rhs prof. dr. robert henry srour responsabilidade social dos fundos de pensão
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Prof. Dr. Prof. Dr.
Robert Henry SrourRobert Henry Srour
Responsabilidade Social Responsabilidade Social dos Fundos de Pensãodos Fundos de Pensão
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Credibilidade e Credibilidade e convivência socialconvivência social
Nos alimentos e na água que Nos alimentos e na água que consumimos;consumimos;
Nos remédios e elevadores Nos remédios e elevadores que tomamos;que tomamos;
Nos cirurgiões e anestesistas Nos cirurgiões e anestesistas que nos operam;que nos operam;
Nas pontes e nos túneis em Nas pontes e nos túneis em que circulamos;que circulamos;
Nos aviões e veículos Nos aviões e veículos que nos transportam;que nos transportam;
Nos bancos que guardam Nos bancos que guardam o nosso dinheiro;o nosso dinheiro;
Nos Fundos de Pensão Nos Fundos de Pensão que asseguram nossa que asseguram nossa aposentadoria...aposentadoria...
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Perdas sofridas: Perdas sofridas: casoscasos
A A Salomon BrothersSalomon Brothers perdeu perdeu US$ 1,3 bilhão, ou 30% de US$ 1,3 bilhão, ou 30% de seu valor, em 1991, com a seu valor, em 1991, com a descoberta da manipulação descoberta da manipulação dos leilões dos títulos do dos leilões dos títulos do Tesouro americano.Tesouro americano.
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A Enron estava viciada em A Enron estava viciada em técnicas contábeis conhecidas técnicas contábeis conhecidas como “como “finanças estruturadasfinanças estruturadas”: ”: diversificação do risco, com a diversificação do risco, com a captação de investidores captação de investidores externos e a transferência de externos e a transferência de bens e dívidas para entidades bens e dívidas para entidades não registradasnão registradas
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Caso EnronCaso Enron
A A American Federation of State, American Federation of State, County, and Municipal County, and Municipal EmployeesEmployees perdeu US$ 1,5 perdeu US$ 1,5 bilhãobilhão com o colapso da com o colapso da empresa.empresa.
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Caso WorldComCaso WorldCom
O fundo de pensão dos O fundo de pensão dos trabalhadores trabalhadores perdeu US$ perdeu US$ 585 milhões585 milhões com o colapso com o colapso da empresa.da empresa.
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CVM pune CVM pune presidente da TIMpresidente da TIM
Mário César Pereira Mário César Pereira de Araújo, presidente de Araújo, presidente da TIM no Brasil, foi da TIM no Brasil, foi inabilitado pela CVM inabilitado pela CVM para exercer cargo de para exercer cargo de administrador de administrador de companhia aberta por companhia aberta por um ano (15/3/2007).um ano (15/3/2007).
A punição se estendeu aos A punição se estendeu aos demais membros do CA da demais membros do CA da Tele Centro Oeste Celular Tele Centro Oeste Celular Participações (TCO) por Participações (TCO) por terem liberado empréstimos terem liberado empréstimos para empresas do grupo para empresas do grupo controlador equivalentes a controlador equivalentes a mais da metade do mais da metade do patrimônio da TCO.patrimônio da TCO.
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CVM pune CVM pune presidente da TIMpresidente da TIM
A família Beldi, antiga A família Beldi, antiga dona da companhia, foi dona da companhia, foi também também multada em R$ multada em R$ 13,4 milhões por abuso 13,4 milhões por abuso de poder de controlede poder de controle, por , por ter concedido ter concedido empréstimos sem empréstimos sem garantias compatíveis.garantias compatíveis.
Quando a TCO, em Quando a TCO, em agosto/2002, assumiu a agosto/2002, assumiu a dívida de R$ 660 dívida de R$ 660 milhões da Splice (uma milhões da Splice (uma empresa do grupo), empresa do grupo), suas ações chegaram a suas ações chegaram a cair 16,8% num dia e cair 16,8% num dia e 14,8% no outro.14,8% no outro.
OESP 16/3/2007
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A missão dos A missão dos Fundos de PensãoFundos de Pensão
Administram a Administram a poupança poupança previdenciária dos previdenciária dos participantes e participantes e assistidos e pagam assistidos e pagam os benefícios os benefícios previdenciários.previdenciários.
Conferem segurança Conferem segurança econômico-financeira econômico-financeira e atuarial ao plano de e atuarial ao plano de benefícios, cuidando benefícios, cuidando de ser, de forma de ser, de forma ininterrupta, ininterrupta, entidades viáveis e entidades viáveis e perenesperenes..
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A razão de ser A razão de ser dos Fundos de Pensãodos Fundos de Pensão
Cabe-lhes tornarCabe-lhes tornar rentável e rentável e duradouro o valor duradouro o valor do benefíciodo benefício pago pago aos participantes aos participantes e assistidos.e assistidos.
Embora sejam entidades Embora sejam entidades sem fins lucrativossem fins lucrativos, o , o regime financeiro regime financeiro dasdas entidades fechadas de entidades fechadas de previdência previdência complementarcomplementar é de é de capitalizaçãocapitalização
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Qual é a responsabilidade Qual é a responsabilidade social corporativa?social corporativa?
Gerar produtos ou serviços, Gerar produtos ou serviços, empregos, lucros e impostosempregos, lucros e impostos
Visam ao Visam ao bem-estar geralbem-estar geral: :
Direitos dos cidadãos;Direitos dos cidadãos;
Preservação do meio ambiente;Preservação do meio ambiente;
Consumo consciente de insumos.Consumo consciente de insumos.
Pressões Pressões
recentesrecentes da da
sociedade sociedade
civilcivil
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Assegura a Assegura a qualidade de vida dosqualidade de vida dospúblicos de interessespúblicos de interesses
É socialmente responsável, É socialmente responsável, garante a perenidade garante a perenidade
da da organização organização e preserva e preserva a a naturezanatureza
Os compromissos Os compromissos da organização cidadãda organização cidadã
Responsabilidade Responsabilidade socialsocial
SustentabilidadeSustentabilidade
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Os públicos Os públicos de interessede interesse
Externos (sem ligação direta)
Externos (ligação direta)
Internos
Mídia, comunidade local, Mídia, comunidade local, órgãos governamentais,órgãos governamentais,sindicato, ONGs, demais sindicato, ONGs, demais
Fundos de PensãoFundos de Pensão
Mídia, comunidade local, Mídia, comunidade local, órgãos governamentais,órgãos governamentais,sindicato, ONGs, demais sindicato, ONGs, demais
Fundos de PensãoFundos de Pensão
Cadeia de valorCadeia de valor::Instituições financeiras, Instituições financeiras,
fornecedores, prestadores fornecedores, prestadores de serviçosde serviços
Cadeia de valorCadeia de valor::Instituições financeiras, Instituições financeiras,
fornecedores, prestadores fornecedores, prestadores de serviçosde serviços
Participantes, assistidos, Participantes, assistidos, patrocinadores, patrocinadores,
colaboradores, gestorescolaboradores, gestores
Participantes, assistidos, Participantes, assistidos, patrocinadores, patrocinadores,
colaboradores, gestorescolaboradores, gestores
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A política pela ética:A política pela ética:pressões cidadãspressões cidadãs
Ser socialmenteSer socialmenteresponsávelresponsável
converte-se emconverte-se emestratégia corporativaestratégia corporativa
JustiçaJustiça
Poder de Poder de dissuasãodissuasão
agênciasagênciasde defesade defesaagênciasagênciasde defesade defesa boicoteboicoteboicoteboicotemídiamídiamídiamídiacanaiscanais
SociedadeSociedadecivilcivil
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Fazer negócio “como sempre se Fazer negócio “como sempre se fez” (fez” (business as usualbusiness as usual) não é ) não é
mais possível:mais possível:
Mil olhos nos vigiam e põem em Mil olhos nos vigiam e põem em risco nosso risco nosso capital de reputaçãocapital de reputação
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A nova partilhaA nova partilha
EmpresasEmpresas LógicaLógica OrigemOrigem BeneficiáriosBeneficiários
OligopolistasOligopolistas(controlam(controlamo mercado)o mercado)
orgânicaorgânica((econômicaeconômica))
MaximizarMaximizarlucros lucros reduz o reduz o risco do capitalrisco do capital
shareholdersshareholders
CompetitivasCompetitivas(à mercê(à mercê
dos clientes)dos clientes)
externaexterna((éticaética))
Práticas de Práticas de responsabilidade responsabilidade
social geramsocial geram
ganhos sociaisganhos sociais
stakeholdersstakeholders
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A organização eticamente orientada A organização eticamente orientada é aquela que gera lucro para os é aquela que gera lucro para os
titulares da propriedade, ao mesmo titulares da propriedade, ao mesmo tempo em que protege o meio tempo em que protege o meio
ambiente e melhora a vida de seus ambiente e melhora a vida de seus públicos de interessepúblicos de interesse
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A organização cidadã: A organização cidadã: eticamente orientadaeticamente orientada
CaráterCaráter SustentávelSustentável ResponsávelResponsável
GestãoGestão
PosturaPostura
EstratégiaEstratégia
Economicamente Economicamente viávelviável
Socialmente Socialmente justajusta
Ambientalmente Ambientalmente adequadaadequada
Governança Governança corporativacorporativa
Parceria com Parceria com stakeholdersstakeholders
Gerenciamento Gerenciamento de riscosde riscos
PerenidadePerenidade Boa reputaçãoBoa reputaçãoResultadoResultado
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As faces e as “fases” As faces e as “fases” da organização cidadãda organização cidadã
Agregar valor Agregar valor à reputaçãoà reputação
Agregar valor Agregar valor à reputaçãoà reputação
Doar Doar recursosrecursos
Doar Doar recursosrecursos
Gerar Gerar ganhos sociaisganhos sociais
Gerar Gerar ganhos sociaisganhos sociais
LegalLegalLegalLegal
CumprirCumpriras leisas leis
CumprirCumpriras leisas leis
SustentabilidadeSustentabilidade EstratégicaEstratégica
FilantrópicaFilantrópicaFilantrópicaFilantrópica
44
2
1
33
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Os riscos Os riscos incorridosincorridos
Seguir política de Seguir política de investimentos que investimentos que privilegie empresas privilegie empresas com com alto risco de alto risco de reputação reputação ou ou sem sem governança governança corporativacorporativa..
Não dispor de Não dispor de mecanismos de mecanismos de controle que controle que previnam previnam manipulações manipulações interesseirasinteresseiras..
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Uma política de Uma política de investimento sustentávelinvestimento sustentável
Supõe a adoção de mecanismos de Supõe a adoção de mecanismos de controlecontrole preventivos e corretivos preventivos e corretivos contra abusos interesseiros, uma vez contra abusos interesseiros, uma vez que, sem eles, os rendimentos a que, sem eles, os rendimentos a serem auferidos pelos participantes serem auferidos pelos participantes e assistidos podem ser reduzidos ou e assistidos podem ser reduzidos ou até perdidos.até perdidos.
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A política de A política de investimento sustentávelinvestimento sustentável
Adotar política seletiva de Adotar política seletiva de investimentos, com investimentos, com discriminação positivadiscriminação positiva das empresas socialmente das empresas socialmente responsáveis, responsáveis, ambientalmente ambientalmente adequadas e adequadas e economicamente viáveis.economicamente viáveis.
Preferir operações via Preferir operações via plataformas eletrônicas plataformas eletrônicas de negociaçãode negociação, como , como Cetipnet, Sisbex da Cetipnet, Sisbex da BM&F e BovespaFix, BM&F e BovespaFix, que conferem que conferem impessoalidade e impessoalidade e transparência aos transparência aos negócios realizados.negócios realizados.
RHSRHS GM 30/7/2007GM 30/7/2007
Gestão Gestão ambiental ambiental no Brasilno Brasil
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A governança A governança corporativacorporativa
É o É o sistemasistema pelo qual as entidades pelo qual as entidades podem ser dirigidas e monitoradas.podem ser dirigidas e monitoradas.
Proporciona aos patrocinadores, Proporciona aos patrocinadores, participantes e assistidos a gestão participantes e assistidos a gestão estratégica do Fundo de Pensão e o estratégica do Fundo de Pensão e o efetivo monitoramentoefetivo monitoramento da Diretoria da Diretoria Executiva.Executiva.
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A governança A governança corporativacorporativa
Confere Confere transparência aos transparência aos atos de gestão e atos de gestão e protege contra protege contra abusos de poderabusos de poder..
Cria Cria sistemas de sistemas de monitoramento e monitoramento e incentivosincentivos para garantir para garantir que o comportamento que o comportamento dos gestores esteja dos gestores esteja alinhado com o interesse alinhado com o interesse dos titulares. dos titulares.
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A teoria A teoria da agênciada agência
Os interesses dos Os interesses dos gestores que gestores que administram a administram a propriedade nem propriedade nem sempre estão alinhados sempre estão alinhados com os de seus com os de seus titulares, donde os titulares, donde os conflitos de agênciaconflitos de agência. .
Fenômeno Fenômeno decorrente da decorrente da separaçãoseparação entre a entre a propriedade e a propriedade e a gestão gestão empresarialempresarial
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Sobre a Sobre a AuditoriaAuditoria
Para assegurar o bom uso dos bens que Para assegurar o bom uso dos bens que confiou ao agente, o principal contrata confiou ao agente, o principal contrata um terceiro – o um terceiro – o auditor auditor –, uma figura –, uma figura independente que se encarrega de ouvir independente que se encarrega de ouvir o balanço das atividades do agente e que o balanço das atividades do agente e que se incumbe de atestar sua pertinência. se incumbe de atestar sua pertinência.
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O dilema ético O dilema ético da Auditoriada Auditoria
Se as ações dos Se as ações dos agentesagentes não são confiáveis para não são confiáveis para a defesa dos melhores a defesa dos melhores interesses dos interesses dos titularestitulares, , por que seriam os por que seriam os auditores confiáveisauditores confiáveis se se eles também são eles também são agentesagentes??
Daí a famosa Daí a famosa pergunta de pergunta de Juvenal (século I) Juvenal (século I) nas Sátiras: nas Sátiras:
““Quis custodiet Quis custodiet ipsos custodes?” ipsos custodes?” ((“Quem vigiará os “Quem vigiará os próprios vigias?”próprios vigias?”).).
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Os instrumentos de Os instrumentos de governança corporativagovernança corporativa
Cabe ao Conselho Deliberativo, ao Cabe ao Conselho Deliberativo, ao Conselho Fiscal e à Auditoria Conselho Fiscal e à Auditoria Independente (além da Auditoria Independente (além da Auditoria Atuarial e a Auditoria de Benefícios a Atuarial e a Auditoria de Benefícios a cada 5 anos), assegurar o cada 5 anos), assegurar o controle da controle da propriedade sobre a gestãopropriedade sobre a gestão. .
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Ocorre que nem sempre as Ocorre que nem sempre as organizações contam com organizações contam com
conselheirosconselheiros qualificados para qualificados para o cargo e que exerçam, de o cargo e que exerçam, de
fato, sua função legal. fato, sua função legal.
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Acionista Acionista controlador controlador versusversus
minoritários; minoritários;
Diretoria Diretoria versusversus acionistas;acionistas;
Administradores Administradores versusversus terceiros. terceiros.
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Em decorrência do Em decorrência do poder concentrado na poder concentrado na
cúpula ou no executivo cúpula ou no executivo principalprincipal
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Uso de informação Uso de informação privilegiada ou privilegiada ou
atuação em benefício atuação em benefício próprio (conflito de próprio (conflito de
interesses).interesses).
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A A transgressãotransgressão de diretrizes moraisde diretrizes morais decorre da expectativa de obter decorre da expectativa de obter
vantagens, da pressão dos vantagens, da pressão dos costumes e da vulnerabilidade dos costumes e da vulnerabilidade dos
mecanismos de controle.mecanismos de controle.
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Controle Controle eficienteeficiente
Nos Nos luminosos afixadosluminosos afixados no teto dos táxis de no teto dos táxis de Barcelona aparece a Barcelona aparece a faixa da tarifa cobradafaixa da tarifa cobrada::
11 das 21 às 7 horas; das 21 às 7 horas;
22 das 7 às 21 horas; das 7 às 21 horas;
33 fora da área metropolitana. fora da área metropolitana.
Caso a cobrança da tarifa esteja em desacordo, Caso a cobrança da tarifa esteja em desacordo, fiscais multamfiscais multam o táxi em o táxi em € 2.500. Na terceira € 2.500. Na terceira reincidência, a reincidência, a licençalicença d do motorista é o motorista é definitivamente definitivamente cassadacassada!!
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Brasil?Brasil?Fraude explica!Fraude explica!
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Abusos Abusos possíveispossíveis
Finanças estruturadasFinanças estruturadas ou “contabilidade ou “contabilidade criativa”: diversificação criativa”: diversificação do risco, com a do risco, com a captação de captação de investidores externos e investidores externos e a transferência de bens a transferência de bens e dívidas para entidades e dívidas para entidades não registradas...não registradas...
Manipulações contábeis Manipulações contábeis com com maquiagemmaquiagem de de balanços e balanços e caixa doiscaixa dois......
InteressesInteresses pessoais ou de pessoais ou de parentes parentes entrelaçadosentrelaçados com os de empresas com os de empresas fornecedoras ou de fornecedoras ou de prestadoras de prestadoras de serviços...serviços...
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A lógica A lógica dos Fundos de Pensãodos Fundos de Pensão
Os Fundos de Pensão mantêm Os Fundos de Pensão mantêm com seus participantes e com seus participantes e assistidos um assistidos um relacionamentorelacionamento que que começa na fase ativa, continua na começa na fase ativa, continua na aposentadoria, além de perdurar, aposentadoria, além de perdurar, de certa forma, após a morte.de certa forma, após a morte.
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A lógica A lógica dos Fundos de Pensãodos Fundos de Pensão
Um relacionamento tão longo exige Um relacionamento tão longo exige que os Fundos de Pensão que os Fundos de Pensão gerenciem gerenciem osos recursosrecursos aplicadosaplicados ee os riscos os riscos com:com:
Competência técnica e prudência;Competência técnica e prudência;
Idoneidade e imparcialidade;Idoneidade e imparcialidade;
Impessoalidade e transparência.Impessoalidade e transparência.
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Critérios para Critérios para a transparênciaa transparência
CompreensãoCompreensão: habilitar os destinatários da : habilitar os destinatários da informação a fazer uma avaliação competente da informação a fazer uma avaliação competente da organização ao fornecer todas as informações organização ao fornecer todas as informações necessárias num formato agregado e consolidado.necessárias num formato agregado e consolidado.
Relevância e tempo oportunoRelevância e tempo oportuno: habilitar a avaliar : habilitar a avaliar os riscos esperados e os benefícios dos produtos e os riscos esperados e os benefícios dos produtos e serviços no tempo certo para a tomada de serviços no tempo certo para a tomada de decisão.decisão.
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Critérios para Critérios para a transparênciaa transparência
ConfiabilidadeConfiabilidade: descrições fidedignas que : descrições fidedignas que sejam verificáveis, neutras, prudentes e sejam verificáveis, neutras, prudentes e completas em todos os seus aspectos completas em todos os seus aspectos factuais.factuais.
ComparabilidadeComparabilidade: habilitar os usuários a : habilitar os usuários a comparar o que se diz num contexto comparar o que se diz num contexto universal. universal.
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A exigência A exigência de revelarde revelar
Nos EUA, o preceito legal “Nos EUA, o preceito legal “Right do KnowRight do Know” ” (Direito de Saber), de 1986, exigiu que as (Direito de Saber), de 1986, exigiu que as empresas divulgassem anualmente a empresas divulgassem anualmente a quantidade de quantidade de produtos químicos perigosos existentesprodutos químicos perigosos existentes em suas em suas instalações.instalações.
Entre 1988 e 2003, Entre 1988 e 2003, houve redução de 59% houve redução de 59% da da quantidade de produtos!quantidade de produtos!
Foi a melhoria ambiental voluntária mais Foi a melhoria ambiental voluntária mais expressiva expressiva em toda a história norte-americanaem toda a história norte-americana!!
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O que se espera O que se espera dos gestores?dos gestores?
Atuar de forma técnica, Atuar de forma técnica, competente, responsável, competente, responsável, imparcial e prudente, em imparcial e prudente, em consonância com a missão consonância com a missão institucional.institucional.
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"O mundo é um lugar perigoso de se viver, "O mundo é um lugar perigoso de se viver,
não por causa daqueles que fazem o mal, não por causa daqueles que fazem o mal,
mas sim por causa daqueles que observam mas sim por causa daqueles que observam
e e deixam o mal acontecerdeixam o mal acontecer."."
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Abusos Abusos possíveispossíveis
Investir em Investir em fundosfundos ou em ou em CDBsCDBs e receber comissão e receber comissão dos Bancos...dos Bancos...
Comprar Comprar debênturesdebêntures e e receber comissão dos receber comissão dos emitentes...emitentes...
Compartilhar com Compartilhar com “amigos” a decisão de “amigos” a decisão de compra de compra de açõesações......
Comprar Cédulas de Comprar Cédulas de Crédito Bancário Crédito Bancário ((CCBsCCBs) emitidos por ) emitidos por Sociedades de Sociedades de Propósito Específico Propósito Específico ((SPEsSPEs) e receber ) e receber delas juros menores delas juros menores em troca de em troca de vantagens...vantagens...
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A demanda por transparência A demanda por transparência reflete o desejo de reduzir o risco reflete o desejo de reduzir o risco no processo de decisão, pois ela no processo de decisão, pois ela produz confiançaproduz confiança. Decorre de . Decorre de
crescentes pressões do mercado e crescentes pressões do mercado e da sociedade civil.da sociedade civil.
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A natureza A natureza do “negócio” do “negócio”
Os Fundos de Pensão correspondem a Os Fundos de Pensão correspondem a poupanças privadas com finalidade poupanças privadas com finalidade previdenciária, de modo que: previdenciária, de modo que:
Cabe-lhes gerar valor econômico (retornos Cabe-lhes gerar valor econômico (retornos compatíveis) para assegurar uma compatíveis) para assegurar uma aposentadoria dignaaposentadoria digna aos participantes e aos participantes e assistidos, assistidos, complementando assim a rendacomplementando assim a renda obtida junto ao INSS.obtida junto ao INSS.
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O diagnóstico O diagnóstico da sustentabilidadeda sustentabilidade
2º Setor2º Setor
1º e 3º1º e 3ºSetoresSetores
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A dinâmica da A dinâmica da sustentabilidadesustentabilidade
FuturoFuturo
PresentePresente
CustosCustos
RiscosRiscos Qualidade Qualidade de vidade vida
EcoeficiênciaEcoeficiência
Frente Frente externaexterna
Frente Frente internainterna
GeraçãoGeraçãode valorde valor
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Desenvolvimento SustentávelDesenvolvimento Sustentável significa: significa: “Satisfazer as necessidades do presente sem “Satisfazer as necessidades do presente sem
comprometer a habilidade das gerações comprometer a habilidade das gerações futuras de satisfazer suas próprias futuras de satisfazer suas próprias
necessidades”.necessidades”.
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A Ilha de PáscoaA Ilha de Páscoa
Moais esculpidos Moais esculpidos em rocha em rocha vulcânicavulcânica
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O tríplice resultado O tríplice resultado ((triple bottom line)triple bottom line)
Viabilidade Viabilidade econômicaeconômica
CorreçãoCorreçãoecológicaecológica
Ganhos Ganhos sociaissociais
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Tratamento Tratamento justo e justo e igualitárioigualitário de todos de todos os “grupos os “grupos minoritários”, minoritários”, sejam eles sejam eles acionistas ou acionistas ou demais públicos de demais públicos de interesseinteresse
Os agentes da governança Os agentes da governança corporativa devem corporativa devem prestar prestar contascontas de sua atuação a quem de sua atuação a quem os elegeu e os elegeu e respondem respondem integralmenteintegralmente por todos os por todos os atos que praticarem no atos que praticarem no exercício de seus mandatosexercício de seus mandatos
Governança corporativa:Governança corporativa:as boas práticasas boas práticas
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Governança corporativa:Governança corporativa:as boas práticasas boas práticas
Conselheiros e executivos zelam pela Conselheiros e executivos zelam pela perenidade das organizaçõesperenidade das organizações: :
Desenvolvem uma visão da sustentabilidade do Desenvolvem uma visão da sustentabilidade do negócio (estratégica, abrangente, de longo prazo); negócio (estratégica, abrangente, de longo prazo);
Incorporam considerações econômicas, sociais e Incorporam considerações econômicas, sociais e ambientais às suas decisões e operações.ambientais às suas decisões e operações.
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Governança corporativa:Governança corporativa:as boas práticasas boas práticas
A estratégia empresarial contempla todos os A estratégia empresarial contempla todos os relacionamentos com a comunidaderelacionamentos com a comunidade em que a em que a empresa atua. Visa: empresa atua. Visa:
A criação de riquezas e de empregos;A criação de riquezas e de empregos;A qualificação e a diversidade da força de trabalho;A qualificação e a diversidade da força de trabalho;A defesa do meio ambiente; A defesa do meio ambiente; A melhoria da qualidade de vida;A melhoria da qualidade de vida;A pesquisa e o desenvolvimento.A pesquisa e o desenvolvimento.
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Princípios Princípios orientadoresorientadores
TransparênciaTransparência::Informações íntegras e Informações íntegras e tempestivas;tempestivas;
Indicadores de desempenho Indicadores de desempenho financeiros e não-financeiros.financeiros e não-financeiros.
EqüidadeEqüidade::Tratamento igualitário e não-Tratamento igualitário e não-discriminatório dos públicos discriminatório dos públicos de interesse.de interesse.
ResponsabilidadeResponsabilidade::Boa gestão do Boa gestão do patrimônio;patrimônio;
Desenvolvimento e Desenvolvimento e perenidade da perenidade da Fundação;Fundação;
Função social e Função social e gerenciamento dos gerenciamento dos riscos ambientais.riscos ambientais.
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A parceria gera A parceria gera ganhos sociaisganhos sociais
Quando o investimento social enfoca as Quando o investimento social enfoca as condições contextuaiscondições contextuais (ambiente de (ambiente de inserção) e leva em conta as competências inserção) e leva em conta as competências e as estratégias da empresa, há: e as estratégias da empresa, há:
Geração de Geração de benefícios sociaisbenefícios sociais;;
Incremento da Incremento da competitividadecompetitividade do negócio; do negócio;
Superação do mero ganhoSuperação do mero ganho de imagem ou do de imagem ou do marketing social.marketing social.
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A parceria gera A parceria gera ganhos sociaisganhos sociais
É o caso da É o caso da TNTTNT, cuja , cuja especialidade é o transporte especialidade é o transporte global e a logística, que fez global e a logística, que fez parceria com o parceria com o World Food World Food ProgrammeProgramme das Nações das Nações Unidas para ajudá-lo em Unidas para ajudá-lo em situações de emergência situações de emergência mundiais.mundiais.
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IIIIIIAs implicações As implicações
éticas do processo éticas do processo de auditoriade auditoria
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Sobre Sobre a Auditoriaa Auditoria
Auditoria Auditoria vem do latim vem do latim audireaudire (ouvir).(ouvir).
Remete historicamente Remete historicamente à pessoa de posses (o à pessoa de posses (o principalprincipal), que dispõe ), que dispõe de um administrador- de um administrador- procurador (o procurador (o agenteagente), ), responsável pela responsável pela gerência da gerência da propriedade.propriedade.
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As presunçõesAs presunções1.1. A A falibilidade humanafalibilidade humana leva a erros leva a erros
não intencionais como resultado não intencionais como resultado de distração, negligência ou de distração, negligência ou despreparo.despreparo.
2.2. Em economias monetárias, o Em economias monetárias, o egoísmoegoísmo leva os indivíduos a leva os indivíduos a procurar locupletar-se à custa dos procurar locupletar-se à custa dos outros.outros.
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O propósito O propósito da auditoriada auditoria
O O propósito centralpropósito central consiste consiste em tentar em tentar inibir desvios de inibir desvios de condutaconduta pela ameaça de sua pela ameaça de sua descoberta, num claro descoberta, num claro processo de processo de dissuasão.dissuasão.
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Questões Questões éticaséticas
Os auditores são Os auditores são contratadoscontratados pelos pelos agentesagentes (gestores) e (gestores) e pagos por eles, pagos por eles, embora sua embora sua lealdade lealdade presumidapresumida seja para seja para com os com os principaisprincipais (acionistas).(acionistas).
Será que não correm o Será que não correm o risco risco de preferir os agentes, isto é, de preferir os agentes, isto é, de privilegiar os seus de privilegiar os seus superiores (ou padrinhos), superiores (ou padrinhos), em função dos laços tecidos?em função dos laços tecidos?
Isso não poderia refletir-se Isso não poderia refletir-se em seus em seus parecerespareceres??
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Os pilares Os pilares da auditoriada auditoria
A A independênciaindependência consiste em manter-consiste em manter-se à margem das se à margem das pressões e pressões e influências alheias, influências alheias, com prevalência dos com prevalência dos critérios técnicos de critérios técnicos de avaliação.avaliação.
A A imparcialidadeimparcialidade consiste em consiste em preservar a isenção: preservar a isenção: impessoalidadeimpessoalidade (não se (não se
distinguem as partes distinguem as partes envolvidas);envolvidas);
universalidadeuniversalidade (os (os procedimentosprocedimentos são aplicáveissão aplicáveis em todo lugar);em todo lugar);
eqüidadeeqüidade (os efeitos beneficiam (os efeitos beneficiam igualmente as partes).igualmente as partes).
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O papel da O papel da auditoria em geralauditoria em geral
A confiabilidade e a A confiabilidade e a integridade das integridade das informaçõesinformações;;
A A conformidadeconformidade às leis e aos regulamentos; às leis e aos regulamentos;
A A salvaguarda dos ativossalvaguarda dos ativos;;
O O usouso parcimonioso e eficiente dos parcimonioso e eficiente dos recursosrecursos..
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O negócio e a missão O negócio e a missão do TCUdo TCU
Controle externoControle externo da administração da administração pública e da gestão dos recursos pública e da gestão dos recursos públicos federais.públicos federais.
Assegurar a efetiva e regular gestão Assegurar a efetiva e regular gestão dos recursos públicos, dos recursos públicos, em benefício em benefício da sociedadeda sociedade..
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A qualidade dos A qualidade dos serviços prestadosserviços prestados
Depende da competência técnica e da Depende da competência técnica e da isenção do auditor:isenção do auditor: A A proficiênciaproficiência consiste em identificar e consiste em identificar e
interpretar corretamente erros e omissões.interpretar corretamente erros e omissões. A A isençãoisenção consiste em assegurar que tais consiste em assegurar que tais
distorções, não importa de onde vierem, sejam distorções, não importa de onde vierem, sejam corrigidas ou apontadas no relatório final.corrigidas ou apontadas no relatório final.
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As relações com As relações com os Patrocinadoresos Patrocinadores
Construir Construir parceriaparceria e e adotar adotar estratégia de estratégia de colaboraçãocolaboração na defesa na defesa dos legítimos interesses dos legítimos interesses dos participantes e dos participantes e assistidos.assistidos.
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Colapso: dezembro 2001Colapso: dezembro 2001
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Fechamento em 2002Fechamento em 2002
““O dia em que O dia em que
a Arthur Andersena Arthur Andersen
perder a confiança perder a confiança
do públicodo público será será
o dia em que estaremos o dia em que estaremos
fora dos negócios.”fora dos negócios.”Steve Samek, Steve Samek,
Country Manager PartnerCountry Manager Partner19991999
RHSRHS
Estratégias Estratégias de relacionamentode relacionamento
O O confrontoconfronto com com
ganhos e perdas ganhos e perdas
unilaterais unilaterais
(jogo de (jogo de
soma zerosoma zero))
A A conciliaçãoconciliação com com
mútuas concessões mútuas concessões
(jogo de (jogo de
soma igualsoma igual))
A A colaboraçãocolaboração com com
ganhos conjuntosganhos conjuntos
(jogo de (jogo de
soma positivasoma positiva))
RHSRHS
A parceriaA parceria
UmaUma aliança entre aliança entre organizaçõesorganizações visa ao visa ao
bem comumbem comum com base com base em em análise de riscosanálise de riscos
RHSRHS
A parceriaA parceria
MáximaMáxima: negócios são : negócios são acordos que beneficiam acordos que beneficiam todas todas
as partesas partes (em consonância (em consonância com os interesses públicos) com os interesses públicos)
PressupostosPressupostos::
há igual consideração dos interesses, há igual consideração dos interesses,
partilha de valor, partilha de valor, ampla reciprocidadeampla reciprocidade
RHSRHS
Competência técnica Competência técnica e diligênciae diligência
GarantiasGarantias precisas e precisas e
confiáveis confiáveis de desempenhode desempenho
Transparência eTransparência e
partilha de informaçõespartilha de informações
As diretrizes As diretrizes da parceriada parceria
RHSRHS
Apoio mútuoApoio mútuo em em
situações de crisesituações de crise
Negociação com base Negociação com base
num num jogo de soma positivajogo de soma positiva
Conversão dos Conversão dos stakeholdersstakeholders em em
extensões do próprio negócioextensões do próprio negócio
As diretrizes As diretrizes da parceriada parceria
RHSRHS
O O rankingranking dos riscos dos riscosque mais desafiam os negóciosque mais desafiam os negócios
11 ReputaçãoReputação Ameaças à imagem de produtos e marcasAmeaças à imagem de produtos e marcas
22 RegulatórioRegulatório Desrespeito à legislaçãoDesrespeito à legislação
33 Capital HumanoCapital Humano Escassez de talentos e turbulências na sucessãoEscassez de talentos e turbulências na sucessão
44 TecnologiaTecnologia Falhas operacionais e no sistema de segurançaFalhas operacionais e no sistema de segurança
55 MercadoMercado Desvalorização dos ativosDesvalorização dos ativos
66 CréditoCrédito Inadimplência dos clientesInadimplência dos clientes
77 PaísPaís Desafios específicos de uma regiãoDesafios específicos de uma região
88 FinanciamentoFinanciamento Dificuldade de obter créditoDificuldade de obter crédito
99 TerrorismoTerrorismo
1010 Desastres naturaisDesastres naturaisThe Economist Intelligence UnitThe Economist Intelligence Unit
269 executivos de empresas globais269 executivos de empresas globaisExame 10/5/2006Exame 10/5/2006