podunavlje ad Čelarevo matični broj: 08684936 Šifra ... · gotovina u blagajni, sredstva na...
TRANSCRIPT
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
1
PODUNAVLJE AD ČELAREVO
Matični broj: 08684936
Šifra delatnosti:0111
PIB:100495915
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Za period 01.01. do 31.12.2012. godine
Čelarevo, 28.02.2013.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
2
Sadržaj
1. OSNIVANJE I DELATNOST ........................................................................................... 4 2. OSNOVA ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ..... 4
2.1. Izjava o usklaĎenosti ............................................................................................... 4 2.2. Pravila procenjivanja ............................................................................................... 5
2.3. Zvanična valuta izveštavanja ................................................................................... 5 2.4. Korišćenje procenjivanja ......................................................................................... 5
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA .................................... 6 3.1. Načelo stalnosti poslovanja (“going concern“) ....................................................... 6 3.2. Poslovne promene u stranoj valuti........................................................................... 6
3.3. Finansijski instrumenti ............................................................................................ 7 3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema ............................................................................. 8
3.5. Investicione nekretnine ............................................................................................ 9 3.6. Biološka sredstva ................................................................................................... 10 3.7. Zalihe ..................................................................................................................... 10 3.8. Naknade zaposlenima ............................................................................................ 11
3.9. Rezervisanja ........................................................................................................... 11 3.10. Prihodi ................................................................................................................... 12
3.11. Rashodi .................................................................................................................. 12 3.12. Porez na dobit ........................................................................................................ 13
4. PRIHODI OD PRODAJE ................................................................................................. 14
5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI ...................................................................................... 14 6. TROŠKOVI MATERIJALA ILI NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE ........... 14
7. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI ............ 15 8. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA ....................................................... 15
9. OSTALI POSLOVNI RASHODI ................................................................................. 15 10. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI ........................................................................ 16 11. OSTALI PRIHODI I RASHODI .................................................................................. 16
12. POREZ NA DOBIT ...................................................................................................... 17
13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA.............................................................. 18 14. INVESTICIONE NEKRETNINE ................................................................................ 19 15. ZALIHE ........................................................................................................................ 19 16. POTRAŢIVANJA......................................................................................................... 20
17. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA.......................................................... 20 18. POREZ NA DODATU VREDOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
20
19. OSNOVNI KAPITAL .................................................................................................. 21 20. DUGOROČNA REZERVISANJA ............................................................................... 21 21. DUGOROČNE OBAVEZE .......................................................................................... 22 22. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE ........................................................... 23 23. OBAVEZE IZ POSLOVANJA .................................................................................... 23
24. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE .................................................................... 24 25. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH
JAVNIH PRIHODA I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ................................ 24 26. ZARADA PO AKCIJI .................................................................................................. 24
27. OBELODANJIVANJE ODNOSA SA POVEZANIM LICIMA ................................. 24 28. POTENCIJALNE OBAVEZE ...................................................................................... 26
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
3
29. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA .............................................. 26 30. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ............................................................ 26
30.1. Trţišni rizik............................................................................................................ 27
30.2. Rizik likvidnosti .................................................................................................... 28 30.3. Kreditni rizik.......................................................................................................... 29 30.4. Pravična (fer) vrednost .......................................................................................... 31
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
4
1. OSNIVANJE I DELATNOST
Privredno društvo Podunavlje ad (u daljem tekstu Društvo) kao samostalno pravno lice egzistira
počev od 31.12.1998. godine kada je nastalo podelom bivšeg PIK Podunavlje ad na Podunavlje
ad Čelarevo i Pivara Čelarevo ad.
Društvo je registrovano u Agenciji za privredne registre dana 23. novembra 2005. godine pod brojem BD 54360. Dana 12.05. 2005 godine je privredno drustvo Delta M d.o.o., Beograd putem preuzimanja
49.99% otkupilo akcije akcionara AD Podunavlja čime je privredno drustvo Delta M d.o.o.,
postalo vlasnik dela kapitala Društva. Dana 1. februara 2007. godine privredno društvo Delta
M d.o.o., je sva prava i obaveze proistekle po osnovu preuzimanja, prenelo je na privredno
društvo Delta Agrar d.o.o., Beograd. 17.07.2008.godine Delta Agrar je putem otkupa III emisije
akcija preuzelo kontrolu nad Društvom a po osnovu učešća od 70.0147% akcija.
Osnovne delatnosti Preduzeća su:
1. Ratarska proizvodnja
2. Stočarska proizvodnja
3. Voćarska proizvodnja
4. Povrtarska proizvodnja
5. Ostalo
Na dan 31.12.2012. Društvo raspolaze sa 1.272 ha zemljišta od čega je 1.233 ha u svojini
Društva, a 39 ha je uzeto u zakup od drţave.
Direktor Preduzeća je Nikola Milićević. Sedište preduzeća je u Čelarevu, ulica Proleterska BB.
Na dan 31.12.2012. broj zaposlenih radnika u preduzeću iznosio je 77 (2011- 74).
2. OSNOVA ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
2.1. Izjava o usklađenosti
Društvo vodi evidenciju i sastavlja finansijske izveštaje u skladu sa vaţećim Zakonom o
računovodstvu i reviziji Republike Srbije (Sluţbeni glasnik RS 46/2006, 111/2009 i 99/2011) i
ostalom primenljivom zakonskom regulativom u Republici Srbiji.
U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji
sastavljaju i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa zakonskom, profesionalnom i internom
regulativom, pri čemu se pod profesionalnom regulativom podrazumevaju primenljivi Okvir za
pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“), MeĎunarodni računovodstveni
standardi („MRS“), MeĎunarodni standardi finansijskog izveštavanja („MSFI“) i tumačenja
koja su sastavni deo standarda, odnosno tekst MRS i MSFI, koji je u primeni, ne uključuje
osnove za zaključivanje, ilustrujuće primere, smernice, komentare, suprotna mišljenja,
razraĎene primere i drugi dopunski materijal.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
5
Izmene postojećih MRS i prevod novih MSFI, kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda
izdatih od strane Odbora za meĎunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenje
MSFI do 1. januara 2009. godine, su zvanično usvojeni nakon odluke ministra finansija br. 401-
00-1380/2010-16 i objavljeni su u Sluţbenom glasniku RS 77/2010. Izmenjeni ili izdati MSFI i
tumačenja standarda, nakon ovog datuma, nisu prevedeni i objavljeni, pa stoga nisu bili
primenjeni prilikom sastavljanja priloţenih finansijskih izveštaja.
Priloţeni finansijski izveštaji su sastavljeni u formatu propisanom Pravilnikom o sadrţini i
formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i
preduzetnike ("Sluţbeni glasnik RS", br. 114/06, 119/08, 9/09, 4/10, 3/11 i 101/12), koji
propisuje primenu seta finansijskih izveštaja, čija forma i sadrţina nisu usaglašeni sa onim
predviĎenim u revidiranom MRS 1 – Prikazivanje finansijskih izveštaja, čija je primena
obavezna za obračunske periode koji počinju na dan 1. januara 2009. godine.
2.2. Pravila procenjivanja
Finansijski izveštaji su sastavljeni na osnovu načela prvobitne (istorijske) vrednosti, osim za
sledeće pozicije:
Finansijski instrumenti po fer vrednosti kroz bilans uspeha se vrednuju po fer vrednosti,
Finansijska sredstva raspoloţiva za prodaju se vrednuju po fer vrednosti,
Derivativni finansijski instrumenti se vrednuju po fer vrednosti,
Investicione nekretnine vrednovane po fer vrednosti,
Biološka sredstva vrednovana po fer vrednosti, umanjenoj za troškove prodaje.
2.3. Zvanična valuta izveštavanja
Finansijski izveštaji Društva su iskazani u hiljadama dinara (RSD), koji je funkcionalna valuta
Društva i zvanična valuta u kojoj se podnose finansijski izveštaji u Republici Srbiji. Osim ako
nije drugačije naznačeno, svi iznosi su navedeni u dinarima zaokruţeni u hiljadama.
2.4. Korišćenje procenjivanja
Sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu primenjenim okvirom za izveštavanje zahteva od
rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta
na prezentirane vrednosti sredstava i obaveza, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog
perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, kao i različitim
informacijama raspoloţivim na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, a koje deluju realno i
razumno u datim okolnostima. Na bazi ovih informacija se formira pretpostavka o vrednosti
sredstava i obaveza, koju nije moguće neposredno potvrditi na bazi drugih informacija. Stvarna
vrednost sredstava i obaveza moţe da odstupa od vrednosti koja je procenjena na ovaj način.
Procene, kao i pretpostavke na osnovu kojih su procene izvršene, su predmet redovnih provera.
Revidirane računovodstvene procene se prikazuju za period u kojem su revidirane, u slučaju da
procena ima uticaj samo na dati period, ili za period u kojem su revidirane i za buduće periode,
u slučaju da revidiranje utiče na tekući i na buduće periode.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
6
Informacije o oblastima kod kojih je stepen procene najveći i koje mogu imati najznačajniji
efekat na iznose priznate u finansijskim izveštajima Društva, date su u okviru sledećih
napomena:
Napomena 3.4 – Koristan vek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme,
Napomena 3.3(e) – ObezvreĎenje potraţivanja od kupaca i ostalih potraţivanja,
Napomena 29(a) – Rezervisanja po osnovu sudskih sporova,
Napomena 20.(a) - Penzije i ostale naknade zaposlenima
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Računovodstvene politike date u nastavku Društvo konzistentno primenjuje u svim periodima
prezentiranim u ovim konsolidovanim finansijskim izveštajima.
3.1. Načelo stalnosti poslovanja (“going concern“)
Finansijski izveštaji su pripremljeni u skladu sa načelom stalnosti poslovanja (“going concern”
konceptom), koji podrazumeva da će Društvo nastaviti da posluje u doglednoj budućnosti.
3.2. Poslovne promene u stranoj valuti
Poslovne promene u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu valute utvrĎenom
na meĎubankarskom trţištu deviza, koji je vaţio na dan poslovne promene.
Monetarne pozicije iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunate su u dinare
prema srednjem kursu utvrĎenom na meĎubankarskom trţištu deviza, koji je vaţio na dan
bilansa. Nemonetarne pozicije preračunate su u dinare prema srednjem kursu valute koji je
vaţio na dan poslovne promene.
Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po osnovu izvršenih plaćanja i naplata u stranim
sredstvima plaćanja u toku godine kao i kursne razlike nastale prilikom prevoĎenja sredstava i
obaveza iskazanih u stranoj valuti na dan bilansa iskazane su u bilansu uspeha Društva, kao
prihodi/rashodi po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije finansijskih prihoda/rashoda.
Potraţivanja u koje je ugraĎena valutna klauzula preračunata su u dinare po srednjem kursu
valute koji je vaţio na dan bilansa. Pozitivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani
su u bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika
u okviru kategorije ostalih prihoda/rashoda.
U skladu sa Pravilnikom o izmenama i dopunama Pravilnika o kontnom okviru za privredna
društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji je objavljen u „Sluţbenom glasniku RS“
br. 101/2012 godine Društvo je odlučilo da neto efekat nerealizovanih kursnih razlika nastalih
po osnovu kursiranja dugoročnih dospeća dugoročnih obaveza i potraţivanja iskaţe na
pozicijama aktivnih i pasivnih vremenskih razgraničenja.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
7
Zvanični srednji kursevi značajnijih stranih valuta su:
Valuta 2012. 2011.
CHF 94.1922 85,9121
USD 86.1763 80,8662
EUR 113.7183 104,6409
3.3. Finansijski instrumenti
Klasifikacija
Društvo klasifikuje svoja finansijska sredstva u sledeće kategorije: finansijska sredstva po fer
vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednostima iskazuju u bilansu uspeha, krediti i
potraţivanja, finansijska sredstva raspoloţiva za prodaju i sredstva koja se drţe do roka
dospeća. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su finansijska sredstva pribavljena. Rukovodstvo
vrši klasifikaciju svojih finansijskih plasmana u momentu inicijalnog priznavanja.
Krediti i potraţivanja
Krediti i potraţivanja predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili utvrdivim
rokovima plaćanja, koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom trţištu. Uključuju se u tekuća
sredstva, osim ukoliko su im rokovi dospeća duţi od 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. U
tom slučaju se klasifikuju kao dugoročna sredstva.
Potraţivanja se sastoje od potraţivanja od kupaca u zemlji i inostranstvu i ostalih potraţivanja.
Potraţivanja od kupaca su iskazana po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste, kao
i za ispravku vrednosti koja je zasnovana na proceni naplativosti pojedinačnog potraţivanja.
Ispravka vrednosti se formira za ona potraţivanja za koje postoji objektivan dokaz da su
obezvreĎena, odnosno za koja rukovodstvo Društva procenjuje da se ne mogu naplatiti u punom
iznosu, i ista se evidentira kao rashod u bilansu uspeha perioda kada je procena izvršena.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
U bilansu tokova gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima se podrazumevaju
gotovina u blagajni, sredstva na računima kod banaka i ostala visoko likvidna finansijska aktiva
sa dospećem do 3 meseca.
Obezvređenje finansijskih sredstava
Društvo obračunava obezvreĎenje sumnjivih potraţivanja na osnovu procenjenih gubitaka koji
nastaju, jer kupci nisu u mogućnosti da izvrše traţena plaćanja. U proceni odgovarajućeg iznosa
gubitka od obezvreĎivanja za sumnjiva potraţivanja, Društvo se oslanja na starost potraţivanja,
ranije iskustvo sa otpisom, bonitet kupaca i promene u uslovima plaćanja. Ovo zahteva procene
vezane za buduće ponašanje kupaca i time izazvane buduće naplate u gotovini. Stvarni nivo
potraţivanja koja su naplaćena moţe da se razlikuje od procenjenih nivoa naplate, što moţe
pozitivno ili negativno da se odrazi na rezultate poslovanja.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
8
Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraţivanja od kupaca preko računa
ispravke vrednosti donosi rukovodstvo Društva.
Otpis potraţivanja od kupaca se vrši pod uslovom da su potraţivanja prethodno bila uključena u
prihode Društva, da je potraţivanje u knjigama Društva otpisano kao nenaplativo i da Društvo
nije moglo da naplati potraţivanje sudskim putem. Odluku o direktnom otpisu potraţivanja od
kupaca donosi direktor Društva.
Finansijske obaveze
Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u visini nabavne vrednosti koja predstavlja poštenu
vrednost primljene nadoknade. Nakon inicijalnog priznavanja, finansijske obaveze se iskazuju
po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope, osim finansijskih
obaveza po fer vrednosti kroz bilans uspeha. Amortizovana vrednost finansijske obaveze je
iznos po kome se obaveze inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili
umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope.
Finansijske obaveze uključuju obaveze po osnovu kredita odobrenih od banaka u zemlji.
Obaveza je tekuća ukoliko se očekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa
Društva odnosno koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale
obaveze se klasifikuju kao dugoročne.
Primljeni krediti sa ugovorenom valutnom klauzulom se obračunavaju u dinarskoj
protivvrednosti deviznog iznosa neotplaćenog dela kredita. Prihodi i rashodi nastali po osnovu
primene valutne klauzule evidentiraju se u okviru bilansa uspeha kao finansijski prihodi,
odnosno finansijski rashodi, odnosno kao ostali prihodi i rashodi za efekte revalorizacije
primenom stope rasta cena na malo.
Društvo vrši isknjiţenje obaveze kada je obaveza izmirena, ukinuta ili kada je preneta na
drugoga.
Obaveze iz poslovanja
Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj
vrednosti.
3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po procenjena vrednosti umanjenoj za
akumuliranu ispravku vrednosti i gubitke usled obezvreĎenja. Početno merenje nekretnina,
postrojenja i opreme vrši se po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja. Nabavna vrednost
uključuje izdatke direktno pripisive nabavljenom sredstvu.
Izdaci za nekretnine, postrojenja i opremu se priznaju kao sredstvo ako i samo ako je verovatno
da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim sredstvom priticati u Društvo i ako se izdaci
za to sredstvo mogu pouzdano meriti. Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme tokom godine
evidentirane su po nabavnoj vrednosti koju čini faktura dobavljača uvećana za zavisne troškove
nabavke i troškove dovoĎenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
9
Saglasno usvojenoj računovodstvenoj politici, na dan bilansa stanja, rukovodstvo Društva
analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna i materijalna imovina Društva.
Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvreĎeno, nadoknadiv iznos te imovine se
procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvreĎenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva
procenjen kao niţi od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojeća vrednost tog
sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost veća od neto
prodajne vrednosti i vrednosti u upotrebi. Gubitak zbog obezvreĎenja se priznaje u iznosu
razlike, na teret rashoda.
Dobici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme se knjiţe direktno u korist ostalih prihoda.
Gubici po osnovu prodaje ili rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme terete ostale
rashode.
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obračunava se po proporcionalnom metodu
primenom amortizacionih stopa koje su odreĎene tako da se nabavna vrednost nekretnina,
postrojenja i opreme amortizuje u jednakim godišnjim iznosima u toku veka upotrebe.
Amortizacija sredstava aktiviranih u toku godine se obračunava kada se sredstva stave u
upotrebu, odnosno počev od narednog meseca od datuma nabavke na nabavnu vrednost.
Primenjene stope amortizacije u tekućem i prethodnom obračunskom periodu su:
Opis
2012.
%
Procenjeni
vek
trajanja u
godinama
2011.
%
Procenjeni vek
trajanja u
godinama
GraĎevinski objekti 2.0 19-50 2.0 19-50
Kompjuterska oprema 20 5 20 5
Motorna vozila 10 10 10 10
Nameštaj i ostala oprema 15.0 7 15.0 7
OdreĎivanje korisnog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme se zasniva na prethodnom
iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i na anticipiranom tehničkom razvoju i promenama na koje
utiče veliki broj ekonomskih ili industrijskih faktora. Adekvatnost odreĎenog korisnog veka
trajanja se preispituje na godišnjem nivou ili kada god postoji indikacija da je došlo do značajne
promene faktora koji su predstavljali osnov za odreĎivanje korisnog veka trajanja.
3.5. Investicione nekretnine
Investicione nekretnine (zemljište, zgrade i oprema) svrstavaju se u investicione nekretnine
ako se drţe radi povećanja vrednosti ili davanja u zakup. Sredstvo koje se daje u zakup
klasifikuje se kao investicione nekretnine ako se kao takvo moţe posebno identifikovati,
odnosno ako je njegov najveći deo dat u zakup, a beznačajan deo se odnosi za obavljanje
njegove sopstvene delatnosti.
Početno merenje investicionih nekretnine prilikom sticanja (nabavke) vrši se po nabavnoj
vrednosti ili po ceni koštanja.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
10
Naknadni izdaci koji se odnose na već priznatu investicionu nekretninu uvećavaju vrednost te
investicione nekretnine, ako je verovatno da će priliv budućih ekonomskih koristi od
investicione nekretnine da bude veći od prvobitno procenjene stope prinosa te investicione
nekretnine. Svi ostali naknadni izdaci koji ne ispunjavaju prethodno navedene uslove priznaju
se na teret rashoda perioda u kome su nastali.
Investicione nekretnine čiju fer vrednost je moguće pouzdano utvrditi inicijalno se iskazuju po
nabavnoj vrednosti, a nakon toga se vrednuju primenom poštene (fer) vrednosti. Poštena (fer)
vrednost odraţava trţišne uslove na dan bilansa stanja, a utvrĎuje se na osnovu procene
profesionalno kvalifikovanog nezavisnog procenjivača.
3.6. Biološka sredstva
Biološka sredstva se prikazuju po njihovoj fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje, uz sve
prateće dobitke ili gubitke prikazane u bilansu uspeha. Troškovi prodaje uključuju sve
troškove oko prodaje sredstava, osim troškova transporta sredstva do prodajnog mesta.
Efekti promene fer vrednosti i prirasta osnovnog stada evidentiraju u okviru povećanja
vrednosti zaliha, a efekti prodaje, prinudnog klanja i slično u okviru troškova nabavne
vrednosti prodate robe.
Biološka sredstva se najvećim delom odnose na visegodisnje zasade-vocnjak i goveda.
Plodonosna biološka sredstva su iskazana u okviru stalne imovine, dok su konzumna biološka
sredstva iskazana u okviru obrtne imovine – zaliha. Biološka sredstva se u toku godine
evidentiraju po fer vrednosti kao i na dan bilansa stanja.
3.7. Zalihe
Zalihe se iskazuju po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti u zavisnosti od toga koja je
niţa. Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima
poslovanja nakon umanjenja cene za troškove prodaje.
Nabavnu vrednost sirovina i trgovačke robe čini fakturna cena dobavljača uvećana za zavisne
troškove nabavke. Cenu koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda čine direktni
troškovi materijala i zarada i pripadajući deo opštih troškova proizvodnje. Nedovršena
proizvodnja i gotovi proizvodi koji se odnose na konzumna biološka sredstva i poljoprivredne
proizvode su vrednovani po fer vrednosti.
Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha robe u slučajevima kada se oceni
da je potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene zalihe robe i
zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se u potpunosti otpisuju. Ispravka vrednosti
- obezvreĎenje zaliha vrši se za materijal i rezervne delove koji su bez promena duţe od 1
godine.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
11
3.8. Naknade zaposlenima
Kratkoročne beneficije zaposlenih - porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je obavezno da uplaćuje
doprinose raznim drţavnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju doprinose
na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom zakonom
propisanih stopa. Društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz
bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih sredstava u korist
odgovarajućih drţavnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjiţe se
na teret troškova u periodu na koji se odnose.
Dugoročne beneficije zaposlenih - obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada
U skladu sa Pojedinačnim kolektivnim ugovorom o radu, Društvo je u obavezi da isplati
otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 bruto mesečne zarade koju je zaposleni
ostvario u mesecu koji prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina, a koje pri tom ne
mogu biti manje od 3 prosečne mesečne bruto zarade isplaćene u Republici Srbiji u mesecu koji
prethodi mesecu u kome se isplaćuje otpremnina.
Obračun i iskazivanje dugoročnih obaveza po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada izvršeno
je korišćenjem metoda sadašnje vrednosti budućih očekivanih isplata, na osnovu obračuna
aktuara. Budući da se radi o dugoročnim naknadama zaposlenima, a ne o naknadama nakon
prestanka radnog odnosa, aktuarski dobici i gubici, kao i troškovi prethodne sluţbe priznaju se
u celini u periodu u kome nastanu. Društvo nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po
ovom osnovu.
Društvo nema sopstvene penzione fondove niti opcije za isplate zaposlenima u vidu akcija i po
tom osnovu nema identifikovanih obaveza na dan 31. decembra 2012. godine.
Kratkoročna, plaćena odsustva
Akumulirana plaćena odsustva mogu da se prenose i koriste u narednim periodima, ukoliko u
tekućem periodu nisu iskorišćena u potpunosti. Očekivani troškovi plaćenih odsustava se
priznaju u iznosu kumuliranih neiskorišćenih prava na dan bilansa, za koje se očekuje da će biti
iskorišćeni u narednom periodu. U slučaju neakumuliranog plaćenog odsustva, obaveza ili
trošak se ne priznaju do momenta kada se odsustvo iskoristi.
Prema proceni rukovodstva Društva, iznos kratkoročnih plaćenih odsustava na dan 31.
decembra 2012. godine nije materijalno značajan i shodno tome, Društvo nije izvršilo
ukalkulisavanje navedenih obaveza na dan bilansa stanja.
3.9. Rezervisanja
Rezervisanje se priznaje u bilansu stanja u momentu kada Društvo ima pravnu ili stvarnu
obavezu nastalu kao rezultat prošlih dogaĎaja i kada je verovatno da će podmirenje obaveze
zahtevati odliv sredstava s ekonomskim koristima.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
12
3.10. Prihodi
Prihodi od prodaje i pruţanja usluga
Prihodi od prodaje proizvoda i robe se priznaju u momentu kada se značajni rizici i koristi koji
proizilaze iz vlasništva nad proizvodima i robom prenesu na kupca. Prihodi od prodaje
proizvoda i robe su iskazani po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste i porez na
dodatu vrednost.
Prihodi od pruţanja usluga se priznaju u obračunskom periodu u kome je usluga pruţena i
iskazuju po fakturnoj vrednosti umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost.
Prihodi od aktiviranja učinaka
U okviru prihoda od aktiviranja učinaka i robe, iskazuju se prihodi po osnovu upotrebe robe,
proizvoda i usluga za nematerijalna ulaganja, za osnovna sredstva, za materijal, za prirast
osnovnog stada i za sopstveni transport nabavke materijala i robe.
Finansijski prihodi
Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika, dividendi i ostali finansijski
prihodi, ostvareni iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima.
Prihodi od kamata se, u skladu sa načelom uzročnosti, priznaju u bilansu uspeha perioda na koji
se odnose.
Ostali prihodi
U okviru ostalih prihoda iskazani su dobici po osnovu prodaje nekretnina, postrojenja i opreme
(osnovnih sredstava) i nematerijalnih ulaganja, dobici od prodaje bioloških sredstava, dobici
po osnovu prodaje dugoročnih hartija od vrednosti i učešća u kapitalu, dobici od prodaje
materijala, naplaćena otpisana potraţivanja, viškovi, prihodi po osnovu efekata ugovorene
zaštite od rizika, prihodi od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja,
prihodi od usklaĎivanja vrednosti imovine, pozitivni efekti promene poštene (fer) vrednosti
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava i zaliha do visine
prethodno iskazanih rashoda za ta sredstva po osnovu vrednosnog usklaĎivanja i ukidanja
ispravki vrednosti po osnovu vrednosnog usklaĎivanja u skladu sa računovodstvenom
politikom Društva.
3.11. Rashodi
Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda odnosno na
obračunskoj osnovi i utvrĎuju se za period kada su nastali.
Poslovni rashodi
Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju
nabavnu vrednost prodate robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove
amortizacije i usluge pruţene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i opšte troškove
kao što su troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa, poreza i ostali troškovi
nastali u tekućem obračunskom periodu.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
13
Finansijski rashodi
Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale finansijske
rashode. Rashodi kamate obuhvataju kamatu obračunatu na primljene kredite, koja se evidentira
u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u skladu sa načelom uzročnosti.
Ostali rashodi
U okviru ostalih rashoda iskazani su gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nekretnina,
postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja, gubici po osnovu rashodovanja i prodaje
bioloških sredstava, gubici po osnovu prodaje hartija od vrednosti i učešća u kapitalu pravnih
lica, gubici od prodaje materijala, manjkovi, rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od
rizika, rashodi po osnovu direktnih otpisa potraţivanja, rashodi po osnovu obezvreĎenja
imovine, negativni efekti vrednosnih usklaĎivanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja, opreme i bioloških sredstava, dugoročnih i kratkoročnih finansijskih plasmana,
zaliha, hartija od vrednosti i potraţivanja u skladu sa računovodstvenom politikom Društva.
3.12. Porez na dobit
Tekući porez
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa odredbama Zakona o
porezu na dobit preduzeća Republike Srbije. Tekući porez na dobit predstavlja iznos obračunat
primenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu koju predstavlja oporeziva dobit.
Oporeziva dobit se utvrĎuje u poreskom bilansu kao dobit pre oporezivanja iskazana u bilansu
uspeha, nakon usklaĎivanja prihoda i rashoda na način propisan poreskim zakonodavstvom
Republike Srbije. Iznos ovako utvrĎenog poreza i iskazanog u poreskoj prijavi se umanjuje po
osnovu poreskih kredita i poreskih podsticaja.
Zakon o porezu na dobit preduzeća Republike Srbije obvezniku koji izvrši ulaganja u osnovna
sredstva priznaje pravo na poreski kredit u visini od 20% izvršenog ulaganja, s tim što poreski
kredit ne moţe biti veći od 50% obračunatog poreza u godini u kojoj je izvršeno ulaganje.
Neiskorišćeni deo poreskog kredita moţe se preneti na račun poreza na dobit iz budućih
obračunskih perioda, ali ne duţe od deset godina.
Poresko zakonodavstvo Republike Srbije ne predviĎa da se poreski gubici iz tekućeg perioda
mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. MeĎutim,
gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni
gubici i dobici, mogu se iskoristiti za umanjenje dobiti utvrĎene u poreskom bilansu budućih
obračunskih perioda, ali ne duţe od pet godina.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
14
Odloţeni porez
Odloţeni poreski efekti obračunavaju se za sve privremene razlike izmeĎu poreske osnove
sredstava i obaveza i njihove knjigovodstvene vrednosti utvrĎene u skladu sa propisima o
računovodstvu Republike Srbije. Vaţeće poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope
koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrĎivanje odloţenog poreza. Odloţene
poreske obaveze priznaju se u celini za sve oporezive privremene razlike. Odloţena poreska
sredstva priznaju se za sve odbitne privremene razlike, kao i po osnovu poreskih gubitaka i
poreskih kredita koji se mogu preneti u naredne fiskalne periode do stepena do kojeg je izvesno
da će postojati oporeziva dobit po osnovu koje se preneti poreski gubitak i poreski krediti mogu
iskoristiti.
Tekući i odloţeni porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobit perioda,
izuzev iznosa odloţenih poreza koji je nastao po osnovu revalorizacije nekretnina, postrojenja i
opreme, kao ulaganja u akcije pravnih lica i banaka, a koji se evidentira preko revalorizacionih
rezervi.
4. PRIHODI OD PRODAJE
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Prihodi od prodaje-povezana pravna lica 501.861 328.188
Prihodi od prodaje robe 8.391 7.613
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga 3 4
Ukupno 510.255 335.805
5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Prihodi od aktiviranja ucinaka 5.898 3.555
Drugi poslovni prihodi 28.569 24.704
Povecanje (smanjenje) vrednosti zaliha (7.387) 25.086
Ukupno 27.080 53.345
6. TROŠKOVI MATERIJALA ILI NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Nabavna vrednost prodate robe 40.426 44.093
Direktni materijal 170.476 152.408
Ostali materijal i rezervni delovi 1.715 730
Gorivo i energija 13.763 12.294
Ukupno 226.380 209.525
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
15
7. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Troškovi bruto zarada 51.603 56.694
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade
zarada na teret poslodavca 10.784 9.692
Ostali lični rashodi 24.881 28.073
Ukupno 87.268 94.459
8. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Troškovi amortizacije:
- nekretnine, postojenja i oprema 72.272 58.453
- nematerijalna ulaganja
Ukupno 72.272 58.453
Troškovi rezervisanja za:
- naknade i beneficije 277 603
Ukupno 277 603
Ukupno 72.549 59.056
9. OSTALI POSLOVNI RASHODI
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Troškovi na izradi učinka 26.365 2.487
Troškovi transportnih usluga 6.942 4.800
Troškovi zakupa 1.440 3.479
Troškovi odrţavanja 4.841 4.566
Troškovi ostalih usluga u prometu 1.610 928
Troškovi premije osiguranja 8.573 3.204
Troškovi reprezentacije 1.216 1.235
Troškovi provizija i naknada 5.594 3.376
Troškovi ostalih neproizvodnih usluga 37.306 135.077
Porezi i doprinosi 5.654 5.735
Ostali nematerijalni rashodi 4.910 5.183
Ukupno 104.451 170.070
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
16
10. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI U hiljadama RSD 2012. 2011.
Finansijski prihodi
Prihodi od kamata 96 18
Pozitivne kursne razlike - realizovane 67 1.107
Pozitivne kursne razlike –ne realizovane 0 1.494
Ostali finansijski prihodi 2 0
Ukupno 165 2.619
Finansijski rashodi Rashodi kamata 90.490 131.461
Negativne kursne razlike - realizovane 4.677 298
Negativne kursne razlike - nerealizovane 25.198 4.582
Ostali finansijski rashodi 1 72
Ukupno 120.366 136.413
Neto finansijski prihodi/rashodi (120.201) (133.794)
11. OSTALI PRIHODI I RASHODI U hiljadama RSD 2012. 2011.
Ostali prihodi
Dobici od prodaje nepokretnosti,opreme 1.619 0
i bioloskih sredstava 0
Viskovi 330 0
Naplacena otpisana potrazivanja 0
Prihodi od ukidanja dugorocnih rezervisanja 1.000 0
Prihodi od uskladjivanja vrednosti bioloskih sredstava 138.500 395.078
Ostali prihodi 15.400 1.957
Ukupno 156.849 397.035
Ostali rashodi
Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje
nepokretnosti,opreme i bioloskih sredstava 1.188 0
Gubici po osnovu rashodovanja zaliha 910 982
Direktni otpis i ispravke vrednosti 0
Rashodi od uskladjivanja vrednosti potrazivanja 92 408
Rashodi od uskladjivanja vrednosti zaliha 0
Ostali rashodi 1.796 97
Ukupno 3.986 1.487
Neto ostali prihodi/rashodi 152.863 395.547
Prihodi od uskladjivanja vrednosti bioloških sredstava odnose se na procenu voćnjaka na
dan 31. decembra 2012. godine od strane nezavisnog procenitenja.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
17
12. POREZ NA DOBIT
a) Komponente poreza na dobit
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Tekući poreski rashod
Odloţeni poreski prihod/(rashod) (3.464) (1.321 )
Ukupno poreski prihod/(rashod) perioda (3.464) ( 1.321 )
b) Usaglašavanje iznosa tekućeg poreza na dobit i proizvoda dobiti
pre oporezivanja i propisane poreske stope
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Dobit pre oporezivanja 79.349 117.794
Obračunati porez po stopi od 10% 7.935 11.780
Iskorišćeni poreski krediti 5.839 8.924
Tekući poreski rashod prikazan
u poreskom bilansu
Efekti odloženih poreza
Odloţeni poreski rashodi 3.464 1.321
Ukupan porez na dobit prikazan
u bilansu uspeha – poreski prihod/(rashod) (3.464) ( 1.321 )
U skladu sa Zakonom o porezu na dobit gubici ostvareni iz poslovnih, finansijskih i
neposlovnih transakcija, utvrĎeni u poreskom bilansu, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni
dobici i gubici utvrĎeni u skladu sa ovim Zakonom, mogu se koristiti za umanjenje poreske
osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duţe od pet godina.
Društvo je iskoristilo gubitak po poreskom bilansu u iznosu od RSD 9.745 hiljada u 2010.
godini, a koji je nastao u sledećim obračunskim periodima:
U hiljadama RSD 2012.
Gubitak po poreskom bilansu za
2009. godinu 9.745
2010. godinu 0
2011. godinu 0
Ukupno 0
Poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva na dan 31. decembar 2012. godine iznosi
RSD 952.357 hiljada.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
18
c) Odložena poreska sredstva/obaveze
Odloţena poreska sredstva/obaveze u iznosu od RSD 20.012 hiljada i RSD 50.292 hiljada
nastala su kao posledica razlike izmeĎu poreske osnovice pojedinih sredstava i obaveza i iznosa
tih sredstava i obaveza iskazanih u bilansu stanja, kao i po osnovu poreskog kredita po osnovu
ulaganja u osnovna sredstva. Obračun odloţenih poreskih obaveza je prikazan u sledećoj tabeli:
2012. 2011.
U hiljadama RSD Aktiva Pasiva Neto Aktiva Pasiva Neto
Amortizacija osnovnih
sredstava 50.292 (50.292) 29.392 (29.392)
Procena osnovnih
sredstava / (AFS)
Poreski kredit po osnovu
ulaganja u osnovna
sredstva 20.012 20.012 20.012 20.012
Poreski kredit po osnovu
prenetih gubitaka
Odloženo poresko
sredstvo/obaveza, neto (30.280) (9.380)
13. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Promene na nekretninama, postrojenu i opremi su prikazane u narednoj tabeli:
U hiljadama RSD Zemljište
Biološka
sredstva
GraĎevinski
objekti Oprema
Investicije
u toku i
avansi Ukupno
Nabavna vrednost 380.985 1.348.849 341.598 637.429 201.103 2.909.964
Stanje na 1. januar 2012.
Povećanja 331.156 7.434 216.102 330.653 885.345
Rashodovanje (3.508) (2.783) (6.291)
Prenos sa/na (325.239) (325.239)
Ostalo
Stanje na 31. decembar 2012. 380.985 1.680.005 345.524 850.748 206.517 3.463.779
Akumulirana ispravka vrednosti 62.595 188.964 251.559
Stanje 1. januar 2012.
Amortizacija za 2012. godinu 8.631 63.641 72.272
Prenos sa/na 4.221 4.221
Prodaja/rashod (646) (2.526) (3.172)
Stanje na 31. decembar 2012.
70.580 254.300 324.880
Sadašnja vrednost na dan
31. decembar 2012. godine 380.985
1.680.005 274.944 596.448 206.517 3.138.900
Sadašnja vrednost na dan
31. decembar 2011. godine 380.985
1.348.849 279.003 448.465 201.103 2.658.405
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
19
14. INVESTICIONE NEKRETNINE
Promene na investicionim nekretninama su prikazane u narednoj tabeli:
U hiljadama RSD
Investicione
nekretnine
Nabavna vrednost
Stanje 1. januara 2012. godine 2.979
Nabavka
Prodaja/rashod (2.979)
Stanje na dan 31. decembra 2012. godine 0
Ispravka vrednosti
Stanje 1. januara 2012. godine
Amortizacija 0
Stanje na dan 31. decembra 2012. godine 0
Sadašnja vrednost na dan 31. decembra 2012. 0
Sadašnja vrednost na dan 31. decembra 2011. 2.979
Investicione nekretnine u iznosu od RSD 2.979 hiljada (31. decembar 2011. godine: RSD
2.979 hiljada) se odnosi na zgradu prodavnice sa pomoćnim prostorijama koja je prodata u
2012.godini.
15 ZALIHE
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Materijal 52.982 33.717
Rezervni delovi 16.966 13.964
Alat i inventar
Minus: Ispravka vrednosti 0
69.948 47.681
Nedovršena proizvodnja 106.121 110.720
Gotovi proizvodi 13.101 6.428
Dati avansi za zalihe 300 172
Minus: Ispravka vrednosti 0
119.522 117.320
Roba 3.130 2.398
Stanje na dan 31. decembra 192.600 167.399
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
20
16. POTRAŽIVANJA
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Potraživanja po osnovu prodaje
Kupci u povezana pravna lica 7.152 7.051
Kupci u zemlji 2.410 1.783
Minus: Ispravka vrednosti (161) ( 69 )
9.401 8.765
Ostala potraživanja iz poslovanja
Potraţivanja od zaposlenih
Ostala tekuća potraţivanja 147 310
Minus: Ispravka vrednosti 0 0
147 310
Saldo na dan 31. decembra 9.548 9.075
Potraţivanja za više plaćen porez na dobit 101 101
Saldo na dan 31. decembra 9.649 9.176
17. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Tekući račun 2.540 495
Devizni račun 91 35
Stanje na dan 31. decembra 2.631 530
18. POREZ NA DODATU VREDOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Porez na dodatu vrednost 11.521 7.259
Ostalo 53.727 49.439
Stanje na dan 31. decembra 65.248 56.698
Ostala aktivna vremenska razgraničenja se odnose na razgraničenje kursnih razlika u iznosu od
RSD 16.727 hiljada.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
21
19. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital Društva se u celini odnosi na obične akcije. Na dan 31. decembra 2012.
godine, akcijski kapital se sastoji od 215.449 običnih akcija, pojedinačne nominalne vrednosti
od 3.000 RSD. Sve emitovane akcije su u potpunosti uplaćene.
Većinski vlasnik Društva je DELTA AGRAR sa 70.01 % akcija i prava glasa.
Struktura akcijskog kapitala na dan 31. decembra 2012. godine je sledeća:
Akcionar
Broj
akcija U hiljadama
RSD Pravo
Glasa
Delta Agrar 150.846 452.538 70.01 %
Akcionar.i PIO fond 21.935 65.805 10.19 %
Mali akcionari 42.668 128.004 19.80 %
Ukupno 215.449 646.347 100.0%
20. DUGOROČNA REZERVISANJA
a) Struktura dugoročnih rezervisanja je prikazana kako sledi:
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Rezervisanja za sudske sporove i izdata jemstva
Rezervisanja za dugoročne naknade zaposlenih 2.190 1.933
Ostala rezervisanja
Stanje dan 31. Decembra 2.190 1.933
Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade formirana su na bazi izveštaja nezavisnog
aktuara i ista su iskazana u iznosu sadašnje vrednosti očekivanih budućih isplata.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
22
b) Promene na dugoročnim rezervisanjima u toku 2011. i 2012 godine prikazane su u sledećoj
tabeli:
U hiljadama RSD
Ukupno
Naknade
zaposlenima
Stanje na dan 1. januar 2011.
godine
1.330
1.330
Dodatna rezervisanja 603 603
Iskorišćena rezervisanja
Ukidanje u korist prihoda
Stanje na dan
31.decembra 2011. godine
1.933
1.933
Dodatna rezervisanja 277 277
Iskorišćena rezervisanja (20) (20)
Ukidanje u korist prihoda
Stanje na dan
31. decembra 2012. godine 2.190 2.190
21. DUGOROČNE OBAVEZE
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Dugoročni krediti od banaka 695.998 283.044
Minus: Tekuća dospeća dugoročnih obaveza
- dugoročni krediti od banaka 82.859 35.006
- dugoročne obaveze po osnovu finansijskog lizinga
Stanje na dan 31. decembra 613.139 248.038
Dugoročne kredite čine:
EUR 2012. 2011.
Piraeus banka 2.370.370 269.554 283.044
Komercijalna banka 3.750.000 426.444 0
695.998 283.044
Dugoročni krediti odobreni su Društvu sa rokom otplate od 5 do 7 godina, uz kamatne stope na
godišnjem nivou u rasponu od 1M EURIBOR+2.50%=4.20%, 1M EURIBOR+5.50%=7.70%
kod Piraeus banke i 5.95% +6m EURIBOR kod Komercijalne banke.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
23
Dospeće navedenih kredita sa stanjem na dan 31. decembra 2012. godine je prikazano u
sledećoj tabeli:
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Period otplate
Do 1 godine 82.859
Od 1 do 5 godina 509.759 283.044
Preko 5 godina 103.380
Ukupno 695.998 283.044
22. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
U hiljadama RSD 2012. 2011.
393.814 219.803
Kratkoročni krediti od povezanih lica
Tekuće dospeće dugoročnih kredita 82.859 35.006
Stanje na dan 31. decembra 476.673 254.809
Kamata na kratkoročne kredite od povezanih i matičnih preduzeća je sa dospećem do godinu dana i
fiksnom kamatom od 7% na pozajmice sa valutnom klauzulom i 11.42 % na godišnjem nivou za
dinarske pozajmice.
23. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Dobavljači – povezana pravna lica 638.642 631.429
Dobavljači u zemlji 20.569 19.027
Dobavljači u inostranstvu 0 601
Primljeni avansi za proizvode i usluge 61.103 36.325
Obaveze iz specifičnih poslova 0 240.143
Stanje na dan 31. decembra 720.314 927.525
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
24
24. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Obaveze za neto zarade i naknade zarada 3.988 3.493
Obaveze za porez na zarade i naknade zarada na teret
zaposlenog 581 515
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret
zaposlenog 887 812
Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret
poslodavca 887 812
Unapred obračunati prihodi budućeg perioda
Obaveze po osnovu kamata 305.645 247.795
Ostalo 521 852
Stanje na dan 31. decembra 312.508 254.279
25. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Obaveze za poreze, carine i druge daţbine 3.254 5.994
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge daţbine 11.446 12.455
Stanje na dan 31. decembra 14.700 18.449
26. ZARADA PO AKCIJI
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Neto dobit 75.885 116.474
Prosečan ponderisani broj akcija 215.449 215.449
Zarada po akciji (u RSD) 352.22 540.61
27. OBELODANJIVANJE ODNOSA SA POVEZANIM LICIMA
U svom redovnom poslovanju Društvo ostvaruje poslovne transakcije sa povezanim licima.
Društvo pruţa usluge povezanim pravnim licima i istovremeno je korisnik njihovih usluga.
Odnosi izmeĎu Društva i njegovih povezanih pravnih lica regulisani su na ugovornoj osnovi i
po trţišnim uslovima.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
25
Ostale transakcije sa povezanim licima prikazane su u sledećoj tabeli:
Prihodi i rashodi:
U hiljadama dinara
Prihodi
2012.
Prihodi
2011.
Rashodi
2012.
Rashodi
2011.
Delta Agrar doo 499.952 325.349 104.497 251.078
Danubius ad 7 9
Napredak ad 602 1.101 1.349 706
Interservis-Futog 251 1.164
Jedinstvo ad 1.300 1.412 915 1.415
Topola ad 317 320
Agroapoteka 26 92
Delta DMD 6
Delta Real Estate 68 400
Delta Broker 442 606
Delhaize Serbia 456
Delta Automoto doo 226 221
Kupci Dobavljači Ostale obaveze
U HILJADAMA DINARA 2012 2011 2012 2011 2012 2011
Delta Agrar 768 0 605.625 618.271 304.804 485.775
Topola AD 192
Napredak 28 186
Jedinstvo 181 136
Hopar 2
Interservis Futog 6.356 6.678 25
Delta Vet med 4.294 1.656
Delta DTS 43 0
Kozara 422
Delta Broker 590
Delta automoto 61 5.447
Agroapoteka 28.079 4.122
Delta DMD 6 0
Delta Real state 302 426
Delta M 186 0
Florida bel 34
Yuhor 69
Danubius 17
Delta Pak 46 26
UKUPNO NA DAN 31.12.2012. 7.152 7.051 638.642 631.429 304.804 485.775
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
26
Delta Vet med 39 59
Delta M 310 1
Delta generali osiguranje 59
Florida Bel 1
Delta Pak 17 22
Yuhor 69
UKUPNO na dan 31.12.2012. 501.861 328.188 108.466 256.349
28. POTENCIJALNE OBAVEZE
a) Rezervisanje po osnovu sudskih sporova
Društvo je uključeno u veći broj sudskih sporova koji proističu iz njegovog svakodnevnog
poslovanja i odnose se na komercijalna i ugovorna pitanja, kao i pitanja koja se tiču radnih
odnosa, a koja se rešavaju ili razmatraju u toku regularnog poslovanja. Društvo procenjuje
verovatnoću negativnih ishoda ovih pitanja, kao i iznose verovatnih ili razumnih procena
gubitaka. Razumne procene obuhvataju prosuĎivanje rukovodstva nakon razmatranja
informacija koje uključuju obaveštenja, poravnanja, procene od strane pravnog sektora,
dostupne činjenice, identifikaciju potencijalnih odgovornih strana i njihove mogućnosti da
doprinesu rešavanju, kao i prethodno iskustvo. Rezervisanje za sudske sporove se formira kada
je verovatno da postoji obaveza čiji se iznos moţe pouzdano proceniti paţljivom analizom.
Potrebno rezervisanje se moţe promeniti u budućnosti zbog novih dogaĎaja ili dobijanja novih
informacija.
Pitanja koja su ili potencijalne obaveze ili ne zadovoljavaju kriterijume za rezervisanje se
obelodanjuju, osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrţe ekonomske koristi veoma
mala.
Na dan 31. decembra 2012. godine Društvo se javlja kao tuţena strana u odreĎenom broju
sudskih sporova. Ukupno procenjeni iznos tuţbenih zahteva je neizvestan i ne moţe biti iskazan
u apsolutnom iznosu.
29. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA
Rukovodstvo Drustva smatra da nema značajnijih dogadjaja koji bi uticali na finansijske
izveštaje za 2012 godinu.
30. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
Društvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloţeno odreĎenim finansijskim
rizicima i to:
Trţišnim rizicima,
Riziku likvidnosti,
Kreditnom riziku.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
27
Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja
na finansijsko stanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih trţišta.
30.1. Tržišni rizik
(a) Rizik od promene kursa stranih valuta
Društvo je izloţeno riziku od promene kursa stranih valuta prilikom poslovanja u zemlji i
inostranstvu, a koji proističe iz poslovanja sa različitim valutama, prvenstveno EUR. Devizni
rizik nastaje u slučajevima neusklaĎenosti finansijskih sredstava i obaveza izraţenih u stranoj
valuti i/ili sa valutnom klauzulom. U meri u kojoj je to moguće, Društvo minimizira devizni
rizik kroz minimiziranje otvorene devizne pozicije.
U narednoj tabeli je prikazana izloţenost Društva deviznom riziku na dan 31. decembar 2012.
godine:
U hiljadama RSD CHF USD EUR RSD Ukupno
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 92 2.539 2.631
Potraţivanja od kupaca 9.401 9.401
Kratkoročni finansijski plasmani
Ukupno 92 11.940 12.032
Kratkoročne finansijske obaveze 365.635 120.038 476.673
Obaveze iz poslovanja 659.211 659.211
Dugoročne obaveze 613.139 613.139
Ukupno 969.774 779.249 1.749.023
Neto devizna pozicija
na dan 31. decembar 2012. (969.682) (767.309) (1.736.991)
U narednoj tabeli je prikazana izloţenost Društva deviznom riziku na dan 31. decembar 2011.
godine:
U hiljadama RSD CHF USD EUR RSD Ukupno
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 35 495 530
Potraţivanja od kupaca 8.764 8.764
Kratkoročni finansijski plasmani
Ukupno 35 9.259 9.294
Kratkoročne finansijske obaveze 233.811 20.998 254.809
Obaveze iz poslovanja 601 650.456 651.057
Dugoročne obaveze 248.038 248.038
Ukupno 482.450 671.454 1.153.904
Neto devizna pozicija
na dan 31. decembar 2011. (482.415) (662.195) (1.144.610)
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
28
(b) Rizik od promene kamatnih stopa
Društvo je izloţeno raznim rizicima koji kroz efekte promena visine trţišnih kamatnih stopa
deluju na njegov finansijski poloţaj i tokove gotovine. Poslovanje Društva je izloţeno riziku
promene kamatnih stopa u meri u kojoj kamatonosna sredstva (uključujući investicije) i
kamatonosne obaveze dospevaju za naplatu u različito vreme ili u različitim iznosima.
U sledećoj tabeli je prikazana izloţenost Društva riziku promene kamatnih stopa:
2012. 2011.
Instrumenti sa fiksnom kamatnom stopom
Finansijske obaveze 393.814 219.803
393.814 233.811
Instrumenti sa varijabilnom kamatnom stopom
Finansijske obaveze 695.998 283.043
695.998 283.043
S obzirom da Društvo nema značajnu kamatonosnu imovinu, prihod Društva i tokovi gotovine
u velikoj meri su nezavisni od promena trţišnih kamatnih stopa. Rizik Društva od promena fer
vrednosti kamatnih stopa proističe prvenstveno iz obaveza po osnovu primljenih kratkoročnih i
dugoročnih kredita od banke. Krediti su primljeni po promenljivim kamatnim stopama i izlaţe
Društvo kamatnom riziku tokova gotovine. Tokom 2012. godine, obaveza po kreditu je bila sa
varijabilnom kamatnom stopom, koja je vezana za Euribor. Obaveza po kreditu sa
promenljivim kamatnim stopama bila je izraţena u stranoj valuti ili se radi o kreditu sa
valutnom klauzulom (EUR).
Društvo vrši analizu izloţenosti riziku od promene kamatnih stopa na dinamičkoj osnovi
uzimajući u obzir alternativne izvore finansiranja i refinansiranje, pre svega za dugoročne
obaveze budući da one predstavljaju najznačajniju kamatonosnu poziciju. Aktivnosti
upravljanja rizicima imaju za cilj da optimiziraju neto rashod od kamata, uz uslov da su trţišne
kamatne stope na nivou koju je u skladu sa poslovnom strategijom Društva.
30.2. Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti da finansira sredstva odgovarajućim
izvorima finansiranja sa stanovišta rokova i stopa i rizik nemogućnosti da se sredstvo realizuje
po razumnoj ceni u odgovarajućem vremenskom okviru.
Društvo upravlja likvidnošću sa ciljem da osigura da izvori finansiranja budu raspoloţivi za
izmirenje obaveza u trenutku njihovog dospeća. Društvo neprekidno procenjuje rizik likvidnosti
identifikovanjem i praćenjem promena u izvorima finansiranja potrebnim za ispunjenje
poslovnih ciljeva Društva, a u skladu sa poslovnom strategijom Društva.
Društvo ima pristup raznolikim izvorima finansiranja. Sredstva se prikupljaju putem:
Kratkoročnih i dugoročnih kredita,
Depozita i
Akcijskog kapitala.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
29
Sledeća tabela predstavlja ročnost dospeća sredstava i obaveza, prema preostalom roku dospeća,
na dan 31. decembra 2012. godine:
U hiljadama RSD
Do
6 meseca
Od 6 meseca
do 1 godine
1 do 5
godina
Preko 5
godina Ukupno
Dugoročni finansijski plasmani -
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.631 2.631
Potraţivanja 9.097 552 9.649
Kratkoročni finansijski plasmani
Ostala potraţivanja 460 48.061 16.727 65.248
Ukupno 12.188 48.613 16.727 77.528
Kratkoročne finansijske obaveze 196.907 279.766 476.673
Obaveze iz poslovanja 659.211 659.211
Dugoročne obaveze 509.759 103.380 613.139
Ostale obaveze 163.604 222.749 386.353
Ukupno 360.511 1.161.726 509.759 103.380 2.135.376
Ročna neusklaĎenost
na dan 31. decembar 2012. (348.323) (1.113.113) (493.032) (103.380) (2.057.848)
Sledeća tabela predstavlja ročnost dospeća sredstava i obaveza, prema preostalom roku dospeća,
na dan 31. decembra 2011. godine:
U hiljadama RSD
Do
6 meseci
Od 6 meseci
do 1 godine
1 do 5
godina
Preko 5
godina Ukupno
Dugoročni finansijski plasmani -
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 530 530
Potraţivanja 2.125 2.125
Kratkoročni finansijski plasmani
Ostala potraţivanja 18.275 38.423 56.698
Ukupno 2.655 18.275 38.423 59.353
Kratkoročne finansijske obaveze 127.404 127.405 254.809
Obaveze iz poslovanja 651.057 651.057
Dugoročne obaveze 248.038 248.038
Ostale obaveze 136.364 410.603 546.967
Ukupno 263.768 1.189.065 248.038 1.700.871
Ročna neusklaĎenost
na dan 31. decembar 2011. (261.113) (1.170.790) (209.615) (1.641.518)
30.3. Kreditni rizik
Kreditni rizik je rizik nastanka finansijskih gubitaka Društva kao rezultat kašnjenja klijenata ili
druge ugovorne strane u izmirivanju ugovornih obaveza. Kreditni rizik se prvenstveno vezuje
za izloţenost Društva po osnovu gotovine i gotovinskih ekvivalenata, depozita u bankama i
finansijskim institucijama, investiranja u hartije od vrednosti, potraţivanja od pravnih i fizičkih
lica i preuzetih obaveza.
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
30
Društvo je izloţeno kreditnom riziku i obezbeĎenje od kreditnog rizika uspostavljeno je
preduzimanjem odreĎenih mera i aktivnosti na nivou Društva. U slučaju neblagovremenog
izmirivanja obaveza kupaca prema Društvu, istima se prekida isporuka proizvoda. Međutim
pored toga, Društvo ima značajnu koncentraciju kreditnog rizika u vezi sa potraţivanjima, jer
ima mali broj međusobno nepovezanih kupaca sa pojedinačno velikim iznosima dugovanja.
Pored prekida isporuka proizvoda, koriste se sledeći mehanizmi naplate: reprogramiranje
duga, kompenzacije sa pravnim licima, utuţenja, vansudska poravnanja i ostalo.
Na dan 31. decembar 2012. godine Društvo raspolaţe gotovinom i gotovinskim ekvivalentima
u ukupnom iznosu od RSD 2.634 hiljada (31. decembar 2011. godine: RSD 530 hiljada), što po
proceni rukovodstva predstavlja maksimalni kreditni rizik po osnovu ovih finansijskih
sredstava.
Potraţivanja od kupaca
Maksimalna izloţenost Društva po osnovu kreditnog rizika za potraţivanja od kupaca po
geografskim regionima data je u sledećoj tabeli:
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Kupci u zemlji 9.401 8.764
Kupci u inostranstvu
- Evro zona
- Ostali
Ukupno 9.401 8.764
Ispravka vrednosti
Starosna struktura potraţivanja od kupaca data je u narednoj tabeli:
Bruto
Ispravka
vrednosti
Bruto
Ispravka
vrednosti
U hiljadama RSD 2012. 2012. 2011. 2011.
Nedospela potraţivanja 552 615
Docnja od 0 do 30 dana
Docnja od 31 do 60 dana 507 380
Docnja od 61 do 90 dana 1.986 1.090
Docnja od 91 do 120 dana
Docnja od 121 do 360 dana 6.356 6.679
Docnja preko 360 dana 161 161 69 69
Ukupno 9.562 161 8.833 69
Podunavlje AD
Napomene uz finansijske izveštaje za 2012.
31
Promene na ispravci vrednosti potraţivanja od kupaca date su u narednoj tabeli:
U hiljadama RSD 2012. 2011.
Stanje 1. Januara 69 12
Povećanja 92 69
Smanjenja
Otpisi 12
Stanje 31. decembar 161 69
30.4. Pravična (fer) vrednost
Poslovna politika Društva je da obelodani informacije o pravičnoj vrednosti aktive i pasive za
koju postoje zvanične trţišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od
knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno trţišnog iskustva, kao ni
stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraţivanja i ostale finansijske aktive i pasive,
pošto zvanične trţišne informacije nisu u svakom trenutku raspoloţive. Stoga, pravičnu
vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog trţišta. Rukovodstvo Društva vrši
procenu rizika i u slučajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim
knjigama neće biti realizovana vrši ispravku vrednosti.
Fer vrednost finansijskih sredstava koja su iskazana po amortizovanoj vrednosti procenjuje se
diskontovanjem novčanih tokova korišćenjem kamatne stope po kojoj bi Društvo moglo da
pribavi dugoročne pozajmice, a koja odgovara efektivnoj kamatnoj stopi. Društvo smatra da
iskazana knjigovodstvena vrednost potraţivanja, nakon umanjenja za ispravku vrednosti po
osnovu obezvreĎenja, kao i nominalna vrednost obaveza iz poslovanja, pribliţno odraţava
njihovu trţišnu vrednost. Fer vrednost obaveza po kreditima procenjuje se diskontovanjem
budućih ugovorenih novčanih tokova prema trenutnoj trţišnoj kamatnoj stopi koja je Društvu
na raspolaganju za potrebe sličnih finansijskih instrumenata. Ovako utvrĎena fer vrednost ne
odstupa značajnije od vrednosti po kojoj su iskazane obaveze po kreditima u poslovnim
knjigama Društva. Rukovodstvo Društva smatra da iznosi u priloţenim finansijskim
izveštajima odraţavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za
potrebe izveštavanja.
U Čelarevu, 28. februar 2013. godine
Lice odgovorno za sastavljanje Zakonski zastupnik
finansijskih izvestaja
Ţelka Šulović, šef knjigovodstva MP Nikola Milićević, generalni direktor