현대캐피탈주식회사와 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감감감감 사사사사 보보보보 고고고고 서서서서

제 21 기

2013년 01월 01일 부터

2013년 12월 31일 까지

삼 정 회 계 법 인

목목목목 차차차차

I. 외부감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1

II. 연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9

연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10

외외외외부부부부감감감감사사사사인인인인의의의의 감감감감사사사사보보보보고고고고서서서서

현대캐피탈주식회사

주주 및 이사회 귀중 2014 년 2월 27일

본 감사인은 첨부된 현대캐피탈주식회사 및 종속기업의 2013년 12월 31일 현재의

연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동

표 및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 연결재무제표를 작성할 책임은 회사 경

영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이

를 근거로 이 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 비교표시된 2012

년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표와 2012년 1월 1일 현재의 연결

재무상태표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2013년 3월 19일 및 2012

년 2월 24일자 감사의견은 적정의견이었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 201

2년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표와 2012년 1월 1일 현재의 연결

재무상태표는 주석 3에서 설명하는 회계정책의 변경사항이 반영되기 전의 연결재무

제표였으며 비교표시된 별첨 연결재무제표는 회계정책의 변경사항이 반영된 것입니

다.

본 감사인은 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본 감사

인이 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하

도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표상의 금

액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는

것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 연결재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평

가뿐만 아니라 연결재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계

추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을

위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

- 1 -

본 감사인의 감사와 타감사인의 감사보고서를 기초로 한 본 감사인의 의견으로는 상

기 연결재무제표는 현대캐피탈주식회사 및 종속기업의 2013년 12월 31일 현재의 재

무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제

회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.

한편, 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표에 대한 주석 3에서

설명하고 있는 바와 같이, 당기부터 연결회사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표

표시' 및 제1019호 '종업원급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 연결회사는 동 회

계정책의 변경을 적용하였으며, 비교표시된 2012년 12월 31일로 종료하는 회계연도

의 연결재무제표와 2012년 1월 1일 현재의 연결재무상태표를 재작성하였습니다. 본

감사인은 연결회사의 전기 연결재무제표에 대해 감사나 검토 또는 기타 어떠한 절차

도 수행하지 않았습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 강남파이낸스센터 10층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2014년 2월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사

보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제

표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이

감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

- 2 -

연연연연 결결결결 재재재재 무무무무 제제제제 표표표표

제 21 기

2013년 01월 01일 부터

2013년 12월 31일 까지

제 20 기

2012년 01월 01일 부터

2012년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대캐피탈주식회사 대표이사 정태영

- 3 -

연 결 재 무 상 태 표

제21(당) 기말 2013년 12월 31일 현재

제20(전) 기말 2012년 12월 31일 현재

제20(전) 기초 2012년 1월 1일 현재

현대캐피탈주식회사와 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제21(당)기 기말 제20(전)기 기말 제20(전)기 기초

자 산

Ⅰ. 현금및예치금 26 　 1,502,614,724,349 1,302,173,380,215 　 1,455,442,105,475

현금및현금성자산 1,502,600,224,349 　 1,302,161,380,215 1,455,432,605,475 　

예치금 14,500,000 　 12,000,000 9,500,000 　

Ⅱ. 유가증권 4 　 210,096,374,968 119,079,647,113 　 70,219,821,165

매도가능증권 52,783,260,057 　 20,283,125,772 18,451,736,483 　

관계기업투자주식 157,313,114,911 　 98,796,521,341 51,768,084,682 　

Ⅲ. 대출채권 6, 7 　 11,124,200,502,843 12,068,395,787,561 　 10,848,062,442,751

대출금 11,457,559,354,714 　 12,381,225,226,246 11,129,246,752,608 　

대손충당금 (333,358,851,871) 　 (312,829,438,685) (281,184,309,857) 　

Ⅳ. 할부금융자산 6, 7 　 4,799,854,109,417 3,738,530,104,369 　 5,021,193,711,232

자동차할부금융 4,832,949,300,621 　 3,755,497,297,083 5,030,541,048,364 　

대손충당금 (42,693,605,875) 　 (33,206,929,978) (36,747,616,229) 　

내구재할부금융 22,619 　 133,192 1,421,855,286 　

대손충당금 (22,619) 　 (27,541) (140,929,587) 　

주택할부금융 9,884,291,456 　 16,516,765,650 25,679,463,723 　

대손충당금 (285,876,785) 　 (277,134,037) (1,203,605,392) 　

기계류할부금융 - - 1,680,743,099 　

대손충당금 - - (37,248,032) 　

Ⅴ. 리스채권 6, 7 　 2,989,959,141,740 2,805,421,540,245 　 2,278,593,959,797

금융리스채권 2,989,185,842,996 　 2,804,928,444,104 2,278,382,634,339 　

해지리스채권 773,298,744 　 493,096,141 211,325,458 　

Ⅵ. 리스자산 10 　 1,069,725,962,942 1,127,279,326,618 　 1,123,078,387,117

운용리스자산 1,066,693,605,842 　 1,123,049,141,215 1,119,308,967,766 　

해지리스자산 3,032,357,100 　 4,230,185,403 3,769,419,351 　

Ⅶ. 유형자산 11 　 233,018,188,587 323,477,555,780 　 265,283,010,246

토지 95,218,135,291 　 143,729,195,728 105,424,188,296 　

건물 87,416,567,642 　 116,655,114,454 97,938,614,792 　

구축물 1,849,894,562 　 3,192,249,068 2,558,980,089 　

차량운반구 2,154,189,543 　 2,478,038,606 760,530,439 　

집기비품 42,068,455,297 　 45,054,362,304 53,770,358,891 　

기타유형자산 2,004,787,862 　 2,032,083,483 1,994,126,704 　

건설중인자산 2,306,158,390 　 10,336,512,137 2,836,211,035 　

Ⅷ. 매각예정자산 13 　 22,346,825,565 - 　 -

매각예정자산-토지 13,676,066,030 　 - - 　

매각예정자산-건물 8,670,759,535 　 - - 　

Ⅸ. 기타자산 　 437,229,719,666 422,906,391,749 　 857,036,430,068

무형자산 12 62,746,620,636 　 64,162,612,992 65,117,459,594 　

미수금 119,207,360,395 　 117,836,406,774 87,896,281,311 　

대손충당금 7 (5,457,360,957) 　 (3,889,544,997) (2,912,970,865) 　

미수수익 118,736,796,062 　 116,329,756,432 128,350,825,843 　

대손충당금 7 (15,220,008,296) 　 (14,850,243,190) (14,370,714,176) 　

선급금 57,153,332,605 　 19,845,515,969 16,383,355,608 　

선급비용 47,774,448,069 　 57,438,908,341 65,212,914,295 　

- 4 -

과 목 주석 제21(당)기 기말 제20(전)기 기말 제20(전)기 기초

임차보증금 28,343,000,872 　 31,117,992,028 35,928,648,819 　

파생상품자산 18 23,945,530,280 　 34,914,987,400 475,430,629,639 　

자 산 총 계 　 22,389,045,550,077 21,907,263,733,650 　 21,918,909,867,851

부 채 　 　 　 　

Ⅰ. 차입부채 　 17,238,321,733,329 17,015,642,490,524 　 17,772,367,761,123

차입금 14 1,811,442,751,365 　 2,213,252,151,489 2,250,000,000,000 　

사채 15 15,426,878,981,964 　 14,802,390,339,035 15,522,367,761,123 　

Ⅱ. 기타부채 　 1,897,770,231,295 1,851,870,049,192 　 1,490,053,000,033

미지급금 307,752,232,540 　 340,436,223,393 270,169,279,266 　

미지급비용 161,446,477,844 　 159,742,211,999 135,082,680,782 　

선수수익 41,856,736,672 　 51,831,738,871 61,094,721,336 　

예수금 37,485,371,461 　 38,342,277,293 24,139,690,731 　

미지급법인세 58,527,860,389 　 70,888,263,201 74,921,041,351 　

확정급여부채 16 12,884,156,910 　 12,988,369,832 20,361,886,049 　

보증금 706,224,208,220 　 812,974,507,403 787,857,818,240 　

이연법인세부채 23 57,021,325,559 　 59,899,067,857 47,883,880,290 　

충당부채 17 1,826,462,491 　 2,016,903,590 10,445,551,281 　

파생상품부채 18 512,745,399,209 　 302,750,485,753 58,096,450,707 　

부 채 총 계 　 19,136,091,964,624 18,867,512,539,716 　 19,262,420,761,156

자 본 　 　 　 　

Ⅰ. 자본금 19 　 496,537,175,000 496,537,175,000 　 496,537,175,000

보통주자본금 496,537,175,000 　 496,537,175,000 496,537,175,000 　

Ⅱ. 자본잉여금 　 407,539,066,885 407,539,066,885 　 407,539,066,885

주식발행초과금 369,339,066,885 　 369,339,066,885 369,339,066,885 　

기타자본잉여금 38,200,000,000 　 38,200,000,000 38,200,000,000 　

Ⅲ. 기타포괄손익누계액 25 　 (11,573,082,265) (13,431,770,654) 　 (59,338,139,649)

매도가능증권평가손익 3,243,473,020 　 1,002,139,111 (388,228,645) 　

(부의)지분법자본변동 (1,616,195,679) 　 (2,540,102,764) 47,486,675 　

파생상품평가손익 1,777,441,283 　 2,124,706,176 (50,156,586,206) 　

해외사업환산손익 (1,332,874,401) 　 (871,533,379) (343,242,783) 　

보험수리적손익 (13,644,926,488) 　 (13,146,979,798) (8,497,568,690) 　

Ⅳ. 이익잉여금 19 　 2,360,380,179,333 2,148,997,593,703 　 1,811,641,994,459

법정준비금 89,630,238,710 　 79,699,495,210 79,699,495,210 　

임의준비금 274,080,341,297 　 270,393,676,371 174,150,120 　

미처분이익잉여금 1,996,669,599,326 　 1,798,904,422,122 1,731,768,349,129 　

V. 비지배지분 　 70,246,500 109,129,000 　 109,010,000

자 본 총 계 　 3,252,953,585,453 3,039,751,193,934 　 2,656,489,106,695

부 채 및 자 본 총 계 　 22,389,045,550,077 21,907,263,733,650 　 21,918,909,867,851

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 5 -

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제21(당)기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지

제20(전)기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

현대캐피탈주식회사와 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제21(당)기 제20(전)기

I. 영업수익 　 3,222,234,592,969 　 3,541,680,916,787

이자수익 20 32,141,139,938 　 47,993,525,568 　

예치금이자 30,638,264,338 　 45,876,249,783 　

유가증권이자수익 138,374,999 　 - 　

기타이자수익 1,364,500,601 　 2,117,275,785 　

유가증권평가 및 처분이익 2,424,479,875 　 3,497,254,842 　

매도가능증권처분이익 2,424,479,875 　 3,497,254,842 　

대출채권수익 20, 21 1,492,400,741,446 　 1,514,742,854,745 　

할부금융수익 20, 21 255,711,673,455 　 358,858,367,068 　

리스수익 20, 21 902,680,645,728 　 916,029,921,297 　

대출채권처분이익 63,766,708,799 　 85,584,072,743 　

외환거래이익 268,991,977,271 　 463,543,529,686 　

외화환산이익 252,709,000,392 　 386,037,905,682 　

외환차익 16,282,976,879 　 77,505,624,004 　

배당금수익 4,670,526,731 　 4,888,080,825 　

기타의 영업수익 199,446,699,726 　 146,543,310,013 　

파생상품평가이익 12,125,078,482 　 2,574,264,681 　

파생상품거래이익 20,208,189,430 　 4,162,776,901 　

기타영업이익 167,113,431,814 　 139,806,268,431 　

II. 영업비용 　 2,787,325,205,915 　 2,946,939,503,361

이자비용 20 800,589,616,611 　 895,321,398,691 　

리스비용 21 505,901,338,502 　 516,989,229,135 　

대손상각비 7 453,061,255,426 　 376,847,684,607 　

외환거래손실 31,420,826,194 　 7,860,622,020 　

외화환산손실 12,206,722,668 　 3,048,200,288 　

외환차손 19,214,103,526 　 4,812,421,732 　

판매비와관리비 22 671,701,106,366 　 631,077,368,500 　

기타의 영업비용 324,651,062,816 　 518,843,200,408 　

파생상품평가손실 252,531,893,102 　 385,783,118,327 　

파생상품거래손실 16,568,991,228 　 77,067,706,385 　

기타영업비용 55,550,178,486 　 55,992,375,696 　

III. 영업이익 　 434,909,387,054 　 594,741,413,426

IV. 영업외수익 　 95,837,661,737 　 12,439,141,550

지분법이익 4 7,035,387,133 　 7,024,610,860 　

유형자산처분이익 85,620,243,754 　 112,949,883 　

잡이익 3,182,030,850 　 5,301,580,807 　

V. 영업외비용 　 6,494,738,797 　 17,173,702,609

지분법손실 4 - 　 8,610,027,646 　

유형자산처분손실 3,047,594,649 　 5,226,231,360 　

무형자산손상차손 560,658,878 　 - 　

기부금 1,733,377,946 　 2,607,561,833 　

잡손실 1,153,107,324 　 729,881,770 　

VI. 법인세비용차감전순이익 　 524,252,309,994 　 590,006,852,367

VII. 법인세비용 23 　 132,825,344,709 　 153,343,818,123

- 6 -

과 목 주석 제21(당)기 제20(전)기

VIII. 당기순이익 　 391,426,965,285 　 436,663,034,244

지배주주지분 391,426,965,285 　 436,663,034,244 　

비지배지분 - 　 - 　

IX. 세후기타포괄손익 25 　 1,858,688,389 　 45,906,368,995

(1) 후속적으로 당기손익으로 재 분류되지 않는 포괄손익

(497,946,690) 　 (4,649,411,108) 　

보험수리적손익 (497,946,690) 　 (4,649,411,108) 　

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

2,356,635,079 　 50,555,780,103 　

지분법자본변동 923,907,085 　 (2,587,589,439) 　

파생상품평가손익 (347,264,893) 　 52,281,292,382 　

해외사업환산손익 (461,341,022) 　 (528,290,596) 　

매도가능증권평가손익 2,241,333,909 　 1,390,367,756 　

X. 당기총포괄이익 　 393,285,653,674 　 482,569,403,239

지배주주지분 393,285,653,674 　 482,569,403,239 　

비지배지분 - - 　

XI. 지배주주지분에 대한 주당이익 24

기본주당이익 3,942원 4,397원

희석주당이익 3,942원 4,397원

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 7 -

연 결 자 본 변 동 표

제21(당)기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지

제20(전)기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

현대캐피탈주식회사와 종속기업 (단위 : 원)

과목

지배기업 소유주지분

비지배지분 총계자본금 자본잉여금

기타포괄

손익누계액이익잉여금 소계

2012년 1월 1일 (전기초)(이전 보고 금액)

496,537,175,000 407,539,066,885 (50,840,570,959) 1,803,144,425,769 2,656,380,096,695 109,010,000 2,656,489,106,695

회계정책의 변경 - - (8,497,568,690) 8,497,568,690 - - -

2012년 1월 1일(재작성 금액) 496,537,175,000 407,539,066,885 (59,338,139,649) 1,811,641,994,459 2,656,380,096,695 109,010,000 2,656,489,106,695

총포괄손익(재작성):

(1) 당기순이익 - - - 436,663,034,244 436,663,034,244 - 436,663,034,244

(2) 기타포괄손익 -

1. 매도가능증권평가손익 - - 1,390,367,756 　- 1,390,367,756 - 1,390,367,756

2. 지분법자본변동 - - (2,587,589,439) 　- (2,587,589,439) - (2,587,589,439)

3. 파생상품평가손익 - - 52,281,292,382 　- 52,281,292,382 - 52,281,292,382

4. 해외사업환산손익 - - (528,290,596) 　- (528,290,596) - (528,290,596)

5. 보험수리적손익 - - (4,649,411,108) 　- (4,649,411,108) - (4,649,411,108)

소 계 - - 45,906,368,995 436,663,034,244 482,569,403,239 - 482,569,403,239

소유주와의 거래 등:

(1) 중간배당 - - - (99,307,435,000) (99,307,435,000) - (99,307,435,000)

(2) 특수목적회사 설립 및 청산 - - - - - 119,000 119,000

소 계 - - - (99,307,435,000) (99,307,435,000) 119,000 (99,307,316,000)

2012년 12월 31일 (전기말)(재작성 금액)

496,537,175,000 407,539,066,885 (13,431,770,654) 2,148,997,593,703 3,039,642,064,934 109,129,000 3,039,751,193,934

2013년 1월 1일(당기초) 496,537,175,000 407,539,066,885 (13,431,770,654) 2,148,997,593,703 3,039,642,064,934 109,129,000 3,039,751,193,934

총포괄손익:

(1) 당기순이익 - - - 391,426,965,285 391,426,965,285 - 391,426,965,285

(2) 기타포괄손익

1. 매도가능증권평가손익 - - 2,241,333,909 - 2,241,333,909 - 2,241,333,909

2. 지분법자본변동 - - 923,907,085 - 923,907,085 - 923,907,085

3. 파생상품평가손익 - - (347,264,893) - (347,264,893) - (347,264,893)

4. 해외사업환산손익 - - (461,341,022) - (461,341,022) - (461,341,022)

5. 보험수리적손익 - - (497,946,690) - (497,946,690) - (497,946,690)

소 계 - - 1,858,688,389 391,426,965,285 393,285,653,674 - 393,285,653,674

소유주와의 거래 등:

(1) 중간배당 - - - (180,044,379,655) (180,044,379,655) - (180,044,379,655)

(2) 특수목적회사 설립 및 청산 - - - - - (38,882,500) (38,882,500)

소 계 - - - (180,044,379,655) (180,044,379,655) (38,882,500) (180,083,262,155)

2013년 12월 31일(당기말) 496,537,175,000 407,539,066,885 (11,573,082,265) 2,360,380,179,333 3,252,883,338,953 70,246,500 3,252,953,585,453

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 8 -

연 결 현 금 흐 름 표

제21(당)기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지

제20(전)기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지

현대캐피탈주식회사와 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제21(당)기 제20(전)기

I. 영업활동 현금흐름 　 (140,668,663,239) 　 452,439,820,867

영업에서 창출된 현금흐름 26 710,544,749,624 　 1,366,583,144,514 　

이자의 수취 28,602,908,873 　 50,091,928,405 　

이자의 지급 (739,301,100,946) 　 (820,101,105,105) 　

배당금의 수취 4,670,526,731 　 4,888,080,825 　

법인세의 납부 (145,185,747,521) 　 (149,022,227,772) 　

II. 투자활동 현금흐름 　 69,086,298,968 　 (304,823,654,865)

특수목적회사의 설립 및 청산 　(38,882,500) 　 119,000 　

사업결합으로 인한 현금유입액 - 　 (161,642,722,854) 　

관계기업으로부터의 배당금 수령 2,130,220,160 　 733,260,000 　

관계기업투자주식의 취득 (52,785,529,599) 　 (51,934,702,884) 　

토지의 취득 (2,008,510,000) 　 - 　

토지의 처분 114,485,500,000 　 - 　

건물의 취득 (7,037,312,040) 　 (6,333,092,607) 　

건물의 처분 60,945,563,770 　 - 　

구축물의 취득 (77,100,000) 　 (71,775,000) 　

구축물의 처분 2,468,936,230 　 - 　

차량운반구의 취득 (600,922,923) 　 (2,731,361,475) 　

차량운반구의 처분 245,276,090 　 152,353,747 　

집기비품의 취득 (9,383,026,239) 　 (15,610,656,802) 　

집기비품의 처분 671,137,047 　 835,293,719 　

기타유형자산의 취득 (48,272,751) 　 (48,111,789) 　

건설중인자산의 증가 (37,358,913,551) 　 (65,092,332,861) 　

무형자산의 취득 (6,651,781,620) 　 (7,842,300,194) 　

임차보증금의 감소 17,619,674,925 　 5,408,119,724 　

임차보증금의 증가 (13,489,758,031) 　 (645,744,589) 　

III. 재무활동 현금흐름 　 272,041,238,371 　 (300,881,274,304)

차입금의 차입 2,678,500,000,000 　 2,498,287,155,489 　

차입금의 상환 (3,079,999,998,000) 　 (2,698,654,428,226) 　

사채의 발행 4,781,487,707,131 　 4,924,481,820,504 　

사채의 상환 (3,927,909,364,901) 　 (4,925,688,387,071) 　

배당금의 지급 (180,037,105,859) 　 (99,307,435,000) 　

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 　 (20,029,966) 　 (6,116,958)

V. 현금및현금성자산의 순증감 (I+II+III+IV)

　 200,438,844,134 　 (153,271,225,260)

VI. 기초의 현금및현금성자산 26 　 1,302,161,380,215 　 1,455,432,605,475

VII. 기말의 현금및현금성자산 26 　 1,502,600,224,349 　 1,302,161,380,215

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 9 -

연연연연결결결결재재재재무무무무제제제제표표표표에에에에 대대대대한한한한 주주주주석석석석

2013년 12월 31일 현재

현대캐피탈주식회사와 종속기업

1. 지배기업의 개요

현대캐피탈주식회사(이하 "회사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업,시설

대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 회사는 1995년 4월 21일에 상호

를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년 12

월 30일에 현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 "독점규제및공정거

래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함되어 있습니다. 보고기간 종

료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고 있으며, 회사의

주요 주주는 발행보통주식 총수의 56.47%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행

보통주식 총수의 43.30%를 소유하고 있는 GE International Holdings Corporation

등 입니다.

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현

대캐피탈주식회사와 오토피아제36차유동화전문유한회사(신탁)외 하기에 열거한 종

속기업(이하 현대캐피탈주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으

로 하고, HK저축은행 외 5개 법인을 지분법적용대상으로 하여 작성되었습니다.

- 10 -

(1) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속기업을 보유하고 있

습니다. 종속기업 중 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과

하지아니하나, 동 종속기업들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회

사가 실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다.

구분 소재지지분율(%) 기업명

당기말 전기말 당기말 전기말

유동화전문

유한회사

(신탁)

한국 0.9 0.9 오토피아제36차, 42차, 43차, 44차, 45차, 46차, 47차유동화전문유한회사(신탁), 에이치비제3차유동화전문유한회사

오토피아제35차, 36차, 37차, 39차, 40차, 42차,43차, 44차, 45차, 46차,47차유동화전문유한회사(신탁), 에이치비제3차유동화전문유한회사

0.5 0.5 오토피아제49차, 50차, 51차, 52차유동화전문유한회사(신탁)

오토피아제49차유동화전문유한회사(신탁)

0.31 -에이치비제4차유동화전문유한회사

-

유한회사 독일 100 100Hyundai Capital Europe GmbH(*)

좌동

유한회사 인도 100 100Hyundai Capital India PrivateLimited

좌동

유한회사 브라질 100 -Hyundai Capital Brazil LTDA

-

(*) Hyundai Capital Services Limited Liability Company를 100% 보유하고 있습니

다.

- 11 -

(2) 종속기업 변동내역

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유

Hyundai Capital Brazil LTDA 당기 중 해외자회사 신규 설립

오토피아제50차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 SPC(신탁) 신규 설립

오토피아제51차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 SPC(신탁) 신규 설립

오토피아제52차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 SPC(신탁) 신규 설립

에이치비제4차유동화전문유한회사 당기 중 SPC발행사채 신규 매입

당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유

오토피아제35차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 청산

오토피아제37차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 청산

오토피아제39차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 청산

오토피아제40차유동화전문유한회사(신탁) 당기 중 청산

(3) 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익

Hyundai Capital Europe GmbH 13,907 3,834 10,073 16,794 4,005 4,005

Hyundai Capital India Private Limited 1,225 694 531 1,008 101 101

Hyundai Capital Brazil LTDA 1,078 - 1,078 1,224 575 575

자산유동화를 위한 구조화기업 2,424,126 2,421,821 2,305 112,685 1,325 1,325

- 12 -

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제

회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회

계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정 기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사

적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원

가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루

어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을

위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한

표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이

나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사

항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고

있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정

이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은

추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 13 -

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주

요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3.(7) : 금융자산의 손상

- 주석 3.(16) : 종업원급여

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추

정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 대손충당금

- 주석 16 : 확정급여부채

- 주석 17 : 미사용한도충당부채

(5) 연결재무제표의 발행승인일

연결실체의 연결재무제표는 2014년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2014년

3월 20일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.

- 14 -

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계

정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2012년 1

2월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동

일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정

사항을 적용하여, 기타포괄손익항목을 성격별로 분류하고 "후속적으로 당기손익으로

재분류되지 않는 항목"과 "특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분

류되는 항목"의 집단으로 묶어 표시하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정

2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'의 제정사

항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 지배력 원칙을 정의하고 연결재무제표에서 연

결되는 기업들을 결정하기 위한 근거로 지배력을 규정하고 있습니다.

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배

기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나

변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향

을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

- 15 -

3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 제정

2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 제정사항을

적용하고 있으며, 이 기준서는 공동약정을 두가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로

분류합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에

대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정이며, 공동기업은 약정의 공동지배력

을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약

정입니다. 공동영업자는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택

국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측

정하며, 공동기업 참여자는 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리합

니다.

4) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정

2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의

공시' 제정사항을 적용하고 있으며, 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 비연결구조화

기업에 대한 공시 요구사항을 동 기준서로 통합하였습니다. 이 기준서는 재무제표이

용자들이 타기업에 대한 지분의 성격과 타 기업의 지분과 관련된 위험 및 그러한 지

분이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있는

정보를 연결실체에게 공시하도록 요구하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정사항

을 적용하고 있으며, 임금상승률, 이자율 등의 변동에 따른 퇴직급여 부채의 증감액(

보험수리적손익)을 개정전 기준서에는 당기인식하거나 이연하여 인식할 수 있었으나

개정된 기준서에서는 당기인식(기타포괄손익)만 허용하고 있습니다. 또한, 사외적립

자산에 우량회사채수익률을 적용하여 순이자수익(비용)을 인식하도록 요구하고 있습

니다.

6) 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정

2013년 1월 1일부터 연체실체는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정사

항을 적용하고 있으며, 여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규

정을 동 기준서로 통합하고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니

다.

- 16 -

(2) 회계정책 변경의 영향

기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니

다.

1) 재무상태표에 미치는 영향

① 전기말 및 전기초

(단위:백만원)

계정제20(전)기 기말 제20(전)기 기초

이전 보고금액 조정액 재작성금액 이전 보고금액 조정액 재작성금액

기타포괄손익누계액 (285) (13,147) (13,432) (50,840) (8,498) (59,338)

이익잉여금 2,135,851 13,147 2,148,998 1,803,144 8,498 1,811,642

② 당기말

(단위:백만원)

계정 확정급여제도

기타포괄손익누계액의 감소 (13,645)

이익잉여금의 증가 13,645

자본의 증감 -

2) 포괄손익에 미치는 영향

① 전기

(단위:백만원)

계정제20(전)기

이전 보고금액 조정액 재작성금액

판매비와 관리비 637,211 (6,134) 631,077

법인세비용 151,859 1,485 153,344

기타포괄손익 50,555 (4,649) 45,906

당기총포괄손익 482,569 - 482,569

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② 당기

(단위:백만원)

계정 확정급여제도

판매비와 관리비의 감소 657

법인세비용의 증가 (159)

당기이익의 증가 498

확정급여제도의 재측정요소로 인한 기타포괄손익 감소 (657)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 159

법인세비용 차감후 기타포괄손익의 감소 (498)

당기 총포괄손익의 영향 -

3) 현금흐름에 미치는 영향

영업, 투자, 재무활동으로 인한 순현금흐름 및 현금및현금성자산에 대한 영향은 없습

니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2013년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지

아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같

습니다.

- 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 개정

금융자산과 금융부채의 상계의 요건을 명확히 하기 위해 적용지침을 추가하여 기준

서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의

무적용됩니다.

- 18 -

(4) 연결기준

1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대

한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여

자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표

는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어

있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건

에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는

그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취

득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금

액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자

산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로

인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의

공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을

공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하

고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기

업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득

한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습

니다.

연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계

상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한

정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있

습니다. 종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본

거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경

우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

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2) 비지배지분

연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하

고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장

부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분

에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으

로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습

니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로

인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적

손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정

가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회

계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.

관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당

하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체

의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분

이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의

손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자

산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목

을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대

한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이

손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계

정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적

용하고 있습니다.

- 20 -

(5) 외화환산

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어

진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성

외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비

화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하

는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금

흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산

으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목

에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변

동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효

과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상

태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표

시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 종료일의 마감환율로 환산

하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거

래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해

외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니

다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조

정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사

업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

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해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외

사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에

서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하

는 유동적인 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결실체는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금

및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 최초

인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

연결실체의 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간

내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파

생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 한편,

연결실체는 보고기간 종료일 현재 단기매매목적 금융자산 이외 최초 인식시점에 당

기손익인식항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가

격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은

비파생상품입니다.

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2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자

산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인

식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는

연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익인식금융자산과 매도가능

금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 대여금 및 수취채권은 유효이자

율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인

식됩니다. 또한 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가

능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조

정분을 유가증권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을

사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산

서에 인식됩니다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결실체의 배당받을 권리가 확정

되는 시점에 배당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유

에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제

거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식

하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해

금융자산을 계속하여 인식합니다.

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4) 금융자산의 손상

① 상각후원가로 측정하는 자산

연결실체는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있

는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금

융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을

인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효

이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식

한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환

입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

연결실체는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한

객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경

우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하

였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증

거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가

능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로

환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증

가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에

는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

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③ 금융자산 손상사건의 예시

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건

의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수

는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소

가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

(8) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연

연결실체는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취

급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따

라 환입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출

모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서

나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하

는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에

서 차감하고 있습니다.

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(9) 대손충당금

1) 대손충당금의 설정

연결실체는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후

원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서

발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 금융

채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손

상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.

개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의

현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단

된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로

분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결실체는 집합평가를 수행함

에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도

시 손실율, 위험노출금액, 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판단

을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소

들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.

손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.

2) 대손상각정책

연결실체는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.

이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할

수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한

변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은

일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

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(10) 리스

1) 리스의 분류

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀

속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리

스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정

가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택

권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③

리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상

당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스

자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용

할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.

한편, 연결실체는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결실체와 특수관계

가 없고, 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스

료에 포함하고 있습니다.

2) 금융리스

연결실체는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속

되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금

융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아

니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에

금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결실체는 리스의 협상 및 계약단계에

서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발

생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 기

간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,

이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식

을 적용하여 배분하고 있습니다.

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연결실체는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금

액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로

계정 대체하고 있습니다.

3) 운용리스

연결실체는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액을 직접 차감한 금액으로

표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대

하여는 보고기간 종료일까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행

일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료

는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운

용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금

액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지일 시점의 장부가액은 해지리스자산

으로 계정대체하고 있습니다. 해지리스자산은 리스자산의 잔존내용연수에 따라 감가

상각하고 있으나, 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다.

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(11) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 직접 차감한 금액으로

표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합

니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될

가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부

금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라

상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법

건물 40 년 정액법

구축물 40 년 정액법

차량운반구 4 년 정액법

집기비품 3 ~ 4 년 정액법

한편, 기타유형자산 중 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측

가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용

연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가

능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다

. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계

산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

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(12) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련

된 지출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내

용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있

습니다.

구분 내용연수 감가상각방법

개발비 5 년 정액법

상표권 5 년 정액법

기타무형자산 5 년 정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예

측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(13) 매각예정 비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여

주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한

조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매

각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분

자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장

부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하

락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인

식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부

인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

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(14) 비금융자산 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실

시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능

하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고

있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회

수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정

하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준

의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비

금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 금융부채

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입

할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험

회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익

인식금융부채로 분류합니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는

경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는

금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경

우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존

금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약

조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신

규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

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(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종

업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에

당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하

고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인

보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한

지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두

운영하고 있습니다.

① 확정기여제도 : 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에

지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련

하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에

도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니

다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 상장되거나 비상장으로 관리되고있는 연금

보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다.

기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기

여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금

으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있

습니다.

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② 확정급여제도 : 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다

. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이

퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관

련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재

가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입

니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산

정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급

여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을

할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발

생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위

하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는

금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사

한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전

체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성

이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은

경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성

을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대

한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이

행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가

확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존

재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰

성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

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(18) 파생상품

연결실체는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이

용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입부채의 환율 변

동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각

각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재

측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었

는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결실체는 인식된 자산, 부

채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으

로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

연결실체는 위험회피회계를 적용하기 위하여 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험

회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고

있으며, 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름

의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로

평가하여 문서화하고 있습니다.

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중

효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식

하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에

연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상

충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거

래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래

가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉

시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나

자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기

타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄

손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서

보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다

. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를

위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은

미지급금으로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이

에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니

다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법

인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인

식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가

결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제

정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성

이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일

시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차

이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있

습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이

가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득

이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적

으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에

의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액

으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간

동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주

주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의

가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.

잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니

다.

(21) 부문별 보고

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고

있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가

하는데 책임이 있습니다.

한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 연결실체의 보고부문은 캐피탈

과 해외자회사가 있습니다. 해외자회사의 수익, 비용 및 자산은 각각 연결재무제표에

서 차지하는 비중이 1% 이하로 금액적 중요성이 낮습니다. 캐피탈의 외부고객으로

부터의 수익(이자수익 및 수수료수익)은 모두 국내 발생분이며, 당기 및 전기 중 해외

발생 수익은 없습니다.

(22) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

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(23) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니

다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에

걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을

추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이

에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영

합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는

예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을

구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익

은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용

하여 인식합니다.

(24) 수수료수익

연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,

금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식

합니다.

- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인

식합니다.

- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합

니다.

- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(25) 배당수익

연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니

다.

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(26) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효

과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목

으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행

또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 연결실

체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는

자본에서 직접 인식하고 있습니다.

비지배지분은 지배기업이 직접으로 또는 다른 종속기업을 통하여 간접으로 소유하지

않는 지분에 귀속되는 종속기업의 당기순손익 및 순자산의 해당 부분을 의미하며, 기

업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 계산한 최초 사업결합시점의 비지배지분

순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는

금액으로 구성됩니다.

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4. 유가증권

유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

매도가능증권

지분증권

상장주식 9,981 6,856

비상장주식 10,844 11,165

계 20,825 18,021

채무증권

국공채 1,735 2,262

회사채 30,223 -

계 31,958 2,262

소계 52,783 20,283

관계기업 투자주식 157,313 98,796

계 210,096 119,079

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(1) 매도가능증권

매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지분증권

(단위:백만원)

구분 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액

당기말 전기말

상장주식

NICE신용평가정보 1,365,930 2.25 3,312 4,180 3,729

NICE홀딩스 491,620 1.30 3,491 5,801 3,127

비상장주식

현대기업금융(*) 1,700,000 9.29 9,888 10,665 11,065

한국이지론 4,000 3.12 100 100 100

Golfclub Lich AG 14 0.59 60 79 -

계 16,851 20,825 18,021

(*) 현대기업금융은 보고기간 종료일 현재 2개 외부 평가기관(KIS채권평가, 한국자

산평가)의 평가값 평균을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치

산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

주식의 공정가치 산정시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표를 추정하였으

며 추정기간동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하였습니다. 영업수익 및

영업비용은 과거실적자료, 향후계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 합리적으로 추

정하였습니다.

2) 채무증권

(단위:백만원)

종류 발행처 이자율(%) 취득가액장부가액

당기말 전기말

국공채 도시철도공채 등 2.00 1,635 1,735 2,262

회사채 오토피아제오십삼차 중순위사채 3.59, 4.42 30,000 30,223 -

계 31,635 31,958 2,262

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(2) 관계기업 투자주식

관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

회사 주식수(주) 지분율(%) 소재지 사용재무제표일 업종

HK저축은행(*1) 4,990,438 19.99 대한민국 2013.12.31 저축은행

에이치아이네트워크(*1)(*2) 13,332 19.99 대한민국 2013.11.30 보험중개업

코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 대한민국 2013.12.31 신용업

Hyundai Capital Germany Gmbh 600,200 30.01프랑크푸르트

(독일)2013.12.31 자동차금융중개

Hyundai Capital UK Ltd. 13,495,500 29.99 런던(영국) 2013.12.31 자동차금융중개

북경현대기차금융유한공사 - 46.00 베이징(중국) 2013.12.31 자동차금융중개

(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인

영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

(*2) 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 11월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을

적용하였으며, 지분법피투자회사의 보고기간 종료일과 투자회사의 보고기간종료일

사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다.

② 전기말

회사 주식수(주) 지분율(%) 소재지 사용재무제표일 업종

HK저축은행(*1) 4,990,438 19.99 대한민국 2012.12.31 저축은행

에이이아이네트워크(*1)(*2) 13,332 19.99 대한민국 2012.11.30 보험중개업

코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 대한민국 2012.12.31 신용업

Hyundai Capital Germany Gmbh 600,200 30.01프랑크푸르트

(독일)2012.12.31 자동차금융중개

Hyundai Capital UK Ltd. 5,998,000 29.99 런던(영국) 2012.12.31 자동차금융중개

북경현대기차금융유한공사 - 46.00 베이징(중국) 2012.12.31 자동차금융중개

(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인

영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

(*2) 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 11월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을

적용하였으며, 지분법피투자회사의 보고기간 종료일과 투자회사의 보고기간 종료일

사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다.

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2) 주요 관계기업의 요약재무정보, 관계기업 투자주식의 장부금액으로의 조정내역

및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기

단위:백만원)

당기말

회사 총자산 총부채 자본금 자본총계순자산

지분해당액영업권 장부금액

HK저축은행(*) 2,494,096 2,299,652 124,761 194,444 38,889 12,248 51,137

에이치아이네트워크 5,480 3,361 333 2,119 424 - 424

코리아크레딧뷰로 63,043 16,542 10,000 46,501 3,255 1,037 4,292

Hyundai Capital Germany GmbH 6,889 1,042 3,547 5,847 1,755 - 1,755

Hyundai Capital UK Ltd. 1,210,970 1,135,383 78,882 75,587 22,668 - 22,668

북경현대기차금융유한공사 873,419 705,947 176,225 167,472 77,037 - 77,037

단위:백만원)

당기

회사 영업수익 이자수익 이자비용 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금

HK저축은행(*) 418,507 385,854 88,815 8,209 (199) 8,010 1,597

에이치아이네트워크 16,923 49 - 618 - 618 533

코리아크레딧뷰로 51,571 886 - 4,909 - 4,909 -

Hyundai Capital Germany GmbH 3,697 51 - 1,623 - 1,623 -

Hyundai Capital UK Ltd. 55,202 48,813 8,205 11,100 - 11,100 -

북경현대기차금융유한공사 45,199 44,386 18,745 236 - 236 -

(*) HK저축은행은 6월말 결산법인이나, 자산과 부채는 2013년 12월말 기준이며, 영

업수익과 당기순이익은 2013년 1월부터 12월까지 12개월간의 실적입니다.

- 42 -

② 전기말 및 전기

단위:백만원)

전기말

회사 총자산 총부채 자본금 자본총계순자산

지분해당액영업권 장부금액

HK저축은행(*) 2,655,804 2,461,195 124,761 194,609 38,922 12,248 51,170

에이치아이네트워크 7,629 3,322 333 4,307 861 - 861

코리아크레딧뷰로 55,944 13,834 10,000 42,110 2,948 1,037 3,985

Hyundai Capital Germany GmbH 4,524 581 3,547 3,943 1,183 - 1,183

Hyundai Capital UK Ltd. 596,343 575,678 36,178 20,665 6197 - 6,197

북경현대기차금융유한공사 80,502 3,546 89,315 76,956 35,400 - 35,400

단위:백만원)

전기

회사 영업수익 이자수익 이자비용 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금

HK저축은행(*) 420,009 410,416 117,152 28,846 (1,753) 27,093 -

에이치아이네트워크 20,543 99 - 2,938 - 2,938 733

코리아크레딧뷰로 47,795 924 - 4,519 - 4,519 -

Hyundai Capital Germany GmbH 1,641 39 - 792 - 792 -

Hyundai Capital UK Ltd. 11,639 9,236 2,400 (14,393) - (14,393) -

북경현대기차금융유한공사 1,563 2,162 - (7,008) - (7,008) -

(*) HK저축은행은 6월말 결산법인이나, 자산과 부채는 2012년 12월말 기준이며, 영

업수익과 당기순이익은 2012년 1월부터 12월까지 12개월간의 실적입니다.

- 43 -

3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

회사 기초 증가지분법

손익

지분법

자본변동배당금 당기말

HK저축은행 51,170 - 1,596 (32) (1,597) 51,137

에이치아이네트워크 861 - 96 - (533) 424

코리아크레딧뷰로 3,985 - 307 - - 4,292

Hyundai Capital Germany GmbH 1,183 - 537 35 - 1,755

Hyundai Capital UK Ltd. 6,197 12,807 3,329 335 - 22,668

북경현대기차금융유한공사 35,400 39,979 1,170 488 - 77,037

계 98,796 52,786 7,035 826 (2,130) 157,313

② 전기

(단위:백만원)

회사 기초 증가지분법

손익

지분법

자본변동배당금 전기말

HK저축은행 45,735 - 5,809 (374) - 51,170

에이치아이네트워크 1,003 - 591 - (733) 861

코리아크레딧뷰로 3,965 - 276 (256) - 3,985

Hyundai Capital Germany GmbH 1,065 - 348 (230) - 1,183

Hyundai Capital UK Ltd. - 10,850 (4,317) (336) - 6,197

북경현대기차금융유한공사 - 41,085 (4,294) (1,391) - 35,400

계 51,768 51,935 (1,587) (2,587) (733) 98,796

4) 피투자회사에 관련된 영업권

(단위:백만원)

회사 당기말 전기말

HK저축은행 12,248 12,248

코리아크레딧뷰로 1,037 1,037

계 13,285 13,285

- 44 -

5. 비연결구조화기업

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명 구조화기업의성격 목적 주요활동 주요자본조달방법 총자산

오토피아제오십삼차

유동화전문회사자산유동화 SPC

자산유동화 및 증권화를 통한 자금조달

유동화자산 회수 및 자금조달

사채 발행 등 396,497

(2) 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명

비연결구조화기업에 대한 지분에 관하여재무제표에 인식된 자산과 부채

구조화기업에 제공한 재무지원 비연결구조화기업에 대한지분에서 발생하는 손실에 대한

기업의 최대 노출금액계정명 장부금액 재무지원의 유형 재무지원 제공이유

오토피아제오십삼차

유동화전문회사매도가능금융자산 30,223 중순위채권 신용공여 30,223

- 45 -

6. 금융채권

금융채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:백만원)

구분 채권원금

이연대출부대

손익(리스개설직접수익)

현재가치

할인차금

대손

충당금장부가액

대출채권 대출금 11,462,116 (3,242) (1,314) (333,359) 11,124,201

할부금융

자산

자동차할부금융 4,804,618 28,332 - (42,694) 4,790,256

내구재할부금융 - - - - -

주택할부금융 9,868 16 - (286) 9,598

소계 4,814,486 28,348 - (42,980) 4,799,854

리스채권

금융리스채권 3,039,544 (746) - (49,612) 2,989,186

해지리스채권 11,329 - - (10,556) 773

소계 3,050,873 (746) - (60,168) 2,989,959

계 19,327,475 24,360 (1,314) (436,507) 18,914,014

(2) 전기말

(단위:백만원)

구분 채권원금

이연대출부대

손익(리스개설직접수익)

현재가치

할인차금

대손

충당금장부가액

대출채권 대출금 12,498,483 (115,800) (1,458) (312,829) 12,068,396

할부금융

자산

자동차할부금융 3,798,433 (42,936) - (33,207) 3,722,290

내구재할부금융 1 - - - 1

주택할부금융 16,486 30 - (277) 16,239

소계 3,814,920 (42,906) - (33,484) 3,738,530

리스채권

금융리스채권 2,838,134 (782) - (32,423) 2,804,929

해지리스채권 6,951 - - (6,458) 493

소계 2,845,085 (782) - (38,881) 2,805,422

계 19,158,488 (159,488) (1,458) (385,194) 18,612,348

- 46 -

7. 대손충당금

당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:백만원)

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 312,829 33,484 38,881 18,740 403,934

대손상각 (454,179) (39,877) (169) (7,566) (501,791)

상각채권회수 91,666 11,264 122 10,231 113,283

할인효과해제 (8,047) (414) (289) - (8,750)

전입(환입)액 392,774 38,586 22,425 (724) 453,061

기타 (1,684) (63) (802) (4) (2,553)

기말 333,359 42,980 60,168 20,677 457,184

(2) 전기

(단위:백만원)

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 281,184 38,130 25,563 17,284 362,161

대손상각 (397,902) (39,483) (2,787) (6,952) (447,124)

상각채권회수 89,102 10,583 367 9,043 109,095

할인효과해제 (7,439) (327) (220) - (7,986)

전입(환입)액 341,882 24,581 11,019 (635) 376,847

기타 6,002 - 4,939 - 10,941

기말 312,829 33,484 38,881 18,740 403,934

- 47 -

8. 이연대출부대비용(수익)

당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초잔액 (159,488) (188,177)

이연대출부대비용 증가,이연대출부대수익 (증가)

153,550 (98,792)

이연대출부대비용 (감소),이연대출부대수익 감소

30,298 127,481

기말잔액 24,360 (159,488)

9. 금융리스채권

(1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말 전기말

리스총투자최소리스료의

현재가치리스총투자

최소리스료의

현재가치

1년 이내 1,453,668 1,258,049 1,367,352 1,176,775

1년 초과 5년 이내 1,944,394 1,776,794 1,812,227 1,660,438

5년 초과 172 171 140 139

계 3,398,234 3,035,014 3,179,719 2,837,352

(2) 미실현이자수익의 내역

금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

리스총투자 3,398,234 3,179,719

리스순투자 　

최소리스료의 현재가치 3,035,014 2,837,352

무보증잔존가치의 현재가치 3,784 -

소계 3,038,798 2,837,352

미실현 이자수익 359,436 342,367

- 48 -

10. 리스자산

(1) 리스자산 내역

리스자산은 모두 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

　(단위:백만원)

구분

당기말 전기말

취득원가감가상각

누계액장부가액 취득원가

감가상각

누계액장부가액

운용리스자산 1,622,565 (555,871) 1,066,694 1,748,822 (625,773) 1,123,049

해지리스자산 5,258 (2,226) 3,032 6,456 (2,226) 4,230

계 1,627,823 (558,097) 1,069,726 1,755,278 (627,999) 1,127,279

(2) 연도별 최소리스료

보고기간 종료일 현재 리스자산에 대한 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합

계는 다음과 같습니다.

　(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

1년 이내 335,903 369,600

1년 초과 5년 이내 373,781 339,358

5년 초과 1 2

계 709,685 708,960

- 49 -

11. 유형자산

(1) 유형자산의 구성내역

유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

　(단위:백만원)

구분

당기말 전기말

취득원가감가상각

누계액장부가액 취득원가

감가상각

누계액장부가액

토지 95,218 - 95,218 143,730 - 143,730

건물 93,160 (5,743) 87,417 142,908 (26,253) 116,655

구축물 1,879 (29) 1,850 3,556 (365) 3,191

차량운반구 3,994 (1,840) 2,154 3,901 (1,423) 2,478

집기비품 133,809 (91,741) 42,068 151,212 (106,157) 45,055

기타유형자산 2,005 - 2,005 2,049 (17) 2,032

건설중인자산 2,306 - 2,306 10,337 - 10,337

계 332,371 (99,353) 233,018 457,693 (134,215) 323,478

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분 당기초 취득 대체 처분 감가상각비 환산차이 당기말

토지 143,730 2,009 (10,505) (40,016) - - 95,218

건물 116,655 7,037 18,983 (52,866) (2,392) - 87,417

구축물 3,191 77 1,092 (2,469) (41) - 1,850

차량운반구 2,478 697 - (138) (885) 2 2,154

집기비품 45,055 12,796 5,456 (756) (20,483) - 42,068

기타유형자산 2,032 48 (75) - - - 2,005

건설중인자산 10,337 37,359 (45,390) - - - 2,306

계 323,478 60,023 (30,439) (96,245) (23,801) 2 233,018

- 50 -

2) 전기

(단위:백만원)

구분 전기초 취득 대체 처분 감가상각비 전기말

토지 105,425 - 38,305 - - 143,730

건물 97,939 6,333 15,720 - (3,337) 116,655

구축물 2,558 71 641 - (79) 3,191

차량운반구 761 2,731 - (151) (863) 2,478

집기비품 53,770 15,714 2,795 (5,949) (21,275) 45,055

기타의유형자산 1,994 48 - - (10) 2,032

건설중인자산 2,836 65,094 (57,593) - - 10,337

계 265,283 89,991 (132) (6,100) (25,564) 323,478

(3) 보험가입내역

보고기간 종료일 현재 회사는 건물에 대하여 부보금액 75,474백만원(전기말: 159,98

9백만원) 인 재산종합보험을, 집기비품 등에 대하여 부보금액 23,628백만원(전기말:

21,203백만원)의 동산종합보험 등을 가입하고 있으며, 상기 이외 임차사옥, 차량운

반구 등에 대하여 도난보험, 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

- 51 -

12. 무형자산

(1) 무형자산의 구성내역

무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

　(단위:백만원)

구분

당기말 전기말

취득원가감가상각

누계액장부가액 취득원가

감가상각

누계액장부가액

영업권 1,429 - 1,429 1,429 - 1,429

개발비 89,644 (60,627) 29,017 79,128 (50,930) 28,198

상표권 69 (67) 2 69 (53) 16

회원권 29,638 - 29,638 30,007 - 30,007

기타의무형자산 23,305 (20,644) 2,661 23,286 (18,773) 4,513

계 144,085 (81,338) 62,747 133,919 (69,756) 64,163

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분 기초 취득 상각 손상차손 당기말

영업권 1,429 - - - 1,429

개발비 28,198 10,745 (9,926) - 29,017

상표권 16 - (14) - 2

회원권 30,007 192 - (561) 29,638

기타의무형자산 4,513 - (1,852) - 2,661

계 64,163 10,937 (11,792) (561) 62,747

2) 전기

(단위:백만원)

구분 전기초 취득 상각 전기말

영업권(*) - 1,429 - 1,429

개발비 28,635 7,874 (8,311) 28,198

상표권 30 - (14) 16

회원권 30,007 - - 30,007

기타의무형자산 6,445 (3) (1,929) 4,513

계 65,117 9,300 (10,254) 64,163

(*) 전기 중 사업결합으로 인한 증가입니다.

- 52 -

13. 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말

토지 13,676 -

건물 8,671 -

소계 22,347 -

전부 회사에서 보유중인 부동산으로 가까운 시일 내에 매각을 완료할 예정입니다. 이

와 관련하여 회사는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예

정비유동자산으로 계상하였습니다.

14. 차입금

차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 차입처연이자율(%)

당기말 전기말2013.12.31

원화차입금

어음차입금(CP) 신한은행 외 4 2.95 ~ 4.15 320,000 590,000

일반차입금 국민은행 외 13 2.60 ~ 5.23 1,438,860 1,570,000

소계 　 　 1,758,860 2,160,000

외화차입금 Bank of America 3.43 52,583 53,252

계 　 　 1,811,443 2,213,252

- 53 -

15. 사채

사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분연이자율(%) 당기말 전기말

2013.12.31 일반사채 유동화사채(*) 계 일반사채 유동화사채(*) 계

사채(단기) 　

사채 - - - 710,000 - 710,000

사채할인발행차금 　 - - - (283) - (283)

소계 　 - - - 709,717 - 709,717

유동성사채 　

사채 2.68 ~7.49 2,852,612 701,470 3,554,082 2,022,910 750,685 2,773,595

사채할인발행차금 　 (1,083) (106) (1,189) (778) (88) (866)

소계 　 2,851,529 701,364 3,552,893 2,022,132 750,597 2,772,729

사채(장기) 　

사채 2.44 ~7.51 10,227,413 1,685,130 11,912,543 9,898,482 1,469,082 11,367,564

사채할인발행차금 　 (30,288) (8,269) (38,557) (39,286) (8,334) (47,620)

소계 　 10,197,125 1,676,861 11,873,986 9,859,196 1,460,748 11,319,944

계 　 13,048,654 2,378,225 15,426,879 12,591,045 2,211,345 14,802,390

(*)유동화사채는 대출채권, 할부금융자산 및 리스자산을 기초자산으로 하여 발행되

었습니다.

- 54 -

16. 확정급여부채

확정급여부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 69,772 63,847

사외적립자산의 공정가치(*) (56,888) (50,859)

확정급여부채 12,884 12,988

(*) 국민연금전환금 43백만원(전기말 43백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

　(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 확정급여채무 현재가치 63,847 49,709

당기근무원가 12,644 11,746

이자원가 2,100 1,999

보험수리적손익

인구통계적 가정 변동 293 (498)

재무적 가정 변동 (2,322) 3,474

경험 조정 2,640 3,298

관계사 전입 3,641 3,032

관계사 전출 (4,868) (2,762)

지급액 (8,203) (6,151)

기말 확정급여채무 현재가치 69,772 63,847

- 55 -

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

　(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 사외적립자산 공정가치 50,859 29,347

사용자의 기여금 14,230 22,500

기대수익 1,612 1,219

보험수리적손익 (46) 43

관계사 전입 2,570 1,747

관계사 전출 (4,057) (1,903)

지급액 (8,280) (2,094)

기말 사외적립자산 공정가치 56,888 50,859

(4) 퇴직급여 세부내역

　(단위:백만원)

구분 당기 전기

당기근무원가 12,644 11,746

이자원가 2,100 1,999

사외적립자산의 기대수익 (1,612) (1,219)

계 13,132 12,526

(5) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역

(단위:백만원)

구분당기말 전기말

금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%)

현금및현금성자산 22,228 39.07 18,089 35.57

예치금 15,286 26.87 13,693 26.92

1년제 이율보증형 상품 19,374 34.06 19,077 37.51

계 56,888 100.00 50,859 100.00

- 56 -

(6) 보험수리적 가정

확정급여부채를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말

할인율 3.77% 3.38%

미래임금상승률 5.58% 5.60%

한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다.

(7) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소

할인율 1% (65,085) 75,124

임금상승률 1% 75,140 (64,987)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 6.24년이며, 다음 연차 보고기

간 동안의 제도에 대한 추가 예상기여금은 없습니다.

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니

다.

(단위:백만원)

구 분 당기말

1년 미만 -

1년 ~ 2년 미만 1,937

2년 ~ 5년 미만 1,797

5년 ~ 10년 미만 66,031

10년 이상 7

합계 69,772

- 57 -

17. 미사용한도충당부채

연결실체는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 당기와 전기 중 한도성 대출상품에

대한 미사용한도충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 2,017 10,446

전입(환입)액 (191) (8,429)

기말 1,826 2,017

18. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 매매목적 파생상품

매매목적 파생상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분당기말 전기말

자산 부채 자산 부채

통화선도 - 2 11 2

당기 및 전기 중 매매목적 파생상품과 관련하여 발생한 순손익은 각각 (-)11백만원과

6백만원입니다.

(2) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말 전기말

자산 부채기타포괄손익

누계액자산 부채

기타포괄손익

누계액

통화선도 658 - (14) 2,312 - (199)

이자율스왑 2,103 4,045 (1,472) 378 7,563 (5,446)

통화스왑 21,185 508,698 3,263 32,214 295,185 7,770

합계 23,946 512,743 1,777 34,904 302,748 2,125

현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되

는 예상 최장기간은 2018년 10월 25일까지입니다. 한편, 당기와 전기 중 현금흐름위

험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 금액은 없습니다.

- 58 -

19. 자본

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 보고기간 종료일 현재 발행한 주

식수는 보통주식 99,307,435주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 법정적립금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액

의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금

으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만

사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금

회사는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금과 조세특례제한법에 따른 기업

합리화적립금을 적립하고 있습니다. 회사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라

회사의 대손충당금 계상금액이 동 규정의 대손충당금 적립기준에 따라 산정한 금액

에 미달하는 경우 미달금액 이상을 대손준비금으로 적립하여야 합니다. 동 대손준비

금은 이익잉여금에 대한 임의적립금성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립

하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고,

미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하

도록 합니다.

1) 대손준비금 잔액

보고기간 종료일 현재 대손준비금으로 적립된 금액 및 적립예정금액은 다음과 같습

니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

대손준비금 기 적립액 273,906 270,219

대손준비금 추가적립 예정액 54,411 3,687

대손준비금 잔액 328,317 273,906

- 59 -

2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등

당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같

습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

당기순이익 391,427 436,663

대손준비금 전입액(*1) 54,411 3,687

대손준비금 반영후 조정이익(*2) 337,016 432,976

대손준비금 반영후 주당 조정이익 3,393원 4,359원

(*1) 대손준비금 전입액은 당기에 추가전입예정액입니다.

(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,

법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하

여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금의 내역

이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

법정준비금 이익준비금 89,630 79,700

임의준비금 대손준비금 273,906 270,219

전자금융거래준비금 100 100

기업합리화적립금 74 74

소계 274,080 270,393

미처분이익잉여금

(대손준비금 추가적립예정액 당기말: 54,411백만원, 전기말: 3,687백만원)

1,996,670 1,798,905

계 2,360,380 2,148,998

- 60 -

(5) 배당금

연결실체는 2012년 회계연도에 대한 배당금 지급을 결의하지 않았습니다. 한편 201

3년 회계연도에 대하여 기말배당을 실행하지 않을 계획이나, 중간배당을 지급한 내

역은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분 금액

중간배당

배당을 받을 주식수 99,307,435주

주당 액면금액 5,000원

액면배당률 36.26%

총 배당액 180,044

당기순이익 　 391,427

배당성향(배당금액/당기순이익) 　 46.00%

- 61 -

20. 순이자수익

당기 및 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

이자수익

예치금 30,638 45,876

유가증권 138 -

대출채권 1,443,899 1,467,853

할부금융자산 251,251 353,157

리스채권(*1) 252,125 245,361

기타(*2) 1,365 2,117

소계 1,979,416 2,114,364

이자비용 　　　　 　

차입금 82,915 103,127

사채 680,361 749,143

기타(*2) 37,313 43,051

소계 800,589 895,321

순이자수익 1,178,827 1,219,043

(*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다.

(*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등입니다.

- 62 -

21. 순수수료수익

당기 및 전기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

수수료수익

대출채권 48,501 46,890

할부금융자산 4,461 5,701

리스채권 186,138 160,105

소계 239,100 212,696

수수료비용 　　　　

리스비용 30,222 26,597

순수수료수익 208,878 186,099

- 63 -

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기 전기

급여 171,903 161,807

퇴직급여 13,350 12,484

복리후생비 37,873 37,274

감가상각비 23,801 25,564

광고선전비 57,104 53,304

여비교통비 5,816 5,624

통신비 15,515 14,686

수도광열비 11,578 11,256

용역수수료 68,152 53,499

지급수수료 21,036 19,657

판매수수료 72,775 68,458

무형자산상각비 11,792 10,254

외주용역비 68,235 67,723

임차료 42,623 37,120

기타경비 50,148 52,367

계 671,701 631,077

- 64 -

23. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용 및 이연법인세부채의 계상내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위:백만원)

내역 당기 전기

법인세부담액 136,149 146,835

이연법인세자산(부채)의 변동액 (2,878) 12,015

자본에직접반영된이연법인세 (446) (5,506)

법인세비용 132,825 153,344

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(단위:백만원)

구분 당기 전기

매도가능증권평가손익 (716) (389)

보험수리적손익 159 1,484

파생상품평가손익 111 (6,601)

계 (446) (5,506)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:백만원)

구분 당기 전기

법인세비용차감전순이익 524,252 590,007

적용세율에 따른 법인세 126,869 142,782

조정사항 　 　

비과세수익 (39) -

비공제비용 338 267

전기세무조정 변경효과 8,185 11,877

기타(세액공제및SPC연결효과 등) (2,528) (1,582)

법인세비용 132,825 153,344

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 25.34% 25.99%

- 65 -

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

1) 당기

(단위:백만원)

구 분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

파생상품 (8,712) 2,760 (5,952) (1,538) (1,427)

수수료이연 (166,600) 5,219 (161,381) (40,317) (39,054)

리스개설직접원가 (111,881) 10,159 (101,722) (27,075) (24,617)

외화환산손익 3,554 - 3,554 860 860

미지급금 20,591 5,590 26,181 4,983 6,529

감가상각비 (2,965) 3,512 547 (718) 132

현재가치할인차금 (30) (1,292) (1,322) (7) (320)

기타 26,689 (13,880) 12,809 3,913 876

계 (239,354) 12,068 (227,286) (59,899) (57,021)

2) 전기

(단위:백만원)

구 분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

파생상품 (214,215) 205,503 (8,712) (51,840) (1,538)

수수료이연 (156,055) (10,545) (166,600) (37,765) (40,317)

리스개설직접원가 (99,692) (12,189) (111,881) (24,126) (27,075)

외화환산손익 174,256 (170,702) 3,554 42,170 860

미지급금 25,262 (4,671) 20,591 6,113 4,983

감가상각비 69,156 (72,121) (2,965) 16,736 (718)

현재가치할인차금 (6) (24) (30) (2) (7)

기타 (22,415) 49,104 26,689 830 3,913

계 (223,709) (15,645) (239,354) (47,884) (59,899)

연결실체는 관계회사투자주식과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에

처분 및 배당 등으로 소멸할 가능성이 희박한 가산할 일시적차이에 대하여는 이연법

인세부채(당기말: 4,296백만원, 전기말: 4,139백만원)를 인식하지 아니하였습니다.

- 66 -

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전

망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려

하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

연결실체는 관계회사투자주식과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에

처분 및 배당 등으로 소멸할 가능성이 희박한 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세

자산(당기말: 1,054백만원, 전기말: 2,084백만원)을 제외하고 이연법인세자산을 인

식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다

.

- 67 -

24. 지배주주지분에 대한 주당이익

(1) 기본주당순이익

당기 및 전기 중 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같

습니다.

구 분 당기 전기

보통주 당기순이익(A) 391,426,965,285원 436,663,034,244원

가중평균유통보통주식수(B) 99,307,435주 99,307,435주

기본주당순이익(A/B) 3,942원 4,397원

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익

이 동일합니다. 또한, 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주

당순이익과 동일합니다.

- 68 -

25. 기타포괄손익

당기 및 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:백만원)

구 분 기초 증감 법인세효과 기말

매도가능증권평가손익 1,002 2,957 (716) 3,243

(부의)지분법자본변동 (2,540) 924 - (1,616)

파생상품평가손익 2,125 (459) 111 1,777

해외사업환산손익 (872) (460) - (1,332)

보험수리적손익 (13,147) (657) 159 (13,645)

계 (13,432) 2,305 (446) (11,573)

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분 기초 증감 법인세효과 기말

매도가능증권평가손익 (388) 1,779 (389) 1,002

(부의)지분법자본변동 47 (2,587) - (2,540)

파생상품평가손익 (50,157) 58,883 (6,601) 2,125

해외사업환산손익 (343) (529) - (872)

보험수리적손익 (8,497) (6,134) 1,484 (13,147)

계 (59,338) 51,412 (5,506) (13,432)

- 69 -

26. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말

현금 3 1

보통예금 200,356 194,944

당좌예금 4,941 3,416

단기금융상품 1,297,315 1,103,812

소계 1,502,615 1,302,173

사용제한예치금 (15) (12)

계 1,502,600 1,302,161

(2) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기 전기

당기순이익 391,427 436,663

조정 : 　

순이자비용 768,448 847,328

법인세비용 132,825 153,344

매도가능증권처분이익 (2,424) (3,497)

대출채권수익 (19,870) (41,343)

할부금융수익 (18,491) (66,537)

리스수익 58,558 (1,261)

외화환산이익 (252,709) (386,038)

배당금수익 (4,671) (4,888)

파생상품평가이익 (12,125) (2,574)

유형자산처분이익 (85,620) (113)

기타충당부채환입액 (261) -

기타충당부채전입액 72 -

지분법이익 (7,035) (7,025)

- 70 -

(단위:백만원)

구 분 당기 전기

리스비용 313,435 341,352

대손상각비 453,061 376,848

외화환산손실 12,207 3,048

퇴직급여 13,350 12,623

감가상각비 23,801 25,564

무형자산상각비 11,792 10,254

무형자산손상차손 561 -

파생상품평가손실 252,532 385,783

지분법손실 - 8,610

유형자산처분손실 3,048 5,226

사채상환손실 187 -

기타영업이익 - (8,430)

기타영업손실 - 79

소계 1,640,671 1,648,353

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

예치금의 (증가) (3) -

매도가능증권의 (증가)감소 (27,119) 3,445

대출채권의 감소(증가) 571,291 (1,385,385)

할부금융자산의 (증가)감소 (1,081,420) 1,314,037

금융리스채권의 (증가) (693,372) (639,484)

해지리스채권의 감소 14,238 10,660

운용리스자산의 (증가) (257,080) (329,095)

해지리스자산의 감소 414,632 312,019

미수금의 (증가)감소 8,092 (29,142)

미수수익의 (증가)감소 (224) 9,720

선급금의 (증가) (40,197) (3,463)

선급비용의 감소 9,664 10,743

파생금융상품의 (증가)감소 (19,901) 30

미지급금의 (감소)증가 (36,175) 65,717

미지급비용의 (감소)증가 (15,029) 9,127

- 71 -

(단위:백만원)

구 분 당기 전기

선수수익의 (감소) (9,975) (9,262)

예수금의 (감소)증가 (857) 10,219

미지급법인세의 (감소) (3,323) -

보증금의 (감소) (140,685) (42,188)

퇴직금의 지급 (8,421) (6,151)

사외적립자산의 (증가) (5,948) (20,406)

관계회사퇴직금의 전입 1,070 1,285

관계회사퇴직금의 전출 (811) (859)

소계 (1,321,553) (718,433)

계 710,545 1,366,583

(3) 이자의 수취에 따른 현금흐름

당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 및 리스자산에 대한 이자의 수취

에 따른 현금흐름은 각각 1,978,405백만원과 2,043,841백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

금융채권 대손상각(제각) 495,804 447,124

건설중인자산의 유형자산 대체 23,043 57,593

유형자산의 매각예정비유동자산 대체 22,347 -

이익준비금의 전입 9,931 -

- 72 -

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 일반여신한도거래 약정

보고기간 종료일 현재 연결실체는 신한은행 외 3개 은행과 한도액 1,065억원의 한도

대출약정을 맺고 있습니다.

(2) 신용공여 약정

① Credit Facility Agreement

보고기간 종료일 현재 연결실체는 2013년 2월 15일에 GE Capital European Fundin

g & CO(이하 "GE캐피탈")와 Credit Facility Agreement를 체결하였으며 Credit Fac

ility의 한도는 미화 7억불 상당의 유로화입니다.

동 계약의 최종만기는 2015년 1월 9일으로 2014년 1월에 연장 가능하며 연장을 하

지 않는 경우 자동 해지 됩니다. 이에 따라, 동 계약은 당기말 현재 유효한 계약이지

만, 2014년 1월에 계약을 연장하면서 한도는 미화 6억불 상당의 유로화로 변경되었

습니다.

한편, 상기 신용공여약정과 관련하여 현대자동차는 GE Capital European Funding

& Co에게 "회사의 미상환금액의 현대자동차 주식보유비율 56%만큼 지급보증하는

계약을 체결하고 있습니다. 지급보증 계약기간은 Credit Facility Agreement의 계약

기간과 동일합니다.

② Revolving Credit Facility

보고기간 종료일 현재 연결실체는 국민은행 외 18개 은행과 Credit line을 위하여 미

화 2억불 및 13,950억원의 Revolving Credit Facility Agreement를 체결하고 있습니

다.

- 73 -

(3) 제공받은 보증

보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공자 내용 당기말 전기말

현대자동차 금융리스채권의 연대보증(*) 15 15

서울보증보험 채권가압류 공탁보증 등 132,589 154,394

(*) 연대보증계약에서 정하는 범위를 한도로 산정한 보고기간 종료일 현재의 보증잔

액입니다.

한편, 연결실체는 부동산담보대출의 미상환잔액이 담보회수가액을 초과할 경우 손실

을 보상해주는 잔존가치보장보험을 LIG손해보험(주) 등에 가입하고 있으며, 보고기

간 종료일 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치보장금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

보험가입 대상 채권 792,244 795,982

보험에 따른 잔존가치 보장금액 284,746 300,656

- 74 -

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 소송수 소송가액

연결실체가 원고인 소송사건 16건 585

연결실체가 피고인 소송사건 23건 1,384

연결실체는 상기 소송사건 이외에 다수의 채무자를 상대로 채권회수를 위한 소송을

제기하고 있습니다. 연결실체의 경영자는 동 사항이 연결실체의 연결재무제표에 중

대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기 중 통상임금에 대한 대법원 전원합의체 판결에서는 통상임금의 판단기준을

제시하였으며, 연결실체는 해당 판결에 따른 소송이 제기될 경우 추가 임금을 지급하

여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 동 사항에 대한 재무적영향을 추정할 수는 없으

나, 연결실체의 경영자는 당해 의무의 이행을 위한 경제적효익을 갖는 자원의 유출

가능성이 매우 낮을 것으로 판단하고 있습니다.

- 75 -

28. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속관계

연결실체의 지배회사는 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계기업, 조인트벤처, 퇴

직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의

적인 영향력을 행사할 수 있는 회사 등입니다.

(2) 특수관계자 거래

1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위:백만원)

구분 회사명수익거래 비용거래

수익 자산매각 합계 비용 자산매입 합계

지배기업 현대자동차(주) 7,600 - 7,600 2,626 807,721 810,347

관계기업 북경현대기차금융유한공사 581 - 581 - - -

에이치아이네트워크 402 - 402 1,876 - 1,876

현대캐피탈 독일 388 - 388 - - -

코리아크레딧뷰로 1 - 1 972 - 972

HK저축은행 36 - 36 - - -

소계 1,408 - 1,408 2,848 - 2,848

기타특수관계자 현대라이프 394 177,900 178,294 7,305 - 7,305

현대카드 71,359 - 71,359 26,607 153,875 180,482

현대캐피탈 아메리카 22,312 - 22,312 - - -

현대오토에버 55 - 55 31,088 35,633 66,721

기아자동차 136 - 136 4,034 277,170 281,204

기타 19,787 56,820 76,607 16,792 75,620 92,412

소계 114,043 234,720 348,763 85,826 542,298 628,124

합계 123,051 234,720 357,771 91,300 1,350,019 1,441,319

- 76 -

② 전기

(단위:백만원)

구분 회사명수익거래 비용거래

수익 자산매각 합계 비용 자산매입 합계

지배기업 현대자동차(주) 3,969 - 3,969 2,442 792,013 794,455

관계기업 북경현대기차금융유한공사 2,279 - 2,279 - - -

에이치아이네트워크 - - - - - -

현대캐피탈 독일 259 - 259 - - -

코리아크레딧뷰로 1 - 1 812 - 812

HK저축은행 57 - 57 - - -

소계 2,596 - 2,596 812 - 812

기타특수관계자 현대라이프 69 - 69 46 - 46

현대카드 47,199 - 47,199 33,610 162,171 195,781

현대캐피탈 아메리카 14,667 - 14,667 - - -

현대오토에버 17 - 17 25,221 12,612 37,833

기아자동차 35 - 35 10,577 330,910 341,487

기타 19,064 56,534 75,598 14,645 37,746 52,391

소계 81,051 56,534 137,585 84,099 543,439 627,538

합계 87,616 56,534 144,150 87,353 1,335,452 1,422,805

2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요거래로 인한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다

.

ⓛ 당기

(단위:백만원)

구분 회사명 채권 채무

지배기업 현대자동차(주) 1,823 24,768

관계기업 북경현대기차금융유한공사 - -

현대캐피탈 독일 - -

HK저축은행 - -

소계 - -

기타특수관계자 현대라이프 7,067 (14,190)

현대카드 3,147 83,353

HCA 20,866 -

현대오토에버 - 87

기아자동차 1,278 40,666

기타 4,137 614

소계 36,495 110,530

합계 38,318 135,298

- 77 -

② 전기

(단위:백만원)

구분 회사명 채권 채무

지배기업 현대자동차(주) 4,463 4,440

관계기업 북경현대기차금융유한공사 699 -

현대캐피탈 독일 22 -

HK저축은행 98 -

소계 819 -

기타특수관계자 현대라이프 8,260 769

현대카드 7,357 110,794

HCA 14,667 -

현대오토에버 63 417

기아자동차 448 35,047

기타 14,331 2,028

소계 45,126 149,055

합계 50,408 153,495

- 78 -

3) 당기말 현재 특수관계자와의 신용공여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공한 기업 제공받은 기업 신용공여내역 한도금액 기간 비고

현대캐피탈 현대카드 콜론 300,000 2013.11.1~2014.10.31 상대방 요구시 여유자금 있을 경우 내부 규정에 따라 제공하며, 당기말 현재 실행액 없음

현대캐피탈 현대커머셜 콜론 100,000 2013.11.1~2014.10.31

현대카드 현대캐피탈 콜론 300,000 2013.11.1~2014.10.31

한편, 회사는 GE Capital European Funding & Co로부터 신용공여한도를 제공받고

있습니다(주석 27 참조).

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한 금액

은 다음과 같습니다....

(단위:백만원)

구분 당기 전기

단기급여 9,611 8,466

퇴직급여 2,676 2,574

상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임

을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

- 79 -

29. 금융자산의 양도

연결실체는 대출채권과 할부금융자산 및 리스채권을 기초로 유동화사채를 발행하였

으며, 관련 유동화사채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다.

상기와 관련하여 보고기간 종료일 현재 연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은 금

융자산은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분대여금및수취채권

당기말 전기말

자산의 장부금액

대출채권 2,114,465 2,279,886

할부금융자산 1,027,545 1,329,882

리스자산-금융리스채권 297,306 -

소계 3,439,316 3,609,768

관련 부채의 장부금액(*) (2,421,325) (2,255,036)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치 3,441,725 3,658,729

관련 부채의 공정가치(*) (2,478,227) (2,307,077)

순포지션 963,498 1,351,652

(*) 관련 부채는 유동화사채와 이에 대한 파생상품금액을 합산한 금액입니다.

- 80 -

30. 금융상품의 공정가치 관리

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구분 공정가치 측정방법

현금 및 예치금 현금은 장부금액과 공정가가치를 동일하게 보고 있습니다. 현금, 보통예금, 기타현금성 자산 등 단기간 내에 즉시 현금화가 가능한 금융상품으로 별도의 평가기법을 적용하여 산출하지 아니하고 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

매도가능증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model),배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권/할부금융자산/리스채권 DCF (Discounted Cash Flow) 방법을 이용하여 매출건별로 산출함을 원칙으로 합니다. DCF방법은 계약현금흐름을 산출한 후 기대만기율/조기상환율 반영 후 기대현금흐름을 산출하여 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 공정가치 측정시 사용할 할인율은 화폐의 시간가치나 신용위험 등을 고려하도록 하고 있으므로 당사의 할인율 체계도 시장위험과 신용위험을 고려하도록 구성하고 있습니다.

파생상품 이자율스왑과 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 각 파생상품의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 이자율평형이론을 의거한 평가의 기초가 된 선도환율과 현물환율을 이용하여 CRS금리를 역산하여 결정하였습니다.

차입금 DCF방법을 적용하여 공정가치를 산출합니다. 즉, 금융상품의 미래 기대현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다

사채 원화구조화산금채를 제외한 원화산금채의 공정가치는 현금흐름할인기법을 이용하여 산출합니다. 원화구조화산금채 및 외화산금채의 공정가치는 공신력있는 평가기관에 의뢰하여 산출된 금액입니다.

기타금융자산 및 기타금융부채 기타자산/부채의 공정가치는 현금흐름할인기법을 이용하여 산출합니다. 단, 현금흐름을 신뢰성있게 산출하기 어려운 경우에는 장부가액을 공정가치로 가정합니다.

- 81 -

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분당기말 전기말

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

금융자산

현금및예치금 1,502,615 1,502,615 1,302,173 1,302,173

매도가능증권 52,783 52,783 20,283 20,283

대출채권 11,124,201 11,318,040 12,068,396 12,265,070

할부금융자산 4,799,854 4,801,546 3,738,530 3,775,052

리스채권 2,989,959 2,943,184 2,805,422 2,781,545

파생상품자산 23,946 23,946 34,915 34,915

미수금 113,750 113,750 113,947 113,947

미수수익 103,517 103,517 101,480 101,480

임차보증금 28,343 28,117 31,118 31,280

계 20,738,968 20,887,498 20,216,264 20,425,745

금융부채

차입금 1,811,443 1,822,182 2,213,252 2,232,707

사채 15,426,879 15,780,619 14,802,390 15,418,078

파생상품부채 512,745 512,745 302,750 302,750

미지급금(*) 290,405 290,405 321,373 321,373

미지급비용 161,447 161,447 159,742 159,742

예수금(*) 13,673 13,673 17,546 17,546

보증금 706,224 708,597 812,975 822,193

계 18,922,816 19,289,668 18,630,028 19,274,389

(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.

- 82 -

(2) 공정가치 서열체계

1-1) 연결실체의 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가

치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:백만원)

구 분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준(*2)

수준1 수준2 수준3(*1)

공정가치 측정 금융자산

매도가능증권 52,783 52,783 9,981 31,958 10,844

파생상품자산

위험회피목적 파생금융자산 23,946 23,946 - 23,946 -

소 계 76,729 76,729 9,981 55,904 10,844

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채

매매목적 파생금융부채 2 2 - 2 -

위험회피목적 파생금융부채 512,743 512,743 - 512,743 -

소 계 512,745 512,745 - 512,745 -

(*1) 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게

측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품 179백만원은 수준 3에 포함됨.

(*2) 공정가치 서열체계는 다음 세 가지로 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품. 거래

소에서 거래되는 주식 및 파생상품 등

ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시 모든 중요요소가 시장에서 관측되

는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파

생상품 등

ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에

서 관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상

품 등

- 83 -

② 전기말

(단위:백만원)

구 분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준(*)

수준1 수준2 수준3

공정가치 측정 금융자산

매도가능증권 20,283 20,283 6,856 2,262 11,165

파생상품자산

매매목적 파생금융 상품 11 11 - 11 -

위험회피목적 파생금융상품 34,904 34,904 34,904

소 계 55,198 55,198 6,856 37,177 11,165

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 -

매매목적 파생금융부채 2 2 - 2 -

위험회피목적 파생금융부채 302,748 302,748 - 302,748 -

소 계 302,750 302,750 - 302,750 -

1-2) 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에

사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수

금융자산 　 　 　

매도가능금융자산 31,958 DCF모형 할인율

파생금융자산 　 　

위험회피목적 파생금융상품 23,946 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등

소 계 55,904 　 　

금융부채 　 　

파생상품부채 　 　

매매목적 파생금융 상품 2 DCF모형 할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품 512,743 DCF모형 할인율, 단기금리, 환율 등

소 계 512,745 　 　

- 84 -

1-3) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음

과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분매도가능증권

당기 전기

기초 11,165 10,526

취득 78 -

평가손익(기타포괄손익) (399) 639

기말 10,844 11,165

1-4) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치

평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분당기말

공정가치

가치평가

기법투입변수 비관측 투입변수

비관측 투입변수추정 범위

비관측 투입변수의 공정가치 영향

금융자산 　 　 　 　 　 　

매도가능 금융자산

10,844 FCFE 모형 성장률, 할인율

매출액증가율 - 0.22%~0.72% 매출액증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 공정가치는 증가

세전영업이익률 19.70%~24.81%

자기자본비용 6.09%

당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목은 매도가능

금융자산으로 투입변수의 변동으로 인한 기타포괄손익의 변동금액이 총자본 대비 유

의하지 않다고 판단을 하였습니다.

- 85 -

2-1) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습

니다.

① 당기말

(단위:백만원)

구 분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

공정가치 측정 금융자산

현금및예치금 1,502,615 1,502,615 3 1,502,612 　-

대출채권 11,124,201 11,318,040 - - 11,318,040

할부금융자산 4,799,854 4,801,546 - - 4,801,546

리스채권 2,989,959 2,943,184 　- - 2,943,184

미수금 113,750 113,750 　- 　- 113,750

미수수익 103,517 103,517 　- 　- 103,517

임차보증금 28,343 28,117 　- 28,117 -

소 계 20,662,239 20,810,769 3 1,530,729 19,280,037

공정가치 측정 금융부채

차입금 1,811,443 1,822,182 - 1,822,182 -

사채 15,426,879 15,780,619 - 15,780,619 -

미지급금 290,405 290,405 - - 290,405

미지급비용 161,447 161,447 - - 161,447

예수금 13,673 13,673 - - 13,673

보증금 706,224 708,597 - 708,597 -

소 계 18,410,071 18,776,923 - 18,311,398 465,525

- 86 -

② 전기말

(단위:백만원)

구 분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

공정가치 측정 금융자산

현금및예치금 1,302,173 1,302,173 1 1,302,172 -

대출채권 12,068,396 12,265,070 - - 12,265,070

할부금융자산 3,738,530 3,775,052 - - 3,775,052

리스채권 2,805,422 2,781,545 - - 2,781,545

미수금 113,947 113,947 - - 113,947

미수수익 101,480 101,480 - - 101,480

임차보증금 31,118 31,280 - 31,280 -

소 계 20,161,066 20,370,547 1 1,333,452 19,037,094

공정가치 측정 금융부채

차입금 2,213,252 2,232,707 - 2,232,707 -

사채 14,802,390 15,418,078 - 15,418,078 -

미지급금 321,373 321,373 - - 321,373

미지급비용 159,742 159,742 - - 159,742

예수금 17,546 17,546 - - 17,546

보증금 812,975 822,193 - 822,193 -

소 계 18,327,278 18,971,639 - 18,472,978 498,661

- 87 -

2-2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한

항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

2-3) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가

기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수

금융자산 　 　 　

임차보증금 28,117 DCF 모형 기준금리

금융부채 　 　 　

차입금 1,822,182 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드

사채 15,780,619 BDT 모델 할인율, 변동성 등

보증금 708,597 DCF 모형 기준금리

소 계 18,311,398 　 　

2-4) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평

가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수

금융자산 　 　 　

대출채권 11,318,040 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드

할부금융자산 4,801,546 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드

리스채권 2,943,184 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드

소 계 19,062,770 　

- 88 -

31. 재무위험 관리

31-1. 신용위험

(1) 신용위험에 대한 노출정도

신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말

현금및예치금 1,502,612 1,302,172

매도가능증권 31,958 2,262

대출채권 11,124,201 12,068,396

할부금융자산 4,799,854 3,738,530

리스채권 2,989,959 2,805,422

미수금 113,750 113,947

미수수익 103,517 101,480

임차보증금 28,343 31,118

파생상품자산 23,946 34,915

미사용대출약정 1,100,213 1,048,265

계 21,818,353 21,246,507

- 89 -

(2) 금융자산의 신용건전성

전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말 전기말

정상

금융자산

연체

금융자산

손상

금융자산

정상

금융자산

연체

금융자산

손상

금융자산

현금및예치금 1,502,612 - - 1,302,172 - -

매도가능증권 31,958 - - 2,262 - -

금융채권

대출채권 10,323,443 649,946 150,812 11,243,583 687,498 137,315

할부금융자산 4,616,465 179,120 4,269 3,560,744 172,348 5,438

리스채권 2,854,054 130,875 5,030 2,691,769 109,902 3,751

소 계 17,793,962 959,941 160,111 17,496,096 969,748 146,504

미수금 113,750 - - 113,947 - -

미수수익 103,517 - - 101,480 - -

임차보증금 28,343 - - 31,118 - -

파생상품자산 23,946 - - 34,915 - -

미사용대출약정 1,100,213 - - 1,048,265 - -

계 20,698,301 959,941 160,111 20,130,255 969,748 146,504

1) 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권

연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말 전기말

대손충당금

차감전

장부금액

대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전

장부금액

대손충당금 장부금액

1등급 4,732 (1) 4,731 2,062,835 (1,483) 2,061,352

2등급 6,448,445 (8,737) 6,439,708 4,898,372 (7,259) 4,891,113

3등급 6,223,962 (39,171) 6,184,791 6,149,089 (37,645) 6,111,444

4등급 1,533,959 (26,615) 1,507,344 654,267 (9,413) 644,854

5등급 1,265,220 (39,606) 1,225,614 508,188 (15,506) 492,682

6등급 462,854 (55,944) 406,910 89,690 (15,157) 74,533

미산출 2,044,601 (19,737) 2,024,864 3,311,458 (91,340) 3,220,118

계 17,983,773 (189,811) 17,793,962 17,673,899 (177,803) 17,496,096

연결실체는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로

6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 전월 자료 기준으로,

예상부도율에 따라 산정됩니다. 한편, 당월 신규 대출자료 등 분석자료가 부족하거나

속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다.

- 90 -

2) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권

연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:백만원)

구 분 1개월 이하1개월 초과2개월 이하

2개월 초과3개월 이하

계

대출채권 559,769 90,415 57,254 707,438

할부금융자산 168,413 12,026 4,625 185,064

리스채권 119,233 11,940 4,225 135,398

소 계 847,415 114,381 66,104 1,027,900

대손충당금 (28,659) (16,390) (22,910) (67,959)

장부금액 818,756 97,991 43,194 959,941

② 전기말

(단위:백만원)

구 분 1개월 이하1개월 초과2개월 이하

2개월 초과3개월 이하

계

대출채권 592,025 88,513 54,499 735,037

할부금융자산 159,364 11,976 5,785 177,125

리스채권 100,726 8,656 3,577 112,959

소 계 852,115 109,145 63,861 1,025,121

대손충당금 (24,277) (11,440) (19,656) (55,373)

장부금액 827,838 97,705 44,205 969,748

3) 손상된 금융채권

손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말 전기말

대손충당금

차감전

장부금액

대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전

장부금액

대손충당금 장부금액

대출채권 285,921 (135,109) 150,812 258,200 (120,885) 137,315

할부금융자산 14,481 (10,212) 4,269 17,392 (11,954) 5,438

리스채권 38,445 (33,415) 5,030 22,930 (19,179) 3,751

계 338,847 (178,736) 160,111 298,522 (152,018) 146,504

- 91 -

4) 기타자산의 신용건전성

금융채권 이외 연체되지 않고 손상되지 않은 주요 자산의 외부신용등급에 따른 신용

건전성은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

현금및예치금(*) 당기말 전기말

AAA 712,441 465,743

AA+ 170,494 60,580

AA 210,000 180,000

AA- 20,000 40,000

A+ 260,000 170,000

A 120,000 220,000

A- - 144,439

미산출 9,677 21,410

계 1,502,612 1,302,172

(*) 국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다.

(단위:백만원)

파생상품자산(*) 당기말 전기말

AAA 5,298 -

AA- 111 157

A+ 3,627 28,741

A 14,079 6,017

A- 831 -

계 23,946 34,915

(*) S&P의 신용등급을 기준으로 구분하였습니다.

- 92 -

(단위:백만원)

미사용대출약정 당기말 전기말

1등급 - 40,465

2등급 958,653 895,789

3등급 86,263 67,843

4등급 17,154 25,576

5등급 6,511 3,365

6등급 4,809 1,502

미산출 26,823 13,725

계 1,100,213 1,048,265

(3) 담보자산의 내역

보고기간 종료일 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

구분손상된

금융채권

손상되지 아니한 금융채권계

연체 무연체

전체 금융채권 160,111 959,941 17,793,962 18,914,014

담보자산 내역

자동차담보 52,320 404,079 4,529,564 4,985,963

부동산담보 63,316 3,125 92,036 158,477

계 115,636 407,204 4,621,600 5,144,440

2) 전기말

(단위:백만원)

구분손상된

금융채권

손상되지 아니한 금융채권계

연체 무연체

전체 금융채권 146,504 969,748 17,496,096 18,612,348

담보자산 내역

자동차담보 45,789 395,499 4,076,765 4,518,053

부동산담보 1,430 4,141 93,838 99,409

계 47,219 399,640 4,170,603 4,617,462

- 93 -

(4) 신용위험의 집중도

금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말 전기말

대손충당금

차감전

장부금액

비율 대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전

장부금액

비율 대손충당금 장부금액

개인 16,161,624 83.52% (377,485) 15,784,139 16,283,471 85.70% (338,818) 15,944,653

기업

금융업 108,707 0.56% (2,320) 106,387 48,090 0.30% (476) 47,614

제조업 839,032 4.34% (14,647) 824,385 744,964 3.90% (11,837) 733,127

서비스업 940,036 4.86% (17,587) 922,449 778,540 4.10% (13,929) 764,611

공공 4,926 0.03% (16) 4,910 7,152 0.00% (24) 7,128

기타 1,296,196 6.70% (24,452) 1,271,744 1,135,326 6.00% (20,111) 1,115,215

소 계 3,188,897 16.48% (59,022) 3,129,875 2,714,072 14.30% (46,377) 2,667,695

계 19,350,521 100.00% (436,507) 18,914,014 18,997,543 100.00% (385,195) 18,612,348

- 94 -

31-2. 유동성위험

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:백만원)

구 분 즉시 지급 3개월 이하3개월 초과1년 이하

1년 초과5년 이하

5년 초과 계

차입금 - 460,105 841,460 557,427 - 1,858,992

사채 - 978,070 3,015,732 12,610,702 244,119 16,848,623

기타부채 4,357 539,198 209,086 458,963 - 1,211,604

순액결제 파생상품부채 - 1,413 2,538 896 - 4,847

총액결제

파생상품부채

현금유입 - (182,144) (624,184) (3,724,299) - (4,530,627)

현금유출 - 201,238 775,730 4,129,489 - 5,106,457

계 4,357 1,997,880 4,220,362 14,033,178 244,119 20,499,896

(2) 전기말

(단위:백만원)

구 분 즉시 지급 3개월 이하3개월 초과1년 이하

1년 초과5년 이하

5년 초과 계

차입금 - 702,810 898,837 678,993 - 2,280,640

사채 - 994,358 3,014,812 11,660,582 536,442 16,206,194

기타부채 7,059 460,862 222,983 530,618 - 1,221,522

순액결제 파생상품부채 - 1,020 3,585 3,637 - 8,242

총액결제

파생상품부채

현금유입 - (128,940) (1,046,419) (4,994,419) - (6,169,778)

현금유출 - 154,673 1,130,172 5,462,166 - 6,747,011

계 7,059 2,184,783 4,223,970 13,341,577 536,442 20,293,831

상기 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로,

할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.

한편, 연결실체의 한도성 대출상품에 대한 미사용대출약정금액은 고객의 요구에 따

라 즉시 지급될 수 있습니다.

- 95 -

31-3. 시장위험

(1) 이자율위험

연결실체는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자

산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위

험을 관리하고 있습니다.

상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국

제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산

출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp

평행이동으로 가정하였습니다.

연결실체의 금리 VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말

금리VaR 59,990 80,178

한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가

지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한

손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을

반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모

가 다르게 나타날 수 있습니다.

- 96 -

(2) 환율변동위험

연결실체는 외화표시 금융상품 및 차입부채로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있

으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생

상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.

연결실체가 노출되어 있는 외화 자산과 부채의 환포지션은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말

현금및예치금 　

USD - 3

EUR 2,899 4,070

RUB 3,886 2,204

기타 1,633 501

소 계 8,418 6,778

금융리스채권 　

USD 11,937 44,909

차입부채 　

USD 4,158,513 3,922,964

EUR - -

MYR 221,021 468,732

JYP 532,470 349,300

CHF 832,069 997,135

기타 580,524 305,643

소 계 6,324,597 6,043,774

기타자산 　

USD 3,342 -

기타부채 　

USD 4,329 -

연결실체가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를

통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결실체가 노출되어 있는 환율변동위험은 중

요하지 않습니다.

- 97 -

31-4. 자본위험 관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자

본관리 지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니

다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다.

연결실체의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말

조정총자산(A) 20,527,682 20,302,999

조정자기자본(B) 3,148,136 2,962,771

조정자기자본비율(B/A)(*) 15.34% 14.59%

(*) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니

다.

- 98 -