universidad catolica de salta parcial unico 2015

Universidad Católica de Salta

Facultad de Economía y Administración

Sistema de Educación a Distancia

Carrera: Contador Público

Materia: Seminario sobre Sistemas de Información Contable SEAD – EXCLUSIVO PARA TUTORIASTrabajo Práctico Obligatorio DOMICILIARIO – UNICO 02/10/2015Profesores: Cr. Federico Guijarro – Cr. Guillermo Tabellione

Documento (tipo y número): 18019407

LOCALIDAD: Salta Capital Tutoria: Salta

CONSIGNA

A continuación se presentan los saldos al cierre de ejercicio de la empresa “SEMINARIO SA” al 30/09/15. de acuerdo a la RT 9

Se solicita:

1. Calcule el capital (acciones en circulación)

Datos:

Los saldos de las cuentas están expresados a moneda de cierre y son los siguientes:

APELLIDO Y NOMBRES: De los Rios Alicia Elizabeth

2. Realice los ajustes a los saldos en el Libro Diario y confeccione La ficha de Inventario Permanente (PEPS)3. Presente la hoja de trabajo (de 10 columnas) al 30/09/15

4. Presente los Estados Contables Básicos al 30/09/15. (Debe incluir Carátula, Notas, Cuadros, Memoria, Informe del Auditor). Ajustarse a los modelos planteados por las Resoluciones Técnicas Vigentes. Dejo a su elección la actividad de la empresa y datos adicionales para realizar los informes.

Cuenta ObservacionesCaja 11,000.00 8,200.00 Existencia de Efectivo al cierre

Acciones en circulaciónAFIP- Iva a Pagar 5,000.00 0 Impuesto adeudado al cierre

AFIP- Iva Crédito Fiscal 0 33,192.00 Corresponde a Septiembre 2015

AFIP- Iva Débito Fiscal 0 42,000.00 Corresponde a Septiembre 2015

Amortización Acumulada Inmuebles 8,960.00 8,960.00 Depreciación Acumulada

Banco Galicia cta cte 40,000.00 65,000.00

Banco Galicia Plazo Fijo 0 19,200.00

Comisiones y Gastos Bancarios 5,000.00 4,800.00 Devengados durante el ejercicio

Costo de las Mercaderías Vendidas 370,000.00

Deudores por ventas 20,000.00 54,300.00Prestamos a Pagar 55,040.00 0 Préstamo ya cancelado

Documentos a cobrar 17,000.00 163,000.00

Gastos Administrativos 6,000.00 7,000.00

Gastos de Publicidad 30,000.00 40,000.00 Devengados durante el ejercicio

Honorarios negativos 15,000.00 12,000.00Ingresos brutos 15,000.00 43,500.00 Devengado durante el ejercicio

Ingresos Brutos a Pagar 12,000.00 6,000.00

Inmuebles 80,000.00 80,000.00Instalaciones 6,000.00 6,000.00 Fecha de compra 15/01/2011

Intereses positivos a devengar 0 432 Corresponden al Plazo Fijo

Luz, Teléfono 26,000.00 30,000.00

Mercaderías 20,000.00 60,000.00Moneda extranjera 0 62,200.00 Son U$S 20.000

Proveedores 15,000.00 12,000.00Reserva legal 10,000.00 10,000.00 Reserva Legal

Resultados No Asignados 5,000.00 38,000.00Rodados 0 120,000.00 Fecha de compra 20/02/2013

Seña por compra de Inmuebles 0 49,000.00Ventas 500,000.00 1,450,000.00 Corresponden a Vtas netas

Saldo al 30/9/2014

Saldo al 30/9/2015

Capital de la Sociedad. Debe calcularlo

El saldo de esta cuenta esta conciliado al cierre

El Plazo Fijo fue constituido el 15/9/2015, su Vto. es el 30/10/15

con un interés de $432

Debe calcularlo según método de Inventario Permanente PEPS

De la conciliación surge que existen deudores morosos por $

5.000. Y clientes con saldos acreedores por $ 1.500

Vencimiento 30/11/2015 No tiene intereses

Gastos devengados durante el ejercicio

Corresponde a Honorarios pagados del semestre julio-diciembre ($2000 al mes)

Corresponde al mes de cierre de ejercicio

Fecha de compra 1/3/2004. Valor del Terreno 20%

Prorratear 50% adm/50% Comercializ.

Existencia Inicial = 1.000 unidades y la Existencia Final = 2000

unidades

El saldo de esta cuenta incluye un anticipo a Proveedores (para fut.

comp. de Merc) por $ 2000

Todavía no se determinó su asignación

El 25/6/14 se deja una seña para futura compra de inmueble

Otros datos a Tener en cuenta:

Bien de uso Vida útil Método de Amortización

Rodados 20% 5 años Decreciente

Instalaciones Sin recupero 10 años Lineal

Inmuebles 50 años Lineal

La Moneda Estadounidense a la fecha de cierre cotiza: TIPO COMPRADOR $9,35, TIPO VENDEDOR $9,40.

Para la valuación de mercaderías se utiliza método de inventario PERMANENTE - PEPS. El movimiento de Compra-Venta de Mercaderías es el siguiente:

- 5/4 Compramos 20.000 unidades a $ 25 + iva cada una- 30/5 Vendemos 5.000 unidades a $ 50 + iva cada una

- 15/7 Compramos 10.000 unidades a $ 30 + iva cada una

- 10/8 Vendemos 20.000 unidades a $ 50 + iva cada una

- 15/9 Vendemos 4.000 unidades a $ 50 + iva cada una

No olvide realizar la Ficha la ficha de Inventario Permanente

Para efectuar el calculo de amortización la empresa se vale de los siguientes parámetros:

Valor de recupero

20% (corresponde al

terreno)

Además se informa que la empresa tiene por modalidad amortizar año de alta y no de baja del bien. En importante aclarar que al cierre del ejercicio anterior el contador omitió realizar las amortizaciones de los bienes de uso.

El 15-8-2015 se omitió contabilizar la Escrituración de un inmueble (ya señado) por $ 150.000. Nos toman en parte de pago el inmueble que posee la empresa a un valor de U$S 21.000,- y por el saldo se firma una hipoteca (de una sola cuota) con vencimiento el 5-11-2015 incluyendo un interés del 20% anual. Los gastos de Escrituración ascienden al 1% y los gastos hipotecarios al 1,5%, ambos se abonan con cheque Banco Galicia. La cotización del dólar a esa fecha es $9.10 por cada U$S, Dicha operación no generará impuesto al valor agregado.

No olvide realizar los ajustes que considere necesarios según las referencias (devengamientos, amortizaciones…..)DEBE PRESENTAR SU TRABAJO PRACTICO OBLIGATORIO EN UNA SOLA PLANILLA EXCEL UTILIZANDO LAS SOLAPAS QUE SEAN NECESARIAS, LAS CUALES DEBEN PRESENTARSE RESPETANDO EL En la primera solapa debe incorporar los datos expuestos en este práctico.

DEBE ENVIAR SU TRABAJO IDENTIFICANDO EL ARCHIVO DE LA SIGUIENTE MANERA:APELLIDO NOMBRE TUTORIA SIC PARCIAL UNICO 2015 Ejemplo: perezjuan salta sci parcial único 2015

AÑO 2008CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II Cr. Federico GuijarroCARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO

En esta planilla les indico el porqué de cada una de las observaciones que se exponen en los datos del Balance

ESTA PLANTILLA NO EXISTIRA EL DIA DEL PARCIAL

DETALLE SALDOS OBSERVACIONES Y DATOS COMPLEMENTARIOS FINALIDAD DE CADA OBSERVACION

PLANILLA DE TRABAJO BALANCE GENERAL - EMPRESA: SEMINARIO SA

CUENTAS Saldo al 30/09/2014 Saldos al 30/09/15 SALDOS CONTABLES AJUSTES Saldos Ajustados ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS

DEBE HABER DEBE HABER Saldos Deudores Saldos Acreedores ACTIVO PASIVO + P.N. PERDIDAS

Caja 11000 8200 8200.00Acciones en circulacion 208892AFIP Iva a pagar 5000 0 8808AFIP Iva credito fiscal 0 33192 33192.00AFIP Iva debito fiscal 0 42000 42000Amortizacion Acumulada Inmuebles 8960 8960 8960.00 5220Banco Galicia cta cte 40000 65000 65000Banco Galicia Plazo Fijo 0 19200 19200.00Comisiones y gastos bancarios 5000 4800 4800Costos de las mercaderias vendidas 370000 931700Deudores por ventas 20000 54300 54300.00 1500 5000Prestamos a pagar 55040 0Documentos a cobrar 17000 163000 163000.00Gastos administrativos 6000 7000 7000Gastos publicidad 30000 40000 40000.00Honorarios negaativos 15000 12000 12000.00 6000Ingresos brutos 15000 43500 43500.00Ingresos brutos a pagar 12000 6000 6000Inmuebles 80000 80000 80000Instalaciones 6000 6000 6000

Intereses positivos a devengar 0 432 432 144Luz y Telefono 26000 30000 26000.00Mercaderias 20000 60000 60000.00Moneda Extranjera 0 62200 62200.00 124800Proveedores 15000 12000 12000 2000Reserva Legal 10000 10000 10000.00Resultados no asignados 5000 38000 38000Rodados 0 120000 120000Seña por compra de inmuebles 0 49000 49000Ventas 500000 1450000 1450000Intereses ganados 144Deudores morosos 1785092.00 1909892.00 5000Anticipo de Clientes 1500Honorarios negaativos a devengar 6000Amortizacion Inmueble 1280AEA 63940Diferencia de Cotizacion 124800Anticipo a Proveedores 2000Amortizacion Rodado 19200Amortizacion acumulada Rodados 76800

99064 221464

-122400

ESTADO DE RESULTADOS

GANANCIAS

ENTRADAS SALIDAS SALDO

FECHA DETALLE Can Valor Un Total Can Valor Un Total Can Valor Un Total

5-Apr Compra 20000.00 30.25 605000 20000 30.25 605000

30-May Vende 5000 un 5000 30.25 151250 15000 30.25 453750

15-Jul Compra 10000.00 36.3 363000 15000 30.25 453750

10000 36.3 363000

10-Aug Vende 2000 un 15000 30.25 453750

5000 36.3 181500 5000 36.3 181500

15-Sep Vende 4000 un 4000 36.3 145200 1000 36.3 36300

931700

Comprobacion

EI 0.00

Compras 968000.00

EF 36300.00

CMV 931700.00

ASIENTOS DE AJUSTE

1 Intereses positivos a devengar 144 a Intereses ganados 144.00

2 Deudores morosos 5000.00 a Deudores por Vta 5000.00Deudores por Vta 1500.00 a Anticipo de Clientes 1500.00

3 Honorarios negativos a devengar 6000.00 a Honorarios negativos 6000.00

4 Amortizacion Inmueble 1280.00AEA 3940.00 a Amortizacion Acumulda Inmueble 5220.00

5 Amortizacion Instalaciones 600.00AEA 2400.00 a Amortizacion Acumulada Instalaciones 3000.00 6000 x 5 (años)

6 Moneda Extranjera 124800.00 a Diferencia de Cotizacion 124800.00

7 Anticipo a Proveedores 2000.00 a Proveedores 2000.00

8 Amortizacion Rodado 19200.00AEA 57600.00 a Amortizacion acumulada Rodados 76800.00

Calculo Amortizacion Inmuebledesde marzo 2004 a setiebre 2015 transcurrieron 11 años

80000 edificio : 64000terreno: 16000

64000 x 11 14080 Amortizacion acumulada inmueble50

64000 x 0,02 1280 amortizacion del ejercicio

Calculo Amortizacion Inmueble6000 x 5 (años) 3000 Amortizacion acumulada instalaciones

10

6000 x 0,10 600 amortizacion del ejercicio

Calculo Amortizacion RodadoValor a depreciar = Valor de adquisicion - Valor de recupero120000 - 24000 = 96000

Metodo decreciente1º año 5/15 x 96000 = 320002º año 4/15 x 96000 = 256003º año 3/15 x 96000 = 19200 amortizacion del ejercicioAmortizacion acumulada = 76800

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD IICARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICOPROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

EMPRESA: ………………………………………………ESTADO PATRIMONIAL AL ………………………………………..

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Total Pasivo No Corriente

PATRIMONIO NETO(S/ Estado Respectivo)

Total del Activo 0.00 Total Patrimonio Neto

Total Pasivo + Patrimonio Neto


EMPRESA: …………………………………………………ESTADO DE RESULTADOS AL ………………………………………


EMPRESA:……………………………………………………………..ESTADO DE RESULTADOS AL ……………………………………….

DETALLE APORTES DE LOS PROPIETARIOS GANANCIAS RESERVADAS RESULTADOS NO ASIGNADOS

CAPITAL AJUSTES CAPITAL TOTAL RESERVA LEGAL OTRAS RESERV. TOTAL DE EJERC. ANTER. DEL EJERCICIO TOTAL TOTAL GENERALAPORTES NO CAPITALIZ

PRIMAS DE EMISION


EMPRESA: ………………………………………………….NOTAS ANEXAS AL ESTADO PATRIMONIAL AL ………………………………………..

A C T I V O

NOTA ANEXA 1

NOTA ANEXA 2

NOTA ANEXA 3

NOTA ANEXA 4

NOTA ANEXA 5


Empresa: ……………………………

Fecha de cierre de Ejercicio: ………………………………………..

Cuadro Anexo de Bienes de Uso

VALORES AL CIERRE AMORTIZACIONES

Cuenta Saldo al Inicio Altas Bajas Saldo al Cierre Amortiz. Al Inicio Amortiz. de baja Amortiz. Al CierreAjustes de Valuación

Amortiz. del Ejercicio

VALOR RESIDUAL AL

CIERRE

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICOPROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

EMPRESA:………………………………….EJERCICIO AL ……………………………………….CUADRO DE ASIGNACION DE GASTOS - ART. 64 INC. B- LEY 19550

CUENTA TOTAL OTROS ObservacionesGASTOS DE

ADMINISTRACIONGASTOS DE

COMERCILIZACIONGASTOS

FINANCIEROSCOSTOS DE

PRODUCCION

UNIVERSIDAD CATOLICA DE SALTACATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD IICARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICOPROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

SOL SAEJERICCIO AL 31/05/2007CUADRO DE DETERMINACION DEL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

EXISTENCIA INICIALMATERIA PRIMA 25000PRODUCTOS EN PROCESO 25000MERCADERIAS 60000 110000

(+) COMPRAS DEL EJERCICIOMATERIA PRIMA 45000PRODUCTOS EN PROCESO 25000MERCADERIAS 105000 175000

(+) COSTOS DE PRODUCCION según Cuadro Asignación de Gastos 41120 41120

SUB TOTAL 326120

(-) EXISTENCIA FINALMATERIA PRIMA 30000PRODUCTOS EN PROCESO 50000MERCADERIAS 120000 200000

COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 126120

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