ÉrettsÉgi vizsga a pÉnzforgalmi...

ÉRETTSÉGI VIZSGA

A PÉNZFORGALMI ÜGYINTÉZŐ Kézikönyv az a pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil érettségi vizsgájához

Oktatást és Nevelést

Fejlesztő Intézet

Szakképzési és

Felnőttképzési Központ

Belgrád, 2016. márciusa

Завод за унапређивање образовања и васпитања

Центар за стручно образовање и образовање одраслих

Tartalom:

BEVEZETŐ ..................................................................................................................................................... 1

AZ ÉRETTSÉGI VIZSGA KONCEPCIÓJA..................................................................................................... 2

I AZ ÉRETTSÉGI VIZSGA PROGRAMJA ...................................................................................................... 3

CÉL ............................................................................................................................................................. 3

FELÉPÍTÉS ................................................................................................................................................ 3

SZAKMAI KÉPESSÉGEK ÉRTÉKELÉSE ................................................................................................. 3

A VIZSGÁZÁS ELŐFELTÉTELEI ÉS FELTÉTELEK A VIZSGA LEBONYOLÍTÁSÁRA ........................... 6

SZERVEZÉS .............................................................................................................................................. 6

EREDMÉNYEK NYILVÁNTARTÁSA ÉS KÖZZÉTÉTELE ........................................................................ 6

DIPLOMA ÉS BIZONYLAT ........................................................................................................................ 7

II VIZSGÁK AZ ÉRETTSÉGI VIZSGA KERETÉBEN ..................................................................................... 8

1. VIZSGA ANYANYELVBŐL ÉS IRODALOMBÓL ................................................................................... 8

2. А SZAKMAI-ELMÉLETI TUDÁSFELMÉRŐ VIZSGA............................................................................. 8

3. ÉRETTSÉGI GYAKORLATI MUNKA ..................................................................................................... 9

1. FÜGGELÉK Pénzforgalmi ügyintéző Szakképesítési Szabvány ............................................................ 12

2. FÜGGELÉK . Elméleti feladatok gyűjteménye ......................................................................................... 18

3 FÜGGELÉK. Munkafeladatok az osztályzási nyomtatványokkal ............................................................ 108

3 FÜGGELÉK. ИЗВОД ИЗ АНАЛИТИЧКОГ КОНТНОГ ПЛАНА SZÁMLAKERET .................................. 148


Центар за стручно образовање и образовање одраслих 1

BEVEZETŐ

A társadalom modernizálása és a gazdasági és műszaki fejlődés felé való fordulás feltételezi a szakoktatás általános és sajátságos céljainak korszerűsítését is. Ilyen értelemben a szakoktatásnak Szerbiában mindenekelőtt lehetővé kell tennie a sikeres munkához, a továbbtanuláshoz, a munka világának és a társadalomnak mint egésznek a változó követelményeihez való fokozott megfeleléshez elengedhetetlen szaktudás és képességek elsajátítását, valamint a nagyobb munkaerőmobilitást.

A minőségfejlesztés, az érdekcsoportok és szociális partnerek bevonásának biztosítása, a hatékony tudásátadás és az oktatási folyamat minden résztvevője számára a képességek megszerzésének biztosítása érdekében az etnikai, kulturális és nyelvi különbségek teljes tiszteletben tartása mellett az Oktatási, Tudományügyi és Technológiai Fejlesztési Minisztérium megkezdte a szakoktatási rendszer átszervezésére irányuló reform előkészületeit a Szakoktatás fejlesztési stratégiájának1 meghozatalával, amit a Szerb Köztársaság Kormánya 2006 decemberében fogadott el, a lebonyolítás akciótervének2 meghozatalával, amit 2009 márciusában fogadtak el és Az oktatásfejlesztés stratégiája Szerbiában 2020-ig3, amit 2012 novemberében fogadtak el.

Ezen alapon a Közgazdaság, jog és adminisztráció munkaterületen a kísérlet megvalósításának és értékelésének szakasza után a 2012/13-as tanévtől új oktatási programot4 vezettek be: pénzforgalmi ügyintéző. Ezt a programot a szakképesítés szabványai alapján fejlesztették ki. A szabványosítás alkalmazása a szakoktatás rendszerében feltételezi az érettségi vizsga5 bevezetését, amellyel a szakképesítési szabvány által előírt szakmai kompetenciák megszerzésének ellenőrzését biztosítják.

A pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil első generációjának tanulói iskoláztatásukat a 2015/16-os

iskolaévben az érettségi vizsgával fejezik be.

Az érettségi vizsga programját a szociális partnerek – Vállalkozók Uniója, Szerbiai Gazdasági Kamara, más ügyviteli egyesületek egyeztetése és követelményei alapján készítették elő valamint azon szakközépiskolák tanárainak aktív részvételével amelyekben ezt az oktatási programot megvalósítják. Ez a program az érettségi vizsgák különböző nemzetközi koncepcióinak átfogó tanulmányozása alapján készült, figyelembe véve ezen terület szerbiai tapasztalatait és feltételeit is.

Az Érettségi Vizsga Kézikönyve amely Önök előtt van, hivatalos okirat és azon szakközépiskolák

diákjai és tanárai számára készült amelyekben a pénzforgalmi ügyintéző oktatási programot megvalósítják, valamint a szociális partnerek és minden más érdekelt intézmény, egyén számára.

Az érettségi vizsga sikeres lebonyolítása feltételezi az összes résztvevő felkészülését és az előírt

eljárások alkalmazását. Ezen kézikönyv utasításai fontosak ahhoz, hogy minden iskolában egyformán bonyolítsák le a vizsgát és minden résztvevő egyforma feltételek mellett vizsgázzon.

Ez a dokumentum a következő időszakban további fejlesztésre és bővítésre kerül a szakképesítési

rendszer, az iskolák és a szociális partnerek követelményeivel és szükségleteivel összhangban.

1 "SZK Hivatalos Közlönye” 1/07 szám. 2 " SZK Hivatalos Közlönye " 21/2009 szám. 3 " SZK Hivatalos Közlönye " 107/2012 szám. 4 " SZK Hivatalos Közlönye – Oktatási Közlöny " 10/2012 szám 5 A Középfokú Oktatásról ésNevelésről Szóló Törvény "SZK Hivatalos Közlönye” 55/2013 szám



AZ ÉRETTSÉGI VIZSGA KONCEPCIÓJA

A szakoktatás minőségbiztosítási rendszerének egyik eleme az érettségi vizsga. Érettségi vizsgával a középfokú szakoktatásban az egyén megszerzi a munkapiacon való részvételéhez szükséges képesítést.

Az érettségi vizsgával, ellenőrzésre kerül, hogy a tanuló a sikeresen befejezett négyéves oktatással elsajátította-e a szakképesítési szabvánnyal előírt tudást, jártasságot, elveket és képességeket azaz a foglalkozásának (foglalkozásainak), szakkompetenciáit, amelyre (amelyekre) az oktatási profilon képezte magát. Az érettségi vizsga három önálló vizsgából áll:

• szerb nyelv és irodalom vizsga, azaz abból a nyelvből és irodalomból tett vizsga amelyen a tanuló folytatta tanulmányait (a további szövegben: anyanyelv);

• a szakmai-elméleti tudásfelmérő vizsga; • érettségi gyakorlati munka. A diploma mellet, minden egyén aki ilyen érettségi vizsgát tesz, egy ún.’’kiegészítő’’ diplomához jut

– Bizonyítvány az oktatási profil elsajátított programja szerint letett vizsgákról, amellyel átlátható módon mutatja be a munkaadóknak az elsajátított kompetenciákat és a tanuló eredményeit.

Az érettségi vizsga koncepciója a következő elveken alapszik: - az érettségi vizsga minőségének kiegyenlítése köztársasági szinten, - az osztályzási folyamat minőségének fejlesztése. Az érettségi vizsga minőségének kiegyenlítése köztársasági szinten feltételezi a vizsga egységes

követelmények és egységes feltételek szerinti lebonyolítását az összes iskolában. A minőségbiztosítás mechanizmusának bevezetése a szabványosított eljárások és utasítások definiálásán keresztül fontos szempontját képezi a minőségesen lebonyolított vizsgának. Ilyen módon hozzájárul az oktatás minőségének kiegyenlítéséhez köztársasági szinten minden oktatási profilon.

Az osztályzási folyamat minőségének fejlesztése a kompetenciaalapú osztályzás metodológiájának6, alkalmazásával érhető el, amely a kompetenciaértékelés érvényes és objektív megközelítése. A felmérés objektív kritériumainak fejlődését és a megfelelő módszerek és eszközök fejlődését a szakképesítési szabványrendszer létrehozása teszi lehetővé. Ezzel összhangban, a kompetenciaalapú osztályzás a munkafeladatok, a munkálatok illetve a munkafolyamat reális követelményei szerinti operacionalizációján alapszik.

Az osztályzás minősége, különösen a megbízhatóság és tárgyilagosság terén a külső értékelés részbeni bevezetésével valósul meg. A munkaadók képviselői, bizonyos területek szakemberei, felkészülnek és mint a vizsgabizottságok külső tagjai résztvesznek az érettségi vizsga osztályzásában. Az érettségi vizsga eredményeit felhasználják az iskola munkaminőségének önértékelési folyamatában, de az adott irányzaton az oktatási folyamat értékelésénél, nemzeti szinten is. Ugyanakkor irányvonalat is képeznek az oktatási folyamat fejlesztéséhez, mindkét szinten. Minden oktatási irányzat részére elkészül a Kézikönyv az érettségi vizsgához (a további szövegben: Kézikönyv), amelyben részletesen leírják a vizsga előkészítését, megszervezését és lebonyolítását. A Kézikönyv magába foglalja: az érettségi vizsga elméleti feladatainak gyűjteményét, a munkafeladatok listáját, a kombinációk listáját, a munkafeladatokat és a munkafeladatok osztályzásának űrlapjait.

A Kézikönyveket minden profilon a tanárok csoportjaival együttműködve az Oktatást és Nevelést Fejlesztő Intézet Szakképzési és Felnőttképzési Központja (a további szövegben – Központ) készíti elő.

6 A szakképzésben, különösen a vizsgák területén, a kompeteciaalapú osztályzás koncepciójának alkalmazása miatt kifejlesztették a „Kompetenciaalapú osztályzás a szakképzésben” kézikönyvet, amelynek keretében leírják a koncepció sajátosságait, a többi osztályzási koncepcióval szemben mutatott előnyeit, az ilyenfajta osztályzás módszereit, valamint meghatározott szakképesítéshez a szabványosított módszertani utat a kompetenciaértékelés kritériumainak fejlesztésére. (www.zuov.gov.rs)



I AZ ÉRETTSÉGI VIZSGA PROGRAMJA

CÉL

Az érettségi vizsgával ellenőrzik, hogy a tanuló a pénzforgalmi ügyintéző oktatási szakirányon a sikeresen befejezett oktatás után megszerezte-e a Pénzforgalmi Ügyintéző Szakképesítési Szabvány által előírt szakmai kompetenciákat7.

FELÉPÍTÉS

Az érettségi vizsga három önálló vizsgából áll: • szerb nyelv és irodalom vizsga, azaz abból a nyelvből és irodalomból tett vizsga amelyen a

tanuló folytatta tanulmányait (a további szövegben: anyanyelv); • a szakmai-elméleti tudásfelmérő vizsga; • érettségi gyakorlati munka.

SZAKMAI KÉPESSÉGEK ÉRTÉKELÉSE

Az érettségi vizsgán keresztül ellenőrzik a szakmai képességek megszerzését. A szakmai képességek osztályzása a következő módszerek kombinációjával történik: a szakmai-elméleti tudás tesztelése és a gyakorlati munkafeladatok elvégzésének szimulációja. A tudásteszt a szakképzés követelményein alapszik (tudáskimenetelek), míg a munkafeladatok alapját elsősorban a kompetenciaegységek képezik és lehetővé teszik a tanulók felkészültségének ellenőrzését a tudás alkalmazására, a készségek és professzionális elvek demonstrálására a munkakörnyezetben. Ilyen módon lehetséges a Pénzforgalmi Ügyintéző Szakképesítési Szabványnak megfelelő tudás, készségek, elvek, és képességek mérése. A szakmai kompetenciák értékelésének kritériumait a kompetenciaegységek alapján alakították ki és A pénzforgalmi ügyintéző szakképesítési kompetenciáinak osztályzási keretét képezik (a további szövegben: Keret). A Keret a két kategóriában megadott felmérési kritériumokat tartalmazza: a femérés szempontjait és a felmérés mutatóit. A szakmai képességek értékelésének eszközei – az űrlapok, amelyek az érettségi vizsgán használatosak és amelyek a Kerettel összhangban készültek.

7 A pénzforgalmi ügyintéző szakképesítési szabvány ezen Kézikönyv 1. Függelékében található.



Keret a pénzforgalmi ügyintéző szakképesítés kompetenciaértékeléséhez8

A kompetencia: A készpénzzel történő és készpénznélküli fizetőforgalom munkálatainak elvégzése és könyvviteli nyilvántartása

Szempontok mutatók

1 2 3 4

Dokumentáció előkészítése a készpénzzel történő fizetőforgalomhoz

Kiválasztja a megfelelő eszközt a készpénzzel történő fizetőforgalomhoz

Kitölti a készpénzzel történő fizetőforgalom eszközét

Rendben tartja a dokumentációt

Pénztári nyilvántartás lebonyolítása Kitölti a pénztári utasítást – fizettesen meg

Kitölti a pénztári utasítást – fizessen ki

Kitölti a pénztárnapló fejlécét és a változásokat

Lezárja a pénztárnaplót

Pénztár könyvelése A naplóban könyveli a készpénzbevételezést a pénztárba

A naplóban könyveli a készpénzkifizetést a pénztárból


A készpénznélküli fizetőforgalom könyvelése és dokumentáció előkészítése a készpénznélküli fizetőforgalomhoz

Könyveli a számlát Kitölti a készpénznélküli fizetőforgalom eszközét


Bankkivonat könyvelése A naplóban könyveli az eszközök beáramlását a folyószámlára

A naplóban könyveli az eszközök kiáramlását a folyószámláról

Lezárja a naplót

B kompetencia: Üzleti változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása

Szempontok mutatók

1 2 3 4

Állóeszközbeszerzés és költségek könyvelése

Bevezeti a bejövő számlákat a Bejövő számlák könyvébe

Lekönyveli az állóeszköz számlaértékét és a BFK-t a főkönyvben és a naplóban

Lekönyveli az állóeszköz használatbavételét a főkönyvben és a naplóban

Lekönyveli a költséget a főkönyvben és a naplóban

Árubeszerzés könyvelése Bevezeti a beérkezett számlát/számlákat a Bejövő számlák könyvébe

Beviszi a kalkuláció nyomtatványába a vállalat alapadatait, a kalkuláció számát, keltezését, áru elnevezését, mértékegységét, számlaértékét

Meghatározza az áru eladási árát a kalkulációban

Lekönyveli az árubeszerzést a főkönyvben és a naplóban

8 Az érettségi vizsga realizálása és a tanulók képesítésének megfelelő munkafeladatok által történő felmérése miatt a Pénzforgalmi Ügyintéző Szakképesítési Szabvány kompetenciáit csoportosították és megfelelő szempontokat és mutatókat definiáltak.



Eladási számla összeállítása és az eladás könyvelése

A számlanyomtatványba beírja a kötelező adatokat a számla kiadójáról és elfogadójáról, a számla kiadásának helyét, idejét, az áruforgalom idejét, a fizetési határidőt, a számlakiállító aláírását, az adófelmentésről szóló megjegyzést

Kiszámolja az eladási számla össz értékét

Bevezeti az eladási számlát a Kimenő számlák könyvébe

Az eladási számla alapján lekönyveli a belső és külső tételt

A hozzáadott értékadó (PDV) elszámolása, a hozzáadott értékadó adóbejelentő (PPPDV) nyomtatványának összeállítása és a hozzáadott értékadó könyvelése az elkészített adóbejelentő alapján

Kiszámolja a Beјövő számlák könyvében az oszlopok összegét a PPPDV nyomtatvány összeállítása céljából

Kiszámolja a Kimenő számlák könyvében az oszlopok összegét a PPPDV nyomtatvány összeállítása céljából

Összeállítja a PPPDV nyomtatványt

A PPPDV nyomtatvány alapján lekönyveli az adókötelezettséget vagy a követelést

Fizetéselszámolás Kiszámolja az össz bruttó fizetés összegét

Kiszámolja az össz fizetés utáni adók összegét

Kiszámolja az össz dolgozót terhelő járulék összegét

Kiszámolja az össz munkaadót terhelő járulék összegét

Zárólap és állománymérleg összeállítása

A zárólapban megállapítja a bruttó forgalom és a forgalom egyenleg oszlopok összegét

A zárólapban megállapítja az állománymérleg és a sikermérleg oszlopainak összegét, valamint a pénzügyi eredményt

Az állománymérleg nyomtatványában megállapítja a folyó év össz aktívájának összegét

Az állománymérleg nyomtatványában megállapítja a folyó év össz passzívájának összegét

A sikermérleg és az adómérleg összeállítása

Beviszi a kiadásokat a sikermérlegbe

Beviszi a bevételeket a sikermérlegbe

Megállapítja a nettó nyereséget vagy a nettó veszteséget a sikermérlegben

Megállapítja az adóalapot az adómérlegben



A VIZSGÁZÁS ELŐFELTÉTELEI ÉS FELTÉTELEK A VIZSGA LEBONYOLÍTÁSÁRA

A tanuló a törvénnyel összhangban teszi le az érettségi vizsgát. A vizsgázás előfeltételei és az érettségi vizsga lebonyolításának feltételei a következő táblázatban találhatók.

A tanulókra vonatkozó előfeltételek:

általános: a pénzforgalmi ügyintéző szakirány negyedik osztályának sikeres befejezése

különleges: íróeszköz (kötelező a toll)

Az iskolára vonatkozó előfeltételek:

Az érettségi vizsga előkészítése és lebonyolítása céljából az iskolának, a szociális partnerekkel egyeztetve, biztosítania kell a megfelelő munkafeladatok kidolgozásához a feltételeket:

termet (Tanirodát),

megfelelő számú tesztlapot és az érettségi gyakorlati munka osztályzására űrlapot,

az érettségi vizsga osztályzásra, az új koncepció szerint felkészített bizottsági tagokat,

PC számítógépeket Microsft Office csomaggal,

szervert, hálózatba kötött számítógépekkel,

szerverrel összekötött nyomtatót,

a megvalósítás utasításaival összhangban a munkafeladatok kidolgozásához szükséges anyagokat,

А4 méretű papírt a nyomtatáshoz,

tűzőgépеt,

gémkapcsot,

a Számvitelről és revízióról szóló törvényt,

az analitikus számlakeret kivonatát.

SZERVEZÉS

Az érettségi vizsgát a Pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil érettségi vizsgaprogramjának szabályzatával összhangban szervezik meg. Az iskolák az érettségi vizsgát három vizsgaidőszakban szervezik meg, amit júniusban, augusztusban és januárban realizálnak.

Az iskola időben tervezi és előkészíti az emberi és technikai erőforrásokat a vizsga lebonyolításához és kidolgozza a beosztást az érettségi vizsga keretein belül minden vizsgára.

Az igazgató minden iskolaévre, a tantestület javaslata alapján, megalakítja a Vizsgatanácsot. A Vizsgatanácsot az összes vizsgabizottság tagjai képezik, a Vizsgatanács elnöke rendszerint az iskolaigazgató.

Minden tanuló számára az igazgató mentort jelöl ki. A mentor a szaktantárgyak tanára, aki a tanulót az iskoláztatás során tanította. Ő segít a tanulónak a szakmai-elméleti tudásfelmérő tesztre és az érettségi gyakotrlati munkára való felkészülésben.

Az oktatási tervben az érettségi vizsgára és a felkészülésre tervezett három hét alatt, az iskola konzultációkat szervez, tájékoztatja a tanulókat az osztályzás kritériumairól és feltételeket biztosít (idő, terem, felszerelés) ahhoz, hogy a tanulók felkészüljenek az érettségi vizsga minden feladatára.

A felkészülés időszakában az iskola megszervezi, az iskola szakmunkatársainak támogatásával a vizsgabizottságok tagjai számára az osztályzásra való felkészülést.

Az érettségi vizsgát az iskolában azokban a helyiségekben bonyolítják le amelyekben a munkahelyek vannak és megvannak az érettségi gyakorlati munkához szükséges feltételek.

Az érettségi vizsga a tanuló számára legtöbb négy napot tarthat. Egy napon a tanuló az érettségi vizsgának csak egy részét vizsgázhatja.

Az érettségi vizsga minden részére az iskolaigazgató kinevezi a szakmai vizsgabizottságot, amely három tagból és három helyettesből áll. Az érettségi vizsga hatékony realizálása miatt, ha megvannak az előírt emberi és anyagi feltételek, az iskolában több vizsgabizottság is alakítható, amelyek egyidőben és egymástól függetlenül osztályozhatnak.

EREDMÉNYEK NYILVÁNTARTÁSA ÉS KÖZZÉTÉTELE

Annak a tanulónak aki eleget tesz az érettségi vizsga általános feltételeinek kötelessége az iskolának a törvénnyel összhangban benyújtani a vizsgabejelentőt. A vizsgabejelentés határidejét az iskola határozza meg.

Az érettségi vizsga folyamán az érettségi vizsgáról minden tanulóra egyenként Jegyzőkönyvet vezetnek. A Jegyzőkönyvhöz mellékelni kell:

az anyanyelvből írt fogalmazást;

a szakmai elméleti-tudásfelmérő vizsgáról a leosztályozott tesztet;



minden egyéni munkafeladat osztályzásához az összes bizottsági tag szabványosított űrlapját;

a tanulók feladatainak kinyomtatott példányait. Az érettségi vizsga keretén belül az önálló vizsgarészek realizálása után a bizottság az Érettségi

Vizsga Jegyzőkönyveiben megállapítja és nyilvántartja a tanulók eredményét, amelyeket, mint nem hivatalosakat az iskola hirdetőtábláján tesznek közzé.

A Vizsgatanács az összes önálló vizsgarész eredménye alapján megállapítja a tanuló

átlageredményét az érettségi vizsgán. A Vizsgatanács értekezlete után, amelyen megtekintik a tanulók érettségi vizsgájának eredményeit, az iskola hirdetőtábláján közzéteszik a tanulók érettségi vizsgáinak hivatalos eredményeit.

Az érettségi vizsga átlageredményét az érettségi vizsga keretében lerakott önálló vizsgák számtani középértékével, egy osztályzattal fejezik ki.

A tanuló akkor rakta le az érettségi vizsgát, ha az érettségi vizsga keretében minden önálló vizsgára pozitív osztályzatot kapott.

Azt a tanulót aki az érettségi vizsga keretében egy vagy két önálló vizsgán elégtelen osztályzatot kapott, az érettségi vizsga keretében javítóvizsgára vagy javítóvizsgákra utalják.

A hivatalos eredmények közzétételétől számított 24 órán belül a tanulónak joga van fellebezést benyújtani az iskola igazgatójának az érettségi vizsgán elért eredményre.

A vizsga lebonyolítása után, a Központ kérésére, az iskola köteles eljuttatni a vizsga eredményeit a Központnak, az érettségi vizsga követése és elemzése céljából. Ennek érdekében a Központ időben elküldi az iskolának a megfelelő űrlapokat és eszközöket.

DIPLOMA ÉS BIZONYLAT

Annak a tanulónak aki lerakta az érettségi vizsgát kiadják a Diplomát a Pénzforgalmi ügyintéző oktatási szakirányon megszerzett középfokú oktatásról.

A Diploma mellett az iskola a tanulónak kiadja a Bizonylatot a letett vizsgákról a pénzforgalmi ügyintéző oktatási profilon elsajátított program keretében.



II VIZSGÁK AZ ÉRETTSÉGI VIZSGA KERETÉBEN

1. VIZSGA ANYANYELVBŐL ÉS IRODALOMBÓL

A vizsga célja a nyelvi írástudás, az irodalmi ismeretek valamint az általános műveltség felmérése.

A VIZSGA SZERKEZETE

Az anyanyelvi vizsgát írásban teszik le. A vizsgán a tanuló a négy felkínált témából egyet dolgoz fel. Ezeket a témákat az iskola

Vizsgatanácsa határozza meg, az anyanyelvet előadó tanárok szaktanácsának javaslata alapján. A négy felkínált témából kettő irodalomból vett, kettő pedig szabad téma.

OSZTÁLYOZÁS

Az írásbeli munka osztályzatát a vizsgabizottság állapítja meg a vizsgabizottság minden tagjának egyéni osztályzata alapján. Az anyanyelvi vizsga vizsgabizottsága három anyanyelvtanárból áll, akikből egyet a bizottság elnökének neveznek ki. Minden írásbeli fogalmazást átnézi a bizottság mindhárom tagja és egységes osztályzatot alakítanak ki.

A VIZSGA MEGSZERVEZÉSE

A vizsga anyanyelvből három órát tart.

A vizsga alatt minden iskolapadban csak egy tanuló ül.

Az írásbeli fogalmazás kidolgozása idején a tanteremben olyan tanár felügyel aki nem tagja az Anyanyelvtanárok szakmai tanácsának.

Az ügyeletes tanár felírja a táblára a kiválasztott témák címét és attól a pillanattól számolják a vizsga idejét.

Az ügyeletes tanár összegyűjti a összes tanuló munkáját és jegyzőkönyvvel adja át őket az anyanyelvi vizsgabizottság elnökének.

Minden tanulóra vonatkozóan a nyilvántartott és kialakított egységes osztályzatok után a vizsgabizottság elnöke összegzi az eredményeket és az aláírt jegyzőkönyveket és tanulói munkákat átadja a Vizsgatanács elnökének.

2. А SZAKMAI-ELMÉLETI TUDÁSFELMÉRŐ VIZSGA

Az érettségi vizsga ezen részének célja az elvárt tudáskövetelmények meglétének ellenőrzése a pénzforgalmi ügyintéző oktatási profilon, azaz annak a szakmai-elméleti tudásnak az ellenőrzése amely nélkülözhetetlen azon munkálatok és feladatok elvégzéséhez amelyekre a tanuló tanulmányai során készül.

A VIZSGA SZERKEZETE

A pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil tantervében és programjában, a pénzforgalmi ügyintéző munkájának és feladatainak elvégzéséhez szükséges szakmai tudást a számvitel, az ügyviteli gazdaságtan és a pénzügyvitel tantárgyak keretében szerzik meg a tanulók. Az elvárt tudáskövetelmények meglétének ellenőrzése, azaz a szakmai-elméleti tudás ellenőrzése a végső teszteléssel történik. A teszt legtöbb 50 feladatot tartalmaz. Olyan módon összeállított, hogy minden tudásszintet és az adott foglalkozás munkáinak és feladatainak elvégzéséhez minden alapvető és döntő fontosságú tartalmat valamint az alapterületen való továbbtanuláshoz szükséges tartalmat felölel. A tesztet és a teszt osztályozásához a kulcsot az Érettségi vizsga elméleti feladatainak gyűjteménye (2. Függelék) alapján a Központ készíti elő és eljuttatja az iskoláknak. Az érettségi teszt feladatkombinációit, a megismerés összetettségének kritériumát figyelembe véve, a következőkből alakítják ki: az Érettségi vizsga elméleti feladatainak gyűjteményéből az ismert feladatokból (75 pont) és a részben ismert feladatokból amelyeket az Érettségi vizsga elméleti feladatainak gyűjteményéből vett feladatok részbeni változtatásával alakítanak ki (25 pont). A feladatgyűjteményt a Központ koordinációja mellett azon iskolák tanárai készítették elő amelyekben a pénzforgalmi ügyintéző oktatási program megvalósul.

OSZTÁLYОZÁS

A teszteket a szaktantárgyak tanáraiból alkotott háromtagú bizottság javítja ki. A teszteket a Központból kapott kulcs szerint javítják ki. Minden tesztet önállóan nézi át mindhárom bizottsági tag, amit aláírásukkal tanúsítanak a teszten.



A teszten legtöbb 100 pontot lehet elérni. A tanuló pontjainak száma annyi amennyit a helyes feleletekkel elér a feltett kérdésekre. A teszten nincs negatív pont. A teszt eredményét numerikusan fejezik ki, amikor is a pontszámokat a skála alapján eredménnyé alakítják.

А teszten megvalósított

össz pontszám Eredmény

50-ig elégtelen (1)

50,5 – 63 elégséges (2)

63,5 – 75 jó (3)

75,5 – 87 jeles (4)

87,5 - 100 kitűnő (5)

A megállapított numerikus osztályzatot a bizottság a teszt űrlapján a megfelelő helyre írja, valamint az Érettségi vizsga jegyzőkönyvébe is beírja.

A VIZSGA MEGSZERVEZÉSE

А tesztelést a szakmai-elméleti tudásfelmérő vizsga keretében egyszerre bonyolítják le minden iskolában ahol ezen az oktatási profilon realizálják az érettségi vizsgát. A tesztelés időpontját közösen állapítják meg azok az iskolák ahol az adott vizsgaidőszakban van jelentkező a vizsgára és legkésőbb hét nappal a lebonyolítás előtt elküldik a Központnak.

Miután kiválasztották a vizsgabizottságok tagjait, akik a teszteket nézik át, az iskolák rövid kiképzést kell, hogy tartsanak a vizsgabizottságok tagjainak az iskola szakszolgálatának támogatásával.

A megállapított szerkezet alapján a Központ kialakítja a tesztet és egy nappal a vizsga napjaként kitűzött nap előtt elektronikus formában elküldi az iskoláknak amelyekben az érettségi vizsgát realizálják. A kulcsot a vizsga napján küldi.

A teszt technikai előkészítésével megbízott személy az iskolában előkészületeket hajt végre és sokszorosítja a tesztet. Az előkészített teszteket borítékba helyezi amit lezár, lebélyegez és az iskola páncélszekrényében őriz a vizsga kezdetéig. A tesztek biztonságáért az igazgató a felelős.

A vizsga napján, fél órával a kezdés előtt, a tesztelésen ügyeletes tanárok jegyzőkönyv mellett veszik át a tanulók tesztjeit tartalmazó borítékot és a tanteremben, a tanulók előtt nyitják fel.

A teszt kidolgozása három órát tart. A teszt megoldása során, minden tanuló egyedül ül a padban ahol önállóan oldja meg a tesztet. A tanteremben, ahol a tesztelés történik, két tanár ügyel, akik a Szakiskolák tanárai képesítésének fajtájáról szóló Szabályzat szerint nem taníthatják azt a tantárgyat/modult amit a teszt tartalmaz.

A teszt megoldásához a tanuló tollat használ (a végső válaszokat és eredményeket tollal kell kiírni).

A tesztelés befejezése után az ügyeletes tanárok jegyzőkönyv kíséretében adják át az összes megoldott és nem felhasznált tesztet az igazgatónak vagy más felelős személynek. Az iskola hirdetőtábláján közzéteszik a teszt kulcsát.

A teszteket átnéző vizsgabizottság elnöke átveszi az Érettségi vizsga jegyzőkönyveit ugyanúgy mint a megoldott teszteket tartalmazó borítékot, valamint a borítékot amely a kulcsot tartalmazza három példányban (minden tag részére külön) és nekilátnak a teszt javításának. A javítás befejezése, nyilvántartása és az Érettségi vizsga jegyzőkönyveinekk aláírása után jelentés készül a tanulók eredményéről és az elért sikerről a Szakmai-elméleti tudásfelmérő vizsgán. Az aláírt jegyzőkönyveket és az összes megoldott tesztet a Vizsgatanács elnökének adják át.

A teszt realizálásának befejezésétől legkésőbb 24 órán belül az iskola hirdetőtábláján megjelentetik a tesztelés nem hivatalos eredményeit.

3. ÉRETTSÉGI GYAKORLATI MUNKA

Az érettségi gyakorlati munka célja a Pénzforgalmi ügyintéző Szakképesítési szabvánnyal előírt szakmai kompetenciák ellenőrzése.

A VIZSGA SZERKEZETE

Az érettségi gyakorlati munka keretében a tanuló két munkafeladatot hajt végre, amelyekkel az összes szakmai kompetencia elsajátítását ellenőrzik. Az előírt kompetenciák ellenőrzéséhez a Pénzforgalmi ügyintéző szakképesítés kompetenciaértékelésének kerete alapján meghatározzák a két csoportba sorolt munkafeladatok listáját:

А csoport: A készpénzzel történő és készpénznélküli fizetőforgalom munkálatainak végrehajtása és nyilvántartása



B csoport: üzleti változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása

A kompetenciafelméréshez a munkafeladatokat, a mellékleteket és a munkafeladatok osztályzásához szükséges eszközöket a Központ a tanárok csoportjával együttműködve készíti elő.

A szabványosított munkafeladatokból az érettségi vizsgához megfelelő számú munkafeladatkombinációt állítanak össze. A munkafeladatok listája és a kombinációk listája ezen Kézikönyv 3. Függelékében található.

OSZTÁLYOZÁS

Az érettségi gyakorlati vizsgán az elsajátított szakmai kompetenciákról az osztályzatot a vizsgabizottság adja. A vizsgabizottság legkevesebb három tagból áll, akiket az előírt szerkezet szerint az iskolaigazgató nevez ki:

két, a pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil szaktantárgyait tanító tanár, akik közül az egyik a bizottság elnöke

a munkaadók képviselője – a könyvelési terület szakembere – akit a Szerbiai Munkaadók Úniója megfelelő üzleti társulással, a Szerb Gazdasági kamarával és a Központtal együttesen javasol9.

A vizsga előtt a vizsgabizottság minden tagja elkapja az űrlapokat a kiválasztott kombinációk munkafeladatainak osztályozásához, a bizottság elnöke vezeti az Érettségi vizsga jegyzőkönyvének megfelelő részét.

A bizottság minden tagja a megfelelő osztályzási nyomtatvány felhasználásával egyénileg osztályozza a tanuló munkáját.10. A munkafeladatot legtöbb 100 ponttal lehet osztályozni.A vizsgabizottság minden tagja a saját munkafeladat osztályzására készült nyomtatványon minden mutatót értékelve meghatározza az össz pontszámot amit a tanuló a feladattal elért. Az egyéni pontszámokat (minden bizottsági tag pontszámait) beírják az Érettségi vizsga jegyzőkönyvébe a megfelelő helyre és ez alapján a bizottság megállapítja minden munkafeladatnál az átlagos pontszámot. A jelölt akkor minősül kompetensnek ha minden munkafeladatból átlagosan 50 vagy több pontot ér el. Ha az átlagos pontszám amit a jelölt az egyik feladaton ér el kevesebb mint 50, úgy tekintik, a jelölt nem mutatta be kompetenciáit. Ebben az esetben az érettségi gyakorlati vizsga osztályzata elégtelen (1). A tanuló az érettségi gyakorlati munkán összesen annyi pontot valósít meg amennyi az összes munkafeladattal elért pontszám összege. Az össz pontszámból vezetődik le az eredmény. Az eredményskála ötlépcsős és a kövtkező táblázatban található:

Össz pontszám EREDMÉNY

100-125 elégséges (2)

126-150 jó (3)

151-175 jeles (4)

176-200 kitűnő (5)

A VIZSGA SZERVEZÉSE

Аz érettségi gyakorlati munkát a pénzügyi és számviteli képzés tanirodáiban realizálják vagy olyan teremben ahol olyan munkahelyek és feltételek vannak amelyekre a tanuló iskoláztatása során készült.

A Szaktantárgyak Tanárainak Szaktanácsa az iskolában kiválasztja ezen Kézikönyv kombinációlistája alapján a munkafeladatok kombinációit és megalkotja az iskolai listát amit az adott vizsgaidőszakban használnak majd. A kombinációk száma 10%-kal nagyobb kell, hogy legyen az egy tagozatban érettségiző tanulók számától.

A Vizsgatanács megalakítása után az igazgató meghatározza az érettségi munkafeladatok osztályzásával megbízott bizottsági tagokat és helyetteseiket. A bizottságok külső tagjainak kinevezésére tett javaslatot időben eljuttatja a Központnak, elfogadás céljából.

10 Az iskola javaslatára a munkaadók képviselőinek bizottsági tagságát a Szerbiai munkaadók Úniója illetve a Szerb Gazdasági Kamara az Oktatást Nevelést Fejlesztő Intézettel – Központtal együttműködve fogadja el. A külső vizsgabizottsági tagok adatbázisát a Központ tartja nyilván. 10

Ezen Kézikönyv 3. Függelékében találhatók a munkafeladatok osztályzási nyomtatványai.



Az osztályzó bizottsági tagok kiválasztása után, az iskolának a szakmunkatársak támogatásával el kell végeznie a bizottsági tagok felkészítését. Minden bizottsági taggal ismertetni kell az Osztályzási instrukciók elnevezésű okiratot és ezzel összhangban kell, hogy elsajátítsák a munkafeladatok előkészületeinek és végrehajtásának folyamatát, valamint az osztályzás meghatározott elveinek és szabályainak alkalmazását.

A vizsga előtt az érettségi gyakorlati munka technikai hátterének biztosításával megbízott személy előkészíti: a feladatok leírását és a tanulók számára a megfelelő mellékleteket (a számítógép munkafelületén a direktóriumokat a munkafeladatok kidolgozásának okmányaival); a feladatok leírását a vizsgabizottság minden tagja számára, az osztályzási űrlapot egy-egy példányban minden munkafeladat mellé minden kihúzott feladatkombinációban.

Nyomtatás előtt, az osztályzási űrlapokba és az Érettségi vizsga jegyzőkönyvébe be lehet írni az iskola, a tanuló és a feladatok elnevezésének adatait.

А tanuló az érettségi gyakorlati munka napján húzza ki a munkafeladatok kombinációját. A tanuló cserelehetőség nélkül húz ki egyet a felkínált kombinációkból. Megfelelő mellékleteket a tanuló a munkahelyen (a számítógép munkafelületén) kap közvetlenül a munkafeladat realizálása előtt.

Mindkét feladat realizálását egy napra szervezik meg.

Minden tanuló számára a munkafeladat elvégzésének megkezdéséhez egyforma feltételeket biztosítanak.

Háromtagú bizottság kiséri minden tanuló munkáját az érettségi gyakorlati munka elvégzése közben a feladat realizálására tervezett időkeretben.

Közvetlenül a feladatok elvégzése és az Érettségi vizsga jegyzőkönyvének kitöltése után, a vizsgabizottság elnöke a tanulóval tudatja a nem hivatalos eredményt.

Az érettségi gyakorlati munka realizálásától számítva legkésőbb 24 órán belül összegzik ezen vizsgarész eredményeit és az iskola hirdetőtábláján közzéteszik mint nem hivatalos eredményeket. Az aláírt jegyzőkönyveket a megfelelő mellékletekkel továbbítják a Vizsgatanács elnökének.



1. FÜGGELÉK Pénzforgalmi ügyintéző Szakképesítési Szabvány

A Szakképesítés Szabványa ebben a kiadványban egybefoglalja a munka leírását amit az erre a profilra vonatkozó érettségi vizsgáról szóló szabályzat és a szakoktatás céljainak és eredményeinek a tanterv és oktatási program erre az oktatási profilra vonatkozó szabályzatával meghatározott leírása definiál



1. SZAKKÉPESÍTÉSI SZABVÁNY, A SZAKOKTATÁS CÉLJAI ÉS EREDMÉNYEI

1. Szakképesítés elnevezése: pénzforgalmi ügyintéző 2. Munkaterület: Közgazdaság, jog és adminisztráció

3. Szaképesítési szint: IV

4. Iskoláztatás időtartama: négy év 5. Szakképesítés célja: Pénzügyi - számviteli munkálatok elvégzése, pénzügyi és adóval kapcsolatos

jelentések összeállítása és bemutatása.

6. Szakmai kompetenciák: - Saját munka megszervezése a pénzügyek és számvitel területén - Könyvviteli dokumentációval kapcsolatos munkálatok elvégzése - A fizetőforgalom munkálatainak elvégzése - Kontírozás és az üzleti változások könyvelése az ügyviteli könyvekben - Pénzügyi munkálatok elvégzése - Elszámolások előkészítése és kidolgozása - Jelentések előkészítése és kidolgozása

7. A munka leírása

Szakmai kompetencia

Kompetenciaegységek

Saját munka megszervezése a pénzügyek és számvitel területén

- Előkészíti és megszervezi saját munkáját - Előkészíti a munkahelyet - Kíséri és alkalmazza a pénzügyi és számviteli szabályozás törvényi, szakmai és

belső változásait

Könyvviteli dokumentációval kapcsolatos munkálatok elvégzése

- Átveszi és bevezeti a dokumentációt - Vagyonrészek szerint osztályozza a könyvviteli dokumentációt - Összeállítja a dokumentációt - Kiadja a dokumentációt - Ellenőrzi a könyvviteli dokumentáció helyességét: formális, számtani és lényegi

szempontból - Archiválja a dokumentációt - Beviszi az adatokat az adatbázisokba és fenntartja az adatbázisokat

A fizetőforgalom munkálatainak elvégzése

- Megnyitja és vezeti az ügyviteli számlákat - Előkészíti a készpénzzel történő befizetések és kifizetések dokumentációját - Pénztári munkálatokat végez el - Összeállítja a pénztárnaplót - Előkészíti а dokumentációt a dinárszámláról való kifizetésekhez - Előkészíti а dokumentációt a devizaszámláról való kifizetésekhez - Elvégzi a készpénzzel történő és készpénznélküli kifizetéseket - Lebonyolítja az elszámolással történő kifizetéseket - Bankkivonat alapján megállapítja a pénzeszközök állását - Jelent a vállalatok számláin levő pénzeszközök állásáról

Kontírozás és az üzleti változások könyvelése az ügyviteli könyvekben

- Megnyitja az ügyviteli könyveket - A könyvviteli szabályok betartásával a rendelkezésre álló dokumentáció alapján

kontírozza és könyveli a vagyonnal, tőkével és kötelezettségekkel kapcsolatos megtörtént üzleti változásokat

- Az érvényes Számlakeret és a Számvitelről és revízióról szóló törvény szerint időrendben lekönyveli az üzleti változásokat a naplóban, szisztematikusan a főkönyv számláin és analitikusan a segédkönyvek számláin

- Lezárja az ügyviteli könyveket - Megfelelő adatokat biztosít az üzleti döntéshozatalhoz

Pénzügyi munkálatok elvégzése

- Résztvesz a pénzügyi tervek kidolgozásában - Kiséri a pénzügyi terv végrehajtását - Kiséri a pénzeszközök biztosítását és felhasználását - Adatokat készít elő a vállalat pénzügyi helyzetének felméréséhez - Adatokat készít elő a vállalat pénzügyvitelének elemzéséhez



Szakmai kompetencia

Kompetenciaegységek

- Elvégzi az értékpapírokkal kapcsolatos munkálatokat - Előkészíti a dokumentációt bankhitelek igényléséhez - Üzleti levelezést folytat a bankokkal - Adatokat készít elő a fizetési mérleg kidolgozásához - Összeállítja és bemutatja a periodikus jelentéseket a vállalat pénzügyi helyzetéről és

a vállalat ügyviteléről

Elszámolások előkészítése és kidolgozása

- Adatokat készít elő a fizetések és más személyi juttatások elszámolásához - Elszámolja a fizetéseket és más térítményeket - Elszámolja a fizetések utáni adókat és járulékokat - Elszámolja a hozzáadott értékadót (PDV) - Elszámolja az eredmény utáni adót - Elszámolja az egyéb adókat és járulékokat - Előkészíti az adatokat és benyújtja az adóbejelentőket - Összeállítja az űrlapokat az elszámolt és kifizetett adóról - Elszámolja az amortizációt - Elszámolja a költségeket - Elszámolja a bevételeket, kiadásokat és az ügyviteli eredményt - Elszámolja a kamatokat - Elszámolja a termelékenységet, gazdaságosságot és jövedelmezőséget - Elszámolja a készletszinteket - Kiszámolja a likviditási mutatókat - Összeállítja a termék önköltségkalkulációját - Összeállítja a kereskedelmi áru és a szolgáltatások árkalkulációját

Jelentések előkészítése és kidolgozása

- Aktualizálja (frissíti) az adatokat a jelentések kidolgozásához - A leltár és az éves pénzügyi jelentések összeállítása előtt összehangolja a főkönyv

forgalmát és állását a naplóval és a segédkönyvekkel - Kidolgozza a statisztikai és más jelentéseket - Kidolgozza a pénzügyi jelentéseket (zárszámadás) - Prezentálja a pénzügyi jelentéseket - Kidolgozza az adómérleget - Elemzi a vállalat pénzügyi helyzetéről szóló adatokat

8. A szakképzés céljai

A pénzorgalmi ügyintéző oktatási profil szakképzésének célja a tanulók felkészítése a pénzügyi-

számviteli munkálatok elvégzésére, a pénzügyi és adóval kapcsolatos jelentések összeállítására és prezentálására. A változó munkapiaci követelményekhez való állandó alkalmazkodás, a folyamatos képzés, a szakmai továbbképzés szükségessége, a karrierépítés, a munkábaállás lehetőségének javítása a tanulókat affelé irányítják, hogy képezzék magukat:

- az elméleti tudás gyakorlatban való alkalmazására; - a hatékony csapatmunkára; - a folyamatos tanulás és munkában, karrierben való előrelépés iránti felelősség átvételére; - a munkakörnyezet változásaira való időbeni reagálásra; - az üzleti lehetőségek felismerésére a munkahelyi környezetben és a szélesebb szociális

környezetben; - a munka folyamán a biztonsági és egészségügyi intézkedések alkalmazására; - a fenntartható fejlődés koncepciójával összhangban az életkörnyezet védelmére szolgáló

intézkedések alkalmazására; - a munkában és a mindennapi életben az információk begyűjtésére, rendszerezésére és

felhasználására az informatikai technológiák alkalmazásával.



9. A szakképesítés eredményei, követelményei

Szakmai kompetenciák

Tudás Képességek Elvek

E profil oktatási programjának befejezése után a tanuló képesítéssel rendelkezik arra, hogy:

megszervezze saját munkáját a pénzügyek és számvitel területén

- leírja a munkafolyamat előkészületeit és megszervezését

- definiálja a munkamegosztást és a szakosítást

- a számvitel terén megkülönböztesse a törvényes, szakmai és belső szabályozást

- előkészítse és megszervezze a munkát saját munkahelyén

- a pénzügyek és számvitel területén kövesse és alkalmazza a törvényes, a szakmai és a belső szabályozást

- pontosan, időben és rendszeresen elvégezze a munkafeladatokat

- lelkiismeretesen, felelősségteljesen, szabályosan és időben elvégezze a rábízott munkát

- hatékonyan beossza idejét

- pozitívan viszonyuljon a felszerelések és munkaeszközök funkcionális és műszaki kifogástalan állapotának jelentőségéhez

- kedves, kommunikatív, vállalkozószellemű legyen, rugalmasan és ne tolakodóan viszonyuljon az ügyfelek és munkatársak iránt

- pozitívan viszonyuljon a szakmai-etikai normákhoz és értékekhez

- pozitívan viszonyuljon az egész életen át tartó tanuláshoz és képzéshez

- a fenntartható fejlődés koncepciója szerint viselkedjen.

elvégezze a könyvviteli dokumentációval kapcsolatos munkálatokat

- definiálja a könyvviteli bizonylat fogalmát

- felsorolja a könyvviteli bizonylat fontos elemeit

- osztályozza a könyvviteli bizonylatokat

- megkülönböztesse a külső és belső könyvviteli bizonylatokat

- megkülönböztesse a formális, a számtani és a lényegi ellenőrzés céljait

- felsorolja a könyvviteli bizonylatok őrzésének okait, módjait és idejét

- megkülönböztesse az adatbázisokat

- összeállítsa és kiadja a könyvviteli dokumentációt

- begyűjtse, csoportosítsa és bevezesse a könyvviteli dokumentációt

- észrevegye a formális, a számtani és a lényegi hiányosságokat a könyvviteli bizonylatokban és kijavítsa a hibákat

- archiválja a dokumentációt - szoftvert használjon az

adatbázisok fenntartásához

elvégezze a fizetőforgalom munkálatait

- definiálja a fizetőforgalmat - felsorolja és megmagyarázza

a fizetőforgalom fajtáit - elmagyarázza a

fizetőforgalmi eszközök használatát az országban és külföldön

- megkülönböztesse a készpénzzel történő és a készpénznélküli fizetéseket

- elmagyarázza a pénztári ügyvitelt

- elmagyarázza a folyószámla szerepét és jelentőségét

- elmagyarázza a devizaszámla szerepét és jelentőségét

- elmagyarázza a bankkivonat szerepét és jelentőségét

- megnyissa és vezesse az ügyviteli számlákat

- kitöltse a belföldi és külföldi fizetőforgalmi eszközöket

- összeállítsa a pénztári dokumentációt és pénztárnaplót

- előkészítse a dinárfolyószámláról történő kifizetések bizonylatait

- előkészítse a devizafolyószámláról történő kifizetések bizonylatait

- elvégezze a készpénznélküli és készpénzzel történő kifizetéseket

- lebonyolítsa az elszámolással történő kifizetéseket

- bankkivonat alapján megállapítsa a pénzeszközök állását és jelentéseket készítsen elő ez alapján

kontírozza és könyvelje az üzleti változásokat az ügyviteli könyvekben

- felsorolja és megmagyarázza a könyvviteli nyilvántartás szabályait és elveit

- megmagyarázza a kontírozás folyamatát

- megkülönböztesse a kettős könyvvitel ügyviteli könyveit

- megmagyarázza az üzleti változások ügyviteli könyvekben történő nyilvántartásának folyamatát

- megnyissa az ügyviteli könyveket

- kontírozza és könyvelje a vagyonnal, a tőkével és a kötelezettségekkel kapcsolatos üzleti változásokat a rendelkezésre álló dokumentáció alapján betartva a könyvviteli szabályokat és elveket

- az üzleti változásokat az



ügyviteli könyvekben lekönyvelje

- lezárja az üzleti könyveket - folyó jelentéseket dolgozzon ki

a könyvviteli számlák állásáról

elvégezze a pénzügyi munkálatokat

- elmagyarázza a pénzügyi tervet

- definiálja a pénzügyi elemzést

- felsorolja és megmagyarázza a vállalat pénzügyi helyzetének mutatóit

- megmagyarázza a külkereskedelmi ügyvitel elveit

- definiálja a fizetési mérleget - megmagyarázza a fizetési

mérleg szerkezetét - felsorolja a vállalat pénzügyi

ügyviteléről szóló jelentés elemeit

- megkülönböztesse a vállalat pénzügyi helyzetének és pénzügyi pozíciójának javítására vonatkozó lehetséges megoldásokat

- résztvegyen a pénzügyi tervek kidolgozásáben

- kisérje a pénzügyi tervek megvalósítását

- kisérje a pénzeszközök beszerzését és felhasználását

- előkészítse a vállalat pénzügyi helyzetének felméréséhez szükséges adatokat

- előkészítse a vállalat pénzügyvitelének elemzéséhez szükséges adatokat

- elvégezze az értékpapírokkal kapcsolatos munkálatokat

- előkészítse a dokumentációt a bankhitelek felhasználásához

- üzleti levelezést folytasson a bankokkal

- előkészítse az adatokat fizetési mérleg kidolgozásához

- összeállítsa és prezentálja a vállalat pénzügyi helyzetéről és ügyviteléről szóló időszakos jelentéseket

előkészítse és kidolgozza az elszámolásokat

- definiálja a fizetés és fizetéssel kapcsolatos térítések fogalmát

- megmagyarázza a fizetés és fizetéssel kapcsolatos térítések elemeit

- megmagyarázza a fizetések és a fizetéssel kapcsolatos térítések elszámolásának eljárását

- definiálja az adó fogalmát - felsorolja az adók fajtáit és

jellemzőit - megmagyarázza az adók

kiszámításának módját - megmagyarázza a

munkafolyamat elemeinek fogyasztását

- felsorolja a fogyasztás fajtáit - megmagyarázza az

amortizáció kiszámításának módjait

- definiálja a költségkalkuláció fogalmát

- megkülönböztesse a költségkalkulációk fajtáit

- definiálja az ügyviteli bevételek, kiadások és eredmények fogalmát

- megkülönböztesse a bevételek és kiadások fajtáit

- definiálja a vállalat profitjának fogalmát

- megkülönböztesse az

- előkészítse és elszámolja a fizetések és fizetéssel kapcsolatos térítések adatait

- elszámolja a fizetések utáni adókat és járulékokat

- elszámolja a PDV-t - elszámolja az adót az eredmény

alapján - elszámolja a többi adót és

járulékot - benyújtsa az adóbejelentéseket - összeállítsa az űrlapokat az

elszámolt és kifizetett adóról - elszámolja az amortizációt - elszámolja a költségeket - elszámolja a bevételeket,

kiadásokat és ügyviteli eredményt

- elszámolja a kamatokat - elszámolja a termelékenységet,

gazdaságosságot, jövedelmezőséget

- kiszámolja a likviditási mutatókat

- összeállítsa a termék önköltségkalkulációját

- összeállítsa az áru és szolgáltatások árkalkulációját



ügyvitel parciális gazdasági elveit

- elmagyarázza a termelékenység, gazdaságosság, jövedelmezőség és fizetőképesség kiszámításának módját

- a parciális gazdasági elvek alapján megmagyarázza a vállalat helyzetét

- definiálja a termék, az áru és a szolgáltatás árának fogalmát

- megkülönböztesse a termék, az áru és a szolgáltatás árának fajtáit

- megmagyarázza az árkalkulációkat

előkészítse és kidolgozza a jelentéseket

- felsorolja az állások összehangolásával kapcsolatos feladatokat

- felsorolja a jelentések kidolgozásának szabályait és megmagyarázza a jelentések kidolgozásának eljárásait

- megmagyarázza a pénzügyi beszámolás jelentőségét és szerkezetét

- megmagyarázza az adómérleg jelentőségét

- megmagyarázza a pénzügyi és adóval kapcsolatos jelentések jelentőségét és szerkezetét

- aktualizálja a jelentések kidolgozásához az adatokat

- a leltározás és az éves pénzügyi jelentések összeállítása előtt összehangolja a főkönyv forgalmát és állását a naplóval és a segédkönyvekkel

- kidolgozza a statisztikai és más jelentéseket

- résztvegyen a pénzügyi jelentések (zárszámadás) kidolgozásában

- prezentálja a pénzügyi jelentéseket

- kidolgozza az adómérleget - elemezze a vállalat pénzügyi

helyzetéről szóló adatokat



2. FÜGGELÉK . Elméleti feladatok gyűjteménye



Kedves tanulók!

Kezetekben tartjátok a pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil érettségi vizsgájának keretében a záró tudásfelmérő vizsga feladatgyűjteményét. A feladatgyűjtemény a szakmai-elméleti tudásfelmérő vizsgára való felkészülést és gyakorlást szolgálja, a következő szaktantárgyakból: számvitel, ügyviteli gazdaságtan és pénzügyvitel.

A feladatgyűjteményben olyan feladatok találhatók mint amilyenek majd a záró tudásfelmérőben

lesznek, teljesen megegyező formában vagy részben megváltoztatott formában. A feladatgyűjteményben a feladatok területek szerint találhatók, melyeknek követelményeit a záró

tudásfelmérő teszttel ellenőrzik. Minden területen belül a feladatok feladattípusok szerint vannak felosztva és minden feladat mellett ott van a maximális pontszám amennyit ér.

A tudásfelmérő (teszt) amit majd az érettségi vizsgán oldotok meg, különböző összetettségű feladatokat tartalmaz, amelyekkel az oktatás követelményeinek elérését vizsgálják a pénzforgalmi ügyintéző szakirányon. A tudásfelmérő tesztben nincsenek negatív pontok. A feladatok különböző pontszámot érnek, attól függően, mennyi információt kérnek és milyen szintű gondolkodást igényelnek a válaszadás alkalmával. Fontos, hogy figyelmesen válaszoljatok a feladatokra, mert minden helyes válasz 0,5-től 1 pontot ér, minden hiba miatt az egész feladat automatikusan 0 pontot ér. A számtani feladatoknál a helyes választ csak a bemutatott megoldási eljárással ismerik el. A feladatgyűjtemény nem tartalmazza a megoldásokat.

A feladatgyűjteményt az Oktatást és Nevelést Fejlesztő Intézet szakembereivel együttműködve a

Szerb Köztársaság azon iskoláinak tanárai dolgozták ki, ahol a 2015/16-os iskolaévben a pénzforgalmi ügyintéző szakirány tanulói érettségi vizsgát tesznek.

Sok szerencsét és sikeres munkát kívánunk!

A szerzők



PÉNZÜGYVITEL

A következő feladatokban karikázzátok be a keresett válasz előtti számot

1. Az akceptálás (elfogadás):

1. a váltojogok átvitele másik személyre 2. váltókezesség 3. bizonyos személy átvállalja a váltókötelezettség kifizetését 4. a váltókötelezettség kifizetésének garantálása

1

2. Karikázd be a pontos állítás előtti számot.

1. A készpénznélküli fizetés közvetett módja a fizetőforgalom hordozói között történik készpénz jelenléte nélkül

2. A készpénznélküli fizetés közvetett módja a fizetőforgalom résztvevői között történik készpénz jelenléte nélkül

3. A készpénznélküli fizetés közvetett módja a fizetőforgalom résztvevői között történik készpénz jelenlétében

4. A készpénznélküli fizetés közvetett módja a fizetőforgalom hordozói között történik készpénz jelenlétében

1

3. Karikázd be a helyes állítás előtti számot: A jelzáloglevél a biztosított kötvények csoportjába tartozik, azért mert:

1. A jelzálog alá tett ingóság a garancia arra, hogy a bank teljesíti azokat a kötelezettségeket, amelyek a jelzáloglevél kiadásából származnak

2. A jelzálog alá tett ingatlan a garancia arra, hogy a bank teljesíti azokat a kötelezettségeket, amelyek a jelzáloglevél kiadásából származnak

3. A jelzálog alá tett ingóság a garancia arra, hogy a bank teljesíti szerződésbeli kötelezettségeit

4. A jelzálog alá tett ingatlan a garancia arra, hogy a bank teljesíti szerződésbeli kötelezettségeit

1

4. Karikázd be a helyes állítás előtti számot:

1. A kötvénytulajdonos a kötvénykibocsátó adóssa, míg a részvényes a részvénykibocsátó hitelezője.

2. A kötvénytulajdonosnak irányítási joga van a kibocsátó társaságban, míg a részvényesnek ilyen jogai nincsennek.

3. A kötvénytulajdonos követelései a kibocsátó iránt mindig fix összegűek, míg a részvényes jövedelmét a vállalat nyereségének magassága határozza meg.

4. A kötvénytulajdonos követelései a kibocsátó iránt mindig fix összegűek ugyanúgy mint a részvényesek bevételei.

1

5. Nem tartozik a nemzetközi hitelintézetek csoportjához:

1. Nemzetközi Pénzügyi Társaság (IFC) 2. Athéni tőzsde 3. Nemzetközi Valutaalap (IMF) 4. Nemzetközi Fejlesztési Társulás (IDA)

1



6. А külkereskedelmi ügyvitelben a nem kommerciális kockázatok mint a tűz, árvíz, államcsíny és hasonló, esetére biztosítást kötnek és a biztosítási díj: Karikázd be a pontos választ:

1. Alacsony 2. Magas 3. Nem biztosítanak nem kommerciális kockázatokra

1

7. Év elején a vállalatban a szállítók ideje 40 nap volt. Év végén a szállítók idejének meghatározásakor 45 napot kaptak. Mit mutatnak ezek az adatok a szállítók iránti kötelezettségek teljesítésének hatékonyságáról? Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. A gazdasági társaság év elején rövidebb idő alatt fizette ki kötelezettségeit; 2. Év végén a gazdasági társaság kedvezőbb feltételek mellett szerezte be az anyagot

3. Év végén a gazdasági társaságnak sikerült meghosszabítani a szállítók iránti kötelezettségek kifizetésének határidejét

2

8. Аz előző ügyviteli évben a „Sjaj” Belgrád, kiskereskedelemmel foglalkozó gazdasági társaságban a készletek átlagos ideje 60 nap volt. Folyó év végén pénzügyi elemzéssel megállapították, hogy a készletek értékesítésének átlagos ideje 10 nappal hosszabb mint az előző időszakban. Milyen következtetésre jutott az elemző? Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. A gazdasági társaság az előző időszakban jobb helyzetben volt, mert az áru rövidebb időt töltött a termelésben;

2. A gazdasági társaság év végén jobb helyzetben volt, mert az áru hosszabb ideig van a készletekben;

3. A gazdasági társaság az előző időszakban jobb helyzetben volt, mert az áru rövidebb időt töltött a készletekben;

2

9. А fizetőképesség (likviditás) mutatóinak elemzése során a gazdasági társaság arra a megállapításra jutott, hogy 130 000,00 negatív nettó forgási alapja van. Az elemző gazdasági társaságról a következő állításra jutott: Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. A hosszúlejáratú eszközöket 130.000,00 dinár összegben rövidlejáratú forrásokból pénzeli, ami összhangban van a Mérleg aranyszabályával

2. A hosszúlejáratú eszközöket 130.000,00 dinár összegben rövidlejáratú forrásokból pénzeli, ami nincs összhangban van a Mérleg aranyszabályával

3. A rövidlejáratú eszközöket 130.000,00 dinár összegben hosszúlejáratú forrásokból pénzeli, ami összhangban van a Mérleg aranyszabályával

4. A rövidlejáratú eszközöket 130.000,00 dinár összegben hosszúlejáratú forrásokból pénzeli, ami nincs összhangban van a Mérleg aranyszabályával

3

10. А likviditás (fizetőképesség) mutatóinak elemzésével a gazdasági társaság adatai szerint a likvid eszközök és a rövidlejáratú kötelezettségek aránya az elmúlt időszakban 2 volt, a folyó időszakban pedig 1,5; Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. A gazdasági társaság fizetőképtelen az előző időszakban és fizetőképtelen a folyó időszakban is.

2. A gazdasági társaság fizetőképtelen az előző időszakban és fizetőképes a folyó időszakban.

3. A gazdasági társaság ezen mutató szerint fizetőképes az előző időszakban és a folyó időszakban is.

3



11. А „Zvonce” d.o.o. Niš kiskereskedelemmel foglalkozó gazdasági társaság áruválasztékában található eurókrém is amit a Gornji Milanovac-i „Takovo-tól” szerez be. Egy eurókrém súlya 200 gramm, 10 darabot csomagolnak egy dobozba. А „Zvonce” d.o.o. Niš gazdasági társaság naponta 10 darab eurókrémet ad el. A Gornji Milanovac-i „Takovo-tól” való rendelés pillanatától az áru boltba való érkezéséig 2 nap telik el. Melyik az optimális pillanat a „Zvonce” d.o.o. Niš gazdasági társaság számára az értékesítést illetően? Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. Ha a boltban 10 darab eurókrém marad 2. Ha a boltban 20 darab eurókrém marad 3. Ha a boltban 30 darab eurókrém marad

3

12. A „Zvezdica” d.o.o. Jagodina gazdasági társaságban az ügyviteli év elején a vagyonmérleg aktívájának szerkezete a következő: a tartós vagyon részaránya 46%, rövidlejáratú tőke részaránya 50%. Az ügyviteli év végén a vagyonmérleg aktívájának szerkezete a következő: tartós vagyon részaránya 48%, hosszúlejáratú tőke részaránya 46%. A gazdasági társaság betartotta a mérleg aranyszabályát; Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. év elején 2. év végén 3. év elején és év végén is

3

13. А vagyonmérleg adatai szerint az egy éven belül esedékes kötelezettségek értéke 3.000.000,00 dinár, a forgóeszközökbe való befektetések értéke pedig 3.430.000,00 dinár. Ítéld meg a vállalat pénzügyi helyzetét. Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. Kedvező a pénzügyi helyzet, mert a forgóeszközöket részben, 430 000,00 dinár összegben hosszúlejáratú forrásokból pénzelik;

2. Kedvezőtlen a pénzügyi helyzet, mert a forgóeszközöket részben, 3 000 000,00 dinár értékben rövidlejáratú forrásokból pénzelik

3. A pénzügyi helyzet kiegyensúlyozott, mert a forgóeszközöket teljes egészében rövidlejáratú forrásokból pénzelik;

3

14. А szállítók iránti kötelezettségek átlagos ideje 44 nap, a vevőktől való követelések átlagos ideje 50 nap, a készletek ideje pedig 40 nap. Ezen adatok alapján megállapították, a készpénzciklus átlagos ideje 46 nap. A menedzsment javaslata szerint rövidebb idő alatt kell megfizettetni a követeléseket. Milyen hatással lesz ez a készpénzirányítás hatékonyságára? Karikázd be a pontos választ:

1. kedvezőtlen hatása lesz, mert a pénz rövidebb ideig tartózkodik a vállalat számláján; 2. kedvező hatása lesz, mert a vállalatnak több pénze lesz a számlán; 3. kedvező hatása lesz, mert a befektetett pénz rövidebb időt tölt a követelésekben és a

készletekben

3

15. А „Zolja“ d.o.o. Novi Sad gazdasági társaság az év elején átlagosan 35 nap alatt fizettette meg követeléseit. Azonban év végére, amikor már új piacon is üzletelt, a követelések átlagos ideje 40 napra emelkedett. Elemezd ennek a változásnak a hatását a gazdasági társaság likviditására (fizetőképességére). Karikázd be a pontos válasz előtti számot:

1. A gazdasági társaság év végén mutat magasabb likviditást; 2. A gazdasági társaság év elején mutat magasabb likviditást; 3. A bekövetkezett változás nincs hatással a gazdasági társaság fizetőképességére;

3



A következő feladatokban karikázzátok be a keresett válaszok előtti számokat

16. Bankkivonat szerint a „Sutra” Čačak vállalat számláján az állás 10.000 dinár. Ugyanaznap a vállalatba érkezett egy 50.000 dinárra szóló váltó 30 napos lejárattal, a szállítók iránti 50.000 dináros kötelezettség a következő nap esedékes. Nincs idő bankhitel vagy más hitel felvételére. A meglévő adatok alapján hogyan tudja a vállalat kifizetni adósságát? Karikázd be az erre a szituációra vonatkozó pontos megoldás előtti számot:

1. A hitelező beleegyezésével a váltójog hitelezőre történő átvitelével 2. kompenzációval 3. еszkontálással 4. аszignációval 5. óvással (protest)

2

17. Karikázd be a keresett válaszok előtti számokat: A multilaterális pénzügyi szervezetek a:

1. Nemzetközi Valutaalap 2. Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank 3. Európai Beruházási Bank 4. Nemzetközi Újjáépítési és Fejlesztési Bank

2

18. Saját követelés eladása más ügyviteli szubjektumnak, leggyakrabban banknak, a:

1. Lízing - ha a követelés megfizettetésének ideje legtöbb 6 hónap 2. Faktoring - ha a követelés megfizettetése legtöbb 6 hónap 3. Forfeting (forfetírozás) - ha a követelés megfizettetése legtöbb 6 év 4. Cesszió - ha a követelés megfizettetése legtöbb 6 hónap 5. Kompenzáció - ha a követelések 6 évig terjedő adósságokkal lettek megfizettetve

2

19. A vállalat devizaeszközökhöz jut: 1. külföldi vásárlások kifizetése során 2. devizavásárlással a devizapiacon 3. devizaeladással a devizapiacon 4. külföldi eladósodással (kölcsönfelvétellel) 5. külföldre történő árukivitellel 6. külföldi szolgáltatások behozatalával

3

20. A saját pénzelési forrásokhoz tartoznak:

1. hitelek 2. részvénykibocsátás 3. akkumuláció (felhalmozás) 4. kötvénykibocsátás 5. előlegek 6. előfizetések 7. amortizáció

3

21. Az idegen pénzelési forrásokhoz tartoznak:

1. hitelek 2. részvénykibocsátás 3. akkumuláció (felhalmozás) 4. kötvénykibocsátás 5. elfogadott előlegek 6. amortizáció

3



Egészítsétek ki a következő mondatokat és táblázatokat

22. A fizetőforgalom magába foglalja ______________________________________________

1

23. А megfizettetési utalvánnyal az eszközök átutalását a ___________________________ kezdeményezi.

1

24. А fizetőforgalomban a jóváhagyási transzfert a/az _______________ kezdeményezi, míg a

megfizettetési utalvánnyal történő eszközátutalást a folyószámláról a/az __________________ kezdeményezi.

1

25. Az ügyviteli számlákhoz tartoznak: _________________________________________________________________________

1

26. A „mérleg aranyszabálya” alatt értjük, __________________________________________

_________________________________________________________________________. 1

27. A tőkepiacon ________________________________-val/vel és _____________________ _______________-val/vel lehet kereskedni.

1

28. A részvénytulajdonos kockázata a __________________________ osztalék és a tőkenyereség _____________________________.

1

29. A Világbank teljes elnevezése _________________________________________________________________________. 1

30. Lízing alatt értjük __________________________________________________________ _____________________________________ .

1

31. A fizetőforgalom hordozói:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

1,5

32. А fizetőforgalom résztvevői:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

1.5

33. A külföld felé történő kifizetések lehetnek ____________________, _______________________ és ________________________ formájában.

1,5

34. Az akceptálás a váltókötelezettség kifizetésének __________________, az avalírozás a váltókötelezettség kifizetésének _______________________. 2



35. A pénzügyi mutatók csoportjába tartoznak:

2

36. Аz üzleti terv elemei:

2

37. Töltsd ki a táblázatot a megadott kritériumok szerint

Kritérium RÉSZVÉNY KÖTVÉNY

Tulajdon

Lejárat

Kockázat

Hozam nagysága

4

A következő feladatokban a választ írjátok le röviden összefoglalva vagy rajzoljátok le

38. A piroti „Eko-sport” vállalat, a piroti „AKO” vállalatnak való tartozás alapján 500.000 dinárra szóló váltót adott ki. A váltóért kezességet vállalt (aval) egy kereskedelmi bank. Az esedékesség napján a piroti „Eko-sport” vállalat folyószámláján 800.000 dinár volt. Ki fogja kifizetni a váltókötelezettséget és miért?

2

39. Magyarázd meg, pontos-e a következő állítás:

A likviditás a vállalat azon képessége mely szerint rövidlejáratú értékpapirokat bocsáthat ki.

2

40. Helyes-e a következő állítás? Az új részvénykibocsátás kedvezőtlenül hat a vállalat pénzügyi szerkezetére. Indokold meg a válaszodat.

2



41. Ítéld meg, milyen hatással lesz a nemzeti valuta revalvációja annak a vállalatnak az ügyvitelére amely nyersanyagot hoz be külföldről. Indokold meg válaszodat.

2

42. Мérd fel, milyen hatással lesz a nemzeti valuta devalvációja azon vállalat ügyvitelére amely a termeléshez nélkülözhetetlen anyagot hoz be külföldről. Magyarázd meg a válaszodat.

2

43. Ítéld meg milyen hatással lesz a nemzeti valuta revalvációja arra a vállalatra amely készterméket visz külföldre. Magyarázd meg válaszodat.

2

44. Ítéld meg, milyen hatással lesz a nemzeti valuta devalvációja arra a vállalatra amely készterméket visz külföldre. Magyarázd meg válaszodat.

2

45. А külkereskedelmi vállalatnak a következő két lehetősége volt a paritásokat tekintve a külföldi szállítóval való szerződéskötéskor:

- EXW- EX Works paritás - CIF- Cost, Insurance and Freight paritás

Melyik paritást válassza a vállalat és miért?

2



46. A piroti „Eko-sport” vállalat sportfelszerelések behozataláról szóló szerződést kötött egy bulgáriai vállalattal. А külföldi beszállítóval kötött szerződésben az ár mellett a CIF klauzula szerepel. E tevékenység elvégzésére több speditőr is elküldte a kínálatát: „ Dominant” Pirot - képviseli a vállalatot a vámolásnál

- fuvarost biztosít - 1%-os províziót fizettet meg.

„Licent” Pirot - képviseli a vállalatot a vámolásnál

- garanciát ad (tesz le), amelyből ki lehet fizetni a vámot abban az esetben, ha a vállalat nem biztosít eszközöket. - 1,5%-os províziót fizettet meg

„Fersped” Belgrád - képviseli a vállalatot a vámolásnál

- elvégzi az áruszállítást a vállalat raktáráig a saját szállítóeszközeivel

- minden szállítási kockázatot magára vállal - 2%-os províziót fizettet meg

Válaszd ki melyik speditőr kínálata felel meg a szerződésben megadott feltételeknek? Magyarázd meg a választásod!

2

47. Pontos-e a következő állítás? Az eszköz visszafizetésének idején a lízinghasználó az eszköz tulajdonosa. Indokold meg a válaszod.

2

A következő feladatokban számoljátok ki és írjátok le a megfelelő eredményt

48. А készpénzciklus átlagos hossza 60 nap. Számold ki a készpénz forgási együtthatóját. Hely a munkához

A készpénz forgási együtthatója ______ .

1

49. А kötvény névértéke 1.500 dinár. A kötvény árát a piacon 96,55%-al mutatták ki. Mennyi a kötvény ára dinárban? Hely a munkához

A kötvény ára a piacon ____________ dinárt tesz ki.

1



50. А kötvény névértéke 1.000 dinár. Az éves hozama 10%, a lejárata 2 év. Számold ki a vállalat össz kamatkötelezettségét. Hely a munkához

A vállalat össz kamatkötelezettsége __________ dinár.

1

51. Az „N” vállalatnak március hónapban a következő üzleti változásai voltak:

01. 03. 20.. 150.000 dinárra szóló váltót fogadott el melynek lejárata 20...03.15.

01. 03. 20.. 480.000 dinárra szóló váltót adott ki melynek lejárata 20...03.15.

15. 03. 20.. Az előző napi számlaállás bankkivonat szerint 1.500.000

Becsüld fel a folyószámlaállást 20...03.16-án. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

20...03.16-án a folyószámlaállás __________.

2

52. A belgrádi „Duga“ vállalat állapotmérlege 20... 12.31-én a következő adatokat mutatja:

Számold ki az általános likviditásmutatót 20...12.31-én. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Az általános likviditásmutató értéke: _________.

Aktíva Összeg Passzíva Összeg

Állóeszkö ök 600.000 Saját tőke 500.000

Készletek 300.000 Hosszúlejáratú hitelek 300.000

Követelések 250.000 Rövidlejáratú hitelek 200.000

Készpénz 100.000 Kötelezettségek a szállítók felé 250.000

Összese 1.250.000 Összesen 1.250.000 2

53. Аz „Avala” Belgrád vállalat az értékesítésből 900.000 dinár nettó bevételt valósított meg. A vevők kezdőegyenlege 120.000 dinár, a vevők záróegyenlege 80.000 dinár. Számold ki a vevők iránti követelések megfizettetésének átlagos idejét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A vevők iránti követelések megfizettetésének átlagos ideje ___________ .

2



54. А „Ponos“ Čačak vállalatban az ügyviteli nyereség 50.000 dinárt tesz ki, a kamatkiadások pedig 5.200 dinárt. Számold ki a kamatfedezet együtthatóját. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A kamatfedezet együtthatója __________.

2

55. А „Mora da može“ Pirot vállalat az év folyamán 1.200.000 dinár értékű árut adott el. Az árukészletek átlagos állása 280.000 dinár. Határozd meg a készletek átlagos idejét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A készletek átlagos ideje ______.

2

56. A készletekbe fektetett pénzeszközök forgásának átlagos időtartama (készletek átlagos ideje) 50 napot tesz ki. A vevőktől való követelések megfizettetésének átlagos ideje (vevőktől való követelések ideje) 40 napot tesz ki. A szállítók iránti kötelezettségek kifizetésének átlagos ideje (szállítók iránti kötelezettségek ideje) 45 napot tesz ki. Számold ki a készpénzciklus időtartamát. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A készpénzciklus időtartama ____________.

2

57. Folyó év május 4-én a devizaszámla állása 100.000 euró (1 euró = 120 dinár). Ugyanazon év május 6-án devalválták a dinárt (1 euró = 122 dinár) Hogyan és milyen összegben változtatta meg a devalváció a devizaszámla állását dinárban kifejezve? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A devalváció miatt _________________ a készpénz állása ___________________ -val/vel..

2



58. Folyó év március 4-én a devizaszámla állása 100.000 euró (1 euró = 125 dinár). Ugyanazon év március 6-án revalválták a dinárt (1 euró = 122 dinár) Hogyan és milyen összegben változtatta meg a revalváció a devizaszámla állását dinárban kifejezve? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A revalváció miatt _____________________ a készpénz állása _______________________ -val/vel.

2

59. А feladat megfogalmazása – a feladat alapja és tartalma А bank 350.000 dináros hitelt hagyott jóvá a következő feltételek mellett: - a visszafizetés határideje 12 hónap, egyforma havi anuitásokban - 10%-os évi kamat - hitelfeldolgozás költségei 3.500 dinár. Számold ki a havi anuitást. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A havi anuitás összege _______________ dinár.

2

60. Az „М” vállalatnak március hónapban a következő üzleti változásai voltak:

01. 03. 20.. 150.000 dinárra szóló váltót fogadott el melynek lejárata 20...03.15.

01. 03. 20.. 480.000 dinárra szóló váltót adott ki melynek lejárata 20...03.15.

15. 03. 20.. Az előző napi számlaállás bankkivonat szerint 1.500.000

1.300.000 dinár összegű újratermelési anyag beszerzését tervezik, ami miatt fel kell becsülni a folyószámlán levő pénzeszközök állását 20...03.16-án. Rendelkezésre áll az a felmérés, mely szerint aznap a folyószámlán 1.800.000 dinár lesz és a beszerzés megvalósítható. A beszerzés megvalósítása kérdésessé vált. Miért vált kérdésessé a beszerzés lebonyolítása? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Válasz:

3



61. Аz „MBZ” Paraćin gazdasági társaságnak, éves szinten a szállítóktól 40.000.000 dinár értékű beszerzése van, a szállítók iránti kötelezettségek átlagos állása pedig 8.000.000 dinár. Számold ki a szállítók iránti kötelezettségek kifizetésének átlagos idejét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A szállítók iránti kötelezettségek kifizetésének átlagos ideje __________.

3

62. Аz éves áruforgalom 45.000.000 dinár, az átlagos készletek pedig 9.000.000. dinárt tesznek ki. Számold ki a készletek átlagos idejét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A készletek átlagos ideje _____ .

3

63. А „Metalac“ Gornji Milanovac vállalat 2011-es komparatív állapotmérlegei a következők:

Év elején Év végén

Készpénz 12.000.000 10.000.000

Vevők 30.000.000 36.000.000

Készletek 28.000.000 34.000.000

Állóeszközök 120.000.000 130.000.000

Aktíva összesen 190.000.000 210.000.000


Szállítók 15.000.000 20.000.000

Rövidlejáratú hitelek 15.000.000 15.000.000

Hosszúlejáratú hitelek 60.000.000 65.000.000

Egyszerű részvények 60.000.000 60.000.000

Tőkenyereség 40.000.000 50.000.000

Passzíva összesen 190.000.000 210.000.000

Általános fizetőképesség mutató használatával állapítsd meg melyik időszakban volt fizetőképesebb a vállalat? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Válasz:

3



64. А „Metalac“ Gornji Milanovac vállalat 20... évből való komparatív állapotmérlegei a következők:


Készpénz 12.000.000 10.000.000

Vevők 30.000.000 36.000.000

Készletek 28.000.000 34.000.000

Állóeszközök 120.000.000 130.000.000

Aktíva összesen 190.000.000 210.000.000


Szállítók 15.000.000 20.000.000

Rövidlejáratú hitelek 15.000.000 15.000.000

Hosszúlejáratú hitelek 60.000.000 65.000.000

Egyszerű részvények 60.000.000 60.000.000

Tőkenyereség 40.000.000 50.000.000

Passzíva összesen 190.000.000 210.000.000

А vevőktől való követelések megfizettetésének szerződésbe foglalt ideje 30 nap volt. Az ügyviteli évben az eladásból megvalósított nettó bevétel 180.000.000 dinár volt. Számold ki a vevőktől való követelések megfizettetésének átlagos idejét év végén. Mutasd be a munkafolyamatot.

Hely a munkához

A vevőktől való követelések megfizettetésének átlagos ideje ____________.

3

65. А „Pobeda“ Užice vállalat állapotmérlegének adatai

Gépek 500.000

Épületek 300.000

Készpénz 20.000

Készletek 20.000

Vevők 40.000

Állótőke 72.000

Szállítók 30.000

Hosszúlejáratú hitelek 100.000

Rövidlejáratú hitelek 30.000

Határozd meg a vállalat nettó forgóalapjának összegét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A nettó forgóalap összege __________.

3



66. Аz újratermelési anyagok beszerzésére 200.000 dinárt kell biztosítani. Két ügyviteli bank ajánlata áll rendelkezésre:

АIK bank

visszafizetési határidő 12 hónap

évi 9%-os kamat az össz adósságra

hitelfeldolgozás költségei 5.000,

adósságtörlesztés egyforma havi részletekben

Ćačak-i bank

visszafizetés határideje 9 hónap

évi 7%-os kamat az össz adósságra

hitelfeldolgozás költségei 4.000,00

adósságtörlesztés egyforma havi részletekben (anuitásokban).

Az AIK bank ajánlatát választották ki. Miért? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Válasz:

4

67. Milanović Petar számára 150.000 dinár kellene használt gépkocsi vásárlására. Az ő átlagfizetése 35.000 dinár. Hitelkérelmet nyújtott be a banknak a következő banki feltételek mellett: - 1 év visszafizetési határidő - 23%-os évi kamat - egyforma havi törlesztőrészletek - az adósság maximális összege a fizetés 1/3-a lehet. A bank elutasítja a kérelmet. Miért utasította el a bank az ő kérelmét? Hely a munkához:

Válasz:

4

68. A 3.155.000 dináros esedékes kötelezettség kifizetésére a vállalat számláján rendelkezésre álló 1.050.000 dinár nem elegendő. A hiányzó pénzeszközök biztosítása céljából el kell adni a 2.750.000. dinárra szóló nem megfizetett követelést. A követelés a következő feltételek mellett adható el:

- a kockázatátvállalás faktoring províziója 3% - az előlegre számított faktoring kamat 7% - az ügylet kezelési költségei 10.000 din. - a faktor 70% előleget fizet

Összesen mennyi eszközzel rendelkezne a gazdasági társaság a követelés eladása után. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A követelés eladása után az összesen rendelkezésre álló eszközök összege ___________________.

4



A következő feladatokban rendezzétek és kössétek össze a fogalmakat a megadott követelmény

szerint

69. A bal oldalon a fizetőforgalom fajtái találhatók, a jobb oldalon pedig a fizetőforgalom eszközei.

Az eszközök előtti négyzetbe írd a megfelelő számot!

1. Készpénzzel történő Kifizetési utalvány

Megfizettetési utalvány

2. Készpénznélküli Átutalási utalvány

Befizetési utalvány

2

70. Bal oldalon megtalálhatóak a hitelek fajtái, jobb oldalon pedig a hitelek tulajdonságai. Írd be a négyzetekbe a megfelelő hitel számát.

1. L mbardhitel Hosszúlejáratú hitel

Ingóság zálogosítása

2. Jelzáloghitel Rövidlejáratú hitel

Ingatlan zálogosítása

2

71. А bal oldalon találhatók a faktoring és a forfeting, a jobb oldalon pedig a tulajdonságaik. Válogasd szét a faktoring és forfeting tulajdonságait a megfelelő szám beírásával a felsorolt tulajdonságok előtti vonalra:

1.Faktoring 6 évig terjedő hosszúlejáratú követelés eladása más ügyviteli szubjektumnak

az üzlet tárgya annyi követelés lehet amennyit a faktor elfogad

drágább eszközforrás

2. Forfeting az üzlet tárgya csak egy követelés lehet

olcsóbb eszközforrás

6 hónapig terjedő követelés eladása más ügyviteli szubjektumnak

3



SZÁMVITEL


72. A leltározás feladata: 1.megállapítani a vagyon könyvviteli állását 2.megállapítani a vagyon tényleges állását 3.összeállítani a leltárt 4.összehasonlítani a vagyon könyvviteli és tényleges állását

1

73. A kontó – számla homogén, ha el van rajta könyvelve: 1. minden változás ami rá vonatkozik 2. csak azok a változások amelyek rá vonatkoznak 3. minden változás pontosan 4. csak néhány ügyviteli változás

1

74. A készpénzben történő kifizetést a pénzügyi könyvvitelben a következő dokumentum alapján könyvelik: 1. bankszámlakivonat alapján 2. az áru megrendelési kalkulációja alapján 3. pénztári napló alapján 4. kimenő számla

1

75. A Sremska Mitrovica „Mistery” gazdasági társaság ki kell, hogy fizesse tartozását az 54-es számla szerint amely 270.000 dinárra szól és ily módon tudja használni a jóváhagyott kassza szkontót amely 3%. A fizetést elvégzi:

1. Befizetési utalvánnyal 261.900 dinár értékben 2. Megfizettetési utalvánnyal 270.000 dinár értékben 3. Kifizetési utalvánnyal 278.100 dinár értékben 4. Átutalási utalvánnyal 261.900 dinár értékben

1

76. A bonifikációs levelet (árengedménylevél) szerkeszti és küldi a:

1. vevő 2. adóhivatal 3. szállító 4. bank

1

77. A kassza-szkontó olyan engedmény amelyet:

1. a szállító ad a vevőnek, amikor az áru rosszabb minőségű, mint a szerződött minőség

2. a szállító ad a vevőnek, amikor az a szerződött időben kifizeti a számlát 3. a vevő ad a szállítónak, ha az tiszteletben tartja a szerződésbeli klauzulákat 4. a szállító ad a vevőnek, amennyiben a szerződés minden egyes tételét tiszteletben

tartja

1



78. A bonifikáció olyan fajta engedmény, amelyet akkor adnak, ha:

1. több árut küldenek a megrendeltnél 2. a számlát kifizetik a szerződött határidőben 3. az áru vagy a termék megsérült a szállítás során vagy nem egyezik a szerződésben

leírt minőséggel. 4. a szállító szeretné lecsökkenteni a vevő tartozását a korrekt együttműködés miatt.

1

79. A megkapott bankszámlakivonat alapján látszik, hogy a nisi „Sport” gazdasági társaság, kompenzációt hajtott végre a „Mladost” Pancsevó gazdasági társasággal, 120.000 dinár értékben. A folyószámlán más változás nem történt. Hogyan hat ki az elvégzett kompenzáció a folyószámlán lévő pénzeszközökre? Karikázd be a helyes válasz előtti számot.

1. Nem hat ki a folyószámlán levő pénzeszközre 2. Megnöveli a folyószámlán levő pénzeszközöket 3. Csökkenti a folyószámlán levő pénzeszközöket 4. Az adott szituációtól

1

80. Az állóeszköz nem amortizált értékét megkapjuk, ha:

1. a beszerzési értékből kivonjuk a leírt értéket 2. a könyvviteli értékből kivonjuk az eladási értéket 3. a beszerzési értékből kivonjuk a nem leírt értéket 4. a beszerzési értékből kivonjuk a jelenlegi értéket

1

81. Kiselejtezéskor, a nem amortizálódott értéket, a következő kontón – számlán könyveljük:

1. értékhelyesbítés 2. költség 3. bevétel 4. állóeszközök

1

82. A számla állása a következő:

101 1019 511

15.000 15.000 3.000 15.000

Határozzd meg hogy mennyivel különbözik a tervezett a tenyleges költségtöl. Karikázd be a pontos választ:

1. a tervezett költség 3.000 dinárral nagyobb a valós költségektől 2. a tervezett költség 3.000 dinárral kisebb a valós költségektől 3. a tényleges költség 15.000. dinárral nagyobb a tervezettől 4. a tényleges költségek 12.000. dinárral nagyobb a tervezettől 5. a tényleges költség egyenlő a tervezett költséggel

1

83. Eltérés a tervezett beszerzési ártól negativ ha a: 1. tényleges beszerzési érték nagyobb a tervezettől 2. tényleges beszerzési érték kisebb a tervezettől 3. tényleges beszerzési érték egyenlő a tervezettel 4. tervezett beszerzési érték nagyobb a tenylegestől

1



84. Az árú beszerzési értékét képezi a: 1. nettó vagyon + függő költségek 2. nettó számlaérték+adó +beszerzés függő költségei 3. nettó számlaérték+adó + árkülönbözet (árrés) + beszerzés függő költségei 4. nettó számlaérték + árkülönbözet (árrés) 5. nettó számlaérték + függő költségek

1

85. Az 5 számlaosztályban nyilván tartják a/az: 1. szállítási költségeket az anyagbeszerzénél 2. montázs költségeket az állóeszközöknél 3. árú értékesítésénél a belső elszámolást 4. elektromos energia elszámolt költségét a következő hónapra 5. nettó bérek kifizetését

1

86. A „frankó szállító raktára” klauzula alatt a következőt értjük: 1. A beszerzés függő költségei a szállítót terhelik 2. A beszerzés függő költségei a vevőt terhelik 3. Nincsenek függő költségek 4. A függő költségeket a szállító és a vevő viseli egyaránt

1

87. Tartalmazza e a külföldi szállító számlája a PDV-t (adót)? 1. A számla tartalmazza a PDV-t (adót) 2. A számla PDV(adó) nélkül van 3. Attól függ, hogy a gazdasági társaság benne van-e a PDV (adó) rendszerben 4. Tartalmazza, mindig az általános százalék alapján

1

88. A 604-es – Áru eladásból eredő bevételek – kontón a következőt könyveljük: 1. Az eladott árú eladási értékét adóval 2. Az eladott árú beszerzési értékét 3. Az eladott árú eladási értékét adó nélkül 4. Az árú beszerzési értékét adóval

1

89. A vezetői számvitel felhasználóihoz nem tartoznak a/az: 1. vállalat vezetősége 2. tervezés és analizis igazgatója 3. vállalat tulajdonosai 4. szállitok 5. számvitel főnöke

1



90. A 115 számú állóeszköz értékesítéséről szóló számlá 18.000 dinárra szól általános adó-val. Az analitikus nyilvántartás adatai szerint az állóeszköz beszerzési értéke 60.000 dinár, a leírt értéke, pedig 40.000 dinár. Karikázd be a pontos választ: Ez az állóeszköz eladásábol a vállalat létesit: 1. 5.000 dinár nyereséget 2. 5.000 dinár veszteséget 3. 18.000 dinár nyereséget 4. 15.000 dinár veszteséget Munkafelület

2

A következő feladatokban karikázzátok be a keresett válaszok előtti számokat

91. Amortizációt nem számolnak el a/az: 1. szállítóeszközökre 2. földterületekre 3. előkészületben lévő eszközökre 4. gazdasági épületekre 5. felszerelésekre 6. kalkulatív leírási rendszerbe tartozó szerszám és leltárberendezésre

1

92. Az anyag analitikus nyilvántartását vezetik a/az: 1. raktári nyilvántartásban fajta és mennyiség szerint 2. anyagi könyvvitelben fajta és mennyiség szerint 3. anyag pénzügyi nyilvántartásában érték szerint 4. szintetikus nyilvántartásban érték szerint 5. anyagi nyilvántartásában fajta, mennyiség és érték szerint

1

93. A kiadott számlát a bérletre a folyó hónapra, annál a vállalatnál amely az (adó) PDV rendszerben van a következő kontókon kell elkönyvelni: 1. 435 szállítók az országban 2. 204 vevők az országban 3. 270 PDV az átvett számlákon 4. 533 a bérlet költségei 5. 650 a bérlet bevételei 6. 470 PDV kötelezettségek

1

94. A kettős könyvvitel ügyviteli könyvei: 1. napló 2. számla - kontó 3. főkönyv 4. kalkuláció 5. szállítólevél 6. segédkönyvek

1,5



95. Az állóeszközök beszerzési értékébe nem számítódnak bele a következő költségek: 1. vámok 2. karbantartási és őrzési költségek 3. a szállítás biztosítása 4. csomagolás és szortírozás 5. káló, szóródás, romlás és törés 6. szállítás

1,5

96. A kihasznált kassza szkontó amit jóváhagytak a vevőnek:

1. növeli a követelést 2. csökkenti a követelést 3. növeli a kötelezettséget 4. csökkenti a kötelezettséget 5. költségként jelentkezik.

2

97. Sikeres számlákhoz tartoznak: 1. az eladott áru beszerzési értéke 2. az anyagbeszerzés függő költségei 3. amortizációs költségek 4. felvett hitelek 5. előre kifizetett bérlet 6. az átvett számlák adója

2

98. Külföldi szállìtó iránti kötelezettség 5.000 euró (1 euró = 120 dinár). A kifizetés pillanatában a dinár 10 %-ot devalválódott. Karikázd be a helyes válaszok előtti számot. A devalváció az adott szituácioban

1. pozitív árfolyamkülönbséget képez 60.000 dinár összegben 2. negatìv árfolyamkülönbséget képez 60.000 dinár összegben 3. csökkenti a vállalat ügyviteli erdményét 60.000 dinár összegben 4. növeli a vállalat ügyviteli eredményét 60.000 dinár összegben 5. növeli a vállalat eredményét és költség keletkezik egyforma összegben

Munkafelület

2

99. A teljes önköltségi ár elemei: 1. Kidolgozási anyag költségek 2. A költséghely költségei 3. Termelési kereset költségek 4. Anyag beszerzés költségek 5. Elhatárolt függő beszerzési költségek 6. Vezetőség és eladás költségek 7. Termelési-szolgáltatási költségek 8. Egyéb termelési költségek

2


100. Ha a pénztári naplóban a készpénz állása 5000 dinár, pénzszámláláskor a pénztárban, pedig 4.820 dináros állást állapítottak meg, akkor a pénztárban _________________ keletkezett _________ dinár értékben.

1



101. A hivatalos út kifizetett előlege a gazdasági vállalatnak _________________ jelent, a munkásnak pedig __________________.

1

102. A kimenő számlákon az adót (PDV-t) a ______________ csoporton könyveljük és ez a gazdasági társaságnak_______________ jelent.

1

103. A pénzügyi befektetések egy évig a gazdasági társaság számára ______________________ jelentenek, és a __________ számlaosztályban könyvelik őket.

1

104. Azok a beszerzett pénzügyi eszközök, amelyeknek a visszafizetési határideje hosszabb mint egy év, a gazdasági társaság számára________________ jelentenek, és a __________ számlaosztályban könyvelik őket.

1

105. A kalkulatív leírást azoknál a szerszámoknál és leltároknál alkalmazzák, amelyeket a _________ számla osztályban tartanak nyilván és ____________ a használati élettartamuk.

1

106. Ha az állóeszköz beszerzési értéke megegyezik a jelenlegi értékkel, akkor mekkora az amortizációs érték? _______________________________________________________________

1

107. Ha teljes mértékben leìrják az állóeszközt, akkor milyen viszonyban van a beszerzési és a leìrt érték? ________________________________________________________________________

1

108. Milyen viszonyban van a beszerzési és a leìrt érték a részben leírt állóeszköz kiselejtezésekor? ___________________________________________________________________

1

109. Az adó alapját az adó elszámolásánál a térítés nélküli átadáskor képzi a/az

1

110. Ha a vállalat az adó rendszerben van, a költséget a térítés nélküli átadáskor, képzi a/az

1

111. Ha az eltérés az anyag tervezett árától túllépésben van , akkor a tervezett beszerzési ár ________________ a tényleges beszerzési ártól.

1

112. A 026 – Előkészületben lévő ingatalnok és felszerelések - számlának a funkciója

1

113. A végső szituáció-helyzetjelentés adatokat nyújt a _________________________________ __________ és ________________________________________________________ 1

114. Az árutöbbletet a 674-es kontón ____________________________ érték szerint könyveljük.

1



115. A késztermékek és a befejezetlen termelés készleteinek értékváltozását év közben a/az

_________________________________________ tartják nyilván. 1

116. A folyó ügyvitelben a megvalósított nyereséget felosztják::__________________________________ _____________________________________________________________________ .

1

117. A leltározás felosztása rendszeres és rendkívüli leltározásra akkor van amikor ______________ végezzük és a teljes és részleges felosztása pedig amikor _______________________ alapján végezzük.

2

118. A megnöveli, csökkenti, ugyanannyi marad kifejezésekkel határozd meg, hogyan hatnak a felsorolt ügyviteli változások az állománymérleg összegére. 1. A számla alapján árut vásároltunk 12.000.-dinár értékben _________________ 2. A folyószámláról törlesztettük a hosszúlejáratú hitelt 50.000.-dinár értékben __________ 3. A bankszámlakivonat szerint kifizettünk a szállítónak 13.000.-dinárt _________________ 4. Kifizetési utalvánnyal a pénztár szükségleteire felvettünk 5.000.-dinárt_____________

2

119. Az „Eko-sport” Pirot gazdasági társaságban a pénztáros átadta a pénztári jelentést, amely szerint aznap a pénztárban 26.000, dinár értékű készpénzbefizetés volt és 19.250 dinár értékű készpénzkifizetés volt. A pénz átszámolásánál megállapították, hogy a pénztárban 8.000 dinár van. A pénztári állás eltérésének okát még nem állapították meg. A könyvelési utalványt kiállították, melynek következő a tartalma: Könyvelési utalvány:

Tartalom Tartozik Követel КОNТÓ

Tartozik Követel

Pénztár 1.250 243

Többletek 1.250 674

Összesen 1.250 1.250

A könyvelési utalvány nincs jól kiállítva. Állítsd össze az új utalványt.

Könyvelési utalvány:

Tartalom Tartozik Követel КОNТÓ

Tartozik Követel

2



120. Dragan Petrovic munkásnak hivatalos útra készpénzben 3000 dinár előleget fizettek ki. A munkás visszatért a hivatalos útról és átadta a hivatalos út költségeinek dokumentációját: - napidíj 1.200 din. - utazási költség 1.000 din. Könyveld le az utazás elszámolását a naplóban.

Napló

S.sz.

Számla szám

Leìrás Tartozik Követel

1.

2

121. Amikor a vevőnek árut adunk el jóváhagyott rabattal, akkor az adó (PDV) elszámolási alapja

a/az

__________________________________________________________________________ 2

122. Az a vevő, amelyik 10.000 dinárral tartozik, likvidációs eljárás alatt áll. Döntést hozztak a követelések értékhelyesbítéséről. Könyveld le a változást a főkönyvben.

2

123. Kifizettük a szállítók iránti kötelezettséget 59.000 dinár értékben, a 2%-os szkontó levonásával. A vállalatok nincsenek az adó rendszerben. Átvettük a bankszámlakivonatot. Könyveld le a változást a naplóban Munkafelület

Napló

S.sz.

Számla szám Leìrás Tartozik Követel

2



124. A piroti „Eko-sport” Kft gazdasági társaság, a bankkivonat alapján, kompenzációt alkalmazott a „Sport” Prijepolje gazdasági társasággal 250.000 dinár értékben. A folyószámlán más változás nem történt. Könyvelési utalványt készítettek:

KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom Tartozik Követel Кontó

Tartozik Követel

Vevők az országban 250.000 204

Szállítók az országb n 250.000 435

Összesen 250.000 250.000

A könyvelési utalványt nem írták alá. Állítsd össze a helyes könyvelési utalványt.



Tartozik Követel

2

125. A növekedés és csökkenés kifejezéseket alkalmazva, jelöld meg a következő ügyviteli változásokat, amelyek kihatnak az állóeszközök értékhelyesbítési kontójára: 1. használt állóeszköz térités nélküli átvétele__________________ 2. állóeszköz eladás _________________________ 3. állóeszköz amortizációja___________________________ 4. állóeszköz kiselejtezése _________________________

2

126. A „Start” vállalattól térítés nélkül gépet vettünk át amelynek beszerzési értéke 530.000.dinár, a leírt értéke 315.000 dinár, azzal, hogy a hosszúlejáratú hitel iránti kötelezettség 130.000 dinár. A vállaltok nincsenek a PDV rendszerben. Könyveld le a változásokat a főkönyvben.

2



127. A piroti „Trayal” gazdasági társaságnak amely az adó rendszerben van, megérkezett az anyag megrendeléséről szóló 10. számú számla a piroti gazdasági társaság „Tigar”-tól, amely 170.000 dinárra szól. Az anyag biztosítva van, és ki lett fizetve készpénzben 2.500 dinár értékben. A szállításról szóló 13. számú számla 8.000 dinárra szól. A vállaltok nincsenek az adó rendszerben. Az anyag tervezett beszerzési értéke 168.000 dinár. Könyveld le az anyag beszerzését direkt módszer alkalmazásával a könyvelöségi utalványon

KÖNYVELÖSÉGI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

KONTÓ

Tartozik Követel

2

128. A 026 – Előkészületben lévő ingatlanok – számlán az állás 1.000.000 dinár. Megérkezett a végső szituácio-helyzetjelentés bruttó összegben, 2.400.000 dinár elszámolt általános adó –val (PDV-vel.) A következő könyvelési utalványt lett elkészitve:


Tartalom

Tartozik

Követel

КONTO

Tartozik Követel

Előkészületben lévő ingatlanok 2.000.000 026

PDV a bejövő számlákra 400.000 270

Szállítók az országban 2.400.000 435

Összesen 2.400.000 2.400.000

A könyvelési utalvány nem jó és nincs aláìrva. Állítsd össze a helyes könyvelési utalványt

Sz. KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

2

129. Töltsd ki a táblázatott. Anyag nyilvántartása

Hol vezetik? Mi alapján vezetik?

fajta és mennyiség szerint

Pénzügyi nyilvántartásában

2



130. Kiselejtezve lett egy gép amelynek a beszerzési értéke 142.000 dinár, a leírt értéke pedig 117.500. A hulladék az 5. számú számla szerint el lett adva 22.000 dinár értékben adó nélkül (az adó -PDV általános) A következő könyvelési utalványt lett elkészitve:


Tartalom Tartozik Követel КONTO

Tartozik Követel

Belföldi vevők 24.500 204

Gépek és felszerelések értékhelyesbítése

117.500 0293

Gépek és felszerelések 142.000 023

Összes 142.000 142.000

A könyvelési utalvány nem helyes. Állítsd össze a helyes könyvelési utalványt


Tartalom Tartozik Követel КONTO

Tartozik Követel

2

131. A főkönyvi számlák állása:

101

1019

511

0) 290.000 0) 92.900 A termelés szükségleteire az 1.számú igénylési ív alapján 191.400 dinár értékű anyag ki lett adva és elhasználva tervezett beszerzési áron. Könyveld le az elhasznált anyagot a kontókon. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

2

132. A 48. számú számla szerint árut adtunk el 420.000 dináros általános adó szerinti értékben. Az árut adó nélküli eladási áron tartják nyilván. Végezd el a szükséges könyveléseket a naplóban. Napló

S.sz. Számla szám Leìrás Tartozik Követel

2



133. Az elszámolási időszakban a 270-es számlán összesen 25.200 dinár, még a 470-es számlán 26.700 dinár lett összesen elkönyvelve. A naplóban könyveld le az adó kötelezettséget az előző és elszámolt adó különbség alapján. Napló

Sor szám


2

134. A kontokon a következö az állás: 494- Beszerzési függő költségek elhatárolása 7.000 1329-Bekalkulált nagykereskedelmi árrés 12.000 Útolag megérkezett a számla a beszerzési függő költségekre, amely 7.560 dinár elszámolt általános adóval . Végezd el a szükséges könyveléseket a naplóban. Napló

S.sz.


2

135. Az 1 számú boltban hiányát állapították meg 6.000 dinár értékben általános adó kulcsal, a marzsa pedig 20%. A hározat alapján a felelős személy a keletkezett hiányért a felelős. Elkészült a könyvelöségi utalvány:


Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

Követelés a dolgózoktól a hiányokért

4.000 221

Áru a kiskereskedelemben 6.000

134

Bekalkul lt PDV 1.000

1349

Bekalkulált árkülönbség (árrés)

1.000

1344

Összesen: - 2.000 - 2.000

Az utalvány nem teljes.

Állítsd össze az új utalványt KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

2



136. A 10.számú számla szerint külföldi vevőnek 1.000 euró értékben lett áru eladva. A számla kiállításakor az árfolyam 120 dinár / 1 euró. A vevő a jóváhagyott határidőn belül befizeti az 1.000 eurót a devizaszámlára. A megfizettetés napján az árfolyam 125 dinár / 1 euró). A 100-as és 110-es könyvelési utalvány össze lett állítva.

100. sz. KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

Külföldi vevő 120.000 205

Áru értékesítéséből eredő bevétel a külföldi piacon

120.000 605

Összesen 120.000 120.000

110.sz KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

Devizaszámla 125.000 244

Külföldi vevő 125.000 205

Összesen 125.000 125.000

Az egyik utalvány nem jó.

Állítsd össze az új utalványt.

Sz. KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

2

137. A raktárban való áruleltározás alkalmával a bizottság 18.000 dináros többletet állapított meg. A szabadon formált árrés erre az árura 20%. Elkészült a könyvelőségi utalvány


Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Kövelet

Nagykereske elmi áru 18.000 132

- Bekalkulált nagykereskedelmi árrés

3.600 1329

Többlet 14.400 674

Összesen 18.000 18.000

Az utalvány nem teljes. Állítsd össze az új utalványt.


Tartalom

Tartozik

Követel

КОNTÓ

Tartozik Követel

2



138. A sopoti „Candy Company” gazdasági társaságnál amely édességipari termékek kiskereskedésel foglalkozik a gyenge eladás miatt, azt a határozatot hozta, hogy az 1.számú boltban le kell csökkenteni a csokoloádé árát 74 dinárról 70 dináros darabonkénti árra, a adó általános adókulccsal van elszámolva. A leltározási ív alapján az 1.számú boltban 600 darab csokoládé van. Könyveld le a kiskereskedelmi ár csökkentését a naplóban. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz.


2

139. A napi fiszkális kassza jentése alapján a 2. számú bolt 180.000 dinár értékben adott el árut elszámolt általános adókulccsal. A napi bevétel be lett fizetve a fő pénztárba. Könyveld le az eladást a naplóban. Napló

S.sz.

Konto sz. Leìrás Tartozik Követel

2

140. A sremska mitrovicai „Mustery” RT-nél, amely az adó rendszerben van, el lett készítve a külföldi vevőnek szóló számla a következő tartalommal: Az értekesìtett áru értéke 1.000 € (középárfolyam 1€ = 122 dinár). Az eladot áru beszerzési értéke 100.000 dinár, az árukészletet pedig a 132 konton beszerzési áron vezetik. Állítsd össze a könyvelési utalványt az eladásért a külföldi vevőnek. KÖNYVELÉSI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

КONTÓ

Tartozik Követel

2



141. Rendkívüli áruleltározás alkalmával a bizottság megállapított 28 darab nöi szabadidőruhát.A könyveléségi állas 23 darab. A nöi szabadidőruha darabonkénti eladási ára 4.400 dinár adó nélkül. A marzsa erre az árura 15%. Könyveld le naplón keresztül a többletet vagy a hiányt amely a nöi szabadidőruhákra vonatkozik. Az adó az esedleges hiányra 20%. Mutasd be a számolási folyamatot Munkafelület

Napló

S.sz.

Számla szám


2

142. Az adott könyvelés alapján fogalmazd meg az 1. és 2. ügyviteli változást. 221 243

1) 6.000 2) 6.000 0) 20.000 1) 6.000 2) 800

529

2) 6.800

1.változás fogalmazása: __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ 2.változás fogalmazása: __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________

2

143. Megérkezett a 21 számú számla, amely az elhasznált elektromos energiára szól 12.980 dinár értékben, általános adóval elszámolva. A gazdasági társaság nincs az adó rendszerében. Könyveld le a naplóban a 21. számú bejövö számlát. Napló

S.sz


2



144. Megérkezett a 16. számú számla, a karbantartások szolgáltatásáért elszámolt általános adóval amely 14.400 dinár szól. A gazdasági társaság az adó rendszerében van. Könyveld le a naplóban az ügyviteli változást Napló

S.sz

Számla szám


2

145. Az újvidéki ’’Zlatan’’ gazdasági társaságnak a vevője a bácska palankai ’’Topiko’’ a 45.sz.számla alapján tartozik 24,560 dinárral. 90 napon belül sem fizette ki a tartozását. Döntés lett hozva a 45.sz.számla szerinti követelés leírásáról. Könyveld le a naplóban a követelés leírását.

Napló

S.sz.

Konto szám Leìrás Tartozik Követel

2

146. Az adóság leírása a sikermérlegben ___________________vezet, az állapotmérlegben pedig _____________________________________.

2

147. A bankszámlakivonat alapján 150.000 dinar értékben értékpapírok (egyszerű részvények) értékesítéséből pénz folyt be a folyószámlára, ezek nominális értéke 130.000 dinár. A megadott adatok alapján végezd el a szükséges könyvelést a naplóban Napló

S.sz.

Konto szám Leìrás Tartozik Követel

2

148. Ki lett adva a 10 számú számla a folyó hónap bérletidíjára 7.200 dinár értékben, elszámolt általános adóval. Könyveld a változást a naplóban Napló

S.sz.

Számlaszám Leírás Tartozik Követel

2



149. Külföldi vevőnek 15.000 euró értékű árut adtál el (1 euró = 120 dinár). A megfizettetés pillanatában a dinár 5%-ot devalválódott. Meghatározni hogyan és mennyivel változtak meg az össz bevételek. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

A bevételek __________________________________dinárral.

2

150. Az ügyvitel év végén a késztermékek készlete csökkent 10.000 din., a befejezetlen termelés pedig növekedett 40.000 din Ezek a változások __________________________hatnak ki az ügyvetel eredményére.

2

151. A piroti „Prvi maj” gazdasági társaságban jelentés alapján be lett fejezve 75% a ferfi ruha termeléséből.(kidolgozásából) Könyveld le a valtozást az üzemi könyvvitel számlain és határozzd meg a termék önköltségi árát. A készlet tényleges önköltségi áron van nyilvántartva. Mutasd be a munkafolyamatot

950-Költség hordozok

650.000

Munkafelület

Egy ferfi ruha önköltségi ára ___________________ dinár.

2

152. Sorold fel az állóeszközök értékeit:

2,5

153. Az újvidéki „Zlatan” gazdasági társaságba, amely vállalat az adó rendszerben van, megérkezett a 8. számú számla a vásárolt anyagra 96.000 dinár értékben 20%-os elszámolt adóval, franko vevő raktára. Az anyag tényleges beszerzési áron van nyilvántartva. A szállítónak váltó lett kiadva 96.000 dinár értékben. Végezd el a könyvelést a számla átvételétől, a szállítók iránti kötelezettség kifizetéséig a főkönyvben direkt módszer alkalmazásával.

3



154. Végzés alapján a becsei „Tisa” gazdasági társaság térítés nélkül átadott egy kartoncsomagoló gépet a zemuni „Zmaj” társaságnak. A gép beszerzési értéke 300.000 dinár, nem amortizálódott értéke, pedig 80.000 dinár. A gazdasági társaságok az adó (PDV) rendszerben vannak. Könyveld le a változásokat a könyvelési utalványban. Mutasd be a számolási folyamatot.

Munkafelület


Tartalom

Tartozik

Követel

KONTÓ

Tartozik Követel

3

155. A prijepoljei „Sport” gazdasági társaság az adó rendszerben van és a 026 – Előkészületben lévő ingatlanok számláján az állás 300.000 dinár. A munka kivitelezésével kapcsolatos kötelezettségek, ideiglenes szituációk, kilettek fizetve még a végleges szituáció átvétele előtt. A végleges szituáció át lett véve, 900.000 dinárra általanos adóval elszámolva. Könyveld le a végső szituáció átvételét Mutasd be a számolási folyamatot.

Munkafelület

Napló

Sor szám.


3



156. A csacsaki „Morava” gazdasági társaságba amely az adó rendszerben van, a pénzügyi – számviteli részlegbe a következő számlák érkeztek általános adóval elszámolva:

- Az elektromos áram 10.számú számlája 38.400 din. - Vendéglátó-ipari szolgáltatások 11. sz.számla 6.962 din. - 13.sz.számla a higiéniára 8.160 din.

Könyveld le a változásokat a naploban. Napló

S. sz.

Számla szám


3

157. Folyó év 05.01-én megérkezett a 10 sz.számla 43.200 dinár értékben bérletidíjra, elszámolt általános adóval. A bérlet május 01-től a következö év aprilis 30-ig érvényes. A 10.sz.számla ki lett fizetve. At lett véve a bankszámlakivonat. A gazdasági társaság az adó rendszerben van. A naplóban könyveld le a 10. sz. számlát,a kifizetést a bankszámlakivonat alapján és a berletidìjat folyó honapra. Mutasd be a munkafolyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz.

Számla szám


3



158. A 78. számú számla szerint késztermék lett eladva 15.000 euró értékben (1 euró = 120,00 dinár). A megfizettetés pillanatában a dinár értéke 1 euró = 123,00 dinár. Megérkezett a bankszámlakivonat is. Könyveld le az eladást és a megfizetetést. Munkafelület

Napló

S.sz.


3

159. A készletek állása az év elején 01.01.: késztermékek:150.000 befejezetlen termelés:500.000 A készletek állása év végén 31.12: késztermékek:175.000 befejezetlen termelés:450.000 Könyveld le a készletek korrekcióját. Napló

S.sz


3



160. Össze lett állìtva a sopoti "Mozaik" gazdasági társaság eredménymérlege. Az ügyviteli eredmény nem lett jól elszámolva igy a mérleg nem pontos.

EREDMÉNYMÉRLEG

Kiadások Bevételek

501 Az eladott áru beszerzési értéke

400.000 604 Áru eladásból eredő bevételek

700.000

511 Anyagköltség 160.000 614 Termékek és szolgáltatások eladásból eredő bevételek belföldön

800.000

520 A bruttó kereset költségei

400.000 620 Saját szükségletekre forditott áru eredő bevételek

140.000

562 Kamatköltség 40.000 631 Befejezetlen termelés és késztermék készlet értékcsökkenése

100.000

563 Negativ árfolyamkülönbség

10.000 650 Bérletből eredő bevétel. 30.000

579 Rendkivüli kiadások 30.000 679 Egyéb, rendkivüli bevételek

42.000

Nem felosztott nyereség 772.000

ÖSSZESEN: 1.812.000 ÖSSZESEN: 1.812.000

Állapìtsd meg miért nem lett jól elszámolva az ügyviteli eredmény. Munkafelület

Az ügyviteli eredmény nem jó, mivel a _____________________________________ számlája nem növeli a hanem csökkenti a _______________. A nyereség pontos összege__________________dinár.

3



161. A “Stil” gazdasági társaság kiadott egy vevőnek 333.számú számlát az eladott 30 darab székre amely 4.800 dinár általános adóval elszamolva. A székek önköltségi ára 2.100 din/darab Elkönyvelni a késztermék számlán az eladást. Mutasd be a munkafolyamatot.

960-Késztermekek

105.000

Munkafelület

3

162. A pirot-i „Eko sport” gazdasági vállalat elkapta a napi bankszámlakivonatot amelyen látszik hogy ki van fizetve a váltó iránti kötelezettség teljes mértékben 198.000 dinár. A kamat 18.000 dinár. A könyvelési utalvány el lett készitve


Tartozik Követel

Kötelezettség a kiadott váltó iránt

180.000 4392

Kamatköltség 18.000 562

Folyószámla 198.000 241

Összesen 198.000 198.000

A könyvelési utalvány vissza lett küldve. Állítsd össze a helyes könyvelési utalványt

Könyvelési utalvány


Tartozik Követel

4



163. A „Luče” Leskovac gazdasági társaság szállìtási szolgáltatással foglalkozik és nincs az adórendszerben. A folyó év első félévében a gazdasági társaság ügyviteli politikája a következő volt: - 5% rabatt jóváhagyása ha az elvégzett szolgáltatás értéke meghaladja a 250.000 dinárt - 2% engedményt ad előleg befizetése esetén. Folyó év május 01-én a „Labud” Niš gazdasági társaság mint vevő (aki már e hónap folyamán igénybe vette a leskovaci vállalat szolgáltatásait 200.000 dinár értékben, amely összeget ki is fizetett) még egy fuvarra szerződöt 60.000 dinár értékben, előleg kifizetéssel. Könyveld le az 58. bankszámla kivonat alapján az előleg befizetést folyó év május 2-án a naplóban. Mutasd be a munkafolyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz


4

164. A 101 Anyag – számlán a beszerzések valós beszerzési áron vannak lekönyvelve. 120 méter vászon, 260 din./m és 400 méter vászon, 286 din./m Döntést hoztak arról, hogy az anyagkészletet tervezett beszerzési áron tartják nyilván. A vászon tervezett beszerzési ára 270 din./m Számold ki az eltérést az anyag tervezett árától és összeállitani a könyvelési utalványt az anyag tervezett árával. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület


Tartalom Tartozik Követel КONTÓ

Tartozik Követel

4



165. Az 1044/1-es számú igénylési ív alapján 11.05-én, a termelésnek ki lett adva 34m „kék kadifa” vászon. A 902-es számú visszaigénylés alapján 12.05-én 7m vászon, „kék kadifa” vissza lett adva a termelésből. A „kék kadifa” vászon 820 dinár/méter tervezett áron van nyilvántartva. Könyveld le az igénylést és a visszaigénylést az anyag kártyán.

Anyag megnevezése Kék kadifa

mértékegység méter

Dátúm Alap Mennyiség

Ár Érték

Bemenet Kimenet Állás Tartozik Követel Egyenleg

10. 05. Átvételiìv 50 50 820 41.000 41.000

4

166. El lett adva egy gép a 33. számu számla szerint amelynek értéke 240.000. dinár és tartalmazza az általános adót (PDV-t). Az analitikus könyvviteli adatok alapján, az eladott felszerelés beszerzési értéke 800.000. dinár, a leírt értéke pedig 550.000 dinár. Könyveld le a gép eladását és mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

S.sz


4

167. Döntés alapján kiselejtezve let egy hűtőpult. Az analitikus könyvvitel adatai alapján a beszerzési értéke 360.000 dinár, a leírt értéke pedig 90 %. A hulladék a 15. számú számla szerint el lett adva 18.000 dinár értékben adó nélkül (az adó- PDV általános) Mutasd be a számolási folyamatot és könyveld le a változásokat. Munkafelület

Napló

S.sz


4



168. A 45-ös számú számla szerint el lett adva egy gép 312.000 dinárért, általános adóval elszámolva. A felszerelés beszerzési értéke 800.000 dinár, a leírt értéke pedig 550.000 dinár. Könyveld le a naplóban a gép eladását és mutasd be a számolási folyamatot Munkafelület

Napló

S.sz


4

169. A sremska mitrovicai „Trijumf” gazdasági társaságnak megérkezett a 15. számú számla a vásárolt áruért 60.000 dinár értékben, elszámolt általános adó-val és eladó „franko” raktár klauzullával. A saját szállítási költségek 9.000 dinárt tesznek ki. Az áru át lett véve az 1.számú raktárban, eladási áron adó nélkül, a marzsa 2o%. Állítsd össze a kalkulációt és könyveld le az áru megrendelést a naplóban, direkt (kötvetlen) módszer alkalmazásával.

Kalkuláció- árvetés

Napló

S.sz


S.sz.. Elemek Összesen

4



170. A sopoti „Candy Company” gazdasági társaságnál a piacon létrejött árváltozások miatt, május 23-án döntés született a csokoládé eladási árának csökkentéséről 85 dinárról 8o dinárra/darabonként. Leltározás alapján a raktárban a csokoládé állása: 5o darab. El kell végezni a szükséges könyvelést az analitikus kártyán.

A CSOKOLÁDÉ ÁRU KÁRTYÁJA

Dátum Leírás Bejövetel Kimenetel Állás Ár Tartozik Követel Egyenleg

5.1. Átvétel 75 75 85 6375 6375

5.17. Szállítólevél

20 55 85 1700 4675

4

171. A csacsaki „Malena“ gazdasági társaság amely sportruházat kidolgozásával foglalkozik kiadott egy vevőnek 10. számú számlát 540.000 dinár értékben általános adó elszámolásával az eladott 150 szabadidőruhára. A szabadidőruha önköltségi ára 2.200 dinár. Elkészűlt a 20. számú könyvelési utalvány

20. számú könyvelési utalvány

Tartalom

Tartozik

Követel

KONTÓ

Tartozik Követel

Beföldi vevők 540.000 204

A bejövő számlák PDV tartalma – általános adókulcs

90.000 470

Termékek és szolgáltatások eladásból eredő bevételek belföldön

450.000 614

Az eladott áru beszerzési értéke

450.000 501

Késztermék 450.000 120

Összesen: 990.000 990.000

A könyvelési utalványt pontatlan. Kettő könyvelöségi utalvány kell kidolgozni. Állítsd össze a pontos 20. és 56. számú könyvelési utalványokat


Tartalom

Tartozik

Követel

КONTÓ

Tartozik Követel


Tartalom

Tartozik

Követel

КONTÓ

Tartozik Követel

4



172. Megérkezett a 6. számú számla a beszerzett 100 darab blúzra 192.000 dinár értékben általános adókulccsal elszámolva. A 7. számú szállitási számla összesen 3.600 dinár általános adókulccsal elszámolva. A marzsa erre az árura 20%. Az áru át lett véve a boltban. Állítsd össze a kalkulációt és végezd el a naplóban a könyvelést indirekt módszer alkalmazásával.(a 130-as konton keresztül) Munkafelület

Kalkuláció-árvetés

S.sz Kalkuláció elemei 100 darabért

Napló

S.sz.


5

173. Az ügyviteli év végén megállapított nyereség a 720-as – Nyereség – veszteség számlán 900.000 dinár. Határozat alapján, a nyereség a következőképpen van felosztva: nyereségadó 10 %, a dividend (osztalék) és a részvénytőke aránya 3:2. Könyveld el a nyereség felosztását a főkönyvben.

Főkönyv

720 Nyereség – veszteség számlája

0) 900.000

724 Nyereség – veszteség átvitele

Munkafelület

5



A következő feladatokban a választ írjátok le röviden összefoglalva vagy rajzoljátok le

174. Megérkezett a 41 számú számla a vásárolt anyagért 240.000 dinár értékben.(elszámolt általános adóval). A szállításra megérkezett a 20-as számú számla, amely 14.400 dinárra szól (általános adóval). A 120 számú nyugta alapján ki lett fizetve készpénzben 4.000 dinár az anyag kipakolására. Az anyag nyilvántartása tényleges beszerzési áron történik. A gazdasági társaság nem adóköteles. Ki lett dolgozva a kalkuláció: KALKULÁCIÓ

PDV nélkül PDV PDV-vel

1. Számlázot érték 200.000 40.000 240.000

2 FBK-szállítás 12.000 2.400 14.400

3. FBK-kipakolás 4.000

Tenyleges beszerzési érték 216.000

A kalkuláció nem pontos. Magyarázd el hol keletkezett a hiba

1

175. Az adott könyvelés alapján fogalmazd meg az ügyviteli változást:

S.sz. Konto szám Leìrás Tartozik Követel

1.

1/1.

204

501

604 470

132

Belföldi vevők Áru eladásból eredő bevételek A kimenő számlák adó tartalma - a 84 sz.számla

600.000

500.000

500.000 100.000

500.000 Az eladott áru beszerzési értéke Nagykereskedelmi áru - belső elszámolás

2



176. A „Sopot” gazdasági társaságnak az üzleti könyveiben a nyilvántartás a következő Pénzügyi számvitel naplója

S.sz. Számla szám


1. 204 Beföldi vevők 395.418

614 Termékek és szolgáltatások eladásból eredő bevételek belföldön

329.515

470 A kimenő számlák PDV tartalma – általános adókulcs

65.903

10. sz. eladási számla

Üzemi számvitel naplója

S.sz. Számla sz. Leìrás Tartozik Követel

1. 980 Eladott késztermékek költsegei 274.596

960 Késztermékek 274.596

Az eladott késztermékekért

1а 903 Bevételek átvételének számlája 329.515

986 Készterm.eladásából eredő bevétel 329.515

Bevételek átvé ele

Az adott könyvelések alapján fogalmazd meg az ügyviteli válozásokat: _______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

2


177. A hús ára a boltban 499,00 dinár Megállapitani az adó összegét sajátos (különleges) adókulccsal számolva? Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az adó összege sajátos (különleges) adókulccsal számolva ___________________________

1

178. A beszerzett áru értéke 500.000 dinár, még az eladott áru értéke 200.000. Mekkora az értékesìtett áru százaléka? Munkafelület

Az értékesìtett áru százaléka __________________

1



179. Az eszközök állása és forrása a következő: -gazdasági épületek 1.200.000 dinár -épületek értékhelyesbítése 200.000 dinár -hitelek 500.000 dinár -szállítók 800.000 dinár -folyószámla 1.000.000 dinár -Számìtsd ki a tőke értékét (nettó vagyon). Munkafelület

A tőke értéke (nettó vagyon) __________________ dinár.

2

180. Anyag 51.000,00 din Árukészlet 7.200.000,00 din Folyószámla 1.700.000,00 din Pénztár 25.000,00 din PDV a bejövő számlákra – általános 54.000,00 din PDV a kimenő számlákra – általános 12.600,00 din Hosszúlejáratú hitelek 2.400.000,00 din Vevők 82.600,00 din Felszerelések és berendezések 1.500.000,00 din Szállítók 200.000,00 din Részesedés ? Állapítsd meg az Újvidéki „Mara” gazdasági társaság bruttó vagyonát. Mutasd be a munkafolyamatot.

Munkafelület

Az Újvidéki „Mara” gazdasági társaság bruttó vagyona _____________________ dinár.

2

181. Az elszámolási időszak végén (dec. 31.) az „A“ árukészlet könyvviteli állása 128.000. dinár, míg a „B“ árué 252.000. dinár. Leltározás alkalmával megállapították, hogy az „A“ árukészlet tényleges állása 152.000. dinár, míg a „B“ árué 223.000. dinár. Határozd meg az össz költség (össz kiadások) növekedését. Mutasd be a munka folyamatot. Munkafelület

Az össz költség (össz kiadások) növekednek______________dinárral.

2



182. A külföldi vevőtől való követelés dinár ellenértékben 800.000 dinár, míg a külföldi szállító iránti kötelezettség dinár ellenértékben 320.000 dinár. Az átutalás napján a dinár 2%-ot devalválódott. Elkészült a jelentés a devizaszámla dinárban kifejezett pénzforgalmáról, amely a következőket tartalmazza: - Befizetás a deviza folyószámlára 784.000. - Kifizetés a deviza folyószámláról 313.600. A jelentést visszaküldték, mert nem jó az elszámolás. Állíts össze egy új jelentést. Mutasd be a munkafolyamatot. Munkaterület

Befizetés a deviza folyószámlára összesen _____________________ dinár. Kifizetés a deviza folyoszámláról összesen _____________________ dinár.

2

183. A szállitó iránti kötelezettség a 10-es számú számla alapján 25.000 dinár. Ugyanezen a számlán jóvá van hagyva bonifikáció 1.500 dinár értékben. A gazdasági társaságok nincsenek az adó rendszerben. A bankszámla kivonaton látszik hogy a 10-es számú számla ki van fizetve. Könyveld le a bonifikációt és a kifizetést a 10-es számú számla alapján a naplóban

Napló

S.sz. Számla szám Leìrás Tartozik Követel

2

184. Számold ki a beszerzési értéket a következő adatok alapján: Az állóeszközök jelenlegi értéke 20.000. dinár, а leírás 75%.

Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

A beszerzési értéke _______________ dinár.

2



185. Számold ki a leìrt értéket a következő adatok alapján: Az állóeszközök jelenlegi értéke 50.000. dinár, а leírás 80%.

Mutasd be a számolási folyamatot.

Munkafelület

A leìrt érték ________________ dinár.

2

186. Az „A“ gép 2o%-ban le van írva és a jelenlegi (nem amortizálódott) értéke 64.ooo dinár A „B“ gép 4o%-ban le van írva és a jelenlegi (nem amortizálódottt) értéke 48.ooo dinár. Melyik gépnek nagyobb a beszerzési értéke? Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Válasz__________________________________________________________________ .

2

187. Az A gép beszerzési értéke 120.000 dinár, élettartalma 10 év. A B gép beszerzési értéke 120.000 dinár, a leírása 5%. Melyik gépnek nagyobb az éves amortizációs összege? Munkafelület

Nagyobb az éves amortizációs összege a/az __________ gépnek

2

188. Az első ideglenes szituáció ki lett fizetve 6.500.000 dinár értékben. A második ideglenes szituáció ki lett fizetve 5.000.000 dinár értékben Megérkezett a vegleges szituáció mely 23.500.000. dinárra szól. El lett készitve az átutalási utalvány 23.500.000 a végleges szituáció kifizetéséért. Az utalvány nem lett aláìrva. Milyen összegre kell hogy szóljon az utalvány? Mutasd be a munkafolyamatot Munkafelület

Az átutalási utalvány___________________összegre kell hogy szóljon.

2

189. A szállító elküldte a 62. számú számlát, 50.000 dinár értékben, 1000 kg anyagra X. A 24. számú számla szerint a szállítás és kirakodás költsége 2 dinár kilogrammonként (a vállalatok nincsenek az adó rendszerben). Határozzd meg az anyag beszerzési értéket. Munkafelület:

Az anyag beszerzési értéke ______________ dinár.

2



190. Az „A” gép beszerzési értéke 400.000 dinár, a kapacitása 8.000.000. termékegység A „B” gép beszerzési értéke 600.000 dinár, kapacitása 12.000.000. termékegység. Tervezett termelés nagysága az idei évre 500.000 termékegység. Melyik gépnek nagyobb az éves amortizációs összege? Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Válasz_______________________________________________________________

2

191. A beszerzett anyag számlája 48.000 dinárra szól elszámolt általános adóval, a számla az anyag szállìtási költsegekre pedig 2.400 dinárra szól, elszámolt általános adóval. Szamitsd ki az anyag beszerzési értékét ha a vállalat az adó rendszerben van. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az anyag beszerzési értéke _____________________

2

192. Megérkezett a 20 számú számla a vásárolt anyagért 120.000 dinár értékben(elszámolt általános adóval). A szállításra megérkezett a 10-es számú számla, amely 7.200 dinárra szól (elszámolt általános adóval). A 12 számú nyugta alapján ki lett fizetve készpénzben 2.000 dinár az anyag kipakolására. Az anyag nyilvántartása tényleges beszerzési áron történik. A gazdasági társaság nem adóköteles. Ki lett dolgozva a tényleges beszerzési ár kalkulációja:

KALKULÁCIÓ

Sor szám

Elemek Összeg

1. Számlázot érték 100.000

2 FBK-szállítás 6.000

3. FBK-kipakolás 2.000

Tenyleges beszerzési érték 108.000

A kalkuláció nem pontos. Állítsd összeaz új kalkulációt

Kalkuláció

Sor szám

Elemek Összeg

1. Számlázot érték

2 FBK-szállítás

3. FBK-kipakolás

Tenyleges beszerzési érték

Munkafelület

2



193. Következő volt az állás év végén (12.31.) a „Petraks“gazdasági társaság anyagkészletein: -1010/2 – „X“ anyag 110.000 dinár (tartozik) -1019/2 – az „X“ anyag tervezett beszerzési árától való eltérés 17.500 dinár (túllépése) A 81-86 igénylési ív alapján el lett használva „X”anyag 44.000 dinár értékben. Számold ki az „X” anyag tényleges költségét. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az „X” anyag tényleges költsége ____________dinár.

2

194. Következő volt az állás év végén (12.31.) a „Korak plus“gazdasági társaság anyagkészletein: -1010/1 – „А“ anyag 112.000 (tartozik) -1019/1 – az „А“ anyag tervezett beszerzési árától való eltérés 9.600 (árcsökkenés) A 77-81 igénylési ív alapján el lett használva A anyag 44.800 dinár értékben. Számolnd ki az A anyag tényleges költségét. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az A anyag tényleges költsége ____________dinár.

2

195. A belgrádi „Modus” gazdasági társaság amely az adó rendszerben van, megkapta az anyag megrendeléséről szóló 50 számú számla, amely 407.990 dinár, elszámolt sajátos-különleges adóval. A szállításról szóló 17. számú számla 19.200 dinár, elszámolt általános adóval. A 32-es bankszámlakivonat szerint a biztosítás, ki lett fizetve 5.000 dinár értékben. Az anyag tervezett beszerzési értéke 336.000 dinár. A 77-es átvételi ív alapján az anyag át lett véve a raktárban. Készítsd el a kalkulációt a beszerzett anyagra. КALKULÁCIÓ

Sor szám.

Kalkuláció elemei Összeg

Munkafelület

2



196. A főkönyvi számlák állása:

Anyag Eltérés az anyag tervezett

árától Anyagköltségek

380.000 190.000

7.100 190.000

A megadott számlak állasa alapján számold el és könyveld le az elhasznált anyag tervezett árától való eltérését Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

2

197. Az „A” anyag analitikus számlaállása a következő:

101/А

1000 kg x 10 din = 10.000 2000 kg x 11 din = 22.000 2000 kg x 14 din = 28.000

A 7. számú anyagigénylési ív alapján 4.000 kg A anyag lett kiadva a termelésnek. Számold ki az anyagköltséget az átlagos beszerzési ár módszerével. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Anyagköltségek az átlagos beszerzési ár módszerével összesen____________dinár.

2

198. A „B” anyag analitikus számlaállása a következő:

101/А


A 9. számú anyagigénylési ív alapján 4.000 kg B anyag lett kiadva a termelésnek. Számold ki az anyagköltséget Fifó módszer alkalmazásával. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Anyagköltségek a Fifó módszer alkalmazásával összesen____________dinár

2



199. A kraljevoi „Mondo” gazdasági társaságnak amely az adó rendszerben van, megérkezett az anyag megrendeléséről szóló 110. számú számla a piroti „Tigar” gazdasági társaságtól, amely 336.000 dinárra szól általános adóval. Az anyag biztosítva van, és ki lett fizetve készpénzben 5.000 dinár értékben. A szállításról szóló 113. számú számla 16.500 dinárra szól sájátos adóval elszámolva. Az anyag tervezett beszerzési értéke 280.000 dinár. Állitsd össze az anyag beszerzésének kalkulációját. КALKULÁCIÓ

Munkafelület:

2

200. A gazdasági vállalatnak 290.000 dinár értékű selyemkészlete van. Az anyag tervezett beszerzési áron van nyilvántartva. Az anyag tényleges beszerzési értéke 197.100 dinár. A termelés szükségleteire az 1.számú igénylési ív alapján 191.400 dinár értékű selyem ki lett adva és elhasználva tervezett beszerzési áron. Az adatok alapján határozzd meg az anyag tényleges költséget. Mutasd meg a munkafolyamatot. Munkafelület

Az anyag tényleges költsége összesen___________dinár.

2

201. A felszerelések és berendezések beszerzési értéke 150.000 dinár. A felszerelések felbecsült használati élettartama 20 év. Számold el az éves amortizációs összeget és könyveld le a naplóban. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz Számla szám Leìrás Tartozik Követel

2



202. A táblázat alapján töltsd ki az éves előszámlát az amortizációra. AMORTIZÁCIÓ ELŐSZÁMLA

s.sz. Az állóeszköz megnevezése Beszerzési érték

Amortizáció Éves amortizáció

1 Gazdasági épületek 1. Ügyviteli épület 2. Raktári épület

3.200.000 2.700.000

12% 10%

2 Felszerelések és berendezések 1.Gépek 2.Berendezések 3.Egyéb felszerelés

1.800.000 940.000 390.000

20% 18% 25%

Munkafelület:

2

203. A táblázat alapján könyveld le az amortizációt egy hónapra. Mutasd be a munkafolyamatot Munkafelület:

AMORTIZÁCIÓ ELŐSZÁMLA

s.sz. Az állóeszköz megnevezése Beszerzési érték

Amortizáció Éves amortizáció

1 Gazdasági épületek 1. Ügyviteli épület 2. Raktári épület

3.200.000 2.700.000

12% 10%

384.000 270.000

654.000

2 Felszerelések és berendezések 1.Gépek 2.Berendezések 3.Egyéb felszerelés

1.800.000 940.000 390.000

20% 18% 25%

360.000 169.200 97.500

626.700

Napló

Sor szám


2



204. Az „А“ gép beszerzési értéke 720.000.dinár, az éves leírás 4%. A „B“ gép beszerzési értéke 360.000.dinár, a felbecsült használati időtartama 20 év. Számold ki az „A“ és „B“ gépek éves amortizációjának összegét. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az „А“ gép éves amortizációjának összege_________ A „B“ gép éves amortizációjának összege_________

2

205. Az „А“ gép éves leírása 4% a „B“ gép felbecsült használati időtartama 20 év. Hány év elteltével lesz leírva az egyik gép előbb, mint a másik? Munkafelület

A/az ____ gép lesz leírva ______ével elöbb mint a/az __________gép.

2

206. A 15. számú visszaigénylési ìv alapján az 1-es bolt visszaküldött a raktárba árut 14.400 dinár értékben ( adó 20% ). Megállapitani a visszaküldött áru értékét, ha az árukészletet a raktárban eladási áron adó nélkül vezetik. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

A visszaküldött áru értéke ___________________________

2

207. A 15. számú számla szerint 100 darab árut vásároltunk 100.000 dinár értékben (adó nélkül). Az adó elszámolása általános adókulccsal történik . A szállítási költségek a 15. számú számla szerint 12.000 dinár, mely tartalmazza az adót általános adókulccsal elszámolva. Számold ki egy darab árura az árat. Mutasd meg a folymatot. Munkafelület

A beszerzési darabonkénti ár _________ dinár.

2

208. A következő állások alapján számold ki a megvalósìtott árrést. Mutasd be a számolási folyamatot.

132. Nagykereskedelmi áru 1329. Bekalkulált nagykereskedelmi árrés

150.000 190.000 210.000

55.000

30.000 45.000 55.000

Munkafelület

Az árrés összege ___________ dinár.

2 5.000



209. A 15 számú számla szerint árut adtunk el 470.400 dinárért, adóval együtt általános adókulccsal elszámolva. Az árut adó nélkül eladási áron tartják nyilván a készleteken. Könyveld le a változást a naplóban. Munkafelület

Napló

Sor szám


2

210. A 15 számú számla szerint 1.000 darab áru lett eladva 400 dináros darabonkénti áron (eladási ár adó nélkül). A vevőnek 2%-os rabat lett jóváhagyva. Az áru általános adó alatt áll. Állapitsd meg a számla összegét. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

A számla összege ________________________ dinár.

2

211. Egy vállaltba, amely az adó rendszerben van, megérkezett az áru a 88.számú számla szerint 187.00 dinár értékben, elszámolt sajátos (különleges) adó-val. Megérkezett a 11.számú számla is az áru szállítására, amely elszámolt általános adó-val 16.200 dinárra szól. Karikázd be a helyes válasz előtti számot. A 20%-os szabadon alakult árkülönbség-árrés a beszerzett árura:

1. 36.700 2. 30.583 3. 45.875 4. 40.640


2



212. A raktáron lévő áru állása 150.000 dinár (eladási ár adó nélkül), a raktáron lévő áru bekalkulált árkülönbsége-árrése 30.000 dinár. A 10. számú belső számla szerint a raktárból átvittek az 1.számú boltba 80.000 dinár értékű árut. Az áru általános adó alatt áll. Összeállítottad a következö könyvelési utalványt


Tartalom

Tartozik

Követel

Konto

Tartozik Követel

Áru a kiskereskedelemben 96.000 134

Bekalkulált nagykereskedelmi árrés

20.000 1329

Nagykereskedelmi áru 80.000 132

Bekalkulált PDV-adó a boltban

16.000 1344

Bekalkulált árkülönbség- árrés

20.000 1349

Összesen 116.000 116.000

Az utalvány nem jó. Állitsd össze az új utalványt.


Tartalom

Tartozik

Követel

Konto

Tartozik Követel

2

213. A számlákon lévő forgalom alapján:

Számla szám tartozik követel

501 10.000 2.000

300 60.000

631 5.000

101 40.000 10.000

435 10.000 15.000

614 50.000

Állapítsd meg az ügyvitel eredményét. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az ügyvitel eredménye_________________, összege ____________dinár.

2



214. Áru lett eladva a külföldi vevőnek a 41. számú számla szerint, mely 4.100 € szól és a 42. számú számla alapján mely 3.200 €. (árfolyam 1 € = 120 dinár). A vevő befizetésekor a 41. számú számla alapján az árfolyam 1€= 118 dinár. A vevő befizetésekor a 42. számú számla alapján az árfolyam 1€= 122 dinár. Határozd meg az árfolyam hatását az ügyvitel eredményére. Mutasd be a számiìtási folyamatot. Munkafelület:

Az ügyvitel eredménye az árfolyamkülönbségek alapján ________________________ dinárral.

2

215. A szabadidő ruha önköltségi ára 2.500,00 dinár. Az 59.sz.eladási számla 500 darab szabadidő ruhára 1.650.000,00 dinár, elszámolt általános adóval. Az emlìtett adatok alapján kiszámolni az eladási árat adó nelkül darabonkét és a különbséget az önköltségi ár és az adó nélküli eladási ár között darabonként. Munkafelület:

Eladási ár adó nélkül darabonként:_________________ dinár. Különbség az önköltségi ár és az adó nélküli eladási ár között darabonként:_____________ dinár.

2

216. 1000 kg csokoládé kitermelésére következő költségek kelletkeznek: - termelési munkások keresete, 250.000 din. - vezetőség és eladás költségei, 50.000 din. - kidolgozási anyag költségei, 120.000 din. - egyéb termelési költségek, 150.000 din. Állitsd össze az önköltségi ár kalkulációt 1000 kg csokoládéra és darabonként.

S.sz Kalkuláció elemei Összesen Egységként

Az önköltségi ár 1000 kg csokoládéra ____________ din. és az önköltségi ár 1 kg csokoládéra _________ din.

2



217. Az elszámolási időszak végén (dec.31.) az „A“ árukészlet könyvviteli állása 128.000. dinár , míg a „B“ árué 252.000. dinár. Leltározás alkalmával megállapították, hogy az „A“ árukészlet tényleges állása 152.000. dinár, míg a „B“ árué 223.000. dinár. Határozd meg, mekkora az áru értéke, amelyet beviszünk az állománymérlegbe. Mutasd be a munka folyamatot. Munkafelület

Az áru érteke amelyet beviszünk az állománymérlegbe __________________ dinár.

3

218. Az újvidéki „Zlatan” gazdasági társaság amely az adó rendszerben van, megkapta az anyag megrendeléséről szóló 77. számú számla, amely 204.000 dinár, elszámolt 20%-os adó-val. A 23-as bankszámlakivonat szerint a biztosítás, ki lett fizetve 2.500 dinár értékben. A szállításról szóló 17. számú számla 9.600 elszámolt altalános adóval. Az anyag tervezett beszerzési értéke 168.000 dinár. A 67-es átvételi ív alapján az anyag át lett véve a raktárban. El lett késztve a kalkuláció.

Sor szám.

Kalkuláció elemei Összeg

1. Számlázott érték 170.000

2. FBK

biztosítás 2.500

szállítás 8.000

3. Beszerzési érték 180.500

4. Tervezett beszerzési érték 168.000

Eltérés a tervezett és tényleges érték között 12.500

Könyveld le az anyag átvételét a naplóban direkt módszeren alkalmazásával. Napló

Sorsz.


3



219. Következő volt az állás év végén (12.31.) a „Petrako“gazdasági társaság anyagkészletein: -1010/1 – „А“ anyag 28.000 -1019/1 – az „А“ anyag tervezett beszerzési árától való eltérés 2.400 (árcsökkenés) -1010/2 – „B“ anyag 22.000 -1019/2 – a „B“ anyag tervezett beszerzési árától való eltérés 3.500 (túllépés) Határozzd meg az anyagkészlet öszz értékét a vegső állapot mérlegben. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az anyagkészlet össz értéke _____________________________

3

220. A čačaki „Čačanka“ r.t. amely az adó rendszerben van, a raktárba vételezett 300 darab árut amelynek az egységes darabonkénti eladási ára 200 dinár. A szállító 8%-os rabatot hagy jóvá. A számla amely tartalmazza az adót általános adókulcsal elszámolva 66.240 dinárra szól, frankó vevő raktára. Állítsd össze a kalkulációt. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

КАLKULÁCIÓ

3

221. Leltározás alkalmával a raktárban a bizottság 2.000 dinár értékű többletet (eladási ár adó nélkül) állapított meg. A marzsa erre az árura 2o%. Elvegezni a szükséges kiszámolásokat és lekönyvelni a naplóba a többletet. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz.


3



222. Leltározás alkalmával a raktárban a bizottság 2.400 dinár értékű többletet állapítottak meg (eladási ár adó nélkül). A szabadon alakult árrés erre az árura 2o%. Elvegezni a szükséges kiszámolásokat és lekönyvelni a naplóba a többletet. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz.


3

223. A gazdasági tarsaságba megérkezett az áru és a 88.számú számla amely 187.000 dinárra szól amely tartalmazza az adót sajátos-különleges adókulccsal elszámolva. Megérkezett a 11.számú számla is az áru szállítására, amely elszámolt általános adó-val 16.200 dinár. Készítsd el az áru eladási árának kalkulációját 20%-os szabadon alakult árkülönbséggel-árréssel. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Kalukuláció

S.sz Elemek adó nélküli összeg adó Összeg adó-val

3



224. Az užicei „Klas” gazdasági társaságnak amely liszt kereskedelemmel foglalkozik és az adó rendszerben van megérkezett az 50 számú számla az 1.000 kg 400 tipusú lisztre 27,50 din/kg áron és az 1.500 kg 450 tipusú lisztre 22,00 din/kg áron. Az árak elszámolt sajátos-különleges adókulccsal vannak. Megérkezett a 13. számú szállítási számla amely 6.000 din és tartalmazza az adót általános adokulccsal elszámolva. A szállítási költségek arányosan szétoszlanak a megrendelt mennyiségek alapján. A 400-as tipusú liszt marzsája 20%, még a 450-es tipusúé 15%. Az árukészletett eladási áron adó nélkül vezetik. Állítsd össze az egyenkénti és az összesített kalkulációt.

Kalkuláció

Munkafelület

A 400-as tipusú liszt ára ___________ dinár. A 450-es tipusú liszt ára _____________ dinar. Az áru össz értéke adó nélkül __________ dinár.

S.sz. A kalkuláció elemei

400 tipus 1000 kg-ra

450 tipus 1500 kg-ra

Összesen

3

225. A kruševaci „Tropiko” gazdasági társaság amely az adó (pdv) rendszerben van, a 307 számú számla szerint 100 darab irodai asztalt adott el a „Biro Line” vállalatnak 4.000 dinár (eladási érték adó nélkül) darabonkénti áron, 2%-os jóváhagyott mennyiségi rabat mellett. Az áru általános adó alatt áll. Könyveld le az irodai asztal eladását a naplóban. Mutasd be a számolási folyamatot.

Napló

S.sz.

Számla szám


3



226. A csacsaki „Full Home” gazdasági társaság januári hónapban a következő adatokal rendelkezik:

- a vásárolt áru 7. számú számlája 125.640 din. ( általános adóval), - az évi bérletidìj 5. számú számla 120.000 din. (nem adó kötelezett), - a vevőhöz való áruszállítás 18. számú számlája 24.000 din. (általános adóval), - a postai szolgáltatás 47. számú számlája 6.960 din. (általános adóval), - az elhasznált elektromos energiáról januárra szóló számla nem érkezett meg, az

árammérő 2000 KW elhasznált áramot mutat, amely ára 8,50 dinár KW-ként adó nélkül és amelyre általános adót számolnak

Készítsd el a költségek áttekintését januári hónapra. Költségek áttekintése januári hónapra

Költség neve Költseg összege

Összesen:

Munkafelület

3

227. A sremska mitrovicai „Gazela” gazdasági társaságnak amely adó rendszerben van folyóév január során a következő számlák érkeztek általános adóval:

- Az elektromos áram folyó hónap számlája 6.000 din. - Számla a megrendelt árura 24.000 din. - Éves előfizetési számla a szakmai újságokra 14.400 din. - Számla a folyó hónap posta költségekre 3.600 din. - Számla a féléves bérletre 21.600 din.

Készítsd el a költségek áttekintését januári hónapra. Költségek áttekintése januári hónapra

Költség neve Költseg összege

Összesen:

Munkafelület

3



228. A paracini „Fazon” gazdasági társaság a következő adatokkal rendelkezik: az eladott áru beszerzési értéke 150.000 din, a bruttó kereset költségei 160.000 din, a bérek járulék költségei а munkaadó terhére 25.000 din, reklámköltségek 10.000 din, negatív árfolyamkülönbségek 5.000 din, veszteség az állóeszközök értékesítéséből 10.000 din a hazai piacon értékesített áru bevételei 350.000 din, pozitív árfolyamkülönbségek 8.900 din, többletek 15.000 din, megfizetett leírt követelések 13.00 din.: Állítsd össze az eredménymérleget. Eredménymérleg_______________________________________

Számla szám

Kiadás Összeg Számla szám

Bevételek Összeg

Munkafelület:

3



229. A “Kopaonik” gazdasági tarsaság ügyviteli év végéjén az eredmény számlák állása a következő: 50. csoport 15.000.000 60. csoport 19.000.000 52. csoport 4.000.000 65. csoport 2.000.000 54. csoport 1.000.000 66. csoport 1.320.000 55. csoport 1.100.000 67. csoport 3.000.000 56. csoport 122.000 68. csoport 1.000.000

A megadott főkönyvi adatok alapján könyveld le a “Kopaonik” gazdasági tarsaság ügyviteli eredményt.

599- Költségek átvitele

720- Nyereség vagy veszteség

kontoja

699- Bevételek átvitele 721- Nyereségadó

713.720

710- Költségek és bevételek számlája

724- Nyereség/veszteség átvitele

712- Az össz eredmény átvitele

Munkafelület:

3



230. Áru lett eladva a külföldi vevőnek a 33. számú számla szerint, mely 1.250 € szól és a 34. számú számla alapján mely 2.250 €. (árfolyam 1 € = 119 dinár). A vevő befizetésekor a 33. számú számla alapján az árfolyam 1€= 123 dinár. A vevő befizetésekor a 34. számú számla alapján az árfolyam 1€= 117 dinár. Könyveld le a befizetést a 33-as és a 34-es számú számla alapján. Mutasd be a számiìtási folyamatot.

205-Külföldi vevők

148.750 267.750

Munkafelület

3



231. Össze lett állìtva paracini "Fazon" gazdasági társaság eredménymérlege. Az ügyviteli eredmény nem lett jól elszámolva igy a mérleg nem pontos.

EREDMÉNYMÉRLEG

Kiadáso Bevételek

501 Az eladott áru beszerzési értéke

200.000

604 Áru eladásból eredő bevételek

350.000

511 Anyagköltség 80.000 614 Termékek és szolgáltatások eladásból eredő bevételek belföldön

400.000

520 A bruttó kereset költségei

115.000 620 Saját szükségletekre forditott áru eredő bevételek

70.000

562 Kamatköltség 20.000 631 Befejezetlen termelés és késztermék készlet értékcsökkenése

50.000

563 Negativ árfolyamkülönbség

5.000 650 Bérletből eredő bevétel. 15.000

579 Rendkivüli kiadások 10.000 679 Egyéb, rendkivüli bevételek 21.000 Nem felosztott nyereség 476.000

ÖSSZESEN: 906.000 ÖSSZESEN: 906.000

Állìtsd üssze az új eredménymérleget.

EREDMÉNYMÉRLEG

Kiadások Bevéte ek

Munkafelület

3



232. A banktól át lett véve az 5. bankszámlakivonat amelyen látszik hogy a vevő kifizette a 10. számú számlát, amely 360.000 dinár, általános adóval, 5% kassza szkontóval. Alá lett írva a beleegyezés az adó levonásáról.

Könyveld le a 10. számú számla megfizettetését könyvelőségi utalványon, szükséges számításokkal Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

KÖNYVELÖSÉGI UTALVÁNY

Tartalom

Tartozik

Követel

Кontó

Tartozik Követel

4

233. Az irányítási szerv döntése alapján kiselejtezve van a : Gép A: -Beszerzési értéke 270.000 dinár, leírt értéke 180.000 dinár -A hulladék felbecsült értéke 50.000 dinár Gép B: -Beszerzési értéke 270.000 dinár, leírt értéke 120.000 dinár -A hulladék felbecsült értéke 60.000 dinár A gépek kiselejtezésével melyik gépnek volt kedvezőbb hatása az ügyviteli eredményre és mennyivel? Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Kedvezőbb hatása az ügyviteli eredményre a/az ______ gépnek volt ____________ dinárral.

4

234. A szabadkai “Modesta”gazdasági társaságnak 290.000 dinár értékű selyemkészlete van. Az anyagot tervezett beszerzési áron tartják nyilván. Az anyag tényleges beszerzési értéke 197.100 dinár. A termelés szükségleteire az 1.számú igénylési ív alapján 191.400 dinár értékű selymet adtak ki és használtak el tervezett beszerzési áron. Határozd meg a beszerzett anyagra a tervezett beszerzési ártól való eltérés összegét és határozd meg annak hatását a tervezett árra. Mutasd meg a munkafolyamatot. Munkafelület

Az eltérés a tervezett beszerzési ártól a beszerzett anyagra összesen______________ dinár és ____________________ a tervezett árat.

4



235. Következő volt az állás év végén (12.31.) a „Petrako“gazdasági társaság anyagkészletein: -1010/1 – „А“ anyag 28.000 (tartozik) -1019/1 – az „А“ anyag tervezett beszerzési árától való eltérés 2.400 (árcsökkenés) -1010/2 – „B“ anyag 22.000 (tartozik) -1019/2 – a „B“ anyag tervezett beszerzési árától való eltérés 3.500 (túllépés) Az 1-3sz. igénylési ìv alapján el lett használva „A” anyag 11.200 dinár értékben és „B” anyag 8.800 dinár értékben. Számolni ki az A és a B anyag tényleges össz költségét. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az A és a B anyag össz tényleges költsége ___________________________ dinár.

4

236. Az „A” anyag analitikus számlaállása a következő:

101/А


A 7. számú anyagigénylési ív alapján 4.000 kg A anyagot adtak ki a termelésnek. Számold ki az anyagköltséget az átlagos beszerzési ár módszerével és Fifó módszerrel, valamint határozd meg melyik módszer alkalmazásával lesz nagyobb hatása az anyagköltségnek az össz költségre. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Az anyagköltség az átlagos beszerzési ár módszerével összesen____________dinár, anyagköltség Fifó módszerrel összesen____________dinár. Nagyobb hatása van az anyagköltségnek az össz költségre akkor ha a/az ________________________ módszerrel számolják el.

4



237. A 101 Anyag – számlán a beszerzések valós beszerzési áron vannak lekönyvelve. 1200 kg liszt 400-as tipús, 26 din./kg és 4000 kg liszt 450-es tipús, 29 din./kg Döntést hoztak arról, hogy az anyagkészletet tervezett beszerzési áron tartják nyilván. A liszt tervezett beszerzési ára 27 din./kg Számold ki az eltérést az anyag tervezett árától és határozzd meg milyen hatással van a tervezett árra.

Munkafelület

Az össz eltérés az anyag tervezett árától összesen____________ dinár és ___________ funkciója van a tervezett beszerzési árra.

4

238. A 2. számú boltban 20 darab irattartó hiányát állapították meg 180 dináros darabonkénti áron. Erre az árura be van kalkulálva az általános adó, a bekalkulált marzsa pedig 15%. Az eladó vállalja a felelősséget a keletkezett hiányért. Végezd el a szükséges elszámolásokat és könyveld le a naplóban. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

Napló

S.sz

Számla szám Leìrás artozik Követel

4



239. A belgrádi „Pekabeta” gazdasági társaságnak amely az adó rendszerben van megérkezett a 190 számú számlá/szállítólevél a szabadkai „Nekst” k.f.t. gazdasági társaságtól, amely 12.780 dinárra szól, általános adóval, a következő árura:

- epres üdítő 200 liter 25 dinár (eladási ár adó nélkül) - meggyes üdítő 150 liter 23 dinár (eladási ár adó nélkül) - koktél üdítő alma-narancs 100 liter 22 dinár (eladási ár adó nélkül)

A szállítást a szabadkai „Transport” gazdasági társaság végezte el, és elküldte a 102. számú számlát, amely 1.620 dinár általános adóval. Az árut adó nélküli eladási áron tartjak nyilván, és a szabadon alakult árkülönbség-árrés az eperre és az alma-narancs koktélra 20%, a meggyre pedig 25%. A függő beszerzési költségek arányosan szétoszlanak a megrendelt mennyiségekre. Állítsd össze az egyenkénti és összesített kalkulációt a megérkezett árura.

Munkafelület

Kalkuláció-árvetés

S.sz

A kalkuláció elemei Eper 200 l

Meggy 150 l

Koktél 100 l

Összesen

Epres üdítő ára_______________dinár. Meggyes üdítő ára_______________dinár. Koktél üdítő alma-narancs ára_______________dinár. Össz eladási érték___________________dinár.

4



240. A főkönyvi számlák állása a következő:

134. Áru a boltban 1349. Bekalkulált árkülönbség-árrés a boltban

78.000 120.000 240.000

118.260

8.000 15.000 47.000

1344. Bekalkulált PDV-adó a boltban

13.000 20.000 40.000

A főkönyvi számlák elemzése után karikázd be a megfelelő állításokat:

1. Az eladot áru beszerzési értéke 79.650,00 dinár. 2. Az áru készlet értéke 368.000,00 dinár. 3. A megvalósított árkülönbségek-árrés összege 18.900,00 dinár 4. Az eladot áru beszerzési értéke 295.000,00 dinár 5. Az áru készlet értéke 319.740,00 dinár 6. A megvalósított árkülönbségek-árrés összege 19.710,00 dinár


4

241. A “Niteks” gazdasági társaságnal a főkönyvi állások az A üzletnél és a B üzletnél a következök:

132/А – Nagykereskedelmi áru 1329/А – Bekalkulált nagykereskedelmi árrés

100.000 490.000 510.000

110.000

80.000 70.000

105.000 - 5.000

132/Б – Nagykereskedelmi áru

1329/Б – Bekalkulált nagykereskedelmi árrés

270.000 250.000 460.000

196.000 122.000 148.000 -24.000

Határozd meg, hogy melyik üzletnél nagyobb a megvalósìtott árrés és mennyivel. Mutasd be a munka folyamatot. Munkafelület

A/az ____________üzletnek nagyobb a megvalósìtott árrése _________________ dinárral.

4



242. A belgrádi „AVALA” gazdasági társaság személyzeti osztály adatai alapján és a munkaszerzödés alapján Jovic Jován alapkeresete 50.000 dinár, és a munkakönyvben levő adatok alapján az össz munkaéve az utolsó munkaadónál, „Avala” gazdasági társaságnál, 5 év és 4 honap.

holtmunka 0,4% munkaévenként

adó a keresetre 10% (adómentes öszeg 15.300 dinár)

a foglalkoztatottat terhelő járulékok 19,9%

a munkaadót terhelő járulékok 17,15%.

Számold ki Jovic Jován nettó keresetét.


Jovic Jován nettó kereset összege _____________ dinár, a belgrádi „AVALA” gazdasági társaság össz költsége Jovic Jovan keresetére pedig _____________ dinár.

4

243. El lett számolva 9 munkás bruttó fizetése 750.000 dinár értékben. A személyi jövedelmek adója 10%, a járulékok a dolgozó terhére 19,9%, a válalkozó terhére 17,15%. A személyi jövedelmek nem adóztatott összege 15.300.dinár munkásonként. Állítsd össze a fizetés elszámolását és könyveld le a naplóban. Mutasd be a számolási folyamatot.

Napló

S.sz.


4

244. A Zrenjanini „Invent” gazdasági társaságban el lett készítettve az előző hónap bérelszámolása a következő tartalommal ami nem jó: Bruttó bérek 570.000 Béradó 47.100 Dolgozók járulékai 113.430 Munkáltató járulékai 97.755 Nettó bérek 311.715 Határozd meg a pontos nettó bert és a járulékokat. Mutasd be a számolási folyamatot. Munkafelület

A nettó ber összege_____________________ dinár, az össz bérköltség összege _______________ dinár.

4



245. A számviteli adatok alapján, a kombi aútó jelenlegi értéke 720.000 dinár, léìrva 20%, a tervezett kilométerek száma amelyet megtehett használati ideje alatt 1.800.000 kilométer, a folyó év tervezett megtehető kilométer száma 54.000 kilométer. Elszámolni és lekönyvelni a könyvelési utalványba a havi amortizációt a kombi autóra. Mutasd be a munkafolyamatot Munkafelület

Könyvelési utalvány

Tartalom

Tartozik

Követel

Kontó

Tartozik Követel

4

246. Az üzemi könyvvitelböl át lett véve a kitermelt 1000 kg csokoládénak önköltségi ára, amely 343.000 dinár. A vállalat ügyviteli politikája szerint (amely adó köteles) az eladási ár 20%-kal nagyobb az önköltségi ártól és a vevőknek 2%-os rabatot számolnak el 500 kg-tól nagyobb csokoládé megrendelésekor. A vevő megrendelést küldött 800 kg csokoládéra, amelyre általános adót kell elszámolni. Számold ki az eladási számla összegét. Mutasd be a munkafolyamatot. Munkafelület:

Az eladási számla értéke ____________________dinár.

4



A következő feladatokban a követelmény szerint rendezzétek és kössétek össze a fogalmakat

247. A bal oldali oszlop sorszámait írd a jobb oldali oszlop kifejezési előtti vonalra

1. Útmeneti állapot Leltár

2. Tőke Vagyon

3. Leltározás Kiépités

4. Eszközök Nettó vagyon

2

248. A megadott vonalra a jobb oszlop mellé írd a megfelelő számot

1. Tervezett beszerz si ár __________ Nagykereskedelmi áru 2.. Számlázott érték adóval __________ Anyag 3. nköltségi ár __________ Késztermékek 4. Eladási ár adó élkül __________ Szállítók

2

249. Мegadtuk az anyag beszerzésével kapcsolatos munkálatokat. Rendezd őket időrendi sorrendbe és kölcsönös függőségük szerint. Az első lépést jelöld 1-es számmal. ________ Könyvelés az anyag és szállìtok analitikus számáin ________ Anyagbeszerzés kalkulációjának kidolgozása ________ Könyveles a naplóban és a főkönyvben ________ Számla ellenőrzése (formális, számìtási, lényegi) ________ Átutalási utalvány (csekk vagy váltó) kitöltése ________ Számlák bevezetése a bejövő számlák könyvébe (KPR)

3

250. A "Polet" Pančevo gazdasági társaságban folyó év január 1-én az eszközök és eszközforrások állása a következő: Vevők 50.000

Szállítók 40.000

Felszerelések értékhelyesbítése 130.000

Épületek 2.000.000

Folyó zámla 82.000

Hosszúlejáratú hitelek 70.000

Épületek é tékhelyesbít se 320.000

Rövidlejáratú hitelek 15.000

Felszerelések 500.000

Licensz 700.000

Áru 170.000

Részvény tőke 2.927.000

Állítsd össze a kezdő állapotmérleget a csökkenő likviditás és csökkenő esedékesség elve alapján. A ’’Polet’’ Pančevo gazdasági társaság állapotmérlege folyó év január 1-én

sorszám eszközök összeg sorszám eszközforrások összeg

4



ÜGYVITELI GAZDASÁGTAN


251. Az összköltségek változása a termékmennyiség változásának egységére nézve a/аz: 1. átlagos fix költség 2. átlagos variabilis költség 3. határköltségek

4. össz variabilis költség

1

252. А vállalat igazgatóbizottsága döntést hozott a termékmennyiség 20%-os emeléséről. Pillanatnyilag a termékmennyiség 1000 t szója. Az össz fix költség 3.500.000 dinár. Milyen hatással lesz az igazgatóbizottság döntése a vállalat jövőbeli ügyvitelére a költségek szempontjából? Karikázd be a keresett válasz előtti számot:

1. az átlagos fix költség csökkenni fog, ugyanúgy mint az átlagos összköltség. 2. az átlagos fix költség csökkenni fog, az átlagos összköltség viszont növekedni fog. 3. az átlagos fix költség növekedni fog, ugyanúgy mint az átlagos összköltség.

1

253. Határozd meg hogyan viselkedik az átlagos össz költség a termékmennyiség növekedésével.

1. Először növekszik, eléri a maximumot, majd csökkenni kezd. 2. Először csökken, eléri a minimumot, majd növekedni kezd. 3. Emelkedik a termékmennyiség emelkedésével arányosan.

1

254. Kalkulációval a következő költségeket osztják szét: 1. indirekt költségeket 2. összköltséget 3. direkt költségeket 4. fix költségeket

1

255. A marginális bevétel (határbevétel) definíciója:

1. Az összbevétel és az eladott termékmennyiség hányadosa. 2. Az összbevételnövekedés amit a hozzáadott eladott áruegység eredményez. 3. Az eladott termékmennyiség és a termék eladási árának szorzata.

1

256. A múlt évben a vállalatban megvalósított rentabilitás 4,8 dinár, ami azt jelenti:

1. 1 dinár elhasznált eszközre 4,8 dinár bevételt valósítottak meg. 2. 1 dinár befektetett termelési eszközre 4,8 dinár összbevételt valósítottak meg. 3. 1 dinár befektetett eszközre 4,8 dinár nyereséget valósítottak meg.

1

257. A gazdaságosság mint a vállalat ügyviteli sikerének mutatója a következő képlettel fejezhető ki:

1. Q / L Termékmennyiség / Dolgozók száma 2. C / T Összbevétel / Összköltség 3. D / S Nyereség / Eszközök

1



258. A rentabilitás: 1. követelmény mely szerint minél nagyobb összbevételt kell megvalósítani minél

kisebb termelési költség mellett 2. követelmény mely szerint minél nagyobb nyereséget kell megvalósítani minél

kevesebb angazsált eszközzel. 3. követelmény mely szerint minél nagyobb termékmennyiséget kell megvalósítani

minél kisebb munkaerőfogyasztással. 4. követelmény mely szerint minél nagyobb összbevételt kell megvalósítani minél

kevesebb angazsált eszközzel. 5. követelmény mely szerint minél nagyobb eredményt kell megvalósítani minél

kisebb befektetéssel.

1

259. A proporcionális amortizáció-elszámolási módszer feltételezi hogy az: 1. eszközök elhasználódása nem arányos, az elhasználódás jelentősebb az eszköz

használata elején. 2. állandó eszközök elhasználódásának értéke arányos az egész használati idő

folyamán. 3. az eszközök elhasználódása nem arányos, az elhasználódás jelentősebb az eszköz

használati idejének utolsó éveiben.

2

260. A határköltségeket képezi:

1. az összköltségek változása, amit a termékmennyiség változása vált ki 2. az összköltségek változása a termékmennyiség egységére nézve 3. az összköltségek változása a termékmennyiség változásának egységére nézve 4. a variabilis költségek változása a termékmennyiség változásának egységére nézve 5. a fix költségek változása a termékmennyiség változásának egységére nézve

2

261. A termelékenység elve megvalósításának intézkedései: 1. a meglévő objektíven meghatározott termelékenység csökkentése és a szubjektív

tényezők hatásának kiiktatása 2. a meglévő objektíven meghatározott termelékenység növelése és a szubjektív

tényezők hatásának kiiktatása 3. a meglévő objektíven meghatározott termelékenység csökkentése és a szubjektív

tényezők hatásának növelése 4. a meglévő objektíven meghatározott termelékenység növelése és a szubjektív

tényezők hatásának kiiktatása

2

262. Szeptemberben a gazdasági társaság 300.000 darab kéziszerszámot állított elő 15.000 munkaóra munkaerő felhasználásával. Októberben 357.000 darab kéziszerszám készült 17.000 munkaórával. Ezen adatokból látható: A termelékenység szeptemberben: 300000 db. / 15000 h = 20 darab munkaóránként. A termelékenység októberben: 357000 db. / 17000 h = 21 darb munkaóránként. Mi és milyen módon hatott, ebben az esetben a termelékenység változására? Karikázd be a keresett válasz előtti számot:

1. A termelékenység növekedett a termékmennyiség és a munkaerőfelhasználás

növekedése miatt. 2. A termelékenység növekedett a termékmennyiség növekedésétől nagyobb

munkaerőfelhasználás-növekedés miatt. 3. A termelékenység növekedett a munkaerőfelhasználás növekedésétől nagyobb

termékmennyiség növekedés miatt.

2



263. A rentabilitás mint parciális üzleti siker mutató az ügyvitel ellenőrzésének a termelékenységtől és a gazdaságosságtól szélesebb és átfogóbb módja. Ez azt jelenti: Karikázd be a keresett válasz előtti számot

1. A rentabilitás magába foglalja az ügyviteli befektetések és eredmények összes elemét.

2. A rentabilitás magába foglalja a termelékenység elemeit, de a gazdaságosság elemeit nem.

3. A rentabilitás magába foglalja a gazdaságosság elemeit, de a termelékenység elemeit nem.

2

264. А gazdasági társaság teherautót vásárolt, melynek beszerzési értéke 3.000.000,00 dinár. Becslés alapján ez a teherautó 600.000 km-t tehet meg. Folyó évben 100.000 km-t tett meg. Karikázd be a keresett válasz előtti számot: Melyik a leghatékonyabb módja az amortizációelszámolásnak az említett esetben.

1. Az időbeli amortizáció elszámolásának degresszív módja 2. Az időbeli amortizáció elszámolásának progresszív módja 3. Az amortizációelszámolás funkcionális módszere 4. Az időbeli amortizációelszámolás proporcionális módja

3

265. А vállalat igazgatóbizottsága döntött a fizikai termékmennyiség 30%-os emeléséről. Jelenleg a termékmennyiség 1.200 t liszt. Az össz fix költség 3.000.000 dinár. Miyen hatással lesz a termékmennyiség említett változása az átlagos fix költségekre? Karikázd be a keresett válasz előtti számot:

1. Az átlagos fix költségek nem változnak. 2. Az átlagos fix költségek emelkedni fognak. 3. Az átlagos fix költségek csökkenni fognak.

3

266. Az étolajfinomító évente 9.000 tonna főterméket, azaz napraforgóolajat állít elő, ezenkívül mint melléktermékeket, napraforgódarát és zsírsavakat is. Karikázd be a keresett válasz előtti számot: Javasolj eljárást a napraforgóolaj önköltségi árának elszámolására az említett esetben:

1. Diviziós (osztó) kalkuláció 2. Kötött termék kalkuláció 3. Ekvivalens számokkal történő kalkuláció 4. Adalékos kalkuláció 5. Költség plussz módszer

3



267. Munkavédelmi felszerelést gyártó gazdasági társaság folyó év januárjában a következőt állította elő: munkavédelmi öltöny 1000 darab – munkanormatíva 40 perc darabonként munkavédelmi felöltő 700 darab - munkanormatíva 30 perc darabonként munkavédelmi overall 800 darab – munkanormatíva 50 perc darabonként A könyvelési nyilvántartás szerint az össz indirekt költség 230.000 dinár. Karikázd be a keresett válasz előtti számot: Javasolj módszert az indirekt költségek szétosztására termékfajták szerint a fenti szituációban.

1. Diviziós (osztó) kalkuláció 2. Kötött termék kalkuláció 3. Ekvivalens számokkal történő kalkuláció 4. Adalékos kalkuláció 5. Költség plussz módszer

3

A következő feladatokban karikázzátok be a keresett válaszok ellőtti számokat

268. Létrejöttük helye szerint a költségek lehetnek: 1. direkt 2. indirekt 3. rezsi 4. fix 5. kidolgozási költség

1

269. Az indirekt költségek a: 1. világítás költségei 2. alapanyagköltségek 3. fűtésköltségek 4. kidolgozási munkahelyek bérköltségei 5. segédanyagköltségek 6. funkcionális amortizáció költségei

1

270. A szervezési tényezők által meghatározott anyagfogyasztás alapvető megjelenési formái a:

1. selejt 2. kopás 3. öregedés 4. törés 5. szóródás

1

271. Az amortizáció elszámolása kötelező a következő eszközökre: 1. épületekre 2. földterületekre 3. erdőkre 4. felszerelésekre 5. állatállományra 6. műalkotásokra

2



272. A proporcionális költségekhez sorolják:

1. a munkafolyamat előkészítési szakaszának munkaerőköltségeit 2. a munkafolyamat előkészítési szakaszának anyagköltségeit 3. alapanyagköltségeket 4. a szervezési munkahelyek anyagköltségeit 5. időbeli módszerrel elszámolt amortizációs költségeket 6. a kidolgozási munkahelyek munkaerőköltségeit

2

273. A fix költségekhez tartoznak a következő költségek: 1. kidolgozási anyagköltség 2. munkaeszközköltség az időbeli módszerrel számolt amortizáció esetén 3. segédanyagköltség 4. a legfelső vezetés bérköltségei 5. Munkaeszközköltség a funkcionális módszerrel számolt amortizáció esetén 6. kidolgozási munkahelyeken dolgozók bérköltségei

2


274. Az amortizáció elszámolási módszerei a: ____________________________ és ___________________________ módszer.

1

275. A költségek, a hordozóikkal való kapcsolat szempontjából, lehetnek : ______________________________ és _______________________________.

1

276. A profit pozitív különbözet a ___________________, amelyeket a vállalat a termékek és szolgáltatások eladásából valósít meg a piacon és a szükséges termelési eszközök beszerzésébe fektetett pénz között.

1

277. A szabadkai „Zrno” pékipari egység termelési költségeinek elemzése során megállapították, hogy a hozzáadott termékegységek egyes termékeknél túl drágák. Melyik költségekből látszik leginkább ez a helyzet? Válasz: ______________________________________________________ .

1

278. A nettó nyereséget megkaphatjuk ha a _______________________________ ból, -ből kivonjuk a _________________________________.

1

279. A kidolgozásuk szerint a kalkulációk lehetnek:

2

280. Az össz termelési költség 10.000 dinár., a termékmennyiség 100 darab termék. Melyik eljárással számolnád ki az önköltségi árat?

_________________________________________________________ .

2

281. А „Leda“ Kragujevac januári gazdaságossága 1,74. Mit mutat a kapott eredmény? _____________________________________-ra,-re _____________________________ valósítottak meg.

2



282. Töltsd ki az üres mezőket a táblázatban:

Termékegység száma

Össz fix költségek

Össz variabilis költségek

Össz költségek Határköltségek

0 280

3 460

8 560

3

283. Határozd meg az összbevételt és a marginális bevételt (határbevételt).

Eladási ár Eladott mennyiség

Összbevétel Маrginális bevétel

12 1 12 -

11 2 22 10

10 3 30 8

9 4

8 5

7 6

3


284. Gép lett vásárolva amelynek a beszerzési értéke 1.295.000 dinár, a felbecsült használati ideje 7 év. Öt év használat után mennyi lesz a gép nem amortizált értéke? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a kidolgozáshoz

Öt év után a gép nem amortizált értéke _____________________ dinár lesz.

2

285. Az újvidéki ‘’Jedinstvo’’ gazdasági társaság hidraulikus prést vásárolt amelynek a számláértéke 135.000.000 dinár. A szállíitási költségek a vállalatig 5.000.000 dinárba kerülnek. Határozat alapján öt év múlva áttértek az amortizációt tekintve a degressziv elszámolási módszerre. Abban a pillanatban a prés leírt értéke 40.000.000 dinár volt. Számold ki a prés beszerzési és mostáni értékét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a kidolgozáshoz

Beszerzési érték összege : _________________________________ dinár. Mostani (jelenlegi) érték összege: ___________________________ dinár.

2



286. Gépеt vásároltak amelynek a beszerzési értéke 2.000.000 dinár és a felbecsült használati ideje 10 év. Mennyi lesz a gép nem amortizálódót értéke 5 év múlva? Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a kidolgozáshoz

5 év múlva a gép nem amortizálódót értéke _____________________ dinár lesz.

2

287. Az éves amortizációs kulcs 20%, az állóeszköz beszerzési értéke 400.000,00 din. Számold ki az évi amortizáció összegét, mutasd be a munkafolyamatot. Hely a kidolgozáshoz.

Az évi amortizáció összege _______________________ din.

2

288. A szabadidőruha önköltségi ára 2.500,00 din. Előállításához szűkséges volt: - 3 m pamut vászon, melynek ára 150,00 din., - 2 tekercs cérna, melynek ára 80,00 din., - 5 óra kidolgózási munka, munka ára 170,00 din.

A felsoroltak alapján állapítsd meg a direkt költségek összegét. Hely a munkához

A direkt költségek összege ______________________________ din.

2

289. A bori rézbányában októberbeн 4t rezet termeltek ki. Az össz termelési költség 23.200.000 dinár. Melléktermékként 2 kg aranyat kaptak. A tőzsdén egy kg arany ára 20.000 euró körül mozog (1.600.000 dinár).

Kötött-termék kalkulációval számold ki egy tonna réz önköltségi árát. Mutasd be a munkafolyamatot.

Hely a munkához

Egy tonna réz önköltségi ára ______________

2



290. А „Kopovi“ Ub gazdasági társaság 5000 t tonna barnaszenet termelt ki 37.500.000 dinár összköltség mellett. Állapítsd meg 1t szén önköltségi árát. Hely a munkához

1 tonna szén önköltségi ára ________________________________

2

291. А „Sunce“ gazdasági társaság olajat állít elő. Folyó év decemberében 200.000 liter olajat gyártottak 21.000.000 dinár összköltség mellett. A napraforgódara értéke 3.000.000 dinár. Határozd meg egy liter olaj önköltségi árát. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

1 liter olaj önköltsége __________________________

2

292. Az elmúlt évben a vállalat 100.000 darab televíziót állított elő. Egy televízió ára 70.000 dinár. A legyártott televíziók 75%-t eladták. Határozd meg, mekkora az összbevétel. Hely a munkához

Az összbevétel __________________________________

2

293. Számold ki az irodaanyagok forgalmazásával foglalkozó vállalat ügyvitelének rentabilitását a múlt évben, a következő adatok alapján:

összbevétel: 288.000,00 dinár

összköltség: 232.000,00 dinár

befektetett eszközök: 174.000,00 dinár. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A rentabilitás __________________

2



294. Folyó év januárjában a sportfelszerelést gyártó vállalat 360 pár tornacipőt értékesített 11.000 dinár/pár áron. A munkaerőköltség 210.000 dinár, a munkaeszközköltség 540.000 dinár, a munkatárgyköltség 1.530.000 dinár. Számold ki a januári gazdaságosságot. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A januári gazdaságosság ________________________.

2

295. Lábbeli előállításával foglalkozó gazdasági társaság folyó év márciusának 1-én új gépeket szerzett be melyek nagyobb termelési kapacitással bírnak. Az új gépek mellé 5 új dolgozót vettek fel. Egy hónap munka után a következő adatokat kapták:

Idő Kapacitás/óra Egy műszakban kitermelt mennyiség

Dolgozók száma

Február 40 320 20

Március 50 400 25

Számold ki a februári termelékenységet (az új gépek beszerzése előtt) és a márciusi termelékenységet (az új gépek beszerzése után). Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A februári termelékenység _______________________. A márciusi termelékenység _____________________.

2

296. Május hónapban a csokoládét gyártó és forgalmazó gazdasági társaság 80.000 darab csokoládét adott el 70 dináros darabonkénti áron. Az eladott termékek termelési költségei: anyagköltség 2.850.000,00 dinár munkaeszközköltség 1.050.000,00 dinár munkaerőköltség 1.100.000,00 dinár.

Számold ki május hónapban a gazdaságosságot. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Május hónapban a gazdaságosság __________________

2



297. Liszt előállításával foglalkozó vállalatban dolgozol. A vállalat évi objektív kapacitása 380.000 t liszt. Ehhez a termékmennyiséghez 160 dolgozó szükséges. Az elmúlt évben a termelés mennyisége 341.000 t, 220 foglalkoztatott dolgozóval. Számold ki az objektíven meghatározott és a megvalósított termelékenységet. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Az objektíven meghatározott termelékenység __________________________________. A megvalósított termelékenység ______________________________________.

2

298. Gépet vásároltunk melynek számlaértéke 200.000 dinár. A szállítási költségek 15.000 dinárt tesznek ki, a beépítési költségek pedig 30.000 dinárt. A gép használati ideje 8 év. Számold ki az évi amortizációt. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a kidolgozáshoz

Az évi amortizáció : ________________________________ dinár.

3

299. A fiszkális kasszára vonatkozó adatok а következők: - számlаérték 18.000 dinár - beszerzési függő költségek 4.000 dinár - a kassza felbecsült használati ideje 8 év - a kasszát 2 évig használták.

Számold ki a kassza mostani (jelenlegi) értékét. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a kidolgozáshoz

A kassza mostani (jelenlegi) értéke __________________ dinár.

3

300. Аz árucsomagoló gép beszerzési értéke 2.000.000,00 dinár volt. A becsült felhasználási ideje 10 év. A vállalat a proporcionális amortizációelszámolást alkalmazza. 6 év felhasználás után az igazgató döntést hozott a gép eladásáról. A gép megállapított piaci értéke 1.000.000,00 dinár. Becsüld fel mennyivel kisebb vagy nagyobb a gép piaci értéke a valódi (mostani) értékétől. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A piaci érték ______________________________________ dinár.

3



301. А „Tejüzem“ tejipari kombinátus nem használja ki teljes mértékben kapacitását. Május

hónapban 1000 liter tejet gyártottak, 1 liter tej tervezett önköltségi ára 300 dinár. Május

hónapban a következő költségek jelentek meg:

Anyagköltség 300.000 din. Időbeli módszerrel számolt amortizáció 30.000 din. Kidolgozási munkhelyek munkaerőköltsége 20.000 din. Előkészítés költségei 12.000 din. Igazgatás költségei 35.000 din.

Hasonlítsd össze május hónapban a valódi önköltségi árat a tervezettel. Mutasd be a

munkafolyamatot.

Hely a munkához

Karikázd be a keresett válasz előtti számot:

1. 1 liter tej valódi önköltségi ára 97 dinárral kisebb a tervezettől

2. 1 liter tej valódi önköltségi ára 97 dinárral nagyobb a tervezettől

3. A valódi és a tervezett önkötségi ár megegyeznek

4. 1 liter tej valódi önköltségi ára 197 dinárral nagyobb a tervezettől

5. 1 liter tej valódi önköltségi ára 197 dinárral kisebb a tervezettől

3

302. Аz újvidéki „Május 1” gazdasági társaság többféle terméket készít. Folyó év márciusában összeállították az önköltségkalkulációt termékegységenként. Az össz indirekt költség 600.000,00 dinár.

Termékek Direkt költségek

Kulcs Indirekt költségek

Össz költségek

Termékmennyiség. Önköltség termékegységenként

Polcok 100.000 0,83 83.000 183.000 50 3.660

Asztalok 150.000 0,83 124.500 274.500 20 13.725

Székek 130.000 0,83 107.900 237.900 150 1.586

Dobozok 120.000 0,83 99.600 219.600 80 2.745

Összesen 500.000

Ellenőrzés után az igazgató visszaadta a kalkulációt, azzal a megjegyzéssel, hogy nem pontos. Állapítsd meg hol történt hiba az önköltségkalkuláció összeállításánál. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A hiba _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________

3



303. A „Mladost“ Paraćin munkavédelmi eszközöket gyárt. Folyó év januárjában a következőt termelték: 1.000 db munkavédelmi öltöny – munkanormatíva 40 perc darabonként 700 db munkavédelmi felöltő – munkanormatíva 30 perc darabonként 800 db munkavédelmi overall – munkanormatíva 50 perc darabonként A könyvviteli nyilvántartás szerint az össz indirekt költség 230.000 dinárt tesz ki. Számold el az indirekt költségeket termékegységenként (A munkanormatívát alkalmazd súlyként, ponderként).

Termék Mennyiség Munkanor

matíva Együttható

Feltételes termék

Indirekt költségek

egységenként

Munkavédelmi öltöny

Munkavédelmi felöltő

Munkavédelmi overall

3

304. А vállalat egy év alatt 200.000 darab A terméket állított elő. A termékeket 52 dináros darabonkénti áron értékesítette. Év közben a következő költségek jelentkeztek:

Anyag – 25.000 kg 130 din/kg áron Munkaórák – 28.000 óra 150 dináros órabérrel Аmortizáció – 1.200.000 din. Általános költségek – 2.200.000 din.

Állapítsd meg a pénzügyi eredményt. Mutasd be a munkafolyamatot! Hely a munkához

Karikázd be a keresett válasz előtti számot. A pénzügyi eredmény:

1. 450.000 dinár összegű nyereség 2. 450.000 dinár összegű veszteség 3. 1.750.000 dinár összegű nyereség 4. 540.000 dinár összegű veszteség

3

305. А gazdasági társaság az elmúlt évben 120.000 darab terméket gyártott. A kitermelt termék 70%-át adták el 60 dináros darabonkénti áron. Egy év alatt a következő költségek jelentkeztek: Alapanyag- 500.000 динара Segédanyag- 100.000 динара Munkaerőköltség – 1.000.000 динара Аmortizáció- 400.000 динара Általános költségek –1.000.000 дин. Állapítsd meg a pénzügyi eredményt. Mutasd be a munkafolyamatot.

Hely a munkához

A pénzügyi eredmény _________________________________________

3



306. А gazdasági társaság cement kitermelésével foglalkozik. Az objektíven lehetséges termelékenység 80 dolgozóval 12.000 t mennyiségű cement azaz 150 tonna cement munkásonként. Március hónapban 1000 tonnával kevesebbet állítottak elő viszont 8 munkással többen dolgoztak. Hasonlítsd össze a márciusi megvalósított termelékenységet az objektíven lehetségessel. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A megvalósított márciusi termelékenység ___________ az objektíven lehetségestől __________________-val, -vel.

3

307. А könyvelésből kapott adatok a következők:

Az eladott mennyiség 160.000 db. 1 literes folyékony mosószer 190 dinár darabonkénti áron.

Az értékesített termékek költségei 21.000.000 dinárt tesznek ki.

Az angazsált (befektetett) eszközök értéke 11.000.000 dinár. Számold ki az ügyvitel sikerét a rentabilitás elvének alkalmazásával. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Az ügyvitel rentabiilitása ____________________

3

308. Két egymásutáni évben az „Aska” Ljig vállalatnak a következő eredményei és befektetései voltak:

Mutatók első év második év

Termékmennyiség 1.000 900

Eladási ár darabonként 60 70

Anyagköltség (1600 x 20) 32.000 (1500 x 20) 30.000

Munkaeszközköltség 1.100 1.200

Munkabér (2200 x 10 din.) 22.000 (2.000 x 11 din.) 22.000

Hasonlítsd össze a megvalósított gazdaságosságot az első és a második évben. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Egészítsd ki a következő mondatot: Az első évben megvalósított gazdaságosság ____________-val, -vel ________ a második évben megvalósított gazdaságossághoz viszonyítva.

3



309. Két egymásutáni évben a gazdasági társaság a következő eredményeket valósította meg: az első évben a nyereség 300.000 dinár, az angazsált eszközök 900.000 dinár, a következő évben a megvalósított nyereség 50.000 dinárral kisebb, az angazsált eszközök értéke 100.000 dinárral nagyobb. Állapítsd meg a rentabilitás viszonylagos változását a második évben az első évhez képest. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A rentabilitás a második évben ___________________________________________.

3

310. А kraljevói „Amigo“ KFT-ben, mely irodaanyagok forgalmazásával foglalkozik, folyó év első negyedévében a következő eredményeket valósították meg: Összbevétel: 490.000,00 dinár Össz anyagi költségek: 350.000,00 dinár

A következő negyedévre a gazdaságosság 10%-os növekedését tervezik. A nagy piaci versengés miatt az eladási árak emelése nem elfogadható megoldás. Állapítsd meg azt az összeget amelyre az anyagi költségeket csökkenteni kell ahhoz, hogy a gazdaságosság 10%-al emelkedjen. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Ahhoz, hogy a gazdaságosság 10%-al növekedjen, az anyagi költségeket _________________________ dinár összegre kell csökkenteni.

3

311. Folyó évben a gazdasági társaság a következőt állította elő és adta el:

2 000 gyermekszabadidőruhát 800 din/db eladási áron

3 000 felsőt 500 din/db eladási áron

4 000 pólót 300 din/db eladási áron A megvalósított ügyviteli kiadások 2.000.000 dinárt tesznek ki. A vállalat 16.000 dináros havi bérleti díjat fizetett. Az év végi leltározás során 20.000 dinár értékű többletet állapítottak meg a késztermékből. 1.000.000 dinár összegű évi kamatot fizettek a hitelekre. A gazdasági társaság ügyvitelének fenti adatai alapján állapítsd meg a pénzügyi eredményt. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

A pénzügyi eredmény összege : ____________________________________

4



312. Az elmúlt évben a vállalat 3,40 dinár nyereséget valósított meg 1 dinár angazsált (befektetett) eszközre. Ebben az időszakban az össz befektetett eszköz értéke 5.000.000 dinár, az össz kiadás pedig 12.000.000 dinár. Állapítsd meg a vizsgált időszakban megvalósított összbevételt. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Az összbevétel ____________________________

4

313. Аz előző évben a gazdasági társaság 2,20 dinár nyereséget valósított meg 1 dinár befektetett eszközre. Ebben az időszakban az össz befektetett eszköz 3.000.000 dinár, az összbevétel 10.000.000 dinár. Állapítsd meg az összkiadást a vizsgált időszakban. Mutasd be a munkafolyamatot. Hely a munkához

Az összköltség ___________________________

4

A következő feladatokban a követelmény szerint rendezzétek és kössétek össze a fogalmakat

314. A szakosítás (specializáció) bizonyos kritériumok alapján a vállalatokat feloszthatjuk több fajtára. A bal oldalon találhatók azok a kritériumok amelyek alapján a vállalatokat felosztottuk, a jobb oldalon pedig az egyes fajták. Írd be a vállalatok fajtái előtti vonalra a kritérium számát amely alapján meghatározható a vállalat fajtája. magánvállalat

1. munkafolyamat jellege közlekedési vállalat

állami vállalat

2. befektetett tőke feletti tulajdon mezőgazdasági vállalat

kisipari vállalat

vegyesvállalat

3

315. А bal oldalon az összbevétel nagyságára ható tényezők találhatók (eredetük szerint), a jobb oldalon pedig ezen tényezők elemei. Az elemek előtti vonalra írd a megfelelő tényező számát. termelői kapacitás nagysága

1. intern (belső) piaci árak

munkaeszközök elhasználódásának mértéke

2. extern (külső) tudás

természeti tényezők

ügyvitel szervezettsége

3



3 FÜGGELÉK. Munkafeladatok az osztályzási nyomtatványokkal



Munkafeladatok listája

SZAKK KOMPETENCIÓ

KÓD MUNKAFELADAT ELNEVEZÉSE OSZTÁLYZÁSI

NYOMTATVÁNY SZÁMA

А

ОБ

АВ

ЉА

ЊЕ

И К

ЊИ

ГО

ВО

ДС

ТВ

ЕН

А Е

ВИ

ДЕ

НЦ

ИЈ

А П

ОС

ЛО

ВА

ГО

ТО

ВИ

НС

КО

Г И

БЕ

ЗГ

ОТ

ОВ

ИН

СК

ОГ

ПЛ

АТ

НО

Г П

РО

МЕ

ТА

FА–А1 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása az újvidéki „jelena” d.o.o. vállalatban

1

FА–А2 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a zentai „slatka tajna” d.o.o. vállalatban

1

FА–А3 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a požarevac-i „kalimero” doo vállalatban

1

FА–А4 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a čačak-i „čarolija“ vállalatban

1

FА–А5 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a gornji milanovac-i „limenko“ vállalatban

1

FА–А6 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása az óbecsei „impuls“ kft. vállalatban

1

FА–А7 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a belgrádi „matis“ kft. vállalatban

1

FА–А8 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a kikindai „grof“ kft. vállalatban

1

FА–А9 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a szabadkai „marta“ kft. vállalatban

1

FА–А10 A készpénzes és készpénz nélküli fizetésforgalom könyvviteli nyilvántartása a kruseváci „slatkisnovi“ kft. vállalatban

1

Б

КЊ

ИЖ

ЕЊ

Е П

ОС

ЛО

ВН

ИХ

ПР

ОМ

ЕН

А К

РО

З П

ОС

ЛО

ВН

Е

КЊ

ИГ

Е, П

РИ

ПР

ЕМ

А И

ИЗ

РА

ДА

ОБ

РА

ЧУ

НА

И

ИЗ

ВЕ

ШТ

АЈА

FА-B1 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a zentai „stil&star” vállalatban

2

FА-B2 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a zentai „slatka tajna” vállalatban

2

FА-B3 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a zombori „gajba” d.o.o. vállalatban

2

FА-B4 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a loznicai „eleteh” d.o.o. vállalatban

2

FА-B5 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a paraćini „svet kompjutera” d.o.o. vállalatban

2

FА-B6 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a šabaci „sport t” d.o.o. vállalatban

2

FА-B7 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a leskovac-i „papir ” d.o.o. vállalatban

2



FА-B8 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a kikindai „slatkiš ” d.o.o. vállalatban

2

FА-B9 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása az újvidéki „jasmin ” d.o.o. vállalatban

2

FА-B10 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a zentai „petonameštaj ” d.o.o. vállalatban

2

FА-B11 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása az užice-i „polini ” d.o.o. vállalatban

2

FА-B12 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a valjevo-i „šarm ” d.o.o. vállalatban

2

FА-B13 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a zombori „naša bašta” d.o.o. vállalatban

2

FА-B14 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása az aranđelovac-i „mt-mobil” d.o.o. vállalatban

2

FА-B15 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a šabac-i „dijamant” d.o.o. vállalatban

2

FА-B16 Ügyviteli változások könyvelése az üzleti könyvekben, elszámolások és jelentések előkészítése és kidolgozása a požarevac-i „bajka” d.o.o. vállalatban

2



A kombinációk listája Az érettségi vizsgán a tanuló két feladotot dolgoz ki a megfelelő kombináció alapján. A következő

táblázat tartalmazza ezeket a kombinációkat.

Kombináció száma

Munka feladat

Kombináció száma

Munka feladat

Kombináció száma

Munka feladat

Kombináció száma

Munka feladat

1 FА-А1 FА-B1

2 FА-А1 FА-B2

3 FА-А1 FА-B3

4 FА-А1 FА-B4

5 FА-А1 FА-B5

6 FА-А1 FА-B6

7 FА-А1 FА-B7

8 FА-А1 FА-B8

9 FА-А1 FА-B9

10 FА-А1

FА-B10 11

FА-А1 FА-B11

12 FА-А1 FА-B12

13 FА-А1

FА-B13 14

FА-А1 FА-B14

15 FА-А1 FА-B15

16 FА-А1 FА-B16

17 FА-А2 FА-B1

18 FА-А2 FА-B2

19 FА-А2 FА-B3

20 FА-А2 FА-B4

21 FА-А2 FА-B5

22 FА-А2 FА-B6

23 FА-А2 FА-B7

24 FА-А2 FА-B8

25 FА-А2 FА-B9

26 FА-А2 FА-B10

27 FА-А2 FА-B11

28 FА-А2 FА-B12

29 FА-А2 FА-B13

30 FА-А2 FА-B14

31 FА-А2 FА-B15

32 FА-А2 FА-B16

33 FА-А3 FА-B1

34 FА-А3 FА-B2

35 FА-А3 FА-B3

36 FА-А3 FА-B4

37 FА-А3 FА-B5

38 FА-А3 FА-B6

39 FА-А3 FА-B7

40 FА-А3 FА-B8

41 FА-А3 FА-B9

42 FА-А3 FА-B10

43 FА-А3 FА-B11

44 FА-А3 FА-B12

45 FА-А3 FА-B13

46 FА-А3 FА-B14

47 FА-А3 FА-B15

48 FА-А3 FА-B16

49 FА-А4 FА-B1

50 FА-А4 FА-B2

51 FА-А4 FА-B3

52 FА-А4 FА-B4

53 FА-А4 FА-B5

54 FА-А4 FА-B6

55 FА-А4 FА-B7

56 FА-А4 FА-B8

57 FА-А4 FА-B9

58 FА-А4 FА-B10

59 FА-А4 FА-B11

60 FА-А4 FА-B12

61 FА-А4 FА-B13

62 FА-А4 FА-B14

63 FА-А4 FА-B15

64 FА-А4 FА-B16

65 FА-А5 FА-B1

66 FА-А5 FА-B2

67 FА-А5 FА-B3

68 FА-А5 FА-B4

69 FА-А5 FА-B5

70 FА-А5 FА-B6

71 FА-А5 FА-B7

72 FА-А5 FА-B8

73 FА-А5 FА-B9

74 FА-А5 FА-B10

75 FА-А5 FА-B11

76 FА-А5 FА-B12

77 FА-А5 FА-B13

78 FА-А5 FА-B14

79 FА-А5 FА-B15

80 FА-А5 FА-B16

81 FА-А6 FА-B1

82 FА-А6 FА-B2

83 FА-А6 FА-B3

84 FА-А6 FА-B4

85 FА-А6 FА-B5

86 FА-А6 FА-B6

87 FА-А6 FА-B7

88 FА-А6 FА-B8

89 FА-А6 FА-B9

90 FА-А6 FА-B10

91 FА-А6 FА-B11

92 FА-А6 FА-B12

93 FА-А6 FА-B13

94 FА-А6 FА-B14

95 FА-А6 FА-B15

96 FА-А6 FА-B16

97 FА-А7 FА-B1

98 FА-А7 FА-B2

99 FА-А7 FА-B3

100 FА-А7 FА-B4

101

FА-А7 FА-B5

102 FА-А7 FА-B6

103 FА-А7 FА-B7

104 FА-А7 FА-B8

105 FА-А7 FА-B9

106 FА-А7 FА-B10

107 FА-А7 FА-B11

108 FА-А7 FА-B12

109 FА-А7 110 FА-А7 111 FА-А7 112 FА-А7



FА-B13 FА-B14 FА-B15 FА-B16

113 FА-А8 FА-B1

114 FА-А8 FА-B2

115 FА-А8 FА-B3

116 FА-А8 FА-B4

117 FА-А8 FА-B5

118 FА-А8 FА-B6

119 FА-А8 FА-B7

120 FА-А8 FА-B8

121 FА-А8 FА-B9

122 FА-А8 FА-B10

123 FА-А8 FА-B11

124 FА-А8 FА-B12

125 FА-А8 FА-B13

126 FА-А8 FА-B14

127 FА-А8 FА-B15

128 FА-А8 FА-B16

129 FА-А9 FА-B1

130 FА-А9 FА-B2

131 FА-А9 FА-B3

132 FА-А9 FА-B4

133 FА-А9 FА-B5

134 FА-А9 FА-B6

135 FА-А9 FА-B7

136 FА-А9 FА-B8

137 FА-А9 FА-B9

138 FА-А9 FА-B10

139 FА-А9 FА-B11

140 FА-А9 FА-B12

141 FА-А9 FА-B13

142 FА-А9 FА-B14

143 FА-А9 FА-B15

144 FА-А9 FА-B16

145 FА-А10 FА-B1

146 FА-А10 FА-B2

147 FА-А10 FA-B3

148 FА-А10 FА-B4

149 FА-А10 FА-B5

150 FА-А10 FА-B6

151 FА-А10 FА-B7

152 FА-А10 FА-B8

153 FА-А10 FА-B9

154 FА-А10 FА-B10

155 FА-А10 FА-B11

156 FА-А10 FА-B12

157 FА-А10 FА-B13

158 FА-А10 FА-B14

159 FА-А10 FА-B15

160 FА-А10 FА-B16



Munkafeladatok



Tisztelt tanulók, mentorok és osztályzók,

Előttük/előttetek vannak a munkafeladatok és osztályzási nyomtatványok amelyek a pénzforgalmi ügyintéző oktatási profil érettségi gyakorlati munkáján előfordulnak. Gyakorlásra és az érettségi vizsgára való felkészülésre szolgálnak, valamint az osztályzók számára az alkalmazott osztályzási módszerek elsajátítására.

A feladatokat azon kompetenciák szerint osztottuk be amelyeket az érettségi vizsgán ellenőriznek, azaz az A-val jelölt feladatok a készpénzzel történő és készpénznélküli fizetőforgalom munkálatainak végrehajtása és nyilvántartása, a B betűvel jelölt feladatok az üzleti változások könyvelése az ügyviteli könyvekben és elszámolások és jelentések kidolgozása kompetenciának felelnek meg. Mindegyik feladat keretében a tanuló hozzáértését ellenőrzik az elméleti tudás gyakorlati kontextusban való alkalmazása tekintetében, ugyanúgy mint az informatikai technológia alkalmazását a szervezés, az adatok precíz feldolgozása és a munkában a dokumentáció pedáns megőrzése tekintetében.

A feladattal a tanulót szakmai szituációba „helyezik” amely során a pénzforgalmi ügyintéző munkálatait hajtja végre. A feladatban definiált munkálatokat a tanuló számítógépen hajtja végre miközben rendelkezésére áll a megfelelő irodaanyag.

Minden munkafeladat mellé több mellékletet készítenek elő. A konkrét szituációval összhangban, amit a melléklet definiál, minden tanuló számára adottak kell, hogy legyenek a megfelelő feltételek a feladat megvalósításához.

Mindegyik munkafeladat maximálisan 100 pontot ér. Ahhoz, hogy letegye a vizsgát, a tanulónak

legkevesebb 50 pontot mindegyik feladaton el kell érni. Az osztályzási nyomtatványok tartalmazzák a meghatározott szempontokat, az osztályzás mutatóit, valamint kétszintes skála formájában a megfelelő felmérési mértékeket. Az osztályzók a tanuló kész munkáját úgy osztályozzák, hogy értékelik az összes mutatót a feladat osztályozási nyomtatványán.

A munkafeladatok amelyeket az érettségi vizsgán realizálnak lehetővé teszik a tanuló szakképesítésének megfelelő konkrét munkálatok elvégzésére valamint a munka világába való bekapcsolódásra való felkészültségének ellenőrzését.

Sok szerencsét és sok sikert kívánunk a munkához!

A szerzők



А KOMPETENCIÓ



Pénzügyi adminisztrátor – A1

A KÉSZPÉNZES ÉS KÉSZPÉNZ NÉLKÜLI FIZETÉSFORGALOM KÖNYVVITELI NYILVÁNTARTÁSA AZ

ÚJVIDÉKI „JELENA” D.O.O. VÁLLALATBAN

A mellékletek alapján:

végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat, hogy Stevan Marić-nak kifizesd az

autójavításra vonatkozó készpénzszámlát, amikor visszaér a hivatalos útról folyó év január 5-én. A

pénztárban pillanatnyilag nincs pénz, és az idei évben forgalom sem volt a pénztárban. Jovan

Jovanov-nak van aláírási joga.

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a Stevan Marić-nak történt kifizetés kapcsán a

naplóban,

a naplóban könyveld le az 53-as számú számlát és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi

dokumentumot a számla kifizetéséhez folyó év január 5-ével,

könyveld le a 3-as számú bankszámlakivonatot a naplóban.

Mellékletek:

12-es számú készpénzszámla

53-as számú számla

3-as számú bankszámlakivonat

elektronikus nyilvántartás mappa a számítógép munkafelületén (válaszd ki a szükséges

dokumentumokat)

Technikai utasítások:

Betűtípus: Arial

Betűméret: 10

A billentyűzetet állítsd be magyar nyelvre

Az Elektronikus nyilvántartás mappából átvett és kitöltött dokumentumokat mentsd el a számítógép

munkafelületén, egy Érettségi 20... nevű mappában, ezen belül egy almappában a vezeték- és

keresztneveddel, majd nyomtasd ki.

A feladat kidolgozásához rendelkezésre álló idő maximum 90 perc. Ez az idő letelte után a feladat kidolgozását abba kell hagyni, és pontozva lesz mindaz, amit a tanuló a feladatból a rendelkezésre álló idő alatt kidolgozott. A feladat pontozását az 1-es számú pontozási lista segítségével kell végezni.



Pénzügyi adminisztrátor – A2

A KÉSZPÉNZES ÉS KÉSZPÉNZ NÉLKÜLI FIZETÉSFORGALOM KÖNYVVITELI NYILVÁNTARTÁSA A

ZENTAI „SLATKA TAJNA” D.O.O. VÁLLALATBAN


Végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat, hogy Jelena Panić-nak kifizesd a

vendéglátóipari szolgáltatásokra kapott számláját, amikor visszaér a hivatalos útról folyó év január 5-

én. A pénztárban jelenleg nincs pénz és nem is zajlott még pénztári forgalom az idén. Jovana

Jovanović-nak van aláírási joga.

Végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a naplóban a Jelena Panić-nak történt kifizetés

kapcsán.

Végezd el az 5-ös számú számla könyvelését a naplóban és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi

eszközt folyó év január 5-ével, hogy kifizesd az 5-ös számú számlát.

Könyveld le a 2-es számú bankszámlakivonatot a naplóban.

Mellékletek:

1-es számú készpénzszámla

5-ös számú számla

2-es számú bankszámlakivonat

Elektronikus nyilvántartás mappa a számítógép munkafelületén (innen kell kiválasztani a szükséges

dokumentumokat)


Betűtípus: Arial

Betűméret: 10

A billentyűzetet állítsd magyar nyelvre

Az Elektronikus nyilvántartás mappából átvett és kitöltött dokumentumokat mentsd el a számítógép

munkafelületén egy Érettségi 20... mappában, ezen belül egy almappában a vezeték-és

keresztneveddel, majd nyomtasd ki őket.




Pénzügyi adminisztrátor FA-A3

A KÉSZPÉNZES ÉS KÉSZPÉNZ NÉLKÜLI FIZETÉSFORGALOM KÖNYVVITELI NYILVÁNTARTÁSA A POŽAREVAC-I „KALIMERO” DOO VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat a hivatalos útra szóló utalvány alapján

Tijana Gordić nevére a hivatalos út befejeztével. A pénztári állás június 4-én 0 dinár. Az

igazgatónak, Dragan Jovanović-nak van aláírási joga (az utolsó megfizettetési – kifizetési

utalványok (nalog naplatite, isplatite) száma 10 ),

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését Tijana Gordić hivatalos úti elszámolásával

kapcsolatban a naplóban,

végezd el a 9-es számú számla könyvelését a naplóban és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi

eszközt a 9-es számla kifizetésére folyó év június 5-ével,

végezd el a 42-es bankszámlakivonat könyvelését a naplóban.

Mellékletek:

elszámolás a hivatalos útról-autóbuszjegy

elszámolás a hivatalos útról-hivatalos úti utalvány

9-es számú számla


bérek rekapitulációja

Elektronikus nyilvántartás mappa a számítógép munkafelületén (innen kell kiválaszyani a szükséges

dokumentumokat)


betűtípus: Arial,

betűméret: 10,

a billentyűzetet állítsd magyar nyelvre,

az Elektronikus nyilvántartás mappából átvett és kitöltött dokumentumokat mentsd el a számítógép

munkafelületén egy Érettségi 20... nevű mappában, azon belül egy almappában a vezeték – és





FA – A4 Pénzügyi adminisztrátor

A KÉSZPÉNZES ÉS KÉSZPÉNZ NÉLKÜLI FIZETÉSFORGALOM KÖNYVVITELI NYILVÁNTARTÁSA A ČAČAK-I „ČAROLIJA“ VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat a hivatalos úti utalvány alapján Zoran

Milić nevére, a hivatalos út befejeztével. A pénztári állás július 1-jén 0 dinár. Az igazgatónak, Milena

Janković-nak van aláírási joga (az utolsó megfizettetési és kifizetési utalványok – nalog naplatite i

isplatite – száma 15),

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését Zoran Milić hivatalos útjának elszámolása kapcsán a

naplóban,

végezd el a 33-as számú számla könyvelését a naplóban és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi

eszközt a számla kifizetéséhez folyó év július 3-i dátummal,

végezd el az 53-as számú bankszámlakivonat könyvelését a naplóban ( a Čarolija és az Imlek PDV-

kötelesek).

Mellékletek:

Elszámolás a hivatalos útról- autóbuszjegy

elszámolás a hivatalos útról-hivatalos úti utalvány

33-as számú számla

53-as számú bankszámlakivonat


dokumentumokat)


betűtípus: Arial

betűméret: 10

a billentyűzetet állítsd magyar nyelvre








A KÉSZPÉNZES ÉS KÉSZPÉNZ NÉLKÜLI FIZETÉSFORGALOM KÖNYVVITELI NYILVÁNTARTÁSA A GORNJI MILANOVAC-I „LIMENKO“ VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat Vladimir Miljković befizetése alapján a

pénztárba, amellyel a vállalat raktárában okozott kár utáni adósságát törlesztette 4.000,00 dinár

értékben, folyó év május 20-án (az utolsó megfizettetési és kifizetési utalványok – nalog naplatite i

isplatite – száma 17, a pénztári állás folyó év május 19-én 0 dinár),

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a naplóban a kár megfizettetése kapcsán Vladimir

Miljković-tól,

végezd el a 35-ös számú számla könyvelését a naplóban és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi

eszközt a számla kifizetéséhez folyó év május 20-i dátummal. Az igazgatónak, Nataša Jezdić-nek

van aláírási joga,

végezd el a 49-es számú bankszámlakivonat könyvelését a naplóban.

Mellékletek:

35-ös számú számla



dokumentumokat)


betűtípus: Arial

betűméret: 10





A feladat kidolgozásához rendelkezésre álló idő maximum 90 perc.

Ez az idő letelte után a feladat kidolgozását abba kell hagyni, és pontozva lesz mindaz, amit a tanuló a

feladatból a rendelkezésre álló idő alatt kidolgozott.

A feladat pontozását az 1-es számú pontozási lista segítségével kell végezni.




A KÉSZPÉNZES ÉS KÉSZPÉNZ NÉLKÜLI FIZETÉSFORGALOM KÖNYVVITELI NYILVÁNTARTÁSA AZ

ÓBECSEI „IMPULS“ KFT. VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat az általad kapott hivatalos úti utalvány

(Nalog za službeno putovanje) alapján. A pénztári állás május 31-én 0 dinár. Az igazgatónak,

Slobodan Jovanov-nak van aláírási joga ( az utolsó megfizettetési és kifizetési utalvány – nalog

naplatite i isplatite – száma 12),

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a naplóban a hivatalos úti utalvánnyal kapcsolatban,

végezd el a 22-es számla könyvelését a naplóban és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi eszközt a

számla kifizetéséhez folyó év június 1-i dátummal,

végezd el a 23-as számú bankszámlakivonat könyvelését a naplóban.

Mellékletek:

Hivatalos úti megbízás (Nalog za službeno putovanje)

22-es számla

23-as bankszámlakivonat


dokumentumokat)


betűtípus: Arial

betűméret: 10













BELGRÁDI „MATIS“ KFT. VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat az átvett hivatalos úti megbízás alapján

(nalog za službeno putovanje). A pénztári állás január 31-én 0 dinár. Az igazgatónak, Milan

Komazecnek van aláírási joga (az utolsó megfizettetési és kifizetési utalvány – nalog naplatite i

isplatite – száma 3),

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a naplóban a hivatalos úti megbízással

kapcsolatban,

végezd el a 12-es számú számla könyvelését a naplóban, és töltsd ki a megfelelő nemzetközi

fizetésforgalmi eszközt (1-es számmal) folyó év február 1-i dátummal, hogy kifizesd a számlát (az

ország jelölése 499, a valuta jelölése 978, a hivatkozási kód 124, a szerződés száma a kontrolnikból

1, az év a kontrolnikból a folyó év, a külföldi költségeket a megbízást adó fél viseli),


Mellékletek:

Hivatalos úti megbízás (nalog za službeno putovanje)



Elektronikus nyilvántartás (Elektronska evidencija) mappa a számítógép munkafelületén (innen kell

kiválasztani a szükséges dokumentumokat)


betűtípus: Arial

betűméret: 10













KIKINDAI „GROF“ KFT. VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat Jovanka Milošević pénztárba történt

befizetése alapján, amellyel az 1-es számú üzletben felfedezett, 5.000,00 dinár értékű hiány miatti

tartozását törlesztette folyó év május 31-én (az utolsó megfizettetési és kifizetési megbízás – nalog

naplatite i isplatite – száma 17, a pénztári állás május 30-án 0 dinár),

végezd el a pénztári dokumentumok könyvelését a naplóban Jovanka Milošević-nek a hiánnyal

kapcsolatos befizetése alapján,

végezd el a 792-108-as számú számla könyvelését a naplóban, és töltsd ki a megfelelő

fizetésforgalmi dokumentumot a számla kifizetéséhez folyó év május 31-i dátummal. Az

igazgatónak, Igor Lazić-nak van aláírási joga,


Mellékletek:

792-108-as számú számla





betűtípus: Arial

betűméret: 10













SZABADKAI „MARTA“ KFT. VÁLLALATBAN


végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat az átvett hivatalos úti megbízás (nalog za

službeno putovanje) alapján. A pénztári állás június 30-án 0 dinár. Az igazgatónak, Marjan Stantić-

nak van aláírási joga (az utolsó megfizettetési – kifizetési megbízás – nalog naplatite i isplatite –

száma 13),

végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a naplóban a hivatalos úti megbízás (nalog za

službeno putovanje) kapcsán,

végezd el a 10-es számú számla könyvelését a naplóban, és töltsd ki a nemzetközi fizetésforgalmi

eszközt (3-as számú) a 10-es számú számla kifizetéséhez, folyó év július 1-i dátummal ( az ország

jelölése 499, a valuta jelölése 978, a hivatkozási kód 124, a szerződés száma a kontrolnikból 3, az

év a kontrolnikból a folyó év, a külföldi költségeket a megbízást adó fél viseli),

végezd el a 26-os számú bankszámlakivonat könyvelését a naplóban.

Mellékletek:

Hivatalos úti megbízás (nalog za službeno putovanje)


26-os számú bankszámlakivonat




betűtípus: Arial

betűméret: 10













KRUSEVÁCI „SLATKISNOVI“ KFT. VÁLLALATBAN


Végezd el a szükséges pénztárosi és könyvelői feladatokat, hogy Milena Ćirić-nek kifizesd a 35-ös

számú készpénzszámlát a hivatalos útról való visszatérése után, folyó év február 5-én. A pénztári

állás folyó év február 4-én 50,00 dinár (az utolsó megfizettetési – kifizetési utalvány – nalog naplatite

i isplatite – száma 4). Nullázd le a pénztári állást. Milorad Jovanović-nak van aláírási joga,

Végezd el a pénztári dokumentáció könyvelését a naplóban a Milena Ćirić-nek történt kifizetés

alapján,

Végezd el a 15-ös számú számla könyvelését a naplóban, és töltsd ki a megfelelő fizetésforgalmi

eszközt a 15-ös számú számla kifizetéséhez folyó év február 5-i dátummal,

Végezd el a 12-es számú bankszámlakivonat könyvelését a naplóban.

Mellékletek:

35-ös számú készpénzszámla,

15-ös számú számla,





betűtípus: Arial

betűméret: 10











B KOMPETENCIÓ



Pénzügyi adminisztrátor – B1 ÜGYVITELI VÁLTOZÁSOK KÖNYVELÉSE AZ ÜZLETI KÖNYVEKBEN, ELSZÁMOLÁSOK ÉS

JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ZENTAI „STIL&STAR” VÁLLALATBAN

A zentai ``STIL&STAR`` d.o.o. ( törzsszám: 07080020, Adószám: 100107468, a tevékenység kódja 46.42,

folyószámlaszám: 200-00560-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Iva Ilić, e-mail cím:

stil&[email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz beszerzésének könyvelését a főkönyvben,

Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (15-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben(a szabadon formált árrés 20%),

Állítsd össze a 12-es számú eladási számlát az árukészlet 50%-ának eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR Nataša, 23320 Csóka, Zentai út 3, adószám: 102560850, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,

Végezd el a PDV elszámolását és könyvelését folyó év október-december negyedévére (31.12.) a főkönyvben, a 279-es kontót szükség szerint használni,

Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a tehergépjármű becsült élettartama 10 év,

Végezd el a bérelszámolást a folyó év december hónapjára (31.12.) a dolgozók munkalapja alapján:

A törvényi előírások a következők: a munkaévek utáni százalék 0,4%, az adókönnyítés 15.300,00 dinár, a

munkaadó 10%, a járulékok a dolgozó terhére: nyugdíj – és rokkantbiztosítás 14%, egészségügyi biztosítás

5,15%, munkanélküliségi biztosítás 0,75%, a járulékok a munkáltató terhére: nyugdíj – és rokkantbiztosítás

12%, egészségügyi biztosítás 5,15%.

Fejezd be a zárólapot és határozd meg a pénzügyi eredményt, figyelembe véve a 241 és 301-es kontókon található állást,

Állítsd össze az állapot- és eredménymérleget 12.31-el (csak a folyó évre, a mérlegek összeállításának dátuma február 20-a),

Állítsd össze az adómérleget, ha az adóamortizáció 24.687,50 dinár. Mellékletek:

184-es számú Renault számla (nyomtatva),

188-as számú Renault számla (nyomtatva),

48-as számú Mina számla (nyomtatva),

116-os számú BAK-prevoz számla (nyomtatva),

Dokumentumok az Elektronska evidencija (Elektronikus nyilvántartás) mappában a számítógép munkafelületén (innen kell kiválasztani, majd kitölteni a megfelelő dokumentumot).


Betűtípus és betűméret: Arial 10, az Elektronska evidencija (Elektronikus nyilvántartás) mappából átvett és kitöltött dokumentumokat mentsd el a számítógép munkafelületén egy Érettségi 20... mappában, benne egy almappában a neveddel és vezetékneveddel, majd nyomtasd és rakd sorba az ügyviteli változások sorrendje szerint.

A kalkulációkban és az eladási számlában öt tizedes számmal kell kiszámolni az eladási árat, azután a kiszámolt összeget át kell alakítani úgy, hogy két tizedes számot tartalmazzon.

A feladat kidolgozásához rendelkezésre álló idő maximum 150 perc. Ez az idő letelte után a feladat kidolgozását abba kell hagyni, és pontozva lesz mindaz, amit a tanuló a feladatból a rendelkezésre álló idő alatt kidolgozott. A feladat pontozását a 2-es számú pontozási lista segítségével kell végezni.

Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens

A munkaórák lehetséges

száma

Megvalósított munkaórák

száma

1. Bekedi Tamara 1 290,00 1,8 168 168

2. Nikodinović Danijela 5 290,00 1 168 168

3. Đurđev Vojimirka 12 290,00 1,1 168 168

4. Manojlović Nemanja 8 290,00 1 168 168



Pénzügyi adminisztrátor – B2

ÜGYVITELI VÁLTOZÁSOK KÖNYVELÉSE AZ ÜZLETI KÖNYVEKBEN, ELSZÁMOLÁSOK ÉS JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ZENTAI „SLATKA TAJNA” VÁLLALATBAN

A zentai ``SLATKA TAJNA`` d.o.o. ( törzsszám: 07080070, adószám: 100107486, a tevékenység kódja 46.36, folyószámlaszám: 200-00500-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Kristina Tadić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (35-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben(a szabadon formált árrés 30%),

Állítsd össze a 72-es számú eladási számlát a beszerzett (35-ös kalkulációban benne foglalt) teljes árukészlet eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő Apis d.o.o, 24400 Zenta, Árpád utca 4, adószám: 102560858, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a villástargonca becsült élettartama 8 év,


A törvényi előírások a következők: a munkaévek utáni százalék 0,4%, az adókönnyítés 15.300,00 dinár, a munkaadó 10%, a járulékok a dolgozó terhére: nyugdíj – és rokkantbiztosítás 14%, egészségügyi biztosítás 5,15%, munkanélküliségi biztosítás 0,75%, a járulékok a munkáltató terhére: nyugdíj – és rokkantbiztosítás 12%, egészségügyi biztosítás 5,15%.



Állítsd össze az adómérleget, ha az adóamortizáció 17.541,67 dinár. Mellékletek:

284-es számú Balkancar számla (nyomtatva),

288-as számú X-tim transport számla (nyomtatva),

160-as számú Zebra Sweets számla (nyomtatva),

56-os számú Jović-prevoz számla (nyomtatva),



Betűtípus és betűméret: Arial 10, az Elektronska evidencija (Elektronikus nyilvántartás) mappából átvett és kitöltött dokumentumokat mentsd el a számítógép munkafelületén egy Érettségi 20... mappában, benne egy almappában a neveddel és vezetékneveddel, majd nyomtasd ki.



Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka ára Koefficiens


száma

A megvalósított munkaórák

száma

1. Kristina Tadić 2 250,00 1,8 168 168

2. Jelena Krstić 5 250,00 1.3 168 168

3. Zoran Radonić 10 250,00 1,1 168 168

4. Aleksandra Kravić 6 250,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ZOMBORI „GAJBA” D.O.O. VÁLLALATBAN

A zombori ``Gajba `` d.o.o. ( törzsszám: 07080770, adószám: 100107605, a tevékenység kódja 46.34, folyószámlaszám: 200-00666-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Goran Jekić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (35-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru mennyisége alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (mindhárom árufajta eladási ára PDV nélkül 100,00 dinár),

Állítsd össze a 72-es számú eladási számlát a beszerzett (35-ös kalkulációban benne foglalt) teljes árukészlet eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR Snežana, 25000 Zombor, Skerlićeva 94, adószám: 102560888, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a polc becsült élettartama 10 év,





Állítsd össze az adómérleget, ha az adóamortizáció 1.500,00 dinár, az előző évek vesztesége pedig 50.000,00 dinár.

Mellékletek:

200-as számú Ikea számla (nyomtatva),

201-es számú Ikea számla (nyomtatva),

11600-as számú Coca Cola Hellenic számla (nyomtatva),

1150-es számú Milsped számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek



száma


száma

1. Sandra Stojanović 2 230,00 1,7 168 168

2. Jelena Kostić 5 230,00 1.4 168 168

3. Zorana Mihajlović 10 230,00 1,2 168 168

4. Aleksandra Vujić 6 230,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A LOZNICAI „ELETEH” D.O.O. VÁLLALATBAN A loznicai ``Eleteh `` d.o.o. ( törzsszám: 07080900, adószám: 100107900, a tevékenység kódja 46.43, folyószámlaszám: 200-00900-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Milica Seizović, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (135-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (a Samsung televízió eladási ára PDV nélkül 36.990,00 dinár, az LG televízióé 35.990,00, a Toshiba televízióé 34.990,00),

Állítsd össze a 172-es számú eladási számlát a beszerzett (135-ös kalkulációban benne foglalt) teljes árukészlet eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR Eko-tehnika, 15300 Loznica, Fő utca 4, adószám: 103560838, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha az eladópult becsült élettartama 10 év,





Állítsd össze az adómérleget, ha az adóamortizáció 675,00 dinár, az előző évek vesztesége pedig 250.000,00 dinár.

Mellékletek:

3000-es számú Metro számla (nyomtatva),

1155-ös számú Milsped számla (nyomtatva),

1600-as számú Win Win számla (nyomtatva),

210-es számú Kostić prevoz számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek



száma


száma

1. Jovana Jakšić 12 330,00 1,7 168 168

2. Jelena Kostić 15 330,00 1.9 168 168

3. Nina Stojanović 10 330,00 1,2 168 168

4. Aleksandra Krunić 6 330,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A PARAĆINI „SVET KOMPJUTERA” D.O.O. VÁLLALATBAN

A paraćini ``Svet kompjutera `` d.o.o. ( törzsszám: 07080888, adószám: 100107888, a tevékenység kódja 46.51, folyószámlaszám: 200-00888-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Marko Arsenović, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (235-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru mennyisége alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (a Dell Inspiron 3543 laptop eladási ára PDV nélkül 60.990,00 dinár, az Asus F555LN-XO006D laptopé 60.890,00 dinár, a Lenovo G70 laptopé pedig 60.880,00),

Állítsd össze a 272-es számú eladási számlát a beszerzett (235-ös kalkulációban benne foglalt) teljes árukészlet eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR Sabotronic, 35230 Ćuprija, Vojvode Stepe 14, adószám: 105560550, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a falipolc becsült élettartama 8 év,






Mellékletek:

3500-as számú Forma Ideale számla (nyomtatva),

250-es számú MAK prevoz számla (nyomtatva),

1936-os számú BC Group számla (nyomtatva),

2500-as számú Aks számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek



száma


száma

1. Драшко Чучак 12 350,00 1,7 168 168

2. Јелена Штрбац 15 350,00 1.9 168 168

3. Весна Спасић 10 350,00 1,2 168 168

4. Обрад Роксандрић 6 350,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ŠABACI „SPORT T” D.O.O. VÁLLALATBAN A šabaci ``Sport T `` d.o.o. ( törzsszám: 07080999, adószám: 100107999, a tevékenység kódja 46.64, folyószámlaszám: 200-00999-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Vojkan Aleksić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz (személygépjármű hivatalos utakra) beszerzésének könyvelését a főkönyvben,

Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (233-as számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (a szabadon formált árrés 30%),

Állítsd össze a 277-es számú eladási számlát a beszerzett (233-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 10 darab termék eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR Tenis, 11400 Mladenovac, Zmaj Jovina 24, adószám: 101100550, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a személygépjármű becsült élettartama 10 év,






Mellékletek:

220-as számő Renault számla (nyomtatva),


936-os számú Wilson számla (nyomtatva),

2550-es számú Aks számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek



száma


száma

1. Jelena Ilić 12 360,00 1,7 168 168

2. Marija Spasić 15 360,00 1.9 168 168

3. Jovan Petrović 10 360,00 1,2 168 168

4. Zoran Kesić 6 360,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A LESKOVAC-I „PAPIR ” D.O.O. VÁLLALATBAN A Lskovac-i ``Papir `` d.o.o. ( törzsszám: 07080997, adószám: 100107997, a tevékenység kódja 46.65, folyószámlaszám: 200-00997-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Neven Nikolić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz (kombinált hűtőszekrény a dolgozók részére, az alkoholmentes italok hűtése céljából) beszerzésének könyvelését a főkönyvben,


Állítsd össze a 300-as számú eladási számlát a beszerzett (200-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 100 darab termék eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR „Papirni svet”, 17500 Vranje, Skopska 24, adószám: 101100660, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a kombinált hűtőszekrény becsült élettartama 8 év,






Mellékletek:

2000-es számú BC Group számla (nyomtatva),

1200-as számú Milsped számla (nyomtatva),

936-os számú Stylos számla (nyomtatva),

2555-ös számú Aks számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek



száma


száma

1. Jelena Milić 8 365,00 1,7 168 168

2. Mirjana Spasić 7 365,00 1.9 168 168

3. Jovana Petrović 10 365,00 1,2 168 168

4. Zoran Kostić 6 365,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A KIKINDAI „SLATKIŠ ” D.O.O. VÁLLALATBAN A kikindai ``Slatkiš `` d.o.o. ( törzsszám: 07080007, adószám: 100107007, a tevékenység kódja 46.36, folyószámlaszám: 200-00007-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Filip Savić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz (hűtőkocsi a tevékenység végzéséhez) beszerzésének könyvelését a főkönyvben,


Állítsd össze a 300-as számú eladási számlát a beszerzett (100-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 100 darab termék eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR „Čokoloko”, 23323 Iđoš, Sjovana Popovića 4, adószám: 101100111, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a hűtőköcsi becsült élettartama 8 év,






Mellékletek:

20-as számú Dado számla (nyomtatva),

12-es számú Dado számla (nyomtatva),

555-ös számú Tempo számla (nyomtatva),

2560-as számú Aks számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek



száma


száma

1. Jovana Popov 8 400,00 1,7 168 168

2. Danica Popović 7 400,00 1.4 168 168

3. Aleksandar Živković 10 400,00 1,9 168 168

4. Boško Živković 6 400,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA AZ ÚJVIDÉKI „JASMIN ” D.O.O. VÁLLALATBAN A újvidéki ``Jasmin `` d.o.o. ( törzsszám: 07080850, adószám: 100107850, a tevékenység kódja 46.45, folyószámlaszám: 200-00850-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Nela Savić, e-mail cím: јasmindoo @gmail.com) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (150-es számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (a szabadon formált árrés 40%),

Állítsd össze a 199-es számú eladási számlát a beszerzett (150-es kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 90 darab termék eladása alapján, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR „Ruža”, 23270 Melenci, Jovana Đorđevića 44, adószám: 101100202, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha az üvegpolc becsült élettartama 10 év,






Mellékletek:

3505-ös számú Forma Ideale számla (nyomtatva),

3506-ös számú Forma Ideale számla (nyomtatva),

500-as számú Loreal számla (nyomtatva),

256-os számú D express számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Ivana Popov 8 185,00 1,7 168 168

2. Dijana Horvat 7 185,00 1.4 168 168

3. Ana Ivanović 10 185,00 1,9 168 168

4. Boško Đurić 6 185,00 1 168 168



Pénzügyi adminisztrátor – B10 ÜGYVITELI VÁLTOZÁSOK KÖNYVELÉSE AZ ÜZLETI KÖNYVEKBEN, ELSZÁMOLÁSOK ÉS JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ZENTAI „PETONAMEŠTAJ ” D.O.O.

VÁLLALATBAN A zentai ``Petonameštaj`` d.o.o. ( törzsszám: 07080801, adószám: 100107801, a tevékenység kódja 46.65, folyószámlaszám: 200-00801-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Marko Cvetković, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:



Állítsd össze a 189-es számú eladási számlát a beszerzett (180-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 3 darab termék eladása alapján (termékfajtánként 3 darab), a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR „Salon nameštaja”, 23320 Csóka, Potiska 34, adószám: 101100207, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a villástargonca becsült élettartama 10 év,






Mellékletek:

350-es számú Balkancar számla (nyomtatva),

60-as számú Jović prevoz számla (nyomtatva),

303-as számú Eurosalon számla (nyomtatva),

290-es számú X-tim transport számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Ivana Jakšić 8 195,00 1,7 168 168

2. Dijana Nikolić 7 195,00 1.4 168 168

3. Jelena Ivanović 10 195,00 1,9 168 168

4. Nenad Đurić 6 195,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA AZ UŽICE-I „POLINI ” D.O.O. VÁLLALATBAN Az užice-i ``Polini`` d.o.o. ( törzsszám: 07080805, adószám: 100107805, a tevékenység kódja 46.42, folyószámlaszám: 200-00805-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Monika Popov, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz – személygépjármű hivatalos utak lebonyolítására - beszerzésének könyvelését a főkönyvben,


Állítsd össze a 200-as számú eladási számlát a beszerzett (188-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 15 pár férfi és gyermek cipő és 23 pár női cipő, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR „Moda”, 31320 Nova Varoš, Prijepoljska 34, adószám: 101100220, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,








Mellékletek:

300-as számú Peugeot számla (nyomtatva),

301-es számú Peugeot számla (nyomtatva),

400-as számú Safran számla (nyomtatva),

350-es számú D express számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Roksanda Garić 8 295,00 1,7 168 168

2. Ivana Janjetov 7 295,00 1.4 168 168

3. Jelena Marković 15 295,00 1,9 168 168

4. Radojko Lukić 6 295,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A VALJEVO-I „ŠARM ” D.O.O. VÁLLALATBAN A Valjevo-i ``Šarm`` d.o.o. ( törzsszám: 07080903, adószám: 100107903, a tevékenység kódja 46.42, folyószámlaszám: 200-00903-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Dragana Badža, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz – bőrkanapé az igazgató irodájába - beszerzésének könyvelését a főkönyvben,

Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (365-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (a ruha PDV nélküli eladási ára 3.000,00 dinár, az ingé 2.400,00 dinár, a farmernadrágé 1.990,00 dinár),

Állítsd össze a 403-as számú eladási számlát a beszerzett (365-ös kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 15 darab termék eladására (minden termékfajtából 15-öt adtunk el), a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő STR „Stil”, 14210 Ub, Beogradska 4, adószám: 101100423, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a bőrkanapé becsült élettartama 10 év,






Mellékletek:

333-as számú Eurosalon számla (nyomtatva),

1220-as számú Milsped számla (nyomtatva),

108-as számú Zara számla (nyomtatva),

355-ös számú D express számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Ranko Škorić 8 245,00 1,7 168 168

2. Nina Stantić 7 245,00 1.4 168 168

3. Nikola Bulatović 15 245,00 1,8 168 168

4. Goran Miloševski 6 245,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ZOMBORI „NAŠA BAŠTA” D.O.O. VÁLLALATBAN

A zombori ``Naša bašta`` d.o.o. ( törzsszám: 07080603, adószám: 100107603, a tevékenység kódja 46.22, folyószámlaszám: 200-00603-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Aljoša Malinović, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (65-ös számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (az életfa PDV nélküli eladási ára 1.800,00 dinár, a fikuszé 1.200,00 dinár, az oleanderé 1.990,00 dinár),

Állítsd össze a 103-as számú eladási számlát a beszerzett (65-ös kalkulációban benne foglalt) teljes árukészlet eladására, a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő „Cveće” PR Mina Unginović, 25260 Apatin, Bajski put 4., adószám: 101100523, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a polc becsült élettartama 15 év,






Mellékletek:

35-ös számú Aleksandro számla (nyomtatva),

36-os számú Aleksandro számla (nyomtatva),

110-es számú Delta SU számla (nyomtatva),

111-es számú Dunav-prevoz számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Jasna Čolaković 8 235,00 1,7 168 168

2. Davor Vejnović 7 235,00 1.3 168 168

3. Žarko Zakić 15 235,00 1,8 168 168

4. Olga Golić 6 235,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA AZ ARANĐELOVAC-I „MT-MOBIL” D.O.O. VÁLLALATBAN

Az Aranđelovac-i ``MT-MOBIL`` d.o.o. ( törzsszám: 07080555, adószám: 100107555, a tevékenység kódja 46.52, folyószámlaszám: 200-00555-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Bojana Mišić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:


Vezesd be az árubeszerzésre vonatkozó számlákat a bejövő számlák könyvébe, állítsd össze az eladási ár kalkulációját (100-as számú kalkuláció) (a beszerzés függő költségeit az áru értéke alapján osztjuk fel), és végezd el az árubeszerzés könyvelését a főkönyvben (a Samsung Galaxi S6 PDV nélküli eladási ára 76.990,00 dinár, a Samsung Galaxy S6 edge 131.600,00 dinár, az LG G3 32GB 65.990,00 dinár),

Állítsd össze a 113-as számú eladási számlát a beszerzett (100-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 5-5 darab eladására (minden termékfajtából 5 darabot adunk el), a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő „Mobtel-T” PR Majda Kovač, 11550 Lazarevac, Kolubarska 14., adószám: 101100600, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha az üvegvitrin becsült élettartama 5 év,






Mellékletek:

135-ös számú Aleks számla (nyomtatva),

136-os számú Aleks számla (nyomtatva),

510-es számú VIP számla (nyomtatva),

1110-es számú BEX számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Katarina Kostić 8 200,00 1,7 168 168

2. Milana Milanović 7 200,00 1.3 168 168

3. Jelena Kovačević 15 200,00 1,8 168 168

4. Zoran Popov 6 200,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A ŠABAC-I „DIJAMANT” D.O.O. VÁLLALATBAN A Šabac-i ``Dijamant`` d.o.o. ( törzsszám: 07080444, adószám: 100107444, a tevékenység kódja 46.48, folyószámlaszám: 200-00444-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Nevena Božović, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz – személygépjármű az igazgatás hivatalos útjainak lebonyolítására - beszerzésének könyvelését a főkönyvben,


Állítsd össze a 99-es számú eladási számlát a beszerzett (80-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 1-1 darab eladására (minden termékfajtából 1 darabot adunk el), a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő „Satovi” PR Jovan Savić, 15232 Jevremovac, Vojvode Stepe 10., adószám: 101100235, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,








Mellékletek:

700-ös számú Renault számla (nyomtatva),


51-es számú Babić watches számla (nyomtatva),

1111-es számú BEX számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Nevena Božović 8 300,00 1,9 168 168

2. Milan Latković 7 300,00 1.3 168 168

3. Milena Suvajčević 15 300,00 1,8 168 168

4. Danilo Kozić 6 300,00 1 168 168




JELENTÉSEK ELŐKÉSZíTÉSE ÉS KIDOLGOZÁSA A POŽAREVAC-I „BAJKA” D.O.O. VÁLLALATBAN A Požarevac-i ``Bajka`` d.o.o. ( törzsszám: 07080333, adószám: 100107333, a tevékenység kódja 46.90, folyószámlaszám: 200-00333-00 a CVB Banknál, az igazgató és törvényes képviselő Vesna Životić, e-mail cím: [email protected]) vállalatra vonatkozó mellékletek alapján:

Vezesd be a számlákat a bejövő számlák könyvébe és végezd el az állóeszköz – tűzhely mosogatógéppel kávé és egyéb forró italok készítésére, a dolgozók számára - beszerzésének könyvelését a főkönyvben,


Állítsd össze a 199-es számú eladási számlát a beszerzett (180-as kalkulációban benne foglalt) árukészletből való 10-10 darab eladására (minden termékfajtából 10 darabot adunk el), a szállítás dátuma folyó év december 10-e, a fizetési határidő 30 nap, frankó vásárló raktára, a vevő „Strumf” PR Jovana Lukić, 12208 Kostolac, Živojina Mišića 20., adószám: 101100239, majd vezesd be az eladási számlát a kimenő számlák könyvébe és végezd el az áru eladásának és a megvalósított árrésnek a könyvelését a főkönyvben,


Végezd el az amortizáció elszámolását és könyvelését december hónapra (31.12.) a főkönyvben, ha a tűzhely és a beépített mosogatógép becsült élettartama 10 év,






Mellékletek:

2005-ös számú BC Group számla (nyomtatva),

1202-es számú Milsped számla (nyomtatva),

151-es számú Activus számla (nyomtatva),

555-ös számú D express számla (nyomtatva),






Sorszám

Név Munkaévek

száma A munka

ára Koefficiens


száma


száma

1. Vesna Životić 8 150,00 1,9 168 168

2. Milana Bulatović 7 150,00 1.3 168 168

3. Marija Mišić 15 150,00 1,8 168 168

4. Marijana Stojanović 6 150,00 1 168 168



Érettségi vizsga munkafeladatainak osztályzási nyomtatványai



A MUNKAFELADAT 1 SZÁMÚ OSZTÁLYZÁSI NYOMTATVÁNYA

Munkafeladat jelölése - melléklet

Munkafeladat elnevezése

Iskola elnevezése

Székhelye

Oktatási profil Pénzforgalmi ügyintéző

A jelölt vezetékneve és neve

A mentor vezetékneve és neve

PONTOK ÖSSZEGE A MUNKFELADAT ELEMEI SZERINT: Pontok

összesen

Еlemek 1 2 3 4 5

Pontok

Vizsgabizottsági tag: Helyszín és keltezés:

Megjegyzés:



Minden mutatóra bekarikázni a megfelelő pontszámot

1. DOKUMENTÁCIÓ ELŐKÉSZÍTÉSE A KÉSZPÉNZZEL TÖRTÉNŐ FIZETŐ FORGALOMHOZ

MUTATÓK: (maximális pontszám 15) HELYESEN HELYTELENÜL

Kiválasztja a készpénzzel történő fizetőforgalom megfelelő eszközét 4 0

Kitölti a készpénzzel történő fizetőforgalom eszközét 10 0

Rendben tartja a dokumentációt 1 0

2. PÉNZTÁRI NYILVÁNTARTÁS VEZETÉSE


Kitölti a pénztári utasítást – fizettesen meg 5 0

Kitölti a pénztári utasítást – fizessen ki 5 0

Kitölti a pénztárnapló fejlécét és beviszi a pénztárnapló változásait 5 0

Lezárja a pénztárnaplót 5 0

3. PÉNZTÁR KÖNYVELÉSE


A naplóban lekönyveli a pénztárba történő készpénzbeáramlást 9 0

A naplóban lekönyveli a pénztárból történő készpénzkiáramlást 9 0


4. A KÉSZPÉNZNÉLKÜLI FIZETŐFORGALOM

KÖNYVELÉSE ÉS DOKUMENTÁCIÓ ELŐKÉSZÍTÉSE A KÉSZPÉNZNÉLKÜLI FIZETŐFORGALOMHOZ


A naplóban lekönyveli a számlát 9 0

Kitölti a készpénznélküli fizetőforgalom eszközét 10 0


5. BANKKIVONAT KÖNYVELÉSE


A naplóban lekönyveli a folyószámlára történő eszközbeáramlást 10 0

A naplóban lekönyveli a folyószámláról történő eszközkiáramlást 10 0

Lezárja a naplót 5 0



A MUNKAFELADAT 2 SZÁMÚ OSZTÁLYZÁSI NYOMTATVÁNYA

Munkafeladat jelölése - melléklet

Munkafeladat elnevezése

Iskola elnevezése

Székhelye

Oktatási profil Pénzforgalmi ügyintéző

A jelölt vezetékneve és neve

A mentor vezetékneve és neve

PONTOK ÖSSZEGE A MUNKFELADAT ELEMEI SZERINT: Össz

pontszám

Elemek 1 2 3 4 5 6 7

Pontok

Vizsgabizottsági tag: Helyszín és keltezés:

MEGJEGYZÉS:



Minden mutatóra bekarikázni a megfelelő pontszámot

1. ÁLLÓESZKÖZBESZERZÉS ÉS KÖLTSÉGEK KÖNYVELÉSE


Bevezeti a bejövő számlákat a Bejövő számlák könyvébe 2 0

A főkönyvben lekönyveli az állóeszköz számlaértékét és a BFK-t 6 0

A főkönyvben lekönyveli az állóeszköz használatbavételét 2 0

A főkönyvben lekönyveli az amortizációköltséget 2 0

2. ÁRUBESZERZÉS KÖNYVELÉSE


Bevezeti a bejövő számlát/ számlákat a Bejövő számlák könyvébe 2 0

Beviszi a kalkuláció nyomtatványába az alapadatokat és meghatározza a számlaértékét

4 0

Meghatározza az áru eladási árát a kalkulációban 6 0

Lekönyveli az árubeszerzést a főkönyvben 6 0

3. AZ ELADÁSI SZÁMLA ÖSSZEÁLLÍTÁSA ÉS AZ ELADÁS KÖNYVELÉSE


A számlanyomtatványba beírja a kötelező adatokat a számla kiadójáról és elfogadójáról, a számla kiadásának helyét, idejét, az áruforgalom idejét, a fizetési határidőt, a számlakiállító aláírását, az adófelmentésről szóló megjegyzést

4 0

Kiszámolja az eladási számla össz értékét 6 0

Bevezeti az eladási számlát a Kimenő számlák könyvébe 1 0

Az eladási számla alapján a főkönyvben lekönyveli a belső és külső tételt 5 0

4. A HOZZÁADOTT ÉRTÉKADÓ (PDV) ELSZÁMOLÁSA, A PPPDV NYOMTATVÁNY ÖSSZEÁLLÍTÁSA ÉS A PDV KÖNYVELÉSE AZ ELKÉSZÍTETT ADÓBEJELENTŐ ALAPJÁN


Kiszámolja a Beјövő számlák könyvében az oszlopok összegét a PPPDV nyomtatvány összeállítása céljából

2 0

Kiszámolja a Kimenő számlák könyvében az oszlopok összegét a PPPDV nyomtatvány összeállítása céljából

1 0

Összeállítja a PPPDV nyomtatványt 6 0

Lekönyveli az adókötelezettséget vagy követelést a főkönyvben 3 0

5. FIZETÉSELSZÁMOLÁS

MUTATÓK: (maximális pontszám 15) HELYESEN НЕПРАВИЛНО

Kiszámolja az össz bruttó fizetés összegét 6 0

Kiszámolja az össz fizetés utáni adók összegét 3 0

Kiszámolja az össz dolgozót terhelő járulék összegét 3 0

Kiszámolja az össz munkaadót terhelő járulék összegét 3 0

6. ZÁRÓLAP ÉS MÉRLEG ÖSSZEÁLLÍTÁSA


A zárólapban megállapítja a bruttó forgalom és a forgalom egyenleg oszlopok összegét

3 0

A zárólapban megállapítja az állománymérleg és a sikermérleg oszlopainak összegét, valamint a pénzügyi eredményt

4 0

Az állománymérleg nyomtatványában megállapítja a folyó év össz aktívájának összegét és az állásokat a megfelelő kontókon

4 0

Az állománymérleg nyomtatványában megállapítja a folyó év össz passzívájának összegét és az állásokat a megfelelő kontókon

4 0

7. A SIKERMÉRLEG ÉS AZ ADÓMÉRLEG ÖSSZEÁLLÍTÁSA

MUTATÓK: (maximális pontszám12) HELYESEN HELYTELENÜL

Beviszi a kiadásokat a sikermérlegbe 4 0

Beviszi a bevételeket a sikermérlegbe 4 0

Megállapítja a nettó nyereséget vagy a nettó veszteséget a sikermérlegben 2 0

Megállapítja az adóalapot az adómérlegben 2 0



3 FÜGGELÉK. ИЗВОД ИЗ АНАЛИТИЧКОГ КОНТНОГ ПЛАНА SZÁMLAKERET



ИЗВОД ИЗ АНАЛИТИЧКОГ КОНТНОГ ПЛАНА SZÁMLAKERET

Класа 0: Неуплаћени уписани капитал и стална имовина – NEM BEIRT TŐKE ÉS ÁLLÓESZKÖZÖK 02- Некретнине, постројења, опрема и биолошка средства 022 – Грађевински објекти - épületek

023 – Постројења и опрема - Gépek és felszerelések 0292 – Исправка вредности грађевинских објеката по основу амортизације -Épületek

értékhelyesbítése 0293 – Исправка вредности постројења и опреме по основу амортизације - Gépek és

felszerelések értékhelyesbítése 025 – Остале некретнине, постројења и опрема – Egyéb eszközök 0295 – Исправка вредности осталих некретнина, постројења и опреме – Egyéb eszközök értékhelyesbitése 026 – Некретнине,постројења,опрема и биолошка средства у припреми – Előkészületben lévő állóeszközök

04- Дугорочни финансијски пласмани 046- Хартије од вредности које се држе до доспећа

0460 – Дугорочне обвезнице-Hosszúlejáratú kötvények Класа 1: Залихе - KÉSZLETEK 10 - Залихе материјала – NYERSANYAG KÉSZLET

101 – Материјал - Anyagkészlet 1019 – Одступање од планских цена материјала - Eltérés az anyag tervezett árától

11 – Недовршена производња – NEM BEFEJEZETT TERMELÉS 110 – Недовршена производња – Befejezetlen termelés 12 - Готови производи - KÉSZTERMÉK 120 – Готови производи - Késztermék 1200 – Залихе готових производа – Késztermék készlet 129 – Одступање од цена готових производа 13 – Роба - ÁRU

130 – Обрачун набавке робе - Árubeszerzés elszámolása 1300- Обрачун нето фактурне вредности робе – A beszerzett áru számlaértéke 1309- Обрачун набавне вредности увезене робе – Beszerzési érték 131- Роба у магацину - Raktáron levő áru 132 – Роба у промету на велико - Nagykereskedelmi áru 1329 – Укалкулисана разлика у цени робе у промету на велико - Bekalkulált nagykereskedelmi árrés 134 – Роба у промету на мало – Áru a kiskereskedelemben 1341 – Роба у продавници број један 1344 - Укалкулисани ПДВ у промету на мало – Bekalkulált PDV a kiskereskedelemben 1349 - Укалкулисана разлика у цени робе у промету на мало- Bekalkulálr árrés a kiskereskedelemben



Класа 2: Краткорочна потраживања, пласмани и готовина – RÖVIDTÁVÚ KÖVETELÉSEK, BEFEKTETÉSEK ÉS KÉSZPÉNZ 20- Потраживања по основу продаје

204 – Купци у земљи - Beföldi vevők 205 - Купци у иностранству – Külföldi vevők 209 - Исправка вредности потраживања од купаца- Vevők értékhelyesbitési számlája

22- Друга потраживања 221 – Потраживања од запослених-Követelések a dolgozóktól 2210 – Аконтације за службено путовање у динарима 2213- Потраживања од запослених по основу штета причињених предузећу - Követelések a dolgozóktól az elkövetett kárrért 2214 – Потраживања од запослених по основу мањкова - Követelések a dolgozóktól az elkövetett hiányokért

23- Краткорочни финансијски пласмани 232 – Краткорочни кредити у земљи 238 – Остали краткорочни финансијски пласмани – Egyéb rövid lejáratú kihelyezések 2380 – Менице-Váltók 23808 – Камате за будући период садржане у меничној вредности-Váltó értékében tartalmazó kamat 24- Готовински еквиваленти и готовина – KÉSZPÉNZ ÉS KÉSZPÉNZT HELYETTESITŐ ESZKÖZÖK

241 – Текући (пословни) рачуни - Folyószámla 2419- Прелазни рачун - Ideiglenes (átmeneti) számla 242 – Издвојена новчана средства и акредитиви – Kiválasztott pénzügyi eszközök és akkreditiv 2420 – Новчана средства за инвестиције на издвојеном рачуну 2421 – Новчана средства за исплату чекова на издвојеном рачуну 243- Благајна - Pénztár 244- Девизни рачун – Deviza számla 2449-Прелазни девизни рачун

27- Порез на додату вредност 270 - ПДВ у примљеним рачунима по општој стопи - A bejövő számlák ÁFA tartalma – általános adókulcs 271 – ПДВ у примљеним фактурама по посебној стопи - A bejövő számlák ÁFA tartalma – sajátos adókulcs

272 – ПДВ у датим авансима по општој стопи 273 – ПДВ у датим авансима по посебној стопи 274 – ПДВ плаћен при увозу добара по општој стопи 275 – ПДВ плаћен при увозу добара по посебној стопи 279 – Потраживања за више плаћени порез на додату вредност - ÁFA követelés 28- Активна временска разграничења

280- Унапред плаћени трошкови – Előre kifizetett költségek 29- Губитак изнад висине капитала 290 – Губитак изнад висине капитала-Tőke feletti veszteség Класа 3 : Капитал - TŐKE 30 – Основни и остали капитал – ÁLTALÁNOS ÉS EGYÉB TŐKE

300 – Акцијски капитал – Részvény tőke 301- Udeli – kft tőke

34- Нераспоређени добитак 340 – Нераспоређени добитак ранијих година-Elöző évek nem felosztott nyeresége

341 – Нераспоређени добитак текуће године-Folyó év nem felosztott nyeresége 35- Губитак 350 – Губитак ранијих година- Elöző évekből származó veszteség 351 – Губитак текуће године-Folyó évi veszteség



Класа 4: Дугорочна резервисања и обавезе – HOSSZÚTÁVÚ LEKÖTÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK 41 – Дугорочне обавезе – HOSSZÚTÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK

414- Дугорочни кредити у земљи – Hosszú lejáratú hitelek 42 – Краткорочне обавезе 422- Краткорочни кредити и зајмови у земљи – Rövidlejáratú belföldi hitelek és kölcsönök 43- Обавезе из пословања – ÜGYVITELI KÖTELEZETTSÉGEK 430 – Примљени аванси, депозити и кауције- Átvett előlegek

435- Добављачи у земљи - Belföldi szállítók 436- Добављачи у иностранству – Külföldi szállitók 439 – Остале обавезе из пословања 4392- Обавезе по издатим меницама-Kötelezettség a kiadott váltók iránt 43925- Камате будућег периода садржане у издатим меницама-A kiadott váltókban tartalmazó kamat

45- Обавезе по основу зарада и накнада зарада 450- Обавезе за нето зараде и накнаде зарада - A nettó keresetek utáni kötelezettség 451- Обавезе за порез на зараде и накнаде зарада на терет запосленог - Az adó utáni kötelezettség

452- Обавезе за доприносе на зараде и накнаде зарада на терет запосленог - A foglalkoztatottat terhelő járulékokból eredő kötelezettség 4520- Обавезе за доприносе за ПИО на зараде и накнаде зарада на терет запосленог-nyugdíbiztositás 4521-Обавезе за допринос за здравствено осигурање на зараде и накнаде на терет запосленог-egészségügy

4522-Обавезе за допринос за осигурање од незапослености на зараде и накнаде зарада на терет запосленог-munkanélküliség

453- Обавезе за порезе и доприносе на зараде и накнаде зарада на терет послодавца -A munkaadót terhelő járulékokból eredő kötelezetség

4530 – Обавезе за доприносе за социјално осигурање на зараде и накнаде зарада на терет послодавца- 45300 Обавезе за доприносе за ПИО на зараде и накнаде зарада на терет послодавца - nyugdíbiztositás 45302 Обавезе за доприносе за здравствено осигурање на зараде и накнаде зарада на терет послодавца - egészségügy 45304 Обавезе за доприносе за случај незапослености на зараде и накнаде зарада на терет послодавца - munkanélküliség

46 – Друге обавезе – EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 461- Обавезе за дивиденде 469- Остале обавезе

47- Обавезе за порез на додату вредност 470 - Обавезе за ПДВ по издатим фактурама по општој стопи - A kimenő számlák ÁFA tartalma – általános adókulcs 471 – Обавезе за ПДВ по издатим фактурама по посебној стопи- A kimenő számlák ÁFA tartalma – sajátos adókulcs 474- Обавезе за ПДВ по основу сопствене потрошње по општој стопи 475 - Обавезе за ПДВ по основу сопствене потрошње по посебној стопи 476- Обавезе за ПДВ по основу продаје за готовину-Kötelezettség a PDV-adó iránt-készpénz eladás 479- Обавезе за ПДВ по основу разлике обрачунатог пореза на додату вредност и предходног пореза - ÁFA-kötelezettség

48 – Обавезе за остале порезе, доприносе и друге дажбине 481- Обавезе за порез из резултата 482 – Обавезе за порезе, царине и друге дажбине из набавке или на терет трошкова

49- Пасивна временска разграничења 494- Разграничени зависни трошкови набавке-Elhatárolt beszerzési függő költségek



Класа 5: Расходи - KÖLTSÉGEK 50 – Набавна вредност продате робе – ELADOTT ÁRU BESZERZÉSI ÉRTÉKE

501- Набавна вредност продате робе - Az eladott áru beszerzési értéke 51- Трошкови материјала - ANYAGKÖLTSÉG

511- Трошкови материјала за израду - Anyagköltség 512 – Трошкови осталог материјала (режијског) - Rezsiköltség 513- Трошкови горива и енергије - Üzemanyag és energia (villany) költség 5133 – Утрошена електрична енергија-Villanyáram költség

52- Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи - BÉRKÖLTSÉGEK 520- Трошкови зарада и накнада зарада (бруто) - A bruttó kereset költségei 521- Трошкови пореза и доприноса на зараде и накнаде зарада на терет послодавца - A munkaadót tehelő járulékok 529- Остали лични расходи и накнаде-Egyéb személyi kiadások 5292 – Накнаде трошкова смештаја и исхране на службеном путу 5293 – Накнаде трошкова превоза на службеном путу

53 – Трошкови производних услуга – SZOLGÁLTATÁSI KÖLTSÉGEK 531 – Трошкови транспортних услуга - Szállítási szolgáltatások költségei 5315- Трошкови ПТТ услуга – Postaköltségek 5317- Трошкови интернет- Internet költség

532- Трошкови услуга одржавања - Karbantartási költségek 533- Трошкови закупнина - Bérletköltség

535 – Трошкови рекламе и пропаганде - Reklámköltség 54- Трошкови амортизације и резервисања – AMORTIZÁCIÓS ÉS TARTALÉK KÖLTSÉGEK

540- Трошкови амортизације - Amortizációs költség 55- Нематеријални трошкови – NEM ANYAGI KÖLTSÉGEK 551- Трошкови репрезентације - Reprezentációs költség 552- Biztosítási költség 553 – Трошкови платног промета – Fizetés forgalom költségei 555 – Трошкови пореза (где спадају и царине) – Adóköltség (vám k.) 559- Остали нематеријални трошкови (донације, таксе, накнаде)- Egyéb nemanyagiköltségek

(donációk, téritések, illetékek) 56- Финансијски расходи – PÉNZÜGYI KÖLTSÉGEK

562- Расходи камата - Kamatköltség 5623 – Расходи камата по обавезама из дужничко- поверилачких односа 563- Негативне курсне разлике – Negativ árfolyamkülönbség 569- Остали финснсијски расходи – Egyéb pénzügyi költségek

57- Остали расходи – EGYÉB KÖLTSÉGEK 570- Губици по основу расходовања и продаје нематеријалних улагања, некретнина, постројења и опреме – Állóeszközök eladásból eredő veszteség 571 – Губици по основу расходовања и продаје биолошких средстава 574- Мањкови-Hiány 579- Остали непоменути расходи – Rendkivüli kiadások

58- Расходи по основу обезвређења имовине 585 – Обезвређење потраживања и краткорочних финансијских пласмана- 5850 – Обезвређење потраживања – Követelések értékvesztése 5851 – Обезвређење краткорочних финансијских пласмана 59 – Губитак пословања који се обуставља - ZÁRÁS

599- Пренос расхода-Kiadások átvitele



Класа 6: Приходи - BEVÉTELEK 60- Приходи од продаје робе – ELADOTT ÁRUBÓL EREDŐ BEVÉTEL

604- Приходи од продаје робе на домаћем тржишту - Áru eladásból eredő bevételek 605- Приходи од продаје робе на иностраном тржишту – Külföldi eladásból eredő bevételek

61- Приходи од продаје производа и услуга – KÉSZTERMÉKEKBŐL ÉS SZOLGÁLTATÁSOKBÓL EREDŐ BEVÉTELEK

614- Приходи од продаје производа и услуга на домаћем тржишту - Termékek és szolgáltatások eladásból eredő bevételek belföldön 615- Приходи од продаје производа и услуга на иностраном тржишту – Külföldön való termékek és szolgáltatások eladásból eredő bevételek

62- Приходи од активирања учинака и робе 620- Приходи од активирања или потрошње робе за сопствене потребе 621- Приходи од активирања или потрошње производа и услуга за сопствене потребе – Saját szükségletekre forditott anyag és szolgáltatásból eredő bevételek

63- Промена вредности залиха учинака 630 – Повећање вредности залиха недовршених и готових производа и недовршених услуга – Befejezetlen termelés és késztermék készlet értéknövekedése

631- Смањење вредности залиха недовршене производње, готових производа и недовршених услуга – Befejezetlen termelés és késztermék készlet értékcsökkenése

65- Други пословни приходи 650- Приходи од закупнина - Bérletből eredő bevétel.

66-Финансијски приходи – PÉNZÜGYI BEVÉTELEK 662- Приходи од камата – Kamatból eredő bevétel 663- Позитивне курсне разлике – Pozitiv árfolyamkülönbségből eredő bevétel 669- Остали финансијски приходи – Egyéb pénzügyi bevétel

67- Остали приходи – EGYÉB BEVÉTELEK 670- Добици од продаје некретнина, постојења и опреме – Nem anyagi ingatlan, állóeszközök eladásából eredő bevétel 672 – Добици од продаје учешћа и дугорочних хартија од вредности – Hosszú lejáratú értékpapirok eladásából eredő bevétel

674- Вишкови - Többlet 675 – Наплаћена отписана потраживања – Megfizettetett, leirt követelések 679- Остали непоменути приходи – Egyéb, rendkivüli bevételek

68- Приходи од усклађивања вредности имовине 682- Приходи од усклађивања вредности некретнина, постројења и опреме

69 – Добитак пословања које се обуставља 699- Пренос прихода – Bevételek átvitele Класа 7: Отварање и закључак рачуна стања и успеха – ÁLLÓ ÉS EREDMÉNY SZÁMLÁK NYITÁSA ÉS ZÁRÁSA 71- Закључак рачуна успеха – EREDMÉNY SZÁMLÁK ZÁRÁSA

710 – Расходи и приходи – Kiadások és bevételek számlája 712 – Пренос укупног резултата – Össz eredmény átvitele

72- Рачун губитка и добитка – MEGVALÓSITOTT NYERESÉG ÉS VESZTESÉG SZÁMLÁJA 720- Добитак или губитак – Nyereség vagy veszteség kontója 721- Порески расход периода – Adó kiadás (periódusi)

724 – Пренос добитка или губитка-Nyereség és veszteség átvitele Класа 9- Обрачун трошкова и учинака – TELJESITMÉNY ÉS KÖLTSÉG ELSZÁMOLÁSA 90- Рачуни односа са финансијским књиговодством 902 – Рачун за преузимање трошкова-Számla a költségek átvételére 903 – Рачун за преузимање прихода-Számla a bevételek átvételére 96- Готови производи 960 до 968 – Готови производи-Késztermékek 98- Расходи и приходи 980 – Трошкови продатих производа и услуга-Eladott késztermékek és szolgáltatások költségei 982 – Трошкови периода-Periódus költségei 986 – Приходи по основу производа и услуга-Késztermékből eredő bevételek 99- Рачуни добитка, губитка и закључка 990 – Пословни добитак и губитак-Ügyviteli nyereség és veszteség

ÉrettsÉgi vizsga a pÉnzforgalmi...

Documents