1

LËp kÕ ho¹ch kinh doanh

2

§Æt vÊn ®Ò

• VNR cã th−êng xuyªn x©y dùng kÕ ho¹ch kinhdoanh kh«ng?

• NÕu cã, KH kinh doanh ®ã cã ®iÓm yÕu kh«ng?• NÕu cã, ®iÓm yÕu ®ã lμ g×?• Khã kh¨n chñ yÕu khi x©y dùng kÕ ho¹ch kinh

doanh cña VNR lμ g×?

Môc ®Ých cña khãa häcGióp b¹n cã ®−îc nh÷ng kü n¨ng vμ hiÓu biÕt cÇn

thiÕt ®Ó v¹ch ra kÕ ho¹ch kinh doanh dÔ hiÓuvμ hÊp dÉn ®èi víi nh÷ng nhμ ®Çu t− vμ ®èi t¸c.

3

Theo b¹n, sau khi kÕt thóc kho¸ häc, b¹n cã thÓ:

4

Tæng quan vÒ KHKD

KHKD lμ g×?

T¹i sao ta cÇn KHKD?

KÕt cÊu chung cña b¶n KHKD?

Tiªu chuÈn cña mét KHKD tèt?

5

KÕ ho¹ch kinh doanh lμ g×?

6

T¹i sao ta cÇn KHKD?

7

Khi nμo cÇn KHKD?

8

Tæng quan quy tr×nhlËp kÕ ho¹ch kinh doanh

X¸c®Þnh vμm« t¶

Ph©ntÝch vμlËp KH

L−îngho¸ vμtãm t¾t

Tæ chøcmét c¸chhÖ thèng

KÕ ho¹chkinh

doanh

9

KÕt cÊu KHKD

Tãm t¾t tæng quan

M« t¶ c«ng ty: LÞch sö, sø mÖnh, së h÷u, môc tiªu

M« t¶ s¶n phÈm/dÞch vô

Ph©n tÝch thÞ tr−êng

ChiÕn l−îc vμ kÕ ho¹ch marketing

KH s¶n xuÊt vμ ®Çu t−

KH qu¶n lý

KH tμi chÝnh

Nh÷ng c¶i tiÕn dù ®Þnh trong ho¹t ®éng cña c«ng ty

Phô lôc

10

Lμm thÕ nμo ®Ó x©y dùng ®−îcmét KHKD cã chÊt l−îng

1.X¸c ®Þnh râ môc tiªu x©y dùng KHKD

2.Ph©n bæ thêi gian vμ nguån lùc xøng ®¸ng cho

KHKD

3.Chia sÎ kinh nghiÖm vμ hái ý kiÕn ng−êi kh¸c

vÒ KHKD

4.LËp mét KHKD ®Æc thï cña doanh nghiÖp b¹n

11

Lμm thÕ nμo ®Ó x©y dùng ®−îcmét KHKD cã chÊt l−îng

6.LiÖt kª nh÷ng ®iÓm chÝnh trong mçi phÇn kÕ

ho¹ch tr−íc khi viÕt

7.H·y b¶o ®¶m r»ng kÕ ho¹ch tμi chÝnh cña

b¹n lμ ®¸ng tin cËy

8.H·y viÕt phÇn tãm t¾t tæng quan cuèi cïng

12

DoanhnghiÖp

®ang m¹nh

TriÕt lýkinh doanh

tèt

KÕ ho¹chkinh doanh

tèt

Huy ®éngvèn

Thμnhc«ng

13

Tãm t¾t tæng quan

Môc tiªu:Gióp hiÓu nhanhT¨ng vμ thu hót sù chó ý

Khi nμo vμ ë ®©u?§Ó ë nh÷ng trang ®Çu cña KHKD§−îc viÕt sau khi viÕt xong KHKD

-Tr¸nh m¬ hå vμ n«ng c¹n-Tr¸nh viÖc lËp KHKD duy ý chÝ

14

C«ng ty

LÞch sö thμnh lËpChñ së h÷uNh©n sù chñ chèt vμ nh©n viªnC¬ cÊu tæ chøc vμ qu¶n lýS¶n phÈm / DÞch vôQuy tr×nh c«ng nghÖ vμ trang thiÕt bÞThÞ tr−êngMøc ®é thμnh c«ng

15

S¶n phÈm vμ dÞch vô

M« t¶ c¸c s¶n phÈm hay dÞch vô mμ c«ng tysÏ cung cÊp

C¸c ®Æc ®iÓm vËt chÊt(bao gåm h×nh ¶nh, b¶n vÏ, biÓu ®å,...)C«ng dông vμ sù hÊp dÉn ®Æc biÖtGiai ®o¹n ph¸t triÓn

Ng¾n gän vμ trung thùc trong m« t¶ vμ gi¶ithÝch c¸c lîi Ých cña s¶n phÈm vμ dÞch vônh−ng kh«ng qu¸ kh« cøng kü thuËt

16

Ph©n tÝch s¶n phÈm/dÞch vô

M« t¶

øngdông

Lîi Ých

T×nh tr¹nghiÖn t¹i

Ph¸t triÓntrong

t−¬ng lai

S¶n phÈm/dÞch vô

17

§Æc ®iÓm dÞch vô

V« h×nhS¶n xuÊt vμ tiªu dïng diÔn ra ®ång thêiKh«ng l−u gi÷ ®−îcCã sù tham gia trùc tiÕp cña ng−êi muaKhã ®o l−êng kÕt qu¶ vμ chÊt l−îng

18

Ph©n tÝch lîi Ých dÞch vô

TÇm quan träng XÕp h¹ng trªn thÞ tr−êng

Yªó tèQuanträng

B×nhth−êng

Kh«ngquanträng

CaocÊp

Tèt Trungb×nh

T¹m®−îc

KÐm Kh«ngx¸c®Þnh

ChÊt l−îngGi¸ c¶§é linh ho¹tTèc ®é§é chÝnhx¸cDÔ sö dôngChi phÝ södông

19

TÝnh kh¸c biÖt (thªm th¾t)

DÞchvô

DÞch vô chÝnh DÞch vômong ®îi

DÞch vôthªm th¾t

Xetaxi

§−a kh¸ch ®i®Õn n¬i ®−îcyªu cÇu

Ngåi tho¶i m¸i,qu·ng ®−êngng¾n nhÊt, l¸ixe an toμn

Cã m¸y l¹nh,kh¨n lau mÆt.

Xekh¸ch

§−a kh¸ch ®i®óng tuyÕn,thuËn tiÖn

Ngåi tho¶i m¸i,l¸i xe an toμn,®óng giê

Cã m¸y l¹nh,cã n−íc uèng

M¸ybay

§−a kh¸ch ®inhanh, ph−¬ngtiÖn lÞch sù;hμnh lý antoμn

Thøc ¨n hîpkhÈu vÞ, ®i®óng giê, antoμn, th¸i ®énh· nhÆn

Cã video, cãquμ tÆng

Tμuho¶

§−a kh¸ch ®itho¶i m¸i,thuËn tiÖn

§óng giê, antoμn, s¹ch sÏ,¨n uèng hîpkhÈu vÞ

Giíi thiÖu vÒphong c¶nhtrªn ®−êng ®i,cã ca nh¹c,th«ng tin.

20

Ph©n tÝch thÞ tr−êng

M« t¶ kh¸ch hμng

Quy m« thÞ tr−êng

Ph©n tÝch c¹nh tranh

ChiÕn l−îc marketing

Ph−¬ng ph¸p b¸n hμng

Tæ chøc b¸n hμng

§Þnh gi¸

21

Ph©n tÝch thÞ tr−êng

S¶n phÈm / dÞch vô cã c«ng dông tèt vμ hÊp dÉn

nh−ng cã thÓ kh«ng b¸n ®−îc v×:

Gi¸ cao

Kh«ng an toμn

Kh«ng phï hîp nhu cÇu

22

T×m hiÓu ®èi thñ c¹nh tranh

Ai lμ, vμ sÏ lμ ®èi thñ c¹nh tranh víi s¶n phÈm / dÞch vô cña ta?Nh÷ng ¶nh h−ëng nμo hä cã kh¶ n¨ng g©y ra chodoanh nghiÖp ta§iÓm m¹nh vμ ®iÓm yÕu cña hä lμ g×?§iÓm m¹nh ®Æc biÖt cña doanh nghiÖp ta (s¶nphÈm / dÞch vô) trong thÞ tr−êng môc tiªu?

Lμm thÕ nμo ®Ó kh¸ch hμng cña ta nhËn ra ®iÓmm¹nh ®ã?Lμm thÕ nμo ®Ó duy tr× vμ t¨ng c−êng lîi thÕ c¹nh tranh ®ã?

23

ChiÕn l−îc marketing

VÝ dô vÒ c¸c chiÕn l−îc marketing c¹nh tranhGi¸ thÊpChÊt l−îng caoDÞch vô hoμn h¶o§éc quyÒn trong mét thÞ tr−êng ng¸ch nhá

Mçi chiÕn l−îc trªn ®Òu ®−îc hç trî bëi c¸cbiÖn ph¸p vμ kÕ ho¹ch qu¶n lý, tæ chøc vμvËn hμnh thÝch hîp

24

Hai lçi th−êng gÆp

1.Ta kh«ng nh×n s¶n phÈm / dÞch vô theo

ph−¬ng diÖn kh¸ch hμng

2.Kh«ng tËp trung vμo kh¸c biÖt ho¸ s¶n phÈm

/ dÞch vô ®Ó ®¸p øng tèt nhu cÇu ®· ®−îc x¸c

®Þnh trong ®o¹n thÞ tr−êng ®· ®−îc x¸c ®Þnh

25

Ch×a kho¸ thμnh c«ng

TÝnh cô thÓ: §¸p øng c¸c nhu cÇu ®Æc biÖt cña mét nhãmng−êi tiªu dïng hÑp vμ cã thÓ x¸c ®Þnh ®−îc

TÝnh kh¸c biÖt:Cung cÊp hμng ho¸ / dÞch vô kh¸c biÖt métc¸ch t−¬ng ®èi ®Ó tho¶ m·n c¸c nhu cÇu ®ã

TÝnh hoμn h¶o:Cung cÊp dÞch vô mét c¸ch hoμn h¶o

26

KH s¶n xuÊt vμ ®Çu t−Ph¸t triÓn s¶n phÈm/dÞch vô:

Laäi s¶n phÈm/dÞch vôKÕ ho¹ch s¶n xuÊt:

Qu¸ tr×nh vËn hμnh s¶n xuÊt hay cung cÊp dÞch vôNhμ m¸y, thiÕt bÞ, nguyªn liÖu vμ lao ®éng cÇn thiÕtKh¶ n¨ng cña doanh nghiÖp vμ nh÷ng c¶n trë

KÕ ho¹ch ®Çu t−: Dù kiÕn ®Çu t−: S¶n phÈm/dÞch vô/c¬ së h¹ tÇng?Quy m« ®Çu t−: T¨ng s¶n l−îng/doanh thu/n¨ng lùcNguån lùc vμ c¶n trë

C¸c ¶nh h−ëng bªn ngoμi:LuËt m«i tr−êng, lao ®éng, phóc lîi,...

27

KH qu¶n lý

Ban qu¶n lý vμ c¸c nguyªn t¾c qu¶n lý(n¨ng lùc cña nh÷ng ng−êi gi÷ vai trß chñchèt trong doanh nghiÖp)

Nh÷ng ng−êi s¸ng lËp

Nh÷ng nhμ ®Çu t−

Nh÷ng nh©n viªn chñ chèt

Nh÷ng nhμ t− vÊn vμ ®èi t¸c chÝnh,...

28

KH qu¶n lý

S¬ ®å tæ chøc:

Mèi quan hÖ vμ sù ph©n chia tr¸ch nhiÖm trong tæ

chøc

ChiÕn l−îc vμ chÝnh s¸ch tæ chøc, tuyÓn dông:

H−íng dÉn lùa chän, ®μo t¹o vμ ®·i ngé nh©n viªn

29

KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n xuÊt

• Nh÷ng c¶i tiÕn nμo ®· ®−îc thùc hiÖn ®Ó n©ng caohiÖu qu¶ s¶n xuÊt?

• KÕt qu¶ mang l¹i tõ nh÷ng c¶i tiÕn nμy nh− thÕnμo?

• Nh÷ng c¶i tiÕn nμo trong s¶n xuÊt ®−îc dù kiÕntr−íc?

• CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶itiÕn dù kiÕn nμy?

• Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nμo cßn tån t¹i trong lÜnhvùc s¶n xuÊt?

• B¹n cã kÕ ho¹ch nh− thÕ nμo ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ngvÊn ®Ò nμy?

30

KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ho¹t ®éng cña c«ng ty: Marketing vμ b¸n hμng

B¹n ®· thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn nμo ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶b¸n hμng?

• C¸c h×nh thøc ho¹t ®éng b¸n hμng• Chi phÝ b¸n hμng (chØ râ ®¬n vÞ chi phÝ vμ thêi gian)• Sè ng−êi tham gia n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hμng.• Sù c¶i tiÕn ®−îc khëi x−íng ë c«ng ty b¹n nh− thÕ nμo?• C¸c ho¹t ®éng ®μo t¹o

.Nh÷ng c¶i tiÕn nμy ®· cã hiÖu qu¶ nh− thÕ nμo? Nh÷ng c¶i tiÕn n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hμng dù kiÕn?CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn dù kiÕn? Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nμo cßn tån t¹i trong lÜnh vùc b¸nhμng vμ Marketing?B¹n cã kÕ ho¹ch nh− thÕ nμo ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò nμy?

31

KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ho¹t ®éng cña c«ng ty: Tμi chÝnh

M« t¶ kÕ ho¹ch cña b¹n nh»m c¶i tiÕn hÖ thèngkÕ to¸n c«ng ty? HiÖn nay, b¹n vay hoÆc huy ®éng tiÒn cÇn thiÕtcho ho¹t ®éng cña c«ng ty nh− thÕ nμo? Cã nh÷ng c¶i tiÕn g× cã thÓ thùc hiÖn ®Ó n©ngcao hiÖu qu¶ hÖ thèng kÕ to¸n vμ kh¶ n¨ng huy®éng vèn cña c«ng ty?

32

KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n phÈm/dÞch vô míi

M« t¶ c¸c s¶n phÈm/dÞch vô míi ®· ®−îcph¸t triÓn hay ®ang ®−îc xem xÐt ®Ó giíithiÖuM« t¶ nh÷ng thay ®æi b¹n dù ®Þnh thùchiÖn trong qu¸ tr×nh hay hÖ thèng ph¸ttriÓn s¶n phÈm /dÞch vô cña c«ng ty

33

KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶ho¹t ®éng cña c«ng ty:

Qu¶n lý vμ nguån nh©n lùc

KÕ ho¹ch ®iÒu chØnh vÒ mÆt tæ chøc?

B¹n cã cÇn thuª c¸c chuyªn gia hay qu¶nlý míi kh«ng? H·y chØ ra c¸c kÕ ho¹ch n©ng cao kü n¨ngvμ kiÕn thøc cho c¸c nhμ qu¶n lý vμ ng−êilao ®éng?

34

KH tμi chÝnh

Môc tiªu: tr×nh bμy ®Çy ®ñ vμ tin cËy c¸c dùb¸o vÒ ho¹t ®éng tμi chÝnh cña c«ng ty.

D÷ liÖu (ph−¬ng ph¸p dù b¸o) ®−îc sö dôngC¸c ph−¬ng ¸n ph¶i ®−îc xem xÐt ®Ó h¹n chÕrñi roPh¶i ®−îc tæng kÕt vμ ®iÒu chØnh ®Þnh kú khithÝch hîpPh¶i nhÊt qu¸n víi c¸c phÇn kh¸c cña KHKD

35

Nhu cÇu tμi chÝnh

§Çu t− tμi s¶n cè ®Þnh:

Nhμ x−ëng (®Êt ®ai vμ nhμ), thiÕt bÞ vμ

ph−¬ng tiÖn phôc vô h¹ tÇng

Ph¸t triÓn s¶n phÈm vμ thö nghiÖm, nghiªn

cøu thÞ tr−êng, s¶n xuÊt thö

36

Nhu cÇu tμi chÝnh

Chi phÝ l−u ®éng

L−¬ng cho c¸n bé qu¶n lý vμ nh©n viªn(chi phÝ ban ®Çu)

Vèn l−u ®éng vμ l−u kho

Chi phÝ marketing vμ b¸n hμng

B¶o d−ìng vμ c¸c dÞch vô hç trî

ThuÕ, chi phÝ thuª ngoμi, chi phÝ kh¸c

37

Dù b¸o thu nhËp

Nªu râ rμng vμ nhÊt qu¸n c¸c gi¶ ®Þnh ®· ®−îc sö dôngtrong dù b¸o ®Ó:

Gióp ng−êi ®äc hiÓu vμ kiÓm tra c¸c dù b¸oT¨ng c−êng sù tin t−ëng trong dù b¸o

Dù b¸o b¸n hμng ph¶i tr×nh bμy:Theo kú (th¸ng, quý, n¨m)Theo s¶n phÈm vμ dÞch vôTheo nhãm kh¸ch hμng

Cung cÊp nhiÒu ph−¬ng ¸n vμ ph©n tÝch

(nÕu... th×...)

L−u ý sù ¶nh h−ëng cña b¸n hμng tr¶ chËm

38

C¸c b¸o c¸o tμi chÝnhB¸o c¸o thu nhËp:

M« t¶ chªnh lÖch gi÷a doanh thu (b¸n hμng) vμ chi phÝ

B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ :

Tr×nh bμy thay ®æi luång tiÒn cña c«ng ty trong mét kho¶ng thêi gian

§¸nh gi¸ tÝnh kh¶ thi cña vËn hμnh DN (tr¸nh rñi ro vÒ tμi chÝnh)

Chó ý: dßng tiÒn vμo ≠ thu nhËp (doanh thu)

dßng tiÒn ra ≠ chi tiªu (chi phÝ)

B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:

Tr×nh bμy vÒ tμi s¶n, nî (vèn vay) vμ vèn chñ së h÷u t¹i mét thêi

®iÓm nhÊt ®Þnh.

Cho thÊy tiÒm lùc tμi chÝnh cña c«ng ty

39

B¸o c¸o thu nhËp

Doanh thu b¸n hμng - gi¸ vèn = l·i gép

L·i gép - khÊu hao-chi phÝ qu¶n lý, BH - l·i vay =Lîi

nhuËn tr−íc thuÕ

Lîi nhuËn tr−íc thuÕ - thuÕ = Lîi nhuËn sau thuÕ

(L·i rßng)

40

B¸o c¸o thu nhËp

Tæng doanh thu

Gi¸ vèn

L·i gép

KhÊu hao

Chi phÝ qu¶n lý vμ b¸n hμng

Lîi nhuËn tr−íc thuÕ vμ l·i vay

Tr¶ l·i vay

Lîi nhuËn tr−íc thuÕ

Nép thuÕ

Lîi nhuËn sau thuÕ (rßng)

41

B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ

TiÒn ®Çu kú

+ TiÒn chuyÓn vμo trong kú

+ TiÒn ®ang chuyÓn

- Chi tiªuTiÒn cuèi kú

Chó ý: L−u chuyÓn tiÒn ©m cho thÊy cã vÊn ®Ò vÒtμi chÝnh, nÕu doanh nghiÖp kh«ng t×m ®−îc c¸cnguån tμi trî, c¾t gi¶m chi tiªu hoÆc chuyÓn c¸cchøng kho¸n thμnh tiÒn

42

B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n

Tμi s¶n N¨m 1 N¨m 2 Nguånvèn N¨m 1 N¨m 2

TSL§ Vèn vay

Céng Céng

TSC§ Vèn chñ

Céng Céng

Tæng Tæng

43

B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n

Tμi s¶n:Tμi s¶n cè ®Þnh: QuyÒn sö dông ®Êt, nhμ x−ëng, v¨n phßng, thiÕt bÞ Tμi s¶n l−u ®éng: TiÒn mÆt, tiÒn trong tμi kho¶n, chi phÝ tr¶ tr−íc, tån kho (nguyªn vËt liªu, hμng ho¸, c«ng cô dông cô)

Vèn vay:Ng¾n h¹n: Vay ng¾n h¹n, ký c−îc, l−¬ng tr¶ chËmVay dμi h¹n

Vèn chñ: Vèn ®Çu t− ban ®Çu, lîi nhuËn ®Ó l¹i

44

KÕ ho¹ch tμi chÝnh: 4 c©u hái chÝnh

Ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp trong qu¸khø nh− thÕ nμo?

B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o thu nhËp, c¸c chØ sètμi chÝnh

Doanh nghiÖp ho¹t ®éng nh− thÕ nμo trong t−¬ng lai?

B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ, b¸o c¸o thu nhËp dùtÝnh, c¸c chØ sè tμi chÝnh

45

KÕ ho¹ch tμi chÝnh: 4 c©u hái chÝnh

Nh÷ng rñi ro cã thÓ? Lμm thÕ nμo ®Ó ®−¬ng

®Çu víi nã?

Ph©n tÝch rñi ro, ph©n tÝch ®é nh¹y c¶m

Lμm thÕ nμo ®Ó thu hót tμi chÝnh, c¸ch hoμn

tr¶?

KÕ ho¹ch vèn, l·i suÊt vμ thêi h¹n tr¶

46

ThÝ dô vÒ LËp kÕ ho¹ch tμi chÝnhGi¶ thiÕt:

Doanh thu kú b¸o c¸o: 25.280 triÖu ®ångDoanh thu kú kÕ ho¹ch t¨ng 7%

• B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n n¨m b¸o c¸o (BCC§KT))

§¬n vÞ: TriÖu ®ång

Tμi s¶n Nguån vèn A.Tμi s¶n l−u ®éng vμ ®Çu t− ng¾n h¹n I. TiÒn II. C¸c kho¶n ®Çu t− tμi chÝnh ng¾n h¹n III. C¸c kho¶n ph¶i thu IV. Hμng tån kho B. Tμi s¶n cè ®Þnh vμ ®Çu t− dμi h¹n I. Tμi s¶n cè ®Þnh - Nguyªn gi¸ - Gi¸ hao mßn luü kÕ II. C¸c kho¶n ®Çu t− tμi chÝnh dμi h¹n Tæng céng tμi s¶n

1475

210

75

520670

14750

1475023000

8250

0 16225

A. Nî ph¶i tr¶ I. Nî ng¾n h¹n 1. Ph¶i tr¶ ng−êi b¸n 2. Vay nî ng¾n h¹n 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 4. ThuÕ ph¶i nép II. Nî dμi h¹n B. Nguån vèn chñ së h÷u I. Nguån vèn kinh

doanh II. Lîi nhuËn ch−a

ph©n phèi Tæng céng nguån vèn

106601060

390530

40100

9600

5565

1000

4565

16225

47

Dù b¸o thu nhËp

B−íc 1: Dù b¸o doanh thu cho mçi giai ®o¹n kú kÕ ho¹chB−íc 2: X¸c lËp lÞch thu tiÒnB−íc 3: Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒB−íc 4: Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî(n¨m kÕ ho¹ch)B−íc 5: Tæng hîp biÓu nhËn vμ tr¶ + tiÒn ®Çu vμ cuèi kú

48

B−íc 1Dù b¸o doanh thu cho mçi giai ®o¹n

kú kÕ ho¹ch§¬n vÞ: TriÖu ®ång

Th¸ng % theo thèngkª

Doanh thu thùc tÕkú b¸o c¸o

Dù b¸o Doanh thukú kÕ ho¹ch

123456789

101112

57

10121622775243

1264,01769,62528,03033,64044,85561,61769,61769,61264,0505,61011,2758,4

1352,51893,52705,03246,04327,95950,91893,51893,51352,5541,01082,0811,5

49

B−íc 2X¸c lËp lÞch thu tiÒn

Th¸ng % thanh to¸nTh¸ng b¸n hμng1 th¸ng sau b¸n hμng2 th¸ng sau b¸n hμng

153550

ThÝ dô: Th¸ng 11 n¨m b¸o c¸o (l−îng b¸n hμng lμ 1.011,2 triÖu ®ång) cã lÞch thu tiÒn nh− sau:

Th¸ng % thu tiÒn TiÒn thu vÒ (triÖu ®ång)Th¸ng 11 n¨m b¸o c¸oTh¸ng 12 n¨m b¸o c¸oTh¸ng 1 n¨m kÕ ho¹ch

3 th¸ng

153550

100

151,680353,920505,600

1.011,200

50

B−íc 3Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ

ThÝ dô: L−îng tiÒn thu vÒ cña qói 1 kú kÕ ho¹ch (dù b¸o)

§¬n vÞ: TriÖu ®ångTh¸ng 1 2 3 4

Dù tÝnh b¸n hμngTiÒn thu vÒ:Thu khi b¸n hμng(15%)Thu cña th¸ng tr−íc(35%)Thu cña 2 th¸ngtr−íc(50%)

1353

203

265

506

1894

284

474

379

2705

406

663

677

3246

487

947

947

Tæng 974 1137 1746 2381

51

B−íc 4Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî

(kú kÕ ho¹ch)

§¬n vÞ: TriÖu ®ångTh¸ng 1 2 3 4

Tr¶ ng−êi b¸n- Tr¶ ngay- TrÔ 1 th¸ng- TrÔ 2 th¸ng

L−¬ng & phô cÊpTiÒn thuª ®Þa ®iÓm

Tr¶ l·i vay + gècVay nî ®Õn h¹n

756040

350185

40-

2558090

4801852940

-

380435150

560185

520450

7595

125

530185

--

Tæng 750 1130 2709 1010

52

B−íc 5Tæng hîp nhËn vμ tr¶ + tiÒn mÆt

®Çu vμ cuèi kú

§¬n vÞ: TriÖu ®ång

Th¸ng 1 2 3 4TiÒn mÆt ®Çu kúTiÒn mÆt thu vÒTiÒn mÆt cãTiÒn mÆt nîTiÒn mÆt cuèi kúC©n ®èi tiÒn mÆt tèithiÓu

TiÒn mÆt cßn d− (+),cßn thiÕu (-)

210974

1184750434

100

+334

434113715711130

441

100

+341

441174621871709-522

100

-622

-522238118591010

849

100

+749

53

B¸o c¸o thu nhËp kú kÕ ho¹ch(triÖu ®ång)

Gi¶ thiÕt: - TØ lÖ khÊu hao kh«ng ®æi- Kh«ng ®Çu t− thªm thiÕt bÞ míi

N¨m b¸o c¸o

N¨m b¸o c¸o (%)

N¨m kÕ ho¹ch

Doanh thu

Gi¸ vèn

Lîi nhuËn gép

KhÊu hao

Chi phÝ b¸n hμng vμ qu¶n lý

Thu nhËp ho¹t ®éng tμi chÝnh

Chi phÝ ho¹t ®éng tμi chÝnh

Tæng lîi nhuËn tr−íc thuÕ

ThuÕ thu nhËp DN (32%)

Lîi nhuËn sau thuÕ

25280

20900

4380

750

2615

0

940

75

24

51

100

82,7

17,3

3,0

10,3

0

3,7

0,3

-

-

27050

22370

4680

750

2786

0

1001

143

46

97

54

B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch

Gi¶ thiÕt:- Kh«ng dù ®Þnh ph¸t hμnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu dμi h¹n- Doanh nghiÖp ®iÒu chØnh BCC§KT b»ng c¸c kho¶n ®Çu t− ng¾n h¹n

(§TNH) ë bªn tμi s¶n vμ Vay nî ng¾n h¹n (VNNH) bªn nguån vèn

- TiÒn: 210 tr.® x 107% = 225 tr.®- Kho¶n ph¶i thu (31.12.n¨m kÕ ho¹ch): 85% DT t.12 + 50% DT T.11 =

85% x 811,5 + 50% x 1082 = 1231tr.®- Tån kho: 670 x 1,07 = 717 tr.®- Tμi s¶n cè ®Þnh: 23.000 tr.®- Gi¸ hao mßn luü kÕ: 8250 + 750 = 9000 tr.®- Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c: 40 x 1,07 = 43 tr.®- ThuÕ ph¶i nép: 46 tr.®- Lîi nhuËn ch−a ph©n phèi : 97 tr.®

55

B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch(ch−a hoμn chØnh)

§¬n vÞ: TriÖu ®ångTμi s¶n Nguån vèn

A.Tμi s¶n l−u ®éngvμ ®Çu t− ng¾n h¹nI. TiÒnII. C¸c kho¶n ®Çu t−tμi chÝnh ng¾n h¹nIII. C¸c kho¶n ph¶ithuIV. Hμng tån kho

B. Tμi s¶n cè ®Þnh vμ®Çu t− dμi h¹nI. Tμi s¶n cè ®Þnh- Nguyªn gi¸- Gi¸ hao mßn luü kÕII. C¸c kho¶n ®Çu t−tμi chÝnh dμi h¹n

Tæng céng tμi s¶n

2173+?225

?

1231717

14000

230009000

0

16173+?

A. Nî ph¶i tr¶I. Nî ng¾n h¹n1. Ph¶i tr¶ ng−êi b¸n2. Vay nî ng¾n h¹n3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c4. ThuÕ ph¶i nép

II. Nî dμi h¹n

B. Nguån vèn chñ së h÷u

I. Nguån vèn kinhdoanh

II. Lîi nhuËn ch−aph©n phèi

Tæng céng nguån vèn

10106+??506+??

417??4346

9600

5662

1000

4662

15768 +??

56

C©n ®èi B¸o c¸o kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch

16173 + ? (§TNH) = 15768 + ?? (VNNH)

⇒ VNNH - §TNH = 16173 - 15768 = 405

NÕu: §TNH = 0 th×: VNNH = 405

57

B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch(hoμn chØnh)

§¬n vÞ: TriÖu ®ångTμi s¶n Nguån vèn

A.Tμi s¶n l−u ®éngvμ ®Çu t− ng¾n h¹nI. TiÒnII. C¸c kho¶n ®Çu t−tμi chÝnh ng¾n h¹nIII. C¸c kho¶n ph¶ithuIV. Hμng tån kho

B. Tμi s¶n cè ®Þnh vμ®Çu t− dμi h¹nI. Tμi s¶n cè ®Þnh- Nguyªn gi¸- Gi¸ hao mßn luü kÕII. C¸c kho¶n ®Çu t−tμi chÝnh dμi h¹n

Tæng céng tμi s¶n

2173225

0

1231717

14000

230009000

0

16173

A. Nî ph¶i tr¶I. Nî ng¾n h¹n1. Ph¶i tr¶ ng−êi b¸n2. Vay nî ng¾n h¹n3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c4. ThuÕ ph¶i nép

II. Nî dμi h¹n

B. Nguån vèn chñ së h÷u

I. Nguån vèn kinhdoanh

II. Lîi nhuËn ch−aph©n phèi

Tæng céng nguån vèn

105119114174054346

9600

5662

1000

4662

16173

58

C¸c chØ sè tμi chÝnh

ChØ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n:So s¸nh tμi s¶n l−u ®éng(TSL§) víi nî ng¾n h¹n(NNH):

TSL§/NNH

§o kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n ®Õn h¹n

ChØ sè nî:So s¸nh vèn chñ vμ vèn vay: (Vèn nî/ Tæng vèn)§o sù æn ®Þnh vμ kh¶ n¨ng thu hót tμi chÝnh

ChØ sè thanh to¸n nhanhSo s¸nh tiÒn mÆt dù b¸o ®ang cã víi nî ®Õn h¹n§o kh¶ n¨ng tr¶ nî ®Õn h¹n cña doanh nghiÖp

59

Nguån tμi chÝnh

Vèn chñ:

Vèn ®Çu t− cña nhμ n−íc

Vèn gãp cña c¸c ®èi t¸c

Lîi nhuËn ch−a ph©n phèi (Lîi nhuËn ®Ól¹i)

60

Nguån tμi chÝnh

Vèn vay:

Vay ODA

Vay tÝn dông −u ®·i

Hä hμng, b¹n bÌ vμ c¸c chñ ®Çu t− gi¸n tiÕp

Vay ng©n hμng

TÝn dông (tõ nhμ cung cÊp)

Thuª tμi chÝnh

61

Quan ®iÓm cña ng©n hμng tr−íc khi cho vay

§Æc ®iÓm:N¨ng lùc thùc tÕ, trung thùc, tÝn nhiÖm... cña chñdoanh nghiÖpKÕt qu¶ ho¹t ®éng trong qu¸ khø vμ lÞch sö tÝn dông

Dßng tiÒn:ThÝch hîp ®Ó ®¸p øng dÞch vô cho vay vμ tr¶ nîCã ®ñ tiÒn mÆt ®Ó ®èi phã víi bÊt ®Þnh cña thÞ tr−êng

B¶o ®¶m tiÒn vayCam kÕt tr¶ nî:

Thêi gian vμ tiÒn vèn cña doanh nghiÖp

62

§¸nh gi¸ kÕ ho¹ch tμi chÝnh theo quan ®iÓm ng©n hμng

KHKD cã tÝnh kinh tÕ vμ kh¶ thi?C¸c chi phÝ ®−îc nhËn biÕt vμ −íc l−îng ®óng kh«ng?C¸c rñi ro cã ®−îc nhËn ra vμ ®èi phã kh«ng?C¸c dù b¸o b¸n hμng vμ lîi nhuËn cã thùc tÕ kh«ng?Cã khã kh¨n g× trong l−u chuyÓn tiÒn tÖkh«ng?

63

Ph©n tÝch rñi ro

Rñi ro: nh÷ng sù kiÖn bÊt th−êng cã thÓ x¶y ra ¶nh h−ëng tiªu cùc ®Õn doanh nghiÖp

T¨ng gi¸ nguyªn vËt liÖu bÊt th−êngKh¸ch hμng lín vμ trung thμnh bÞ ph¸ s¶nThay ®æi bÊt th−êng trong nh©n sù...

Lîi Ých cña viÖc ph©n tÝch rñi ro?

64

Phô lôc

B¶n sao c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt, c¸c ph©n

tÝch kh¸c mμ ng−êi xem cÇn thiÕt

GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh

B»ng chøng vÒ tμi s¶n, c¸c b»ng chøng kh¸c

Tãm t¾t lý lÞch c¸c nhμ qu¶n lý

Ph©n tÝch tμi chÝnh chi tiÕt vμ dù b¸o

65

Tãm l¹i

Theo b¹n, mét b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh ®Þnh h−íng thÞ tr−êng kh¸c víi b¶n kÕho¹ch kinh doanh truyÒn thèng nh− thÕ nμo?

S¸t nhu cÇu h¬nCã xem xÐt rñi roLinh ho¹t h¬nLogic h¬n, cã tÝnh tæng qu¸tKH tμi chÝnh cã t¸c dông h¬n ®èi víi kÕ ho¹ch chungTÝnh khoa häcC¸c chØ tiªu tμi chÝnh ®−îc xem xÐt toμn diÖn h¬nT¹o lËp c¬ së ®Ó xem xÐt c¸c quyÕt ®Þnh ®Çu t−