proceso presupuestario 1 municipalidad metropolitana de lima
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PROCESO PRESUPUESTARIO
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MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO MUNICIPALMUNICIPAL
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GESTION MUNICIPAL
GESTION MUNICIPAL
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
EJECUTARPLANES DE
DESARROLLO
EJECUTARPLANES DE
DESARROLLO
CUMPLIR OBJETIVOSY METAS
INSTITUCIONALES
CUMPLIR OBJETIVOSY METAS
INSTITUCIONALES
MEJORAR LA CALIDAD DEL GASTO
MEJORAR LA CALIDAD DEL GASTO
CONTROLAR Y EVALUAR LA GESTION
CONTROLAR Y EVALUAR LA GESTION
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PRESUPUESTO:Herramienta de Gestión Estimación de Ingresos y Previsión de Gastos
PRESUPUESTO:Herramienta de Gestión Estimación de Ingresos y Previsión de Gastos
LEY DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
LEY DE PRESUPUESTO
- DIRECTIVAS- CLASIFICADORES
PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOSPRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
EQUILIBRIO (ingresos y gastos)
UNIVERSALIDAD (total de ingresos y gastos)
UNIDAD (todos los presupuestos unidades de gestión)
ESPECIFICACIÓN (detalle fuentes y gastos)
EXCLUSIVIDAD (carácter presupuestal)
ANUALIDAD (vigencia anual)
CONTINUIDAD (resultados y perspectivas)
SINCERIDAD (sustento técnico)
PUBLICIDAD (difusión)
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LA GESTIÓN PRESUPUESTARIALA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
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NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL PRESUPUESTARIO
NIVEL PRESUPUESTARIO
•Misión•Visión•Objetivos Estratégicos•Metas Institucionales
•Objetivos Institucionales•Escala de Prioridades•Estructura Funcional Programática•Asignación Presupuestaria•Metas Presupuestarias
•Metas Presupuestarias•Plan Operativo Institucional•Unidades de Gestión
LA GESTIÓN PRESUPUESTARIALA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
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NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVELPRESUPUESTARIO
NIVELPRESUPUESTARIO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
LA GESTION PRESUPUESTARIALA GESTION PRESUPUESTARIA
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NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL PRESUPUESTARIO
NIVEL PRESUPUESTARIO
IMAGENFUTURA
Programación
EjecuciónEvaluación
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO
Programación
FASES DEL PROCESO FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO
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PROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN
FORMULACIÓNFORMULACIÓN
APROBACIÓNAPROBACIÓN
EJECUCIÓNEJECUCIÓN
EVALUACIÓN Y EVALUACIÓN Y CONTROLCONTROL
FASE DE PROGRAMACIÓNFASE DE PROGRAMACIÓN
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ESTIMACIÓNDE
INGRESOS
ESTIMACIÓNDE
INGRESOS
DETERMINACIÓNDE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DETERMINACIÓNDE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
PREVISIÓNDE
GASTOS
PREVISIÓNDE
GASTOS
COMPATIBILIZACIONCOMPATIBILIZACION
HERRAMIENTA DE GESTION
IMAGENFUTURAIMAGENFUTURA
HERRAMIENTA DE GESTIÓNHERRAMIENTA DE GESTIÓN
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FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
ESTIMACIONDE
INGRESOS
ESTIMACIONDE
INGRESOS
SATSAT
TESORERIATESORERIA
CUENTA PEAJECUENTA PEAJE
OTRAS DEPENDENCIAS MUNICIPALES
OTRAS DEPENDENCIAS MUNICIPALES
DETERMINACION DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO Y RECURSOS DESTINADOS
DETERMINACION DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO Y RECURSOS DESTINADOS
NIVEL Y COMPOSICION DE
LOS GASTOS
NIVEL Y COMPOSICION DE
LOS GASTOS
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FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
PREVISIÓN DE GASTOS
PREVISIÓN DE GASTOS
GASTOSINELUDIBLES
GASTOSINELUDIBLES
GASTOS A PROGRAMAR
GASTOS A PROGRAMAR
RECURSOS DESTINADOS
RECURSOS DESTINADOS
•TRANSF. INVERMET-ALCABALA •TRANSFERENCIAS A TERCEROS (SURCO, MINISTERIO VIVIENDA , PNP, SAT)•CUENTA PEAJE (MANTENIMIENTO, ESTUDIOS Y OBRAS)•VASO DE LECHE (ADQUISICIÓN DE LACTEOS)• CONTRAPARTIDA PARA PROTRANSPORTE• PROYECTOS EN EJECUCION – RECURSOS ORIENTADOS A INV.
•GASTOS LABORALES (REMUNERACIONES Y PENSIONES)•GASTOS OPERATIVOS (TARIFAS, COMBUSTIBLE, SEGUROS)•SERVICIOS PÚBLICOS (LIMP. PUBLICA, PARQUES Y JARDINES, SERENAZGO)• CONVENIOS, FRACCIONAMIENTO Y DEUDAS TRIBUTARIAS•SERVICIO DE LA DEUDA•PROYECTOS EN EJECUCION
•GASTOS DE EE. AA (REMUNERACIONES, PENSIONES, BS Y SS)•SENTENCIAS JUDICIALES (REMUNERACIONES, PENSIONES, BIENES Y SERVICIOS)•TRANSFERENCIAS A ORG. DESCENTRALIZADOS•SERVICIOS NO PERSONALES (SERVICIOS A LA COMUNIDAD)•BIENES, SERV. Y OTROS PARA LOS CENTROS DE COSTOS (ASIG. PRESUPUESTARIA)•SERVICIO DE LIMPIEZA Y VIGILANCIA•SEGURIDAD DE LOS LOCALES MUNICIPALES – PNP.
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FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
OBJETIVOSINSTITUCIONALES
OBJETIVOSINSTITUCIONALES
UNIDADES DE GESTIONUNIDADES DE GESTION
ACTIVIDADES Y PROYECTOS
ACTIVIDADES Y PROYECTOS
METAS PRESUPUESTARIAS
METAS PRESUPUESTARIAS
ASIGNACION DE RECURSOS
ASIGNACION DE RECURSOS
ASIGNACION PRESUPUESTARIA
ASIGNACION PRESUPUESTARIA
ESCALA DE PRIORIDADES
ESCALA DE PRIORIDADES
FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
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ACTIVIDADESACTIVIDADES
PROYECTOSPROYECTOS
•OPERATIVIDAD Y MANTENIMIENTO•PRODUCCION DE Bs. Y Ss DE ACUERDO A FUNC. Y COMPET.•PERMANENTE Y CONTINUA•CATEGORIAS DEL GASTO2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES2.3 BIENES Y SERVICIOS2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
•EXPANSION DE LOS SERVICIOS PUBLICOS•LIMITADO EN EL TIEMPO•GENERALMENTE DA ORIGEN A UNA ACTIVIDAD•CATEGORIA DEL GASTO2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
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DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
DETERMINACIÓN DE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
DETERMINACIÓN DE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
FORMULACIÓN DE LOS GASTOS Y SUS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
FORMULACIÓN DE LOS GASTOS Y SUS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PROYECTO DEPRESUPUESTO
PROYECTO DEPRESUPUESTO
FASE DE FORMULACIONFASE DE FORMULACION
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ADM.ADM.
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
UNIDADES DE GESTIONUNIDADES DE GESTION
FASE DE APROBACIONFASE DE APROBACION
CONCEJOMUNICIPAL
COMISIÓN DE
REGIDORES
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PLAN DE ACCIÓN Y PRESUPUESTOPLAN DE ACCIÓN Y PRESUPUESTO
PROGRAMACIÓNMENSUAL DE
INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACIÓNMENSUAL DE
INGRESOS Y GASTOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS
EJECUCIÓNDE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
EJECUCIÓNDE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
MODIFICACIÓNMODIFICACIÓN
PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
FASE DE EJECUCIÓNFASE DE EJECUCIÓN
Priorización del Gasto
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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIASMODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CREDITOSSUPLEMENTARIOS
CREDITOSSUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIASDE
RECURSOS
TRANSFERENCIASDE
RECURSOS
• EJECUCION O PROYECCIÓN DEL INGRESO SUPERA LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
• SALDOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DE ENDEUDAMIENTOS Y DONACIONES
• HABILITACIONES Y ANULACIONES PRESUPUESTARIAS
• ESCALA DE PRIORIDADES
• FUENTE DE FINANCIAMIENTO• FUNCION, PROGRAMA Y SUB
PROGRAMA• ACTIVIDADES Y PROYECTOS• ESPECIFICAS DEL GASTO
NO AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
• EJECUCION DEL GASTO LO EXIJA
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PRESUPUESTO
•Identificación de Problemas
•Medidas Correctivas
EJECUCIÓN
FASE DE EVALUACION Y FASE DE EVALUACION Y CONTROLCONTROL
INICIAL MODIFICADO
Indicadores de Eficiencia
y Eficacia