solicitudes de devoluciones y/o compensaciones en renta e iva

Solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones

en Renta e IVA

Luis Hernando Montañez Bernal

Solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones

en Renta e IVA

Colaboración de Christian Junot Quiñonez CortésCoordinación de Devoluciones y Compensaciones

Coordinación Devoluciones y Compensaciones

NORMATIVIDAD• Artículos 815, 816 y 850 al 865 del

Estatuto Tributario• Parte 6 Capítulos 19 al 29 del Decreto

Único Reglamentario 1625 de 2016 • Resolucion 151 de 2012• Resolución 57 de 2014

TIPOS DE SOLICITUDES

Virtuales –SIE de Devoluciones

• Declaraciones de Impuesto Sobre la Renta

• Declaraciones de Impuesto Sobre las Ventas

• NOTA: La radicación a través del SIE de Devoluciones es obligatoria para los que cuentan con firma electrónica

Solicitudes manualesCITA Bogotá, Medellín, Bucaramanga, Cali

y Grandes

• CREE• Instituciones Estatales de Educación

Superior • Empresas en acuerdo de

reestructuración• Dividendos y Participaciones de

inversionistas chilenos y españoles• Diplomáticos, Organismos

Internacionales y consulares• Turistas extranjeros no residentes en

Colombia• Materiales de Construcción de VIS y VIP• Pagos en exceso• Pagos de lo no debido



SIE de Devoluciones y/o Compensaciones

• Procedimiento desarrollado a través de los Servicios Informáticos Electrónicos que facilita la devolución y/o compensación de los saldos a favor liquidados en las declaraciones tributarias.

• https://devolucion.dian.gov.co

https://devolucion.dian.gov.co/

Coordinación de Devoluciones y/o Compensaciones

Decisiones que pueden tomarse en una solicitud

Auto Inadmisorio.

Resolución de Rechazo Definitivo.

Resolución de Negación

Resolución de Devolución y/o Compensación.


Inadmisorio

Cuando la declaración objeto de solicitud se tenga como NO PRESENTADA (Art. 580 y 650-1 E.T.).

Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales.

Cuando la declaración objeto de solicitud presente error aritmético (Art. 697 E.T.)

Se haya imputado un saldo anterior distinto al declarado.


Rechazo Definitivo

Solicitud Presentada en forma Extemporánea

Si el Saldo a Favor ya fue objeto de Devolución, Compensación o Imputación al Período Siguiente.

Saldos generados por operaciones anteriores a la inscripción en el Registro Nacional de Exportadores (Art. 507 E.T.).

Correcciones dentro del proceso de Devolución que generen saldo a pagar.

No retención, declaración y pago para proveedores CI.


Requisitos Generales de las Devoluciones

Solicitud debidamente diligenciada Formato 010

Certificado de Existencia y Representación Legal - 1384

Constancia de Titularidad de Cuenta Bancaria - 1668

Copia del poder otorgado en debida forma - 1391

Garantía a favor de la Nación con el recibo de pago de la prima - 1385

RUT formalizado y actualizado tanto del solicitante como sus representantes


Clases de solicitud declaración de IVA

Formato 1439 - Relación de Impuestos Descontables

Formato 1222 - Ajuste a Cero IVA por Pagar


Nuevos Exentos

Exentos

Exportación de Bienes

Ventas a Zona Franca

Ventas a Comercializadoras Internacionales

Exportación de Servicios

Servicios turísticos en el exterior para ser usados en territorio colombiano

Diferencia de tarifa

IVA Retenido

Exploración de hidrocarburos – Exportadores de Oro

Antibióticos, Glándulas, Sangre humana y Animal, Medicamentos, Artículos farmacéuticos

Biocombustible de origen vegetal o animal

Arroz para consumo humano

Los vehículos automotores de servicio publico y de carga (10,5), hasta dos vehículos (5 años de beneficio)

Bicicletas y motocicletas (Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada)

Consumo Humano y Animal en Amazonas


Solicitudes Nuevos Exentos

Animales vivos especie bovina

•Relación animales comercializados y su valor comercial unitario y Relación de guías sanitarias –F1460

Productor de carnes

•Relación animales sacrificados, fecha y valor unitario –F1754

•Documentos y facturas de sacrificio carnes bovinos, porcinos, caprinos y ovinos, valor impuesto degüello – F1460

•Cuotas pagadas Fondo Nacional Avícola – F1460

Productor de leche y huevos

•Cuotas pagadas FONAV, cuotas parafiscales FEDEGAN – F1460

Productor de peces, camarones de cultivo

•Copia del acto administrativo de la Autoridad Nacional de Acuicultura y Pesca (AUNAP) que otorga permiso para el cultivo de peces (PDF)

• Calidad del solicitante: Comercializador de animales vivos, Ganadero, Productor, Avicultor, Piscicultor y Relación de ingresos exentos, gravados y excluidos – F1460

• Ubicación donde se efectuó la actividad – F1763


Solicitudes Exportaciones

Exportación de bienes desde territorio nacional• Relación de Declaraciones de Exportación y Documentos de Embarque – F1442

Ventas a Zonas Franca y exportaciones desde ZF• Relación de los certificados expedidos por el usuario operador – F1478 (exportaciones)• Relación de formularios de movimientos de mercancía y facturas de venta – F1479

Ventas de bienes y servicios a Comercializadoras Internacionales• Relación de certificados al proveedor – F1444• Relación de retenciones practicadas a los impuestos descontables proveedores C.I. – F1670

Prestación de servicios en el exterior• Copia del contrato suscrito en el exterior (PDF)• Relación de facturas y servicios exportados – F1859 (PDF)• Certificación de exclusividad del servicio – F1858 (PDF)

Servicios turísticos vendidos en el exterior para ser usados en territorio colombiano• Relación de usuarios de los paquetes turísticos – F1447



Otros conceptos

• Información del certificado de ministerio de cultura – F1477

• Cuadernos escolares (no anexos)Exentos

• No anexos adicionalesDiferencia de Tarifa

• Relación de IVA Retenido – F1440• Ajuste a cero IVA Retenido – F1438

IVA Retenido



Nuevos conceptos


Exportadores de Oro

• Certificación del R.L. que conste:• La explotación del oro en

amparo de titulo minero inscrito en el Registro minero nacional

• Licencia ambiental• Cumplimiento de requisitos de

extracción, transporte y comercialización.

• Inscripción y autorización en el Registro Único de Comerciantes de minerales (RUCOM).

• Certificado de origen cuando provenga de comercializadoras

• Certificado de la Agencia Nacional de Minería con relación de los certificados de origen emitidos por el titular minero

Exploración de hidrocarburos costa fuera

• Certificación del R.F. que conste• Que el IVA no fue tratado como

costo o deducción en la Renta• La etapa de exploración o

desarrollo en la que se efectuo la adquisición de bienes y servicios objeto de solicitud

• Que fueron utilizados en la exploración y desarrollo de costa fuera

• Certificación de la Agencia Nacional de Hidrocarburos donde conste la existencia de un contrato de exploración costa fuera, la fase de desarrollo, inicio y culminación.

Reposición de vehículos (Art 5 D221/2020)

• Hasta el 27 de diciembre de 2024

• Aplica para productores y vendedores

• Relación de los certificados CREIPASAJEROS Y CREICARGA vendidos en el periodo• No fecha factura• Valor de la venta• Numero y fecha del certificado• Identificación de los

beneficiarios• Numero de Licencia del

vehículo• Certificación de descontable no

usado como costo o gasto• Certificación de subcuenta de

IVA



Certificados de Proporcionalidad

Coordinación Devoluciones y CompensacionesCoordinación Devoluciones y Compensaciones

Proporcionalidad aplicada para impuestos descontables Articulo

490 E.T. – F1803

• Se debe adjuntar cuando la declaración objeto de solicitud y las que componen el arrastre contengan ingresos excluidos

• Casillas diligenciables “Valor IVA causado en bienes y servicios” “Impuestos descontables no sometidos a proporcionalidad”

Proporcionalidad aplicada para impuestos descontables Articulo

489 E.T. – F1825

• Se debe adjuntar cuando la declaración objeto de solicitud y las que componen el arrastre contengan ingresos exentos y gravados.

Cómo ingresar al Servicio Informático


Certificados de Proporcionalidad


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