Taskutilasto2015

2 VEROHALL INTO

VEROTUS SUOMESSA

Suomen verotuksesta päätetään eduskunnassa, Euroopan unionissa ja kunnissa. Verotusta säätelevät verolait, jotka valmistellaan valtiovarainministeriössä ja hyväksytään eduskunnassa.

Verohallinto kerää veroista ja veronluonteisista maksuista noin kaksi kolmasosaa. Verohallinnon ohella veroja ja maksuja keräävät Tulli ja Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi. Tulli kerää valmiste- ja tuontiverot ja Trafi kerää ajoneuvoihin liittyvät verot.

Suomessa henkilöasiakkaiden saamat tulot jaetaan ansio-tuloihin ja pääomatuloihin. Ansiotuloja ovat muun muassa palkka- ja eläketulot sekä sosiaalietuudet. Pääomatuloina verotetaan esimerkiksi osinko- ja vuokratuloja sekä omai-suuden myynnistä saatuja tuloja. Pääomatuloja verotetaan kiinteillä verokannoilla. Ansiotuloja verotetaan progressii-visen veroasteikon mukaan, jolloin veroprosentti kasvaa tulojen noustessa.

Veronmaksajilla on oikeus vähentää tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä aiheutuneet menot.

Osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen tuloveroprosentti on kiinteä.

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa tavaran tai palvelun hankinnan yhteydessä. Arvonlisä-verokanta on kiinteä. Yrittäjä tilittää myyntinsä mukaisen arvonlisäveron valtiolle kuukausittain.

TASKUTILASTO 3

Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2013 ....................................................................... 4

Julkisyhteisöjen menot vuonna 2013 ..................................................................... 5

Verokertymät Suomessa 2013 ............................................................................6–7

Verohallinnon keräämät verokertymät 2013 ja 2014 ............................................... 8

Bruttokansantuote, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste 1995–2013 .............................................................. 9

Eri verotusmuotojen prosenttiosuudet verotuloista 1995–2013 .............................. 10

Verot ja veronluonteiset maksut sekä niiden prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013 ................................................................................... 11

Valtion tulovero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013 ................................................................................... 12

Kunnallisvero ja sen prosenttiosuus verovelvollisryhmittäin, verovuodet 2012 ja 2013 ................................................................................... 13

Tulojen perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut, verovuodet 1995–2013 ...................................................................................... 14

Ennakonpalautukset ja jäännösverot verovelvollisryhmittäin, verovuosi 2013 ........... 15

Verohallinnon verojäämät verolajeittain 2012–2014 .............................................. 16

Verohallinnon tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut verot 2012–2014 ..... 17

Vuoden 2015 veroperusteita ............................................................................... 18

Palkansaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015 .......................... 19

Eläkkeensaajien ennakonpidätysprosentin mukainen jakauma 2015 ....................... 19

Henkilöasiakkaiden tulot valtionverotuksessa, verovuosi 2013 ................................ 20

Välittömien verojen prosenttiosuus veronalaisista tuloista, verovuodet 2012 ja 2013 ................................................................................... 21

Henkilöasiakkaiden tulojen ja verojen jakauma tuloluokittain, verovuosi 2013 ......... 22

Verovähennysten enimmäismäärät valtion- ja kunnallisverotuksessa 2012–2015 ..... 23

Keskeisimmät vähennykset 2010–2013 .........................................................24–25

Veroaste 2011–2013, kansainvälinen vertailu ...................................................... 26

Verotuksen rakenne 2013, kansainvälinen vertailu ................................................ 27

Korkeimmat rajaveroasteet sekä tuloveroprosentit 2013–2014, kansainvälinen vertailu ....................................................................................... 28

Arvonlisäveron prosenttiosuudet 2012 ja 2013, kansainvälinen vertailu .................. 29

Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2015, kansainvälinen vertailu ..................... 30

SISÄLLYSLUETTELO

Tiedot Verohallinnon ellei muuta lähdettä ole mainittu

4 VEROHALL INTO

JULKISYHTEISÖJEN TULOT VUONNA 2013

Julkinen talous koostuu Suomessa valtiosta, kunnista ja kuntayhtymistä, Ahvenanmaan maakuntahallinnosta sekä työeläkelaitoksista ja muista sosiaaliturvarahastoista.

Suurimmat tuloerät euroina 2013

Välittömät verot: ansio-, pääomatulo- ja yhteisövero 23,4 %

Tuotannon ja tuontiverot: arvonlisä-, energia-, auto- ja alkoholivero 20,8 %

Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksut 18,4 %

Muut tulot: mm. korkotulot 37,4 %

Yhteensä 100 %

32,9

25,9

52,6

140,7 mrd. ¤

29,2

Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja

TASKUTILASTO 5

JULKISYHTEISÖJEN MENOT VUONNA 2013

Lähde: Tilastokeskus: Kansantalouden tilinpidon tietoja

Sosiaaliturva 43,1 %

Terveydenhuolto 14,5 %

Yleinen hallinto 14,4 %

Koulutus 11,2 %

Elinkeinoelämään liittyvät menot 8,1 %

Järjestys, turvallisuus ja maanpuolustus 5,0 %

Asuminen, yhdyskuntapalvelut, virkistys, kulttuuri ja ympäristönsuojelu 3,7 %

Yhteensä 100 %

4,35,8

9,5

16,9

16,8

13,1116,7 mrd. ¤ 50,3

6 VEROHALL INTO

milj. €% kokonais-

veromäärästä

Valtion verot ja maksut 42 080 47,0Tulojen ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 12 216 13,6

Tulo- ja varallisuusvero 11 130 12,4Perintö- ja lahjavero 646 0,7Korkotulojen lähdevero 207 0,2Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 19 712 22,0

Arvonlisävero 18 848 21,0Vero eräistä vakuutusmaksuista 712 0,8Apteekkimaksut 152 0,2Valmisteverot 6 307 7,0Tupakkavero 852 1,0Alkoholijuomavero 1 335 1,5Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien vero 204 0,2Polttoainevero 3 901 4,4Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 15 0,0

Muut verot 2 718 3,0Varainsiirtovero 594 0,7Autovero 931 1,0Arpajaisvero 215 0,2Ajoneuvovero 866 1,0Jätevero 56 0,1Ratavero 19 0,0Ajoneuvojen rekisteröintimaksu 37 0,0Muut veronluonteiset tulot 1 040 1,2Lästimaksut 1) 1 0,0Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajais-voittovaroista sekä RAY:n tuotto 948 1,1

Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 23 0,0Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 64 0,1

Öljyjätemaksu 4 0,0

Verot yhteensä 89 615 100,0

VEROKERTYMÄT SUOMESSA 2013

TASKUTILASTO 7

milj. €% kokonais-

veromäärästä

Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 87 0,1Öljysuojamaksu 27 0,0

Palosuojelumaksu 10 0,0

Varmuusvarastointimaksu 45 0,1

Ydinenergiatutkimusmaksu 5 0,0

Kuntien verot 20 710 23,1Kunnallisvero 19 344 21,6

Koiravero 2 0,0

Kiinteistövero 1 363 1,5

Muut verot 1 0,0Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut 3 477 3,9Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 865 2,1

Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 612 1,8

Työeläkevakuutusmaksut yhteensä 19 916 22,2Vakuutettu 5 422 6,1

Työnantaja 14 494 16,2

Työttömyysvakuutusmaksut 2 239 2,5Vakuutettu 457 0,5

Työnantaja 1 782 2,0

EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 167 0,2

Seurakuntien verot 1 026 1,1Yhteisöjen kirkollisvero 110 0,1

Henkilöasiakkaiden kirkollisvero 916 1,0

Verot yhteensä 89 615 100,0

Lähde: Tilastokeskus1) Lästimaksu on merimiesten huoltotoimintaan ja meripelastustoiminnan

edistämiseksi kerättävä veronluonteinen maksu.

8 VEROHALL INTO

Henkilöasiakkaiden tulovero 53,7 %

Arvonlisävero 26,2 %

Yhteisöjen tulovero 7,4 %

Muut verot 6,8 %

Sosiaaliturvamaksu 3,1 %

Kiinteistövero 2,8 %

Kertymät yhteensä 100 %

VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROKERTYMÄT 2013 JA 2014

2013milj. E

2014milj. E

Muutos%

Henkilöasiakkaiden tulovero 27 658,9 28 971,2 4,7Yhteisöjen tulovero 4 770,4 3 987,4 -16,4Arvonlisävero 14 027,9 14 135,4 0,8Sosiaaliturvamaksu 1 615,2 1 689,5 4,6Kiinteistövero 1 353,4 1 512,0 11,7Muut verot 3 255,7 3 683,4 13,1

Kertymä yhteensä 52 681,5 53 979,0 2,5

TASKUTILASTO 9

1995 98 556 44,5 14,5 61,0 1996 102 060 45,7 18,1 64,8 1997 110 738 45,0 20,2 63,0 1998 120 382 44,8 21,6 58,0 1999 126 923 44,3 21,4 53,6 2000 136 261 45,8 24,8 46,6 2001 144 437 43,2 22,6 42,8 2002 148 289 43,3 22,1 40,0 2003 151 569 42,4 20,9 41,8 2004 158 477 41,8 20,4 40,3 2005 164 387 42,1 20,7 36,5 2006 172 614 42,2 21,2 34,1 2007 186 584 41,5 21,6 30,0 2008 193 711 41,2 20,9 28,1 2009 181 029 40,9 17,3 35,5 2010 187 100 40,8 17,0 40,2 2011 196 869 42,0 18,4 40,5 2012 199 069 42,8 18,2 42,2 2013* 201 341 44,0 18,6 44,6

Veroaste 1)

%

Netto-veroaste 2)

%

Valtionvelkaantunei-

suusaste 3)

%

BRUTTOKANSANTUOTE, VEROASTE, NETTOVEROASTE JA VALTION VELKAANTUNEISUUSASTE 1995–2013

Brutto-kansantuote

milj. EVuosi

Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen

%-osuus bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan %-osuus bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto

10 VEROHALL INTO

ERI VEROTUSMUOTOJEN PROSENTTIOSUUDET VEROTULOISTA 1995–2013

Vuosi

Julkisen sektorin verotulot

milj. €

Tulo- ja varallisuus-

verot 1) %

Sosiaaliturva-maksut 2)

%

Kulutus- yms. verot

%

1995 43 855 41,5 26,9 31,51996 46 639 43,4 25,7 30,91997 49 792 42,5 25,0 32,61998 53 965 42,9 25,2 31,91999 56 180 42,5 25,5 32,02000 62 432 46,6 23,6 29,92001 62 354 44,4 25,2 30,52002 64 261 44,1 24,9 31,12003 64 247 42,1 25,2 32,82004 66 278 42,0 25,3 32,72005 69 230 41,6 25,8 32,62006 72 763 41,9 25,8 32,32007 77 447 42,9 25,6 31,52008 79 823 42,8 26,1 31,12009 74 103 39,9 27,6 32,62010 76 315 40,2 27,0 32,82011 82 750 39,4 26,7 33,92012 85 269 38,4 27,5 34,02013 88 589 39,3 26,8 33,9

Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun

kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut.

TASKUTILASTO 11

Verovelvollisryhmä 2012 2013 2013 milj. 2

Henkilöasiakkaat yhteensä 85,2 86,1 28 766Palkansaajat 59,0 58,2 19 443Eläkeläiset 12,8 16,0 5 346Maatalouden harjoittajat 4,7 4,9 1 630Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 4,7 4,6 1 526Muut henkilöasiakkaat 3,7 2,1 718Kuolinpesät 0,3 0,3 102Yhteisöt yhteensä 14,8 13,9 4 640Osakeyhtiöt 13,9 12,9 4 312Osuuskunnat 0,3 0,2 72Yhdistykset, laitokset yms. 0,2 0,2 78Asuntoyhteisöt 0,0 0,0 10Muut yhteisöt 0,4 0,5 169

Verovelvolliset yhteensä 100,0 100,0 33 406

VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT SEKÄ NIIDEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013

Verot ja mak-sut yhteensä

%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä

Palkansaajat 58 %

Yritykset ja yhteisöt 14 %

Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat 16 %

Eläkeläiset 9 %

Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät 3 %

12 VEROHALL INTO

Verovelvollisryhmä 2012 2013 2013 milj. 2

Henkilöasiakkaat yhteensä 68,8 63,0 7 827Palkansaajat 46,1 41,2 5 123

Eläkeläiset 7,1 9,5 1 185

Maatalouden harjoittajat 6,0 5,6 693Liikkeen ja ammatinharjoittajat 5,2 4,4 549Muut henkilöasiakkaat 3,5 1,4 180Kuolinpesät 0,9 0,8 97Yhteisöt yhteensä 1) 31,2 37,0 4 605Osakeyhtiöt 29,3 34,4 4 279Osuuskunnat 0,7 0,6 72Yhdistykset, laitokset yms. 0,4 0,6 77Asuntoyhteisöt 0,1 0,1 10Muut yhteisöt 0,8 1,3 167

Verovelvolliset yhteensä 100,0 100,0 12 432

VALTION TULOVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013

Valtion tulovero

%-osuus verojen ja maksujen kokonaismäärästä

1) Valtion osuus yhteisöjen tuloverosta.

Palkansaajat 41 %

Yritykset ja yhteisöt 37 %

Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat 10 %

Eläkeläiset 10 %

Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät 2 %

TASKUTILASTO 13

Verovelvollisryhmä 2012 2013 2013 milj. 2

Henkilöasiakkaat yhteensä 92,8 92,8 17 683Palkansaajat 64,6 63,2 12 055Eläkeläiset 15,9 18,6 3 549Maatalouden harjoittajat 4,1 4,1 780Liikkeen ja ammatinharjoittajat 4,4 4,4 834Muut henkilöasiakkaat 3,8 2,4 460Kuolinpesät 0,0 0,0 5Yhteisöt yhteensä 1) 7,2 7,2 1 379Osakeyhtiöt 6,7 6,7 1 272Osuuskunnat 0,1 0,1 21Yhdistykset, laitokset yms. 0,1 0,2 34Asuntoyhteisöt 0,0 0,0 3Muut yhteisöt 0,2 0,3 50

Verovelvolliset yhteensä 100,0 100,0 19 062

KUNNALLISVERO JA SEN PROSENTTIOSUUS VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN, VEROVUODET 2012 JA 2013

Kunnallis-vero

% kunnallisveron kokonaismäärästä

1) Kuntien osuus yhteisöjen tuloverosta.

Palkansaajat 63 %

Yritykset ja yhteisöt 19 %

Elinkeinon- ja maatalouden harjoittajat 9 %

Eläkeläiset 7 %

Muut henkilöasiakkaat ja kuolinpesät 2 %

14 VEROHALL INTO

Vuosi

Valtion tulo-vero, sekä

valtion osuus yhteisö- verosta milj. €

Kunnallis- vero ja kun-

tien osuus yhteisö-verosta milj. €

Kirkollisvero ja seurakun-

tien osuus yhteisö-verosta milj. €

Sairaus- vakuutus-

maksu milj. €

Yhteensä milj. €

1995 6 839 9 492 619 1 440 18 390 1996 7 624 10 038 654 1 444 19 760 1997 8 352 10 660 697 1 311 21 020 1998 9 437 11 159 722 1 141 22 459 1999 11 298 12 219 730 1 076 25 323 2000 13 312 13 155 766 1 066 28 299 2001 11 214 12 915 767 1 062 25 958 2002 11 605 12 553 790 1 006 25 954 2003 11 795 12 728 805 966 26 294 2004 12 100 13 023 821 984 26 928 2005 12 421 13 655 849 1 019 27 944 20061) 12 984 14 545 896 1 492 29 917 2007 14 047 15 800 953 1 539 32 339 2008 12 346 16 345 964 1 542 31 197 2009 9 504 16 497 957 1 610 28 568 2010 9 931 17 152 974 1 980 30 037 2011 10 376 17 977 992 1 714 31 059 2012 10 306 18 351 1 002 1 797 31 456 2013 10 840 18 995 1 020 1 845 32 724

TULOJEN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT JA VERONLUONTEISET MAKSUT, VEROVUODET 1995–2013

1) Varallisuusverosta luovuttiin vuodesta 2006 lähtien.

TASKUTILASTO 15

ENNAKONPALAUTUKSET JA JÄÄNNÖSVEROT VEROVELVOLLIS- RYHMITTÄIN, VEROVUOSI 2013

Ennakon-palautuksen

saajat lkm.

Palau- tukset milj. €

Jäännös-veroa

maksavat lkm.

Jäännös-verot

milj. €

Henkilöasiakkaat yhteensä 3 444 334 2 249 774 136 1 101Palkansaajat 1 988 973 1 601 360 138 475Maatalouden harjoittajat 995 428 240 198 055 168Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 119 518 143 54 798 136

Eläkeläiset 94 941 166 65 747 205Muut henkilöasiakkaat 230 841 92 73 899 94Kuolinpesät 14 633 8 21 499 24Yhteisöt yhteensä 45 318 476 52 330 354Osakeyhtiöt 41 674 444 46 338 298Osuuskunnat 494 4 556 1Yhdistykset, laitokset yms. 1 919 6 2 371 26Asuntoyhteisöt 217 0 929 5Muut yhteisöt 1 014 22 2 136 24Verovelvolliset yhteensä 3 489 652 2 725 826 466 1 455

16 VEROHALL INTO

VEROHALLINNON VEROJÄÄMÄT, VEROLAJEITTAIN 2012–2014

2012 milj. €

31.12.2012

2013 milj. €

31.12.2013

2014 milj. €

31.12.2014

Tuloverot ja niiden ennakot 1 547 1 438 1 579Arvonlisäverot 1 618 1 482 1 478Ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut

840 728 722

Perintö- ja lahjaverot 24 27 25

Kiinteistöverot 20 22 24Muut verot 35 33 38Verojäämät yhteensä 4 084 3 730 3 865

Ulosottoon lähetettyjen osuus, mrd. €

Verojäämät, mrd. €

00

01

02

03

04

05

06

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

TASKUTILASTO 17

VEROHALLINNON TARKASTUSTOIMINNAN PERUSTEELLA MAKSUUNPANNUT VEROT 2012–2014

2012 milj. €

2013 milj. €

2014 milj. €

Tuloverot 146 428 331Arvonlisävero 43 54 38Ennakkoperintä 39 28 36Yhteensä 228 510 405

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

2012 2013 2014

Tuloverot Arvonlisävero Ennakkoperintä

18 VEROHALL INTO

Verotettava tulo €Vero alarajan kohdalla

milj. €

Vero alarajan ylittävästä osasta

milj. €

16 500–24 700 8,00 6,524 700–40 300 541,00 17,540 300–71 400 3 271,00 21,571 400–90 000 9 957,50 29,7590 000– 15 491,00 31,75

Tuloveroasteikko

Yhteisön tuloveroprosentti on 20.

Pääomatulon tuloveroprosentti on 30,0. Jos pääomatulot ylittävät 30 000 euroa, pääomatulon tuloveroprosentti on 33,0.

Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,32%, (eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,49 %).

Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,78 %, (yrittäjillä 0,91 %).Työntekijän eläkevakuutusmaksua peritään 5,70 % (18–52 vuotias) tai 7,20 % (53–67 vuotias).

Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on 0,65 %.

Yleisradioveron prosentti on 0,68 ja veron määrä on 51–143 euroa.

Keskimääräinen kuntien tuloveroprosentti on 19,84.

Keskimääräinen seurakuntien tuloveroprosentti on 1,43 %.

Lapsivähennys on 50 € jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta. Vähennyksen saa enintään 4 lapsesta. Yksinhuoltajalla vähennys on 100 € lapsesta, jos lapsella ei ole muita huoltajia. Jos puhdas ansio- ja pääomatulo ylittää 36 000 euroa, vähennys pienenee 1 prosentilla rajatulon ylittävältä osalta.

VUODEN 2015 VEROPERUSTEITA

TASKUTILASTO 19

Perusprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus

0–10 1 036 532 33,611–20 957 475 31,021–25 580 527 18,826–30 336 405 10,931–40 162 350 5,341–50 12 612 0,451– 171 0,0Yhteensä 3 086 072 100,0

Eläkkeen pidätysprosentti Lukumäärä Prosenttiosuus

0–5 367 639 25,76 –10 172 498 12,111–15 199 571 14,016–20 229 739 16,121–30 384 060 26,931–35 52 086 3,636–40 17 045 1,241–50 6 422 0,451– 1 159 0,1Yhteensä 1 430 219 100,0

PALKANSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015

ELÄKKEENSAAJIEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN MUKAINEN JAKAUMA 2015

20 VEROHALL INTO

Tulolaji

Tulot yhteensä

milj. 2Saajien

lukumäärä Tulon suuruus keskimäärin,2

Ansiotulot 120 408 4 493 719 26 795Palkkatulot yms. 81 348 2 815 871 28 889Eläketulot 27 642 1 543 032 17 914Päivä- ja äitiysrahat 1 363 313 432 4 348Työttömyysturvaetuudet 4 099 616 400 6 650Lapsen kotihoidon tuki 395 136 373 2 893

Pääomatulot 11 404 2 660 726 4 286Veronalaiset pääomatulot 8 024 1 292 566 6 208Osinkotulot 3 992 921 282 4 333Luovutusvoitot 3 953 341 663 11 569Vuokratulot 1 426 280 727 5 080Muut pääomatulot 2 034 - -

Tulot yhteensä 131 812 925 4 636 329 28 430joista veronalaisia 128 432 465 4 585 716 28 007

Jaettavat yritys- ja yhtymätulotMaatalouden tulot 1 025 111 033 9 228Elinkeinotoiminnan tulot 2 937 137 553 21 352Tulot yhtymistä 1 254 109 531 11 449

HENKILÖASIAKKAIDEN TULOT VALTIONVEROTUKSESSA, VEROVUOSI 2013

TASKUTILASTO 21

Valtion tulovero Muut

välittömät verotVälittömät

verot yhteensä

Verovelvollisryhmä 2012 2013 2012 2013 2012 2013Palkansaajat 5,7 6,1 16,5 16,6 22,2 22,7Eläkeläiset 3,2 4,3 14,5 14,6 17,8 18,9Maatalouden harjoittajat 9,8 10,4 13,7 13,7 23,5 24,0

Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 9,2 9,4 16,1 16,3 25,3 25,7

Henkilöasiakkaat yhteensä 5,7 6,1 15,8 15,9 21,5 22,0

VÄLITTÖMIEN VEROJEN PROSENTTIOSUUS VERONALAISISTA TULOISTA, VEROVUODET 2012 JA 2013

22 VEROHALL INTO

Veronalainen tulo, 2Tulonsaajien

lukumääräTulonsaajien

%-osuus

Veronalaisten tulojen

%-osuus

Verojen %-osuus

tuloista

1–4 999 416 427 9,1 0,6 4,35 000–9 999 467 348 10,2 3,0 7,010 000–14 999 597 440 13,0 5,8 8,415 000–19 999 516 833 11,3 7,0 13,920 000–24 999 463 698 10,1 8,1 16,825 000–34 999 887 124 19,4 20,6 19,035 000–54 999 840 894 18,4 28,1 23,955 000–74 999 234 824 5,1 11,5 29,075 000–99 999 89 729 2,0 5,9 32,4100 000–149 999 45 916 1,0 4,2 36,0150 000–299 999 17 497 0,4 2,7 38,7300 000– 4 100 0,1 2,5 35,8

Yhteensä 4 581 830 100 100 22,4

HENKILÖASIAKKAIDEN TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULOLUOKITTAIN,VEROVUOSI 2013

TASKUTILASTO 23

2012 2

2013 2

2014 2

2015 2

Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennyksetVeronmaksukyvyn alentumisvähennys 1 400 1 400 1 400 1 400

Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 620Työasuntovähennys 3 000 3 000 3 000 3 000Matkakuluvähennys 7 000 7 000 7 000 7 000Omavastuu 600 600 600 750Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennyksetVapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 5 000 5 000 5 000 5 000

Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennyksetEläketulovähennys 11 150 11 660 12 630 12 540Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 6 650Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennyksetInvalidivähennys 440 440 440 440Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 11 350Ansiotulovähennys 3 570 3 570 3 570 3 570Opintorahavähennys 2 600 2 600 2 600 2 600Eläketulovähennykset 8 170 8 530 8 880 9 140Perusvähennys 2 250 2 850 2 880 2 970Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennyksetElatusvelvollisuusvähennys 80 80 80 80Invalidivähennys 115 115 115 115Vähennykset ansiotuloista menevästä verostaTyötulovähennys 650 945 970 1 025Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 1 400Lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 400Lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta 800 800 800 800

Kotitalousvähennys 3 000 2 000 2 400 2 400

VEROVÄHENNYSTEN ENIMMÄISMÄÄRÄT VALTION- JA KUNNALLISVEROTUKSESSA 2012–2015

24 VEROHALL INTO

Vähennyslaji2010

milj. 22011

milj. 22012

milj. 2

Valtion- ja kunnallisverotusTulonhankkimisvähennys 1 641 1 669 1 676Vähennetyt matkakulut 1 401 1 526 1 545Ay-jäsenmaksut 589 603 619Ilmoitetut asuntokorot 1 179 1 447 1 424Opintolainan korot - - 39Eläkevak. maksuvähennys 4 175 4 608 5 073ValtionverotusEläketulovähennys 10 793 10 804 11 270KunnallisverotusPerusvähennys 1 796 1 842 2 763Invalidivähennys 71 69 66Opintorahavähennys 210 190 181Ansiotulovähennys 6 442 6 494 6 433Eläketulovähennys 5 471 5 550 5 685Alijäämähyvitys 374 445 418Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 279 340 318Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 71 80 67Verosta tehtävät vähennyksetTyötulovähennys 1 293 1 509 1 972Kotitalousvähennys 408 476 302Invalidivähennys 75 75 72

KESKEISIMMÄT VÄHENNYKSET 2010–2013

TASKUTILASTO 25

Lukumäärä 1 000 kpl

Keskimäärin 2

Valtion- ja kunnallisverotusTulonhankkimisvähennys 1 666 2 767 602Vähennetyt matkakulut 1 580 825 1 915Ay-jäsenmaksut 624 1 987 314Ilmoitetut asuntokorot 1 046 1 257 832Opintolainan korot 30 348 86Eläkevak. maksuvähennys 5087 2 620 1 942ValtionverotusEläketulovähennys 12 575 1 445 8 706

KunnallisverotusPerusvähennys 2 761 1 872 1 475Invalidivähennys 64 191 335Opintorahavähennys 184 178 1 033Ansiotulovähennys 6 344 2 568 2 470Eläketulovähennys 5 977 1 160 5 150Alijäämähyvitys 293 1 537 191Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 217 1 298 167Alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 42 177 237Verosta tehtävät vähennyksetTyötulovähennys 1 972 2 610 770Kotitalousvähennys 302 379 857Invalidivähennys 72 676 105

Vähennyslaji 2013

milj. 2

26 VEROHALL INTO

2011 2012 2013

Tanska 48,1 48,0 48,6Ranska 44,2 45,3 45,0Belgia 44,0 45,3 44,6Italia 42,9 44,4 42,6Ruotsi 44,5 44,3 42,8Suomi 43,4 44,1 44,0Itävalta 42,1 43,2 42,5Norja 43,2 42,2 40,8Luxemburg 37,1 37,8 39,3Saksa 37,1 37,6 36,7Islanti 36,0 37,2 35,5Yhdistynyt kuningaskunta 35,5 35,2 32,9Kreikka 31,2 33,8 33,5Espanja 31,6 32,9 32,6Portugali - 32,5 33,4Viro - 32,5 31,8Kanada 31,0 30,7 30,6Irlanti - 28,3 28,3Sveitsi 28,5 28,2 27,1Yhdysvallat 25,1 24,3 25,4

VEROASTE 2011–2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Verojen %-osuus bruttokansantuotteesta

Lähde: OECD-) Tietoa ei ole saatavilla

TASKUTILASTO 27

Tuloverot Kulutusverot Muut verot

Tanska 63,1 30,4 6,5Norja 45,5 27,6 26,9Yhdysvallat 47,6 17,1 35,3Kanada 47,1 24,3 28,6Sveitsi 45,6 22,9 31,5Islanti 46,1 34,1 19,8Yhdistynyt kuningaskunta 35,6 33,0 31,4Luxemburg 35,3 28,5 36,2Ruotsi 34,7 28,7 36,6Belgia 35,5 24,1 40,4Suomi 34,7 33,1 32,2Italia 33,4 25,0 41,6Saksa 31,0 27,9 41,1Espanja 29,5 28,0 42,5Itävalta 29,5 26,9 43,6Kreikka 23,0 38,6 38,4Ranska 24,2 24,1 51,7Viro 22,7 41,0 36,3

VEROTUKSEN RAKENNE 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Eri verotusmuotojen %-osuudet verotuloista

Lähde: OECD

28 VEROHALL INTO

Henkilöasiakkaat 2013

Yhteisöt 2014

Belgia 45,3 34,0Kreikka 46,0 26,0Ruotsi 56,7 22,0Tanska 56,2 24,5Suomi 48,9 20,0Portugali 50,3 31,5Yhdistynyt kuningaskunta 45,0 21,0Irlanti 48,0 12,5Espanja 52,0 30,0Ranska 54,1 34,4Alankomaat 49,9 25,0Kanada 49,5 26,3Norja 40,0 27,0Japani 50,6 37,0Saksa 47,5 30,2Australia 46,5 30,0Italia 47,3 27,5Islanti 44,4 20,0Itävalta 43,7 25,0Yhdysvallat 46,3 39,1Luxemburg 43,6 29,2Sveitsi 36,1 21,1Viro 20,6 21,0

KORKEIMMAT RAJAVEROASTEET SEKÄ TULOVEROPROSENTIT 2013–2014, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Lähde: OECD

TASKUTILASTO 29

2012 2013 2012 2013

Suomi 20,7 21,2 9,1 9,4Ruotsi 21,2 21,3 9,4 9,1Norja 18,3 19,2 7,7 7,8Tanska 20,7 19,7 9,9 9,6Islanti 22,3 22,6 8,3 8,0Saksa 19,4 19,1 7,3 7,0Belgia 15,9 15,6 7,2 7,0Itävalta 18,6 18,2 8,0 7,7Luxemburg 17,9 19,7 6,8 7,8Ranska 16,0 15,7 7,2 7,0Sveitsi 12,4 13,0 3,5 3,5Yhdistynyt kuningaskunta 20,9 21,0 7,4 6,9Irlanti 21,6 21,1 6,1 5,9Italia 13,7 13,6 6,1 5,8Espanja 16,6 17,8 5,4 5,8Portugali 26,1 23,9 8,5 8,0Kanada 14,6 14,5 4,5 4,4Yhdysvallat 7,8 7,7 1,9 2,0Viro - 40,0 - 12,6

ARVONLISÄVERON PROSENTTIOSUUDET 2012 JA 2013, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Arvonlisäveron prosenttiosuus veroista

Arvonlisäveron prosenttiosuus bruttokansantuotteesta

Lähde: OECD-) Tietoa ei ole saatavilla

30 VEROHALL INTO

Yleinen verokanta Alennetut verokannat

Unkari 27 5/18Ruotsi 25 6/12Tanska 25 -Romania 24 5/9Suomi 24 10/14Irlanti 23 9/13,5Kreikka 23 6,5/13Portugali 23 6/13Puola 23 5/8Italia 22 10Alankomaat 21 6Belgia 21 6/12Espanja 21 10Latvia 21 12Liettua 21 5/9Tšekki 21 15Bulgaria 20 9Itävalta 20 10Ranska 20 5,5/10Slovakia 20 10Viro 20 9Yhdistynyt kuningaskunta 20 5Kypros 19 5/9Saksa 19 7Malta 18 5/7Luxemburg 17 8/14

ARVONLISÄVEROKANNAT EU:N JÄSENMAISSA 2015, KANSAINVÄLINEN VERTAILU

Lähde: OECD

% verottomasta hinnasta

TASKUTILASTO 31

MUISTIINPANOJA

32 VEROHALL INTO

TASKUTILASTO 33

34 VEROHALL INTO

TASKUTILASTO 35

WWW.VERO.FI

Verohallinnon julkaisu 352.15

VerohallintoPL 325, 00052 VEROwww.vero.fi