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TRIBUTACION DE INVERSIONISTAS EXTRANJEROS EN LOS ESTADOS UNIDOS

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WELCOM E TO THE UNITED STATES OF AMERICA

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• Reglas generales de tributacion para corporaciones extranjeras y extranjeros que no son residentes en los Estados Unidos.

• Planificacion tributaria antes de inmigrar a los estados Unidos.

• Planificacion tributaria para el extranjero con inversiones en Estados Unidos.

• Estructuras de compañias en Estados Unidos (C-Corp, S-Corp, LLC)

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Tributacion de un Extranjero que es Residente de los Estados Unidos (“Residente para fines fiscales”)- Sujeto a los impuestos

• Tributacion sobre ingresos mundiales

• Tributacion sobre sucesiones- activos mundiales

• Tributacion sobre donaciones- activos mundiales

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Extranjero No Residente – Sujeto a Tributacion

• Tributacion sobre ingresos provenientes de los Estados Unidos y ciertos tipos limitados de ingresos provenientes del exterior.

• Tributacion sobre sucesiones- Activos situados unicamente en los Estado Unidos

• Tributacion sobre donaciones (gifts)- Bienes inmuebles y personales tangibles situados en Estados Unidos

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Prueba de Presencia Sustancial

Extranjero que no es residente Extranjero que es residente

Dias de

Residencia Dias en los EE.UU Año Formula Dias en EE.UU “Dias” de Residencia

120 120 2014 100% 120 120

40 120 2013 33.33% 150 50

20 120 2012 16.67% 120 20

180 TOTAL TOTAL 190

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Impacto de los tratados bilaterales

• Reduce (o hasta elimina) la tasa tributaria para ContribuyentesExtranjeros en otro pais

• Superar varias fuentes de leyes sobre las reglas de ingresos

• Dejar exentos ciertos tipos de ingresos o actividades de la tributacion con uno o ambos paises firmantes de los tratados

• Extender el credito para los impuestos establecidos por un pais a situaciones en las cuales la ley nacional no lo estableceria.

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Salvaguardar los intereses financierosdel inmigrante antes de la residencia

fiscal

Planificacion Tributaria antes de Inmigrar a los Estados Unidos

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PLANIFICACION ANTES DE INMIGRAR- Impuestossobre la Renta y Ganancias, Sucesiones

•Objetivo- Minimizar los impuestos sobre las ganancias y la renta en los Estados Unidos

•Objetivo- Minimizar los impuestos Estadounidensespagados sobre la sucesiones

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Beneficios y Trampas Fiscales

PLANIFICACION TRIBUTARIA PARA EL INVERSIONISTA EXTRANJERO EN BIENES INMUEBLES

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POSESION DE BIENES INMUEBLES / ESTRUCTURAS DE COMPANIAS

Como deberia un Contribuyente Extranjero poseer bienes estadounidensesen su capacidad de:

• Dueño como individuo extranjero

• Sociedad de responsabilidad limitada

• Corporacion extranjera o nacional

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ESTRUCTURAS DE PLANICIFICACION TRIBUTARIA

• Individual

•C-Corporations

• S-Corporations

• Entidad de transferencia (Pass Through Entity) (LLC)

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INDIVIDUAL (PERSONA NATURAL) VENTAJAS / DESVENTAJAS:

Ventajas:

• Aplican tasas progresivas para individuos

• Aplica tasa especial para ganancias de capital

Desventajas:

• Aplica impuesto sobre sucesiones y regalos

• Responsabilidad legal ilimitada

• Informacion publica de la titularidad de los bienes

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Compañias de responsabilidad limitada (LLC), ventajas / desventajas:

Ventajas:

• Aplican tasas progresivas para individuos

• Aplica tasa especial para ganancias de capital

• Responsabilidad personal limitada

• No aplica impuesto de sucursales

• No hay informacion de la titularidad de los bienes

Desventajas:

• Aplica impuesto sobre sucesiones y regalos

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Corporaciones americanas y extranjeras, ventajas / desventajas:

Ventajas:

• Aplican tasas progresivas para corporaciones

• Responsabilidad personal limitada

• No hay informacion de la titularidad de los bienes

• No hay impuesto de sucesiones o de regalos

Desventajas:

• Doble gravamen (double taxation) al aplicar impuesto a dividendos e intereses

• Ganancias de capital gravadas como ingreso ordinario

• Puede aplicar impuesto de sucursales

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RESUMEN

• Haga un record de los dias que ha permanecido en Estados Unidos en los ultimos tres años, revise con su asesor tributario de confianza su estatusactual

• Antes de hacerse residente fiscal o permanente legal, desarrolle unaplanificacion tributaria para evitar pagar impuestos sobre activosacumulados o ganancias obtenidad anteriormente.

• Es muy importante asesorarse y entender bien las implicacioneseconomicas, financieras y tributarias de cada negocio antes de invertir.

Coral Gables, Estados Unidos.299 Alhambra CirSuite 510, FL 33134Teléf. +1 (305) 390-2650+58 (212) 335-5656

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