1

2011

sivu

Minustako yrittäjä? 3Yrittäjäarviotesti 4Ideasta yritykseksi 5Yrittämisen muodon valinta 6 uusi yritys 6 toimivan yrityksen osto 6 franchising 6Yritysmuodot 7 toiminimi 7 avoin yhtiö 7 kommandiittiyhtiö 7 osakeyhtiö 8 osuuskunta 8Yrityksen verotus 9Luvanvaraisuus 12Yrityksen perustaminen ja rekisteröinti 13 toiminimi 13 avoinyhtiö 13 kommandiittiyhtiö 13 osakeyhtiö 14 Viranomaisilmoitukset ja –maksut 16 rekisteröinti 16 arvonlisävero 16 ennakkovero 16 työnantajasuoritukset 16Yrittäjän eläke- ja työttömyysturva 18Työntekijän palkkaaminen 19Starttiraha 20Talouden hallinta ja tietotekniikka 21Markkinointi 22Yrityskuva 24Markkinoillinen liikeidea 25Alustava liiketoimintasuunnitelma 26Investointilaskelma 30Kriittisen pisteen laskeminen 31Kassabudjetti 32Tulosennuste 33Tarkistuslista yritystä suunnittelevalle 34Ympäristövastuu 35

SISÄLLYS

Julkaisija: Pro Studia Oy Lisätietoja: risto.kuosmanen@vuyk.fi, www.vuyk.fi Copyright: kopiointi ja käyttö ilman tekijän lupaa kielletty Toimitus: Risto KuosmanenUlkoasu: Kari Eklund – DM Oy, www.kedm.fi Paino: As Reusner, 15. vuosikerta

Tämä opas on syntynyt yhteistyössä Vantaan uusyrityskeskuksen kanssa.

2

Tämän päivän Suomessa yrittämiseen suhtaudutaan myönteisesti. Puhu-taan yleisesti, että Suomeen tulisi saada lisää yrittäjiä, mutta unohde-taan; mitä yrittäminen vaatii ja mitä riskejä siihen liittyy. Tämän oppaan tarkoitus on auttaa aloittavaa yrittä-jää alkuun ja toimia apuvälineenä al-kavan yrittäjän neuvonnassa. Yhdes-sä kattavan yritysneuvontaverkoston kanssa on helpompi välttää alkutai-paleen karikot. Suomessa jokaisella on mahdollisuus maksuttomaan yritysneuvontaan. Kannattaa käyttää hyväkseen palvelut, joita tarjoavat Uusyrityskeskukset, ELY-keskukset ja kuntien yrityspalvelut.

MITÄ YRITTÄMINEN VAATII?Yrittäjän varsinaista prototyyppiä ei ole olemassa, vaan jokaisella on mahdollisuus menestyä yrittäjänä. Sopiiko yrittäminen kaikille, on taas eri asia. On tiettyjä ominaisuuksia, jotka helpottavat menestymistä yrittäjänä. Ammattitaito, koulutus ja asiakkaiden, toimialan sekä myynti-kanavien tuntemus ovat menestymi-sen peruspilareita. Luonteenpiirteistä

päämäärätietoisuus, sisukkuus, las-kelmallisuus, peräänantamattomuus ja itsenäisyys sekä luovuus ovat me-nestyvien yrittäjien tunnusmerkkejä.

ASIAKAS ON AINA OIKEASSAYrittäjä on olemassa asiakasta varten. Asiakkaan tarpeen tunnistaminen ja tyydyttäminen ovat yrittäjän pääteh-täviä. Yrittäjä, joka oivaltaa tämän vanhan viisauden paremmin kuin kilpailija menestyy pitkällä tähtäimel-lä. Itse asiassa yrittäjän täytyy löytää vastaus kolmeen kysymykseen: mitä, kenelle ja miten myyn? Kun nämä kolme asiaa ovat tasapainossa, yritys saavuttaa kilpailuetua. Vastaus näi-hin kolmeen kysymykseen on yrityk-sen liikeidea.

KILPAILIJATKilpailijat ja vallitseva kysyntä mää-räävät ja vaikuttavat yrittäjän työs-tään saamaan myyntituloon, eikä yrittäjä yleensä itse voi hinnoitella omaa yrittämispanostaan. Tällöin yri-tysidean tulisi olla kilpailijoita parempi ja tuottavampi.

SUUNNITTELUYrittäminen vaatii aina rahaa. Suunnittele asiat huolella ja käytä asiantuntijoita apunasi. Yrityspalve-lupisteissä on laaja yrityselämän asi-antuntijaverkosto käytössäsi. Testaa ideasi heillä.

MINUSTAKO YRITTÄJÄ?

Mitä myyn?

Kenelle myyn?

Miten myyn?

Liikeidea

> www.ely-keskus.fi > www.yrityssuomi.fi > www.uusyrityskeskus.fi

Koulutus

Ammattitaito

Toimialan tuntemus

Myyntikanavien tuntemus

Asiakkaiden tuntemus

Päämäärätietoisuus

Luovuus

Sisukkuus

Laskelmallisuus

Itsenäisyys

Mitä yrittäjältä vaaditaan?

3

YRITTÄJÄTESTIYrittäjän persoonaan liitetään tiettyjä luonteenpiirteitä, joiden testaaminen on työlästä. Ohessa on yksinkertainen testi, jossa on esitetty erilaisia väittämiä. Mieti, miten itse suhtaudut niihin ja vastaa kyllä, ehkä tai ei. Muista olla rehellinen.

Laske kyllä-, ehkä- ja ei-vastausten määrä. Jokaisesta kyllä-vastauksesta saat 3 pistettä, ehkä-vastauksesta 2 pistettä ja ei-vastauksesta 0 pistettä. Laske pisteet yhteen alla näet tulokset.

60-75 pistettä: Sinussa on yrittäjäainesta. Aloita liiketoimintasuunnitelman teko ja ota yhteys lähimpään yritysneuvojaan (yhteystiedot sivulla 34).

48-59 pistettä: Sinussa on yrittäjäainesta, mutta tarvitset ehkä kannustusta. Mieti, tarvitsetko lisää koulutusta tai työkokemusta ennen kuin aloitat yrittäjänä tai kannattaisiko palkata työntekijä. Ota yhteys lähimpään yritysneuvojaan.

37-47 pistettä: Mieti tarkkaan, haluatko ryhtyä yrittäjäksi yksin. Kannattaisiko etsiä itsellesi kumppani, jonka kanssa yrittäminen onnistuisi paremmin. Ota yhteys lähimpään yritysneuvojaan.

alle 37 pistettä: Todennäköisesti viihdyt paremmin palkkatyössä kuin yrittäjänä. Yrittäminen ei ehkä ole oikea vaihtoehto sinulle.

> www.prostudia.com> www.ely-keskus.fi> www.uusyrityskeskus.fi> www.vuyk.fi

1. Innostun hyvistä ideoista, vaikka ne olisivat epävarmoja 2. Kun haluan jotain, asetan itselleni selkeät tavoitteet sen saavuttamiseksi3. Kun kohtaan ongelmia, löydän kyllä keinot niiden ratkaisemiseksi4. Kun olen kiinnostunut jostakin asiasta, tarvitsen vähemmän unta5. Mietin usein, miten asiat voisi tehdä toisin6. Minulla on taipumus taistella auktoriteetteja vastaan7. Nautin usein yksinäisistä hetkistä8. Minulla on uusia erilaisia ideoita9. Minulla on vahva halu menestyä10. Minun ei ole vaikea pitää uudenvuoden päätöksiäni11. Tutkin tuntemattomia aiheita, oppiakseni uutta12. Nautin järjestyksestä13. Osaan toimia vaistonvaraisesti14. Olen itsevarma15. Olen luonteeltani positiivinen16. Olen luonteeltani sisukas17. Olen sopeutumiskykyinen18. Olen utelias19. Ystävät pitävät minua jääräpäisenä20. Ongelmat ovat minulle haasteita21. Minun on helppo selviytyä tunnepuolen takaiskuista22. Tutkin tarkkaan tekemäni virheet ja otan opikseni23. Uskallan ottaa riskejä24. Yleensä teen asiat omalla tavallani25. Olen valmis uhrauksiin, jos tulevaisuudessa on mahdollista saada tuloksia

kyllä ehkä ei

4

YRITYSNEUVOJAT AUTTAVAT MENESTYKSEEN!

> www.ely-keskus.fi > www.uusyrityskeskus.fi > www.yrityssuomi.fi

Markkinoiden tutkiminen

Alustava kartoitusrahoituksen

saatavuudesta

Kannattavuus-laskelmat

Päätös yrittäjäksi ryhtymisestä

IDEA!

Yhteys yritysneuvojaan!

Onko minusta yrittäjäksi?

Idean muokkaaminen liikeideaksi

Liiketoimintasuunnitelma

Starttiraha (haettava ennen yrityksen perustamista)

Yrityksen perustaminen

5

6

Yritystoiminta on mahdollista aloit-taa joko perustamalla uusi yritys, os-tamalla toimiva yritys tai ryhtymällä franchising yrittäjäksi.

UUSI YRITYSUuden yrityksen perustajalla on useita vaihtoehtoja: toiminimi, avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö, osakeyhtiö, osuuskunta. Itse liiketoiminnan kan-nalta kaikki yritysmuodot ovat hyviä. Tärkeintä on miettiä, mihin yritys-toiminnalla pyritään. Jos esimerkiksi yrittämisen tarkoitus on turvata yh-delle henkilölle ja hänen perheelleen riittävä tulotaso, on toiminimi usein paras ratkaisu. Toiminta alkaa nollas-ta eikä vanhoja rasitteita ole. Uuden yrityksen perustaja istuu tavallaan puhtaaseen pöytään.

TOIMIVA YRITYSSuomessa on monta elinkelpoista yritystä, jotka kaipaavat jatkajaa. Tällaisen löytäminen saattaa olla kimmoke yrittäjäksi ryhtymiselle. Vanhan yrityksen ostoon liittyy mah-dollisia riskejä, joten on ensiarvoisen tärkeä käyttää asiantuntijoita apuna arvioidessa hankkeen kannattavuut-ta. Toiminta alkaa, joko miinukselta tai plussalta. Ostaja istuu valmiiksi katettuun pöytään.

FRANCHISINGHenkilölle, jolla on halu ryhtyä yrit-täjäksi ja jolla on siihen henkilökoh-taiset edellytykset, mutta toimialan tuntemus puuttuu, saattaa franchi-sing avata oven yrittäjyyteen. Fran-chising tarkoittaa kahden yrityksen välistä yhteistoimintamallia. Toimin-tamalli perustuu franchising-antajan kehittämään liikeideaan, joka on käytännössä testattu ja havaittu me-nestyväksi ja kannattavaksi, ja joka on mallinnettu ns. konseptiksi. Fran-chising- antaja luovuttaa sopimus-ajaksi korvausta vastaan konseptin käyttöoikeuden, toisin sanoen siihen liittyvät tietotaidon, tavaramerkit ja yhteistyöedut paikallisille yrittäjille.

YRITYSNEUVOJATAUTTAVAT ALKUUNEnnen lopullista valintaa on syytä keskustella asiantuntijan kanssa siitä, mikä on paras vaihtoehto. Maksuttomia yritysneuvoja saa ELY-keskuksista, uusyrityskeskuksista ja kuntien yritysneuvojilta. ELY-kes-kukset tukevat ja neuvovat yrityksiä niiden elinkaaren kaikissa vaiheissa. ELY-keskuksia on maassamme 15. Uusyrityskeskus tarjoaa aloittavalle yrittäjälle laajan, ilmaisen asiantunti-javerkoston sekä vankan kokemuksen liikeidean elinkelpoisuuden arvioin-tiin ja yrittäjänä pärjäämiseen.

YRITTÄMISEN MUODON VALINTA

> www.ely-keskus.fi > www.uusyrityskeskus.fi > www.yrityssuomi.fi > www.yrittajat.fi

YRITYSMUODON VALINTAAN VAIKUTTAVAT TEKIJÄT

perustajien lukumäärä

pääoman tarve

vastuut ja päätöksenteko

toiminnan joustavuus

jatkuvuus ja laajentuminen

rahoittajien suhtautuminen

voitonjako

verotus

7

TOIMINIMIYksinkertaisin tapa aloittaa yritystoi-minta on toimia yksityisenä elinkei-nonharjoittajana.

Yksityinen toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö. Päätöksenteko ja vastuu toiminimen asioissa kuuluvat yrittäjälle itselleen. Elinkeinonhar-joittaja omistaa henkilökohtaisesti liikkeeseensä tai ammattiinsa kuulu-van omaisuuden. Vero- ja kirjanpito-lainsäädäntö edellyttävät kuitenkin, että yksityisliikkeen varat ja velat pidetään erillään yrittäjän yksityisistä varoista ja veloista.

Toiminimi soveltuu myös tilanteisiin, jossa aviopuolisot työskentelevät yhdessä toisen puolison yrityksessä. Usein sivutoiminen yrittäminen kan-nattaa aloittaa toiminimellä. Yritys-toiminnan aloittaminen on nopeaa ja yksinkertaista.

HENKILÖYHTIÖTHenkilöyhtiöillä tarkoitetaan avointa yhtiötä tai kommandiittiyhtiötä.

Henkilöyhtiön osakkaana on yleensä luonnollisia henkilöitä, mutta myös toinen oikeushenkilö, kuten osakeyh-tiö voi olla osakkaana.Kukin henkilöyhtiön jäsen sijoittaa yhtiöön panoksena joko rahaa, rahan arvoista omaisuutta tai muun panok-sen, esimerkiksi työpanoksen.

AVOIN YHTIÖ Avoin yhtiö syntyy, kun kaksi tai useampia henkilöitä sopivat sen perustamisesta kirjoittamalla yhtiö-sopimuksen.

Yhtiömiehet ovat tasavertaisia kai-kissa yhtiön toimissa. He toimivat kuin yksityiset elinkeinonharjoittajat, mutta yhteiseen lukuun.

KOMMANDIITTIYHTIÖ Kommandiittiyhtiö eroaa avoimesta yhtiöstä siten, että siinä on yhden tai useamman vastuunalaisen yhtiö-miehen lisäksi ainakin yksi äänetön yhtiömies. Vastuunalainen yhtiö-mies on oikeutettu hoitamaan yhtiön asioita samoin kuin yhtiömies avoi-messa yhtiössä. Äänettömällä yh-tiömiehellä ei ole oikeutta osallistua yhtiötä koskevaan päätöksentekoon eikä myöskään vastuuta yhtiön vel-voitteista. Hän sijoittaa yhtiöön vain rahapanoksen ja saa sille vuosittain määrätyn koron, mikäli voittoa syn-tyy. Yhtiösopimuksessa on määritelty äänettömän yhtiömiehen asema.

PÄÄTÖKSET JA VASTUUHenkilöyhtiöissä yhtiön vastuun-alaiset tai vastuunalainen yhtiömies edustavat, tekevät päätökset ja myös vastaavat yhtiön sitoumuksista ja veloista yhdessä henkilökohtaisesti. Henkilökohtainen vastuu vaatii yh-tiömiehiltä hyvää keskinäistä luotta-musta.

VOITONJAKO VASTUUN-ALAISILLE YHTIÖMIEHILLERahaa yhtiömiehet nostavat nor-maalisti yksityisottoina, kuten toi-minimessäkin. Yhtiömiehille voidaan maksaa myös palkkaa. Palkat ovat yhtiömiehille verotettavaa tuloa ja yhtiölle verotuksessa vähennyskel-poista menoa. Palkasta maksettavan sotumaksun johdosta se yleensä ei kuitenkaan kannata.

YRITYSMUODOT

> www.prh.fi > www.ytj.fi

Toiminimi

Yksi henkilö

Kommandiittiyhtiö

Väh. yksi vastuunalainenVäh. yksi äänetön

Avoin yhtiö

Vähintään kaksi

TOIMINIMIYrittäjä vastaa koko omaisuudellaantekemisistään.

AVOIN YHTIÖYhtiömiehet vastaavat koko omaisuu-dellaan omista ja toistensa tekemisistä

KOMMANDIITTIYHTIÖVastuunalainen yhtiömies vastaa koko omaisuudellaan tekemisistään. Äänet-tömän yhtiömiehen vastuu rajoittuu sijoitettuun panokseen

8

YKSITYINEN OSAKEYHTIÖOsakeyhtiön perustamiseen vaadi-taan vähintään yksi henkilö tai yhtei-sö. Yksityisessä osakeyhtiössä osake-pääoma on vähintään 2 500 euroa.

PÄÄTÖSVALTA YHTIÖSSÄOsakepääoma jaetaan osakkeisiin, jotka tuottavat omistajilleen ääni-oikeuden yhtiökokouksessa, joka on yhtiön ylin päättävä elin. Äänimäärä riippuu osakkaan omistamien osak-keiden määrästä. Yhtiökokous valit-see hallituksen, joka valitsee yleensä toimitusjohtajan vastaamaan yhtiön juoksevasta käytännön hallinnosta. Käytännössä 51%:n omistuksella päätetään yhtiön toiminnasta.

VASTUUKYSYMYKSETOsakkaiden vastuu rajoittuu heidän yhtiön osakkeisiin sijoittamaan raha-määrään. Osakeyhtiön hallituksen jä-senet ja toimitusjohtaja voivat joutua vastaamaan tekemistään laittomista päätöksistä ja laiminlyönneistään.

VOITONJAKO Osakas voi nostaa yrityksestä rahaa joko palkkana tai osinkotulona. Osin-koa yhtiö voi jakaa vasta ensimmäi-sen voitollisen tilinpäätöksen jälkeen. Osinkoa jaetaan osakkeiden omistus-suhteessa.

OSUUSKUNTA JA SEN PERUSTAMINENOsuuskunta on yhteisöyritys, jonka tarkoituksena on jäsentensä talou-

denpidon ja elinkeinon tukemiseksi harjoittaa taloudellista toimintaa siten, että jäsenomistajat osallistuvat sen toimintaan ja käyttävät hyväk-seen osuuskuntansa palveluksia. Osuuskuntaan voi kuulua henkilöjä-seniä ja yrityksiä.

Osuuskuntalain mukaan vähintään kolme henkilöä voi perustaa osuus-kunnan.

Jäsenten suorittamat (kaikille saman-suuruiset) osuusmaksut muodostavat osuuspääoman. Sen määrä vaihtelee jäsenmäärän ja osuuskunnan sään-nöissä määritellyn osuusmaksun suuruuden mukaan, joten lakisää-teistä vähimmäispääomaa ei ole. Osuuskunta vastaa henkilöjäsenten osalta työnantajavelvoitteista jäse-nen työllistyessä. Myös pienyritykset voivat verkostoitua perustamalla osuuskunnan, jolloin osuuskunta hoitaa yrittäjien puolesta esimerkiksi mainonnan, laskutuksen, kirjanpidon ja päivystyksen. Osuuskunnan tilin-päätöksen mukaisen ylijäämän jaka-misesta jäsenille tai muusta käytöstä päätetään osuuskunnan kokouksessa.

HALLINTO, PÄÄTÖKSET JA VASTUUYlintä päätösvaltaa käytetään jäsen ja ääni -periaatteella osuuskunnan kokouksessa, joka valitsee sääntöjen mukaisen hallituksen ja tilintarkasta-jat. Hallitus valitsee puheenjohtajan ja yleensä myös toimitusjohtajan. Jäsenet vastaavat osuuskunnan sitoumuksista vain sijoittamallaan pääomalla, ellei säännöissä ole erik-seen muuta mainittu.

SOSIAALINEN YRITYSMikä tahansa yritysmuoto voi hakea sosiaalisen yrityksen statusta.

Sosiaalisten yritysten tarkoitukse-na on luoda työpaikkoja erityisesti vajaakuntoisille ja pitkäaikaistyöttö-mille.

Sosiaalinen yritys ei yrityksenä poik-kea muista yrityksistä. Se tuottaa tavaroita ja palveluja markkinoille ja tavoittelee voittoa kuten muutkin yritykset. Sosiaalinen yritys voi toimia millä toimialalla tahansa. Sosiaalinen yritys maksaa kaikille työntekijöilleen työehtosopimuksen mukaisen palkan ja se on aina merkitty kaupparekis-teriin.

Erona muihin yrityksiin on, että sosiaalisen yrityksen työllistämistä työntekijöistä vähintään 30 prosent-tia on vajaakuntoisia tai yhteensä va-jaakuntoisia ja pitkäaikaistyöttömiä. Lisäksi yrityksen tulee olla merkitty työministeriön ylläpitämään sosiaa-listen yritysten rekisteriin. Vain tähän rekisteriin merkitty yritys saa liike-toiminnassaan ja markkinoinnissaan käyttää sosiaalisen yrityksen nimeä ja tunnusta.

Parhaiten tällainen yritystoiminta onnistuu yrityksille, joilla on vankkaa kokemusta ja osaamista yritystoimi-nasta. Lisäksi yrityksillä tulee olla tai-toa ohjata ja opettaa työtekijöitään tehtävissään.

> www.prh.fi > www.sosiaalinenyritys.fi > www.ytj.fi

Osakeyhtiö

Vähintään yksi

Osuuskunta

Vähintään kolme

OSAKEYHTIÖOmistajan vastuu rajoittuu sijoittamaansa pääomaan. Hallituksen jäsenillä vastuu on suurempi.

9

YRITYKSEN VEROTUSELINKEINOTULON JAKAMINEN PÄÄOMA- JA ANSIOTULOKSIYrittäjän elinkeinotoiminnastaan saama tulo jaetaan verotuksessa kahteen tulolajiin: pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatulojen vero on suhteellinen eli veron määrä on pääomatulon määrästä riippumatta 28 %. Ansiotulojen vero sen sijaan on progressiivinen eli veron veroprosen-tin määrä nousee tulojen kasvaessa. Ansiotuloista maksetaan veroa eri tulotasoilla oheisen taulukon esittä-mällä tavalla. Taulukossa on käytetty tuloveroprosenttina 22, joka sisältää kunnallisveron, kirkollisveron ja sai-rausvakuutusmaksun. Laskelmassa ei ole otettu huomioon ansiotulosta tehtäviä vähennyksiä. Seuraavassa tarkastellaan lähemmin eri yritys- muotojen tuloverotusta. Lisää tietoa eri yritysmuotojen verotuksesta on saatavissa vero.fi -sivuilta.

YKSITYINEN ELINKEINON-HARJOITTAJA (TOIMINIMI)Toiminimeä ei veroteta erikseen, vaan sen tulos (veronalainen tulos vähen-nettynä vähennyskelpoisilla menoilla) jaetaan elinkeinonharjoittajan henki-lökohtaiseksi pääoma- ja ansiotuloksi elinkeinotoimintaan kuuluvan netto-

Elinkeinotoiminnan tulos

PääomatuloVero on suhteellinen 28 %

AnsiotuloVero on progressiivinen

15

17,5

20

22,5

25

30

35

40

45

50

55

60

65 70

45

40

35

30

25

20

15

10

5

0

22 23 23.5

24 25.5

28 29.5

31 32,5

33,5

34,5

35.5

36 37

Tulot 1000 €

> www.vero.fi

10

Yksityisen elinkeinonharjoittajan jaettava yritystulo on 20 000 €. Elinkeinotoimintaan kuuluvan varallisuuden ollessa 10 000 € on pääomatulon määrä yritystulosta 2 000 € (20 % x 10 000 €) ja ansiotulon 18 000 €.

YKSITYINEN ELINKEINONHARJOITTAJANettovarallisuus 10 000 €

Jaettava yritystulo 20 000 €

Pääomatuloa 2 000 €(20 % x 10 000 €)

Ansiotuloa 18 000 €

> www.vero.fi

varallisuuden perusteella. Tuloksesta pääomatuloa on 20 %:n vuotuinen tuotto edellisen vuoden nettova-rallisuudelle, loppuosan ollessa ansiotuloa. Elinkeinonharjoittaja voi halutessaan valita vaihtoehdon, jossa pääomatulo-osuus on ainoastaan10 %. Ensimmäisen kerran vuodelta 2010 toimitettavassa verotuksessa elinkeinonharjoittaja voi myös vaatia, että jaettava yritystulo verotetaan kokonaan ansiotulona (pääomatulo-osuus 0 %). Vaatimus tehdään ve-roilmoituksella.Jos puolisot harjoittavat yhdessä elinkeinotoimintaa, pääoma- ja an-siotulo jaetaan heidän kesken. Jos he haluavat pääomatulo-osuudeksi 20 %:n sijasta 10 % tai 0 %, heidän on tehtävä tätä koskeva vaatimus yh-teisesti. Pääomatulo jaetaan verotet-tavaksi puolisoille omistusosuuksien suhteessa. Ansiotulo jaetaan työpa-nosten suhteessa. Jos elinkeinonhar-joittaja ei esitä jakosuhteista muuta selvitystä, osuudet jaetaan puoliksi.

HENKILÖYHTIÖ (AVOIN YHTIÖ JA KOMMANDIITTIYHTIÖ)Henkilöyhtiötä ei veroteta erikseen, vaikka ne antavat oman veroilmoi-tuksensa, vaan tulos jaetaan vero-tettavaksi yhtiömiesten tulona sen mukaan, miten yhtiösopimuksessa

on sovittu voitonjaosta. Yhtiömiehen tulo jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi yhtiön verovuotta edeltävän vero-vuoden elinkeinotoiminnan nettova-rallisuuden perusteella. Yhtymän ve-rotuksessa laskettu nettovarallisuus jaetaan yhtiömiehille.Pääomatuloa on määrä, joka vastaa 20 prosentin tuottoa yhtiömiehen osuudelle edellisen vuoden nettova-rallisuudesta. Loppuosa tulosta on ansiotuloa. Pääomatulo lasketaan vuotuisena tuottona, jolloin tilikau-den pituus vaikuttaa pääomatulon määrään. Jos tilikauden pituus on esimerkiksi 18 kk, on 30 % tuloksesta pääomatuloa.Jos yhtymän jaettavaan elinkeinotoi-minnan tuloon sisältyy käyttöomai-suuteen kuuluvien kiinteistöjen tai arvopapereiden luovutusvoittoja, on osakkaan osuus luovutusvoitoista nettovarallisuudesta riippumatta aina pääomatuloa.

YKSITYINEN OSAKEYHTIÖOsakeyhtiön tulosta ei jaeta verotet-tavaksi osakkaan tulona, vaan yhtiö on itsenäinen verovelvollinen. Osake- yhtiö maksaa tuloksestaan veroa26 %. Yhtiö voi jakaa kertyneitä voit-tojaan osakkailleen osinkona, joka on osakkaalle veronalaista tuloa.

Osakkaan verotuksessa saadut osin-got jaetaan pääomatulona ja ansio- tulona verotettaviin osinkoihin osin-gonsaajan omistamien osakkeiden matemaattisen arvon perusteella. Matemaattinen arvo lasketaan yhtiön verovuotta edeltävän tilinpäätöksen perusteella. Matemaattinen arvo las-ketaan nettovarallisuuden perusteella siten, että yhtiön tilinpäätöshetken nettovarallisuus jaetaan yhtiön ulkona olevien osakkeiden lukumää-rällä. Pääomatulo-osinkoa on 9 %:n vuotuinen tuotto osingonsaajan omistamien osakkeiden matemaat-tiselle arvolle. Pääomatulo-osingot ovat verovapaita 90 000 euroon asti (osakaskohtainen raja). Ylimenevästä osasta 70 % on veronalaista pää-omatuloa ja 30 % verovapaata tuloa. Jos yhtiö jakaa osinkona enemmän kuin 9 %:n tuoton, 9 %:n ylittävästä osingosta 70 % on veronalaista an-siotuloa ja 30 % verovapaata tuloa. Yhtiö voi myös maksaa osakkailleen palkkaa ja antaa luontoisetuja. kuin 9 %:n tuoton, 9 %:n ylittävästä osingosta 70 % on veronalaista an-siotuloa ja 30 % verovapaata tuloa. Yhtiö voi myös maksaa osakkailleen palkkaa ja antaa luontoisetuja.

11

Osingonsaajan omistamien osakkeiden matemaattinen arvo on 2 000 000 � ja osinkoa jaetaan 200 000 �. Pääomatulo-osinkoa on 9 % matemaattisesta arvosta, eli 180 000 �. Tästä 90 000 � on verovapaata. Lopuista 90 000 �:sta 70 % eli 63 000 � on veronalaista pääomatuloa. 9 %:n rajan ylittävä osa eli 20 000 � on ansiotulo-osinkoa. Siitä 70 % eli 14 000 verotetaan ansiotulona.

OSAKEYHTIÖMatemaattinen arvo 2 000 000 €

Avoimessa yhtiössä on kaksi yhtiömiestä, joiden molempien osuus tulosta ja nettovarallisuudesta on 50 %. Avoimen yhtiön tulos on 50 000 � ja nettovarallisuus 60 000 e. Yhtiömiehen tulo-osuus on 25 000 � (50 %), josta pääomatuloa on 6 000 � (20 % x 30 000 e) ja loppuosa 19 000 � on ansiotuloa.

HENKILÖYHTIÖNettovarallisuus 60.000 €

Ay:n tulos 50 000 €

Yhtiömies 1:n osuus tulosta 50 %,

eli 25 000 €

Yhtiömies 2:n osuus tulosta 50 %,

eli 25 000 €

Pääomatuloa 6 000 €

(20 % x 30 000 €)

Ansiotuloa 19 000 €

Pääomatuloa 6 000 €

(20 % x 30 000 €)

Ansiotuloa 19 000 €

Saatu osinko 200 000 €

Pääomatulo-osinko180 000 €

(9 % x 2 000 000 €)

Ansiotulo-osinko20 000 €

90 000 € asti verovapaa

63 000 € (70 % x 90 000 €)veronalaista pääomatuloa

14 000 €

(70 % x 20 000 €veronalaista ansiotuloa

> www.vero.fi

12

LUVANVARAISET ELINKEINOTJos elinkeinonharjoittaminen on sää-detty luvanvaraiseksi, on lupa han-kittava ennen toiminnan aloittamista ja ilmoitettava myönnetystä luvasta kaupparekisteriin.

ALUEHALLINTOVIRASTON (AVI) PALVELUJA:Alkoholilainsäädännön valvonta ja lupa-asiat- Kaikki alkoholijuomien anniskeluluvat- mainonnan valvonta- ravintoloiden valvonta- vähittäismyynnin valvonta- tiedotus ja ohjaus- ravintoloiden neljännesvuosi- ilmoitukset ja valvontamaksut

- Sairaankuljetusluvat- Yksityinen sosiaalipalvelu- ja lupa-asiat- Yksityinen terveydenhuolto- ja lupa-asiat

ELINKEINO-, LIIKENNE- JA YMPÄRISTÖKESKUKSEN (ELY-KESKUS) MYÖNTÄMIÄ LUPIA:- Tavaraliikenteen luvat- Joukkoliikenteen luvat- Taksi luvat

MUITA LUVANVARAISIA ELINKEINOJA:Sähkölaitteet ja niihin liittyvät pal-velut muuhun kuin omaan käyttöön: Turvatekniikan keskus TUKES. Mat-katoimistoliikkeet: Kuluttajavirasto. Alkoholin valmistus ja maahantuonti: Sosiaali- ja terveysalan lupa- ja val-vontavirasto Valvira. Tuontiin liittyvät luvat: Tullilaitos.

ILMOITUKSENVARAISETELINKEINOTJoskus elinkeinotoiminnan aloitta-misesta täytyy tehdä ilmoitus viran-omaisille, vaikka varsinaista lupaa ei tarvittaisikaan. Elintarvikkeita myyvi-en liikkeiden tai kauneushoitoloiden tiloissa tulee ennen käyttöönottoa suorittaa tarkastus ja hakea niiden käyttöönottoon kunnan terveysviran-omaiselta lupa.

Joidenkin elinkeinojen aloittaminen vaatii elinkeinonharjoittajaa rekiste-röitymään tai tekemään erillisen il-moituksen toiminnan aloittamisesta. Tällaisia ovat mm.- kiinteistön- ja vuokrahuoneistonvä littäjät (aluehallintovirasto)- työnvälitys- ja työvoiman vuokraus (Avi Työsuojelu)- Yleisötilaisuuksista ilmoitetaan poliisille.

ULKOMAALAISETSuomessa ja Euroopan talousalueella (ETA) on laissa säädetyin ehdoin, il-man erityistä lupaa, oikeus harjoittaa laillista ja hyvän tavan mukaista elin-keinoa henkilöillä, joilla on asuinpaik-ka sekä yrityksillä ja yhteisöillä, joilla on kotipaikka Euroopan talousalueella.

TOIMINNAN LUVANVARAISUUS

HYGIENIAPASSIJos henkilö

käsittelee työssään pakkaamattomia helposti pilaantuvia elintarvikkeita, tarvitsee hän hygieniapassin!> www.elintarvikevirasto.fi > hygieniapassi.gene.fi

> www.avi.fi > www.poliisi.fi > www.prh.fi > www.valvira.fi > www.teo.fi > www.tulli.fi > www.yrityssuomi.fi > www.ely-keskus.fi

ANNISKELUPASSIAlkoholin anniskeluun tarvitaan vastaavalle hoitajalle ja sijaiselle anniskelupassit!

> www.sttv.fi > anniskelupassi.gene.fi

13

YKSITYINEN ELINKEINON-HARJOITTAJA (toiminimi)

Perustajia yksiYksityisenä elinkeinonharjoittajana voi toimia yrittäjä, joka on täysikäi-nen ja jolla on asuinpaikka Euroopan talousalueella (ETA). Jos aviopuolisot harjoittavat yritystoimintaa yhdessä, perustetaan yritys toisen puolison nimiin.

AloittaminenPerustamiseen kuuluvat ilmoitus kaupparekisteriin ja verottajalle. Nämä ilmoitukset tehdään Y3- lomakkeella Yritys- ja yhteisötieto- järjestelmään. Jos mitään lupia ei tar-vita, voidaan yritystoiminta aloittaa heti ilmoituksen jättämisen jälkeen.

HENKILÖYHTIÖT (AVOIN- JA KOMMANDIITTIYHTIÖ)

PerustajatAvoimessa yhtiössä on vähintään kaksi vastuunalaista yhtiömiestä ja kommandiittiyhtiössä vähintään

yksi vastuunalainen ja yksi äänetön yhtiömies. Perustajien pitää olla täysikäisiä ja asuinpaikat Euroopan talousalueella (ETA).

YhtiöpanoksetHenkilöyhtiöissä vastuunalaisilla yhtiömiehillä on aina oltava yhtiössä yhtiöpanos, joko rahallinen panos ja/tai työpanos. Äänettömän yhtiö-miehen panos on aina ilmoitettava rahana, jonka suuruutta ei ole erik-seen määrätty.

Yhtiön syntyminen ja yhtiö-sopimuksen laatiminenAvoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö syntyvät yhtiömiesten keskinäi-sellä sopimuksella (yhtiösopimus). Yhtiösopimus tehdään kirjallisena. Yhtiösopimuksen voivat solmia kaikki täysivaltaiset henkilöt, oikeushen-kilöt, kuten toiset henkilöyhtiöt tai osakeyhtiöt. Kaikki yhtiömiehet alle-kirjoittavat yhtiösopimuksen. Yhtiö-sopimuksen muuttamiseen vaaditaan niin ikään kaikkien yhtiömiesten yksimielisyys.

Kaupparekisteri edellyttää seu-raavien asioiden määrittelemistä sopimuksessa:- toiminimi- kunta, josta toimintaa johdetaan- yhtiön toimiala- yhtiömiehetkommandiittiyhtiössä eritellään lisäksi, ketkä ovat vastuunalaisia ja ketkä äänettömiä yhtiömiehiäkommandiittiyhtiön äänettömän yhtiömiehen panoksen määrä.

Yhtiösopimuksia laaditaan riittävä määrä (yhtiömiehille, kirjanpitäjäl-le, tilintarkastajalle, pankkiin sekä kaupparekisteriin ja verottajalle) joko alkuperäisinä tai oikeaksi todistettuina kopioina.

Perustamisilmoitus kauppa-rekisteriin ja verottajalle Henkilöyhtiö ilmoitetaan kauppa-rekisteriin ja verottajalle Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän lomakkeella Y2. Henkilöyhtiö tarvitsee myös elin-keinoluvan, mikäli kyseessä on luvan-varainen elinkeino.

YRITYKSEN PERUSTAMINEN JA REKISTERÖINTI

Toiminimi- Yksi henkilö

- Tai puolisot yhdessä- Y3-lomake

Kommandiittiyhtiö- Vähintään yksi vastuunalainen

ja yksi äänetön yhtiömies- Yhtiösopimus

- Y2-lomake

Rekisteröinti Rekisteröinti

Avoin yhtiö- Vähintään kaksi yhtiömiestä

- Yhtiösopimus- Y2-lomake

Rekisteröinti

> www.ytj.fi

14

OSAKEYHTIÖN PERUSTAMINEN

Perustajat ja syntyminenOsakeyhtiö syntyy merkinnällä kaup-parekisteriin. Osakeyhtiön voi pe-rustaa yksi tai useampi luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö.

Patentti- ja rekisterihallituksen perustamispaketista (www.ytj.fi ) löytyvät kaikki osakeyhtiön perusta-misessa ja rekisteriin ilmoittamisessa tarvittavat asiakirjat: • perustamissopimus• yhtiöjärjestys • perustamisilmoituslomake Y1• kaupparekisterin liitelomake 1

Perustamispaketti on suunniteltu yhtiölle, jolle riittää vakiomuotoinen yhtiöjärjestys ja jonka osakkeet mak-setaan rahassa ja koko merkintähinta merkitään osakepääomaan.

PERUSTAMISSOPIMUSTA LAADITTAESSA MUISTETTAVA:

OsakkeetPerustamissopimuksessa on mainit-tava kunkin osakkaan merkitsemien osakkeiden lukumäärä. Osakkeiden tulee olla täysin maksettuja ilmoi-tusta tehtäessä. Osakepääoman tulee olla vähintään 2500 euroa. Osakkei-den merkintähinta merkitään koko-naisuudessaan osakepääomaan.

OsakkeenomistajatYhtiöllä voi olla yksi tai useampia osakkeenomistajia. Ulkomaalaisesta osakkeenomistajasta, jolla ei ole suo-malaista henkilötunnusta, merkitään tämän tilalle syntymäaika. Tällöin perusilmoitukseen on oheistettava esim. kopio passista.

Hallitus ja toimitusjohtajaJos hallituksen varsinaisia jäseniä on enemmän kuin yksi, on valittava pu-heenjohtaja. Varajäsen on valittava, jos hallitukseen valitaan vähemmän kuin kolme varsinaista jäsentä.

Varatilintarkastaja on valittava, jos varsinainen tilintarkastaja ei ole Kes-kuskauppakamarin tai kauppakamarin hyväksymä tilintarkastusyhteisö. Tilintarkastaja ei ole pakollinen pienillä yhtiöillä. Ks. sivu 15.

Toimitusjohtaja on osakeyhtiölain mukaan vapaaehtoinen toimielin.

TilikausiTilikaudesta määrätään perusta-missopimuksessa. Yhtiön normaali tilikausi on 12 kuukautta. Se ilmais-taan kuukauden päivänä, jolloin tilikausi alkaa ja jolloin se päättyy, esim.: yhtiön tilikausi on 1.1. - 31.12. Ensimmäinen tilikausi voi olla pidem-pi tai lyhyempi kuin 12 kuukautta, ei kuitenkaan yli 18 kuukautta. Ensim-mäinen tilikausi alkaa perustamisso-pimuksen allekirjoituksesta

Yhtiöjärjestystä laadittaessa muistettavaValitkaa joko yhtiöjärjestysmalli A tai malli B.

Malli A sisältää ainoastaan lain mu-kaan pakolliset kohdat. Malli B:ssä on lisäksi osakeyhtiölain keskeisiä määräyksiä sekä edustamis-oikeuksia koskeva lauseke ja lunas-tuslauseke.

Täydentäkää yhtiön toiminimi, koti-paikka ja toimiala. Älkää kirjoittako yhtiöjärjestykseen muuta, älkää myöskään muuttako mallin tekstiä.

KotipaikkaKotipaikkana on oltava Suomen kunta.

ToimialaHyvin laaditusta toimialasta käy sel-västi ilmi, millä alalla yhtiö toimii ja mitä yhtiö tekee, esim. ajoneuvojen korjaus, huolto ja kauppa. Toimialan tulee olla totuudellinen, siihen tulee ottaa kaikki ne alat, joilla yhtiö toimii tai aikoo toimia.

Rekisteröinti

Osakeyhtiö- Vähintään yksi osakas - Perustamissopimus- Yhtiöjärjestys- Perustamisilmoituslomake Y1- Liitelomake 1- Hallituksen kokous- Pankkitilin avaaminen- Osakepääoman maksu

- Todistus osakepääoman maksusta

> www.prh.fi > www.ytj.fi > www.yrityssuomi.fi

15

Yrityksen nimiVaraa aikaa nimisuunnitteluun. Var-mista, että nimi on helppo muistaa ja sen käyttäminen on vaivatonta.

Toiminimen rekisteröinti antaa yksinoikeuden nimeen koko maassa.Itse voit tutkia nimiä helposti www.ytj.fi. Koska myös tavaramerkki voi olla este rekisteröinnille, kannat-taa tarkistaa, ettei samalle tai saman-kaltaiselle alalle ole rekisteröity tai vireillä samanlaista tavaramerkkiä.

Toiminimi voidaan muodostaa mo-nella tavalla. Toiminimi voi olla esim. täysin keksitty sana. Tavallista on yhdistää paikkakunnan nimi ja har-joitettava toiminta. Toiminimenä voi käyttää myös omaa nimeä. Kauppa-rekisteri suosittaa, että toiminimen kirjoitusasussa noudatetaan suomen kielen oikeinkirjoitussääntöjä. Kirjoi-tusasusta ja siitä mahdollisesti joh-tuvista ongelmista vastaa kuitenkin ilmoittaja.

YhtiötunnusYrityksen nimestä tulee selvitä yhtiömuoto, esimerkiksi avoin yhtiö (myös Lahtinen & Co, Mainostoimisto Lahtinen & Mäkinen), kommandiitti-yhtiö, Ky, yksityinen osakeyhtiö, Oy, julkinen osakeyhtiö, Oyj, osuuskunta. Yksityinen elinkeinonharjoittaja liit-tää nimeen usein sanat toiminimi, tmi, t:mi, mutta se ei ole pakollista. (esim. TTS-Tuotanto).

Nimen yksilöivyys ja erottuvuusNimen täytyy olla riittävän yksi-löllinen, siis koostua muistakuin pelkästään yleisistä sanoista, ilmauksista, palvelun kuvauksesta tai paikannimistä. Nimen pitää riittävästi erottua muista rekisterissä olevista nimistä ja tavaramerkeistä. Oma nimi osana yrityksen nimeä varmistaa yk-silöllisyyden.

AputoiminimiAputoiminimi on kätevä silloin kun yrityksen toimiala on laaja ja osaa siitä halutaan harjoittaa omalla nimellään. Myös aputoiminimi tut-kitaan ja rekisteröidään erikseen. Aputoiminimessä ei saa olla yhtiö-muodon tunnusta.

Toimiala Hyvin laaditusta toimialasta käy ilmi, millä alalla yritys toimii ja mitä yri-tys tekee. Toimialassa tulisi ilmaista kaikki ne alat, joilla yritys toimii tai suunnittelee toimivansa.

Toimiala voidaan ilmoittaa myös ns. yleistoimialana, esim. muodossa ”yleistoimiala” tai ”kaikki laillinen liiketoiminta”. PRH suosittelee kui-tenkin ilmoittamaan yksilöidymmän toimialan, koska laaja toimiala tai yleistoimiala saattaa vaikeuttaa toi-minimen rekisteröintiä.

KirjanpitoYrittäjä on toiminnastaan kirjanpi-

tolain mukaan kirjanpitovelvollinen. Kirjanpidon hoitaminen on usein järkevää antaa tilitoimiston hoi-dettavaksi. Yrittäjän on kuitenkin seurattava kirjanpitoa säännöllisesti, sillä vastuu kirjanpidosta on yleensä hänellä itsellään.

TilikausiAmmatinharjoittajan tilikausi on kalenterivuosi eli 1.1.-31.12. Kun ammatinharjoittaja pitää ns. kahden-kertaista kirjanpitoa on hänellä mah-dollisuus valita tilikaudeksi muukin kahdentoista kuukauden mittainen jakso kuin kalenterivuosi. Liikkeen-harjoittajilla ja yhtiöillä tilikauden pituus on kaksitoista kuukautta. En-simmäisen tilikauden pituus voi olla enintään kahdeksantoista kuukautta tai myös vähemmän kuin kaksitoista kuukautta. Ensimmäisen tilikauden päätyttyä tilikausi jatkuu normaalisti kahdentoista kuukauden mittaisena.

TilintarkastajatPienet yhtiöt eivät tarvitse tilintar-kastajaa, jos kahtena peräkkäisenä tilikautena enintään yksi seuraavista edellytyksistä on täyttynyt: taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa, liikevaihto ylittää 200 000 euroa, palveluksessa on keskimäärin yli kolme henkilöä.

Kirjanpidon uskottavuuden kannalta on usein suositeltavaa valita tilintar-kastaja.

MUUT ASIAT

> www.prh.fi> www.ytj.fi

16

VIRANOMAISILMOITUKSET JA MAKSUT

YRITYKSEN REKISTERÖINTIYritystä rekisteröitäessä toimitetaan ilmoitus Yritys- ja yhteisötieto-järjestelmään. Samalla ilmoituksella ilmoittaudutaan sekä kauppa- että verottajan rekistereihin.

Yrityksen tiedot välittyvät kauppa-rekisteriin, arvonlisäverorekisteriin, ennakkoperintärekisteriin ja työnan-tajarekisteriin samalla lomakkeella:- Y1-lomake: osakeyhtiöt ja osuuskunnat- Y2-lomake: avoimet ja kommandiittiyhtiöt- Y3-lomake: yksityinen elinkeinonharjoittaja

KÄSITTELYMAKSUTOsakeyhtiöt ja osuuskunnat 350 €Avoimet ja kommandiittiyhtiöt 180 €Yksityiset elinkeinonharjoittajat (toi-minimi) 75 €Aputoiminimen rekisteröinnistä eril-lismaksu 75 €.

VEROTArvonlisäveroVerovelvollisia ovat kaikki, jotka lii-ketoiminnan muodossa harjoittavat tavaroiden tai palveluiden myyntiä, vuokrausta yms. Suomessa. Arvon-lisäverollista liiketoimintaa harjoit-tavan on tehtävä ennen toiminnan aloittamista ilmoitus verottajalle Y-lomakkeella. Verotuksen ulkopuo-lelle on jätetty, mm. kiinteistöjen ja

osakehuoneistojen myynti, tervey-den-, ja sairaanhoitopalvelut sekä sosiaalihuoltopalvelut. Jos yritys myy ainoastaan verotuksen ulkopuolisia tavaroita tai palveluita, se ei ole ar-vonlisäverovelvollinen.

Jos yrityksen liikevaihto tilikaudessa jää alle 8 500 euron, sen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi.

ARVONLISÄVERON VEROPROSENTITVeroa suoritetaan pääsääntöisesti 23 %. Alempaa verokantaa sovelle-taan mm. elintarvikkeisiin ja ravin-tolaruokaan 13 %, sekä lääkkeisiin, kirjoihin, eräisiin liikuntapalveluihin, majoitustoimintaan, henkilökuljetuk-siin 9 %. Vero lasketaan tavaran tai palvelun verottomasta hinnasta. Yri-tys laskee maksettavan veron määrän ja suorittaa sen veroviraston tilille.

VÄHENNYSOIKEUDETArvonlisäverovelvollinen saa vähen-tää liiketoimintaa varten toiselta verovelvolliselta ostamiinsa tavaroi-hin ja palveluihin sisältyneen veron (huom. laissa säädetyt rajoitukset). Verovelvollisten välisissä myyntito-sitteissa pitää olla eriteltynä veroton hinta, veron määrä ja verollinen hin-ta sekä maininta ALV-rek.

PALKANMAKSUA KOSKEVAT TIEDOTYrittäjän, joka maksaa säännöllisesti

palkkoja, on ilmoittauduttava työn-antajarekisteriin. Ilmoittautuminen tapahtuu Y-lomakkeella. Verovi-ranomainen lähettää työnantajalle ilmoituksen rekisteriin merkitsemi-sestä sekä työnantajasuoritusten tilittämiseen ja ilmoittamiseen liitty-vät lomakkeet. Jos palkanmaksu on tilapäistä, toimii yrittäjä tilapäisenä työnantajana. (ks. sivu 19)

VEROTILIVerotili on kooste veronmaksajan oma-aloitteisista veroista. Verotiliä ylläpitää Verohallinto. Tili on veron-maksajakohtainen.

Verotilille Verohallinto merkitsee ve-rot, jotka veronmaksaja on ilmoitta-nut kausiveroilmoituksella ja maksut, joita maksaessaan veronmaksaja on käyttänyt verotiliviitettä. Tilille merkitään myös Verohallinnon mak-suunpanemat ja palauttamat oma-aloitteiset verot sekä korot.

Verotilille ei merkitä tuloveroja, kiin-teistöveroja, perintöveroja, metsän-hoitomaksuja eikä varainsiirtoveroja.

Verotili-palvelussa voi antaa kausi-veroilmoituksen ja selata verotilin tilitapahtumia. www.vero.fi /verotili Jos yrityksen liikevaihto on enintään 50 000 euroa kalenterivuodessa, arvonlisäveron, ennakonpidätykset, työnantajan sosiaaliturvamaksun ja lähdeverot voi ilmoittaa ja maksaa

Toiminimi

75 € Avoin yhtiö

180 €Avoin yhtiö

Kommandiittiyhtiö180 €75 Osakeyhtiö

350 €Minimipääoma 2500 €

Osuuskunta

350 €

17

neljännesvuosittain. Jos liikevaihto on enintään 25 000 euroa, arvon-lisäveron voi ilmoittaa ja maksaa kalenterivuosittain ja muut verot neljännesvuosittain. Yritys voi halu-tessaan valita lyhyemmän ilmoitus- ja maksujakson kuin mihin liikevaihto oikeuttaisi.

TILAPÄINEN TYÖNANTAJATilapäinen työnantaja maksaa työn-antajasuoritukset verohallinnon toimipisteistä, postitoimipaikoista ja pankeista saatavalla oma-aloitteisten verojen tilisiirtolomakkeella. Sen li-säksi työnantaja antaa verovirastolle vuosi-ilmoituksen palkansaajakohtai-sen erittelyn. Näitäkin lomakkeita saa edellä mainituista toimipisteistä ja ne toimitetaan verottajalle palkanmak-sua seuraavan vuoden tammikuun loppuun mennessä. (ks.sivu 19)

ENNAKKOPERINTÄREKISTERIOmaa työtään (palveluja) myyvien yrittäjien ja yritysten tulee ilmoit-tautua ennakkoperintärekisteriin, jotta tehdystä työstä maksettavasta korvauksesta ei työn teettäjä olisi ennakonpidätysvelvollinen.Kun henkilö on merkitty rekisteriin, toimeksiantajan ei tarvitse toimittaa ennakonpidätystä maksamistaan työkorvauksista.

ENNAKONPERINTÄ-REKISTERISTÄ POISTAMINENRekisteriin merkitty voidaan poistaa,

jos asiakas laiminlyö olennaisesti veronmaksun, kirjanpitovelvollisuu-den tai muut verotukseen liittyvät velvollisuutensa. Tieto rekisteristä poistamisesta voidaan myös julkaista luottolehdissä.

ENNAKKOVEROTY-lomakkeessa yrittäjä ilmoittaa en-simmäisen tilikauden arvioidun liike-vaihdon sekä arvioidun verotettavan tulon. Verotoimisto laskee ennakko-veron yleensä yrittäjän esittämään oman arvion perusteella, jonka jäl-keen verotoimisto lähettää yrittä-jälle ennakkoverolipun. Verovuoden aikana ennakoiden määriä voidaan muuttaa. Ennakoita voidaan korot-taa, alentaa tai kokonaan poistaa tilanteen niin vaatiessa. Jos tilikau-den tulos osoittaa, että ennakot ovat riittämättömiä, voi yritys täydentää verojaan maksamalla ennakon täy-dennysmaksun. Mikäli ennakot eivät kata veron tarvetta lopullisessa ve-rotuksessa, määrätään puuttuneille ennakkoveroille viivästyskorko. En-nakoiden lukeminen yrittäjän hyväksi lopullisessa verotuksessa tapahtuu viran puolesta, eikä verovelvollisen tarvitse liittää ennakkoverolippua veroilmoitukseensa.

Yrittäjän tärkeät päivät

Arvonlisävero %

22. päivä verotiliote

12. päivä maksa arvonlisävero, ennakonpidätykset

ja sotu

20. päivä maksa eläkevakuutus

23. päivä maksa

ennakkovero

> www.vero.fi > www.prh.fi > www.ytj.fi > www.palkka.fi

23 %13 %9 %0 %

21,6 %

YRITTÄJÄN ELÄKE- JA TYÖTTÖMYYSTURVA

YELYrittäjän on otettava yrittäjätoimin-tansa ajalle yrittäjien eläkelain (YEL) mukainen vakuutus. YEL-vakuutuk-sesta karttuu yrittäjän YEL-eläke. Vakuutuksessa vahvistetut työtulot vaikuttavat myös yrittäjän muuhun sosiaaliturvaan. YEL-vakuutusta ei voi korvata vapaaehtoisilla eläke-vakuutuksilla. YEL-vakuutus turvaa yrittäjän ja hänen perheensä toi-meentuloa myös erilaisissa elämän riskitilanteissa. Vanhuuseläkkeen lisäksi YEL-vakuutukseen kuuluu esi-merkiksi työkyvyttömyyseläke. Yrit-täjän perheelle YEL-vakuutus antaa perhe-eläketurvan.

YEL-VAKUUTUKSEN PIIRIIN KUULUU YRITTÄJÄ,• joka on 18–67-vuotias • joka työskentelee yrityksessään • joka asuu Suomessa • joka on toiminut yrittäjänä yli neljä kuukautta täytettyään 18 vuotta• jonka työpanos on vähintään 6 896,69 euroa vuonna 2011• Vuodesta 2011 alkaen osakeyhtiön johtavassa asemassa työskentelevä osakas vakuutetaan yrittäjänä, jos hän omistaa yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia yhtiö osak keista tai äänimääristä.Yrittäjätoimintaa ei ole pakko va-kuuttaa, jos henkilö saa vanhuuselä-kettä. Jos yrittäjä saa jotain muuta eläkettä kuin vanhuuseläkettä, on

yrittäjätoiminta edelleen vakuutet-tava.

YEL-TYÖTULOYEL-työtulo on arvio yrittäjän työ-panoksen arvosta. Työtulon pitää vastata sellaista palkkaa, joka olisi maksettava, jos yrittäjän työtä tekemään palkattaisiin vastaavan ammattitaidon omaava henkilö. YEL-työtulo ei ole yrittäjän verotettava tulo tai yrityksen tuottama voitto. Yrittäjän työtulo vahvistetaan hänen toimintaolosuhteidensa ja Eläketur-vakeskuksen työtulo-ohjeiden mu-kaan. Työtulo voi olla vähimmillään 6 896,69 € ja enimmillään 156 625 €.

YEL-MAKSUYEL-vakuutusmaksu määräytyy yrit-täjälle vahvistetun työtulon perusteella. Aloittava yrittäjäsaa alennusta vakuutusmaksuistaan 25% yrittäjätoiminnan 48 ensimmäi-seltä kuukaudelta. Vuonna 2011YEL-maksu on alle 53-vuotiailla 21,6 % vahvistetusta työtulosta. Yrittäjän vakuutusmaksua korotetaan 53 vuoden iän täyttämistä seuraavan vuoden alusta. Vuonna 2011 yli 53-vuotiaan yrittäjän YEL-maksu on 22,9 % vahvistetusta työtulosta. Vakuutusta ottaessaan yrittäjä voi valita, maksaako hän YEL-maksunsa vuoden aikana yhdessä, kahdessa, kolmessa, neljässä, kuudessa tai 12 erässä. Maksupäivä on sovitun kuu-kauden 20. päivä.

JOUSTOA VAKUUTUS-MAKSUIHINYrittäjä voi joustaa YEL-maksuissaan taloudellisen tilanteensa mukaan. Hyvinä vuosina eläketurvaa voi pa-rantaa maksamalla lisämaksua, ja huonoina vuosina on mahdollista maksaa pienempiä maksuja. Jousto koskee aina yhtä kalenterivuotta kerrallaan. Lisämaksua voi maksaa 10–100 % perusmaksun määrästä. Maksuja voi pienentää 10–20 %.

YRITTÄJÄN TYÖTTÖMYYSTURVAYrittäjä voi liittyä yrittäjien työttö-myyskassan jäseneksi varmistaakseen työttömäksi joutuessaan ansiosidon-naisen päivärahan. Valittu vakuutus-taso ei saa ylittää YEL-työtuloa.

> www.etk.fi > www.syt.fi > www.ayt.fi

OSAKEYHTIÖomistus 30 % tai alle

TYEL

TOIMINIMI, AVOIN YHTIÖ, KOMMANDIITTIYHTIÖ,

osakeyhtiö, jossaomistus yli 30 %

YEL

18

Yli 53 v.

22,9 %

TYÖNTEKIJÄN PALKKAAMINEN

Työntekijän palkkaaminen aiheuttaa yrittäjälle tiettyjä velvollisuuksia. Palkanmaksun lisäksi yrittäjän on järjestettävä työntekijälle työterveys-huolto. Suurimmat velvollisuudet liittyvät kuitenkin itse palkan mak-suun, johon keskitytään seuraavassa. Työntekijää palkatessa on suositelta-vaa tehdä kirjallinen selkeä työsopi-mus, jossa määritellään työntekijän ja työnantajan velvoitteet mahdol-lisimman selkeästi. Suomessa on eri aloilla työehtosopimukset, joita on syytä noudattaa.

TyEL-vakuutusmaksu vuonna 2010Sopimustyönantaja, jolla on ainakin yksi vakinainen työntekijä tai palk-kasumma on yli 7518 € puolessa vuodessa sekä vuoden 2009 koko-naispalkkasumma on alle 1 788 000 €. TyEL maksu on 22,5 % palkoista.

Tilapäisen työnantajan vakuutus-maksu on 22,4 % palkoista. Maksut sisältävät työntekijän eläkemaksu-osuuden, jonka työnantaja pidättää palkanmaksun yhteydessä. Työn-antaja vastaa koko työeläkemaksun suorittamisesta työeläkeyhtiölle. Työntekijän eläkemaksuosuus on 4,7 % ja yli 53-vuotiaiden työntekijöi-den eläkemaksu on 6,0 %.

Tilapäisen työnantajan TyEL-ilmoituksetJos sinulla ei ole työeläkevakuutusta, mutta otat yritykseesi työhön esi-merkiksi kesäharjoittelijan olet ns. tilapäinen työnantaja. Tilapäisen

työnantajan palkkasumma alittaa 7386 euroa puolessa vuodessa eikä hänellä ole vakituisia työntekijöitä. Tilapäinen työnantaja hoitaa työ-eläkevakuuttamisen ilmoittamalla työsuhteet ja maksamalla samalla vakuutusmaksun. Jos työllistät sään-nöllisesti tai maksat palkkoja vähin-tään 7518 € puolen vuoden aikana, sinun tulee tehdä vakuutussopimus.

MUUT PAKOLLISET MAKSUTTyönantajan työttömyysvakuutus-maksu on 1,4 % josta 0,8 % on työn-antajan ja 0,6 % työntekijän osuutta. Maksua ei peritä alle 17-vuotiaista eikä yli 65-vuotiaista. Ryhmähenki-vakuutusmaksu on keskimäärin 0,071 % ja tapaturmavakuutusmaksu vaih-telee työn vaarallisuuden mukaan ja on 0,3-8 %

SOSIAALITURVAMAKSUTyönantaja joutuu maksamaan sosiaaliturvamaksun, joka uusilla yrityksillä on 2,12 % palkoista. Mak-su maksetaan ennakonpidätysten yhteydessä.

ENNAKONPIDÄTYSTyönantaja pidättää työntekijän verokortin osoittaman prosentin mu-kaisen ennakonpidätyksen palkoista. Ennakonpidätys tilitetään palkan-maksua seuraavan kuukauden 12. päivänä.

TyEL22,5 %

TyELTilapäinen työnantaja

23,0 %Sotu

2,12 %

Työntekijän osuudet

Yli 53 v.

4,7 %

6,0 %

> www.yrittajat.fi

19

STARTTIRAHA

STARTTIRAHALLA ALKUUNYrityksen perustajalla on mahdollisuus hakea TE-toimistosta starttirahaa.

Starttirahan tarkoituksena on edistää uuden yritystoiminnan syntymistä ja henkilön työllistymistä. Starttirahalla turvataan yrittäjän toimeentulo sinä aikana, jonka yritystoiminnan käyn-nistämisen ja vakiinnuttamisen arvi-oidaan kestävän, kuitenkin enintään 18 kuukauden ajan.

STARTTIRAHAN MYÖNTÄ-MISEN EDELLYTYKSET1) hakijalla on yrittäjäkokemusta tai yrittäjätoiminnassa tarvittava koulutus2) hakijalla arvioidaan olevan muutoin riittävät valmiudet aiottuun yritystoimintaan 3) yrityksellä on edellytyksiä kan- nattavaan toimintaan4) hakija ei saa valtionavustusta omiin palkkakustannuksiinsa5) hakijalle ei makseta työttömyys- päivärahaa tai työmarkkinatu- kea samalta ajalta6) yritystoimintaa ei ole aloitettu ennen kuin tuen myöntämisestä on päätetty7) yritystoiminta ei ilmeisesti käynnistyisi ilman hakijalle myönnettävää tukea8) tuki ei vääristä samoja tuotteita tai palveluja tarjoavien välistä kilpailua

STARTTIRAHAN MYÖNTÄMI-NEN MUULLE KUIN TYÖTTÖ-MÄLLE TYÖNHAKIJALLEStarttirahaa voidaan työttömien työnhakijoiden lisäksi myöntää muun muassa palkkatyöstä, opiskelusta ja kotityöstä kokoaikaiseksi yrittäjäksi siirtyville. Starttirahan myöntäminen edellä mainituille henkilöille ei edel-lytä työnhakijaksi rekisteröitymistä eikä myöskään työnhakusuunnitel-man tekemistä. Henkilö rekisteröi-dään tällöin henkilöasiakkaaksi.

Starttirahan myöntämisen edellytyk-senä on, että hakija ei saa samalta ajalta1) palkkaa tai korvausta tekemäs- tään yritystoimintaan liittymät- tömästä työstä2) vanhuus-, työkyvyttömyys- tai työttömyyseläkettä, luopumis- tukea3) sairausvakuutuslain mukaista äitiys-, erityisäitiys-, isyys- tai vanhempainrahaa, sairaus- päivärahaa tai erityishoitorahaa4) kuntoutusrahaa tai avustusta5) opintotukilain mukaista opinto- tukea

Starttirahan tarkoituksena ei ole tu-kea epäitsenäistä yrittäjyyttä, toisin sanoen menettelyä, jossa työntekijä siirtyy tekemään aiemmalle työnan-tajalleen samaa työtä palkansaajaan rinnastettavana yrittäjänä. Startti-rahaa ei myönnetä, jos hakija siirtyy palkkatyöstä tekemään samaa työtä

20

yrittäjänä ja jos liiketoimintasuun-nitelman perusteella tai muutoin on ilmeistä, että hakijan pääasiallinen toimeksiantaja on hänen aiempi työnantajansa.

YRITYSTOIMINNAN ALOITTAMINENTuen myöntämisen edellytyksenä on, että yritystoimintaa ei ole aloitettu ennen kuin tuen myöntämisestä on päätetty. Jos starttirahaa hakeva henkilö on tehnyt yhtiön tai toimini-men rekisteröinnin lisäksi ainoastaan vähäisiä yritystoiminnan valmiste-luun liittyviä toimenpiteitä, kuten esimerkiksi toimitilojen hankinta tai yritystukien hakeminen, yritystoimin-nan katsotaan alkavan vasta varsi-naisen taloudellisen tai tuotannolli-sen toiminnan käynnistyessä. Tärkeää on, että yritystä ei ole merkitty ar-vonlisävero- eikä ennakonperintä-rekisteriin ennen päätöstä.

> www.ely-keskus.fi > www.uusyrityskeskus.fi

STARTTIRAHAN HAKEMINEN

Ota yhteys yritysneuvojaan

Laadi - liiketoimintasuunnitelma

- rahoituslaskelma- kannattavuuslaskelma

Tee starttirahakemusHae verovelkatodistus

Toimita paperit TE-toimistoon

rekisteriin ennen päätöstä.

YRITTÄJÄN TALOUDEN HAL-LINTA JA TIETOTEKNIIKKAVaikka alkavalle yrittäjälle suosi-tellaan tilitoimiston hankkimista, tarvitsee itsekin perehtyä talouden hallintaan.

Tilitoimisto hoitaa yleensä kirjan-pidon ja palkanlaskennan. Yrittäjän tehtäväksi jää kirjoittaa ja maksaa laskut sekä valvoa maksujen suo-rituksia, tehdä tarjouksia, tehdä sopimuksia ja huolehtia erilaisista viranomaisilmoituksista.

Talouden hallinta vie yrittäjältä run-saasti aikaa. Onneksi on lukuisia apuvä-lineitä, joista yrittäjälle on paljon hyö-tyä. Tietotekniikka toisaalta helpottaa ja toisaalta tuo paljon murhetta yrittäjän arkeen. Helpottaa silloin, kun kaikki toimii - tuo lukuisia harmaita hiuksia silloin, kun mikään ei toimi.

Talouden hallinnan järjestämiseksi yrittäjä tarvitsee tietokoneen, tulos-timen, laajakaistayhteyden, ja säh-köpostin sekä laskutus-, tekstinkä-sittely- ja taulukkolaskentaohjelman. Listaa voi jatkaa loputtomiin: mikään yllämainituista ei ole välttämätön, mutta kaikki helpottavat rutiinien hoidossa.

Yhteistä kaikille on, että hankinta-hinnat ovat varsin kohtuulliset, eivät-kä rasita paljoakaan alkavan yrittäjän taloutta.

Yritysneuvojilta alkava yrittäjä saa tietoa erilaisista taloudenhallintaan liittyvistä ohjelmista. Internetistä on saatavissa maksuttomia laskutus-, kalenteri- ja toimisto-ohjelmistoja. Esimerkiksi Arkhimedes ohjelmistolla voit hoitaa laskutuksen ilmaiseksi.

E-laskuYhä useammat yritykset vaativat asiakkaaltaan laskun sähköisessä muodossa. Tämä tulee asettamaan uusia haasteita yrittäjälle, mutta toi-saalta se helpottaa yrittäjän päivit-täisiä rutiineja. Yrittäjän kannattaa keskustella oman pankkinsa kanssa sähköisistä palveluista.

BudjetointiVaikka tilitoimisto hoitaisikin kir-janpidon, yrittäjän vastuulla on taloudellisten suunnitelmien teko (budjetointi). Budjetoidessaan yrittäjä ennakoi tulevia menoja ja tuloja, mikä on alkavalle yrittäjälle vaikeaa, kun ei ole kertynyt kokemusta alalta. Tämän vuoksi on ensisijaisen tärkeä seurata tarkkaan suunnitelmien to-teutumista ja tehdä tarvittavia muu-toksia sekä analysoida poikkeamat. Sanotaan: virheitä voi tehdä, mutta samat virheet vain kerran.

Oheiseen työkalupakkiin on kerätty alkavan yrittäjän tärkeät työkalut. Laskelmamallit löydät tämän oppaan sivuilta 26-33.

21

PIENYRITTÄJÄN TYÖKALUPAKKINämä toiminnot mahdollisimman yksinkertaisiksi!

Hallinto- budjetit

- laskutus

- osto- ja myyntireskontra

- tarjouskirje

- liiketoimintasuunnitelma

- mainoskirje

Internet

E-mail

> www.ely-keskus.fi > www.taloushallintoliitto.fi > www.uusyrityskeskus.fi

TALOUDEN HALLINTA

Ilmainen laskutusohjelmisto> www.arkhimedes.net> www.liiketoimintasovellus.fi

Ilmainen toimisto-ohjelmisto> www.openoffi ce.fi > www.openoffi ce.org

Budjettimalleja ja asiakirjoja> www.prostudia.com> www.vuyk.fi

22

YRITTÄJÄN MARKKINOINTI

MITÄ MARKKINOINTI ON?Markkinointi käsittää kaikki ne toimenpiteet, joita yritys tekee tyydyttääkseen asiakkaan tarpeet kannattavasti.

Markkinointi on siis muutakin kuin mainontaa. Aihe on hyvin laaja. Ohessa tarkastellaan muutamia alka-valle yrittäjälle tärkeitä asioita.

SUUNNITELMALLISUUSMarkkinointi ei ole tunneasia, vaan se perustuu tarkkoihin suunnitelmiin ja laskelmiin. Markkinoinnin suun-nittelussa, kuten kaikessa muussakin suunnittelussa, on hyvä apuväline SWOT-analyysi. SWOT on erittäin yk-sinkertainen, helppo ja tehokas suun-nitteluväline. Yrittäjä yksinkertaisesti listaa kaikki käsiteltävän asian vah-vuudet, heikkoudet, mahdollisuudet ja uhat paperille. Tämän jälkeen on helppo tehdä johtopäätöksiä. Yksi menestyvän yrittäjän ominaisuus on se, että hän tekee tätä koko ajan au-tomaattisesti päässään.

ASIAKASLÄHTÖISYYSAsiakas on markkinoinnin ydin. Asi-akasta varten yrittäjä on olemassa.

Yrittäjän tulee tietää tarkasti, mitä asiakas haluaa ja muokata toimin-tansa näiden tarpeiden mukaiseksi. Ei riitä, että yrittäjä on omasta mie-lestään hyvä, vaan hänen täytyy olla asiakkaankin mielestä hyvä.

MARKKINOINNIN KILPAILUKEINOTMarkkinoinnin kilpailukeinot ovat tuote, hinta, saatavuus ja markkinoin-tiviestintä. Yrityksellä on mahdolli-suus käyttää näitä välineitä hyväkseen asiakkaiden tarpeiden tyydyttämiseen.

TUOTTEEN KOLME TASOAYrittäjän tulisi ajatella, että hänen myymänsä tuote tai palvelu on muutakin kuin itse tuote tai palvelu. Tuotteessa on tavallaan kolme eri tasoa: ydintuote, mielikuvatuote ja liitännäispalvelut. Kun asiakas ostaa paidan, hän ostaa muutakin kuin itse tuotteen. Sen lisäksi, että paita peittää ihoa, se voi luoda varmuutta, lisätä arvostusta ja hyväksyntää sekä vaikuttaa ihmissuhteisiin. Asiakkaalle on myös tärkeää, mistä hän ostaa, miten vaivattomasti ja mihin hintaan sekä onko paidalla palautusoikeutta, takuuta ja korjauspalvelua.

Vahvuudet Heikkoudet

Mahdolli-suudet

Uhat

Yrityksen tavoitteet

Tuote Hinta Saatavuus

Markkinointiviestintä

Asiakasryhmät

23

HINTA EI YKSIN RATKAISEHinta on helpoin markkinointikeino, mutta se on myös vaarallisin. Kil-pailijoiden on erittäin helppo rea-goida hinnanmuutoksiin ja pitkällä tähtäimellä kannattavuus heikkenee. Voittajia ovat ne, jotka pystyvät toi-mimaan pienimmillä kustannuksilla myynnin määrään nähden. Asiakkaat, joille hinta on tärkein ostopäätökseen vaikuttava tekijä, ostavat sieltä, mistä halvimmalla saa. Todennäköisesti paita ostetaan hypermarketista, jossa ainut palvelu on se, että kassa ottaa vastaan maksun.

”EI OON” MYYNTI EI KANNATAAsiakkaan kannalta on tärkeää, että tuote on helposti saatavilla, oikeaan aikaan, oikeassa paikassa ja oikean määräisenä. Tuotteen tai palvelun saatavuus on tärkeä markkinointikei-no toimialasta riippumatta.

MARKKINOINTIVIESTINTÄ ON MUUTAKIN KUIN LEHTI-JA TV-MAINONTAAMarkkinointiviestinnässä on monta osatekijää: myyntityö, mainonta, suhdetoiminta ja myynninedistämi-

nen. Kaikki ne vaikuttavat asiakkaan mielikuvaan yrittäjästä. Mainosväli-neitä valittaessa alkavalla yrittäjällä on muitakin vaihtoehtoja kuin keltai-set sivut ja sanomalehti. Useimmiten on järkevää kohdistaa mainonta potentiaalisiin asiakasryhmiin suo-ramarkkinoinnin ja –mainonnan keinoin. Tällöin mainonnan kustan-nukset pysyvät paremmin kurissa. Markkinointiviestintä vaati suunnit-telua ja kohderyhmäajattelua.

KAIKKI ASIAKKAAT EIVÄT OLE SAMANLAISIAYrittäjän kannattaa ryhmitellä asiak-kaitaan, segmentoida, kohderyhmiin, joiden tarpeet ja ostokäyttäytyminen ovat samanlaisia. Segmentointikri-teerejä on monia: asiakkaan sijainti, tulotaso, sosiaalinen asema, ikä, perheen koko. Idea on se, että mark-kinointitoimet voidaan kohdistaa kullekin ryhmälle räätälöidysti ja te-hokkaasti, mikä lisää kannattavuutta ja asiakkaan tyytyväisyyttä.

YRITTÄJÄN MARKKINOINTIKURSSI

Aloita markkinonti heti

Suunnittele

Aseta tavoitteet

Ota selvää asiakkaasi tarpeista

Kehitä tarpeita vastaava tuote

Tee itsesi ja yrityksesi tunnetuksi

Seuraa suunnitelmien toteutumista

Yritä uudestaan

Pidä huolta itsestäsi

Kohderyhmän valinta

Muokkaa tuotteesiryhmälle sopivaksi!Mielikuva

Tuote

Liitännäispalvelut

Liitännäispalvelut

24

YRITYSKUVA

Yrityskuvan rakentaminen on yhtä tärkeä pienelle yritykselle kuin suurelle pörssiyhtiölle. Asiakkaalle yrityskuva muodostuu yrityksen liikeideasta. Yritys erottautuu kilpailijoistaan, kun se pystyy tunnistamaan asiakkaan tarpeet ja tarjoamaan tarpeiden mukaiset tuotteet tai palvelut asiakkaan haluamalla tavalla. Aloittavan yrittäjän on hyvä pohtia yritysku-van vaikuttavia tekijöitä, joita ovat mm. mielikuva ja yrityksen graafi -nen ilme.

MIELIKUVAYrityskuvan rakentaminen perustuu siihen miten ihmisten mielikuvat muodostuvat. Hyvällä mielikuvalla on välittömiä vaikutuksia menestykseen. Hyvä mielikuva on se, jonka perus-teella ostopäätös tehdään - mieli-kuva tuotteesta ratkaisee enemmän kuin tuote itse. Mielikuva koostuu kaikesta yrityksen arkipäiväisestä asiakkaalle näkyvästä toiminnasta. Yrityksen johto, tuotevalikoima, hin-noittelu, henkilöstö, palvelu, sijainti, toimitilat, lomakkeet, käyntikortit, mainonta ja nettisivut vaikuttavat kaikki yrityksestä syntyvään mieliku-vaan.

Suuri vaikutus mielikuvaan on yrittä-jän ja työntekijöiden käyttäytymisellä asiakasta kohtaan. Huonosti ja yli-mielisesti käyttäytyvä tai epäasialli-sesti pukeutunut yrittäjä tai työnte-kijä pilaa hetkessä yrityskuvan.

Mielikuvataso muodostuu yrityksen nimestä ja yritysilmeestä, johon si-sältyvät yrityksen logo, tunnusvärit ja kirjasintyypit. Lisäksi ihmisten mielikuviin vaikutetaan tuotteiden nimillä, muotoilulla ja väreillä. Nimen valinta on aina tärkeä päätös: pitkällä aikavälillä yrityksen tai tuotteen ni-meen yhdistetään niihin kohdistuvat odotukset ja mielikuvat.

YRITYKSEN GRAAFINEN ILMEYrityksen graafi nen ilme toimii käyn-tikorttina, jonka asiakkaat ja yhteis-työkumppanit tallettavat mieleensä yritykseen tutustuessaan. Selkeän ja toimivan graafi sen ilmeen muistaa ja huomaa myöhemminkin. Graafi sen ilmeen tulee olla liikeidean mukainen.

Graafi nen ilme koostuu yksinkertai-simmillaan muutamista perusele-menteistä, jotka luovat yritykselle yk-silöllisen ja mieleenpainuvan kuvan.

Tyypillisiä elementtejä ovat liikemerk-ki, logo, typografi a ja värikoodisto.

Elementtejä voidaan käyttää yhdessä tai erikseen käyttöyhteydestä riippu-en. Usein jo yhden elementin käyt-täminen tuo ammattimaista ilmettä materiaaleihin.

Yritysilmeen määrittelyn lähtökohta-na on pyrkiä selvittämään, ketkä ovat yrityksen potentiaalisia asiakkaita ja minkälaisia odotuksia heillä on sekä yritystä että sen tarjoamia palveluja ja tuotteita kohtaan. Olennaista on myös kartoittaa yrityksen kilpailijat ja niiden yritysilmeen perusteet. Yritys-neuvojilta saat neuvoja yrityskuvan rakentamisessa.

> www.ely-keskus.fi > www.uusyrityskeskus.fi

Vastaako yrityskuvasi asiakkaan tarpeita ja odotuksia?

- Palvelu - Pukeutuminen - Käytös - Ajotyyli - Yrityksen nimi ja logo - Lomakkeet - Nettisivut - Tuotteet

Typografi a tarkoittaa tekstin ulkoasua, kuten kirjasintyyppiä ja asettelua.

Logo tarkoittaa tapaa, jolla yrityksen nimi kirjoitetaan

Värikoodisto määrittää käytettävät värit ja sävyt

Liikemerkki on tunnus, jota käytetään yrityksen logon yhteydessä tai joskus yksinkin

25

MARKKINOINNILLINEN LIIKEIDEA

Yritys on markkinoilla asiakaitaan varten. Tämä on vaikea hallita sat-tumanvaraisesti. Liikeidea-ajattelu on yrittäjälle käyttökelpoinen apu tuottavaan toimintaan siten, että asiakkaat ovat tyytyväisiä.

ELEMENTITPerinteinen liikeidea käsitti kolme peruselementtiä:- Kohderyhmät (Kenelle?)- Tuotteet (Mitä?)- Toimintatapa (Miten?)

Markkinoinnillinen ajattelutapa lisää joukkoon vielä yhden elementin:- Mielikuva / Imago (Miten saan ostamaan?)

Tärkeintä liikeideassa ei ole se, mitä elementtejä siinä on, vaan se, missä järjestyksessä toimitaan. Markki-noinnillinen menestys muodostuu kohderyhmä- ja imagoelementeistä. Tuotannollinen menestys muodostuu tuote ja toimintatapaelementeistä.

OMINAISUUDETToimivalla liikeidealla on seuraavia ominaisuuksia, jotka vaikuttavat yri-tyksen kilpailuetuun.

YhteensopivuusElementtien tulee olla tasapainossa ja yhteensopivia keskenään.

KonkreettisuusSelvitys siitä, ketkä kuuluvat koh-deryhmiin, mitkä ovat tuotteemme, miten yrityksessä toimitaan ja mitkä ovat imagon tärkeimmät tekijät, täy-tyy olla tarkasti määritetty.

AinutlaatuisuusMenestyvän yrittäjän liikeidean tulee erottua kilpailijoistaan selkeästi siten, että asiakkaat sitä arvostavat.

TodellisuusLiikeidea tulee toteuttaa eikä vai haa-veilla, että näin olisi kiva tehdä.

Alkavan yrittäjän on vaikea hallita tätä prosessia. Hänellä ei ole riittä-västi kokemusta, johon pohjaa liike-idean kehittämisen. Hänen osaltaan liikeidea onkin tavoitteellinen. Aluksi kannattaa vastata seuraavan sivun alustavassa liiketoimintasuunnitel-massa esitettyihin kysymyksiin. Se on hyödyllistä pohjatyötä hyvän yrityk-sen rakentamisessa.

Menestyvän yrittäjän tunnusmerkkejä ovat seuraavat tekijät:

Perustekijät- Ammattitaito- Toimialantuntemus

Menestystekijät- Palvelutilanteen hallinta- Vuorovaikutustaidot

MARKKINOINNILLINEN LIIKEIDEA

KOHDERYHMÄTKenelle myydään?

MIELIKUVA / IMAGOMiten kohderyhmä saadaan ostamaan?

TUOTTEET JA PALVELUTMitä myydään?

TOIMINTATAPAMiten tuotteet ja

palvelut tuotetaan?

TOIMINTAJÄRJESTYS

Valitse ja määritteleKOHDERYHMÄT

MääritteleIMAGO TAVOITTEET

Kehitä haluttuTUOTE / PALVELU

Kehitä tuloksellinenTAPA TOIMIA

26

ALUSTAVA LIIKETOIMINTASUUNNITELMAAlustavan liiketoimintasuunnitelman tarkoituksena on jäsentää ja selventää aiotun yritystoiminnan kannattavuutta ja menestymisen mahdollisuuksia. Liiketoimintasuunnitelma on tarpeen yrittäjälle itselleen sekä edellytyksenä käytettäessä asiantuntijoita apuna toiminnan arvioinnissa. Mahdolliset rahoittajat edellyttävät sitä aina.

Nimi: Päiväys:

Osoite: Postinumero:

Puhelin: Sähköposti:Fax:

1. OSAAMINEN Yrittäjänä toimiminen perustuu osaamiseen, jonka avaintekijöitä ovat ammattitaito ja koulutus. Osaaminen voi olla lähtöisin myös harrastuksista tai jokapäiväisen toiminnan piiristä. Yrittäjän henkilökohtaisia ominaisuuksia ovat mm. tuloshakuisuus, peräänantamattomuus, itsenäisyys. Vastaa seuraaviin kysymyksiin. Muista olla rehellinen itsellesi.

Mikä työkokemus ja koulutus sinulla on?

Onko sinulla erityisiä taitoja, tietoja tai osaamista, josta on hyötyä yrittäjänä?

Mitkä ovat vahvuutesi?

Mitkä ovat heikkoutesi?

Mitä ominaisuuksia tarvitset lisää ja mistä niitä saa?

26

27

2. TUOTE/PALVELUTarjoamasi tuote tai palvelu on riippuvainen ammattitaidostasi ja osaamisestasi. Onnistuaksesi yrittäjänä sinun täytyy tietää, mitkä ovat asiakkaasi tarpeet ja mitä asiakkaasi odottavat sinulta ja tarjoamaltasi tuotteelta tai palvelulta. Yritä tarkastella asioita asiakkaasi näkökulmasta. Kun osaamisesi ja tuotteesi ovat tasapainossa saavutat etumatkaa kilpailijoihin asiakkaan silmissä.

Mitä ainutlaatuista ja erinomaista siinä on?

Mitä heikkouksia siinä mahdollisesti on?

Mitä etua tai hyötyä siitä on asiakkaalle?

Vastaako tuotteesi tai palvelusi laatu pyytämääsi hintaa?

Mikä on tuotteesi/tarjoamasi palvelu?

> www.prostudia.com

> www.vuyk.fi

> www.liiketoimintasovellus.fi

27

28

3. ASIAKKAAT / MARKKINATYrittäjälle on tärkeää tuntea asiakkaansa: Mitä tuotteen tai palvelun ominaisuuksia asiakkaat arvostavat ja mitä eivät pidä erityisen tärkeinä sekä heidän odotuksensa. On järkevää ryhmitellä yritysasiakkaat esimerkiksi yrityksen toimialan koon tai sijainnin perusteella ja henkilöasiakkaat iän, sukupuolen, tulotason, koulutuksen, perheen koon tai asuinpaikan perusteella. Alussa on hyödyllistä keskittyä asiakasryhmiin, jotka todennäköisemmin ostavat tuotteen tai palvelun. Yrittäjän osaaminen, tuote ja asiakkaat muodostavat kokonaisuuden, jonka tulee olla tasapainossa. Tällöin yritys saavuttaa kilpailuetua: ylivoimaista osaamista kilpailijoihin nähden.

Mitkä ovat asiakkaiden ostotottumukset?

Kuinka paljon asiakkaita on?

Missä asiakkaat sijaitsevat?

Kuka tekee ostopäätöksen, jos asiakkaasi on yritys?

Ketkä ovat asiakkaasi ja kohderyhmäsi?

4. KILPAILIJATKilpailu on yrittäjälle elämäntapa. On tärkeää tuntea kilpailijansa, heidän tuotteensa ja toimintatapansa. Yrittäjän tulisi pystyä erottautumaan kilpailijoistaan jollakin asiakkaan arvostamalla tekijällä, jolloin yrittäjälle jää hinnoittelu vapautta, joka merkitsee parempaa tulosta. On hyödyllistä seurata esimerkiksi kilpailijan mainontaa ja myynnin edistämistoimenpiteitä sekä tallettaa mainokset mappiin ja aika ajoin miettiä: Kuinka paljon ja usein he mainostavat sekä mitä ja miten mainostavat. Näin ymmärrät paremmin kilpailijoiden toimintatapaa ja pystyt kehittämään yritystä kilpailukykyisemmäksi.

Ketkä ovat pahimmat kilpailijasi? Mainitse 3-5 tärkeintä.

Mitkä ovat heidän vahvuudet?

Mitkä ovat heidän heikkoudet?

Mitkä ovat kilpailijoiden tuotteet tai palvelut?

Kuinka kilpailijoiden tuotteet/palvelut eroavat omistasi?

Mitkä ovat kilpailijoiden käyttämät myynninedistä-mistoimenpiteet ja mainosvälineet?

28

29

5. OMA YRITYKSESIMieti tarkkaan, miten aiot toimia. Esimerkiksi yrityksen sijaintivaatimukset ja tarvittavat myynninedistämistoimen-piteet poikkeavat eri toimialoilla toisistaan. Tärkeintä on, että päädyt omien resurssiesi kannalta tarkoituksenmukaiseen lopputulokseen ja suunnitelmallisesti kehität yritystäsi.

6. KIRJANPITO JA TALOUDEN SUUNNITTELUYrittäjän on useimmissa tapauksissa järkevintä keskittyä itse yrittämiseen ja antaa kirjanpito tilitoimiston hoidettavaksi. Samoin tilinpäätöksen suunnittelussa kannattaa kuunnella asiantuntijoita. Erityisesti henkilöyhtiöissä ja osakeyhtiössä kannattaa käyttää ammattitaitoista tilintarkastajaa.

Yrityksen toimitilat ja sijainti?

Mitä tuotantovälineitä tarvitset?

Tarvitsetko työvoimaa?

Mitä mainosvälineitä ja myynninedistämistoimenpiteitä aiot käyttää?

Kattavatko vakuutukset toiminnan riskit?

Miten aiot hoitaa kirjanpidon?

Miten aiot suunnitella toimintasi? Miten seuraat suunnitelmien toteutumista?

Tarvitsetko neuvontaa tilinpäätöksen suunnitteluun, budjetointiin tai johonkin muuhun?

Miten aiot järjestää rahoituksen?

> www.prostudia.com

> www.vuyk.fi

> www.liiketoimintasovellus.fi

29

30

INVESTOINTILASKELMATämä lomake auttaa sinua selvittämään, mitä yritystoimintasi aloittaminen maksaa (RAHAN TARVE), sekä suunnittelemaan miten aioit rahoittaa toiminnan (RAHAN LÄHTEET). Mieti tarkkaan: Mitkä ovat yritystoimintasi kannalta tärkeitä ja järkeviä hankintoja? Miten paljon käyttöpääomaa tarvitset selviytyäksesi? Miten suuri varasto tarvitaan myyntitavoitteen saavuttamiseen? Kuinka paljon sinulla tai osakkailla on sijoittaa rahaa, koneita, työkaluja yritykseen? Kuinka paljon tarvitset lainaa, mistä aiot sen hankkia ja mitä se maksaa? Muista, että RAHAN TARPEET = RAHAN LÄHTEET voidaksesi aloittaa yritystoiminnan.

> www.prostudia.com

> www.vuyk.fi

> www.liiketoimintasovellus.fi

30

31

> www.prostudia.com

> www.vuyk.fi

> www.liiketoimintasovellus.fi

KRIITTISEN PISTEEN LASKEMINENAlustava kannattavuuslaskelmaTämän laskelman avulla voit arvioida kuinka paljon sinun on myytävä, että saisit itsellesi riittävästi rahaa elämiseen ja että pystyisit maksamaan kaikki liiketoiminnasta aiheutuneet kulut. Lähde liikkeelle tavoitetuloksesta: rahamäärä minkä tarvitset vähintään kuussa elämiseen.

= TAVOITETULOS (Netto)+ Lainojen lyhennys

= TULOT VEROJEN JÄLKEEN+ Verot (valtio + kunta)

= RAHOITUSTARVE (Br.tulot)+ Yrityslainojen korot

A = KÄYTTÖKATETARVE+ Kiinteät kulut: (ilman ALV)

YEL-muut vakuutukset

-työntekijöiden palkat-palkkojen sivukustannukset

-vuokrat-sähkö/vesi

-puhelin / telekopio-kirjanpito

-toimistokulut-matka / autokulut

-markkinointi-koulutus

-lehdet yms.-korjaukset

-yrittäjän työttömyyskassamaksu-muut kulut

A+B = MYYNTIKATETARVE

+ Ostot(ilman ALV)

+ Arvonlisävero %

Kuukausilaskutustavoite kuukausien määrä / v

Päivälaskutustavoite päivien määrä / kk

Tuntilaskutustavoite tuntien määrä / päivä

= KIINTEÄT KULUT YHTEENSÄ

= LIIKEVAIHTO

= KOKONAISMYYNTI/-LASKUTUS

B

KUUKAUDESSA VUODESSA

31

32

KA

SSAB

UD

JETTI

32

33

TULO

SENN

USTE

33

20112012

2013

34

TARKISTUSLISTA YRITYSTÄ SUUNNITTELEVALLEOletko mielestäsi valmis aloittamaan yrityksesi? Ohessa on listattu asioita, jotka sinun olisi sel-vitettävä ennen toiminnan aloittamista. Kun olet selvittänyt oheiset asiat olet valmis tekemään päätöksen toiminnan käynnistämisestä ja hakemaan starttirahaa.

Yritysneuvojilla on laaja kokemus erilaisista yritysideoista, onnistumisista ja epäonnistumisista. Käytä asiantuntijoita apunasi, se kannatta ja lisäksi se on Suomessa maksutonta.

Selvitä nämä kun

• haluat menestyä

• haet rahoitusta

• haet starttirahaa

Apua saat yritysneuvojilta

1 Yleiset asiatOletko mielestäsi valmis aloittamaan yrityksesi?Onko sinulla työkokemusta toimialalta, jolle aiot yrittäjäksi?Oletko ystäviesi mielestä oma-aloitteinen?Oletko saanut yrittäjäkoulutusta?Oletko keskustellut perheesi kanssa asiasta ja hyväksyvätkö he suunnitelmasi?Oletko keskustellut ideastasi asiantuntijoiden kanssa?Onko sinulla suvussa yrittäjiä?

2 Henkilökohtaiset ominaisuudetPidätkö itseäsi johtajatyyppinä?Pitävätkö ystäväsi sinua johtajatyyppinä?Oletko valmis sijoittamaan rahasi yritykseen?Onko sinulla riittävästi tietoja ja taitoja toimia yrittäjänä?Haluatko päättää itse omista asioistasi?Oletko halukas tinkimään elintasostasi, kunnes yritystoiminta on kannattavaa?Kysyvätkö ystäväsi usein sinulta neuvoja?Oletko valmis tekemään 12 tuntisia työpäiviä?Pidetäänkö sinua joukkuepelaajana?

3 Tiedot, taidot ja kokemusOletko tehnyt liiketoimintasuunnitelman?Tunnetko riittävän hyvin liiketoimintasuunnitelman eri osatekijät?Onko sinulle selvinnyt, mikä on oikea yritysmuoto?Tiedätkö miksi liiketoimintasuunnitelma on tärkein menestyksen avain?Tarvitseeko ajattelemasi yritystoiminta erityisiä lupia?Tiedätkö, keitä asiakkaasi ovat?Tunnistatko asiakkaasi tarpeet?Tiedätkö, mistä saat tietoa asiakkaistasi?Oletko selvittänyt miten aiot mainostaa yritystäsi?Oletko selvittänyt keitä kilpailijasi ovat?Mikä on yrityskuva?Tunnetko yrityksesi toimialan riittävän hyvin?Osaatko laskea yrityksesi kriittisen pisteen?Oletko tehnyt kannattavuuslaskelmia?Oletko selvittänyt rahoitustarpeesi?Tiedätkö, miten rahoitat yritystoimintasi?Tiedätkö mitä veroja joudut maksamaan?Tiedätkö mitä vakuutuksia tarvitset?Tarvitseeko sinun palkata työntekijöitä?Onko sinulla kirjanpitäjä?

kyllä ei

3535

YRITYKSEN YMPÄRISTÖVASTUU

35

Nopeasti voimistuva ilmastonmuutos saa mediatilaa päivittäin ja on tuonut ym-päristöongelmat konkreettisesti näkyviin arjessamme. Jokaisen yrityksen toiminnalla on vaikutuksia ympäristön tilaan ja jokainen voi niitä pienentää. Lähitulevaisuudessa ympäristövastuullinen liiketoiminta saattaa olla ratkaiseva myös pienyrityksen kilpailu-kykyyn vaikuttava tekijä.

Pieni opas ympäristöasioidenhuomioimiseen

1. Kartoita yritystäsi koskeva ympäristölain-säädäntö. Suomessa on EU-maana paljon yrityksiä koskevaa ympäristölainsäädäntöä ja toimialakohtaisia säädöksiä. Kysy lisä-tietoja kuntasi ympäristöviranomaiselta ja tutustu myös: www.ymparisto.fi > Yritykset ja yhteisöt.

2. Tunnista yrityksesi oleelliset ympäristö-vaikutukset ja selvitä miten niitä voisi pie-nentää. Ympäristövaikutukset ovat toimi-alakohtaisia, mutta kaikki yritykset käyttävät ainakin energiaa ja materiaaleja.

3. Jätteiden lajittelu ja vähentämi-nen ovat ympäristöstä huolehtimisen kulmakiviä. Tutustu paikkakuntasi jätehuoltomääräyksiin.

4. Toimi vaarallisten aineiden kanssa ympäristöä kunnioittaen. Tutustu ke-mikaalien vaaraominaisuuksiin esim. käyttöturvallisuustiedotteen avulla.

5. Käyttämällä ympäristömerkittyjä, reilun kaupan tai luomutuotteita, hankkimalla tuotteet suurpakkauksis-sa tai kierrätystavarana voit helposti viherryttää yrityksesi hankintoja.

6. Ympäristöjärjestelmän rakenta-minen on hyvä valinta, kun haluat parantaa kokonaisvaltaista yrityksesi ympäristöasioiden hoitoa. Vaihtoeh-toja on tarjolla useita: kansainvälinen ympäristöjärjestelmä ISO 14001 ja EU:n EMAS tai näistä kevennetyt ver-siot, kuten mm. pääkaupunkiseudun Ekokompassi, ELY-keskusten EcoStart ja WWF:n Green Offi ce.

Lisätietoa:www.ekokompassi.fi www.ilmastoinfo.fi www.yrityssuomi.fi /ymparistowww.hsy.fi /jatehuoltowww.ymparistomerkki.fi www.reilukauppa.fi www.luomu.fi www.motiva.fi www.ake.fi /AKE/Ekoautoilu/www.tyosuojelu.fi /fi /kemikaalit/92www.tukes.fi www.ongelmajate.fi www.ymparisto.fi /tuottajavastuuwww.ilmastolaskuri.fi www.fi bsry.fi

3636

YHTEISTYÖKUMPPANIMME APUNASI

• ACC Orlando • AHL Consulting Oy • Aktia • Amiedu • Artery Branding Design• Asianajotoimisto Ferenda Oy • AYT • Edupoli • Elisa Oyj • ELY-keskus • Etera • Fennia • Finavia • Finnvera • Garidesign • Helsingin seudun kauppakamari - Vantaan toimisto

• Heureka Suomalainen Tiedekeskus • IF • Isolta Oy • KLT-Tiimi • Laskentapalvelu Oy • Laurea Ammattikorkeakoulu • Mainostoimisto Kari Eklund – DM Oy

• Markkinointi-instituutti • Medialehdet Oy • Mercuria Kauppiaitten Kauppaoppilaitos• NCC • Nordea • Oy Karl Fazer Ab • Oy Mur Mur Ab • Oy Shell Ab • Painava Nummelin

• Patentti- ja Rekisterihallitus • Pääkaupunkiseudun verotoimisto • Rastor • Sampo Pankki • Soluto Oy • SRV Yhtiöt Oyj • SYT • TalentPro Solutions • Tapiola-Yhtiöt

• Tili- ja turvapalvelut Rask OY • Tili- ja veroasiaintoimisto P. Tarhonen Oy • Tilintarkastus Pauli Aaltonen Oy • Tilitoimisto Balart Oy • Tilitoimisto Meri-Kärnä

• Toimisto Enkelit • Toyota Motor Finland Oy • TTAccounts Oy • Työtehoseuran • Aikuiskoulutuskeskus • Vaihtoplus Tuusula • Vantaan Energia Oy • Vantaan kaupunki

• Vantaan Nuorkauppakamari • Vantaan TE-toimisto • VTK Kiinteistöt Oy• Vantaan Yrittäjät Ry • Veritas • Visma Services Teemuaho Oy

www.vuyk.fi Risto Kuosmanen, toimitusjohtaja, Puh. 0104 232 323Marketta Korhonen, yritysneuvoja, Puh. 0104 232 322

Kristiina Horsma, yritysneuvoja, Puh. 0104 232 321Toimisto, Puh. 0104 232 320 etunimi.sukunimi@vuyk.fi Elannontie 3, 01510 Vantaa