Pramonės skaitmenizavimo link: mokesčių optimizavimas ir investicijų pritraukimas

Artūras Jakubavičius – Lietuvos inovacijų centras

Išlikti negalima išnykti !

Kur padėsime kablelį?

https://www2.deloitte.com

Išlieka ne stipriausios ir net ne

protingiausios rūšys, o tos, kurios geriausiai

prisitaiko prie pokyčiųČ.Darvinas

Verslo plėtros dedamosios („input“)

Plėtra

Darbo jėga

Žinios

Kapitalas

Investavimo šaltiniai

Investicijos

Sutaupyti

Turimi

Gauti

5

SUTAUPYTI: mokesčių optimizavimas

LR pelno mokesčio įstatymas

➢ Mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros (MTEP)

sąnaudų lengvata (171 str.)

➢ Pagreitinta MTEP naudojamo ilgalaikio turto

amortizacija (18 str.)

➢ Pelno sumažinimas dėl vykdomo investicinio projekto

(461 str.)

6

MTEP dedamosiosNaujumas

Kūrybiškumas

NeapibrėžtumasSistemingumas

Perdavimas/

atkartojimas- personalas

- taikomi tyrimų metodai

- projektas

- tikslai

- mokslinis ir (arba) technologinis neapibrėžtumas

- rizika (rezultatų); ir (ar)

kaštų; ir (ar) laiko/terminų

• Frascati (2015) ir Oslo (2005) vadovai

• Rekomenduojamos mokslinių tyrimų ir eksperimentinės

plėtros etapų klasifikacijos aprašas (2012.06.06, Nr. 650)

• MTEP išlaidų apskaitos vedimo ir MTEP projektų

dokumentavimo rekomendacijos (LIC, MITA, 2017)

Sąnaudos

➢ Darbuotojų DU + visi susiję mokesčiai

➢ Komandiruočių sąnaudos;

➢ MTEP veiklose sunaudotų žaliavų ir (arba) medžiagų, kito trumpalaikio turto sąnaudos;

➢ Sąnaudos, patirtos perkant paslaugas, tiesiogiai susijusias su MTEP veiklomis ir būtinas MTEP veikloms

atlikti;

➢ Sąnaudos, patirtos įsigyjant MTEP veiklų sudedamuosius darbus iš kito apmokestinamojo vieneto ar

fizinio asmens (tik valstybės: Europos ekonominės erdvės arba dvigubo apmokestinimo išvengimo

sutartis)

➢ PVM, kuris neatskaitomas pagal LR PVM nuostatas

MTEP sąnaudų lengvata (1)

MTEP sąnaudos tris kartus atskaitomos iš pajamų tuo mokestiniu

laikotarpiu, kuriuo patiriamos

PAVYZDYS!!!

Pajamos: 100 000 EUR

Išlaidos: 60 000 EUR iš jų 10 000 EUR – išlaidos MTEP

Išlaidos taikant lengvatą: 50 000 + 10 000 x 3 = 80 000 EUR

Pelnas nepritaikius lengvatos: 100 000 – 60 000 = 40 000 EUR

Pelnas taikant lengvatą: 100 000 – 80 000 = 20 000 EUR

9

MTEP sąnaudų lengvata (2)

Kiek sutaupote ?

10

Pagreitinta MTEP naudojamo ilgalaikio turto amortizacija

TURTO GRUPĖ ĮPRASTAS LAIKOTARPIS MTEP

Mašinos ir įrengimai 5 2

Įrenginiai (statiniai, gręžiniai ir kt.) 8 2

Kompiuterinė technika ir ryšių

priemonės (kompiuteriai, jų tinklai ir

įranga)

3 2

Programinė įranga 3 2

Įsigytos teisės 3 2

Kitas materialus/nematerialus turtas 4 2

Kiek sutaupote ?

Pelno sumažinimas dėl investicinio projekto (nuo 2018 m.)

➢ Vykdant investicinį projektą, apmokestinamąjį pelną galima sumažinti faktiškai patirtų išlaidų

turtui įsigyti dydžiu (įsigyjant krovininius automobilius, priekabas ir puspriekabes, galima

sumažinti tik iki 300 000 eurų patirtų išlaidų per mokestinį laikotarpį suma), jei:

➢ 1) turtas yra priskirtinas turto grupėms: mašinos ir įrengimai, įrenginiai (statiniai, gręžiniai ir kt.),

kompiuterinė technika ir ryšių priemonės (kompiuteriai, jų tinklai ir įranga), programinė įranga, įsigytos

teisės ir krovininiai automobiliai, priekabos ir puspriekabės;

➢ 2) turtas yra nenaudotas ir pagamintas ne anksčiau kaip prieš 2 metus (skaičiuojant nuo turto naudojimo

pradžios);

➢ Turtas turi būti naudojamas ne trumpiau nei 3 metus

➢ Pelnas sumažinamas iki 100 %. Viršijančios išlaidos gali būti perkeliamos už vėlesnius

keturis vienas po kito einančius mokestinius laikotarpius pelno sumoms sumažinti iki 100 %.

11

Kiek sutaupote ?

12

GAUTI: investicijų pritraukimas

ES SF 2014-2020 investicijų veiksmų programa

Nr. Prioritetas

Skiriama parama *

(EUR)

Dalis veiksmų

programoje *

1 Mokslinių tyrimų, eksperimentinės plėtros ir inovacijų skatinimas 678878835 10,10%

2 Informacinės visuomenės skatinimas 244037284 3,60%

3 Smulkiojo ir vidutinio verslo konkurencingumo skatinimas 531603253 7,90%

4 Energijos efektyvumo ir atsinaujinančių energijos išteklių gamybos ir naudojimo skatinimas 942358127 14,00%

5 Aplinkosauga, gamtos išteklių darnus naudojimas ir prisitaikymas prie klimato kaitos 837777596 12,50%

6 Tvaraus transporto, pagrindinių tinklų infrastruktūros skatinimas 1182743324 17,60%

7 Kokybiško užimtumo ir dalyvavimo darbo rinkoje skatinimas 725053189 10,80%

8 Socialinės įtraukties didinimas ir parama kovai su skurdu 539367541 8,00%

9 Visuomenės švietimas ir žmogiškųjų išteklių potencialo didinimas 663862416 9,90%

10 Visuomenės poreikius atitinkantis ir pažangus viešasis valdymas 150359184 2,20%

11 Techninė parama veiksmų programai administruoti 187543198 2,80%

12 Techninė parama, skirta informuoti apie veiksmų programą ir jai vertinti 25812183 0,40%

6.709.396.130

* sumos/proporcijos kinta

Investicijos MTEP (kuriantiems inovacijas)(~326,112 mln. Eur, ŪM)

14

TIK:

- sumani specializacija

- MTEP

Įmonių investicijos į MTEPI Klasterizacija ir tinklaveikaInovatyvios aplinkos

gerinimas

Inovaciniai čekiai (10,14 mln. Eur)

Intelektas LT (139,02 mln. Eur)

Inopatentas (3,04 mln. Eur)

InoKlaster LT (26,07 mln. Eur)

InoConnect LT (1,45 mln. Eur)Inogeb LT (8,69 mln. Eur)

TUI į MTEPI

SmartParkas LT (13,03 mln. Eur)

SmartInvest LT (5,79 mln. Eur)

SmartInvest LT + (43,44 mln. Eur)

Finansinės priemonės į MTEPI

Technoinvestas

(17,6 mln. Eur)

MTEPI viešajam sektoriui

Ikiprekybiniai pirkimai

(29,36 mln. Eur)

* sumos kinta

** atsiranda naujos priemonės

Inostartas **

Smart FDI **

MTEP mentoriai **

Parama diegiantiems inovacijas

(~531,453 mln. Eur, ŪM)

* sumos kinta

** atsiranda naujos priemonėsTIK: smulkaus ir vidutinio verslo subjektams

Verslumoskatinimas

Tarptautiškumodidinimas

Ekoinovacijųdiegimas

Verslo konsultantasLT 11,58 mln. Eur

Inkubatoriai LT 14,48 mln. Eur

Verslumas FP 83,99 mln. Eur

Verslumas DPK (dalinis palūkanų kompensavimas)

8,69 mln. Eur

Verslumas LT 2,896 mln. Eur

Expo konsultantas LT 11,58 mln. Eur

Naujos galimybės LT 28,96 mln. Eur

Verslo klasteris LT 13,03 mln. Eur

Expo sertifikatas LT 1,45 mln. Eur

Faktoringas LT 4,2 mln. Eur

Tarptautiškumas LT 2,9 mln. Eur

Eco konsultantas LT 1,45 mln. Eur

Eco-inovacijos LT+86,89 mln. Eur

Eco-inovacijos LT 4,34 mln. Eur

Produktyvumo didinimas

Regio invest LT+86,89 mln. Eur

Invest LT+ (FI)78,12 mln. Eur

DPT pramonei LT+52,13 mln. Eur

Dizainas LT (5,79 mln. Eur)

Procesas LT (8,69 mln. Eur)

E-verslas LT (14,48 mln. EurProduktyvumas DPK

(dalinis palūkanų komp.)8,69 mln. Eur

Pramonės

skaitmeninimas **

Regio potencialas LT **

(gražintina subsidija)

Jei reikia pakelti darbuotojų kompetenciją

mažai ir greitai

Jei reikia pakelti darbuotojų kompetenciją

daug ir negreitai (1)

Jei esate užsienio investuotojas, norintis

kvalifikuotesnių specialistų

KOMPETENCIJŲ VAUČERIS

Žmogiškieji ištekliai INVEST LT

InoStažuotė

Pameistrystė ir sektorinių

kompetencijų ugdymas

Jei reikia pakelti MTEPI darbuotojo

kompetenciją specifinėje srityje

Paramos priemonės ieškantiems specialistų (ŪM)

Kompetencijos LTJei reikia pakelti darbuotojų kompetenciją

daug ir negreitai (2)

AkademijaJei reikia pakelti darbuotojo verslumo ir

eksporto plėtojimo kompetenciją

Pramonės skaitmeninimas LT (1) (38,86 mln. Eur)Tikslas - padidinti MVĮ produktyvumą

Remiamos veiklos:

1. Pramonės MVĮ technologinio audito atlikimas, kuris yra skirtas įvertinti pramonės MVĮ gamybos

procesų skaitmenizavimo galimybes ir perspektyvas, ir (arba) technologinio audito nuostatų

įgyvendinimo technologinė priežiūra (technologinio konsultavimo paslaugos);

2. Pramonės MVĮ gamybos procesų įrangos su integruotomis skaitmenizavimo technologijomis

diegimas.

Pareiškėjas - pramonės MVĮ, veikianti ne trumpiau kaip vienus metus, kurios vidutinės pačios MVĮ

pagamintos produkcijos metinės pajamos per pastaruosius 3 finansinius metus arba per laiką nuo

MVĮ įregistravimo dienos (jeigu MVĮ vykdė veiklą mažiau nei 3 finansinius metus) yra ne mažesnės

kaip 145 000 Eur.

Pramonės skaitmeninimas LT (2) (38,86 mln. Eur)

Pramonės MVĮ diegiama bent viena skaitmeninė technologija arba diegiama bent viena

skaitmeninė technologija ir su ja susijęs sprendimas

Skaitmeninė technologija (pvz.)

➢ robotikos technologijos;

➢ dirbtinio intelekto sprendimai;

➢ automatika ir automatizavimo technologijos pramonei;

➢ informacinių komutacinių tinklų diegimas, įskaitant didelės spartos interneto šviesolaidinius tinklus, bevielius

sparčiuosius tinklus (4G ir 5G), tarp jų tiek aparatinę (angl. „hardware“), tiek programinę (angl. „software“) gamybos

duomenų surinkimo, saugojimo ir apdorojimo įrangos dalis;

➢ išmanių sensorių diegimas tiek į naują (diegiamą įrangos tiekėjo), tiek ir į modernizuojamą turimą gamybinę įrangą, tuo

siekiant užtikrinti gamybos našumo augimą;

➢ debesijos diegimas;

➢ daiktų interneto sistemų diegimas;

➢ kiberfizikinės sistemos diegimas;

➢ įmonės išteklių valdymo sistemos diegimas (angl. ERP – „enterprise resource planning“);

➢ operatyvaus gamybos valdymo sistemų diegimas (angl. MES – „manufacturing executing system“);

➢ gamybos įrenginių valdymas valdikliais ir vykdikliais (susietais su ERP ir MES);

➢ 3 D spausdinimas (pridėtinės gamybos būdai).

Pramonės skaitmeninimas LT (3) (38,86 mln. Eur)

Pramonės MVĮ diegiama bent viena skaitmeninė technologija arba diegiama bent viena

skaitmeninė technologija ir su ja susijęs sprendimas

Su skaitmenine technologija susiję sprendimai (pvz.)➢ skaitmeninimu grįstų verslo modelių kūrimas, diegimas, pritaikymas siekiant integruoti į tarptautinių kompanijų

verslo modelius;

➢ skaitmeninės inžinerijos sprendimai;

➢ technologiniai, skaitmeninimo, pasirengimo „Industry 4.0“ auditai,

➢ vertikaliosios integracijos sprendimai;

➢ horizontaliosios integracijos sprendimai;

➢ sumaniosios priežiūros ir aptarnavimo paslaugos;

➢ darbo vietų skaitmeninimo sprendimai;

➢ skaitmeninės rinkodaros ir skaitmeninio pardavimo sprendimai;

➢ kibernetinio saugumo sprendimai.

Įgyvendinant projektą diegiamos įrangos modelis yra pateiktas rinkai ne anksčiau nei prieš

trejus metus nuo kvietimo paskelbimo metų.

Pramonės skaitmeninimas LT (4) (38,86 mln. Eur)

Projektų atranka:

1. Pareiškėjo darbo našumo augimas (proc.).Kaupiamasis (akumuliuotas) augimas= ((N+1-P)+(N+2-P)+(N+3-P))*100/P,

2. Pareiškėjo privačių investicijų dalis į projekto kuriamą ilgalaikį materialųjį

turtą (proc.).

Y=(X/P) x 100 proc.

3. Projekte diegiamos integruotos skaitmeninimo technologijos atitinka

bent vieno Sumanios specializacijos programoje nustatyto prioriteto

veiksmų plano teminį specifiškumą.

VšĮ Lietuvos inovacijų centras

Mokslininkų g. 6A, LT-08412 VilniusTel.: +370 5 235 61 16 Faks.: +370 5 213 27 81

lic@lic.lt

Artūras Jakubavičius+370 687 36632

a.jakubavicius@lic.lt

21