 0 y menor o igual al intervalo muestral. El Punto de inicio aleatorio est actualmente basado sobre los valores en el intervalo muestral. Es generado en base a diferentes configuraciones como la hora y la fecha. Cada vez que vuelva a ejecutar el dilogo Extraccin, el Punto de inicio aleatorio ser diferente. Para recrear una muestra que sea idntica a la muestra previamente extrada, debe ingresar el mismo Punto de inicio aleatorio que fue utilizado para la extraccin en la primera muestra (este valor puede ser encontrado en el Historial de dicha muestra). 5. Cuando la Extraccin es ejecutada sobre el archivo donde la Planificacin no fue realizada primero, el Intervalo muestral y el Punto de inicio aleatorio son 0 por defecto.1. Valores positivos, negativos o absolutos. Indique si desea una muestra sobre valores positivos, valores negativos o ambos (valores absolutos). IDEA le indicar la cantidad de registros y los totales de campo en cada opcin para que pueda optar por la mejor estrategia de muestreo.1. Seleccione los campos a incluir en la muestra. Indique qu campos desea incluir en la extraccin de la muestra haciendo click en el Botn Campos situado en el extremo superior derecho del dilogo. Por defecto se seleccionan todos los campos.1. Haga click en Aceptar. Explore el archivo de muestra resultante. Cada registro corresponde a un elemento seleccionado para la muestra. IDEA agrega al archivo de muestra los siguientes campos adicionales que facilitan la documentacin de la muestra y la subsecuente evaluacin:

1. MONTO_AUDIT Este es un campo Numrico editable que contiene los mismos datos del campo utilizado para la muestra. El valor por defecto es el valor contable original. Puede utilizar este campo para registrar los montos auditados para cada elemento de la muestra donde encuentra un error.1. NUEVO_VALOR_CONTABLE Este es un campo Numrico editable creado para contener los valores contables originales. Este campo es de suma importancia al seleccionar la opcin valores elevados como totales en su archivo de muestra. De cada uno de estos elementos de valor elevado ser necesario obtener sub-muestras. Para llevar a cabo una evaluacin de errores apropiada, ser necesario reemplazar el monto de valor elevado por el valor contable real de los elementos que ha seleccionado dentro del elemento de valor elevado. Por otro lado ser necesario tambin ingresar el valor auditado del elemento real verificado en el campo MONTO_AUDIT.1. MUM_NUMREG Este campo contiene el numero de registro del elemento de la muestra en el archivo original, proporcionndole una referencia para el seguimiento del monto original. Este campo contiene el total acumulado de los montos de la poblacin original, incluyendo el monto seleccionado.1. MUM_TOTAL Sirve para documentar la seleccin de la muestra. Este campo indica el valor contable acumulado en el archivo de muestra, hasta e incluyendo la unidad monetaria seleccionada (o "punto muestral") en el monto seleccionado.1. MUM_PUNT Sirve para documentar la seleccin de la muestra. Esta campo indica la unidad monetaria o punto muestral, dentro del monto seleccionado, esto es, la diferencia entre la primera unidad monetaria en el registro y el punto muestral.

1. MUM_REG_PUNT Puede ser utilizado para sub-muestras dentro de cada elemento si es necesario. Esta campo representa la diferencia entre el elemento de la muestra y el punto muestral.1. MUM_EXCESO Puede ser til para localizar el monto deseado.1. REFERENCIA Este campo es un campo de texto editable que la permite ingresar informacin de referencia sobre un campo en particular.Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Intervalo Fijo. INTERVALO FIJO - EJEMPLOSConsidere la siguiente poblacin:Elemento Valor monetario

1$2,000

2$1,000

3($5,000)

4$3,000

5$5,000

6$6,000

7($1,000)

8$2,500

9$30,000

10$2,000

11$5,000

Supongamos que se seleccionan los siguientes parmetros para la seleccin de la muestra: El intervalo muestral es $8,000. El Monto de valor elevado es el mismo que el del intervalo muestral. Desea una muestra slo sobre valores positivos. Los Valores Elevados son extrados a un archivo por separado.El elemento #9 es un valor elevado, y es excluido de la seleccin y extrado a una base de datos separada.Los elementos #3 y 7 son negativos y son excluidos de la seleccin.El siguiente clculo determina cuales son los elementos a ser incluidos en la muestra:Paso 1: Determinacin de puntos muestralesPunto inicial aleatorio: $3,234. A todos los otros puntos se los obtiene sumando $8.000 (intervalo muestral) sobre el valor previo.Intervalo Lmite inferior Lmite superior Punto muestral

1$1 $8,000$3,234

2$8,001$16,000$11,234

3$16,001$24,000$19,234

4$24,001$32,000$27,234

Debido a que el ltimo punto muestral es superior al total del monto sujeto a la muestra, existen slo 3 elementos para la muestra.Paso 2: Determinacin de los elementos de la poblacin que contengan los valores monetarios aleatorios:Un elemento es seleccionado cuando contiene un punto muestral.Nmero de elementoMontoAcumuladoElemento en la muestraNota

1$2,000$2,000

2$1,000$3,000

4$3,000$6,000XContiene el punto muestral $3.234

5$5,000$11,000

6$6,000$17,000XContiene el punto muestral $11,234

8$2,500$19,500XContiene el punto muestral $19.234

10$2,000$21,500

11$5,000$26,500

II.2 SELECCIN DE CELDASSeleccin de celda selecciona elementos usando el siguiente procedimiento:1. La poblacin es dividida en n celdas y cada una de ellas contiene un nmero de unidades monetarias equivalente al intervalo muestral. 1. Se selecciona de cada celda una unidad monetaria aleatoria. 1. El elemento de la muestra que contenga la unidad monetaria aleatoria es seleccionado. Consulte las instrucciones paso por paso (igual a Intervalo Fijo) y el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Seleccin de celda. SELECCIN DE CELDA - EJEMPLOSConsidere la siguiente poblacin:Elemento Valor monetario

1$2,000

2$1,000

3($5,000)

4$3,000

5$5,000

6$6,000

7($1,000)

8$2,500

9$30,000

10$2,000

11$5,000

Supongamos que se seleccionan los siguientes parmetros para la seleccin de la muestra:

El intervalo muestral es $8,000. El Monto de valor elevado es el mismo que el del intervalo muestral. Desea una muestra slo sobre valores positivos.Los Valores Elevados son extrados a un archivo por separado.El elemento #9 es un valor elevado, y es excluido de la seleccin y extrado a una base de datos separada.Los elementos #3 y 7 son negativos y son excluidos de la seleccin.El total de los elementos alcanzados por la muestra es de este modo $ 26,500.El siguiente clculo determina cuales son los elementos a ser incluidos en la muestra:Paso 1: Se divide la poblacin en celdas seleccionando un punto muestral aleatorio en cada celda:Celda Lmite inferiorLmite superiorValor monetario aleatorio en la celdaPunto muestral

1$1 $8,000$3,234$3,234

2$8,001$16,000$4,259$12,259

3$16,001$24,000$77 $16,077

4$24,001$32,000$3,755$27,775

Paso 2: Determinacin de los elementos de la poblacin que contengan los valores monetarios aleatorios:Nmero de elementoMontoAcumuladoElemento en la muestra

1$2,000$2,000

2$1,000$3,000

4$3,000$6,000X

5$5,000$11,000

6$6,000$17,000X*

8$2,500$19,500X

10$2,000$21,500

11$5,000$26,500

Elemento #6 contiene 2 puntos muestrales, an cuando su valor es inferior al intervalo muestral. Si los elementos de arriba representan una coleccin de unidades muestrales, deberan tomarse dos submuestras del elemento mencionado (pues sali elegido dos veces). De lo contrario si desea evitar esta situacin elija el mtodo de seleccin por intervalo fijo.III. EVALUACIN DE RESULTADOSPara evaluar los resultados de una muestra, asegrese de que el archivo que est siendo probado est seleccionado como la base de datos activa. Si evala mltiples archivos para combinar evaluaciones, debe abrir uno de los archivos que desea combinar. IDEA guarda la informacin correspondiente a la evaluacin en el Historial de la base de datos activa. El archivo no debera contener solamente el campo Numrico que ha sido auditado sino tambin un campo que contenga el valor auditado de la prueba. Este normalmente sera el archivo de la muestra con el campo MONTO_AUDIT editado para errores.Existen dos mtodos para evaluar las muestras creadas con el Mdulo de Muestreo de Unidad Monetaria:1. nica: utilizado cuando todos los errores son guardados en una sola base de datos. 1. Mltiple: utilizado para evaluar muestras de mltiples archivos con diferentes intervalos a un nico nivel de confianza. Haga click aqu para conocer ms acerca de evaluaciones combinadas. Puede darse el caso de necesitar llevar a cabo una evaluacin general de los resultados obtenidos al tomar muestras de diferentes poblaciones. Esta evaluacin puede ser efectuada en IDEA a un nico nivel de confianza utilizando el comando agregar, uniendo de esta manera diferentes archivos de muestras en una nica muestra combinada siempre y cuando el intervalo muestral promedio sea el mismo en todos los archivos de muestras.Si esto no es as, deber utilizar la evaluacin para mltiples muestras. Evaluacin de celda Muestreo de Unidad Monetaria es vlida para muestras extradas usando Seleccin de celda o Intervalo Fijo.. Evaluacin Unidad Monetaria no vlida para muestras extradas utilizando el Muestreo Aleatorio de IDEA. Una vez seleccionado uno de los mtodos anteriormente mencionados, aparecer el dilogo de Evaluacin de Unidad Monetaria.III.1 EVALUACIN MUESTRA NICAEvaluacin muestra nica le proporciona dos alternativas:1. Si el porcentaje de error es bajo,, menos de 20 errores en la muestra, IDEA utiliza el mtodo de Evaluacin de celda de Unidades Monetarias usando la distribucin de probabilidad Hiper-Geomtrica. La evaluacin crea distintos lmites de error tanto para los defectos como para los excesos. 1. Si el porcentaje de error es alto,, al menos 20 errores en la muestra, IDEA utiliza las Proporciones clsicas para evaluar la muestra. Los errores son evaluados utilizando los mtodos clsicos recomendados por Don Roberts en 1978. La proyeccin de error le proporciona una estimacin del error ms probable y ya sea un lmite superior o un lmite superior y uno inferior sobre el error. El mtodo puede ser utilizado slo si todos los montos registrados poseen el mismo signo. Dirjase a la seccin Consejos y Sugerencias para conocer ms acerca de la conveniencia de cada mtodo.PASO POR PASO1. Elija el mtodo - indique si su muestra tiene la caracterstica de un "porcentaje de error bajo", o un "porcentaje de error alto". 1. Elija los campos - indique cual es el campo Numrico que contiene el valor auditado, y cul es el campo que contiene el valor contable. Opcionalmente, para documentacin, tambin puede indicar un campo que contenga la informacin de referencia. 1. Elija la configuracin para la muestra Si us IDEA para extraer el archivo de muestra que est usando para evaluar, IDEA le brindar la informacin relevante debajo. Si no us IDEA para extraer el archivo de muestra, necesitar ingresar la siguiente informacin:Si seleccion el porcentaje de error bajo, se le pedir que complete la siguiente informacin:0. Nivel de confianza mayor a 0 por ciento y menor a 99,99 por ciento 0. Valor de la poblacin 0. Tamao muestral Tambin tiene la opcin de modificar el valor de precisin bsica (100%). Esto no ser necesario a menos que los resultados de la muestra indiquen lo contrario. Si selecciona porcentaje de error alto, deber ingresar la misma informacin excepto el BPP.0. Manejo Valores Elevados Indica que si hay un archivo con un valor particularmente elevado tiene que ser considerado en el archivo. Si es as, IDEA lo incitar a seleccionar ese archivo, e identificar el valor auditado, el valor contable, y el campo de referencia, como usted hizo para el archivo de muestra (en el paso 2 arriba). Los valores elevados no sern usados para proyectar errores estadsticos en la muestra. IDEA le permite seleccionar los resultados con valores elevados para adjuntarlos a los resultados proyectados. De esta manera, el total ms probable bruto y el lmite superior para la poblacin son la suma de las cantidades proyectadas desde los errores muestrales, y el error actual observado en los elementos de valor elevado. 0. Lmites de Precisin Si selecciona Porcentaje de error alto, IDEA le pedir que seleccione una evaluacin que le brinde un lmite superior sobre el error, o una evaluacin que le brinde un doble lmite (lmites superior e inferior).Si no us IDEA para crear la muestra, puede crear su propio archivo de error en Excel o en otro software e importarlo a IDEA. Deber ingresar manualmente los ajustes y seleccionar los valores de los campos contables y de auditora apropiados. Para crear un campo editable en una muestra no obtenida a travs de las funciones del Muestreo de Unidad Monetaria de IDEA, cree un campo editable. EVALUACIN MUESTRA NICA - EJEMPLOSPorcentaje de error bajoUsted extrajo una muestra de unidad monetaria de la cuenta por cobrar de la corporacin ABC usando IDEA. El tamao de la poblacin era $20,000,000, el nivel de confianza era del 90%, y el tamao de la muestra era 20. Usted extrajo la muestra usando IDEA. Los siguientes son los errores encontrados en la muestra. No hubo valores elevados en la poblacin que hayan tenido que ser extrados a otro archivo, o incluidos como agregados en el archivo de muestra.

Elemento de la muestraValores contablesValor auditado

4$100,000 $60,000

11$500,000 $240,000

18$40,000 $55,555

EVALUACINEl primer paso consiste en ingresar los valores auditados en el campo editable MONTO_AUDIT en el archivo de muestra. Una vez hecho esto, debera seleccionar Muestreo > Unidad Monetaria > Evaluacin > Muestra nica y luego ingresar los siguientes parmetros:Campo de valor contable: El campo que contiene los valores guardados de las cuentas por cobrar de la corporacin ABC.Campo de valor auditado: campo MONTO_AUDIT creado por IDEANivel de confianza: 90 por cientoValor de la poblacin: $20,000,000Tamao muestral: 20 Generalmente, no es necesario cambiar el Valor de Precisin Bsica (BPP)Obtendr los siguientes resultados:

Nivel de Confianza90.00Valor de la poblacin muestreada excluyendo los valores elevados20,000,000.00

Monto valor elevado1,000,000.00Valor de la poblacin incluyendo valores elevados20,000,000.00

Intervalo Muestral1,000,000.00Total elementos de valor elevado0.00

Valor de Precisin Bsica 100.00

Resultados excluyendo elementos de valor elevado Excesos Defectos

Tamao muestral 20.0020.00

Cantidad de errores2.001.00

Error ms probablebruto 920,000.00388,875.00

Error ms probable neto531,125.00-531,125.00

Precisin Total2,174,980.002,174,980.00

Lmite error superior bruto3,094,980.002,563,855.00

Lmite error superior neto2,706,105.001,643,855.00

Resultados para elementos de valor elevado

Cantidad de elementos de valor elevado0.000.00


Valor de los errores0.000.00

Resultados con elementos de valor elevado

Cantidad total de elementos examinados20.0020.00


Error ms probable bruto920,000.00388,875.00


Lmite error superior bruto3,094,980.002,563,855.00

Lmite error superior neto2,706,105.001,643,855.00

CONCLUSIN: Basndose en esta muestra combinada, el total ms probable de exceso (sobrestimacin) en la poblacin combinada es de 920,000.00, y el total ms probable de defectos (subestimacin) es de 388,875.00. Se puede inferir con una confianza del 90.00% que el exceso total (sobrestimacin) en la poblacin no excede 3,094,980.00, y que el defecto total (subestimacin) en la poblacin no excede 2,563,855.00 La proyeccin de error es efectuada en forma separada para los errores por defecto (subestimacin) y para los errores por exceso (sobrestimacin). IDEA muestra lo siguiente para ambos: Los resultados son presentados separadamente de los valores elevados, y se combinan para el total general. Desde entonces en este caso, no hubo elementos de valor elevado, el total general es el mismo que los resultados de la muestra:1. El intervalo muestral es un monto calculado. El mismo es determinado dividiendo el valor poblacional por el tamao muestral. Observe que quizs existan ligeras diferencias con el intervalo planeado debido a que el tamao muestral debe ser un entero. 1. Valor de Precisin Bsica y cantidad de errores - para documentar la informacin ingresada. 1. Lmite de error superior bruto - representa el mximo posible en errores por exceso (sobrestimacin) y por defecto (subestimacin) en la poblacin para el nivel de confianza dado, sin tomar en la cuenta los errores en la direccin opuesta. En este caso, el lmite de error superior por exceso (sobrestimacin) bruto (no tomando en cuenta el error por defecto (subestimacin) es de $3,194,981.23. El lmite de error superior bruto equivalente para los defectos es de $2,563,856. 1. Error ms probable bruto - representa el error que es ms probable que exista en la poblacin en cada direccin sin tener en cuenta errores en la direccin opuesta. En este caso, el error ms probable de exceso (no tomando en cuenta el error por defecto) es de $1,020,000. El error ms probable equivalente para los defectos es de $388.875. 1. Precisin Total - representa el monto de error adicional que puede existir en la poblacin ms all del error ms probable para el nivel de confianza planteado. La precisin es la diferencia entre el lmite superior bruto y el error ms probable bruto. En este caso, la precisin para el error por exceso (sobrestimacin) es de $2,174,981.23 y la precisin para los defectos (subestimacin) es de $2,174,981.23 1. Error ms probable neto - representa el error ms probable a existir en la poblacin luego de tomar en cuenta los errores en ambas direcciones (sobrestimacin y subestimacin). En este caso, el error ms probable neto es un exceso (sobrestimacin) de $ 631,125. Observe que existe slo un monto de error ms probable neto. El error ms probable neto en la columna por defectos representa la misma cantidad. El "defecto negativo" de $ 531,125 es slo a los efectos de presentacin. Tambin puede imprimir la documentacin detallada de los clculos presionando los conos con la flecha hacia arriba (excesos) y los conos con la flecha hacia abajo (defectos).Observe que los resultados son presentados con 4 puntos decimales, lo que hace que los clculos arrastren mayor cantidad de dgitos. Esto quizs genere un aparente error por redondeo. Porcentaje de error altoHa obtenido una muestra del archivo Transacciones Banco, usando los siguientes parmetros documentados en el Historial de IDEA:Haga click en la flecha para ver los detalles de la muestra Muestreo de unidad monetaria - Extracto 24/04/2003 - 01:22Nombre de archivo: Muestra Monetaria10.IMDCantidad de registros: 46Campo de control: sin total de controlTotal de control: sin total de controlNombre de archivo: Transacciones Banco 1.IMDCantidad de registros: 1166Campo para muestra: LIM_CREDITOIntervalo muestral: 241347.69Punto incial aleatorio: 15983.42Mtodo de extraccin: Intervalo FijoRango de valores utilizados: PositivosMonto valor elevado: 241347.69Manejo de valores elevados: AgregarDesde que us la opcin Valores elevados como agregados en la seleccin de la muestra, ha usado el campo NUEVO_VALOR_CONTABLE para grabar el valor contable actual de los elementos que verific. Utiliz el campo MONTO_AUDIT para registrar el valor auditado de estos elementos. Hubo muchos errores en la muestra, y ha decidido usar la opcin Porcentaje de error alto". Fjese que IDEA le brind los ajustes de la de la muestra. Simplemente tiene que indicar cul fue el campo de valor contable, y cual fue el campo de valor auditado, y estar listo para llevar a cabo esta operacin.

III.2 EVALUACIN MLTIPLES MUESTRASExisten diversas situaciones que nos llevan a realizar mltiples muestras. Puede ser requerida una conclusin por cada muestra en forma individual as como tambin una conclusin global para todas las muestras combinadas. Por ejemplo, en una auditora sobre operaciones financieras gubernamentales, se extraen muestras en forma separada para cada departamento. En este caso el auditor podra querer tener una conclusin departamento por departamento, como as tambin una conclusin global acerca de las operaciones financieras del gobierno.La combinacin de los resultados de ms de una muestra es una tarea compleja. IDEA proporciona un mtodo de combinacin de resultados de muestras. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que.este mtodo podra no ser aplicable a todas las situaciones, y debera ser utilizado con precaucin.Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Evaluacin mltiples muestras.Vea tambin Interpretacin de resultados.PASO POR PASO 1. Para iniciar esta opcin es necesario contar previamente con archivos de muestras ya creados que posean errores. Seleccione uno de estos archivos de muestra que desee incluir en una evaluacin combinada y bralo. Este ser el archivo de muestra primario que contendr los resultados de la evaluacin. 1. Seleccione Muestreo > Unidad monetaria > Evaluacin > Mltiples muestras. Aparecer una pantalla que describe los parmetros relacionados al archivo que ha seleccionado. Verifique que la informacin sea correcta. 1. Luego deber indicarle a IDEA qu otros archivos de muestras desea incluir en la evaluacin combinada. En el Explorador de Archivos localice otro archivo y haga doble click sobre el mismo. El archivo ser agregado a la lista de muestras a ser evaluadas en la ventana situada a la derecha de la pantalla. Observe que IDEA le mostrar ahora los parmetros relacionados al nuevo archivo seleccionado. Verifique que la informacin sea correcta. 1. Podr ver y modificar los parmetros de cualquiera de los archivos de muestra seleccionados marcando el archivo requerido en la ventana Nombre de Archivo. 1. Deber agregar varios archivos. Deber tambin quitar los archivos usando el botn de la derecha quitar. No podr ser removido el archivo primario. Utilice el botn Quitar Todo para eliminar todos los archivos excepto el archivo primario. 1. Haga click en Aceptar. EVALUACIN MLTIPLES MUESTRAS - EJEMPLOSImporte en IDEA el archivo Clientes.xls desde C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial y colquele como nombre Maestro de clientes. Este archivo posee informacin de todos los clientes a lo largo del mundo. Suponga que, para una auditora, se estratifica el archivo del siguiente modo:Archivo 1 Clientes USAArchivo 2 Clientes de otros pasesRealiza un Muestreo de Unidad Monetaria sobre el lmite de crdito de los compradores en el archivo USA y en el archivo de otros pases A travs de sus tareas de auditora, identifica errores en ambas muestras Usted desea combinar los resultados.Utiliza IDEA a travs del proceso de extraccin de informacin de archivos, para la planificacin y para extraer los elementos de las muestras. El nivel de confianza para ambas muestras es del 90%.Las siguientes son extracciones del Historial de archivos que documentan su trabajo:

PasoArchivo USA Todos los otros pases

Extraccin de datosNombre de archivo: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Clientes USA.IMD Cantidad de registros: 48 Campo de Control: Sin Total de Control Total de Control: Sin Total de Control Extraccin desde: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Maestro de Clientes.IMD Cantidad de registros: 341 Indexado por: Sin ndice Rango Extraccin: 1 - 341 Criterio Extraccin: PAIS = "U.S.A." Nombre de archivo: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Clientes otros pases.IMD Cantidad de registros: 293 Campo de Control: Sin Total de Control Total de Control: Sin Total de Control Extraccin desde: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Maestro de Clientes.IMD Cantidad de registros: 341 Indexado por: Sin ndice Rango Extraccin: 1 - 341 Criterio Extraccin: PAIS "U.S.A."

Seleccin de la muestraNombre de archivo: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Muestra Monetaria12.IMD Cantidad de registros: 9 Campo de Control: Sin Total de Control Total de Control: Sin Total de Control Nombre de archivo: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Clientes USA.IMD Cantidad de registros: 48 Campo para muestra: LIM_CRDITO Intervalo muestral: 53142.86 Punto incial aleatorio: 46368.18 Mtodo de Extraccin: Intervalo Fijo Rango de valores utilizados: Positivos Monto valor elevado: 53142.86 Manejo valores elevados: Archivo Archivo valores elevados: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Valores elevados1.IMD Nombre de archivo: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Muestra Monetaria13.IMDCantidad de registros: 54 Campo de Control: Sin Total de Control Total de Control: Sin Total de Control Nombre de archivo: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Clientes otros pases.IMDCantidad de registros: 293 Campo para muestra: LIM_CRDITO Intervalo muestral: 52589.74 Punto inicial aleatorio: 10298.92 Mtodo de Extraccin: Intervalo Fijo Rango de valores utilizados: Positivos Monto valor elevado: 52589.74 Manejo valores elevados: Archivo Archivo valores elevados: C:\Documents and Settings\\Mis Documentos\IDEA\Tutorial\Valores elevados2.IMD

Errores identificados en valores elevadosNingunoNinguno

Errores identificados en la muestra (observe los errores registrados al modificar los valores en el campo editable MONTO_AUDIT)Campo modificado 28/04/2003 - 00:47 Nmero de registro: 1 Nombre de campo: MONTO_AUDIT Valor original: 5000 Nuevo valor: 3000 Campo modificado 28/04/2003 - 00:47 Nmero de registro: 2 Nombre de campo: MONTO_AUDIT Valor original: 7000 Nuevo valor: 0 Campo modificado 28/04/2003 - 00:47 Nmero de registro: 3 Nombre de campo: MONTO_AUDIT Valor original: 9000 Nuevo valor: 10000 Campo modificado 28/04/2003 - 00:47 Nmero de registro: 9 Nombre de campo: MONTO_AUDIT Valor original: 20000 Nuevo valor: 10000 Campo modificado 28/04/2003 - 00:47 Nmero de registro: 14 Nombre de campo: MONTO_AUDIT Valor original: 13000 Nuevo valor: 10000 Campo modificado 28/04/2003 - 00:48 Nmero de registro: 17 Nombre de campo: MONTO_AUDIT Valor original: 49000 Nuevo valor: 0

Para llevar a cabo una evaluacin combinada:1. Abra, en el Explorador de Archivos, el archivo de muestra Clientes USA. Este es su archivo primario. 1. Seleccione Muestreo > Unidad monetaria > Evaluacin > Mltiples muestras. IDEA le mostrar los parmetros relacionados al archivo de muestra de Clientes USA. Verifique que la informacin sea correcta 1. En el Explorador de Archivos seleccione el archivo Clientes de otros pases. Agregue este archivo a la lista de archivos. 1. Verifique que la informacin para el archivo Clientes de otros pases tambin sea correcta. 1. Haga click en Aceptar. Haga click en la flecha para ver el resultado. Nivel de confianza: 90.00% Valor de la muestra excluyendo valores elevados 3,307,000.00Resultados excluyendo elementos de valor elevado Excesos Defectos

Tamao muestra combinada63.00 63.00




Precisin Total187,336.67125,594.78

Lmite error superior bruto353,476.84131,607.12

Lmite error superior neto347,464.49-34,533.05

Resultados elementos de valor elevado

Cantidad de elementos de valor elevado37.0037.00


Valor de los errores0.000.00

Resultados con elementos de valor elevado

Cantidad total de elementos examinados100.00100.00




Lmite error superior bruto353,476.84131,607.12

Lmite error superior neto347,464.49-34,533.05

CONCLUSIN: Basndose en la muestra combinada, el total ms probable de exceso (sobrestimacin) en la poblacin combinada es de 166,140.17, y el total ms probable de defecto (subestimacin) es de 6,012.35. Se puede inferir con una confianza del 90,00% que el exceso (sobrestimacin) total en la poblacin combinada no excede a 353,476.84 y el defecto (subestimacin) total en la poblacin combinada no excede a 131,607.12.Los resultados de la evaluacin poseen el mismo formato que los resultados de evaluacin del mtodo porcentaje de error bajo para muestras nicas. Lo nico distinto aqu es que los resultados hacen referencia a una muestra combinada de 54+9=63.La proyeccin de error es efectuada en forma separada para los errores por defecto (subestimacin) y para los errores por exceso (sobrestimacin). IDEA muestra lo siguiente para ambos:1. Valor de Precisin Bsica y cantidad de errores - para documentar la informacin ingresada. 1. Lmite de error superior bruto - representa el mximo posible en errores por exceso (sobrestimacin) y por defecto (subestimacin) en la poblacin para el nivel de confianza dado, sin tomar en la cuenta los errores en la direccin opuesta. En este caso, el lmite de error superior por exceso bruto (no tomando en cuenta el error por defecto (subestimacin) es de $353,476.84. El lmite de error superior por defecto bruto equivalente es de $131,607.12 1. Error ms probable bruto - representa el error que es ms probable que exista en la poblacin en cada direccin sin tener en cuenta errores en la direccin opuesta. En este caso, el error ms probable por exceso (sin tomar en cuenta el error por defecto) es de $166,140.17. El error ms probable por defecto equivalente es de $6,012.35. 1. Precisin Total - representa el monto de error adicional que puede existir en la poblacin ms all del error ms probable para el nivel de confianza planteado. La precisin es la diferencia entre el lmite superior bruto y el error ms probable bruto. En este caso, la precisin para los excesos es de $187,336.67 y la precisin para los defectos es de $125,594.78 1. Error ms probable neto - representa el error ms probable a existir en la poblacin luego de tomar en cuenta los errores en ambas direcciones (sobrestimacin y subestimacin). En este caso el error ms probable neto es un exceso (sobrestimacin) de $160,127.83. Observe que existe slo un monto de error ms probable neto. El error ms probable neto en la columna por defectos representa la misma cantidad. El "defecto negativo" de $160,127.83 es slo a los efectos de presentacin.

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