akuntansi sumber dana 2

8/11/2019 Akuntansi Sumber Dana 2

1/23

AKUNTANSI SUMBER DANA


2/23

KELOMPOK 2

Putu Meidayanthi Darabali (01)

Witariani Dewi (25)Ferry Fadli (28)


3/23

1. GIRO

2. TABUNGAN

3. SIMPANAN

BERJANGKA

4. TRAVELLERS

CHEQUE DALAM

VALUTA RUPIAH

5. PAYMENT POINT

6. SURAT

BERHARGA YANG

DITERBITKAN


4/23

GIRO

Giro merupakan simpanan masyarakat padabank yang penarikannya dapat dilakukan

dengan menggunakan cek, surat perintah bayar

yang lain, bilyet giro atau surat

pemindahbukuan yang lain

1.Giro Swasta 2.Giro

Pemerintah


5/23

Contoh

5 Mei 2014 Dara setor tunai untuk giro Rp.700.000

Tanggal Keterangan Debet(Rp) Kredit(Rp)

5 Mei 2014 Kas 500.000

Giro 500.000


6/23

TABUNGAN

Tabungan merupakan simpanan masyarakat

atau pihak lain yang penarikannya hanya dapat

dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang

telah disepakati tetapi tidak bisa ditarik dengan

menggunakan cek, bilyet giro


7/23

TABUNGAN

1.Pencatatan Transaksi

Tabungan

2. Penarikan Tabungan

3. Bunga Tabungan

4. Hadiah Untuk

Penabung


8/23

1. Pencatatan Transaksi Tabungan

Setiap setoran tabungan akan dicatat sebesar nilai nominal

setoran dan selanjutnya disajikan sebesar niali kewajiban. Untuk

setor tabungan, seorang penabung bisa menggunakan uang tunai,

warkat, transfer masuk dan sebagainya yang disetujui bank.

2. Penarikan Tabungan

Penarikan tabungan hanya bisa dilakukan secara tunai disetiap

counter-counter cabang bank yang bersangkutan atau denganmenggunakan alat tertentu berupa ATM.

3. Bunga Tabungan

Bunga tabungan dihitung pada setiap akhir bulan dan langsung

dikreditkan ke rekening tabungan.

4. Hadiah untuk penabung

Hadiah yang diberikan ini dalam pandangan akuntansi dicatat

sebagai biaya. Dengan demikian semakin besar suatu cabang

menghimpun dana tabungan, maka semakin besar porsi biaya

hadiahnya.


9/23

SIMPANAN BERJANGKA

Simpanan Berjangka atau Deposito (time deposit =

deposito berjangka) adalah simpanan dari pihak

ketiga pada bank yang penarikannya hanya dapat

dilakukan dalam jangka waktu tertentu menurut

perjanjian antara pihak ketiga dan bank yang

bersangkutan. Jatuh tempo deposito biasanya

bervariasi mulai dari 1,3,6,12,18, sampai dengan 24bulan. Deposito masyarakat dapat dikategorikan

kewajiban jangka pendek ataupun kewajiban jangka

panjang.


10/23

SIMPANAN

BERJANGKA

1.Pembukaan Deposito

2. Bunga Deposito Berjangka

3. Pencatatan Deposito Jatuh

Tempo

4. Perpanjangan Deposito

Berjangka

5. Penarikan Deposito Berjangka

Sebelum Jatuh Tempo


11/23


12/23

2. Bunga Deposito Berjangka

Contoh : Dengan merujuk pada contoh diatas, dengan asumsi deposan

mengambil bunga deposito setiap tanggal 5 dan pajak bunga 15%

dibayarkan setiap tanggal 10 kepada kantor kas Negara, maka pencatatan

dan penghitungan bunganya adalah sebagai berikut :

Keterangan Tanggal Rekening Debit(Rp) Kredit(Rp)

Bunga ke-1 30 Juni Dr. Biaya Bunga 750.000

Cr.Bunga DB Harus

Dibayar

750.000

Penarikan Bunga 5 Juni Dr.Bunga DB Harus

Dibayar

750.000

Cr. Hutang PPh 112.500

Cr. Kas Giro 637.500

Pelimpahan Pajak 10 Juni Dr. Hutang PPh 112.500

Cr. Giro Kantor Kas

Negara

112.500


13/23

3. Pencatatan Deposito Jatuh Tempo

Contoh : Seperti kasus diatas , bunga dan deposito jatuh

tempo ditarik tepat pada tanggal jatuh tempo . Jurnalnya :

Keterangan Tanggal Rekening Debit(Rp) Kredit (Rp)

Penarikan Bunga

dan Deposito

31-8-2014 Dr.Deposito Berjangka 50.000.000

Dr. Biaya Bunga 750.000

Cr. Kas 50.637.500

Cr. Hutang PPh 112.500


14/23

4. Perpanjangan Deposito Berjangka

Deposito yang telah jatuh tempo bisa diperpanjang dengan dua cara

yaitu :Perpanjangan Otomatis (Automatic Rollover)

Perpanjangan ini dilakukan karena permintaan deposan yang sudah dibuat

atau diperjanjikan pada saat pembukaan deposito.

Perpanjangan Biasa

Perpanjangan ini terjadi bila ada kesepakatan antara bank dengan deposan

dikemudian hari saat jatuh tempo.

5. Penarikan Deposito Berjangka Sebelum Jatuh Tempo

Kebijakan penalty secara umum adalah :

Penalty dihitung sekian persen tertentu dari bunga sebelum pajak.Penalty dihitung sekian persen tertemtu dari bunga setelah pajak

Penalty dihitung sekian persen tertentu dari nominal deposito.


15/23

Travellers Cheque dalam Valuta Rupiah

Travellers cheque (TC) yaitu sejenis kertasberharga yang dikenal dan dipergunakan oleh

masyarakat internasional sebagai alat tukar/alat

pembayaran sah atau cek wisata atau cek

perjalanan yang digunakan untuk bepergian.


16/23

Keuntungan Travellers Cheque

1. Lebih aman daripada uang tunai karena pada saat

pencairan, pemilik TC harus melakukan tandatangan di

depan counter kembali dan harus sama seperti

tandatangan yang pertama pada saat pembelian TCtersebut dan dapat diberikan refund (penggantian )

kepada pemilik kalau terjadi kehilangan / tercuri / rusak.

2. Masa berlakunya tidak terbatas.

3. Dapat dicairkan / ditukarkan langsung ke dalam mata

uang negara yang bersangkutan (yang ada hubungannya

dengan Bank yang mengeluarkan TC tersebut ).

4. Sebagai pengganti uang tunai untuk melakukan

pembayaran-pembayaran dalam travel / perjalanan anda


17/23

Fitur Travellers Cheque Valas

Tersedia di Cabang Devisa

Pembayaran dananya dijamin olehIssuer

Tersedia dalam berbagai valuta dan

nominal

Dijual seharga nilai nominal (Face

Value)

Tidak ada batas kadaluwarsa

Tersedia untuk nasabah pemegang

rekening dan bukan pemegang

rekening

Dijual blanko atau bukan blanko

Syarat-syarat Formal TravelCheque (TC)

Nama Travels Cheque secaraTersendiri,

Nilai nominal dari Travels Cheque,

Nama bank yang mengeluarkan,

Nomor seri dari tanggalpengeluaran cek perjalanan,

Tanda tangan orang yangberpergian pada waktupembelian TC tanda tangan padawaktu penguangan cekperjalanan,

Perintah membayar tanpa syarat,

Dapat dibayarkan sebagai alatpembayaran yang sah,

Tanda tangan dari bank penerbit


18/23

Dana Pembayaran Rekening Titipan

(Payment Point)

Payment point adalah salah satu jasa perbankan untuk melayani

masyarakat yang akan melakukan pembayara-pembayaran yang

relatif rutin dan nilainya relatif kecil seperti pembayaran rekening

listrik, telepon, dan air, & pembayaran kartu prabayar. Paymentpoint dapat dibedakan menjadi

1. payment poin konvensional/system online payment point

(SOPP)

2. payment point online bank (PPOB).


19/23

Sistem Online Payment Point (SOPP)

Payment Point Konvensional adalah

salah satu mekanisme pembayaran

tagihan dengan cara konvensional

dimana proses pelimpahan dana ke

rekening receipt PLN dilakukan

dengan cara melakukan penyetoran

dana ke Bank secara cash.

Pengelolaan data secara Batch,yaitu system pengolahan data

transaksi dengan cara

mengumpulkan terlebih dahulu

transaksi yang terjadi,

Pengelolaan data secara online,yaitu pengelolaan cecara

langsung saat data dimasukkan

ke dalam suatu system informasi.

Payment Point OnlineBank(PPOB)

PPOB merupakan layananpembayaran tagihan secara onlinereal time sehingga proses rekonsiliasi

data dan dana bisa lebih cepat danakurat.

1. Konsep strategi penerapan PPOBini adalah sebagai berikut:

Kerja sama dengan bank dan pos,kemudian memanfaatkan network

mereka. Memanfaatkan kesediaan

masyarakat untuk melakukanpembiayaan.

Menumbuhkan peluang usahapada jasa layanan online.

2. Beberapa tujuan diterapkannyaPPOB ini, antara lain:

Mengamankan arus kaspendapatan.

Menyederhanakan proses bisnis(efisiensi)


20/23

Surat Berharga yang diterbitkan

Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) ini adalah suratberharga yang diterbitkan dan ditandatangani oleh

nasabah, pada umumnya dilakukan sebagai jaminan

pelunasan hutang naasabah kepada bank yang

bersangkutan.


21/23

A. Surat Berharga Pasar Uang

yang diperdagangkan

1. Surat Sanggup (surat aksep atau promes) yang berupa : Surat sanggup yang diterbitkan oleh nasabah dalam rangka peneriman

kredit dari bank atau Lembaga Keuangan Bukan Bank (LKBB) untukmembiayai kegiatan tertentu.

Surat sanggup yang diterbitkan oleh bank dalm rangka pinjamanantarbank.

2. Surat wesel, dapat berupa :

Surat wesel yang ditarik oleh suatu bank dan diaksep oleh pihak laindalam rangka transaksi tertentu penarik atau pihak tertarik adalahnasabah bank atau LKBB.

Surat wesel yang ditarik oleh nasabah bank atau LKBB dan diaksep olehbank atau LKBB dalam rangka pemberian kredit untuk membiayaikegiatan tertentu.


22/23

B. Perdagangan SBPU Dengan Bank Indonesia

Khusus untuk perdagangan SBPU dengan Bank Indonesia, SBPU harus

berjangka waktu pendek dengan minimal 30hari dan bernilai nominal minimal

Rp25.000.000 yang selanjutnya berkelipatan Rp5.000.000 dengan maksimumRp10.000.000.000. SBPU yang diterbitkan tidak dalam rangka kredit yang

sebagian atau seluruh dananya berasal dari BLBI, penjualannya dilakukan

dengan cara lelang dengan system diskonto.

= 360

360 + ( )

C. Akuntansi Surat Berharga Diterbitkan

Surat berharga diterbitkan akan dicatat pada saat penerbitan , penjualan dan

pelunasan. Pada saat penerbitan surat berharga sebenarnya bank baru

mendapat surat pengakuan hutang dari nasabah atau bank lain yangselanjutnya menjadi aset bank dan sewaktu-waktu dapat dijual untuk

memenuhi likuiditas bank.


23/23

SEKIAN DAN TERIMAKASIH

akuntansi sumber dana 2

Documents