jÄmsÄ › images › hallinto › arviointikertomus2016.pdf · 2017-08-31 ·...
TRANSCRIPT
JÄMSÄ
Arviointikertomus vuodelta 2016
Jämsän kaupunkiTarkastuslautakunta 12. 5. 2017
Puheenjohtajan katsaus
1(19)
Puheenjohtaja Tarmo Konstari
Hyvät arviointikertomuksen lukijat
Tämä arviointikertomus esittelee koko valtuustokauden ajalta talouden tilaa, hyvänjohtamisen elementtejä ja tarkastuslautakunnan toimintaa. Koko kauden kattavanatällä arviointikertomuksella on erityinen arvonsa. Aiempina vuosina puheenjohtajankatsaus on esitetty vain valtuustossa erillisenä puheena. Kirjoitettuna katsaus välittyyparemmin myös tulevalle valtuustolle.
Lautakunnassa on arvioitu valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisen lisäksikaupungin toiminnan kehittämistä, tavoitteiden asettamista, seurannan prosesseja jaarvioitavuuden edellytyksiä, sekä päätösten toimeenpanojen laatua, tuloksellisuutta javaikuttavuutta.
Lautakunta on arvioinut tavoitteiden toteutumista alkuperäisiä talousarvioita vasten,koska lisätalousarviot eivät sovellu alkuperäisten tavoitteiden arviointiin. Tämä olityölästä, koska yleinen talouden raportointi ei tue tätä tarkoitusta. Koko valtuusto-kauden on korostettu talouden ohjaamista terveempään, tasapainoisempaan javakaampaan suuntaan.
Tarkastuslautakunta on esittänyt vuosittain arviointikertomuksessaan, ettäkaupunginvaltuusto pyytäisi kaupunginhallitukselta ja edelleen lautakunnilta jajohtokunnilta asianmukaiset selvitykset ja korjaustoimenpiteet tarkastuslautakunnanesittämistä huomioista ja selvityspyynnöistä siten, että muutokset voidaan käsitellävaltuustossa tulevan vuoden talousarviossa ja tulevien vuosien taloussuunnitelmassa.Selvityspyynnöissä kiinnitettiin usein huomiota myös menetelmien kehityksentarpeisiin. Yhteiselle tavoitteiden asettamiselle ja saavuttamiselle tuntuiorganisaatiossa olevan sekä kysyntää että hyvät edellytykset. Valtuustolle kiitos senantamasta tuesta ja päätöksistä korjausten toimenpanossa.
Kauden alkuvuosina käytössä olivat seikkaperäiset kuultavien laatimat oma-arvioinninraportit, jotka palvelivat hyvin lautakuntaa arviointityössä ja auttoivat muodostamaankäsityksen kuultavien vastuualueiden tilanteesta. Alkuvuosina lautakunnan jatulosalueiden sihteerit koostivat kiitettävällä yhteistyöllä arviointikertomukseenkattavat ja selvälukuiset raportit talouden merkittävimmistä poikkeamista selityksineenja syineen. Tällaista poikkeamien tunnistamista ja hallintaa ei kaupunginraportoinnissa aluksi pidetty tarpeellisena. Toiminnallisten tavoitteiden arviointiahaittasi myös vuosittain asetettavien tavoitteiden ympäripyöreys.
Taloudellisten tavoitteiden toteutumisen arvioinnin edellytykset paranivat vuosikerrallaan. Viimeisimmässä toimintakertomuksessa on jo saavutettu taso, jollaarviointikertomuksessa voidaan yksinkertaisesti viitata toimintakertomuksen sisältöönja poikkeamien selvityksiin. Tästä kiitokset kaikille asianosaisille.
Tilintarkastaja on hoitanut ammattitaitoisesti roolinsa mukaiset tehtävät. Yhdessälautakunnan toiminnan kanssa on kaupungin arviointi ja tarkastus tehty kattavasti.
Valtuustokauden suuret yllätykset sosiaali- ja terveyspalvelujen yhtiöittämisineen jakiinteistöjen sisäilmaongelmineen olivat valtuuston alkuperäisistä suunnitelmistasuuresti poikkeavia. Näiden osalta lautakunta ei puuttunut toimintasuunnitelmistapoikkeamisiin, vaan kiinnitti huomiota päätösten toteutuksiin liittyviin menetelmiin.Yllättävien tilanteiden kiireelliseen hoitamiseen liittyi monia riskejä, joidenrajoittamisesta kiitos vastuullisille virkamiehille.
2(19)
Toimintavuoden 2016 arviointia suunnitellessaan lautakunta katsoi jo tarkastaneensatoimintaa kattavasti, minkä tähden se päätti syventyä valittaviin erityistapauksiin.Tarkasteltu otos valittiin edustamaan johtamista, investointeja, konserniohjausta,sopimushallintaa ulkopuolisten ja Jämsän Terveyden kanssa sekä hyvinvointia.Havainnot ja kannanotot sisältyvät kertomukseen.
Strategiset tavoitteet ovat koko kauden olleet heikosti määriteltyjä ja siten hankaliaarvioida. Kaupungin toiminnan tarkoituksenmukaisuuden, tuloksellisuuden javaikuttavuuden arviointiin ei ollut ajantasaisia strategisia mittareita, eikä arviointianiiltä osin voitu tehdä. Näistä syistä arviointikertomuksiin otettiin strategistanäkökulmaa sivuavia havaintoja, kannanottoja ja selvityspyyntöjä. Lisäksi lautakuntaon tehnyt aloitteita sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja arvioitavuudenkehittämiseksi.
Nyt kun vuoden 2017 toimintasuunnitelma ja mittarit ovat uudistetun strategianmukaisia ja toimenpiteet strategiaa tukevia, ovat mahdollisuudet oikeaan mitattuuntietoon perustuvalle johtamiselle, riskien hallinnalle ja sisäiselle valvonnalle aiempaaparemmat. Nyt on edellytyksiä hyvälle johtamiselle, jatkuvalle kehittämiselle jatoiminnan mittaamiselle.
Strategisten tavoitteiden asettaminen vuoden 2017 talousarvioon jatoimintasuunnitelmaan, sekä näihin liittyvä toteutumien arviointi ja mittaaminenmahdollistavat organisaation siirtymisen kypsemmälle toiminnan tasolle. Samallatämä asettaa uudelle tarkastuslautakunnalle ja kaupungin johdolle vaatimuksenmuuttaa toimintansa sisältöä, muotoa ja tuotoksia.
Tarkastuslautakunnan on syytä jatkossa arvioida aiempaa tiiviimminkaupunginhallituksen toimintaa. Kaupunginhallituksen jäsenten sidonnaisuudet jajääviydet ovat heikentäneet sen toimintakykyä ja roolia kaupungin edun varmistajana.Tarkastuslautakunnan työn onnistuminen perustuu avoimiin ja luottamuksellisiinsuhteisiin kaikkiin osapuoliin. Onnistumisen edellytyksiin on valtuustossa erityisestikiinnitettävä huomiota uutta lautakuntaa valittaessa ja tulevan lautakunnan toimintaaohjattaessa.
Kiitän omasta ja lautakunnan puolesta kaikkia yhteisestä polusta, uutterasta työstä jahyvästä matkaseurasta.
Tarmo Konstari
tarkastuslautakunnan puheenjohtaja 2013 - 2016
Tarkastuslautakunta 2013-2016
3(19)
Sisällysluettelo
Puheenjohtajan katsaus......................................................................................................... 1
1. Tarkastuslautakunta ja tilintarkastus............................................................................^
1. 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä ja kokoonpano.......................................................^1. 2. Tarkastuslautakunnan toiminta...............................................................................51. 3. Tilintarkastus.......................................................................................................... 6
2. Sisäinen valvonta ja riskien hallinta sekä konsernivalvonta........................................7
3. Edellisen vuoden arviointikertomuksen aiheuttamat toimenpiteet..............................8
4. Taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen ........................................9
4.1. Koko kaupunki .....................................................................................................94. 1. 1. Tuloslaskelma...................................................................................... 94. 1. 2. Rahoituslaskelma.................................................................................. 94. 1. 3. Tase................................................................................................ 104. 1.4. Talousarvion toteutuminen.................................................................... 104.2. Toimialat............................................................................................................ 11
4. 2. 1. Yleishallinto......................................................................................... 114. 2. 2. Sosiaali-ja terveystoimi............................................................................ 124. 2. 3. Sivistystoimi........................................................................................... 134. 2. 4. Yhdyskuntatoimi................................................................................... 134. 3. Liikelaitokset...................................................................................................... 14
4. 3. 1. Jämsän Ateria, Puhtaus-ja tekstiilipalvelut liikelaitos................................... 144. 3. 2. Jämsän Vesi liikelaitos.......................................................................... 144. 3. 3. Jämsän Jätehuolto liikelaitos.................................................................. 15
5. Talouden tasapainotusohjelman ja toimenpiteiden toteutuminen............................. 15
6. Investointien toteutuminen ........................................................................................... 16
7. Henkilöstö...................................................................................................................... 16
8. Kuntakonserniin kuuluvat yhteisöt .............................................................................. 18
9. Tarkastuslautakunnan havainnot, kannanotot ja selvityspyynnöt ............................ 19
10. Tarkastuslautakunnan esitys kaupunginvaltuustolle................................................. 19
4(19)
1. Tarkastuslautakunta ja tilintarkastus
1. 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä ja kokoonpano
Kuntalain 121 §:n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on:
valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiatarvioida ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa jakuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella jatarkoituksenmukaisella tavallaarvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevantaloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämäähuolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisestavalvoa 84 §:ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista jasaattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi
valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksisekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi
Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuodeltaarviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitelläänvaltuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakunta voi antaa valtuustolle muitakin tarpeellisenapitämiään selvityksiä arvioinnin tuloksista. Kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnontoimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta
Sen lisäksi, mitä kuntalain 121 ja 125 §:ssä säädetään, tarkastuslautakunnan on Jämsänkaupungin hallintosäännön mukaan:
valvottava, että edellisen vuoden tilintarkastus tulee ammattimaisesti ja hyvin suoritetuksiviimeistään toukokuun loppuun mennessätehtävä tarvittaessa esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksihuolehdittava, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavattilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessatehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävienyhteen sovittamisesta tarkoituksenmukaisella tavalla.
Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä arvioinninjärjestämistä varten. Lautakunnan puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan tulee olla valtuutettuja.
Jämsän kaupunginvaltuusto asetti 21. 1. 2013 (7 §) tarkastuslautakunnan toimikaudekseen 201 32016. Emma Seleniuksen tilalle kaupunginvaltuusto valitsi kokouksessaan 16. 12. 2013 ArjaMonosen ja hänen varajäsenekseen Tarja Viitalan. Varajäsen Lea Parviaisen tilalle valtuustovalitsi Ritva Korhosen kokouksessaan 6. 10. 2014.
Lautakunnan kokoonpano vuonna 2016:
Varsinainen jäsen
,Za.rTr!O. KOr!starL,.pjy!!'!l?,?.njp. t?,^j.?.Jukka. Ha.apa.ra,nta.'. Ya.rapy.heenPertti TakanenHelena Salminen
Arja Monqnen-M. i?..c.^. y.. jyy?lp. ?.^^9..Marja-Liisa Alhonen
VarajäsenHeikki Rasti
,.M!,^. h.?J, !TI.I?t9J. i?...
M?l, r,^, y,.. ^p. rp.?. 1^1.Markku Kankainen
Tarja VijtalaRitva Korhonen
Arja Maunula
Tarkastuslautakunnan kokousasioiden esittelijänä on toiminut lautakunnan puheenjohtaja TarmoKonstan ja kokousasioiden valmistelijana ja pöytäkirjanpitäjänä taloussihteeri Päivi Rämö.Lautakunnan kokouksissa on tilintarkastajalla läsnäolo-ja puheoikeus.
5(19)
Esteellisyydet
Lautakunnan jäsenet ovat ilmoittaneet seuraavat esteellisyydet:
Nimi
.I.;?.nT10 ^^.H^. n.L.p.y^.^nJ. !?^?1]?1Jy,. ka. H,,aap.a.rant.a'. y.arapyheenjohtaj.?.Marja-Liisa Alhonen, jäsen
Helena Salminen, jäsen
..Ma.r"Kky....y.lJsi.p.?.?.^p.?.. j.?.?.^.F1...
.. pe!rtt. l. Takaner11, !, j.?^r!,.J^ria., l^p. np.[l.^o.?,. jl?.^.Q,.
EsteellisyysJämsän seurakunta
.
^.Yy^?. ^Y, !.^p.. ^py. l.yty!?. ^y. n.l:.?Y.h^yiT1?Jämsän tekninen lautakunta,
.
^, y,F,y,??.l?.I^D. Y.mpil. n.?tp. !^y. ^.h?lJ-r1it:?-Jämsän Ateria-, Puhtaus-jatekstiilipalvelut liikelaitos,Jämsän Jätehuoltoja Jämsän Vesiliikelaitokset,Ki Oy Jämsänkosken Koivutie 4,.YyaskYlan. koylytys^D, jt:,?.Y,lij^yr[1. ?.
.
!j. im, (??. Jp!^., 9. Y...
ei ®st?^!JI.?Y.Y^,?. i, :|i,.,
!?.l. ^!t. ?!?!. 
6(19)
Kuultava Aihe kk/vTyö hyvin vointi koordinaattoriHannele Rahkonen
Kaupunkistrategia hy vinvointiohjel massa2013-2016 ja suunnitelmassa 2017-2020Henkilöstökertomus 2016 ja henkilöstösuunnitelma2017
12/2016
03/2017
Sosiaali-ja terveystoimi:Sosiaali-ja ten/eysjohtajaTuula Liehu, kirjallisesti
Sosiaali-ja ten/eyspalvelujen patvelusopimuksenohjauksen tilanneTalousarvion tekemisen, seurannan ja ohjauksentoimivuus sekä ulkoistamiselle asetettujentavoitteiden toteutuminen
Sosiaalitoimen asiantuntija RaijaPartanen ja talouspäällikkö Anna-MaijaMäkelä
Taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteidentoteutuminen ja selvitykset merkittävistäpoikkeamista 2016
02/2017
05/2017
04/2017
Sivistystoimi:SivistystoimenjohtajaLeena Kilpeläinen
Yhdyskuntatoimi:Tekninen johtajaTarja Kuisma
Toimitilat, kaupunkistrategiaja riskienhallintaTaloudellisten ja toiminnallisten tavoitteidentoteutuminen ja selvitykset merkittävistä
-P!9.!.l^.^?..r?l^;!i.. ?.f?l^.Toimitilat ja riskienhallintaKaupunkistrategia ja tavoitteetTaloudellisten ja toiminnallisten tavoitteidentoteutuminen ja selvitykset merkittävistäpoikkeamista 2016
10/201604/2017
10/201612/201604/2017
Liikelaitokset:
Jämsän Vesi ja Jämsän Jätehuoltoliikelaitosten johtaja Tarja Kuisma
Jämsän Ateria, Puhtaus-jatekstiilipalvelut liikelaitosliikelaitoksen johtaja Mervi Västinen,kirjallisesti
Jämsän Vesi liikelaitoksen tilanne, investointienhallinta ja riskienhallintaJämsän Jäte liikelaitos, taloudellisten jatoiminnallisten tavoitteiden toteutuminen ja
jsejYJ.tYks^!T(^!?j!!tMt?Jll -P.9l^??iTIJ?ti1 ?Q11?Jämsän Ateria, Puhtaus- ja tekstiili liikelaitos,taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteidentoteutuminen ja selvitykset merkittävistäpoikkeamista 2016
03/2017
04/2017
05/2017
Konserniyhtiöt:Jämsän Aluelämpö Oytoimitusjohtaja Hannu Soikkeli jaAaJJituksen.£y!?^.?.pj.?.y.?J.?.. B.?.up-..yio].^D.?n..
Konserni ohjeen toteutus ja valvontapäätöksentekoprosessin eri vaiheissa
11/2016
Lisäksi on saatu pyydettyjä tietoja kokousten ulkopuolella. Arvioinnin pohjana ovat olleet myöstilintarkastajan kokouksissa antamat suulliset selvitykset ja raportit sekä toimielintenkokouspöytäkirjat ja niiden liitteet. Tarkastuslautakunta on ottanut esille hyvään johtamiseen,toimintaan ja tavoitteisiin liittyviä asioita kuullessaan toimialoja toiminnasta ja taloudesta.
Vuonna 2016 tarkastuslautakunta kokoontui 10 kertaa (5 kokousta vuoden 2015 arviointia ja 4kokousta vuoden 2016 arviointia varten). Vuonna 2017 lautakunta kokoontui 5 kertaakäsittelemään vuoden 2016 asioita.
1. 3. Tilintarkastus
Kaupunginvaltuusto valitsi 22. 4.2013 § 30 Jämsän kaupungin tilintarkastajaksi vuosiksi 20132016 BDO Audiator Oy:n. Vastuunalaisena tilintarkastajana toimineen JHTT, KHT HannaKuhasen tilalle BDO Audiator Oy nimesi JHT, HT Jukka Vuorion 1. 12. 2015 alkaen.
Tilintarkastaja on esittänyt tarkastuslautakunnalletilintarkastuksen tarkastussuunnitelman vuodelle 2016väliraportin vuoden 2016 tilintarkastuksesta 23. 1. 2017tilintarkastuskertomuksen kaupunginvaltuustolle, tilintarkastuspöytäkirjankaupunginhallitukselle ja tilintarkastajan loppuraportin tarkastuslautakunnalle vuodelta2016 kokouksessa 12. 5. 2016
Tilintarkastuspöytäkirja tilivuodelta annettiin kaupunginhallitukselle toimenpiteitä varten.Kaupunginhallitus teki päätöksiä (20. 6. 2016 §176) koskien talousan/ion noudattamista,riskienhallinnan toimintamallia ja asiakirjojen salassapito/julkisuus menettelyjä.
7(19)
2. Sisäinen valvonta ja riskien hallinta sekä konserni valvonta
Kuntalain 115 §:n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä tiedot sisäisen valvonnan jariskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.
Jämsän kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet onkaupunginvaltuusto hyväksynyt 3. 3. 2014. Perusteiden pohjalta on valmisteilla yleisohje, jossakerrotaan tarkemmin menettelytavat sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämiseksi,toimeenpanon valvomiseksi ja raportoimiseksi. Ohje valmistuu kevään 2017 aikanaja tuleekorvaamaan kaupunginvaltuuston 22. 3. 2010 hyväksymän sisäisen valvonnan ohjeen.Sisäisen tarkastuksen toimintaohjeen on kaupunginvaltuusto hyväksynyt 5. 3. 2012.
Kaupunginhallitus on kokouksessaan 16. 1.2017 todennut riskienhallinnan kokonaisvaltaisenkehittämistyön osaksi käynnissä olevaa HYVE2018 -ohjelmaa (hyvinvointijohtaminentulevaisuuden kunnassa).sekä todennut toimintamallin ja ohjeistuksen valmistelun tilanteen.
Toimintakertomuksessa (s. 14-21) on selvitys merkittävistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä sekämuista toiminnan kehitykseen vaikuttaneista asioista. Toimintakertomuksessa (s. 21-22) onselonteko kaupungin sisäisen valvonnan järjestämisestä.
Kun syksyllä 2016 aloitetun riskienhallinnan prosessin ja menetelmän käyttö on aktiivistaja taitavaa, tulevat hallitsemattomat tapahtumat ja niiden vaikutukset oleellisestivähenemään. Parannettu riskien hallinta luo myös hyvän pohjan kontrollien ja arvioinninkehittämiselle.
Tarkastuslautakunnan havainto ja kannanotto
Johdon huono Ilmapiiri Ja henkilöristirildat olivat näkyvästi esillä julkisuudessa jaorganisaation sisällä. Tilanne ja siihen liittyvät toimenpiteet on kuitenkin jätettymainitsematta toimintakertomuksessa Ja henkilöstökertomuksessa. Ainoa
yleishallinnon työkykyä kuvaava maininta on terveysperustelsten poissaolojenlisääntyminen.
Poliittiseen ja virkamiesjohtoon kuuluvien on syytä tunnistaa ja korjata henkisentyöympäristön heikkoudet ja riskit omasta ja ympäristönsä toiminnasta. Sisäinen
valvonta ja riskien arviointi on syytä ulottaa myös organisaation ylimmälle tasolle.Henkisen työkyvyn ja työhyvinvoinnln seurantaa varten on syytä kehittää näihinreagoivia arviointimenetelmiä, mittareita, raportointia ]a puuttumlstapoja.
Virkamiesten kuulemisissa avoimuus Ja suoruus asioiden esittelyyn loppui, kunkonserniohjauksen hankintaprosessin käsittelyyn tarkastuslautakunnassaosallistuneiden käyttäytymistä esiteltiin julkisuudessa.
Hyvän johtamisen merkitystä ylimmällä tasolla korostaa luonnonlaki, jonka mokaanorganisaatio muuttuu ajan myötä Johtajlensa kaltaiseksi.
Tarkastuslautakunnan on jatkossa arvioitava tarkemmin kaupunginhallituksen javalmistelevien virkamiesten toimintaa ja vastuita sekä päätösten perusteiden laatua.
8(19)
3. Edellisen vuoden arviointikertomuksen aiheuttamat toimenpiteet
Arviointikertomusten johdosta kaupunginvaltuuston pyytämät selvitykset ja kannanotot ovat olleetkaupunginhallituksen käsittelyssä ja kaupunginvaltuusto hyväksynyt selvityksistä laaditutyhteenvedot toimenpide-esityksineen kokouksissaan:
Vuosi 2013 Kaupunginhallitus 29.9.2014Vuosi 2014 Kaupunginhallitus 21.9. 201 5Vuosi 2015 Kaupunginhallitus 19. 9. 2016
Kaupunginvaltuusto 6. 10. 2014Kaupunginvaltuusto 28.9.2015Kaupunginvaltuusto 26.9.2016
Vuoden 2015 arviointikertomuksessa pyydettyihin selvityksiin ja kannanottoihin on saatuseurantatiedot seuraavasti:
Kiinteistöjen pitkän käyttöiän varmistavat toimenpiteet
Rakennusten suunnittelun pohjalla on Terve talo-periaate, jossa asetetaan tiukatlaatuvaatimukset kaikelle suunnittelulle, rakentamiselle, rakennustuotteilleja ylläpidolle.Kiinteistön huolto- ja ylläpito-ohjelmaksi on hankittu vuonna 2016 Haahtelan Rakennuttamistietosekä Kiinteistötieto. Ohjelman käyttö on aloitettu perustietojen syöttämisellä ja saadaantuotantokäyttöön vaiheittain. Kiinteistöhoidosta huolehditaan huoltokirjaohjelman mukaan.
Käyttöön jääville kiinteistöille tehdään kuntotutkimuksetja niiden perusteella tehdäänkorjaussuunnitelma pidemmälle ajalle. Uusien rakennusten korjaussuunnitelmat määritellään jorakentamisvaiheessa niiden elinkaaren mukaisesti.
Tavoitteiden toteutumista uhkaavien riskien estäminen
Riskienhallinnan prosessin ja toimintamallin läpikäynti aloitettiin syksyllä 2016 johtoryhmätasolla.Riskienhallinnan ensimmäinen koulutustilaisuus pidettiin johtoryhmälle 16. 1.2017, jolloin teemanaoli riskienhallinta osana johtamista, lisäksi valmisteltiin riskienhallinnan toimintamallin jaohjeistuksen valmistelun tavoiteaikataulua. Kaupunginhallitus päätti kokouksessaan 16. 1. 2017ottaa riskienhallinnan kokonaisvaltaisen kehittämistyön osaksi käynnissä olevaa HYVE2018 -ohjelmaa (hyvinvointijohtaminen tulevaisuuden kunnassa) sekä aloitti yksityiskohtaisemmantoimintamallin ja ohjeistuksen valmistelun. Asiantuntijana on BDO Consulting Oy.
Hankkeen tuloksena luotiin riskienhallinnan toimintamalli ja tehtiin koko kaupunkia ja toimialojakoskeva ensimmäinen riskien tunnistaminen. Sen tuloksena laadittiin rekisteri riskien jatkuvaahallintaa varten. Toimintamallin käyttöönottoa jatketaan kaupunkiorganisaation kaikilla tasoillavuonna 2017 ja otetaan huomioon talousarvion ja tavoitteiden laadinnassa vuodelle 2018.
Tarkastuslautakunnan havainto ja kannanotto
Riskienhallinnan toimintamallien kehittäminen ja niiden noudattaminen normaalinjohtamisen osana koetaan organisaatiossa vaikeaksi. Tähän on kaupunginhallituksensyytä kiinnittää huomiota.
Yhteistyötä ja avoimuutta julkisten konserniyhtiöiden asioissa on edelleen lisättävä.
Tarkastuslautakunta on toimikaudellaan 2013-2016 seurannut selvityspyyntöjenperusteella tehtyjä toimenpiteitä.
Valtuuston päätösten toimeenpanoa haittaa edelleen seurannan Ja valvonnanmenetelmien ja välineiden heikkous.
9(19)
4. Taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen
4. 1. Koko kaupunki
Tilinpäätösasiakirjassa olevat arvioinnit antavat nyt aiempaa selkeämmin käsityksen talouden,toiminnan, valvonnan ja riskien hallinnan tilanteesta. Samalla se antaa johtamiselle ja sisäisellevalvonnalle seikkaperäisen tilanneraportin. Niinpä tilinpäätösasiakirjan sisällön tarpeetontakopiointia arviointikertomukseen on vältetty.
4. 1. 1. Tuloslaskelma
Tuloslaskelmavertailu ja talousarvion toteutuminenkaupunki ja liikelaitokset, ulkoiset erät (TA 2016 s, 23 TP 2016 s 105)
milj.C
TA 2016(alkup.)
TP2016
TP2015
TP2014
TP2013
Toimintatuotot
yalmistys omaan käytti..*3.L
0,439,60,4
40,40,4
39,0-r. 4.
157,8
38,2
.
M.156,7Toimintakulut
- henkilöstökulut
,
:.j!.?iy.?lyl!?. Q..9.^p.t
167,645,0
165,544,8
163,359,4 66,1
71,620,1
69,067,520,2
93,129,5
99,820,9
82,521,4
. 122,5-muu
ToimintakateVerotulot
. 123,585,5
. 125,586,9
. 118,485,144,6
. 118,083,145,4
87,144,6
0,7.. 9.98,2
ValtionosuudetRahoitus +/-Vuosikate
44,9-0,26,78,5
45,60,1
.
7I1.8,8
0,2..li. 5.
9,4
-0,410,1
8,2PoistotSatunnaiset kulutPoistoeron/varausten muutosYli(+)/ali(-)jäämä
0,60,3
+1,60,3
-1,50,3
-1,40,3
+2,00,0
+2,1
Suunnittelukauden tavoitteeksi on määritelty, että vuosikate riittää vähintään poistojenkattamiseen.
Tarkastuslautakunnan havainto ja kannanotto
Asetettuun tavoitteeseen ei päästy, vuosikate ei riitä poistojen kattamiseen.
4. 1. 2. Rahoituslaskelma
Kaupunki ja liikelaitokset (s. 28, 105)milj.C 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010
-B?. t1,.?Y?i.r9J.^.C!l...fFl.y.y.^?..l:Yh. Ytal^!?j@n, J§iupl?. C!.^. y.y?:!5.?...
pi.tkaa^?l?^... l9lD.?J^nL. !.!.?.?Y.?i..,,.F)ltkaa.^aiste.n.J.ain.oJen..yaheo.ny.?.,Antolainasaamisten muutos
-0,1-4,0
+2,0 -6,0 +6,2 -3,2-0,210,0
-9,9+1,110,0
+6,7-0,8+4,0
+4,0-4,5+0,4
+11,0-4,1+0,5
+4,0 6,7-7,1-1,3
-10,4 -6,9+0,3
-7,2-1,0
-6,9+1,0-0,9
Lainanottotarvetta lisäsivät kaupungin konserniyhtiöiden rahoitusvaikeudetja lainaa jouduttiinottamaan maksuvalmiuden turvaamiseksi. Yhtiöt lyhensivät niille annettuja lainojamaksusuunnitelmien mukaisesti.
Rahoituslaskelman tunnusluvut (s. 28, 105)milj. 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010
Toiminnan ja investointien rahavirta) -1, 80 1, 77 1,86 5, 43 -6,02 -12,46 5, 15Toiminnan Ja investointienrahavirran kertymä 5 vuodelta
2, 15 -9,42 -6,04 -7, 41 -22,80
10(19)
4. 1.3. Tase
Kaupunki ja liikelaitokset (s. 30^46, 106)milj. 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010J.a;seen.. !9RP, !Lf.^y. !Il!??^.. 148,5 151,7 149,7 158,0 158,2 163,4 159,7PiP^. PÄ??^- 90,0 91,4 89,5 87,1 85,6 91,3.
YieJ[a?J?M9JIIi'- 53,2 54,7 54,5 65,1 66,7Kumulatiivinen yll(+)/ali(-)jäämä +3,5 +4,9 +3,0 +0,9 -0,7
66,0+5,0
92,760,1+6,4
Konsernirahaston tasearvo oli 8, 8 milj. , samoin kuin edellisenä vuonna.
Taseen tunnusluvut (s. 29)2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010
...K.ay£.yn9ln. pj'r1ayara!syyslaste 63,9 %30, 7 %
63,5 %31,8 %
63,2 %32, 3 %
58,6 %39, 1 %
43,4
57, 7 %41,8%
45,9
59,5 %42, 8 %
43,4
62,2 %33, 5 %
39,2Suhteellinen velkaantuneisuus
..4a, ir?.§^pj?.. nQ!.[!J. :.f.Lainakanta /asukas JämsäLainakanta /asukas Koko maa
37,717672938
34,816172841
31,314352697
19602540
20542261
19262037
17281957
4. 1.4. Talousarvion toteutuminen
Kuntalain mukaan tilinpäätökseen sisältyvässä toimintakertomuksessa on esitettävä selvitysvaltuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta.
Talousarviossa mainitut toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä perustelut ovat toimielimiä janiiden alaisia talousyksiköitä sitovia. Liikelaitoksia sitovia eriä ovat korvaus perus-jalainapääomasta, mahdollinen toiminta-avustus liikelaitokselle, peruspääoma- tai lainasijoitusliikelaitokseen, lainapääoman palautus, nettotulos ja investointien kokonaismenot.Hankintarajoista ja investoinneista on erikseen annettu ohjeet ja sitovuustasot talousarviossa.(TA 2016 liite Talousarvion ja -suunnitelman sitovuus).
Käytössä on raportointityökalu taloudellisen tilanteen raportointia ja talousarvion laadintaa varten.Raportointijärjestelmää ei ole vielä hyödynnetty täysimääräisesti.
Tarkastuslautakunnan havainto ja kannanotto
Toimintakertomuksessa vuodelta 2016 on selkeästi raportoitu tavoitteiden toteutumatja poikkeamat. Toimintasuunnitelma vuodelle 2017 on laadittu käyttäen apunastrategian mukaisia tavoitteita Ja mittareita. Nämä molemmat parannuksetmahdollistavat organisaation siirtymisen kypsemmälle toiminnan tasolle ja asettaasamalla uudelle tarkastuslautakunnalle ja johdolle vaatimuksen muuttaa toimintansasisältöä, muotoa ja tuotoksia.
On edelleen korostettava soikeiden tavoitteiden asettamista talousarvioon, jolloinmyös tarkastuslautakunnan arviointityö selkeytyy
Lisätalousarviot eivät usein ole sen tasmällisempiä kuin alkuperäiset. On syytä sensijaan panostaa talouden suunnitteluprosessin toimintaan ja talouden ohjaamiseen(erveeseen suuntaan.
Soslaali-Ja terveystoimen yhteisyrityksen toiminnan ja sopimuksen valvonta vaatiusean henkilön panoksen. Osaltaan tämä johtuu kiireellä tehdyn sopimuksenvajavalsuukslsta.
Myös Himoksen alueella hankintojen tekemisessä ja sopimusten johtamisessa onkehittämisen tarvetta.
11(19)
Talousarvion toteutuminen, sisäiset ja ulkoiset erät, ei liikelaitoksia (s. 47)milj.C
Toimintatuotot
ya!mi?.^y? 91Tfi??H. !5.?Y?;1:P9PToimintakulut
henkilöstökulut
..p.l?!y. ^!. yi?. n,.. ?.?^(?ll:muu
ToimintakateVerotulotValtionosuudetRahoitus +/-
VuosikatePoistot
TA2016
(alkup.)47.8
0,3174,440,0
108,525,9
. 126,385,544,9
-0,05+4.1..
6,9
TP2016
46,00,4
174,440,0
108,725,7
. 128,086,945,6+0,3
..+4.87,3
EROmilj.
alitus 1,8
ylitysO, ;;alitus 0,2
1,4itys 0,7
ylitys 0,4
TP2015
53,0., °!3-
178,354,298,425,7
. 125,087,144.6
0,9-+7!6
6,6
TP2014
55,40,4
176,760,191,824,8
-120,985,144,6
0,3+9,1
7,8
TP2013
56,9-p.3
177,363,190,024,2
. 120,183,145,4-0,2+8,2
6,6
Muutetussa talousarviossa (kvalt 6.6. 2017 § 39) toimintatuotoista vähennettiin määrärahaa3,2 milj. Cjatoimintakuluista 1, 3 milj. .
4.2. Toimialat
Tarkastuslautakunta keskittyi erityisesti taloudellisten tavoitteiden toteutumiseen alkuperäiseentalousarvioon verrattuna. Toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on selvitettytoimintakertomuksessa ja niistä on kuultu toimialojen johtoa. Toiminnallisien asioidenonnistumisen laadun määrällisiä tavoitteita ja arviointia ei yleisenä sisälly toimintakertomukseen,minkä tähden tässä ei juurikaan ole puututtu näihin.
Talouden poikkeamiin keskityttiin toimialoja tilinpäätöksestä kuulevassa kokouksessa.
Talousarvion toteutumisen päätarkastelu on suoritettu toimialoittain. Mikäli toimialantoteutumassa on merkittävä poikkeama, tarkastelu ulotetaan tulosaluetasolle. Toimialoittaisettaloudellisten tavoitteiden toteutumisluvut sisältävät myös sisäiset erät.
4. 2. 1. Yleishallinto
Yleishallintoon kuuluvat tulosalueina kaupunginvaltuusto, vaalit, tarkastuslautakunta,kaupunginhallitus, hallintopalvelut, henkilöstöpalvelut, talouspalvelut sekä hankinta-jalogistiikkapalvelut.
(s. 47-57)Toimiala yhteensäYleishallinto
TA 2015
(alkup.)TP 2016 ERO milj.C TP 2015 TP 2014 TP 2013
Toimintatuotot 3, 5712, 57
3, 5012,09
alitus 0, 07alitus 0, 48
3,879, 90
Ä74.9,61
3,829,76Toimintakulut
henkilöstökulut
..p.a!.y.e!.yjen.. osltot.
3, 666, 132, 78
3,535, 712, 85
alitus 0, 13alitus 0,42
ylitys 0, 07
3, 625, 780, 50
3, 475, 680, 46
3, 585,670,51muu
Toimintakate -9,00 -8, 59 -6,03 -5,87 -5,9Poistot 0, 14 0, 10 alitus 0, 04 0, 14 0, 34 0,1
Tilipäätöskirjassa on selvitetty yleishallinnon merkittävimmät poikkeamatKaupunginhallitus (s. 52), Hallintopalvelut (s. 54), Henkilöstöpalvelut selvitys puuttui ja saatiinmyöhemmin, Talouspalvelut (s. 57), Hankinta-ja logistiikkapalvelut (s. 58)
12(19)
Tarkastuslautakunnan havaintoja kannanotto
Tarkastuslautakunnan on jatkossa arvioitava tiiviimmin kaupunginhallituksentoimintaa. Kaupunginhallituksen Jäsenten sidonnaisuudet ja Jääviydet on minimoitavatodellisen toimintakyvyn ja kaupungin edun varmistamiseksi.
Kaupunki on järjestänyt työllisyyttä, työllistämistä ja työpaikkoja koskeviatoimintojaan uusiksi keväällä 2016 Ja talousarviossa 2017. Työllistämlstolmenplleltä onsyytä seurata ja muuttaa paremmin vaikuttaviksi. Hyvä elinkeinopolitiikka tuottaauusia työpaikkoja.
4.2.2. Sosiaali-ja terveystoimi
Sosiaali- ja terveystoimeen sosiaali- ja terveyslautakunnan alaisuuteen kuuluvat tulosalueinasosiaali-ja terveystoimen hallinto, sosiaalityö ja perhepalvelut, vammaispalvelut, vanhuspalvelut,terveyspalvelut ja erikoissairaanhoito.
(s. 61)Toimiala yhteensä / Sote TA 2016
(alkup.)TP 2016 ERO milj.C TP 2015 TP 2014 TP 2013
ToimintatuototToimintakulut
henkilöstökulut
27,66107, 74
26, 64109, 48
alitus 1, 02
ylitys 1, 74-yiito..0;36.
33, 17117, 16
35,30116, 42
36,49117,27
-p-?!y^lyI. ?n... 9.?.!i?Ä.muu
9,6287, 1810, 94
9, 9888, 2111, 29
Ylitys 1,03ylitys 0, 35
24, 3378,6414, 19
30, 6172, 4113, 40
32,8871, 1313, 26
Toimintakate -80, 08 -82, 84 -83,99 -81,12 -80,77Poistot 0,28 0, 24 alitus 0, 04 0, 24 0,25 0,28
Tilipäätöskirjassa on selvitetty yleishallinnon merkittävimmät poikkeamatHallinto (s. 63), Sosiaalityö ja perhepalvelut (s. 65), Vammaispalvelut (s. 66), Vanhuspalvelut (s.68), Terveyspalvelut (s. 69), Erikoissairaanhoito (s. 70)
Jämsän Terveys Oy:n sopimukseen perustuva palvelujen raportointi kaupunginhallitukselle onasianmukaista ja siltä osin valtuuston tavoitteiden seurantaan soveltuvaa. Valtuustossakirjaamatta jätettyjen tavoitteiden toteutumiselle ei ole vakiintunutta seurantatapaa.
Merkittävin poikkeama on erikoissairaanhoidon tulosalueella.
Erikoissairaanhoito TA 2016(alkup.)
TP 2016 ERO milj. TP 2015 TP 2014 TP 2013
TulotMenot
5,5928, 87
5,0531,38
alitus 0, 54
ylitys 2, 515,65
30, 164,57
29, 623,97
27,52Toimintakate -23,28 -26,33 -24,51 -25,05 -23,55Poistot 0,07 0, 11 alitus 0, 04 0,08 0,07 0,09
Erikoissairaanhoidon kokonaisulkoistus tehtiin korkeammalla hinnalla kuin oli budjetoitu (ero 1 ,4milj. ). Lisäksi sairaanhoitopiiriltä tulevista laskuista oli oletettu saatavan 5% alv-palautus, mitä eisaatu (0, 9 milj. ). Kaikkiaan nämä aiheuttavat erikoissairaanhoidon toimintakatteessa ylityksenä2,9milj. .
Tarkastuslautakunnan havaintoja kannanotto
Ulkoistuksissa on otettu riskejä. Joita ei tunnistettuja arvioitu, tai ainakaan riskientoteutumista ei kyetty estämään. Nämä ilmenevät osapuolien näkemyserolnasopimuksien ja suunnitelmien sisällöistä ja puutteina talousarvion Ja lisätalousarvionvalmistelussa Ja seurannassa.
Sopimukset ja taloussuunnitelmat on syytä laatia paremmin tosiasioihin perustuen Jasitovina.
13(19)
Jämsän Terveyden valvontaan sovittuja menettelyjä on kaupungin pakko noudattaa.Menettelyjen noudattamista on edellytettävä myös toimittajalta. Jatkossa on syytälaatia sopimukset entistä selvemmin sopijapuolia sitoviksi.
Maakunta-ja sote-uudislukseen liittyy huolellisesti valmisteltavia asioita. Joidenkokonaisuus on kunnassa pidettävä hyvin hallinnassa.
Uuden lautakunnan on syytä kuulla lastensuojelusta vastaavaa viranhaltijaahenkilöstöpulan ratkaisusta
4.2. 3. Sivistystoimi
Sivistystoimialaan sivistyslautakunnan alaisuuteen kuuluvat tulosalueina sivistystoimen hallinto,varhaiskasvatus, perusopetus, lukio-opetus ja elämänlaatupalvelut (opistot, kirjastopalvelut,kulttuuripalvelut, liikuntapalvelutja nuorisopalvelut).
(s. 71)Toimiala yhteensä /Sivistystoimi
TA 2016(alkup.)
TP 2016 ERO milj.C TP 2015 TP 2014 TP 2013
ToimintatuototToimintakulut
henkilöstökulut
2,8539, 17
2,9538, 81
Yjitys0, 1palitus 0, 36
2,8737, 48
2,9136, 91
3,2836, 61
22, 159, 517, 51
22, 099, 507, 22
alitus 0, 06
alitus 0, 01alitus 0. 29
21,759, 046, 69
21, 588. 636, 70
21,828, 566. 23
.. j?aJy.?J|y!, Ei.9^pJLmuu
Toimintakate -36,32 -35,86 -34, 61 -34,00 -33,3Poistot 0, 16 0, 16 0,09 0,21 0, 24
Tilipäätöskirjassa on selvitetty sivistystoimen merkittävimmät poikkeamatHallinto (s. 73), Varhaiskasvatus (s. 76), Perusopetus (s. 80), Lukio-opetus (s. 83),Elämänlaatupalvelut (s. 86)
tarkastuslautakunnan havainto ja kannanotto
Sivistysloimiala on eslmerklllisesli hakenut uusia, hyvää, tavoitteellista Ja riskithallitsevaa johtamista tukevia menetelmiä ja asiakirjoja. On syytä kiinnittää huomiotatulevien vuosien parempaan ennakointiin esim. oppilasmäärien muuttuessa.
Monet kiinteistöt ovat käyttökiellossa ja taloutta rasittavat uudisinvestoinnit.
4.2.4. Yhdyskuntatoimi
Yhdyskuntatoimen toimialalla teknisen lautakunnan alaisuuteen kuuluvat tulosalueet ovattekninen hallinto, kaavoitus ja tonttituotanto, kunnallistekniset palvelut ja tilapalvelut.Ympäristölautakunnan alaisuuteen kuuluu valvontatoimi.
(s. 87-94)Toimiala eteensä /Yhdyskuntatoimi
TA 2016(alkup.)
TP 2016 EROmilj.e
TP 2015 TP 2014 TP 2013
Toimintatuotot 13,700, 33
12,930,36
alitus 0,77 13,060,31
13,490, 36
13,350, 33
13, 70Xa!.mlstys.. or!'!!??Jr?..^?^.9.i?P-.Toimintakulut
henkilöstökulut14,94
4, 5814,01
4, 41alitus 0,93
alitus 0, 17alitus 0,39alitus 0,37
13,724, 46
13,724,455, 07
4,844,654,21
..p.a.lv.e. [yjen. osjtot.muu
5, 694,67
5,304, 30
4, 904, 36 4, 20
Toimintakate -0,91 -0,72 -0,36 -0, 13 -0,01Poistot 6,32 6,84 ylitys 0, 52 6, 13 7,05 6, 03
Tilipäätöskirjassa on selvitetty yhdyskuntatoimen merkittävimmät poikkeamatKaavoitus ja tonttituotanto (s. 90), Kunnallistekniset palvelut (s. 90-91) ja Tilapalvelut (s. 92)
14(19)
Tarkastuslautakunnan havaintoja kannanotto
Kiinteistöjen sisäilmaongelmien on todettu alkavan, kun on tehty tai Jouduttutekemään erinäisiä muutoksia, joissa alkuperäisen toteutuksen suunnittelunperiaatteet eivät enää toteudu. Muutoksissa on syytä kiinnittää huomiota työnvalvontaan ja osallisten ammattitaitoon.
Useat tahot pyrkivät horjuttamaan sopimusten hallintaa, mikä kaupungin hallinnossaon tiukasti torjuttava. Himoksen alueella kaupunkia pyöritetään monilla sopimuksiakoettelevilla toimilla. Lyhyen jänteen pelien sijasta on syytä tavoitella kaikkiahyödyttävää kasvua Ja rauhaa.
4. 3. Liikelaitokset
4.3. 1. Jämsän Ateria, Puhtaus- ja tekstiilipalvelut liikelaitos
Jämsän Ateria-, Puhtaus-ja tekstiilipalvelut liikelaitos perustettiin vuoden 2009 alusta, jolloinsiihen siirrettiin Jämsän Ateria, Jämsänkosken kaupungin ruokapalvelut, Jämsän kaupunginpuhtauspalvelut sekä Jämsän seudun terveydenhuollon kuntayhtymästä tekstiilihuoltoja pesula.Jämsän Terveys Oy:n aloittaessa toimintansa 1. 9. 2015 yhtiölle siirtyi liikelaitokselta 15laitoshuoltajaa / vakanssia.
Ulkoiset ja sisäiset erät (TP 2016 s. 126)
ToimintatuototToimintakulut
henkilöstökulut
.
(?;?iY, ?JyJ.?I]IJ5.?.t9Lmuu
ToimintakatePoistot
TA 2016(alkup.)9,358,924,201,992,73+0,430, 14
TP 2016
8, 337, 944, 181,622, 14+0,400, 14
ERO milj.
alitus 1, 02alitus 0, 98alitus 0, 02alitus 0, 37alitus 0, 59
TP 2015
9,198, 784, 661, 932, 19+0,410, 14
TP 2014
9,498, 945, 331,412,20+0,540, 15
TP 2013
8,868, 755, 321, 122, 31+0, 110, 20
Talousarviossa oli tilikauden ylijäämäksi arvioitu 0, 26 milj. C, toteutuma oli 0, 25 milj.Cylijäämäinen.
Lisätalousarviossa vähennettiin määrärahaa toimintatuotoista 0, 44 milj. ja toimintakuluista 0, 46milj. C.
Myyntiä kouluille, päiväkodeille, vastaanottokeskukselle ja Jämsän Terveys Oy:n kohteille oliennakoitua vähemmän. Toiminnalliset muutokset ja ruokapalvelukeskuksen mitoituksenkäyttöönotto vähensi henkilöstökuluja, vaikka Fazer Food Servicen ostopalvelusopimus Hallinalueella päättyi 31. 7. 2017 ja toiminnot siirtyivät liikelaitokselle. Elintarvikkeiden japuhtaanapitotarpeiden hankinnassa kuntahankintojen piiriin siirtyminen vähensi kuluja.
Tarkastuslautakunnan havainto ia kannanotto
Henkilöstön määrän sopeuttaminen liikelaitoksen vähentyneeseen myyntiin tapahtuiviiveellä.
4. 3.2. Jämsän Vesi liikelaitos
Jämsän Vesiliikelaitos perustettiin vuoden 2008 alusta ja kuntien yhdistyessä siihen liitettiin myösJämsänkosken kaupungin taseyksikkönä toiminut vesilaitos.Vuoden 2013 alusta Jämsän Vesi liikelaitoksella ja Jämsän Jätehuolto liikelaitoksella on ollutyhteinen johtokunta.
15(19)
Ulkoiset ja sisäiset erät (s 136)TA 2016(alkup.)
TP 2016 EROmiij.e
TP 2015 TP 2014 TP 2013
Toimi ntatuotot 4,360,07
4,460,07
YlitY? 0. 10 4,41 4,22 3,900,07Valmistus omaan
kaYttoonToimintakulut 2,29
0,722,44 Ylitysp, 15 2,53
0, 711, 10
2, 520,760, 99
2,360, 710, 99
henkilöstökulut
..P^J,Y^l. yJ,?. F1....9?.^...muu
ToimintakatePoistot
0, 750, 950,74
+2, 091,25
yljtys0;03yljtys0, 09yjitysO, Q3
0,860,71
+2, 141, 33
0, 72+1,95
1, 35
0,77+1, 76
1,26
0,66+1, 61
1, 21alitus 0, 08
Talousarviossa oli tilikauden ylijäämäksi arvioitu 0, 67 milj. C, toteutuma oli 0, 72 milj. ylijäämäinen. Lisätalousarviota ei tehty.
4. 3. 3. Jämsän Jätehuolto liikelaitos
Jämsän Jätehuolto liikelaitos perustettiin vuoden 2012 alusta, jolloin Jämsän Seudun JätehuoltoOy:n toiminnot siirrettiin liiketoimintakaupalla Jämsän kaupungille.Vuoden 2013 alusta Jämsän Vesi liikelaitoksella ja Jämsän Jätehuolto liikelaitoksella on ollutyhteinen johtokunta
Ulkoiset ja sisäiset erät (s 147)TA 2016(alkup.)
TP 2016 EROmilj.e
TP 2015 TP 2014 TP 2013
Toimintatuotot 1,37.
1, 181, 15
alitus 0, 19
ylitys0, 05yl|tys0;01
1,491, 370, 13
1,51 1, 75Toimintakulut
henkilöstökulut
..p.^l.y?lyj. ?.rl...9!?t9.t.
.
1. 1°0, 10
1!?40, 131,00
-1!45-0,090,93
0, 110,960,08
+0, 030, 11
0, 870, 13
+0, 270, 12
^itys0, 09alitus 0, 05
1,020,22
+0, 120, 11
muu
ToimintakatePoistot
0, 21+0, 17
0, 12
0,43+0, 30
0, 11alitus 0, 01
Talousarviossa oli tilikauden ylijäämäksi arvioitu 0, 16 milj. , toteutuma oli 0, 08 milj.Calijäämäinen. Lisätalousarviota ei tehty.
5. Talouden tasapainotusohjelman ja toimenpiteiden toteutuminen
Kuntalain 110 §:n mukaan taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnantaseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksenvahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättääyksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan.
Vuosien 2016 - 2019 hyväksytyssä investointisuunnitelmassa (TA 2016 s. 28) kaupungin (sis.liikelaitokset) investointimenot ovat 46, 4 milj. (brutto). Jämsän Vesi liikelaitoksen investointejalukuun sisältyy 7, 1 milj. C, jotka liikelaitos kattaa itse omalla toiminnallaan, muilla liikelaitoksilla eiole merkittäviä investointeja. Investointitulojen jälkeen nettoinvestoinnit ovat 44, 5 milj. .
Jämsässä on tuloveroprosentti noussut 2000-luvulla 17, 25 %:sta 21 %:iin. Vuodesta 2010 lähtienveroprosentti on ollut 21.
(s. 46)
...T. !. [i.^. y.^.?.o.. Y!i.(.t)^J. i(:)j. ?.?. cp.9...Kumulatiivinen yli(+)/ali(-)jäämä
2013+1,6+0,9
2014+2,1+3,0
2015+2,0+4,9
2016-1,4+3,5
2017-4,5-0,9
2018+0,7-0,2
2019+2,3+2,1
Vuoden 2017 - 2019 taloussuunnitelma osoittaa kumulatiivisen ylijäämän olevan +2, 1 milj. vuoden 2018 lopussa. Maakunta-ja sote-uudistusta ei ole huomioitu taloussuunnitelmassa.
16(19)
Tarkastuslautakunnan havaintoja kannanotto
Taloussuunnitelma täyttää kuntalain 65 §:n vaatimuksen talouden tasapainosta.
6. Investointien toteutuminen
Kaupunki ja liikelaitokset (s. 105)milj.CInvestointimenotRahoitusosuudet investointeihinNettoinvestoinnit
Käyttöomaisuuden myynnit
20169,10,09,10,4
20158,90,2
-8,21,1
201410,70,5
-10,20,8
20137,30,1
-7,22,6
201210,80,7
-10,12,4
201124,1
4,1-20,0
3,2
20108,61,6
-7,00,4
Kaupunki ja liikelaitokset (s. 95)milj.CKaypynk[Jämsän Vesi liikelaitosJämsän Ateria liikelaitosJämsän Jätehuolto liikelaitos
TA 201611,3
1,30,0
0,0312,6
TP 20168,11,00,0
0, 019,1
ERO milj. alitus 3,2alitus 0,3
alitus 0, 02
TP 20158,00,80,0
0, 018,9
TP 20147,82,9
0,020,004
10,7
TP 20135,71,6
0,021,3
Talousarvion muutoksessa merkittävimmät investointiosan vähennykset olivatMäntykallion/Kankarisveden koulun tilajärjestelyt -1, 9 milj. (vain suunnittelumääräraha jätettiin)sekä Patajoen, Päijänrannan ja Ylä-Himoksen alueiden kunnallistekniikka -1, 4 milj. (eitoteutunut).
Valmistuneet investoinnit ovat lukion muutostyöt Jokivarteen, paloaseman vesikatonperuskorjaus, Länkipohjan ja Jämsänkosken palvelutalojen muutostyöt, Sammallahdentienlinjauksen muutos ja hammashoitolan P-alue.
Keskeneräisiksi jäivät Mäntykallion/Kankarisveden koulun tilajärjestelyt, Jokivarren puukoulunremontoiminen, Paunun urheilukentän huoltorakennuksen rakentaminen, uimahallinperuskorjaus, kehitysvammaisten asuntolan Linnakodin paloturvallisuuden parantaminen jailmanvaihdon rakentaminen, sairaalan C ja D osan käyttövesiputkiston ja ilmanvaihdonperusparannus ja Lukkoilakodin ilmanvaihdon parantaminen.
Investointimenot 2016 olivat 9, 1 milj ja vuoden 2016 poistot 8,8 milj. .
Tarkastuslautakunnan havainto ja kannanotto
Investointien toteutuma oli vuonna 2016 alle arvioidun, koska kalkki hankkeet eivätvielä käynnistyneet tai jäivät keskeneräisiksi.
7. Henkilöstö
Kaupungin henkilöstöhallinto on laatinut vuodelta 2016 erillisen henkilöstökertomuksen, jotayhteistyötoimikunta on käsitellyt 23. 3.2017 ja kaupunginhallitus 27.3. 2017.Kaupunginhallitukselle raportoidaan neljännesvuosittain talous-ja toimintaraportoinnin yhteydessähenkilöstömäärät, palkkakustannukset ja terveysperäiset poissaolot.
Palvelurakenteessa vuoden 2009 jälkeen suurimmat muutokset ovat aiheutuneetterveydenhuollon osaulkoistuksesta v. 2010 ja sosiaali- ja terveyspalvelutuotannonulkoistamisesta v. 2015.
Henkilötyövuosien toteutuman taulukkoa tarkasteltaessa on huomioitava, että mikäli talousarvionvakinaista virkaa/toimea jostain syystä on hoitanut sijainen, näkyy toteutuma määräaikaistentaulukossa ja pitäisi näkyä vastaavasti vakinaisten kohdalla vähennyksenä.
17(19)
Henkilötyövuodet 2013 -2016/toimialoittainen talousarvion toteutuma Ja seuranta (HS s 7)
VakinaisetYleishallinto
Sqs[aali-ja terveysSMstys
.
X^.^Y.?. !5.y.li.^t'?. icl?.LAteria liikelaitosVesi liikelaitosJäte liikelaitos
MääräaikaisetYleishallinto
.§losiaail:. la.J^!X?Y. ?.Siyi stysXf1.c!Y?. K!y. DJ:?.l:.9J.!PlAteria liikelaitosVesi liikelaitosJäte liikelaitos
Yhteensä
TA 201648,88
138,40426,54
89,20115, 06
12,002,00
832,08
TA 20164,0
12, 6431, 30
6,88o
54,82
2016 l47,24
123, 92364,04
82,7396, 1112,00
1,73727,77
2016
T~10,5140, 70
102, 3917, 0417,41
o
0, 93188,98
886, 90 l 916, 75
201551, 91
370,88376,05
83, 51105,94
12, 001,73
1002,02
20152, 76
120,5084,2122, 1523, 19
o
1,33254, 14
1256,16
2014 201354,31
495,8154,77
513,48370,65
86,83119,53
13,002,00
1142,13
20142,34
153, 1989, 1614,2430,56
1, 40
373,7289, 12
121, 1311, 65
2, 001165,87
20132,85
152,6197, 17
9,0224, 16
290,89 l 285,81
1433, 02 i 1451, 68
Vakinaiset ja määräaikaiset yhteensäTA 2016 2016 2015 2014 2013
Yleishallinto
.
§9^!.??jj:.. i?...t?fy.?Y^Siyi stYS
52, 88151,04457,84
57,75 54,67 56, 65 57, 62666,09164, 62 491, 38 l 649,00
459, 81466,43 460,26 470,8998, 14
145,29.
Yhcl.YS.I<.yntatqimiAteria liikelaitosVesi liikelaitosJäte liikelaitos
96,08115, 06
99,77113, 52
105,66 101,07129, 13 150,09
12,002, 00
12, 002,66
12,00 13,00 11,652, 003,06 3,40
886,90 916, 75 1256, 16 1433,02 i 1451,68
Keski-ikä Jämsän kaupungin henkilöstöllä 31. 12.2016 oli 49,97 vuotta.Vanhuuseläke vuonna 2016 koski 31 henkilöä ja vuoteen 2021 mennessä edelleen eläköityyarviolta 126 henkilöä.Terveysperusteiset poissaolot kalenteripäivinä olivat vuonna 2016 14, 1 pv, 2015 16, 7 pv/hlö,vuonna 2014 17, 6 pv/hlö ja vuonna 2013 17,4 pv/hlö.Poissaolot ovat vähentyneet kaikilla muilla toimialoilla paitsi yleishallinnossa.Koko vuoden palvelusuhteessa olleesta henkilöstöstä 29 %:lla ei ole ollut lainkaanterveysperusteisia poissaoloja (v. 2015 30 %)Työtapaturmat ovat vähentyneet edellisistä vuosista, johon sosiaali-ja terveystoimenhenkilöstön vähenemisellä on vaikutuksensa.
Työhyvinvointiohjelma Jämsän kaupunkiin on laadittu vuosille 2013 - 2016.Aktiivisen tuen toimintamalli on ollut käytössä vuodesta 2012 lähtien
Tarkastuslautakunnan havaintoja kannanotto
Työhyvlnvointiohjelma, jämsäläinen hyvän työn malli Ja hyvinvointljohtamisenkehittäminen ovat oleellisesti parantaneet innostusta, johtamista, työntekoa jatoiminnan arvioitavuutta.
Työhyvinvointia parantavia ja poissaoloja vähentäviä toimenpiteitä on syytä jatkaa.
Henkilöstökertomus antaa soikeassa muodossa tiedot vallitsevasta tilanteesta jailmaisee samalla kehitettävissä olevat seikat. Johdon huono ilmapiiri Jahenkllöristiriidat eivät tule kertomuksessa esille.
18(19)
8. Kuntakonserniin kuuluvat yhteisöt
Tarkastuslautakunnassa on ollut kuultavana Jämsän Jätehuoltoja Jämsän Vesi liikelaitostenjohtaja Tarja Kuisma sekä Jämsän Aluelämpö Oy:n toimitusjohtaja Hannu Soikkeli ja hallituksenpuheenjohtaja Reijo Himanen. Kirjallisesti on kuultu Jämsän Ateria-, Puhtaus- ja tekstiilipalvelutliikelaitoksen johtaja Mervi Västistä.
Jämsän kaupungin konsernitilinpäätökseen sisältyy tytäryhtiöinä 10 osakeyhtiötä (joista 6 onkiinteistöyhtiöitä), 3 kuntayhtymää, 4 yhteis- ja omistusyhteysyhteisöä ja muita yhteisöjä on 2.
Jämsän Seudun Jätehuolto Oy:n liikelaitostaminen tehtiin 1. 1. 2012, yhtiö purettiin vuoden 2012tilinpäätökseen. Kiinteistö Oy Jämsänmäki, Jämsänkosken Kiinteistöt Oy ja Oinaalan VuokrataloOy fuusioitiin heinäkuussa 2012. Kiinteistö Oy Koskisopin rakennukset purettiin kesäkuussa 2012ja yhtiö jätettiin lepäämään. Kiinteistö Oy Hallinmatkan osakkeet myytiin 2014.
(s. 40, 42)milj.e
..
*<o.n.semlt§slel !!.ri, ,[.?pp.y,?y.fii.m.?i.Oma pääomayieraspaaomajosta pitkäaikaista
Konsemituloslaskelmantoimintatuotot
Konsemituloslaskelmantoimintakulut
2016199,7167,391,063,0
64,4
198,6
2015199,8107,4
90,253,3
65,3
196,7
2014196,9103,590,755,1
64,3
193,2
2013204,988,0
104,363,7
62,7
190,7
2012212,2
86,9112,973,9
71,6
201,5
2011213,6
90,2110,870,7
72,4
196,6
2010218,3
93,3112,272,6
79,3
180,4
2009216,6
91,0113,8
77,8
73,9
169,5
Kaupunginvaltuusto on hyväksynyt vuonna 201 1 Jämsän kaupungin konserniohjeen sekä hyväähallinto- ja johtamistapaa koskevan ohjeistuksen kaupunkikonsernissa. Konserniohjetta ontarkennettu ja valtuusto on hyväksynyt tarkennetun konserniohjeen 18. 2. 2013.
Konserniohjeella ohjeistetaan kaupunginvaltuuston tytäryhteisölle asettamien omistajapoliittistenlinjauksien sekä toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteuttaminen. Ohjeella määritelläänmyös, miten tytäryhteisöjen ohjaus, seuranta, raportointi ja valvonta on järjestetty Jämsänkaupunkikonsernissa
Hyvä hallinto-ja johtamistapa Jämsän kaupunkikonsernissa -ohjeen tavoitteena on tukeakaupunkikonsernin johtamisen edellytyksiä ja omistajaohjausta siten, että konsernia voidaanjohtaa ja ohjata yhtenäisillä ohjeilla ja toimintaperiaatteilla. Tarkoituksena on yhtenäistääkonserniin kuuluvien tytäryhtiöiden johtam is-ja hallintokäytäntöjä ja siten varmistaa, ettätytäryhtiöissä toteutuvat terveet liikeperiaatteet, riittävä avoimuus, tulostietojen oikeellisuus,asianmukainen sisäinen valvonta ja riskien hallinta. Ohje osaltaan varmistaa, että kaupunginomaisuutta hoidetaan tarkoituksenmukaisesti, tehokkaasti, tuottavasti ja luotettavastikaupunkikonsernin kokonaisetu turvaten.
Tavoitteena on ollut, että konserniohjeistusta noudattamalla saadaan kaupungin ja tytäryhtiöidentoimintaperiaatteita yhdenmukaistettua mm. henkilöstöpolitiikassa, taloudenhoidossa ja suhteissakolmansiin osapuoliin sekä varmistaa, että kuntakonsernia voidaan tehokkaasti ohjatayhtenäisillä ohjeilla ja toimintaperiaatteilla.
Vuoden 2016 talousarviossa (s. 85-89) on määritelty konserniyhtiöille toiminnan tavoitteet jatavoitetasot.
Kaupunginhallitus päätti kokouksessaan 16. 5. 2016 yleisperiaatteista, joita kevään 2016konsernikeskusteluissa nostetaan esille. Konsernikeskusteluja käytiin Jämsän Aluelämpö Oy:n,Jämsek Oy:n, Kiinteistö Oy Jämsän Hekohallin, Kiinteistö Oy Jämsän Komposiittihallin, JämsänYrityskiinteistöt Oy:n, Kiinteistö Oy Jämsänmäen ja Himos Infra Oy:n kanssa.
19(19)
Tarkastuslautakunnan havaintoja kannanotto
Merkittävissä asioissa on erityisesti syylä noudattaa täsmällisesti konsernlsäännössämäärättyjä muotoja.
Konserniyhtlöiden asioissa on kaikissa elimissä entistä täsmällisemmin noudatettavasalassa ja julkisena pitämisen säädöksiä.
Sopimusten, projektien ja riskien johtamisessa näyttäisi olevan mahdollisesti kiistojaaiheuttavia lapoja. Kaupungissa on syytä tarkentaa käytäntöjä konserniyhtiöiden jaliikelaitosten kanssa yhteisissä toimissa Ja hankkeissa. Erityisesti on kiinnitettävähuomiota heikkoihin kohtiin konsernin ulkopuolisten ollessa mukana.
9. Tarkastuslautakunnan havainnot, kannanotot ja selvityspyynnöt
Tarkastuslautakunnan arviointityötä varten on oltava olemassa täsmälliset valtuuston päätökset janäiden seurantatiedot. Arvioinnin kannalta keskeisiä asiakirjoja ovat talousarvio jatoimintasuunnitelma taloudellisine ja toiminnallisine tavoitteineen sekä niitä vastaavat tilinpäätös jatoimintakertomus. Tavoitteet talousarviossa ja toimintasuunnitelmassa sekä niiden raportointitilinpäätöksessä ja toimintakertomuksessa ovat soveltuneet arviointien tekemiseen.
Tarkastuslautakunnan arviointikertomus vuodelta 2016 on laadittu toimialojen kuulemisien,seurantaraporttien, tilinpäätösasiakirjojen ja muiden selvitysten perusteella.
Tarkastuslautakunnassa käytyjen keskustelujen yhteydessä on tarvittaessa muistutettu kuultaviaaiempien arviointikertomusten pohjalta päätettyjen suunnitelmien toimeenpanosta.
Lautakunta ei ole vuoden kuluessa pyytänyt kaupunginhallitusta kiinnittämään huomioitayhteenkään erikseen mainittuun asiaan.
10. Tarkastuslautakunnan esitys kaupunginvaltuustolle
Tarkastuslautakunta ei tee kaupunginvaltuustolle varsinaisia selvityspyyntöjä valtuustokaudenvaihtuessa. Tarkastuslautakunta esittää, että valtuusto pyytää kaupunginhallitusta, lautakuntia,johtokuntia ja kaupungin johtoa kiinnittämään huomiota arviointikertomuksessa esitettyihinhavaintoihin ja kannanottoihin.
Jämsässä 12 päivänä toukokuuta 2017
<L ^r^6^Tarmo Konstanpuheenjohtaja
Jukka Haaparantavarapuheenjohtaja
t ^y-Arjg Maunula Arjaiftflononen
^s^ > <^<t^Helena Salminen Pertti Takanen
^
^/ -^/-
^ Markku Uusjpaasto-