ةدوﺪﺤﻤﻟا ﺔﻣﺎﻌﻟا …...ﺎﻤﯿﻓ) ةدوﺪﺤﻤﻟا ﺔﻣﺎﻌﻟا...

المساھمة العامة المحدودة موبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالتشركة

(غیر المدققة) المختصرةالمرحلیةالـبـیـانـات الـمـالـیـة

2018حزیران30أشھر المنتھیة في ستةللفترة ا

المرحلیة المختصرةالمالیةالبیاناتمراجعةحولمع تقریر

المساھمة العامة المحدودة شركة موبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت 2018حزیران30أشھر المنتھیة في ستةالبیانات المالیة المرحلیة المختصرة لفترة ال

1

-الفھرس -

صفحة

2المرحلیة المختصرةالمالیةالبیاناتمراجعةحولتقریر

3بیان المركز المالي المرحلي المختصر

4بیان الدخل المرحلي المختصر

5بیان الدخل الشامل المرحلي المختصر

6بیان التغیرات في حقوق الملكیة المرحلي المختصر

7النقدیة المرحلي المختصربیان التدفقات

8اإلیضاحات للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة

1317Ϧϴτالمحدودة، ص.ب. فلسطینكوبرزووترھاوسبرایس δϠϓ�ˬ�Ϳ �ϡέ��ΓήϴΒϟ�ˬϊ ΑΎδϟ�ϖΑΎτ ϟ�ˬέΎϤϋ�ΝήΑ�ˬeast-www.pwc.com/middle، +970)0(02312422فاكس:، +970)0(02302422ھاتف:

2

المرحلیة المختصرةالمالیةالبیاناتمراجعةحولتقریر

الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت المساھمة العامة المحدودة موبایلمجلس إدارة شركة إلى

(فیماموبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت المساھمة العامة المحدودة لشركةقمنـا بمراجعة بیان المركز المالي المرحلي المختصروكل مـن بیان الدخل المرحلي المختصر وبیان الدخل الشامل المرحلي المختصر وبیان 2018 حزیران 30كمـا فـي )"الشركة"یلي

أشھر المنتھیة بذلك التاریخ. إن الستةالتغیرات في حقوق الملكیة المرحلي المختصر وبیان التدفقـات النقدیـة المرحلي المختصر لفترة المختصرةالمرحلیةالمالیةالبیاناتھذهوعرضإعدادعنمسؤولاإلدارةمجلس المحاسبةمعیار /الدولیةالتقاریر المالیةلمعیاروفقاحول ھذه نتیجةإلىالتوصلھيمسؤولیتناإنالصادر عن مجلس معاییر المحاسبة الدولیة. "المرحلیةالمالیةالتقاریر" 34رقم الدولي

.مراجعتناإلىاستنادا المختصرةالمرحلیةالمالیةالبیانات

نطاق المراجعة مراجعتناجرتلقد الحساباتمدقققبلالمرحلیة منالمالیةالمعلوماتمراجعة"2410المراجعةبعملیاتالمتعلقالدوليللمعیاروفقا

المسؤولیناألشخاصمنأساسيبشكلباستفساراتالقیام فيتتمثلالمرحلیةالمالیةالمعلوماتمراجعةعملیة. إن"للمنشأةالمستقلنطاقمنبكثیرأقلالمراجعةأعمالنطاقأخرى. إنمراجعةتحلیلیة وإجراءاتإجراءاتوتطبیقوالمحاسبیةالمالیةاألمورعن

تتمالتيالتدقیقأعمال األموركافةحولتأكیداتعلىالحصولمنالمراجعةأعمالتمكنناالوبالتاليالدولیةلمعاییر التدقیقوفقا.حولھاتدقیقرأينبديالفإنناوعلیھالتدقیق،أعمالخاللمنتحدیدھامن الممكنالتيالھامة

النتیجةكافةمنإعدادھایتملمالمرفقةالمختصرةالمرحلیةالمالیةالبیاناتبأننعتقدتجعلناأمورأیةانتباھنایسترعلممراجعتنا،علىبناءا

الجوھریة،النواحي الصادر عن مجلس المعاییر الدولیة.34رقمالدوليالمحاسبةلمعیاروفقا

حازم صبابا115/2003رخصة رقم

2018تموز 26رام هللا، فلسطین

المساھمة العامة المحدودة شركة موبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت 2018حزیران 30البیانات المالیة المرحلیة المختصرة لفترة الستة أشھر المنتھیة في

بیان المركز المالي المرحلي المختصر(جمیع المبالغ بالدوالر األمریكي)

3

كما في

2017كانون األول 201831حزیران30

مدققةغیر مدققةإیضاح

الموجودات

الموجودات غیر المتداولة

82,679,08556,981,253)3(ممتلكات وآالت ومعدات

823,04730,534,192)4(التنفیذقیدمشاریع

125,917,079131,316,610)5(موجودات غیر ملموسة

209,419,211218,832,055مجموع الموجودات غیر المتداولة

الموجودات المتداولة

619,311447,520دفعات مقدمة للمقاولین

7,170,2386,041,514نقد مقید السحب

3,182,2264,046,513مصاریف مدفوعة مقدما وأرصدة مدینة أخرى

2,456,4774,230,008 بضاعة

13,015,48112,272,509ذمم مدینة

58,323,94933,758,276)6(نقد في الصندوق ولدى البنوك

84,767,68260,796,340مجموع الموجودات المتداولة

294,186,893279,628,395مجموع الموجودات

حقوق الملكیة والمطلوبات

حقوق الملكیة

293,000,000258,000,000رأس المال المدفوع

11,610,00011,610,000عالوة إصدار

8,000,000-)7(دفعات مقدمة لزیادة رأس المال

(208,090,504)(210,218,865)خسائر متراكمة

94,391,13569,519,496صافي حقوق الملكیة

المطلوبات

المطلوبات غیر المتداولة

6,648,7886,395,159مخصص منافع الموظفین

74,955,71274,038,352)8(طویلة األجلقروض

44,871,33754,346,654)9(مطلوبات غیر متداولة أخرى

126,475,837134,780,165مجموع المطلوبات غیر المتداولة

المطلوبات المتداولة

13,729,8946,222,226ذمم دائنة

13,740,00010,620,000)8(الجزء المتداول من القروض طویلة األجل

48,441252,856مبالغ مستحقة لجھات ذات عالقة

3,802,8793,684,628إیرادات مؤجلة

15,632,83417,766,226مطلوبات متداولة أخرى

26,365,87336,782,798دفعات مستحقة على المشاریع

73,319,92175,328,734مجموع المطلوبات المتداولة

199,795,758210,108,899مجموع المطلوبات

294,186,893279,628,395مجموع حقوق الملكیة والمطلوبات

ال یتجزأ منھا.) تشكل جزءا 13الى1إیضاحإن اإلیضاحات المرفقة للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة (من -


بیان الدخل المرحلي المختصر(جمیع المبالغ بالدوالر األمریكي)

4

حزیران30للستة أشھر المنتھیة في حزیران30للثالثة أشھر المنتھیة في

2018201720182017

غیر مدققة غیر مدققةغیر مدققة غیر مدققةإیضاح

26,328,03621,259,23750,019,02741,461,181إیرادات

(17,082,897)(20,552,691)(8,047,205)(10,064,860)تكلفة الخدمات

16,263,17613,212,03229,466,33624,378,284مجمل الربح

416,47670,400674,310143,356إیرادات فوائد

21,976(103,852)39,106(42,545)أرباح (خسائر) فروقات عملة

(13,586,480)(18,274,470)(7,343,757)(8,720,030)مصاریف إداریة وعامة

(10,406,118)(12,011,445)(5,239,977)(6,138,696)(3,5)استھالكات وإطفاءات

121,107(150,806)46,578(166,508)مخصص ذمم مشكوك في تحصیلھا

(2,047,090) (1,247,767) (1,031,875) 577,336 (9) ، بالصافيتكالیف تمویل

(14,073,967)(13,459,525)(31,114,030)(25,753,249)

(1,374,965)(1,647,694)(247,493)2,189,209(خسارة) الفترة ربح

الحصة األساسیة والمخفضة للسھم من (0.005)(0.006)(0.001)0.008(10)(خسارة) الفترة ربح

ال یتجزأ منھا.) تشكل جزءا 31الى 1من إیضاح إن اإلیضاحات المرفقة للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة (-

المساھمة العامة المحدودة شركة موبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت 2018حزیران 30المرحلیة المختصرة لفترة الستة أشھر المنتھیة في البیانات المالیة

بیان الدخل الشامل المرحلي المختصر(جمیع المبالغ بالدوالر األمریكي)

5

حزیران30أشھر المنتھیة في ستةلفترة ال

20182017

غیر مدققةغیر مدققة

(1,374,965)(1,647,694)الفترة خسارة

--بنود الدخل الشامل األخرى

(1,374,965)(1,647,694)للفترة ةالشاملالخسارةصافي

ال یتجزأ منھا.) تشكل جزءا 31الى 1من إیضاح إن اإلیضاحات المرفقة للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة (-

المساھمة العامة المحدودة شركة موبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت 2018حزیران 30المالیة المرحلیة المختصرة لفترة الستة أشھر المنتھیة في البیانات

بیان التغیرات في حقوق الملكیة المرحلي المختصر(جمیع المبالغ بالدوالر األمریكي)

6

قائمة التغیرات في حقوق الملكیة المرحلیة

رأس المال عالوة إصدارالمدفوع

دفعات مقدمة خسائر متراكمةالماللزیادة رأس

صافي حقوق الملكیة

68,165,116(201,444,884)-2017258,000,00011,610,000كانون الثاني 1الرصید في

(1,374,965)(1,374,965)---مجموع الدخل الشامل للفترة

66,790,151(202,819,849)-2017258,000,00011,610,000حزیران30الرصید كما في

69,519,496(208,090,504)2018258,000,00011,610,0008,000,000كانون الثاني 1الرصید في

(480,667)(480,667)---)13(ایضاح التغییر في السیاسة المحاسبیة

69,038,829(208,571,171)2018258,000,00011,610,0008,000,000كانون الثاني 1كما في المعدلالرصید

27,000,000-(8,000,000)-35,000,000زیادة رأس المال

(1,647,694)(1,647,694)---للفترة ةالشاملالخسارةمجموع

94,391,135(210,218,865)-2018293,000,00011,610,000حزیران30الرصید كما في

) تشكل جزءا ال یتجزأ منھا.31الى 1إن اإلیضاحات المرفقة للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة (من إیضاح -


بیان التدفقات النقدیة المرحلي المختصر(جمیع المبالغ بالدوالر األمریكي)

7

حزیران30أشھر المنتھیة في ستةلفترة الایضاح

20182017

غیر مدققةغیر مدققة

أنشطة التشغیل

(1,374,965)(1,647,694)الفترة قبل ضریبة الدخل خسارة

: تعدیالت

6,420,6534,911,217(3)استھالكات

48,613143,092(3)تدني قیمة ممتلكات ومعدات

1,035,846951,078منافع موظفین

(121,107)150,806مخصص ذمم مشكوك في تحصیلھا

(143,356)(674,310)إیرادات فوائد

1,247,7672,047,090(9)مصاریف تمویل

5,542,1795,494,901(5)إطفاءات

785(143,918)(3,5)موجودات غیر ملموسةو ربح ناتج عن استبعاد ممتلكات ومعدات

-(480,667)(13)غیر نقدیةبنود

11,499,27511,908,735

:التغیرات في رأس المال العامل

(1,348,743)(893,778)ذمم مدینة

1,773,5311,111,937 بضاعة

(1,049,611)913,652مصاریف مدفوعة مقدما وأرصدة مدینة أخرى

(335,394)7,507,668ذمم دائنة

52,396(204,415)مستحق لجھات ذات عالقة

(636,354)118,251إیرادات مؤجلة

(1,076,059)(2,133,392)مطلوبات متداولة أخرى

(203,366)(782,217)دفعات منافع الموظفین

17,798,5758,423,541أنشطة التشغیل الناتج منصافي النقد

أنشطة االستثمار

(3,149,353)(31,188,313)شراء ممتلكات وآالت ومعدات

(625,607)(977,515)(5)شراء موجودات غیر ملموسة

(524,843)19,294,220مشاریع تحت التنفیذ

(3,348,422)(171,791)دفعات مقدمة للمقاولین

624,945156,087إیرادات فوائد مقبوضة

(7,492,138)(12,418,454)صافي النقد المستخدم في أنشطة االستثمار

أنشطة التمویل

(3,750,000)(3,750,000)تسدیدات قروض طویلة األجل

(218,149)(21,377)تكالیف مباشرة متعلقة بالقروض

(1,586,121)(2,914,347)مصاریف تمویل مدفوعة

-27,000,000زیادة رأس المال

4,559,926-مطلوبات غیر متداولة أخرى

(1,037,192)(1,128,724)نقد مقید السحب

(2,031,536)19,185,552أنشطة التمویل)المستخدم في( من الناتجصافي النقد

(1,100,133)24,565,673في النقد والنقد المعادل )النقصزیادة (لا

33,758,27612,263,583النقد والنقد المعادل في بدایة الفترة

58,323,94911,163,450(6)النقد والنقد المعادل في نھایة الفترة

یتجزأ منھا.) تشكل جزءا ال 31الى 1إن اإلیضاحات المرفقة للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة (من إیضاح -


اإلیضاحات للبیانات المالیة المرحلیة المختصرة(جمیع المبالغ بالدوالر األمریكي)

8

عام )1إیضاح (

كشركة مساھمة خصوصیة محدودة، وسجلت 2007كانون الثاني 27تأسست شركة موبایل الوطنیة الفلسطینیة لالتصاالت المساھمة العامة المحدودة (الشركة) بتاریخ ني من شركة مساھمة خصوصیة محدودة إلى شركة بتغییر وضعھا القانو2010تشرین األول 25فلسطین. قامت الشركة بتاریخ -في رام هللا 562499541تحت رقم

.562601328مساھمة عامة محدودة تحت رقم

170,000,000زیادة رأسمال الشركة المدفوع لیصبح 2008سھم بقیمة اسمیة دوالر للسھم الواحد. تم خالل عام 5,000,000تأسست الشركة برأسمال مصرح بھ وقدره الموافقة على زیادة رأسمال الشركة 2010تشرین األول 25د. قررت الھیئة العامة للشركة في اجتماعھا غیر العادي المنعقد بتاریخ سھم بقیمة اسمیة دوالر للسھم الواح

اب في سھم بقیمة اسمیة دوالر للسھم الواحد. قامت الشركة الوطنیة الدولیة لالتصاالت وصندوق االستثمار الفلسطیني باالكتت258,000,000المصرح بھ لیصبح سھم لالكتتاب العام 38,700,000سھم من خالل رسملة جزء من قروض المساھمین والفوائد المستحقة علیھا. تم طرح األسھم المتبقیة والتي بلغ عددھا 49,300,000

2و2010تشرین الثاني 7عام في الفترة ما بین دوالر أمریكي. تم االكتتاب ال11,610,000دوالر أمریكي للسھم الواحد، ونتج عن ذلك عالوة إصدار بمبلغ 1.3بسعر للھیئة العامة للشركة ، وافق المساھمون على زیادة رأسمال شركة موبایل الوطنیة الفلسطینیة غیر العاديوخالل االجتماع 2018كانون ثاني 23في . 2010كانون األول

دوالر أمریكي إلى 258,000,000م إضافي لالكتتاب العام لزیادة رأس المال من سھ35,000,000لالتصاالت المساھمة العامة المحدودة من خالل طرح ادةیز2018كاون الثاني 23 خیفي اجتماعھا المنعقد بتار ةیالعاد ریالعامة غ ئةیقررت الھ.دوالر امریكي لكل سھم1قیمة اسمیة بدوالر أمریكي 293,000,000

) سھم لالكتتاب الثانوي 35,000,000واحد للسھم من خالل طرح ( كيیدوالر أمر ةیاسم مةیسھم بقونیمل 293ملیون سھم إلى 258رأسمال الشركة المصرح بھ من مساھمتھ في رأس مال الشركة. ةالعام لمساھمي الشركة كل حسب نسب

ة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات (الوزارة) منحت من خاللھا الشركة رخصة لتشغیل خدمات الجیل بتوقیع اتفاقیة مع وزار2007آذار 14قامت الشركة بتاریخ دات الالزمة للشركة للبدء الثاني والثالث في الضفة الغربیة وقطاع غزة لمدة خمس عشرة سنة تبدأ عندما تقوم وزارة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات بتوفیر الترد

على طلب 2009كانون األول 16على أنھ تاریخ بدء التشغیل. وافقت الوزارة بتاریخ 2008آب 6ر إلیھ الحقا بتاریخ بدء التشغیل). تم تحدید تاریخ بالعمل (والذي یشادات خدمة الجیل الثاني. وافقتكون ھذا التاریخ یمثل فعلیا تاریخ حصول الشركة على ترد2008آب 6بدال من 2009أیلول 10الشركة تحدید تاریخ بدء التشغیل في

.إضافیةخمس سنواتلفترة للرخصة اإلنتاجيالعمرتمدید على 2015 آذار16بتاریخالوازرة

.2009تشرین الثاني 1باشرت الشركة نشاطاتھا التشغیلیة بتاریخ

االتصاالت وشبكات الھواتف.من أھم غایات الشركة عرض وإدارة وبیع خدمات االتصاالت الالسلكیة وتركیب وتشغیل محطات

.2018تموز 24من قبل مجلس إدارة الشركة بتاریخ 2018حزیران 30المالیة المرحلیة المختصرة كما في البیاناتتم إقرار

البیانات المالیة المرحلیة المختصرة المرفقة تم فقط مراجعتھا ولم یتم تدقیقھا.

السیاسات المحاسبیة اإلعداد وأسس )2إیضاح (."المرحلیةیر المالیة " التقار34الدولي رقم لمعیار المحاسبةوفقا 2018حزیران 30أشھر المنتھیة في ستةللتم إعداد البیانات المالیة المرحلیة المختصرة للشركة

یخیة. تم إعداد البیانات المالیة المرحلیة المختصرة وفقا لمبدأ الكلفة التار

إن الدوالر األمریكي ھو عملة إظھار البیانات المالیة المرحلیة المختصرة ویمثل العملة الرئیسیة للشركة.

انات المالیة السنویة للشركة كما ال تتضمن البیانات المالیة المرحلیة المختصرة كافة المعلومات واإلیضاحات المطلوبة إلعداد بیانات مالیة سنویة ویجب قراءتھا مع البی و2017ول األكانون 31في ال تمثل 2018 حزیران30أشھر المنتھیة في ستةل الشركة للأعماإن نتائج . كذلك عاییر الدولیة للتقاریر المالیةللم التي تم إعدادھا وفقا

.2018كانون األول 31بالضرورة مؤشرا للنتائج المتوقعة للسنة المالیة التي ستنتھي في

التغییرات في السیاسات المحاسبیة-أكانون 31المالیة للسنة المنتھیة في إن السیاسات المحاسبیة المتبعة في إعداد البیانات المالیة المرحلیة المختصرة للشركة متوافقة مع تلك التي اتبعت في إعداد البیانات

.2017األول

:2018كانون الثاني 1المعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة نافذة التطبیق في السنة المالیة التي تبدأ في

. یتناول تصنیف وقیاس واالعتراف بالموجودات 2018) "األدوات المالیة" والنافذ تطبیقھ في أول كانون ثاني 9معیار التقاریر المالیة الدولي رقم (-1.13ایضاح فيلمزید من التفاصیل والمطلوبات المالیة ویدخل قواعد جدیدة لمحاسبة التحوط.

. ھذا وسوف یحل ھذا المعیار محل معیار 2018) "اإلیراد من العقود مع العمالء"، والنافذ تطبیقھ في أول كانون ثاني 15المالیة الدولي رقم (معیار التقاریر-2عیار الجدید یتم على الما ) الذي یغطي عقود البناء. بناء11) والذي یغطي عقود السلع والخدمات ومعیار المحاسبة الدولي رقم (18المحاسبة الدولي رقم (

لمزید من التفاصیل في االعتراف باإلیرادات عند نقل السیطرة على السلعة أو الخدمة للعمیل وبالتالي فإن فكرة السیطرة تحل محل فكرة المخاطر والعائد..13ایضاح

ولم تقم الشركة بالتطبیق المبكر ألي منھا:2019التي تبدأ في أول كانون الثاني ةیالمعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة والتي صدرت نافذة التطبیق في السنة المال

. ھذا وسوف یحل ھذا المعیار محل معیار المحاسبة الدولي 2019) "عقود االیجار"، والنافذ تطبیقھ في أول كانون ثاني 16معیار التقاریر المالیة الدولي رقم (-لمعیار الجدید أن یسجل المستأجر التزامات التأجیر المستقبلیة لكافة عقود التأجیر بما فیھا "حق استخدام األصل". ) "عقود االیجار". یتطلب ا17رقم (



9

والتقدیراتاألسس-ب عن واإلفصاحالمالیةوالمطلوباتالموجودات في مبالغ تؤثر واجتھاداتبتقدیراتالقیامالشركةإدارة من یتطلبالمحاسبیةالسیاساتوتطبیقالمالیةالبیاناتإعدادإن

واجتھاداتأحكامالشركة إصدارإدارة من یتطلبخاصوبشكلوالمخصصاتوالمصاریفاإلیرادات تؤثر في واالجتھاداتالتقدیراتھذهأن كما المحتملة.االلتزاماتوالتي تم 2017ول األكانون 31المذكورة (والمتماشیة مع البیانات المالیة السنویة للشركة كما في التقدیراتوأوقاتھا. إنالمستقبلیةالنقدیةمبالغ التدفقاتلتقدیرھامة

عن تختلف قد الفعلیةالنتائجوإنالتیقنوعدمالتقدیر من متفاوتةلھا درجاتمتعددةوعواملفرضیات على بالضرورةمبنیةإعدادھا وفقا لمعاییر المحاسبة الدولیة).المستقبل في التقدیرات تلك وظروفأوضاعالناجمة عنالتغیراتنتیجةوذلكالتقدیرات

یلي تفاصیل اإلجتھادات الجوھریة التي قامت بھا الشركة:فیما

إیرادات وتكالیف االتصال والربط البیني-

المدینة والدائنة. تقوم إدارة الشركة باستخدام تقدیرات معینة لحساب كل من إیرادات الربط البیني، وتكالیفھ وذممھ

األعمار اإلنتاجیة للموجودات الملموسة وغیر الملموسة -

أن األعمار اإلنتاجیة تختلف تقوم إدارة الشركة بتقدیر األعمار اإلنتاجیة للموجودات الملموسة وغیر الملموسة بشكل سنوي ویتم التعدیل إذا كان في اعتقاد اإلدارة عن التقدیرات السابقة.

المشكوك في تحصیلھامخصص الذمم-

خسارة ائتمانیة والتقدم الشركة خدماتھا لقاعدة كبیرة من الزبائن ضمن شروط تسھیالت معینة. تستخدم إدارة الشركة تقدیرات معینة، بناء على خبرات سابقة.ج)-13(لمزید من التفاصیل في ایضاح، لتحدید مبالغ الدیون المشكوك في تحصیلھا.متوقعةال

المخاطر إدارة-تاإلجراءاتوتبنيالمخاطرمراجعةیتمحیثمواجھتھا وتخفیفھاوسبلالمخاطرتحدداستراتیجیةخالل من وذلكمتعددة بوسائل المتنوعةالمخاطربإدارةالشركةتقوم

ال تتضمن البیانات المالیة .الشركة في المخاطرومراقبةتحدیدالمسؤول عنھوالشركةإدارة مجلس یعتبر.منھاوالحدتخفیضھا على والعملالضروریة لمواجھتھاالتي تكون موجودة عادة عند إعداد البیانات المالیة السنویة وبالتالي یجب قراءة ھذه إدارة المخاطرالمرحلیة المختصرة كافة المعلومات واإلیضاحات المطلوبة تحت بند

والتي تم إعدادھا وفقا لمعاییر المحاسبة الدولیة.2017ول األكانون 31ة كما في البیانات المالیة السنویة للشركالبیانات مع

المالیةلألدواتالعادلةالقیمة-ثیمثل الجدول التالي مقارنة للقیم الدفتریة لألدوات المالیة، حسب صنفھا وقیمتھا العادلة:

القیمة العادلة كما فيالقیمة الدفتریة كما في

حزیران302018

كانون األول 312017

حزیران302018


موجودات مالیة

58,323,94933,758,27658,323,94933,758,276نقد في الصندوق ولدى البنوك

7,170,2386,041,5147,170,2386,041,514نقد مقید السحب

13,015,48112,272,50913,015,48112,272,509ذمم مدینة

142,425261,692142,425261,692أخرىمصاریف مدفوعة مقدما وأرصدة مدینة

78,652,09352,333,99178,652,09352,333,991

مطلوبات مالیة

88,695,71284,658,35288,695,71284,658,352قروض طویلة األجل

44,871,33754,346,65444,871,33754,346,654مطلوبات غیر متداولة أخرى

13,729,8946,222,22613,729,8946,222,226ذمم دائنة

48,441252,85648,441252,856ذات عالقةمبالغ مستحقة لجھات

12,284,45116,980,56412,284,45116,980,564مطلوبات متداولة أخرى

26,365,87336,782,79826,365,87336,782,798دفعات مستحقة على المشاریع

185,995,708199,243,450185,995,708199,243,450

ثناء عملیات البیع اإلجباریة أو التصفیة.تم إظھار القیم العادلة للموجودات والمطلوبات المالیة وفقا للقیم التي یمكن أن تتم بھا عملیات التبادل بین جھات معنیة بذلك، باست

ومبالغ مستحقة لجھات ذات عالقة ودفعات ك واألرصدة الدائنة األخرىإن القیم العادلة للموجودات المتداولة األخرى والنقد واألرصدة الجاریة لدى البنو-ذمم مدینة ودائنة ھي مقاربة بشكل كبیر لقیمھا الدفتریة وذلك لكون تلك األدوات ذات فترات سداد أو تحصیل قصیرة ومستحقة على مشاریع تحت التنفیذ

األجل. األخرى للموجودات المتداولةتم احتساب القیمة العادلة - .بعد استثناء المصاریف المدفوعة مقدماباإلضافة إلى مخصص إجازات الموظفین. لدائرة ضریبة القیمة المضافةتم احتساب القیمة العادلة للمطلوبات المتداولة األخرى بعد استثناء المستحق -



10

األجل من خالل خصم التدفقات النقدیة المتوقعة باستخدام نفس أسعار الفائدة لبنود تحمل نفس الشروط وصفات ةض طویلوتم تقدیر القیمة العادلة للقر-المخاطر.

التسلسل الھرمي للقیم العادلة:تستخدم الشركة التسلسل التالي لتحدید واإلفصاح عن القیم العادلة ألدواتھا المالیة:

التداول (غیر المعدلة) ألدوات مالیة مشابھة تماما في أسواق مالیة نشطة لألدوات المالیة.أسعار باستخدامالمستوى األول: -معطیات غیر أسعار التداول ولكن یمكن مالحظتھا بشكل مباشر أو غیر مباشر.باستخدامالمستوى الثاني: -ال تستند لبیانات سوق یمكن مالحظتھا.معطیاتباستخدامالمستوى الثالث: -



11

ممتلكات ومعدات )3إیضاح (

-تفاصیل البند

المجموع أخرى تحسینات مأجور أثاث ومفروشاتأجھزة مكتبیة أجھزة حاسوب بنیة تحتیة للشبكة شبكة االتصاالت

2018

:الكلفة

201874,730,94939,269,84318,672,9633,055,8252,605,2738,615,01751,493147,001,363كانون الثاني 1الرصید كما في

31,351,3951,724,790459,417548,472119,878296,73027334,500,955إضافات

(41,571,973)(856)(201,038)(102,138)(7,048)(6,462,329)(272,497)(34,526,067)استبعادات

201871,556,27740,722,13612,670,0513,597,2492,623,0138,710,70950,910139,930,345حزیران30الرصید كما في

متراكم:االستھالك ال

201849,269,63715,698,32915,218,3011,949,3581,659,9906,190,21834,27790,020,110كانون الثاني 1الرصید كما في

48,613-34,357-9,016-5,240-تدني قیمة ممتلكات ومعدات

3,828,0641,144,022687,251310,644101,798347,7241,1506,420,653استھالك السنة

(39,238,116)(856)(199,577)(97,761)(7,048)(6,454,036)(266,559)(32,212,279)استبعادات

201820,885,42216,581,0329,451,5162,261,9701,664,0276,372,72234,57157,251,260حزیران 30في الرصید كما

الدفتریة: صافي القیمة

201850,670,85524,141,1043,218,5351,335,279958,9862,337,98716,33982,679,085حزیران 30كما في

201725,461,31223,571,5143,454,6621,106,467945,2832,424,79917,21656,981,253كانون األول 31كما في



12

التنفیذقیدمشاریع )4إیضاح (

تفاصیل البند:


30,534,19218,883,868رصید بدایة الفترة

524,69035,749,489اإلضافات

)23,689,660((29,928,863)المحول إلى ممتلكات ومعدات وموجودات غیر ملموسة

)409,505((306,972)تعدیالت

رصید 823,04730,534,192نھایة السنة

غیر ملموسة) موجودات 5إیضاح (

تفاصیل البند:

المجموعأنظمة حاسوب*الرخصة

الكلفة

2018184,871,33736,616,456221,487,793كانون الثاني 1كما في

977,515977,515-خالل السنةاإلضافات

(7,554,229)(7,554,229)-استبعادات

2018184,871,33730,039,742214,911,079حزیران 30كما في

االطفاء المتراكم

201869,315,08720,856,09690,171,183كانون الثاني 1كما في

2,996,2462,545,9335,542,179االطفاء خالل السنة

(6,719,362)(6,719,362)-استبعادات

201872,311,33316,682,66788,994,000حزیران 30كما في

صافي القیمة الدفتریة

2018112,560,00413,357,075125,917,079حزیران 30كما في

2017115,556,25015,760,360131,316,610كانون األول 31كما في

دوالر أمریكي مع وزارة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات (فیما یلي "الوزارة") منحت 354,000,000بتوقیع اتفاقیة بمبلغ 2007آذار 14قامت الشركة بتاریخ *الضفة الغربیة وقطاع غزة لمدة خمس عشرة سنة تبدأ عندما تقوم وزارة االتصاالت من خاللھا الشركة رخصة تشغیل خدمات الجیل الثاني والثالث للھواتف النقالة في

كانون األول 16على أنھ تاریخ بدء التشغیل. وافقت الوزارة بتاریخ 2008آب 6وتكنولوجیا المعلومات بتوفیر الترددات الالزمة للشركة للبدء بالعمل. تم تحدید تاریخ كون ھذا التاریخ یمثل فعلیا تاریخ حصول الشركة على الترددات. تشمل 2008آب 6بدال من 2009أیلول 10ریخ بدء التشغیل في على طلب الشركة تحدید تا2009

تأجیل الحق ة الغربیة، وتمرخصة التشغیل الضفة الغربیة وقطاع غزة. قامت وزارة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات بتبلیغ الشركة بالبدء بنشاطھا التشغیلي في الضفدوالر أمریكي بین الضفة الغربیة وقطاع غزة بناء 354,000,000في استخدام الترددات في قطاع غزة إلى إشعار آخر. وبالتالي فقد تم توزیع قیمة الرخصة البالغة

قدیر قیمة الرخصة المتعلقة بالضفة الغربیة بمبلغ على األسواق الممكن تحدیدھا في المنطقتین وعلى عدد المشتركین واإلیرادات المتوقعة في كل منطقة. تم تدوالر 72,400,000. تم تأجیل الرصید المتبقي والبالغ 2008آب 6دوالر أمریكي منھا في تاریخ 140,000,000دوالر أمریكي، تم دفع مبلغ 212,400,000

یكي. لم یتم تسجیل قیمة الرخصة المتعلقة بقطاع غزة كموجودات غیر ملموسة دوالر أمر141,600,000أمریكي. بلغ الجزء من قیمة الرخصة المتعلق بقطاع غزة بالبیانات المالیة وذلك ألنھ لم یتم توفیر الترددات الالزمة لبدء التشغیل بقطاع غزة في حینھ.

2008آب6ر أمریكي والذي یمثل المبلغ الذي تم دفعھ بتاریخ دوال184,871,337غیر الملموسة بمبلغتعتقد اإلدارة بأن المبلغ المسجل في البیانات المالیة كموجودات . یمثل القیمة الحالیة للرخصة بسبب عدم التزام دوالر أمریكي44,871,337دوالر أمریكي مضافا الیھ القیمة الحالیة للجزء المؤجل البالغة 140,000,000والبالغ

تم تسجیل الجزء المؤجل مبدئیا كمطلوبات غیر حیث الى عدم توفیر خدمات الجیل الثالث في غزة حتى تاریخھ.الوزارة بتقدیم الخدمات بالمواعید المحددة باالضافة دوالر أمریكي إلى قیمتھ الحالیة باستخدام 72,400,000دوالر أمریكي، وتم احتساب القیمة العادلة عن طریق خصم مبلغ44,871,337متداولة بقیمتھ العادلة البالغة

قامت الشركة بإطفاء ٪ والذي یقارب سعر فائدة االقتراض للشركة. تم االعتراف بالجزء المؤجل الحقا بالكلفة المطفأة باستخدام طریقة الفائدة الفعلیة.8دة یبلغ سعر فائ.وھو تاریخ بدء الشركة نشاطھا التشغیلي2009تشرین الثاني 1قیمة الرخصة ابتداء من

لى االستفادة من كامل المیزات التي منحت لھا من خالل الرخصة وذلك لعدم قدرة وزارة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات توفیر خدمات بما أن الشركة غیر قادرة ع. بناء على 2011ن الثاني كانو 1من الجیل الثالث والبوابات الدولیة التي تمثل جزء من الرخصة، قامت الشركة بتغییر التقدیرات المحاسبیة لكلفة الرخصة المتبقیة ابتداء

على باقي العمر المتوقع للرخصة. كما توقفت 2010كانون األول 31ذلك بدأت الشركة بإطفاء المبلغ المدفوع فقط من كلفة الرخصة بعد تنزیل اإلطفاء المتراكم كما في وتكنولوجیا المعلومات بخصوص خدمات الجیل الثالث والبوابات الدولیة التي الشركة عن احتساب الفائدة على المبلغ المؤجل حتى تتوصل التفاق مع وزارة االتصاالت



13

44,871,337دوالر أمریكي وزادت االلتزامات غیر المتداولة من 9,475,317تمثل جزء من الرخصة. وفي ذلك التاریخ ، بلغ إجمالي الفائدة المستحقة المحسوبة دوالر أمریكي.54,346,654دوالر أمریكي إلى

دوالر أمریكي، ولكن بسبب تأخر الوزارة بتقدیم الخدمات 60,000,000قامت الوزارة بمطالبة الدفعة الثانیة من قیمة الرخصة والبالغة 2017ولتشرین اال23اریخ بتعتقد إدارة الشركة بأن ھذه المطالبة غیر مستحقة الالزمة كما سبق ذكره وعدم التزام الوزارة بتوفیر خدمات الجیل الثالث في غزة نتج عن ھذا خسائر متراكمة للشركة، ت

ویتم حالیا التفاوض مع الوزارة بھذا الشأن.

المبلغھذالیمث ال ثحیبیان الدخل المرحلي المختصر في أمریكيدوالر 9,475,317 بمبلغ المتراكمةالفائدةعكسالشركةقررت، 2018 عاممنالثانيالربعلخال.موبایلالوطنیة لقب من ستدفع التياتللمطلوبالفعلیةالعادلةالقیمة

نقد في الصندوق ولدى البنوك)6إیضاح (


195,560230,340نقد في الصندوق

58,128,38933,527,936أرصدة لدى البنوك وودائع قصیرة األجل

58,323,94933,758,276

31,535,563 بمبلغ ةعودیحدى عشرإ:2017دوالر أمریكي (56,207,018قصیرة األجل بمبلغ ودیعةعشر إحدى، ب2018 حزیران30الشركة كما في تحتفظ).%2017:3.38(%3.54والر أمریكي) لدى بنوك محلیة بمعدل سعر فائدة یبلغ د

دفعات مقدمة لزیادة رأس المال)7إیضاح (

دفعات مقدمة من المساھمیین الرئیسیین لزیادة رأس مال الشركة على نحو التالي:یمثل ھذا البند

2017كانون األول 31

4,560,000الشركة الوطنیة الدولیة لالتصاالت3,440,000صندوق االستثمار الفلسطیني

8,000,000

قروض طویلة األجل )8إیضاح (:تفاصیل البند


قروض المساھمین

2,850,0002,850,000الشركة الوطنیة الدولیة لالتصاالت

2,150,0002,150,000صندوق اإلستثمار الفلسطیني

1,394,3091,310,483الشركة الوطنیة الدولیة لالتصاالت–فوائد مستحقة

1,051,403988,166اإلستثمار الفلسطینيصندوق-فوائد مستحقة

7,445,7127,298,649

قروض أخرى

42,250,00043,347,200قروض بنوك محلیة

39,000,00041,652,800قرض مؤسسة التمویل الدولیة

81,250,00085,000,000

(7,640,297)-)13(ایضاح (*)ینزل: تكالیف مباشرة متعلقة بقروض أخرى

88,695,71284,658,352

74,955,71274,038,352طویلة األجل

13,740,00010,620,000تستحق خالل عام

88,695,71284,658,352

یمثل ھذا البند مصاریف قانونیة ورسوم أخرى مباشرة تكبدتھا الشركة مقابل الحصول على قروض التجمع البنكي. (*)



14

بالصافي، تكالیف التمویل)9إیضاح (:تفاصیل البند

حزیران30أشھر المنتھیة في ستةلفترة ال

20182017

3,061,4101,733,184فوائد على القروض

7,661,674313,906*المصاریف المباشرة المتعلقة بالقروضإطفاء

-(9,475,317)**مستردات المخصص

1,247,7672,047,090

تكالیف تم إطفاءالحالي وبالتاليتجمیعي، وقعت الشركة اتفاقیة قرض جدیدة مع أحد البنوك المحلیة إلعادة تمویل القرض ال2018خالل الربع الثاني من عام *.(وھو تاریخ التوقیع على القرض)2018حزیران 28من اعتبارا دوالر امریكي7,661,674البالغة المتراكمتجمیعيالمعامالت المتعلقة بالقرض ال

ال ثحیبیان الدخل المرحلي المختصر في أمریكيدوالر 9,475,317 بمبلغ المتراكمةالفائدةمخصص عكسالشركةقررت، 2018 عاممنالثانيالربعلخال** موبایل.الوطنیة لقب من ستدفع التياتللمطلوبالفعلیةالعادلةالقیمةالمبلغھذالیمث

الفترةخسارة) الحصة األساسیة والمخفضة للسھم من 10إیضاح (:تفاصیل البند

2017حزیران201830حزیران30

(1,374,965)(1,647,694)خسارة الفترة

288,722,222258,000,000المعدل المرجح لعدد األسھم المكتتب بھا

(0.005)(0.006)الحصة األساسیة والمخفضة للسھم من خسارة الفترة

) التزامات تعاقدیة ومحتملة11إیضاح (المالیة التزامات تعاقدیة ناتجة عن عملیات شراء وعقود خدمات وعقود بناء وعقد رخصة التشغیل للشركة.البیاناتعلى الشركة كما في تاریخ

2017كانون األول 201831حزیران3013,507,77835,294,055عقود وأوامر شراء

169,128,663159,653,346*رخصة التشغیل

إن الشركة رخصة تشغیلدوالر أمریكي مع وزارة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات منحت من خاللھا 354,000,000قامت الشركة بتوقیع اتفاقیة بمبلغ .البیاناتدوالر أمریكي یمثل المطلوبات غیر المقیدة في 169,128,663الرخصة بعد تنزیل رصید المطلوبات غیر المتداولة، والبالغ الجزء غیر المدفوع من كلفة

غزة وتزویدھا بترددات المالیة بسبب عدم قیام وزارة االتصاالت وتكنولوجیا المعلومات تنفیذ التزاماتھا المتعلقة بمنح الشركة الحق في بدء التشغیل في قطاع من بین امور اخرى.الجیل الثالث

بمبلغ إجمالي قدره العقد لخمس سنوات إضافیةبتجدید 2012الشركة خالل عام قامت. بتوقیع عقد الستئجار مقر للشركة2007كانون الثاني 27قامت الشركة بتاریخ .2017شباطدوالر أمریكي مع خیار تجدید العقد. قامت الشركة بتجدید العقد لمدة خمس سنوات إضافیة خالل شھر 2,633,046

یلي:إن الدفعات المستقبلیة المستحقة على عقد االستئجار التشغیلي ھي كما


478,958471,897خالل سنة واحدة

1,259,9081,502,344أكثر من سنة ولغایة خمس سنوات1,738,8661,974,241



15

معامالت مع جھات ذات عالقة)12إیضاح (

المساھمین الرئیسیین وأعضاء مجلس اإلدارة واإلدارة العلیا وأیة شركات والشركات الحلیفةیمثل ھذا البند األرصدة والمعامالت مع الجھات ذات عالقة والتي تتضمنالقة من قبل مجلس إدارة یسیطرون علیھا أو لھم القدرة على التأثیر بھا. یتم إعتماد سیاسات األسعار والشروط المتعلقة باألرصدة والمعامالت مع الجھات ذات الع

الشركة.

:2017كانون األول 31و2018آذار 31ألرصدة التالیة مع الجھات ذات العالقة كما في االمختصرالمرحليالمركز المالي بیانتضمن ی

طبیعة 2017كانون األول 201831حزیران30العالقة

5,000,0005,000,000مساھمقروض

2,445,7122,298,649مساھمفوائد مستحقة

48,441252,856مساھممبالغ مستحقة إلى جھات ذات عالقة

8,000,000-مساھمدفعات مقدمة على راس المال

3,372,6463,215,951إدارة علیامنافع اإلدارة التنفیذیة العلیا المستحقة

:2018و2017آذار 31للثالثة أشھر المنتھیة في یتضمن بیان الدخل المرحلي المعامالت التالیة مع الجھات ذات العالقة

2017حزیران201830حزیران30

147,063147,063تكالیف تمویل

686,242535,242منافع اإلدارة التنفیذیة العلیا للشركة

9,56711,984ایرادات من المساھمین



16

المحاسبیة) التغیرات في السیاسات 13إیضاح (اإلیرادات من العقود مع العمالء، على -15األدوات المالیة، ومعیار التقاریر المالیة الدولي رقم -9یبین ھذا اإلیضاح تأثیر اعتماد معیار التقاریر المالیة الدولي رقم

، في مواطن االختالف عن تلك المعاییر المطبقة في فترات 2018كانون الثاني 1البیانات المالیة للشركة، ویفصح عن السیاسات المحاسبیة الجدیدة المطبقة اعتبارا من سابقة.

أ) التأثیر على البیانات المالیة -13إیضاح (2-ب -13و 1-ب -13لبیانات المالیة للسنة السابقة. وكما ھو موضح في اإلیضاحینل تعدیل األرقام المقارنة، لم یتم شركةنتیجة للتغییرات في السیاسات المحاسبیة لل

المقارنة. وعلیھ فإن التعدیالت الناتجة عن القواعد الجدیدة تعدیل األرقام بشكل عام دون )15) و (9(معیاري التقاریر المالیة الدولیین رقمياختارت الشركة تطبیقأدناه، بیان التغیرات في حقوق الملكیة بھا في تم االعتراف، لكن ی2017نون األول كا 31كما في بیان المركز المالي المرحلي المختصرفي یتم اعادة االعتراف بھالن

.2018كانون الثاني 1في المرحلي المختصر كتعدیل على الرصید االفتتاحي للخسائر المدورة كما التفاصیل وفق المعیار التعدیالت موضحة بمزید من ر غیر مدرجة.ي لم تتأثر بالتغییلكل بند من البنود. البنود التالتي قامت بھا الشركة یبین الجدول التالي التعدیالت

:أدناه

أثر تطبیق –اإلیرادات من العقود مع العمالء -)15(ر التقاریر المالیة الدولي رقم ایاألدوات المالیة، ومع-)9(ب) معیار التقاریر المالیة الدولي رقم -13إیضاح (المعیار

، "األدوات المالیة")9(معیار التقاریر المالیة الدولي رقم الذي یتعلق باالعتراف والتصنیف والقیاس للموجودات والمطلوبات المالیة، وإلغاء و)39(معیار المحاسبي الدولي رقم محل )9(المالیة الدولي رقم یحل معیار التقاریر

االعتراف باألدوات المالیة، وانخفاض قیمة الموجودات المالیة، ومحاسبة التحوط.

إلى حصول تغیرات في السیاسات المحاسبیة وتعدیالت على 2018كانون الثاني 1اعتبارا من األدوات المالیة،-)9(المالیة الدولي رقم أدى اعتماد معیار التقاریر ، 9ار التقاریر المالیة الدولي رقم وفقا لألحكام االنتقالیة لمعیج) أدناه.-13(بیة الجدیدة مبینة في اإلیضاح إن السیاسات المحاسمعترف بھا في البیانات المالیة.المبالغ ال

.تعدیل األرقام المقارنة للسنة السابقةلم یتم

محاسبة المطلوبات المالیة المصنفة بالقیمة العادلة سیاسة محاسبة الشركة للمطلوبات المالیة، نظرا ألن المتطلبات الجدیدة تؤثر فقط على سیاسة ھناك تأثیر على لیس"االعتراف :األدوات المالیة)39(قواعد إلغاء اإلدراج من المعیار المحاسبي الدولي رقم استبدالھذه المطلوبات. تم مثلالشركة لدى سارة و لیسمن خالل الربح أو الخ

ھو الذمم المدینة، مع مراعاة أن األنواع )9(والقیاس" ولم تتغیر ھذه القواعد. فیما یتعلق بالموجودات المالیة، النوع الوحید الذي تأثر بمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم نخفاض القیمة المحددة الخسارة ال ناتج غیر أن.)9(ر المالیة الدولیة رقم األخرى للموجودات المالیة تخضع أیضا إلى متطلبات انخفاض القیمة بموجب معیار التقاری

.الیوجد لھا أثر مادي على البیانات المالیة

"اإلیرادات من العقود مع العمالء")15(معیار التقاریر المالیة الدولي رقم )11(الذي یغطي عقود البضائع والخدمات والمعیار المحاسبي الدولي رقم )18(ي رقم محل المعیار المحاسبي الدول)15(سیحل معیار التقاریر المالیة الدولي رقم

إلى العمیل، وعلیھ یحل مفھوم السیطرة محل ةأو الخدم سلعةى الالسیطرة عل نقلتم االعتراف باإلیرادات عند الذي یغطي عقود البناء. وبناء على المعیار الجدید، یومفھوم المخاطر والعوائد.

إلى حصول تغیرات في السیاسات المحاسبیة وتعدیالت على المبالغ المعترف بھا 2018كانون الثاني 1اعتبارا من )15(أدى اعتماد معیار التقاریر المالیة الدولي رقم األرقام تعدیل، لم یتم )15(الیة لمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم د) أدناه. وفقا لألحكام االنتق-13(بیة الجدیدة مبینة في اإلیضاحفي البیانات المالیة. إن السیاسات المحاس

المقارنة.

(عقد خط ھاتف محمول باالضافة الى من الترتیبات متعددة العناصر ،اإلیراداتھو)15(معیار التقاریر المالیة الدولي رقم بتطبیق اإلیرادات الوحید الذي تأثر نوعإن خالل الفترة الزمنیة، تخضع أیضا لمتطلبات وأي إیرادات أخرى یتم االعتراف بھااالتصالن االعتبار أن اإلیرادات األخرى مثل رسوم ، مع األخذ بعیھاتف محمول)

.أثر مادي على البیانات المالیةالیوجد لھالتغیر ناتج . غیر أن )15(معیار التقاریر المالیة الدولي رقم


تم االعتراف بھا كما سابقا

معیار التقاریر المالیة الدولي

)9(رقم

معیار التقاریر المالیة الدولي

)15(رقم

كانون الثاني 12018

(مدققة) (مدققة)الموجودات

12,067,289-)205,220(12,272,509ذمم مدینةحقوق الملكیة

)208,571,171()275,447()205,220()208,090,504(خسائر متراكمةمطلوبات متداولة

275,4473,960,075-3,684,628إیرادات مؤجلة



17

:2018كانون الثاني 1على الخسائر المتراكمة للشركة كما في )15(ومعیار التقاریر المالیة الدولي رقم )9(فیما یلي التأثیر الكلي لمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم

انخفاض قیمة الموجودات المالیة-)9(التقاریر المالیة الدولي رقماعتماد معیار تأثیر 1-ب-13 لمعیار التقاریر ال . یتعین على )9(مالیة الدولي رقم الذمم المدینة ھي النوع الوحید للموجودات المالیة التي خضعت للنموذج الجدید للخسارة االئتمانیة المتوقعة وفقا

الذمم المدینة. وتم اإلفصاح في اإلیضاح أعاله عن تأثیر التغیرات فیما یتعلق ب)9(الشركة مراجعة منھجیة انخفاض القیمة لدیھا وفقا لمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم متطلبات انخفاض القیمة في منھجیة انخفاض القیمة على الخسائر المتراكمة للشركة وحقوق الملكیة. في حین أن األنواع األخرى للموجودات المالیة تخضع أیضا إلى

.لھذه الموجودات المالیة لیس لھا أثر مادي على البیانات المالیةخسارة انخفاض القیمة المحددة ولكن ناتج ،)9(وفقا لمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم

حیث یقوم ھذا المنھج على قیاس مخصص التدني للذمم المدینة (الخسارة المتوقعة) على اساس ،قامت الشركة بتطبیق منھجا مبسطا لقیاس خسائر االئتمان المتوقعةر جمیع الذمم المدینة.مدار عم

ر في السداد. ومن أجل قیاس الخسائر االئتمانیة المتوقعة، تم تجمیع الذمم المدینة بناء على خصائص المخاطر االئتمانیة المتشابھة وعدد أیام التأخ

على النحو التالي:2018كانون الثاني 1في كما االفتتاحيالتدني للذمم المدینةمع مخصص 2017كانون األول 31في للذمم المدینة كما تدنيمخصص التسویة

6,435,072)39(المحتسب وفقا للمعیار المحاسبي الدولي رقم -2017كانون األول 31كما في

205,220األثر الناتج من التطبیق

المحتسب وفقا لمعیار التقاریر المالیة -2018كانون الثاني 1كما في فتتاحياالتدني الذمم المدینةمخصص 6,640,292)9(الدولي رقم

دوالر أمریكي وفقا لنموذج الخسارة المتكبدة وفقا 205,220دوالر أمریكي. كانت الزیادة لتكون أقل بمبلغ 205,220للذمم المدینة بمبلغ التدنيتمت زیادة مخصص .)39(للمعیار المحاسبي الدولي رقم

ال یوجد توقع معقول لالسترداد، من بین أمور أخرى، تعثر المدین یتم شطب الذمم المدینة عندما ال یكون ھناك احتمال الستردادھا. تضم المؤشرات التي تشیر إلى أنھ یوما. 360في االتفاق على خطة سداد مع الشركة والتعثر في سداد الدفعات التعاقدیة لمدة تزید عن

اإلیضاحات الفرعیة

)208,090,504(2017كانون األول 31لخسائر المتراكمة الختامیة كما في األرصدة الختامیة ل

التعدیالت1205,220-ب-13)9(الذمم المدینة من تاریخ اعتماد معیار التقاریر المالیة الدولي رقم التدني فيزیادة مخصص

2275,447-ب-13)15(اإلیرادات المؤجلة من تاریخ اعتماد معیار التقاریر المالیة الدولي رقم زیادةومعیار التقاریر المالیة الدولي 9إجمالي التعدیالت من تاریخ اعتماد معیار التقاریر المالیة الدولي رقم

)480,667(15رقم )208,571,171(2018كانون الثاني 1لخسائر المتراكمة كما في لاالفتتاحیة األرصدة



18

)15(تأثیر اعتماد معیار التقاریر المالیة الدولي رقم 2-ب-13

، وھذا أدى إلى حصول تغیرات في 2018كانون الثاني 1"اإلیرادات من العقود مع العمالء" اعتبارا من -)15(اعتمدت الشركة معیار التقاریر المالیة الدولي رقم لألحكام االنتقالیة الواردة في معیار التقاریر ا وكما ذكر ، )15(لمالیة الدولي رقم السیاسات المحاسبیة وتعدیالت على المبالغ المعترف بھا في البیانات المالیة. وفقا

خسائرلل عتراف بھا في الرصید االفتتاحيتمت التعدیالت التي نتجت بتاریخ التطبیق ثم اال ،تطبیق المعیار دون تعدیل األرقام المقارنة. و علیھاختارت الشركة ،آنفاھو )15(حید الذي تأثر بمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم اإلیرادات الو بندإن .بیان التغیرات في حقوق الملكیة المرحليفي 2018 كانون الثاني 1المدورة ابتداء من

، مع األخذ بعین االعتبار أن اإلیرادات األخرى مثل رسوم التوصیل وأي إیرادات أخرى یتم االعتراف بھا خالل الفترة العناصرمتعددةالترتیبات اإلیرادات من بندوكما ھو موضح ادناه یظھر اثر تطبیق المعیار الدولي . غیر أن التغیر المحدد غیر جوھري.)15(ة الدولي رقم الزمنیة، تخضع أیضا لمتطلبات معیار التقاریر المالی

:) على الشركة15للتقاریر المالیة رقم (

الخسائر المتراكمةالتفاصیل

)208,090,504()2017كانون األول 1()18(الرصید الختامي وفقا للمعیار المحاسبي الدولي رقم

التأثیر على االعتراف باإلیرادات (عقد خط ھاتف محمول باالضافة الى ھاتف محمول)الترتیبات متعددة العناصر-خدمات الترانزیت وخدمات القیمة المضافة-برنامج والء العمیل-رسوم التوصیل-أي إیرادات أخرى معترف بھا على طول الفترة الزمنیة-

)275,447(----

التأثیر على االعتراف بالتكالیف تكلفة التركیب، عمولة إلى تجار خارجیین، مصاریف التسویق-أي تكالیف أخرى معترف بھا على طول الفترة الزمنیة-

--

التأثیر على االعتراف بالبنود األخرى رسوم االمتیاز والرسوم على صافي التأثیر-صافي التأثیرتأثیر الضریبة ذات الصلة على -

--

)208,365,951(2018كانون الثاني 1بتاریخ التطبیق األولي في )15(الرصید االفتتاحي وفقا لمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم

دوالر أمریكي بموجب معیار المحاسبة الدولي 275,447كانت اإلیرادات لتكون أعلى بقیمة دوالر أمریكي.275,447زادت اإلیرادات المؤجلة بمبلغ إضافي قدره .)18(رقم

2018كانون الثاني 1السیاسات المحاسبیة المطبقة اعتبارا من -، "األدوات المالیة" )9(ج) معیار التقاریر المالیة الدولي رقم -13إیضاح (

الموجودات المالیةالتصنیف

بتصنیف موجوداتھا المالیة حسب فئات القیاس التالیة:الشركة، قامت 2018 كانون ثاني 1في

التي یتم قیاسھا الحقا بالقیمة العادلة (إما من خالل بنود الدخل الشامل األخرى أو من خالل الربح أو الخسارة)؛ و

.التي تم قیاسھا بالتكلفة المطفأة

على تصنیف وقیاس بتحلیل مفصل لنماذج اعمالھا إلدارة الموجودات المالیة باإلضافة إلى تحلیل الشروط التعاقدیة للتدفقات النقدیة. لم تطرأ أي تغییرات الشركةقامت المطلوبات المالیة.

القیاسفي حالة أنھا غیر مدرجة بالقیمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة تكالیف بقیاس الموجودات المالیة بالقیمة العادلة مضافا إلیھا، الشركةولي؛ تقوم عند االعتراف األ

لة من خالل الربح أو الخسارة في المعاملة التي تتسبب مباشرة إلى اقتناء تلك الموجودات المالیة. یتم إدراج تكالیف معامالت الموجودات المالیة المدرجة بالقیمة العادالموحد المرحلي.بیان الربح أو الخسارة المختصر

تدني قیمة الموجودات المالیةینطبق نموذج تدني القیمة .) لنموذج "خسائر االئتمان المتوقع"39) نموذج "الخسارة" في المعیار المحاسبي الدولي رقم (9یستبدل المعیار الدولي للتقاریر المالیة (

بتطبیق نھج مبسط لقیاس خسائر االئتمان المتوقعة.الشركةالجدید أیضا على حسابات الذمم المدینة والودائع المصرفیة وضمانات القروض والتعھدات. وقامت

2018كانون الثاني 1السیاسات المحاسبیة المطبقة اعتبارا من -"اإلیرادات من العقود مع العمالء"-)15() معیار التقاریر المالیة الدولي رقم د-13إیضاح (

إن تحدید زمن نقل السیطرة في الوقت المعین العمیل على البضائع أو الخدمات.، یتم االعتراف باإلیرادات عندما یسیطر )15(وفقا لمعیار التقاریر المالیة الدولي رقم إن أي إیرادات وتكالیف أخرى لم یكن لھا تأثیر كبیر على البیانات المالیة لم یتم إدراجھا أدناه كتغییرات رئیسیة في السیاسات طلب استخدام التقدیرات الالزمة. أو بعده یت

المحاسبیة للشركة.



19

رسوم االتصالاء منفصل بأن رسوم االتصال الموجودة على تفعیل الخدمات سیتم االعتراف بھا خالل فترة العقد، في حین أن رسوم االتصال التي ال تعتبر إلتزام أدالشركةتوصلت

یجب أن تعتبر جزء من سعر المعاملة أن یتم االعتراف بھا خالل فترة تقدیم الخدمة.

اإلضافة إلى ھاتف محمول)ترتیبات متعددة العناصر (عقد خط ھاتف محمول بي یتم تسلیمھ مقدما (مثل الھاتف المحمول) ذعلى أنھ في حالة وجود ترتیبات متعددة العناصر مع المنتجات المدعومة المسلمة مقدما، فإن العنصر الالشركةتوصلت

لمتحصالت لمقابل خدمات أو سلع تم تقدیمھا ولكن لم یتم إصدار فاتورة في تاریخ التقریر.الشركةسیتطلب االعتراف بأصل تعاقدي. تمثل الموجودات التعاقدیة حقوق

العمالت لتجار أطراف أخرى والمصاریف التسویقیةملة تلك التكالیف برس الشركةوفي تعریف التكالیف اإلضافیة للحصول على عقد أو تكبد تكالیف لاللتزام بالعقد. قامت تبأن تكالیف العموالت تسالشركةتوصلت

إلعداد التقاریر المالیة لدولي كموجودات تعاقدیة یتم إطفائھا على حسب نھج المحفظة. تخضع الموجودات التعاقدیة لتقییم تدني القیمة وفقا لمتطلبات معیار المحاسبة ا.)9رقم (

ةدوﺪﺤﻤﻟا ﺔﻣﺎﻌﻟا …...ﺎﻤﯿﻓ) ةدوﺪﺤﻤﻟا ﺔﻣﺎﻌﻟا...

Documents