i̇ç kontrol sistemi

İÇKONTROL

Türkiye Halk Sağlığı Kurumu / Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

İlayda ÜÇÜNCÜSağlık Uzm. Yrd.

İnsan merkezli yaklaşımla,

birey ve toplum

sağlığını korumak ve geliştirmek,

sağlık için risk oluşturan

faktörlerle mücadele

etmek,

halkın yaşam kalitesini

yükseltmek ve

halk sağlığını tehdit eden konularda

gerekli tüm önlemleri almaktır.

Misyonumuz:


Vizyonumuz:

Herkesin sağlığının korunup geliştirildiği sağlıklı ve mutlu bir

Türkiye


Sunum Planı

İç Kontrol Nedir?

İç Kontrol Sistemi Neden Gerekli?

İç Kontrolde Sorumluluklar

6 Adımda İç Kontrol Sistemi


İç Kontrol Nedir?


Kişisel Yaşamımızdaki İç Kontrol Faaliyetleri:

Evden çıkarken kapıyı kilitlemek

Önemli dosyalarınızı harici belleklere kopyalamak

Banka kartı şifrelerinizi ayrı bir yerde taşımak

İç Kontrol Nedir?

Kurumun hedeflerine ulaşması için makul güvence sağlamak üzere tasarlanmış olan bir sistemdir.

Bu sistemin en iyi bilinen modeli olan Comittee of Sponsoring Organizations (COSO) çerçevesinde iç kontrol; kurumdaki iş ve eylemlerin mevzuata uygunluğunu, mali ve yönetsel raporlamanın güvenilirliğini, faaliyetlerin etkililiği ve etkinliği ile varlıkların korunmasını sağlamayı amaçlar.


İç Kontrol Nedir?

İç kontrol kurumdaki yönetici ve personelin yaptıkları işin kontrolünü ellerinde bulundurmaları için kullanılan bir yöntemdir.

İç kontrol varmak istediğimiz hedeften sapmadan ilerlememizle ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.


"İyi Yönetim" ifadesinin başka bir söyleniş tarzıdır ve yönetim kalitesini artırarak, kamu yönetimindeki hantallığın kırılmasında önemli bir rol üstlenmektedir.

Yöneticiye bağlı çalışanların da görevlerini, sorumluluklarının daha fazla bilincinde olarak yerine getirmelerini sağlar.

İç Kontrol Nedir?


Mevzuat


İç Kontrolün Tarihçesi

Dünya’da;

1949 Amerikan Menkul Kıymet Borsası Komisyonu

1977 Watergate Araştırmaları/ Yabancı Yolsuzluk Kanunu

1985 Treadway-Ulusal Komisyon kurulmuştur.

1985 COSO(Sponsor Organizasyonlar Komitesi/ 5 bileşene vurgu

Türkiye’de;

2005 5018 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

2005 İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İliş. Usul ve Esaslar

2007 Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği

2009 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi

2014 Kamu İç Kontrol Rehberi


COSO Piramidi


İç Kontrol Bileşenleri ve Standartları


İç Kontrol;

Bir yönetim modelidir.

Süreçtir.

Araçtır.

Risk Esaslıdır.Yönetimin sorumluluğundadır.

Herkesi kapsar.

Nesnel güvence sağlar.



İç Kontrol Bir Algı Değişimidir…

Kontrol Ortamı


Kontrol Ortamı

Bir idarede çalışanların iç kontrol bilincinin oluşmasını sağlayarak iç kontrolün diğer bileşenleri için temel oluşturmaktır.

İyi işleyen bir kontrol ortamında kamu idaresinin misyon, organizasyon yapısı ve görevlerinin önceden tespit edilmiş olması ve personelin performansının düzenli aralıklarla değerlendirilmesi gerekmektedir.


Kontrol Ortamı Standartları

1. Etik Değerler ve Dürüstlük

2. Misyon, Organizasyon Yapısı ve Görevler

3. Personelin Yeterliliği ve Performansı

4.Yetki Devri


Risk Değerlendirme


Risk Değerlendirme

Kurumlar, stratejik planında ve performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaşmak için iç ve dış nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir.

Mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir.

Risk değerlendirme sonuçlarına göre belirlenen kontrol faaliyetleri gerçekleştirilerek kurumun hedefleri önündeki engeller bertaraf edilir veya en aza indirilir.


Risk Değerlendirme Standartları

Planlama ve Programlama

Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi


Risk Yönetimi Süreci

Risklerin tespit edilmesi

Risklerin Değerlendirilmesi

Risklere Cevap Verilmesi

Risklerin Gözden Geçirilmesi ve Raporlanması


Kontrol Faaliyetleri


Kontrol Faaliyetleri

Kontrol faaliyetleri; risklerin yönetilmesi ve gerekli önlemlerin alınmasına yardımcı olan faaliyet, politika ve prosedürlerden oluşan mekanizmalardır.

Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.

Öngörülen bir riskin etki ve/veya olasılığını azaltmayı ve böylece idarenin amaç ve hedeflerine ulaşma olasılığını artırmayı amaçlayan eylemlerdir.

Kontrol faaliyetleri, mali ve mali olmayan kontrolleri kapsamakta olup idarenin tüm faaliyetleri için bir bütün olarak tasarlanıp uygulanmalıdır.

Kontrol Faaliyetleri Standartları

Kontrol Stratejileri ve

Yöntemleri

Prosedürlerin belirlenmesi ve

belgelendirilmesi

Görevler Ayrılığı

Hiyerarşik Kontrol

Faaliyetlerin Sürekliliği

Bilgi Sistemleri Kontrolleri


Kontrol Faaliyetleri Geliştirme

Bilgi ve İletişim


Bilgi ve İletişim

Risklerin tespit edilmesi ve kontrol faaliyetlerinin etkin bir biçimde uygulanmasını sağlamak üzere gerekli bilginin elde edilmesi ve ihtiyaç duyan kişi, personel ve yöneticiye belirli bir formatta ve ilgili zaman dilimi içinde iletilmesidir.


Bilgi ve İletişim Standartları

Bilgi ve İletişim Raporlama

Kayıt ve Dosyalama

Sistemi

Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların

Bildirilmesi


İzleme


İdarenin amaç ve hedeflerine ulaşma konusunda iç kontrol sisteminin beklenen katkıyı sağlayıp sağlamadığının, iç kontrol standartlarına uyum çerçevesinde değerlendirilmesi ve sistemin iyileştirmeye açık alanlarına yönelik eylemlerin belirlenmesidir.

İzleme


İzleme Standartları

İç Kontrolün Değerlendirilmesi: İdareler iç kontrol sistemini yılda en

az bir kez değerlendirmelidir. İç Denetim: İdareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim

faaliyetini sağlamalıdır.



Yasal zorunluluk gereği

Modern yönetim anlayışı


Faaliyetlerde etkinlik ve verimliliğin artmasını sağlar.

Güvenilir bilginin zamanında elde edilmesine yardımcı olur.

İşlerin yasallık ve düzenliliğine ilişkin yeterli güvence sağlar.

Küçük hataların büyük problemlere dönüşmeden önce fark edilmesini sağlar.

İşlerin, doğru bilgiye dayalı olarak en etkin biçimde gerçekleştirilmesinde yardımcıdır.

Hesap verme mekanizmasını güçlendirir.




Üst Yönetici; her yıl hazırlanan idare faaliyet raporuna eklenmek üzere ‘İç Kontrol Güvence Beyanı’nı imzalar.

Kamu idarelerinde yürütülen iç kontrol çalışmaları hakkında her yılın Ocak ayında üst yönetici tarafından ilgili Bakana bilgi verilir.


Birim Yöneticileri(Harcama Yetkilileri): Birimlerinde etkili bir iç kontrol sistemi oluşturmak, uygulanmasını sağlamak ve izlemek, zayıf yönleri geliştirmekle sorumludur.



İç Kontrol ≠ İç Denetim

İç denetim biriminin, iç kontrol sisteminin yeterliliği, etkinliği ve işleyişiyle ilgili olarak yönetime bilgi sağlama, değerlendirme yapma ve öneride bulunma fonksiyonu bulunmaktadır.

İç Denetim


İç Kontrol


Strateji Geliştirme Birimi Yöneticileri; iç kontrol sisteminin harcama birimlerinde oluşturulması, uygulanması ve geliştirilmesi çalışmalarında koordinasyonu sağlamak, eğitim ve rehberlik hizmeti sağlamaktan sorumludur.



Personel

Mali Yönetim ve Merkezi Uyumlaştırma Birimi(Maliye Bakanlığı)

Kurum Dışındakiler(Hizmetten yararlananlar, paydaşlar vb.)

Sayıştay



6 Adımda İç Kontrol Sistemi


1.Planlama Adımı

İç Kontrol İzleme Yönlendirme Kurulunun Oluşturulması

İç Kontrol Eylem Planı Hazırlama Grubunun Oluşturulması

Eylem Planı Hazırlama


İnsan merkezli yaklaşımla, birey ve toplum sağlığını korumak ve geliştirmek, sağlık için risk oluşturan faktörlerle mücadele etmek, halkın yaşam kalitesini yükseltmek ve halk sağlığını tehdit eden konularda gerekli tüm önlemleri almaktır.

2.Misyon ve Vizyonun Duyurulması

Herkesin sağlığının korunup geliştirildiği sağlıklı ve mutlu bir Türkiye


3.Tanımlama Adımı

Organizasyon Şeması


Görevin Gerektirdiği Nitelikler:

Bağlı Olduğu En Yakın Amiri:

Bağlı Olan En Yakın Personel:

Görev ve Sorumlulukları :

Yetkileri, Sınırları:


Görev Tanımı



İş Akışı


4. Tespit Adımı

Risklerin Belirlenmesi

Risk Belirlemede Kullanılabilecek Yöntemler:

SWOT/GZFT Analizi PESTLE Analizi Beyin Fırtınası


5. Harekete Geçme Adımı

Risklerden KurtulÖnleyici

• Mali bilgi ve yönetim bilgilerinin kayıt altına alınması

• Ön Mali Kontrol

Tespit Edici

• Dönemsel Sayımlar

• Harcama Sonrası Kontroller

Düzeltici

• Sözleşmelere yersiz ödemelere ilişkin hüküm konulması

Kontrol faaliyetleri geliştirilerek risklerin üstesinden gelinmesi amaçlanır.


6. İzleme ve Değerlendirme Adımı

İdarenin tüm iş ve işlemlerinde makul güvence sağlamak adına atılan adımların ne kadarının başarıldığı ve çalışmaların beklenen katkıyı sağlayıp sağlamadığı yılda en az 1 kez değerlendirilir.


Özetle;İç kontrol; kişilere yaptıkları iş ve işlemleri daha düzgün, daha kaliteli ve daha sistematik yapmaları için uygun ortamı oluşturan ve bu bilincin oluşmasını sağlayan uzun vadeli algı ve kültür değişimidir.

İç kontrol bir kültür, bir anlayıştır…


TEŞEKKÜRLER

İç Kontrol BirimiStrateji Geliştirme Daire Başkanlığı

i̇ç kontrol sistemi

Presentations & Public Speaking