7/23/2019 Programa Empresarial de Auditoria

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PROGRAMA DE AUDITORIA

NOMBRE DE LA EMPRESA

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS

Obtener una seguridad ra!nab"e de #ue$

%& E" e'e(ti)! registrad! (!*! dis+!nib"e , en ban(!s e-iste , en +r!+iedad de

"a entidad sin restri((i.n a"guna&/& T!das "as +artidas in("uidas (!*! +arte de" e'e(ti)! s!n rea"iab"es en "as

(antidades indi(adas0 1)a"ua(i.n de "a *!neda e-tran2era en (a2a3&

4& E" e'e(ti)! restringid! en (uant! a dis+!nibi"idad ! us! est5 debida*ente

identi'i(ad! , re)e"ad!&6&

Dar una (!n("usi.n +ara e'e(t!s de e*itir una !+ini.n (!*! audit!res

'is(a"es a" (!rte de" +eri!d!&

DESCRIPCION DE7 PROCESO&

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Obtenga e" ba"an(e a" (!rte de" +eri!d! ! a "a 'e(8a de "a rea"ia(i.n de "a +rueba

(!ntenga (ada un! de "!s sa"d!s de (a2a , ban(!s0 )eri'i(and! #ue "as (uentas

(!rrientes (u,!s sa"d!s sean negati)!s0 8a,an re("asi'i(ad! a "a (uenta de"

e-igibi"idades , de+.sit!s 9 s!bregir!s&

:aga re'eren(ia (ruada de este deta""e (!n "!s +a+e"es de traba2! d!nde se

a+"i(an +ruebas de audit!r;a a est!s sa"d!s& T!*e "!s +a+e"es de traba2! de "!s

ar#ue!s de (a2a rea"iad!s a" (!rte , e"ab!re una (edu"a resu*en deta""and! e"

n!*bre de "a de+enden(ia , sa"d! de e'e(ti)! de" ar#ue!0 1una (edu"a +ara

bi""etes , *!nedas , % +ara (8e#ues30 t!ta"i(e di(8a (edu"a , (ru(e t!ta" (!n e"

sa"d! registrad! en e" ba"an(e en "a (uentas res+e(ti)as&

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Si se +resentan di'eren(ias signi'i(ati)as s!"i(ite a" de+arta*ent! de (!ntabi"idad

"a (!n(i"ia(i.n ,

s!+!rtar "!s sa"d!s de" ba"an(e , deter*ine ! indague "a (ausa de di(8a

di'eren(ia&

S!"i(ite t!das "as (!n(i"ia(i!nes , e-tra(t!s a" (!rte e" +eri!d! en re)isi.n ,

e"ab!re "a (edu"a resu*en&

C!n base en "a anteri!r (edu"a (ru(e "!s sa"d!s de "a (!"u*na =seg>n "ibr!s= (!n

"!s sa"d!s de" ba"an(e0 si se +resentan di'eren(ias in)est;gue"as (!n "a +ers!na

res+!nsab"e&

Para (uatr! (!n(i"ia(i!nes ban(arias (!n *!)i*ient! , sa"d!s *5s signi'i(ati)!s

deter*ine un an5"isis de +artidas (!n(i"iat!rias as;$

%& Si e-isten +artidas (!n(i"iat!rias (!n *5s de 4? d;as de antig@edad0 deber5(uanti'i(arse e" t!ta" de stas e indagar "as (ausas0 de2e e)iden(ia (!n una

n!ta ! (edu"a en e" P

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& C!*+ruebe en e" e-tra(t! ban(ari! +!steri!r e" !+!rtun! de+.sit! de

(!nsigna(i!nes en tr5nsit!& Deter*ine si "!s )a"!res est5n de a(uerd! (!n

"!s re(ib!s de (a2a , "as es+e(ies re(ibidas&& C!*+ruebe (!ntra e-tra(t! +!steri!r0 e" (!br! !+!rtun! de "!s (8e#ues

+endientes& 1M5s signi'i(ati)!s3&

%?&:aga una re)isi.n (r;ti(a de "as +artidas (!n(i"iat!rias i*+!rtantes #ue*uestren "as (!n(i"ia(i!nes n! se"e((i!nadas&

%%& E*ita una (!n("usi.n s!bre "a ra!nabi"idad de "as +artidas (!n(i"iat!rias&

Indague , de2e e)iden(ia *ediante una n!ta en +a+e"es de traba2!0 si se

e"ab!rar!n t!das "as (!n(i"ia(i!nes ban(arias& E'e(t>e en una +"ani""a e"

(!rte de re(ib!s de (a2a&%/&Indague (!n e" tes!rer! , e" gerente 'inan(ier! "a e-isten(ia de (uentas

(an(e"adas , (uentas ina(ti)as ! (!n sa"d!s *;ni*!s , sus (ausas0

e)iden(ia en una n!ta en +a+e"es detraba2!0 (!*! "!s (a*bi!s de 'ir*as

aut!riadas&

%4&Indague (!n geren(ia 'inan(iera0 si e-iste (uentas restringidas0 1e*barg!s0et(&30 #ue deban re)e"ase en "!s estad!s 'inan(ier!s& Dis(uta "as

re(!*enda(i!nes (!n 'un(i!nari!s ("a)es , res>*a"as +ara su (!n("usi.n

en un *e*!rand! s!bre (!ntr!" intern!&

PRUEBAS SUSTANTIVAS A7 CIERRE FINA7

Rea"i(e "a (!n'ir*a(i.n de sa"d!s&

Rea"i(e una su*ar;a de "!s sa"d!s de ba"an(e , (r>(e"!s (!n "!s +a+e"es de

traba2!&

Desarr!""e "!s +as!s % a" 6 de este +r!gra*a&

Desarr!""e "!s +as!s a %% de este +r!gra*a&

En "a su*a e*ita una (!n("usi.n +!bre "a ra!nabi"idad de "as (uentas

#ue (!*+!nen e" 5reade" dis+!nib"e&

Re)isi.n de" designad! de audit!r;a&

REVISADO POR$HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH

FEC:A$ HHHHHHHHHHHHHHHHHHHH