Benemérita Universidad Autónoma de Puebla

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICALicenciatura. Contaduría Pública (Escolarizado)

ENSAYO FINAL DE LA MATERIA DHTIC

Evasión FiscalEn México

Profesor: CP. José Antonio Méndez Bañuelos  

Presentan:Coliente Alberto Clara

Santiago Sánchez Deisy AbigailUgalde Montoya Diana Laura

En el presente trabajo se abarcará el tema de la evasión fiscal en México, en la última década, con el fin de informar y orientar tanto a estudiantes como a la población en general sobre este delito.La sociedad mexicana no quiere pagar impuestos por diversos motivos, y estos tienen un fin específico; por eso es necesario contrarrestar, disminuir, controlar esta excesiva evasión; pero ¿Cómo?, ¿Qué se debe hacer?, ¿Cómo se debe actuar?.

INTRODUCCIÓN

Es la sustracción total o parcial al pago de un tributo por parte de quienes se encuentran jurídicamente obligados a realizarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas tipificadas en la ley. (Tovar, 2006)

1.DEFINICIÓN

CLASIFICACIÓN

Contrabando Defraudación fiscal

Compra o venta de mercancías evadiendo los impuestos.(García, 2012)

Uso de engaños o aprovechamiento de errores, donde se omite total o parcialmente el pago de alguna contribución.(Ambrosio, 2012)

2. OBLIGACIÓN FISCAL

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Atendiendo al Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que: “Son obligaciones de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”Los principales son:

1. PERSONALIDAD DEL

CONTRIBUYENTELa personalidad forma el actuar de las personas, y esta influida por la cultura, la educación y los valores. Los evasores de impuestos NO desarrollan una correcta personalidad; no son éticos ni responsables.

3. ¿POR QUÉ SE GENERA EN MÉXICO LA EVASIÓN FISCAL?

2. CAUSAS

La No Existencia de Conciencia Tributaria Contribuciones Exageradas Sistema Tributario poco Transparente Poca Flexibilidad de la Autoridad La Compleja Estructura del Sistema Tributario

Los mexicanos no le dan la importancia que debe tener el pago de las aportaciones, necesario, justo y muy útil para cubrir las necesidades de la sociedad en general.

• La No Existencia de Conciencia Tributaria

REGRESAR

Los contribuyentes consideran que las tasas impuestas por la ley son altas, incongruentes, injustas, por lo que la evasión es un modo de evitar perder más dinero.

• Contribuciones Exageradas

REGRESAR

La autoridad no es totalmente clara ya que no define exactamente las funciones del impuesto, deja huecos sin cubrir que no benefician a la Sociedad y aumentan la evasión.

• Sistema Tributario poco Transparente

La Administración Tributaria no es capaz de adaptarse de manera rápida y fácil a los cambios que sufre el país, y eso es un factor negativo para que los ciudadanos puedan acercase, confiar y realizar de forma correcta sus pagos y declaraciones.

• Poca Flexibilidad de la Autoridad

Los trámites necesarios en las oficinas correspondientes del SAT, resultan laboriosos. La burocracia es un factor que las personas prefieren evitar.

• La Compleja Estructura del Sistema Tributario

Medios por los que se efectúa1-. No declarar las ventas o los ingresos reales.

4. ¿CÓMO SE GENERA?

2-. El uso de comprobación apócrifa:

realizar “deducción falsa” y la

“deducción indebida”(Ambrosio,

2012)

3-. El lavado de dinero

5. CONSECUENCIAS

• Para la sociedad

• Para el Edo. Mexicano

• Penales

La evasión provoca retraso económico, tecnológico, en materia de educación y salud en nuestro país; lo que propicia que los ciudadanos no tengan una mejor calidad de vida.

Para la sociedad

El gobierno se ve afectado en su recaudación, ya que con estos medios tiene la obligación de proporcionar los servicios públicos, y acciones que propicien el desarrollo económico del país, y genera una distorsión del Sistema Tributario.

Para el Estado Mexicano

El delito de defraudación fiscal se sancionará con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1, 369,930.00. Y con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00.Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo defraudado, la pena será de tres meses a seis años de prisión. (3)

Penales

(3) Michael Ambrosio. Derecho Penal Fiscal México, Porrúa, 2012, p. 561.

6. ÍNDICES Y DATOS NACIONALES

Al mes de Septiembre 2015 se conformó por 50.7 millones de contribuyentes. (5)

(5) SAT, (2015). Informe Tributario y de Gestión, Tercer trimestre.

La recaudación obtenida por los impuestos:

En aumento por la nueva Reforma hacendaria, y el aumento del padrón de contribuyentes.

La autoridad ha implantado como la “factura electrónica”, (7) “la Contabilidad Electrónica”, el uso de sus páginas de internet y aplicaciones para evitar los trámites y papeleos.

Pero se necesita de la existencia de la “Cultura Fiscal Tributaria”, para que la población se vaya educando de una forma correcta, con sentido de ética y equidad.

7. ¿CÓMO CONTRARRESTARLA?

(6) Paulina García, La Factura Electrónica Como Medida Para Evitar la Evasión de Impuestos.2012, p. 5

La evasión fiscal afecta en gran medida las finanzas públicas del país, se poseen menos recursos para propiciar el mejoramiento de la calidad de vida de la población. Es necesario que exista un equilibrio entre lo que percibe cada ciudadano como ingreso, con lo que paga de impuestos, y sobre todo con el uso adecuado de estos impuesto por parte del Gobierno. Hay que actuar, promover la “Cultura Fiscal Tributaria”, ya que es una forma efectiva, en la que se crea conciencia y se motiva a la población a que contribuya, para tener justicia y equidad en el país.

CONCLUSIÓN

Álvarez, S. (13 de Abril de 2015). Las consecuencias de evadir impuestos. Obtenido de

http://www.cnnexpansion.com/mi-dinero/2015/04/10/las-consecuencias-por-evadir-impuestos Ambrosio , M. (2015). Derecho Penal Fiscal. México: Porrúa. Castañeda, Y., Cuevas, L., & al., M. M. (junio de 2008). La Evasion Fiscal: Un delito contra la sociedad. Obtenido de

http://tesis.ipn.mx/jspui/bitstream/123456789/2327/1/CP2008C383y.pdf Estudios Sobre Evasión Fiscal. (Noviembre de 2013). Obtenido de http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/transparencia/51_5281.html García, P. Y. (Enero de 2012). La Factura Electrónica Como Medida Para Evitar la Evasion de Impuestos. Obtenido de

http://ri.uaq.mx/bitstream/123456789/1010/1/RI000534.pdf Gómez, P. (24 de Septiembre de 2015). Facturas falsas y outsourcing, lo común para evasión fiscal. Obtenido de

http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2015/09/24/facturas-falsas-outsourcing-lo-comun-evasion-fiscal Guarneros, N. (Diciembre de 2010). Evasión Fiscal en México: Causas y Soluciones. Obtenido de

http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/28068/1/NancyGuarAguilar.pdf Licona, C. (Octubre de 2011). Estudio Sobre la Evasión y la Elusión Fiscales en México. Obtenido de

http://www5.diputados.gob.mx/index.php/esl/content/download/18386/92637/file/evasion%20y%20elusion%20fiscal-1.pdf. Ponce, J. (7 de Junio de 2010). Diferencia Entre Evasión Fiscal y Elusión (Fiscal). Obtenido de ElConta.com:

http://elconta.com/2010/06/07/diferencia-entre-evasion-y-elusion-fiscal/ Rizo, M., & Vega, M. (3 de junio de 2013). Evasión fiscal: dos caras de la moneda. Obtenido de http://www.forbes.com.mx/evasion-

fiscal-dos-caras-de-la-moneda/ Tapia Tovar , J. (2006). La Evasión Fiscal . México: Porrúa. Tributaria, S. d. (2015). Informe Tributario y de Gestión, Tercer trimestre, 2015. Obtenido de

http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Documents/itg2015_t3/ITG_T3_2015.pdf

BIBLIOGRAFÍAS Y/O FUENTES CONSULTADAS