proyecto costo sustentar

UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

MODALIDAD SEMIPRESENCIAL

Carrera: CONTABILIDAD Y AUDITORIA“ Y”

TEMA

PROCESO CONTABLE APLICADO A LA SASTRERIA “CONTINENTAL

TAYLOR”, PARA DETERMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, COSTOS

DE PRUDUCCION, PUNTO DE EQUILIBRIO E INDICADORES

FINANCIEROS DURANTE EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012.

MÓDULO

CONTABILIDAD DE COSTOS

AUTORES

ALVAREZ OLVERA MAYRA

TUAREZ RAMIREZ GRACIELA

VASQUEZ QUINTANILLA IVON

TUTORA

ING. MARIANA REYES BERMEO

FECHA

QUEVEDO 6 DE ENERO DEL 2013

QUEVEDO - LOS RÍOS - ECUADOR

2013

1

ÍNDICE

CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL................................................................7

1.1 Introducción...............................................................................................8

1.2 Planteamiento del Problema.........................................................................9

1.3 Objetivos.......................................................................................................9

1.3.1 General...........................................................................................9

1.3.2 Específicos......................................................................................9

1.4 Formulación del problema...........................................................................10

1.5 Delimitación del problema...........................................................................10

1.6 Justificación.................................................................................................10

CAPITULO II MARCO TEÓRICO.....................................................................12

2.1 ¿Que es la Contabilidad?.........................................................................

13

2.2 ¿Que es una empresa?...........................................................................

13

2.3 Tipos de Empresa…………………………………………………………….

13

2.4 ¿Que es la Contabilidad de Costos?.......................................................

14

2.6 Materia Prima Directa………………………………………………………...

15

2.7 Materia Prima Indirecta………………………………………………………

15

2.8 Mano de obra Directa………………………………………………………...

15

2.9 Mano de obra Indirecta……………………………………………………….

15

2

2.10 ¿Que son los Costos?............................................................................

15

2.11 ¿Que son los Costos Fijos?...................................................................

16

2.12 ¿Que son los Costos Variables?....................................................16

2.13 ¿Que son los Gastos?...................................................................16

2.14 Etapas del Ciclo contable...............................................................16

2.15 Fase de contabilización de las operaciones del ejercicio...............17

2.16 Fase de cierre de la contabilidad…………………………………………..

17

2.17 ¿Que es un Activo?................................................................................

18

2.18 Clasificación del Activo según las NIC……………………………………

18

2.18.1 ¿Que es un Activo financiero?............................................................

18

2.18.1.1 Activo No Corriente..................................................................19

2.18.1.2 Activos biológicos:.................................................................19

2.18.1.3 Activos Contingente:.............................................................20

2.18.1.4 Activo Intangible:...................................................................20

2.18.1.5 Activos ..................................................................................21

2.18.2 ¿Que es un Pasivo?...................................................................21

2.18.3 Clasificación de los Pasivos........................................................21

2.18.3.1 Pasivos Corrientes................................................................21

2.18.3.2 Pasivo No Corriente..............................................................22

2.18.3.3 Pasivo Diferido......................................................................22

2.18.4 Ingresos Diferidos:......................................................................22

2.18.5 Capital Contable.........................................................................22

2.18.6 Clasificación del Capital Contable...............................................23

3

2.18.7 Patrimonio...................................................................................23

2.18.8 Intereses pagados y causados...................................................23

2.18.9 Comisiones pagadas..................................................................24

2.18.10 Gastos de personal...................................................................24

2.18.11Gastos de operación..................................................................24

2.18.12 Ingresos....................................................................................24

2.18.13 Ingresos por servicios...............................................................24

2.18.14 Otros ingresos...........................................................................25

2.18.15 Capital social.............................................................................25

2.18.16 Resultados................................................................................25

2.18.17 Gastos.......................................................................................25

2.18.18 Pérdidas y ganancias................................................................25

2.18.19 Inventario..................................................................................26

2.18.20 Libros usados en la Contabilidad..............................................26

2.18.20.1 Libro Diario..........................................................................26

2.18.20.2 Estructura del Libro Diario......................................................26

2.18.20.3 Libro Mayor.........................................................................26

2.18.20.4 Estructura del Libro Mayor..................................................27

2.18.21 Los Estados Financieros...........................................................27

2.18.21.1 Estado de Situación Inicial..................................................27

2.18.21.2 Estado de Costo de Producción y Ventas...........................27

2.18.21.3 Estado de Pérdidas y Ganancias........................................28

2.18.21.4 Punto de equilibrio...............................................................28

2.18.22 ¿Que son las Pymes?...............................................................28

CAPITULO III MATERIALES Y MÉTODOS.....................................................30

3.1 Materiales y Equipos………………………………………………………….

31

4

3.2 Tipos de investigación………………………………………………………..

31

3.2.1 La investigación de campo............................................................31

3.2.2 La investigación documental histórica..........................................32

3.2.3 La investigación documental bibliográfica.....................................32

3.2.4 Investigación exploratoria.............................................................32

3.2.5 Investigación explicativa...............................................................32

3.3 Métodos………………………………………………………………………..

32

3.3.1 Método Deductivo – Inductivo.......................................................32

3.3.2 Lógico Histórico............................................................................33

3.3.3 Analítico Sintético.........................................................................33

3.4 Fuentes 33

3.4.1 Primarias.......................................................................................33

3.4.2 Secundarias..................................................................................33

3.5 Técnicas e instrumento de evaluación……………………………………..

33

3.5.1 Observación..................................................................................33

3.5.2 Entrevistas....................................................................................34

3.5.3 Procedimiento Metodológico.........................................................34

3.5.4 Herramientas que se utilizaron para realizar la Contabilidad........35

3.5.4.1 Plan de cuentas.......................................................................35

3.5.4.2 Clasificación de las cuentas....................................................35

3.6 La Depreciación……………………………………………………………….

35

3.7 Métodos de depreciación…………………………………………………….

36

3.7.1 Método de línea recta...................................................................36

5

3.7.2 Método de las unidades producidas.............................................36

3.7.3 Valor residual................................................................................37

3.7.4 Vida útil.........................................................................................37

CAPITULO IV RESULTADOS..........................................................................39

4.1 Sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”………………………………………

40

4.2 Valores…………………………………………………………………………

40

4.3 Objetivos……………………………………………………………………….

40

4.4 Datos de la Empresa…………………………………………………………

41

4.5 Datos de La Maquinaria y Equipo…………………………………………..

42

4.6 Roles……………………………………………………………………………

44

4.7 Depreciaciones............................................................................................45

4.8 Prorrateo……………………………………………………………………….

45

4.9 Costos según estructura de la empresa……………………………………

46

4.9.1 Mano de obra Directa...................................................................46

4.9.2 Costos Indirectos de fabricación…………………………………………

47

4.9.3 Gastos de ventas..........................................................................47

4.9.4 Costos fijos y variables.................................................................48

4.10 Gastos fijos y variables……………………………………………………..

50

4.11 Gastos operacionales..................................................................50

6

4.12 Costos totales………………………………………………………………..

51

4.12.1 Costos según volúmenes de producción....................................51

4.12.2 Kardex.........................................................................................55

4.13 Punto de equilibrio…………………………………………………………..

66

4.14 Plan de Cuentas……………………………………………………………..

67

4.15 Estado de Situación inicial………………………………………………….

68

4.16 Libro diario……………………………………………………………………

68

4.17 Estado de Costos de Producción y Ventas………………………………

75

4.18 Estado de Pérdidas y Ganancias………………………………………….

76

4.19 Mayorización…………………………………………………………………

77

4.20 Hoja de trabajo………………………………………………………………

84

4.21 Orden de requisición………………………………………………………..

85

4.22 Hoja de costo………………………………………………………………...

86

4.23 Estado de situación final……………………………………………………

88

4.24 Análisis financiero………………………………………………………...89

V. CONCLUSIONES....................................................................................90

VI. RECOMENDACIONES...........................................................................91

7

VII. BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................92

CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL

8

1.1Introducción

El surgimiento de la contabilidad de costos se ubica una época antes de la

Revolución Industrial. Francia se preocupó más en un principio por

impulsarla. Sin embargo, en las últimas tres décadas del siglo XIX Inglaterra

fue el país que se ocupó mayoritariamente de teorizar sobre los costos. En

1.778 se empezaron a emplear los libros auxiliares en todos los elementos

que tuvieran incidencia en el costo de los productos, como salarios,

materiales de trabajo y fechas de entrega.

Aproximadamente entre los años 1890 y 1915, la contabilidad de costos

logró consolidar un importante desarrollo, puesto que diseñó su estructura

básica, integró los registros de los costos a las cuentas generales en países

como Inglaterra y Estados Unidos, y se aportaron conceptos tales como:

establecimientos de procedimientos de distribución de los costos indirectos

de fabricación, adaptación de los informes y registros para los usuarios

internos y externos, valuación de los inventarios, y estimación de costos de

materiales y mano de obra.

En nuestro país, el campo en donde la contabilidad de costos se inicio fue en

las ciudades más grandes del país (Quito, Guayaquil) desarrollándose más

ampliamente en la determinación del costo de fabricación de los productos

de las empresas industriales tales como las de manufactura.

9

Contabilidad de costos, en el sentido más general de la palabra, es cualquier

procedimiento contable diseñado para calcular lo que cuesta hacer algo. Los

bancos emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar lo que

cuesta procesar un cheque o una consignación. Los Hospitales emplean un

tipo de contabilidad de costos para determinar el costo por día de cada

paciente. Los colegios y universidades emplean un tipo de contabilidad de

costos para determinar lo que cuesta la educación de un estudiante por día o

por semestre, y así sucesivamente.

1.2 Planteamiento del Problema

La “Sastrería Continental Taylor” de la ciudad de Quevedo, no lleva una

adecuada contabilidad; al registrar sus gastos, costos e ingresos, carecen

de una persona con un nivel aceptado en conocimientos contables, que

puedan facilitar la realización de los diferentes estados financieros y el

registro de cada una de las operaciones mercantiles y de los costos por la

confección de las diferentes prendas, lo que ocasiona problemas en el

cálculo de las utilidades, y esto a su vez no le permite conocer cuál es el

margen de rentabilidad de su negocio.

1.3 Objetivos

1.3.1 General

Determinar los costos de producción de las prendas confeccionadas para

obtener la utilidad o pérdida que la empresa tiene mediante los diferentes

procesos Contables realizados en la Sastrería “Continental Taylor”

Septiembre del 2012.

1.3.2 Específicos

10

Identificar el actual estado financiero utilizando la fórmula de punto de

Equilibrio en la Sastrería “Continental Taylor”

Elaborar los Estados Financieros para conocer la situación económica

de la Sastrería “Continental Taylor” para la toma de decisiones.

Determinar El Costo de Producción por prendasde la Sastrería

“Continental Taylor” en la elaboración de Prendas de vestir en los

meses de Agosto Y septiembre del 2012.

1.4 Formulación del problema

¿Cómo incide la carencia de la aplicación de los procesos contables en la

toma de decisiones de la Sastrería “Continental Taylor”?

1.5 Delimitación del problema

Objeto de investigación: proceso contables en la Sastrería Continental

“Taylor””

Área: Contabilidad de Costos

Campo de acción: Contabilidad Costos

Espacio: Quevedo

Tiempo: 60 días

1.6 Justificación

11

Hoy en día es común ver que se abran al público muchos establecimientos

de comercio, en especial de propiedad de personas naturales. Sin embargo,

aunque tales establecimientos cumplen con solo uno de los requisitos

propios de los comerciantes (a saber, inscribirse en el registro mercantil), lo

que puede constatarse en muchos casos es que no están cumpliendo con

los demás requisitos que les exige la norma mercantil, entre ellos, llevar

contabilidad.

La elaboración de los principales Estados Financieros es importante para

una buena administración de los negocio, por lo que se podrá contar con la

información necesaria para la toma de decisiones en cuanto al control de los

ingresos, egresos, registros de pagos de clientes, llevar el registro de todas

las transacciones efectuadas de una manera coordinada.

Se justifica este proyecto por la necesidad que tiene la Sastrería “Continental

Taylor” de utilizar la contabilidad con todos los pasos que deben ser

aceptados como una norma general, lo que ayudará a tener un control de

sus transacciones diarias y mensuales para que pueda obtener los

beneficios esperados para determinar su rentabilidad.

Actualmente es común ver que se cierren muchas pequeñas industrias que

se dedican a la producción de prendas de vestir formales y casuales ya que

el costo de la materia prima es muy elevado, y por esta razón su precio de

venta público es más alto. Por este motivo los clientes prefieren comprar las

prendas de vestir en almacenes, ya que su valor puede ser más

económico.

12

CAPITULO II MARCO TEÓRICO

13

2.1 ¿Que es la Contabilidad?

Montesinos (2007).La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar,

clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de

interpretar sus resultados, para que los gerentes a través de ella puedan

orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables;

permitiendo así conocer la estabilidad, la solvencia de la compañía y la

capacidad financiera de la empresa.

2.2 ¿Que es una empresa?

La Empresa y Ley de cooperativas en Ecuador (2010) La empresa es todo

ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer bienes y/o servicios que

al ser vendidos producirán un valor marginal conocido como utilidad.

Servicios privados (asesoría, ventas, publicidad, contable, administrativo)

Educación Finanzas Salubridad

2.3 Tipos de Empresa

14

Las empresas pueden clasificarse, de acuerdo con la actividad que

desarrollen, en:

Industriales. La actividad primordial de este tipo de empresas es la

producción de bienes mediante la transformación de la materia o extracción

de materias primas. Las industrias, a su vez, se clasifican en:

Extractivas. Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales,

renovable o no renovable. Eje. Pesqueras, madereras, mineras, petroleras,

etc.

Manufactureras: Son empresas que transforman la materia prima en

productos terminados, y pueden ser: De consumo final. Por ejemplo:

prendas de vestir, alimentos, aparatos eléctricos, etc.

De producción. Estas satisfacen a las de consumo final. Ejemplo: maquinaria

ligera, productos químicos, etc.

Comerciales. Su función primordial es la compra/venta de productos

terminados. Pueden clasificarse en:

Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos.

Minoristas (detallistas): Venden al menudeo.

Comisionistas: Venden de lo que no es suyo, dan a consignación.

Servicio. Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su vez se

clasifican en: Transporte Turismo Instituciones financieras Servicios

públicos

2.4 ¿Que es la Contabilidad de Costos?

.wikipedia.org.-La contabilidad de costos es una actividad contable con el fin

de predeterminar, registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar,

interpretar e informar de los costos de producción, distribución,

administración y financiamiento.

Es una disciplina social que considera los siguientes aspectos:

15

- CONTABILIDAD: genera información medible en términos monetarios,

presentándola en forma estructurada y sistemática para reflejar las

operaciones de una empresa (Aquí se ubica la contabilidad de costos)

- AUDITORÍA: verifica la información contable

- FINANZAS: proporciona información financiera a partir de la información

contable.

2.6 Materia Prima Directa

Sinisterra G (2007) Hace referencia a todos los materiales que integran

físicamente el producto terminado o que se pueden asociar fácilmente con

él. Ejemplo la madera que se utiliza para la fabricación de una mesa de

comedor es una materia prima directa.

2.7 Materia Prima Indirecta

Sinisterra G.(2007)Son aquellos materiales que se utilizan para la fabricación

de un producto perdiendo su identidad, o por efectos de su materialidad se

toman como indirectos Ejemplo el pegante que se utilizó para pegar la mesa

que se fabricó.

2.8 Mano de obra Directa

Sinisterra G.(2007)La mano de obra representa el esfuerzo del trabajo

humano en la elaboración de un producto puede ser manual o de operación

con una máquina.

2.9 Mano de obra Indirecta

16

Sinisterra G.(2007)La mano de indirecta es de aquellos trabajadores que no

intervienen en la elaboración de un producto.

2.10 ¿Que son los Costos?

blogspot.com (2010)Un costo, es un egreso que representa el valor de los

recursos que se erogan en la realización de actividades que generan

ingreso; el costo se identifica por ser generador directo de ingreso y por

tanto, es recuperable, está directamente relacionado con el producto y/o

servicio que brinda la empresa en cuestión, por lo tanto; es inherente con el

giro de la empresa.

2.11 ¿Que son los Costos Fijos?

Sinisterra G. (2007) Hacen referencia a los costos que permanecen

constantes en un periodo independiente de los cambios de niveles de

producción.

2.12 ¿Que son los Costos Variables?

Sinisterra G. (2007) Son aquellos que cambian de acuerdo con los de

niveles de producción.

2.13 ¿Que son los Gastos?

blogspot.com (2010).-Un gasto es un egreso que no se identifica

directamente con un ingreso, aunque contribuye a la generación del mismo,

no se espera que pueda generar ingresos directamente en el futuro, no es

recuperable.

2.14 Etapas del Ciclo contable

17

Montesinos (2007).Es un proceso regular y continuando que tiene lugar en la

contabilidad de las empresas a lo largo del ejercicio económico. Este

proceso contable supone la realización de una serie de operaciones que se

repiten sistemáticamente en cada ejercicio. El ciclo contable sigue una serie

de etapas, consecutivas en el tiempo, que son las que se representan en el

esquema siguiente y se desarrollan en los epígrafes específicos que siguen

a continuación:

2.15 Fase de contabilización de las operaciones del ejercicio

Montesinos (2007).Estas operaciones dan lugar a anotaciones en el libro

Diario y en el libro Mayor. El primero se llevará con la frecuencia que la

empresa estime oportuna. Pueden registrarse las operaciones día a día,

semanalmente o una vez al mes: no suele ser habitual contemplar períodos

de tiempo más dilatados. A través del Diario se logra una clasificación

sistemática y cronológica de todos los hechos contables. El libro mayor

constituye una herramienta muy útil, ya que ofrece una clasificación

sistemática de los hechos contables, a la vez que agrupa, por medio de las

cuentas las operaciones que les efectúen.

Montesinos (2007).El Libro Mayor ayuda de forma importante, a elaborar el

balance de comprobación y las operaciones de síntesis contable.

18

Fase de apertura de la contabilidad: El

Fase de desarrollo: Operaciones del ejercicio

Fase de conclusión: Cierre de la contabilidad

2.16 Fase de cierre de la contabilidad

Montesinos (2007).Esta etapa constituye la recopilación y síntesis de todo el

ciclo contable. Se parte del balance de comprobación de sumas v saldos en

el que se recogen los valores a los que se ha llegado como consecuencia de

las operaciones registradas durante el ejercicio. Sin embargo, para poder

reflejar la situación económica y financiera de final de ejercicio en la

empresa se necesita incorporar una serie de situaciones que todavía no se

han contabilizado, pero que influyen en su definición. Es decir, normalmente

al final del ejercicio económico es necesario realizar una serie de

operaciones que constituyen ajustes necesarios para expresarla correcta

situación de una empresa. Estas operaciones suelen realizarse en las

empresas una vez al año, aunque podrían realizarse más frecuentemente.

2.17 ¿Que es un Activo?

Enciclopedia Activo: recurso controlado por la empresa como resultado de

sucesos pasados del que se espera obtener beneficios económicos futuros.

2.18 Clasificación del Activo según las NIC

2.18.1 ¿Que es un Activo financiero?

Cualquier activo que sea efectivo; un instrumento de patrimonio de otra

entidad, un derecho contractual:

Recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o

intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en

condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o

un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de

patrimonio propio de la entidad.

19

En la siguiente tabla se muestran ejemplos de activos financieros.

2.18.1.1 Activo No Corriente

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirán los activos de los cuales

sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por más de un

período y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la

producción o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propósitos

administrativos. Incluye bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al

comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerá, en el

estado de situación financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo

por el mismo importe.

2.18.1.2 Activos biológicos:

Están compuestos por los vegetales y animales vivientes empleados en la

actividad agropecuaria. Pueden estar en crecimiento, en producción o

terminados, y se los denomina:

Activos biológicos en desarrollo.

Activos biológicos en producción.

Activos biológicos terminados.

20

2.18.1.3 Activos Contingente:

Un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya

existencia ha de ser confirmada sólo porque ocurra, o en su caso porque

deje de ocurrir, uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están

enteramente bajo el control de la entidad.

Los activos contingentes, no se reconocen en los Estados Financieros, ya

que pueden dar lugar a que se reconozcan ingresos que podrían no

realizarse nunca. Sin embargo cuando la realización del ingreso es

virtualmente cierta, el correspondiente activo no es un activo contingente y

resulta propio hacer su reconocimiento.

2.18.1.4 Activo Intangible:

Activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Este

activo es identificable cuando:

es separable, esto es, susceptible de ser separado o dividido de la entidad y

vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien

individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo asociado;

surge de derechos contractuales o de otros derechos legales, con

21

independencia de que esos derechos sean transferibles o separables de la

entidad o de otros derechos u obligaciones.

2.18.1.5 Activos por impuestos diferidos.

Impuesto a las ganancias recuperable en periodos futuros sobre los que se

informa con respecto a: Diferencias temporarias;La compensación de

pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto

de deducción fiscal; y la compensación de créditos fiscales no utilizados

procedentes de periodos anteriores

2.18.2 ¿Que es un Pasivo?

Pasivos: Obligación actual de la empresa, surgida a raíz de sucesos

pasados, al vencimiento de la cual, y para cual la empresa espera

desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

2.18.3 Clasificación de los Pasivos

2.18.3.1 Pasivos Corrientes

Pasivos por contratos de arrendamiento financiero:

22

Obligaciones con instituciones financieras

Cuentas y documentos por pagar

Cuentas por pagar diversas / relacionadas

2.18.3.2 Pasivo No Corriente

Obligaciones emitidas

Cuentas por pagar diversas / relacionadas

Anticipos de clientes

Provisiones por beneficios a empleados

Otras provisiones

2.18.3.3 Pasivo Diferido

Incluye pasivos diferidos que van a ser reconocidos en el tiempo como

ingresos o como derechos de compensación tributaria.

2.18.4 Ingresos Diferidos:

Se incluye un importe específico por servicios subsiguientes que deben ser

diferidos y reconocidos como ingreso de actividades ordinarias a lo largo del

periodo durante el cual se ejecuta el servicio comprometido. El importe

diferido es el que permite cubrir los costos esperados de los servicios a

prestar según el acuerdo, junto con una porción razonable de beneficio por

tales servicios.

2.18.5 Capital Contable

Ávila (2007).Esta expresión es empleada en contabilidad para referirse a la

suma de las aportaciones de los propietarios modificada por los resultados

de operación de la empresa; es el capital social más las utilidades o menos

23

las pérdidas. Patrimonio neto: Es la parte residual de los activos de la

empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.

Ingresos: Incrementos de beneficios económicos mediante el recibimiento o

incremento de activos o decremento de los pasivos.

Gastos: Decrementos en los bienes económicos

2.18.6 Clasificación del Capital Contable

Ávila (2007).Los conceptos que integran este grupo son objeto de un estudio

particular. En virtud de ser este un curso de introducción a la contabilidad, no

haremos un estudio detallado del Capital Contable. Sin embargo, se puede

distinguir como básicos las aportaciones originales de los propietarios y el

aumento o disminución que les corresponde como consecuencia de los

resultados de operación de la empresa. Es decir, la utilidad o pérdida. Por lo

tanto, los conceptos que en este estudio utilizaremos como integrantes del

Capital Contable, son los siguientes: Capital Social más Utilidades y Capital

Social menos Pérdidas.

2.18.7 Patrimonio

Escoto (2007).En el patrimonio se agrupa las cuentas que representan el

derecho del propietario sobre el activo de la empresa.

Capital autorizado

Capital suscrito no pagado

Reservas: legal, estatutaria y facultativa

Otros Superávit

2.18.8 Intereses pagados y causados

24

Sarmiento (2006). Comprenden los intereses efectivizados o aprovisionados

por haberse devengado, ocasionados por la obtención de recursos bajo las

diferentes modalidades.

2.18.9 Comisiones pagadas

Sarmiento (2006). Registra el valor de las comisiones efectivas y/o

aprovisionadas por haberse devengado, ocasionadas por la obtención de

recursos, utilización de servicios y operaciones contingentes.

2.18.10 Gastos de personal

Sarmiento (2006). Registra los gastos por remuneraciones al personal y

otras obligaciones laborales establecidas en las leyes y reglamentos

respectivos.

2.18.11Gastos de operación

Westerfield (2006). Registra los egresos incurridos por la entidad, por la

percepción de servicios a terceros, pago de impuesto, cuotas, contribuciones

y egresos diversos.

2.18.12 Ingresos

Sarmiento (2006). Dinero, o cualquier otra ganancia o rendimiento de

naturaleza económica, obtenido durante cierto periodo de tiempo. El ingreso

puede referirse a un individuo, a una entidad, a una corporación.

2.18.13 Ingresos por servicios

Sarmiento (2006). Cuenta de resultados acreedoras, y son las rentas que

reciben las entidades financieras por concepto de servicios prestados con

25

sujeción a los contratos pertinentes, como los de cuentas corrientes,

ahorros, comercio exterior.

2.18.14 Otros ingresos

Sarmiento (2006). En este grupo se contabilizan los ingresos provenientes

de otras actividades operacionales de la entidad que no pueden ser

ubicadas en otro grupo específico.

2.18.15 Capital social

Sarmiento (2006). Cuenta del pasivo que comprende los valores de los

certificados de aportación suscritos y pagados por los socios y los que se

originan por la aplicación de excedentes.

2.18.16 Resultados

Sarmiento (2006). Registra al remanente de las utilidades no distribuidas o

las pérdidas no resarcidas de ejercicios anteriores y la utilidad neta o pérdida

al cierre del ejercicio.

2.18.17 Gastos

Sarmiento (2006). Cantidad que por ley puede restar el contribuyente al fijar

la base imponible de un tributo. Asignación presupuestaria aneja (agregada,

anexa) a ciertos cargos públicos o privados para atender a sus actividades

sociales.

2.18.18 Pérdidas y ganancias

Sarmiento (2006). Este grupo de cuentas registra los saldos de las cuentas

de resultados deudoras y acreedoras, para el cierre del ejercicio económico,

26

a fin de determinar la utilidad o pérdida bruta, por lo tanto, su saldo podrá ser

deudor o acreedor según el resultado.

2.18.19 Inventario

NIC (2) Son activos con las siguientes características que posee la empresa:

Mercadería para ser vendida en el curso normal de sus operaciones

Mercadería en proceso de producción para venderse en forma de materiales

Suministros para ser consumidos en el proceso productivo

2.18.20 Libros usados en la Contabilidad

Sarmiento (2006).El código de Comercio es el que establece los libros que

deben emplearse para registrar contablemente las transacciones que una

empresa efectúa, que son los siguientes: El libro Diario, el libro Mayor, el

libro de Inventario, el libro Bancos y los libros auxiliares que sean

necesarios de acuerdo con el giro del negocio.

2.18.20.1 Libro Diario

Sarmiento (2006).Es un libro usado en el proceso contable y tiene como

objetivo presentar, el orden cronológico y en base a los principios de la

partida doble, el registro de todas las operaciones que realiza la empresa.

2.18.20.2 Estructura del Libro Diario

2.18.20.3 Libro Mayor

27

Sarmiento (2006).Es el segundo libro usado en la contabilización de las

transacciones y su objetivo es el de presentar cuenta por cuenta todas las

transacciones que debe realizar la empresa.

2.18.20.4 Estructura del Libro Mayor

Hay 2 formas que son en T y en folio:

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

SUMAN -

2.18.21 Los Estados Financieros

Deben contener en forma clara y comprensible todo lo9 necesario para

juzgar los resultados de operación, la situación financiera de la entidad, los

cambios en su situación financiera y las modificaciones en su capital

contable, así como todos aquellos datos importantes y significativos para la

gerencia y demás usuarios con la finalidad de que los lectores puedan juzgar

adecuadamente lo que los estados financieros muestran, es conveniente

que éstos se presenten en forma comparativa.

2.18.21.1 Estado de Situación Inicial

El estado de situación Inicial es aquel en que se refleja la situación

económica de una empresa a su fecha de apertura.

28

2.18.21.2 Estadode Costo de Producción y Ventas

Perdomo (2009).- En este estado Financiero nos muestra lo q nos cuesta

producir o fabricar un determinado producto.

2.18.21.3 Estado de Pérdidas y Ganancias

Es un informe que incluye las entradas y salidas de efectivo para así

determinar el saldo final o el flujo neto de efectivo, factor decisivo para

evaluar la liquidez de un negocio

2.18.21.4 Punto de equilibrio

(Fundamentos de administración). Es una técnica para encontrar un punto

en el cual el total de los ingresos es justo para cubrir el total de los costos.

(Es decir cuando no hay ni pérdida ni ganancia)

2.18.22 ¿Que son las Pymes?

Se conoce como PYMES al conjunto de pequeñas y medianas empresas

que de acuerdo a su volumen de ventas, capital social, cantidad de

trabajadores, y su nivel de producción o activos presentan características

propias de este tipo de entidades económicas. Por lo general en nuestro

país las pequeñas y medianas empresas que se han formado realizan

diferentes tipos de actividades económicas entre las que destacamos las

siguientes:

Comercio al por mayor y al por menor.

Agricultura, silvicultura y pesca.

Industrias manufactureras.

Construcción.

Transporte, almacenamiento, y comunicaciones.

29

Bienes inmuebles y servicios prestados a las empresas.

Servicios comunales, sociales y personales.

La definicion en el ecuador la superintendencvia de compañias la emitio el

12 de enero del 20011 en la cuyal se establece que se consideran PYMES a

las compañias que con base a los estados financieros de los ejercicos

economicos anterior de transicion tenga:

Activos totales menores a 4.000.00 dólares

Registren un valor bruto menor a 5000.00

Tenga menos de 200 trabajadores

30

CAPITULO III MATERIALES Y MÉTODOS

31

3.1 Materiales y Equipos

Los materiales que se utilizaron para el desarrollo del presente trabajo son:

3.2 Tipos de investigación

A través de la investigación se aplicó técnicas y procedimientos, con el fin de

lograr la solución de problemas esenciales, encontrar respuestas a

preguntas.

32

Recursos Humanos Cant.

Asesor 1

Entrevistado 10

Útiles de oficina Cant

Rema de papel A4 1

Cuaderno 1

lápices 2

borrador 1

Cd 1

Anillado 1

Libros revistas y periódicos 10

Equipo de oficina Cant

Computadora 1

Cámara digital 1

Pendraive 1

Impresora 1

3.2.1 La investigación de campo

Visita a la sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”, en Los Meses de Agosto y

Septiembre del 2012

3.2.2 La investigación documental histórica

Recopilación de todas y cada una de las actividades económicas que ha

tenido la sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”, en Los Meses de Agosto y

Septiembre del 2012” para realizar el debido registró contable.

3.2.3 La investigación documental bibliográfica

Obtención de información gracias a fundamentaciones teóricas para realizar

el presente proceso contable.

3.2.4 Investigación exploratoria

Investigación de la causa de ineficiencia de los registros contables de la

sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”, de Los Meses de Agosto Septiembre

del 2012

3.2.5 Investigación explicativa

Dar a conocer a los propietarios de lasastrería “CONTINENTAL TAYLOR”, la

necesidad de elaborar un proceso contable eficiente e informarles la

situación actual de la empresa (periodo Agosto y Septiembre del 2012).

3.3 Métodos

3.3.1 Método Deductivo – Inductivo

33

Se aplica para llegar a comprender que la ineficiencia de una mala

contabilidad en la a la sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”, en los Meses de

Agosto y Septiembre del 2012 se debe a la manera empírica que se la

registra las transacciones contables por falta de un contador.

3.3.2 Lógico Histórico

Para conocer los conceptos filosóficos y teóricos acerca de la elaboración de

los procesos contables.

3.3.3 Analítico Sintético

En el análisis e interpretación de la información para dar futuras soluciones a

las situación económica de la empresa basado a los estados de pérdidas y

ganancias.

3.4 Fuentes

3.4.1 Primarias

Proveer un testimonio o evidencia directa sobre el tema de investigación a

los: Administradores de la sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”, de los

meses de Agosto y Septiembre del 2012

3.4.2 Secundarias

Las fuentes secundarias fueron obtenidas según información virtual gracias

al uso de información de internet y libros.

3.5 Técnicas e instrumento de evaluación

34

3.5.1 Observación

Conocer las instalaciones de la sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”

3.5.2 Entrevistas

Se realizaron entrevistas tanto al personal administrativo como operativo

para conocer su nivel de conocimiento referente a la aplicación de

conocimientos contables.

Gracias a una reunión en conjunto con los dueños de la empresa pudimos

tratar asuntos relevantes al tema y así concientizar la prioridad de elaborar

un registro contable de manera eficaz y profesional.

3.5.3 Procedimiento Metodológico

Para la realización de este proyecto investigativo se realizaron las siguientes

actividades:

Entrevista

Observación

Se recabo información de primera mano.

Recopilamos cada una de las actividades comerciales de la empresa para

proceder a realizar un registro contable.

Pudimos proceder a documentar la información necesaria para luego

analizarla e interpretarla.

Las actividades desarrolladas durante este proceso con la participación de

los administradores de la empresa para evaluación de la propuesta y

35

socialización de los resultados, constituyeron el principal espacio de

discusión y aporte sobre aspectos conceptuales, metodológicos para la

realización de este trabajo investigativo.

3.5.4 Herramientas que se utilizaron para realizar la Contabilidad

3.5.4.1 Plan de cuentas

Contabilidad General(2011).Un plan de cuentas es el ordenamiento

metódico de todas las cuentas de las que se sirve el sistema de

procesamiento contable para el logro de sus fines

3.5.4.2 Clasificación de las cuentas

Activos

Activo Corriente

10101 Efectivo y equivalente al efectivo

Caja

Banco

10102 Activos financieros exigibles para la venta

Mercadería

2. Pasivos

201Pasivo Corriente

Cta. por pagar

Doc. Por pagar

202 Pasivo no Corriente

20203 Obligaciones financieras

3 Patrimonio

30101 Capital suscrito o asignado

30401 Reservas legal

36

3.6 La Depreciación

La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático del costo de los

bienes, distribuido durante su vida útil estimada, con el fin de obtener los

recursos necesarios para la reposición de los bienes, de manera que se

conserve la capacidad operativa o productiva del ente público. Su

distribución debe hacerse empleando los criterios de tiempo y productividad,

mediante uno de los siguientes métodos

3.7 Métodos de depreciación

3.7.1 Método de línea recta

En el método de depreciación en línea recta se supone que el activo se

desgasta por igual durante cada periodo contable. Este método se usa con

frecuencia por ser sencillo y fácil de calcular. EL método de la línea recta se

basa en el número de años de vida útil del activo, de acuerdo con la fórmula:

Depreciación anual = al valor del bien o Costo histórico – Valor residual

Para la vida útil

3.7.2 Método de las unidades producidas

El método de las unidades producidas para depreciar un activo se basa en el

número total de unidades que se usarán, o las unidades que puede producir

el activo, o el número de horas que trabajará el activo, o el número de

kilómetros que recorrerá de acuerdo con la fórmula.

Costo – valor de desecho =Costo de depreciación de una unidad hora o

kilómetro x

Número de unidades horas o kilómetros usados durante el periodo.

37

Unidades de uso, horas o kilómetros = Gasto por depreciación del periodo

6.7.4. Método de la suma de los dígitos de los años

En el método de depreciación de la suma de los dígitos de los años se

rebaja el valor de desecho del costo del activo. El resultado se multiplica por

una fracción, con cuyo numerador representa el número de los años de vida

útil que aún tiene el activo y el denominador que es el total de los dígitos

para el número de años de vida del activo. Utilizando el camión como

ejemplo el cálculo de la depreciación, mediante el método de la suma de los

dígitos de los años, se realiza en la forma siguiente:

Año 1 + año 2 + año 3 + año 4 + año 5 = 15 (denominador)

Costo-Valor de desecho=Suma a depreciar

$33 000 000 - $3 000 000 = $30 000 000

Suma a depreciar x Años de vida pendientes=Depreciación del año 1

Suma de los años

30 000 000 5/15$10 000 000

6.7.5. Costo histórico

Contabilidad de Costos (2010) Son aquellos costos que se han obtenido

dentro del período en la fabricación de un producto o prestación de un

servicio y que se obtienen al final del período que se conservan para su

análisis perspectivo y comparación con los resultados futuros, sirviendo

como un dato de base histórica y siempre se refieren a los costos reales ya

sean por productos, por áreas de responsabilidad o cuenta de gasto.

3.7.3 Valor residual

Contabilidad básica (2010) El valor residual como su nombre indica es el

valor del bien la finalizar su vida útil. Normalmente la mayoría de bienes

tienen un valor residual y es este valor el que no se debe amortizar puesto

que al final de su vida útil se obtiene por ejemplo al venderlo.

38

3.7.4 Vidaútil

(Gerencie.com)Se entiende por vida útil el tiempo durante el cual un activo

puede ser utilizado, tiempo durante el cual puede generar renta.

Toda empresa para poder operar, para poder desarrollar su objeto social

requiere de una serie de activos fijos, los cuales, como consecuencia de su

utilización, se desgastan hasta el punto de quedar inservibles.

39

CAPITULO IV RESULTADOS

40

4.1 Sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”

La sastrería “CONTINENTAL TAYLOR”,

Tiene 30 años de estar funcionando, ofreciendo la producción de trajes

casuales para damas y Caballeros.

Es atendido por su Gerente – Propietario maestro en la rama de corte y

Confección y posee años de experiencia.

4.2 Valores

Integridad:

Ser honestos y tratar a todos con igualdad y respeto.

Excelencia:

Brindar el mejor servicio, enfrentando los retos con valor, esfuerzo y

creatividad.

Accesibilidad:

Ofrecer productos y servicios que sean relevantes y accesibles a la

población en precio, tecnología y disponibilidad.

4.3 Objetivos

41

El objetivo principal que persigue nuestra empresa es servir a sus clientes,

con excelencia y calidad total en cuanto a productos y servicios en el área de

Corte y confección, cumpliendo oportunamente nuestros compromisos; que

nos permiten que nuestros clientes queden satisfechos.

4.4 Datos de la Empresa

Razón social de la Empresa.

Sastrería continental Taylor

Nombre del Propietario

JachoGuanoquiza segundo Rodrigo

Ruc. 0500778345001

Calificación Art.

31612

Dirección de la Empresa:

Séptima 307 y 7 de octubre

Autorización del SRI:

11104740554

Actividad de la empresa:

Confección de trajes formales

42

Tiempo del negocio:

30 años

Horarios:

8:00 am 13:00 13:30 pm 19:00 lunes a sábado

Domingos 8:00 am 13:00

Nombres de los Operarios

Wilson Quinto

Fausto Rubio

Henry Zambrano

4.5 Datos de La

Maquinaria y

Equipo

43

Detalle Serie Valor

Máquina Brother Industrial DB2-B755-3 300.00

Máquina Singer 20u 97727744 500.00

Máquina PAFFA 463-944/01Cl 300.00

Máquina BrotherKobe Industrial 08049 670.00

Máquina de coser Refrai 365182 500.00

Máquina Overol Jerome ¾ 85452461 100.00

Máquina fucionadora 850.00

Plancha Oster a vapor 5002-012 200.00

Plancha Industrial Consew -0711291 180.00

Masa de cortar 140.00

Tablero de madera pequeño/Planchar 60.00

Repisa de madera 20.00

Porta trajes de madera 60.00

Maniquí de madera 120.00

Mesa de madera /maq. overol 20.00

Mesa de madera /maq. Fucionadora 40.00

4 Tableros de Exhibición ( 85.00 C/U) 340.00

Percha metal 300.00

Archivador 80.00

Refrigeradora Electro lux ERT29QGS 650.00

Televisor LG 250.00

Vitrina Vidrio 300.00

Vitrina pequeña 50.00

22 Brazos de Aluminio a5.00 c/u 110.00

3 Repisas con pie de amigo 5.00 c/u 15.00

Espejo 20.00

Surtidor de Agua 18.00

4.6 Roles

CUADRO 1

APELLIDO Y NOMBRES C.I.Sueldo

mensual y horas extras

Días trabaja

dos

Total ganado

Decimo tercer sueldo

Decimo cuarto Sueldo

Vacaciones

Fondo de reserva

Total Ingresos

IESS 9,35%

Anticipo Quincen

a

Total Descuento

s

Valor a Recinir

Firmas

Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza170557882-9 292,00 30 292,00 24,33 24,33 12,17 24,32 377,15 27,30 226,29 253,59 123,56

Wilson Quinto 092749776-8 292,00 30 292,00 24,33 24,33 12,17 24,32 377,15 27,30 226,29 253,59 123,56

Fausto Rubio 130682795-5 292,00 30 292,00 24,33 24,33 12,17 24,32 377,15 27,30 226,29 253,59 123,56

Henry Zambrano 120385291-7 146,00 30 146,00 12,17 12,17 6,08 12,16 188,58 13,65 113,15 126,80 61,78

Total general ################### 1.022,00 1.022,00 85,16 85,16 42,59 85,12 1.320,03 95,56 792,02 887,58 432,46

CONFECCIONES CONTINENTAL TAYLOR

APELLIDO Y NOMBRES C.I.Sueldo

mensual y horas extras

Días trabaja

dos

Total ganado

Decimo tercer sueldo

Decimo cuarto Sueldo

Vacaciones

Fondos de Reserva

Total Ingresos

IESS 9,35%

Anticipo Quincen

a

Total Descuento

s

Valor a Recinir

Firmas

Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza170557882-9 292,00 30 292,00 24,33 24,33 12,17 24,32 377,15 27,30 226,29 253,59 123,56

Wilson Quinto 092749776-8 292,00 30 292,00 24,33 24,33 12,17 24,32 377,15 27,30 226,29 253,59 123,56

Fausto Rubio 130682795-5 292,00 30 292,00 24,33 24,33 12,17 24,32 377,15 27,30 226,29 253,59 123,56

Henry Zambrano 120385291-7 146,00 30 146,00 12,17 12,17 6,08 12,16 188,58 13,65 113,15 126,80 61,78

Total general ################### 1.022,00 1.022,00 85,16 85,16 42,59 85,12 1.320,03 95,56 792,02 887,58 432,46

Ingresos Descuentos


ROL CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DE 2012


ROL CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE DE 2012

Ingresos Descuentos

45

4.7 Depreciaciones

El presente cuadro de depreciación de activos de la sastrería “Continental

Taylor” visualiza que el valor de mayor cuantía a depreciarse es el de

muebles y enseres y el de menor cuantía el de la maquina overlo jarome 3/4

CUADRO # 2.

ConceptoValor

AdquisiciónVida Util

ValorResidual

Valor neto.A depreciar

Anual Agosto Septiembre Total

Maquina Brother Industrial 300,00 10,00 30,00 270,00 27,00 2,25 2,25 4,50

Maquina Singer 20U 500,00 10,00 50,00 450,00 45,00 3,75 3,75 7,50

Maquina Paffa 300,00 10,00 30,00 270,00 27,00 2,25 2,25 4,50

Maquina Brother Kobe Industrial 670,00 10,00 67,00 603,00 60,30 5,03 5,03 10,05

Maquina Refray 500,00 10,00 50,00 450,00 45,00 3,75 3,75 7,50

Maquina Overlo Jerome 3/4 100,00 10,00 10,00 90,00 9,00 0,75 0,75 1,50

Maquina Fucionadora 850,00 10,00 85,00 765,00 76,50 6,38 6,38 12,75

Plancha Oster Vapor 200,00 10,00 20,00 180,00 18,00 1,50 1,50 3,00

Plancha Industrial Consew 180,00 10,00 18,00 162,00 16,20 1,35 1,35 2,70

Muebles y Enseres (mesas y tableros) 880,00 10,00 88,00 792,00 79,20 6,60 6,60 13,20

Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) 795,00 10,00 79,50 715,50 71,55 5,96 5,96 11,93

Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) 918,00 10,00 91,80 826,20 82,62 6,89 6,89 13,77

DEPRECIACIONES DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012

Depreciación

4.8 Prorrateo

En el cuadro # 3 de prorrateo se puede visualizar que el mayor porcentaje es

asignado a la parte de producción y el menor porcentaje es para la parte

operativa.

CUADRO # 3.

Agosto Septiembre Total Producción Operativo Produccion Operativo

Sueldos y Beneficios Sociales 377,15 377,15 754,30 80% 20% 603,44 150,86

Pago I.E.S.S 27,30 27,30 54,60 80% 20% 43,68 10,92

Luz 34,57 39,00 73,57 80% 20% 58,86 14,71

Telefono 29,12 47,00 76,12 80% 20% 60,90 15,22

Agua 5,00 5,00 10,00 25% 75% 2,50 7,50

Arriendo Produccion 825,00 825,00 1.650,00 60% 990,00 -

Arriendo Administracion 825,00 825,00 1.650,00 15% - - 247,50

Arriendo Ventas 825,00 825,00 1.650,00 25% - - 412,50

Guardiania 30,00 30,00 60,00 80% 20% 48,00 12,00

Muebles y Enseres (mesas y tableros) 6,60 6,60 13,20 50% 50% 6,60 6,60

Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) 5,96 5,96 11,93 50% 50% 5,96 5,96

Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) 6,89 6,89 13,77 90% 10% 12,39 1,38

Concepto

PRORRATEO DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012

Porcentaje Absoluto

Prorrateo

Meses

46

4.9 Costos según estructura de la empresa

4.9.1 Mano de obra Directa

En el siguiente cuadro del costo de mano de obra directa # 4 se puede

observar que el propietario de la sastrería “Continental Taylor” el sueldo esta

prorrateado, debido a que ejerce dos funciones tanto operacional como

producción.

CUADRO # 4

Agosto Septiembre TotalSegundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Gerente Propietario 301,72 301,72 603,44 Wilson Quinto (levas + chalecos) Operario 377,15 377,15 754,30 Fausto Rubio (pantalones) Operario 377,15 377,15 754,30 Henry Zambrano Operario (Aprendiz) 188,58 188,58 377,16 Total 2.489,20

AGOSTO - SEPTIEMBRE -2012

Agosto Septiembre TotalSegundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Gerente Propietario 21,84 21,84 43,68 Wilson Quinto (levas + chalecos) Operario 27,30 27,30 54,60 Fausto Rubio (pantalones) Operario 27,30 27,30 54,60 Henry Zambrano Operario (Aprendiz) 13,65 13,65 27,30 Total 180,19

Nombres CargosPago I.E.S.S

PAGO I.E.S.S. MANO DE OBRA DIRECTA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR.

MANO DE OBRA DIRECTA DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012

Nombres CargosSueldos

47

4.9.2 Costos Indirectos de fabricación

En el cuadro # 5 se refleja que los costos de mayor inversión están en otros

contos indirectos de fabricación y de menor inversión en materiales

indirectos de fabricación.

CUADRO # 5

CONCEPTO UNIDAD AG./SEP. VALOR X UND. VALOR TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONBotones UND 80 0,08 6,40 Botones para pantalones UND 248 0,10 24,80 Cierres para pantalones UND 71 0,70 49,70 Ganchos PR 71 0,20 14,20 Tizas UND 3 0,20 0,60 Gillete UND 4 0,10 0,40 Agujas de maquina UND 6 0,50 3,00 Agujas de mano UND 7 0,01 0,07

99,17 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNTelefono UND 60,90 60,90 60,90 Agua - 2,50 2,50 2,50 Luz - 58,86 58,86 58,86 Arriendo - 883,93 883,93 883,93 Guardiania - 48,00 48,00 48,00 Sueldos y Beneficios Sociales - - Depreciacion de Maquinarias y Equipos - 54,00 54,00 54,00 Muebles y Enseres (mesas y tableros) - -Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) - -Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) - 1.108,19

1.207,36

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012

4.9.3 Gastos de ventas

En los gastos de venta que corresponden al cuadro # 6 se puede analizar

con claridad que el mayor gasto esta en el arriendo y el menor en publicidad

y propaganda.

CUADRO # 6

Agosto SeptiembreMovilizacion 128,00 - 128,00 Publicidad y Propaganda 35,71 35,72 71,43 Arriendo el 25% 184,15 184,15 368,30 Total Gastos de Ventas 347,86 219,87 567,73

GASTOS DE VENTA DE LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012

MesesConcepto Total

48

4.9.4 Costos fijos y variables

En el cuadro # 7 se puede observar que el mayor costo esta en los

elementos del costo, en la mano de obra y el menor en los gastos

financieros.

CUADRO # 7

CUENTAS FIJOS VARIABLES TOTALES

ELEMENTOS DEL COSTOMateria Prima Directa 1.147,92

Casimir Rayado 540,00

Teteron 48,00

Tela camisa 81,20

Tela Wilson 37,75

Casimir Italiano 300,00

Pegable p/leva 20,80

Pellon 12,60

Hilos Grandes 8,40

Total 1.048,75

Materia Prima IndirectaBotones para Pantalon 24,80

Botones para Camisa Blusa 6,40

Cierres 49,70

Ganchos 14,20

Tizas 0,60

Gillete 0,40

Ajugas para Maquina 3,00

Ajugas de Mano 0,07

Total 99,17

COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012

49

Mano de Obra Directa 2.669,38

Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza 603,44

Wilson Quinto 754,30

Fausto Rubio 754,30

Henry Zambrano 377,16

Total 2.489,20

Pago I.E.S.SSegundo Rodrigo Jacho Guanoquiza 43,68

Wilson Quinto 54,60

Fausto Rubio 54,60

Henry Zambrano 27,30

Total 180,18

Gastos Administrativos 576,41

Sueldos y Beneficios Sociales 150,86

Pago al I.E.S.S 10,92Decimo tercer sueldo 9,74Decimo cuarto sueldo 9,74Vacaciones 4,86Fondos de reserva 9,72

Arriendo el 15% 220,98

Pago Tv cable 71,26

Luz 14,72

Telefono 15,21

Agua 7,50

Guardiania 12,00

Muebles y Enseres (mesas y tableros) 13,20

Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) 11,92

Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) 13,78

Total 576,41

Gastos de Venta 567,73 Movilizacion 128,00 Publicidad y Propaganda 71,43 Arriendo el 25% 368,30

Total 439,73 128,00 Gastos FinancierosEmision de Estado de Cuenta 5,60 5,60

Total 5,60

Totales 3.691,12 1.275,92

50

4.10 Gastos fijos y variables

En los gastos fijos y variables se puede observar que el costo que más

refleja es la mano de obra y en el gasto los administrativos.

CUADRO # 8 GASTOS FIJOS Y VARIABLES DE LA SASTRERIA CONTINETAL TAYLOR

Elementos del Costo Fijos Variable TotalesCostos de ProduccionMateria Prima Directa - 1.048,75 1.048,75 Mano de Obra Directa 2.669,39 2.669,39 Costos Indirecto de Fabricacion 99,17 99,17 Gastos de OperaciónGastos administrativo 576,41 576,41

Gastos de Venta 439,73 128,00 567,73 Gastos Financieros 5,60 5,60 Total Costos Fijos 3.691,13 1.275,92 4.967,05

Costos y Gastos

AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012

4.11 Gastos operacionales

En el cuadro # 9 de gastos operacionales el valor más elevado fue en el mes

de septiembre y en agosto fueron menos los gastos.

CUADRO#9

Concepto TotalAgosto Septiembre

Sueldos y Beneficios Sociales 75,43 75,43 150,86 Pago al I.E.S.S 5,46 5,46 10,92 Decimo tercer sueldo 4,87 4,87 9,74 Decimo cuarto sueldo 4,87 4,87 9,74 Vacaciones 2,43 2,43 4,86 Fondos de reserva 4,86 4,86 9,72 Arriendo el 15% 110,49 110,49 220,98 Pago Tv cable 35,63 35,63 71,26 Luz 6,91 7,81 14,72 Telefono 5,82 9,39 15,21 Agua 3,75 3,75 7,50 Guardiania 6,00 6,00 12,00 Muebles y Enseres (mesas y tableros) 6,60 6,60 13,20 Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) 5,96 5,96 11,92 Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) 6,89 6,89 13,78

285,97 290,44 576,41

GASTOS OPERACIONALES SASTRERIA CONTINENTAL TAYLORAGOSTO-SEPTIEMBRE 2012

Meses

51

4.12 Costos totales

4.12.1 Costos según volúmenes de producción

En el cuadro de gastos financieros # 10 se puede observar que es un valor

fijo ya que se mantiene en los dos meses.

CUADRO # 10

Agosto SeptiembreEmision estado de cuenta 2,80 2,80 5,60 Total Gastos Financieros 2,80 2,80 5,60

GASTOS FINANCIEROS SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR

ConceptoMeses

Total


En el cuadro # 11 se puede visualizar resumidamente los costos de

producción y los gastos operacionales donde el valor mayor es de, costo de

producción.

CUADRO # 11

AGOSTOSEPTIEMBRE

Costo de producción 3.817,31 3.817,31 Gastos operacionales 1.149,74 1.149,74 COSTO TOTAL 4.967,05 4.967,05

ELEMENTOS DEL COSTO TOTAL

COSTOS TOTALES SASTRERIA CONTINELTA TAYLORAGOSTO-SEPTIEMBRE 2012

52

En el cuadro # 12 de materia prima directa al 01 de Agosto del 2012 se

puede observar que la sastreria “Continental Taylor” tiene en estock gran

cantidad de telas en vaariedades marcas.

CUADRO # 12INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA A LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR

CANTIDADConcepto Unidad Agosto Valor X MT. Valor Total

Carolina Herrera MT/CM 36,25 9,00 326,25 Carolina labrado (forro) MT/CM 53,25 3,25 173,06 Gabardina MT/CM 14,50 3,50 50,75 Seda Pesada MT/CM 7,25 7,50 54,38 Seda liviana MT/CM 7,75 4,00 31,00 Lino delgado MT/CM 2,50 5,00 12,50 Lino MT/CM 1,25 9,00 11,25 Casimir rayado MT/CM 255,99 18,00 4.607,82 Casimir pesado MT/CM 553,44 11,00 6.087,84 Casimir barato MT/CM 52,50 4,00 210,00 Teteron MT/CM 40,75 4,00 163,00 Tela cuadros p/Unif MT/CM 37,00 6,00 222,00 Tela verde p/Unif MT/CM 11,75 10,00 117,50 Uniforme (tela) MT/CM 13,00 5,00 65,00 Premier MT/CM 11,75 4,00 47,00 Tela barata MT/CM 6,75 5,00 33,75 Tela camino MT/CM 36,25 4,00 145,00

Tela estampada MT/CM 5,00 5,00 25,00 Tala camisa MT/CM 65,50 7,00 458,50 Tela Wilson MT/CM 175,33 2,50 438,33 Casimir Cuencano MT/CM 147,75 7,00 1.034,25 Tela brillo Hanna MT/CM 59,75 14,00 836,50 Lino Llano MT/CM 22,08 13,50 298,08 Casimir Italiano MT/CM 285,00 30,00 8.550,00 Bramante/bolsillos MT/CM 40,00 4,80 192,00 Pegable p/leva MT/CM 7,00 4,80 33,60 Pellon MT/CM 5,00 3,60 18,00 Hilos Grandes UNIDAD 18,00 2,80 50,40 Hilos pequeños UNIDAD 250,00 0,20 50,00 TOTALES 2.222,34 24.342,75

AL 01 DE AGOSTO DEL 2012

53

En el cuadro de materiales indirectos de fabricación se puede observar que

la mayor cantidad que tiene en stock son los botones y la menor cantidad

son las reglas de madera.

CUADRO # 13

CANTIDADConcepto Unidad Agosto Valor X UD.Valor Total

Botones UND 3.996,00 0,08 319,68 Cierres para pantalones UND 2.143,00 0,70 1.500,10 Cierres para chompas UND 600,00 0,90 540,00 Ganchos PR 3.000,00 0,20 600,00 Tijeras Pequeñas UND 5,00 3,00 15,00 Tijeras Grandes UND 5,00 5,00 25,00 Reglas de Madera UND 2,00 4,00 8,00 Tizas UND 24,00 0,20 4,80 Dedal UND 4,00 0,50 2,00 Cinta metrica UND 6,00 1,00 6,00 Gillete UND 24,00 0,10 2,40 Desinvilador UND 8,00 0,25 2,00 Armadores UND 150,00 0,17 25,50 Agujas de maquina UND 35,00 0,50 17,50 Agujas de mano UND 24,00 0,01 0,24

10.026,00 3.068,22

INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION SASTRERIA CONTINELTA TAYLORAL 01 DE AGOSTO DEL 2012

54

En el cuadro # 14 se puede visualizar que la sastrería “Continental Taylor” al

01 de Agosto tenía una gran cantidad de prendas terminadas en stock y la

prenda que mas sale son los pantalones en tela Wilson.

CUADRO # 16

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR

P. V. P.

Concepto Unidad V.Unit. Valor Total Valor Neto

Terno Italiano 6 180,00 1.080,00 432,00 648,00 Terno Casimir Tropica 4 160,00 640,00 256,00 384,00 Terno Lino Italiano 1 180,00 180,00 72,00 108,00 Terno Casimir Tropical Dama 5 150,00 750,00 300,00 450,00 Leva Casimir Tropical 1 130,00 130,00 52,00 78,00 Leva Casimir Italiano 5 140,00 700,00 280,00 420,00 Leva Wuilson 2 110,00 220,00 88,00 132,00 Leva Premier 1 135,00 135,00 54,00 81,00 Pantalon Casimir Pesado 3 35,00 105,00 42,00 63,00 Pantalon Casimir Italiano 16 65,00 1.040,00 416,00 624,00 Pantalon Casimir Italiano 6 55,00 330,00 132,00 198,00 Pantalon Casimir Italiano Rayado 1 50,00 50,00 20,00 30,00 Pantalon Casimir Fino 1 45,00 45,00 18,00 27,00 Pantalon Casimir Italiano Tropical 2 65,00 130,00 52,00 78,00 Pantalon Casimir Italiano Tropical 4 50,00 200,00 80,00 120,00 Pantalon Casimir Italiano Tropical 5 40,00 200,00 80,00 120,00 Pantalon Casimir Italiano Pesado 21 50,00 1.050,00 420,00 630,00 Pantalon Casimir Italiano Lumina 6 35,00 210,00 84,00 126,00 Pantalon Lino Italiano 9 45,00 405,00 162,00 243,00 Pantalon Wuilson 23 28,00 644,00 257,60 386,40 Pantalon Teteron 6 28,00 168,00 67,20 100,80 Pantalon Teteron 4 35,00 140,00 56,00 84,00 Pantalon Premier de Mujer 3 25,00 75,00 30,00 45,00 Blusas 3 25,00 75,00 30,00 45,00 Pantalon Confeccion 9 18,00 162,00 162,00 TOTALES 8.864,00 3.480,80 5.383,20

Porcentaje 40% utilidad


55

4.12.2 Kardex

CUADRO # 17

Articulo: Carolina Herrera Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 36,25 9,00 326,25 Septiembre 30 saldo Final 36,25 9,00 326,25

326,25

Articulo: Carolina labrado (forro) Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 53,25 3,25 173,06 Septiembre 30 Saldo Final 53,25 3,25 173,06

Articulo: Gabardina Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Seda Pesada Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 7,25 7,50 54,38 Septiembre 15 compra 1,25 7,5 9,38 9,06 7,50 67,95 Septiembre 30 Saldo Final 9,06 7,50 67,95

EGRESOS EXISTENCIA

Sastreria Continental Taylor

Metodo Promedio

Tarjeta de KardexAgosto Y Septiembre 2012

FechaConcepto

INGRESOS


Metodo Promedio


FechaConcepto

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA


Metodo Promedio


FechaConcepto



Metodo Promedio


FechaConcepto


56

Articulo: Seda Livina Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Lino Delgado Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Lino Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Casimir Rayado Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 253,49 18,00 4.562,82 Septiembre 30 Confeccion de varias prendas 30,00 18,00 540,00 223,49 18,00 4.022,82 Septiembre 30 Saldo final 223,49 18,00 4.022,82

Articulo: Casimir Pesado Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 553,44 11,00 6.087,84 Septiembre 30 Saldo Final 553,44 11,00 6.087,84


FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto


57

Articulo: Casimir barato Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Teteron Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 11,50 4,00 46,00 Septiembre 15 compra de materia prima 33,00 4,00 132,00 44,50 4,00 178,00 Septiembre 30 Confeccion de varias prendas 12,00 4,00 48,00 32,50 4,00 130,00 Septiembre 30 devolucion de materia prima 7,00 4,00 28,00 25,50 4,00 102,00 Septiembre 30 Saldo Final 25,50 4,00 102,00

Articulo: Tela Cuadros Para Uniformes Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Verde Para Uniformes Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Para Uniformes Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto


58

Articulo: Tela Premier Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Barata Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Camino Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Estampada Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Camisa Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 52,00 7,00 364,00 Agosto 31 Confeccion de camisa 13,50 7,00 94,50 38,50 7,00 269,50 Septiembre 21 Compra 1,50 5,00 7,50 - - - 40,00 6,94 277,60 Septiembre 30 Confeccion de camisa 11,60 6,94 80,50 28,40 6,94 197,10 Septiembre 30 Saldo Final 28,40 6,94 197,10


FechaConcepto



FechaConcepto


Agosto Y Septiembre 2012

FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto


59

Articulo: Tela Wilson Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 166,83 2,50 417,08 Agosto 31 Confeccion de camisa 15,10 2,50 37,75 151,73 2,50 379,33 Septiembre 30 Saldo final 151,73 2,50 379,33

Articulo: Tela Casimir Cuencano Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 143,25 7,00 1.002,75 Septiembre 30 Saldo Final 143,25 7,00 1.002,75

Articulo: Tela Brillo Hanna Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Lino Llano Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Tela Casimir Italiano Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 284,50 30,00 8.535,00 Septiembre 30 Confeccion de camisa 10,00 30,00 300,00 274,50 30,00 8.235,00 Septiembre 30 saldo final 274,50 30,00 8.235,00


FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto


60

Articulo: Tela Bramante de Bolsillo Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 40,00 4,80 192,00 Septiembre 30 Saldo Inicial 40,00 4,80 192,00

Articulo: Tela Pegable Para Leva Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 7 2,60 18,20 Septiembre 15 Compra 2 2,60 5,20 - - - 9 2,60 23,40 Septiembre 30 Gasto por Confeccion 8 2,6 20,80 1,00 2,60 2,60 Septiembre 30 Saldo Inicial - - - - - - 1,00 2,60 2,60

Articulo: Pellon Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 5 3,60 18,00 Septiembre 30 Confeccion de camisa 3,50 3,60 12,60 1,5 3,60 5,40 Septiembre 30 Saldo final 3 3,60 10,80

Articulo: Hilos Grandes Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 18 2,80 50,40 Septiembre 30 Confeccion de varias p. 3,00 2,80 8,40 15 2,80 42,00 Septiembre 30 Saldo Final 15 2,80 42,00

Articulo: Hilos Pequeños Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Saldo Inicial 250,00 0,20 50,00 Septiem. 30 Saldo Final 250,00 0,20 50,00


FechaConcepto



FechaConcepto


ConceptoINGRESOS EGRESOS EXISTENCIA


FechaConcepto



FechaConcepto



Fecha

61

Articulo: Teteron Cuadrado Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalSeptiembre 18 Compra 33,00 10,45 344,85 33,00 10,45 344,85 Septiembre 30 Gasto por confeccion - - - 30,00 10,45 313,50 3,00 10,45 31,35 Septiembre 30 Sado Final 3,00 10,45 31,35

Articulo: Tela Docoma Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Metros Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalSeptiembre 18 Compra 20,00 4,50 90,00 20,00 4,50 90,00 Septiembre 30 Saldo Final 20,00 4,50 90,00

KARDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 23.118,17

Articulo: Botones Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : UND Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 3.996 0,08 319,68 Septiembre 30 gasto por confeccion 80 0,08 6,40 3.916 0,08 313,28

Septiembre 30 saldo final - - - - 3.916 0,09 313,28

Articulo: Botones para pantalones Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : UND Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 Compra 1.080,00 0,10 108,00 1.080 0,10 108,00 Septiembre 30 gasto por confeccion 248 0,10 24,80 832 0,10 83,20

Septiembre 30 saldo final - - - - 832 0,10 83,20

Articulo: Cierres para pantalones Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : UND Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 2.143 0,70 1.500,10 Agosto 31 gasto por confeccion 32 0,70 22,40 2.111 0,70 1.477,70 Septiembre 30 gasto por confeccion 21 0,70 14,70 2.090 0,70 1.463,00

Septiembre 30 saldo final 2.090 0,70 1.463,00

FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto




FechaConcepto


62

Articulo: Cierres para chompas Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : UND Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 600 0,70 420,00 Septiembre 30 saldo final 71 0,70 49,70 529 0,70 370,30

-

Articulo: Ganchos Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : Pares Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 2.973 0,20 594,60 Septiembre 30 Gasto por confeccion 71 0,20 14,20 2.902 0,20 580,40

Septiembre 30 saldo final 2.902 0,20 580,40

Articulo: Tijera pequeña Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 5 3,00 15,00 Septiembre 30 saldo final 5 3,00 15,00

Articulo: Tijera grande Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: regla de madera Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto


Tarjeta de Kardex

63

Articulo: Tizas Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 24 0,20 4,80 Septiembre 30 Gasto 3 0,20 0,60 21 0,20 4,20 Septiembre 30 saldo final 23 0,20 4,60

Articulo: Dedal Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Cinta metrica Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Gillete Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 24 0,10 2,40 Septiembre 30 gasto 4 0,10 0,40 20 0,10 2,00

Septiembre 30 saldo final

Articulo: Desinvilador Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto



64

Articulo: Armadores Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


Articulo: Agujas de maquina Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 35 0,50 17,50 Septiembre 30 Gasto 6 0,50 3,00 29 0,50 14,50

Septiembre 30 saldo final

Articulo: Agujas de mano Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 24 0,01 0,24 Septiembre 31 Gasto 7 0,01 0,07 17 0,01 0,17 Septiembre 30 saldo final

Articulo: Pantalon Wilson Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 15 20,00 300,00 Septiembre 30 salida de producto terminado 15,00 20,00 300 -

-

300,00

Articulo: Pantalon Casimir Rayado Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 5 25,60 128,00 Septiembre 30 salida de producto terminado 5 25,60 128,00 - - -

-

128,00



FechaConcepto


FechaConcepto



FechaConcepto


KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOSTarjeta de Kardex


FechaConcepto



FechaConcepto


65

Articulo: Terno en casimir rayado Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


-

662,00

Articulo: Camisa Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 18 16,78 302,00 Septiembre 30 salida de producto terminado 18,00 16,78 302 -

-

302,00

Articulo: Terno en tela Teteron Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 10 103,00 1.030,00 Septiembre 30 salida de producto terminado 10 103,00 1.030,00 - - -

-

1.030,00

Articulo: Pantalon en casimir Italiano Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:

Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.TotalAgosto 1 saldo inicial 2 45,00 90,00 Septiembre 30 salida de producto terminado 2,00 45,00 90 - -

-

90,00

Articulo: Terno en casimir Italiano Cantidad Maxima: Precio de Costo:Codigo: Unidad : und Cantidad Minima: Precio de Venta:


-

540,00


FechaConcepto



FechaConcepto



FechaConcepto


FechaConcepto



FechaConcepto



66

4.13 Punto de equilibrio

METODO GRAFICO

CF 1.479,39 1.479,39 1.479,39 1872,64557

PE = 1 - CV = 1 - 3629.97 = 1 - 0.21 = 0,79 =

V 17.392,98

P.E en venta es = 1872,64

PE en unidades 1.872,65 37,45

50

PUNTO DE EQUILIBRIO SASTRERIA CONTINELTA TAYLORAGOSTO-SEPTIEMBRE 2012

20000

19000

18000

17000

16000

15000

14.000

13.000

12.000

11.000

10.000

9.000

8.000

7.000

6.000

5.000

4.000

3.000

2.000

1.000 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 220 240 X

Unidades de Produccion

Costos en ventas

3968,95

107

67

4.14 Plan de CuentasCODIGOS CUENTAS1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE1.1.1. Caja1.1.2. Banco1.1.2.1. Banco del Pichincha1.1.3. Exigible1.1.3.1. Cuentas por Cobrar1.1.4. Realizable1.1.4.1. Inv. De Materia Prima1.1.4.1.2. Casimir Rayado1.1.4.1.3. Teteron1.1.4.1.4. Tela Camisa1.1.4.15. Tela Wilson1.1.4.1.6. Casimir Italiano1.1.4.1.7. Pellon 1.1.4.1.8. Pegable 1.1.4.1.9. Hilo 1.1.4.2.1. Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion 1.1.4.2.2. Btones 1.1.4.2.3. Botones para Pantalones 1.1.4.2.4. Cierres Pantalones 1.1.4.2.5. Ganchos 1.1.4.2.6. Tizas 1.1.4.2.7. Gilleta 1.1.4.2.8. Agujas de Maquina1.1.2.4.9. Agujas de Mano1.1.2.5. Inv.de Productos en Procesos1.1.2.5.1. Pantalones1.1.2.5.2. Short1.1.2.5.3. Ternos1.1.2.5.4. Camisas1.1.2.5.5. Blusas1.1.2.5.6. Chalecos1.2.3. Inv. De Productos Terminados1.2.4. No Corriente1.2.5. Fijo Tangible1.2.6. Maquinarias1.2.7. (-) Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 1.2.8. Muebles y enseres

(-) Depreciación acumulada de muebles y enseres2. PASIVO2.1. PASIVO CORRIENTE2.1.2.1. Retenciones por pagar I Va2.1.2.2. Iva Pagado2.1.2.3. Aporte IESS 2.1.3.1. Décimo tercer sueldo2.1.3.2. Décimo cuarto sueldo2.1.3.3. Fondo de reserva2.1.3.4. Vacaciones3. PATRIMONIO3.1. Capital3.2. Resultados3.2.1. Utilidad del ejercicio

4. INGRESOS4.1. Ventas4.2. Otros ingresos

5. EGRESOS5.1. Costos de ventas y producción5.1.1. Materia prima directa5.1.2. Mano de obra directa5.1.3. Costos indirectos de fabricación5.1.3.1. Materiales indirectos5.1.3.2. Otros costos indirectos de fabricación5.1.3.3. Sueldos y Salarios5.1.3.3.4. Arriendo local5.1.3.3.5 Servicios básicos5.1.3.3.6. Depreciación de maquinaria y equipo5.1.3.3.7. Depreciación de muebles y enseres5.1.3.3.8. Depreciación de equipo de audio y video5.1.3.3.9. Depreciación de utensilios de panadería5.2. Gastos operacionales5.2.1. Gastos de venta5.2.1.1. Arriendo del local5.2.1.2. Movilizacion5.2.1.2. Publicidad y Propaganda

6. CUENTAS DE CIERRE6.1. Variación de costo6.2. Pérdidas y ganancias

68

4.15 Estado de Situación inicial

ActivoCorriente 43.704,79 Disponible 3.802,82 Caja 195,00 Bancos 3.607,82 Exigible 575,00 Cuentas por Cobrar 575,00 RealizableInventario de materia prima 24.342,75 39.326,97 Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion 3.068,22 Inventario de Productos en Proceso 3.052,00 Inventario de Productos Terminados 8.864,00 No Corriente 6.100,10 Fijo Tangible 6.100,10 Maquinarias 3.600,00 3.546,00 - Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00 Muebles y Enseres 2.593,00 2.554,10 - Depreciacion de Muebles y Enseres 38,90 Total Activo 49.804,89 PasivoCorriente 665,00 Documentos por pagar 665,00 Patrimonio 49.139,89 Capital 49.139,89 Total Pasivo + Patrimonio 49.804,89

Sastreria Continental TaylorEstado de Situacion Inicial

al 1 de agosto del 2012

4.16 Libro diario

Fecha Codigo Detalle Parcial Debe Haber

Agosto/Septi embre - 1 -

Caja 195,00

Bancos 3.607,82

Cuentas por Cobrar 575,00

Inventario de materia prima 24.342,75

Inventario de Materia les Indi rectos de Fabricacion 3.068,22

Inventario de Productos en Proceso 3.052,00

Inventario de Productos Terminados 8.864,00

Maquinarias 3.600,00

Muebles y Enseres 2.593,00

- Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00

- Depreciacion de Muebles y Enseres 38,90

Documentos por pagar 665,00

Capi ta l 49.139,89

Sastreria "Continental Taylor"

Libro Diario del 1 al 30 de Septiembre

69


Compras de Materia Prima Directa 244,08

Tela seda pesada(1.25mt x7.50) 9,38

Tela teterorn (33mt x 4.00) 132,00

Tela docoma (20mt x 4.50) 90,00

Pegable para leva (2mt x2.60) 7,50

Tela camisa (1.50mt x5.00) 5,20

IVA Pagado 29,29

RFIR por pagar (1%) 2,44

RFIR del IVA por pagar (30%) 8,79

Banco 262,14

Pichincha 262,14

v/ Importadora Tulcan según Fact# 220

pago con cheque

- 3 -

Agosto/Septi embreCompras de Materiales Indirecta 96,43

Botones (1080 x0.0893) 96,43

IVA Pagado 11,57



Banco 103,57

Pichincha 103,57

v/ Importadora el Mundo del Boton según

Fact# 301


Banco 31,35

Pichincha 31,35

Devolucion de Materia Prima Directa 27,99

Tela teterorn (7mt x4) 27,99

IVA Pagado 3,36

v/Devolucion en Compras según Fact#220


Devolucion de Materia Prima Directa 27,99

Compra de Materia Prima Directa 27,99

V/Para cerrar devolucion en compras


Costos Indirectos de fabricación 122,26

Agua, Luz y telefono de Produccion 122,26

Gastos de Administracion 37,43

Agua, Luz y telefono de Adminis tracion 37,43

Bancos 159,69

Pichincha 159,69

v/Pago servicio bas ico agosto y septiembrepago con cheque

70



tvcable 71,25

IVA Pagado 8,55

caja 79,80

efectivo 79,80

v/Pago servicio bas ico agosto y septiembre

pago con cheque

Agosto/Septi embre - 8-

Inventario de Materiales Indirecto de fabricacion 96,43

Botones (1080 x0.0893) 96,43

Compras de Materiales Indirecto de Fabricacion 96,43

V/Para cerra la compra de materia les indi rectos

de fabricacion

Agosto/Septi embre - 9-


Arriendo de Produccion 883,93


Arriendo de adminis tracion 220,98

Gastos de Ventas 368,30

Arriendo Ventas 368,30

IVA Pagado 176,79



Bancos 1.408,39

Pichincha 1.408,39

v/Pago arriendo agosto y septi embre

con cheque

Agosto/Septi embre 10


Guardiania de Produccion 48,00


Guardiania de Adminis tracion 12,00

Caja 60,00

V/Pago por guardiania (80% produccion,

20% adminis tracion)

Agosto/Septi embre 11


Publ icidad y propaganda 71,43

IVA Pagado 8,57



Caja 73,29

v/Pago de publ i cidad agosto y septi embre

Fact# 145

71


Gastos financieros 5,60

emis ion es tado de cuenta 5,60

Bancos 5,60



Gastos de via je y movi l i zación 128,00

Caja 128,00

v/Pago de movi l i zación agosto y septi embre

por entregas de prendas confeccionadas .


Bancos 575,00

Pichincha 575,00

Cuentas por Cobrar 575,00

Agosto/Septi embre -15 -

Documentos por pagar 665,00

Banco 665,00

Pichincha 665,00

v/cancelacion con cheque


Anticipo a empleados 1.584,04

Banco 1.584,04

Pichincha 1.584,04

v/ Pago anticipo de sueldo a empleados


Mano de obra directa 2.669,38

Sa lario (4 obreros ) 1.927,20

Aporte patrona l a l IESS 180,18

Decimo tercer sueldo 160,58

Decimo cuarto sueldo 160,58

Vacaciones 80,32

Fondos de reserva 160,52

Gastos de Aministracion 195,84

Sueldo (gerente propietario) 150,86

Aporte patrona l a l IESS 10,92

Decimo tercer sueldo 9,74

Decimo cuarto sueldo 9,74

Vacaciones 4,86

Fondos de reserva 9,72

Anticipo empleados 1.584,04

Banco 1.090,08

IESS por pagar 191,10

Aporte patrona l 191,10

v/ Rol de sueldos y Benefi cios Socia les

los meses de agosto y septi embre

72


Inventario de Materia Prima Directa 244,08

Inventario de Materiales Indirecto 96,43

Compras de Materia Prima Directa 244,08

Compras de Materiales Indirecta 96,43

v/Para regis trar la trans ferencia a Inventario

y cerrar las cuentas netas



OP N°1 Panta lon tela Wi lson 48,75

OP N°2 Panta lon tela Teteron 30,00

OP N°3 Panta lon tela Cas imir 351,00

OP N°4 Panta lon tela Cas imir Ita l iano 105,00

OP N°5 Terno tela Wi lson 35,00

OP N°6 Terno tela Teteron 22,00

OP N°7 Terno tela Cas imir 189,00

OP N°8 Terno tela Cas imir Ita l iano 105,00

OP N°9 Camisa 21,00

OP N°10 Cha leco Cas imir Rayado 60,00

OP N°11 Cha leco Teteron 8,00

OP N°12 Shores Cas imir Ita l iano 30,00

OP N°13 Blusa 21,00

OP N°5,6,7,8,10,11 Pegable para Leva 10,24

OP N°9,13 Pel lon 1,57

OP N°1 a 13 Hi lo 11,20

Inventario de Materia Prima Directa 1.048,75

v/Util i zacion de dos periodos


Costos Indirectos de Fabriccion 99,17

OP N°1,2,3,4,5,6,7,8,10,11,12 Botones 6,40

OP N°9,13 Botones 24,80

OP N°1,2,3,4,5,6,7,8,12 Cierres 49,70

OP N°1, 2,3,4,5,6,7,8,12 Ganchos 14,20

OP N°1 a 13 Tiza 0,60

OP N°1 a 13 Gui l lete 0,40

OP N°1 a 13 Agujas maquina 3,00

OP N°1 a 13 Agujas mano 0,07

Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion 99,17

v/ Uti l i zacion de dos periodos del resumen de las

hojas de costo de acuerdo a la di s tribición

- 21 -

Agosto/Septi embreInventarion de Productos en Proceso 2.669,38

OP N°1 a 13 2.669,38

Mano de Obra Directa 2.669,38

vUti l i zacion de Periodo agosto y septiembre

73

- 22 -

Agosto/Septi embreInventario de Productos Terminados 6.869,30


v/Para rea l i zar trans ferencia de productos en proceso

a productos terminados

- 23 -

Agosto/Septi embreCostos Indirectos de Fabricación 54,00

Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00

Depreciacion Acumulada de Maquinarias y Equipos 54,00

v/gastro de depreciacion correspondiente a agosto y

septi embre

- 24-

Agosto/Septi embreGastos de Administracion 38,90

Depreciacion Muebles y Enseres 38,90

Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres 38,90

v/ Gastos depreciacion correspondiente agosto y

septi embre

- 25 -

Agosto/Septi embreBanco 17.208,98

Pichincha 17.208,98

Venta 17.208,98

Panta lon tela Wi l son 1.583,06

Panta lon tela Teteron 613,97

Panta lon tela Cas imir 1.876,95

Panta lon tela Cas imir Ita l iano 3.895,00

Terno tela Wi lson 1.335,00

Terno tela Teteron 2.589,99

Terno tela Cas imir 1.720,00

Terno tela Cas imir Ita l iano 2.550,00

Camisa 444,01

Cha leco Cas imir Rayado 100,01

Cha leco Teteron 59,99

Shores Cas imir Ita l iano 144,00

Blusa 297,00

v/ ventas de varias prendas confeccionadas


Caja 184,00

Ventas 184,00

Tela cas imir (3mt x38) 114,00

Tela teteron (1.25mt x16) 20,00

v/por venta de cortes de tela


Costo de Ventas 1.108,19


v/ para regis trar las ventas del costo

74


Ventas 17.392,98

Costo de Ventas 1.108,19

Utilidad Bruta en Ventas 16.284,79

v/ para obtener la uti l idad bruta en vetas y cerrar

Costo de Ventas


Perdidas y Ganancias 1.149,73



Gastos Finaniceros 5,60

v/Para cerrar las cuentas de gastos


Utilidad Bruta en Ventas 16.284,79


v/Para cerrar la Uti l idad Bruta en Ventas



Utilidad Antes de Participacion 15.135,07

v/Para determinar la uti l idad antes de partcipaciones

e impuestos


Utilidad Antes de Participacion e Impuestos 15.135,07

15% Utilidad a Empleados y Trabajadores 2.270,26

1% Impuesto a la Renta 128,65

Utilidad para Socios 12.736,16

v/Para regis trar las obl igaciones de dis tribucion de

la empresa

TOTAL 153.006,09 153.006,09

75

4.17 Estado de Costos de Producción y Ventas

Estado de Costos de Produccion Y Ventas

Materia Prima Inventario Inicial de Materia Prima Directa 24.342,75 + Compras Netas 244,08 dev en ventas 27,99 = Disponible para la producion 24.558,84 - Inventario Final de materia prima Directa 23.510,09 = Materia Prima Directa Utilizada 1.048,75

Mano de Obra Directa 2.669,38 Sueldos y Beneficios Sociales 2.489,20 Aporte al IESS 180,18

Costos Indirectos de Fabricacion 1.207,36 Inventario Inicial de Materiales Indirectos de Fabricacion 3.068,22 + Compras Netas 96,43 = Disponibles para la produccion 3.164,65 - Inventario Final de Materiales Indirectos de Fabricacion 3.065,48 = Materiales Indirectos de Fabricacion Utilizado 99,17 + Otros Costos Indirectos de Fabricacion 1.108,19 Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00 Luz, telefono, agua de la sastreria 122,26 Arriendo de la produccion (60%) 883,93 Guardania pagada 48,00 = Costos de fabricacion 4.925,49 + Inventario Inicial de productos en proceso 3.052,00 = Total de productos en proceso 7.977,49 - Inventario Final de Productos en proceso = Costos de Produccion 7.977,49 + Inventario Inicial de productos terminados 8.864,00 = Total de productos Terminados 16.841,49 - Inventario Final de Productos Terminados 15.733,30 = Costo de Ventas 1.108,19

76

4.18 Estado de Pérdidas y Ganancias

Ventas 17.392,98 - Costo de Ventas 1.108,19 = Utilidad Bruta en Ventas 16.284,79 - Gastos Operacionales 1.149,73 Gastos de Administracion 576,40 Depreciacion Muebles y Enseres 38,90 Sueldos y Beneficios Sociales 150,86 Aporte Patronal I.E.S.S 10,92 Beneficios de Ley 34,06 Agua Luz Telefono de la oficina 37,43 Arriendo Local 220,98 Tv Cable 71,25 Guardiania 12,00 Gastos de Ventas 567,73 Publicidad y propaganda 71,43 Arriendo el 25% 368,30 Otros Gastos de Ventas 128,00 Gastos FinancierosEmision de estados de cuentas 5,60

= Utilidad Antes de Participacion E Impuestos 15.135,07 - 15% Utilidad a empleados y trabajadores 2.270,26 = Utilidad Antes del Impuesto a la Renta 12.864,81 - 1% Impuesto a la Renta 128,65 = Utilidad para Socios 12.736,16

Sastreria Continental TaylorEstado de Perdidas y Ganancias

Al 30 de Septiembre del 2012

4.19 Mayorización

77

Cuenta : CAJA

FECHA REF DETALLE DEBE HABER SALDO

Agost/Sep 20121 Estado de Si tuacion Inicia l 195,00 195,00

Agost/Sep 20128 Pago por telecable 79,80 115,20

Agost/Sep 20127 Pago por Guardiania 60,00 55,20

Agost/Sep 20138 Pago por Publ icidad 73,29 18,09-

Agost/Sep 20149 Pago por movi l i zacion 128,00 146,09-

Agost/Sep 201522 Venta por materia Prima 184,00 37,91

SUMAN 379,00 341,09 37,91

Cuenta : BANCO

FECHA REF DETALLE DEBE 2748,02 SALDO

Agost/Sep 2013 1 Estado de Si tuacion Inicia l 3.607,82 3.607,82

Agost/Sep 2013 2 Compras Importadora Tulcan Fact # 220 262,14 3.345,68

Agost/Sep 2013 3 Compras Importadora el mundo del Boton Fact # 301 103,57 3.242,11

Agost/Sep 2013 4 Devoluvion en Compra Fact # 220 31,35 3.273,46

Agost/Sep 2013 5 Pago de Servicios Bas icos 159,69 3.113,77

Agost/Sep 2013 6 Pago de Arriendo meses Agost/Sep 2012 1.408,39 1.705,38

Agost/Sep 201316 Documentos por Pagar 665,00 1.040,38

Agost/Sep 201317 Anticipo Sueldos Empleados 1.584,04 543,66-

Agost/Sep 201213 Gastos fi nancieros 5,60 549,26-

Agost/Sep 201215 Cuentas por cobrar 575,00 25,74

Agost/Sep 201318 Cuentas por Cobrar 1.090,08 1.064,34-

Agost/Sep 201321 Ventas de Prendas Confeccionadas 17.208,98 16.144,64

SUMAN 21.423,15 5.278,50 16.144,64

21.423,15 16.144,64

Cuenta : Cuentas por Cobrar


Agost/Sep 2012 1 Estado de Si tuacion Inicia l 575,00 575,00

Agost/Sep 201210 Por Cancelacion de Cuentas por Cobrar 575,00 -

SUMAN 575,00 575,00 -

Cuenta : Inventario de Materia Prima



19 Inv Mat Pr Di 244,08 24.586,83

Agost/Sep 201219 Transferencia a inventario 27,99 24.558,84

Agost/Sep 201215 Util izacion del Periodo 1048,75 23.510,09

23.510,09

SUMAN 24.586,83 1.076,74 23.510,09

Sastreria "Continental Taylor"

Libro Mayor

Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre del 2012

78

Cuenta : Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion



Agost/Sep 2012 tranferencia de compra a Inventario 96,43 3.164,65

Agost/Sep 201216 Util izacion de dos periodos 99,17 3.065,48

SUMAN 3.164,65 99,17 3.065,48

Cuenta : Inventario de Productos en Proceso



Agost/Sep 201215 Util izacion de dos periodos 1048,75 4.100,75

23 Util izacion de dos periodos 2.669,38 6.770,13

18 Para regis trar la transferencia a produc terminad 7.977,49 6.770,13

20 Util izacion de dos periodos 6.770,13

21 Util izacion de dos periodos 1.207,36 7.977,49

SUMAN 7.977,49 7.977,49 -

Cuenta : Inventario de Productos Terminados



Agost/Sep 201218 Para Regis trar la Produccion del Periodo 6.869,30 15.733,30

15.733,30

Para Regis trar las ventas a l costo 1.108,19 14.625,11

SUMAN 15.733,30 1.108,19 14.625,11

Cuenta : Maquinarias



SUMAN 3.600,00 3.600,00

Cuenta : Muebles y Enseres



SUMAN 2.593,00 2.593,00

79

Cuenta : Depreciacion Acumulada Maquinarias y Equipos



Agost/Sep 201224 Gastos depreacion Agosto/Septiembre 2012 - 54,00 108,00

SUMAN - 108,00 108,00

Cuenta : Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres



Agost/Sep 201225 Gastos depreacion Agosto/Septiembre 2012 38,90 77,80

SUMAN - 77,80 77,80

Cuenta : Documentos por Pagar


Agost/Sep 2012 1 Estado de Si tuacion Inicia l 665,00

Agost/Sep 201216 Por Cancelacion de Cheque 665,00

SUMAN 665,00 665,00 -

Cuenta : Capital



SUMAN - 49.139,89 49.139,89

Cuenta : Compras de Materia Prima Directa


Agost/Sep 2012 2 Importadora Tulcan 244,08 244,08

Agost/Sep 2012 5 compra de materia prima di recta 27,99 216,09

SUMAN 244,08 27,99 216,09

27,99

Cuenta : Iva Pagado


Agost/Sep 2012 2 Compra Importadora Tulcan 29,29 29,29

3 Compra El mundo del Boton 11,57 40,86

4 Devolucion en Compra Fact #220 3,36 37,50

8 Tv cable 8,55 46,05

10 Pago de arriendos 176,79 222,84

12 Pago de Publ icida y Propaganda 8,57 231,41

SUMAN 234,77 3,36 231,41

80

Cuenta:RFIR por pagar (1%)


Agost/Sep 2012 2 Importadora Tulcan Fact # 220 2,44 2,44

Agost/Sep 2012 3 Importadora El Mundo del Boton 0,96 3,41

Agost/Sep 201212 Pago de Publ icida y Propaganda 0,71 4,12

SUMAN - 4,12 4,12

Cuenta:RFIR por pagar (8%)


Agost/Sep 201210 Pago Arriendo Local 117,86 117,86

SUMAN 117,86 117,86

Cuenta:RFIVA por pagar 30%




SUMAN - 12,26 12,26

Cuenta:RFIVA por pagar 70%


Agost/Sep 201210 Pago Arriendo Local 123,75 123,75

12 Pago de Publ icida y Propaganda 6,00 129,75

SUMAN 129,75 129,75

Cuenta : Compra de Materiales Indirecta



9 Para cerrar compras de Materia Prima Indirecta 96,43 0,00

19 por compra 96,43

SUMAN 96,43 192,86 96,43-

Cuenta : Devolucion de Materia Prima Directa



5 Para cerrar devolucion en compras 27,99

SUMAN 27,99 27,99 -

81

Cuenta: Costos Indirectos de Fabricacion


Agost/Sep 2012 7 Servicios Bas icos 122,26 122,26

Agost/Sep 2012 10 Arriendo (producion) 883,93 1.006,19

Agost/Sep 2012 11 Guardiania de Produccion 48,00 1.054,19

21 Inv. Productos en Proceso 99,17 1.054,19

24 Depreciacion maquinaria y equipo 54,00 1.108,19

SUMAN 1.207,36 0,00 1.207,36

FECHA REF HABER SALDO

Agost/Sep 2012 7 -

Agost/Sep 2013 8 -

Agost/Sep 2012 10 -

Agost/Sep 2012 11 -

Agost/Sep 2012 18 -

Agost/Sep 2012 25 -

Agost/Sep 2012 30 576,40 576,40-

576,40 576,40-

Cuenta: Gastos de Ventas


Agost/Sep 2012 10 Arriendo Ventas 368,30 368,30

Agost/Sep 2012 12 Publ icidad y propaganda 71,43 439,73

Agost/Sep 2012 14 Gastos de via je y movi l i zación 128,00 567,73

30 Para Cerrar la cuentas de Gastos 567,73

SUMAN 567,73 567,73 0,00

Cuenta: Anticipo Empleados


Agost/Sep 2012 17 Pago anticipo de sueldo a empleados 1.584,04 1.584,04

Agost/Sep 2012 18 Descuento del mes 1.584,04 0,00

SUMAN 1.584,04 1584,04 -

Cuenta: Mano de Obra Directa


Agost/Sep 2012 18 Rol de Sueldos y Benefi cios Socia les 2.669,38 2.669,38

Agost/Sep 2012 22 Util izacion de los 2 periodos 2.669,38 -

SUMAN 2.669,38 2.669,38 -

82

Cuenta: IESS por Pagar


Agost/Sep 2012 13 Rol de Sueldos y Benefi cios Socia les 191,10 191,10

SUMAN - 191,10 191,10

Cuenta: Ventas


Agost/Sep 2012 26 Venta de Prendas confeccionadas 17.208,98 17.208,98

27 Para transferi r venta de Materia Prima 184,00 17.392,98

29 Para cerrar la Cuentas ventas 17.392,98 -

SUMAN 17.392,98 17.392,98

Cuenta: GASTOS FINANCIEROS


Agost/Sep 2012 13 Emis ion estado de cta . 5,60 5,60

30 para cerra la cta . Gastos fi nacieros 5,60 0,00

SUMAN 5,60 5,60 -

Cuenta: GASTOS de administracion


Agost/Sep 2012 25 gast ad 38,90 38,90

30 Gastos de Administración 576,40

38,90

SUMAN 38,90 576,40

Cuenta: Costo de Ventas


Agost/Sep 2012 28 Para Obtener la util idad Bruta en Ventas 1.108,19 1.108,19

29 para cerra cuenta de costo 1.108,19 0,00

SUMAN 1.108,19 1.108,19

Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas


Agost/Sep 2012 29 Para Obtener la util idad Bruta en Ventas 16.284,79

31 Para cerrar la cuenta Util ida bruta en Ventas 16.284,79

SUMAN 16.284,79 16.284,79 -

83

Cuenta: Perdidas y Ganancias


Agost/Sep 2012 31 Para cerrar las cuentas de Gastos 1.149,73 1.149,73

30 Para cerrar la Util ida bruta en Ventas 16.284,79 15.135,07-

31 Para Obtener la Utl idad antes de Participacion 15.135,07 -

SUMAN 16.284,79 16.284,79 -

Cuenta: Utlidad Antes de Participacion


Agost/Sep 2012 32 Para Obtener la Utl idad antes de Participacion 15.135,07

33 Para determinar la Util idad antes de Part e Imp. 15.135,07

SUMAN 15.135,07 15135,07 -

Cuenta: 15% Utilidad para Trabajadores


Agost/Sep 2012 33 Para determinar la Util idad a los Trabajadores . 2.270,26 -

SUMAN - 2270,26 2.270,26-

Cuenta: 1% Impuesto a la Renta


Agost/Sep 2012 33 Para determinar el Impuesto A la Renta 128,65 -

SUMAN - 128,65 128,65-

Cuenta: utilidad para socios


Agost/Sep 2012 33 Para determinar el Impuesto A la Renta 12.736,16 -

SUMAN - 12.736,16 12.736,16-

84

4.20 Hoja de trabajo

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO1 CAJA 379,00 341,09 37,91 37,91 2 BANCO 21.423,15 5.278,50 16.144,64 16.144,64 3 CUENTAS POR COBRAR 575,00 575,00 4 INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA 28.454,14 1.076,74 27.377,40 27.377,40 5 INV. DE MATERALES INDIRECTOS DE FABRICACION 3.164,65 99,17 3.065,48 3.855,00 6 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 7.977,49 7.977,49 7 INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 15.733,30 1.108,19 14.625,11 14.625,11 8 MAQUINARIAS 3.600,00 3.600,00 3.600,00 9 MUEBLES Y ENSERES 2.593,00 2.593,00 2.593,00

10 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS Y EQUIPOS 108,00 108,00 108,00 11 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 77,80 77,80 77,80 12 DOCUMENTOS POR PAGAR 665,00 665,00 13 CAPITAL 49.139,89 49.139,89 49.139,89 14 COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA 244,08 27,99 216,09 15 IVA PAGADO 234,77 3,36 231,41 231,41 16 RFIR POR PAGAR 1% 4,12 4,12 4,12 17 RFIR POR PAGAR 8% 117,86 117,86 117,86 18 RFIVA POR PAGAR 30% 12,26 12,26 12,26 19 RFIVA POR PAGAR 70% 129,75 129,75 129,75 20 COMPRAS DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 96,43 192,86 96,43 21 DEVOLUCION DE MATERIA PRIMA DIRECTA 27,99 27,99 22 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1.207,36 1.207,36 23 GASTOS DE ADMINISTRACION 38,90 576,40 537,50 24 GASTOS DE VENTA 567,73 567,73 25 GATOS FINANCIEROS 5,60 5,60 26 ANTICIPO EMPLEADOS 1.584,04 1.584,04 27 MANO DE OBRA DIRECTA 2.669,38 2.669,38 28 IESS POR PAGAR 191,10 191,10 191,10 29 15% TRABAJADORES 2.270,26 2.270,26 2.270,26 30 1% IMPUESTO RENTA 128,65 128,65 128,65 31 VENTAS 17.392,98 17.392,98 17.392,98 32 COSTOS DE VENTAS 1.108,19 1.108,19 1.108,19 33 PERDIDAS Y GANANCIAS34 UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.284,79 16.284,79

TOTALES 92.349,20 92.349,20 70.206,60 70.206,60 17.392,98 17.392,98 68.464,48 68.464,48

35 DISTRIBUCION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 15.135,07 36 15% EMPLEADOS Y TRABAJADORES 2.270,26 - 37 1% IMPUESTO A LA RENTA 128,65 - 38 UTILIDAD NETA PARA LOS SOCIOS 12.736,16 -

SUMAN: 15.135,07 15.135,07

SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

Nº CUENTASBALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO BALANCE DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

85

4.21 Orden de requisición

FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE PANTALONES Y SHORES

CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROSUNIDAD V/UNITARIO V/TOTAL19,50 MPD 01 Tela Wilson X MT. 2,50 48,75

7,50 MPD 02 Tela Teteron X MT. 4,00 30,00 19,50 MPD 03 Tela Casimir rayado X MT. 18,00 351,00

4,50 MPD 04 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 135,00 1 MPD 05 Hilo X UND 2,80 2,80

148 MPI 01 Botones X UND 0,10 14,80 55 MPI 02 Cierres X UND 0,70 38,50 55 MPI 03 Ganchos X UND 0,20 11,00

1 MPI 04 Tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 05 Gillete X UND 0,10 0,10 2 MPI 06 Agujas de Maquina X UND 0,50 1,00 3 MPI 07 Agujas de Mano X UND 0,01 0,03

633,18

FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE TERNOS

CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL

14 MPD 01 Tela Wilson X MT. 2,50 35,00 5,50 MPD 02 Tela Teteron X MT. 4,00 22,00

10,50 MPD 03 Tela Casimir rayado X MT. 18,00 189,00 3,50 MPD 04 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 105,00 3,94 MPD 05 Pegable para Leva X MT. 2,60 10,72

1 MPD 06 Hilo X MT. 2,80 2,80 80 MPI 01 Botones X UND 0,10 8,00 16 MPI 02 Cierres X UND 0,70 11,20 16 MPI 03 Ganchos X UND 0,20 3,20 1 MPI 04 tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 05 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPI 06 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 2 MPI 07 Agujas de Mano X UND 0,01 0,02

387,74

FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE CAMISAS Y BLUSAS

CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL

3 MPD 01 Tela Camisa X MT. 7,00 21,00 3 MPD 02 Tela Camisa (Blusa) X MT. 7,00 21,00

0,44 MPD 03 Pellon X MT. 3,60 1,58 1 MPD 04 Hilo X MT. 2,80 2,80

80 MPI 01 Botones X UND 0,08 6,40 1 MPI 02 Tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 03 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPI 04 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 1 MPI 05 Agujas de Mano X UND 0,01 0,01

53,59

FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE CHALECOS

CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL2 MPD 01 Tela Teteron X MT. 4,00 8,00 2 MPD 02 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 60,00 1 MPD 03 Hilo X MT. 2,80 2,80

20 MPD 01 Botones X UND 0,10 2,00 1 MPD 02 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPD 03 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 1 MPD 04 Agujas de Mano X UND 0,01 0,01

73,41

ORDEN DE REQUISICION

SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"

FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBREORDEN DE PRODUCCION: 1

TOTAL



FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: 1

TOTAL




TOTAL


TOTAL



86

4.22 Hoja de costo

CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: PANTALONES FECHA DE INICIOCANTIDAD: 55 FECHA DE TERMINACION

FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 19,50 Utilizacion de los meses Material 1 2,50 48,75 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 55,00 AGOSTO/SEPT 7,50 Utilizacion de los meses Material 2 4,00 30,00 AGOSTO/SEPT 19,50 Utilizacion de los meses Material 3 18,00 351,00 AGOSTO/SEPT 3,50 Utilizacion de los meses Material 4 30,00 135,00 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 5 2,80 2,80

TOTAL 567,55 TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONFECHA CANTIDAD ALICOUTA VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 567,55

AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 55,00 3,83 210,42 MANO DE OBRA DIRECTA: 55,00 TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 210,42

COSTOS DE PRODUCCION: 832,97 DISTRIBUCION DE LOS CIF N° DE UNIDADES PRODUCIDAS: 55

COSTO UNITARIO: 15,14CUOTA DE REPARTO C.R. CIF 9.523,14 = 3,83

COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR APROBADO POR

CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: TERNOS FECHA DE INICIOCANTIDAD: 16 FECHA DE TERMINACION

FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 14 Utilizacion de los meses Material 1 2,50 35,00 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 16,00 AGOSTO/SEPT 5,50 Utilizacion de los meses Material 2 4,00 22,00 AGOSTO/SEPT 10,50 Utilizacion de los meses Material 3 18,00 189,00 AGOSTO/SEPT 3,50 Utilizacion de los meses Material 4 30,00 105,00 AGOSTO/SEPT 4 Utilizacion de los meses Material 5 2,60 10,72

1 Utilizacion de los meses Material 6 2,80 2,80 TOTALTOTAL 364,52







HOJA DE COSTOS

N° DE REQUISICION

MATERIA PRIMA DIRECTACOSTOS

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTO TOTAL


CONCEPTORESUMEN:

RESUMEN:CONCEPTO

HOJA DE COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTAN° DE

REQUISICIONCOSTOS

COSTO TOTAL

87

CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: CAMISAS Y BLUSAS FECHA DE INICIOCANTIDAD: 8 FECHA DE TERMINACION

FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 3,00 Utilizacion de los meses Material 1 7,00 21,00 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 8,00 AGOSTO/SEPT 3,00 Utilizacion de los meses Material 2 7,00 21,00 AGOSTO/SEPT 0,44 Utilizacion de los meses Material 3 3,60 1,58 AGOSTO/SEPT 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 2,80 2,80 AGOSTO/SEPT 80,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,08 6,40 AGOSTO/SEPT 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,20 0,20 AGOSTO/SEPT 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,10 0,10 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 5 0,50 0,50 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 6 0,01 0,01

53,59 TOTAL

MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONFECHA CANTIDAD VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 53,59





CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: CHALECOS FECHA DE INICIOCANTIDAD: 4 FECHA DE TERMINACION

FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 2 Utilizacion de los meses Material 1 4,00 8,00 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses AGOSTO/SEPT 2 Utilizacion de los meses Material 2 30,00 60,00 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 3 2,80 2,80 AGOSTO/SEPT 20 Utilizacion de los meses Material 4 0,10 2,00

1 Utilizacion de los meses Material 5 0,10 0,10 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 5 0,50 0,50

1 Utilizacion de los meses Material 6 0,01 0,01 TOTALTOTAL 73,41






MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA


HOJA DE COSTOS

N° DE REQUISICION

COSTOSCOSTO TOTAL

RESUMEN:CONCEPTO

RESUMEN:CONCEPTO


HOJA DE COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTAN° DE

REQUISICIONCOSTOS

COSTO TOTAL

88

4.23 Estado de situación final

Activo

Corrientes 61.250,54

Disponible 16.182,55

Caja 37,91

Bancos 16.144,64

Realizable 45.067,99

Inventario de materia prima directa 27.377,40

Inventario de materiales indirectos 3.065,48


No Corriente 6.007,20

Fijo Tangible 6.007,20

Maquinarias 3.600,00

- Depreciacion de Maquinarias y Equipos 108,00

Muebles y Enseres 2.593,00

- Depreciacion de Muebles y Enseres 77,80

Total Activo 67.257,74

Pasivos

Pasivo Corriente 2.725,35

IESS por pagar 191,10

RFIR por pagar 1% 4,12

RFIR por pagar 8% 117,86

RFIVA por pagar 30% 12,26

RFIVA por pagar 70% 129,75

Utilidad a empleados por pagar 2.270,26

Total Pasivo 2.725,35

Patrimonio 61.876,05

Capital Social 49.139,89

Utilidad del ejercicio 12.736,16

Total Pasivo y Patrimonio 64.601,40

Sastreria Continental TaylorEstado De Situacion Final

Al 30 de Septiembre

89

4.24 Análisis financieroANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERO SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR

1. Liquidez

ACTIVO CORRIENTE = 61.250,54 = 22,47 PASIVO CORRIENTE 2.725,35

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $ 22,47 para pagar dicha deuda

2. Prueba Acida

= 6.007,20 = 2,20 2.725,35

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $ 2,20 para pagar dicha deuda

3. Liquidez Inmediata

ACTIVO DISPONIBLE = 16.182,55 = 5,94 PASIVO CORRIENTE 2.725,35

Significa que por cada dólar que la epresa adeuda dispone de $ 5,94 para pagar dicha deuda

4. Capital de TrabajoACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

61.250,54 2.725,35 = 58.525,19

Significa la liquidez de operación y la proteccion hacia los acreedores de corto plazo es de $ 58.525,19

5. Solvencia

PASIVO = 2.725,35 = 0,04 ACTIVO TOTAL 67.257,74

Significa que el 0,04 % de la empresa corresponde a lo s acreedores

6. Endeudamiento

PATRIMONIO = 61.876,05 = 0,92 ACTIVO TOTAL 67.257,74

Significa que el 0,92 % de la empresa corresponde a los propietarios

7. Indice de Rentabilidad

= 15.135,07 = 0,31 49.139,89

Significa el porcentaje de utilidad antes de participacion e impuestos con relacion al capital o patrimonio es de 031 %

Utilidad Neta

X 100 = 12.736,16 X 100 = 25,92 49.139,89

Significa el porcentaje de utilidad neta, con relacion al capital o patrimonio; es de 25,92 %

8. Apalancamiento Financiero

APALANCAMIENTO TOTAL = PASIVO TOTAL = 2.725,35 = 0,04 PATRIMONIO 61.876,05

Significa que por cada dólar de patrimonio (Propiedad de la empresa), adeuda $ 0,04; es de cir que la deuda es del 4%

CAPITAL O PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOSPASIVO CORRIENTE

UTILIDAD ANTES DE PART. E. IMP.CAPITAL O PATRIMONIO

UTILIDAD NETA

90

V. CONCLUSIONES

Una vez culminado con el periodo contable, y de haber cumplido con el plan

de trabajo establecido al inicio de las mismas, podemos asegurar que se

cumplió satisfactoriamente con el objetivo, metas y actividades planificados;

lo cual concluimos lo siguiente:

Dentro de toda Empresa Manufacturera es muy importante llevar la

contabilidad ya que por medio de los estados financieros se puede

llegar a conocer la situación real de la empresa para la toma de

decisiones.

Por medio del estado de costo de producción y venta se pudo conocer

el costo de venta de las prendas confeccionadas de la sastrería

“Continental Taylor” durante el período estudiado Agosto-Septiembre

2012.

Finalizado los estados financieros se pudo verificar que la sastrería

“Continental Taylor” posee un capital solvente que le ayudará a que la

empresa crezca e se estabilice financieramente.

91

VI. RECOMENDACIONES

Automatizar los registros contables de la sastrería “Continental Taylor”

mediante la adquisición de un software contable y que permita obtener

información real, automática y eficaz de sus resultados.

Verificar exhaustivamente todas las ventas y costos de la sastrería

“Continental Taylor” para que influyan en el buen manejo administrativo

de la empresa.

Desarrollar nuevos métodos de trabajo con el personal de producción

para que la empresa pueda cumplir a cabalidad con sus compromisos y

de esta manera aumentar sus ventas.

92

VII. BIBLIOGRAFÍA

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COMUNICACIÓN & SOCIEDAD. Primera Edición. Quito-Ecuador. Pág. 36.

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Contabilidad Administrativa

Escrito por Gonzalo Sinisterra V. - Luis E. Polanco I.

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