1

Društvo za osiguranje „OSIGURANJE GARANT“

Ul. Banjalučka br. 54. B R Č K O

I Z V J E Š T A J

O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

ZA 2018. GODINU

Brčko - Bijeljina, mart 2019. godine

2

SADRŽAJ:

Strana

1. MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA.......................................................................... 3 2. FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI:

• Bilans stanja................................................................................................................. 6 • Bilans uspjeha.............................................................................................................. 9 • Bilans tokova gotovine................................................................................................ 11 • Izvještaj o promjenama u kapitalu.............................................................................. 12

3. ZAHTJEVANE KVALITATIVNE KARAKTERISTIKE I OGRANIČENJA................. 13 4. OCJENA RIZIKA REVIZIJE............................................................................................. 16 5. OPŠTE NAPOMENE U DRUŠTVU................................................................................. 18 6. OSNOV ZA REVIZIJU........................................................................................................ 25 7. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE............................................................... 37 8. OSTALE NAPOMENE..................................................................................................... 64 9. PRILOZI............................................................................................................................. 69

- 3 -

Vlasnicima i Upravi društva „OSIGURANJE GARANT“ d.d. Brčko Distrikt

Mišljenje

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Društva za osiguranje „OSIGURANJE GARANT“ d.d. Brčko Distrikt (u daljem tekstu: Društvo), koji uključuju: Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31.12.2018. godine (Bilans stanja), Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu od 01.01-31.12.2018. godine (Bilans uspjeha), Izvještaj o tokovima gotovine za period od 01.01. do 31.12.2018. godine (Bilans tokova gotovine), Izvještaj o promjenama na kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2018. godine i Napomene uz finansijske izvještaje koje uključuju sumarni pregled značajnih računovodstvenih politika Društva.

Po našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji daju istinit i objektivan prikaz, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31.12.2018. godine i njegovu finansijsku uspješnost i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (IFRS - MSFI).

Osnova za mišljenje

Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja i Međunarodnim standardima revizije (ISA). Naše odgovornosti u skladu sa tim zahtjevima detaljnije su opisane u podnaslovu Odgovornosti revizora za reviziju finansijskih izvještaja.

Mi smo nezavisni u odnosu na Društvo, kako nalaže Kodeks etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne etičke standarde za računovođe (IESBA Kodeks), uključujući etičke zahtjeve koji su relevantni za reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i Brčko Distriktu ispunili smo i druge etičke odgovornosti u skladu sa ovim zahtjevima i IESBA Kodeksom.

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i adekvatni da nam pruže osnovu za izražavanje našeg mišljenja. Revizor je dobio sve ostale informacije prije datuma Izvještaja revizije i nije uočio da ima elemenata njihovog pogrešnog prikazivanja.

Odgovornost rukovodstva Društva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za pripremu i fer prikazivanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI i računovodstvenim propisima, te odabir odgovarajućih računovodstvenih politika i utvrđivanje razumnih računovodstvenih procjena primjerenih u datim okolnostima.

Takođe, odgovornost rukovodstva uključuje osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed neregularnosti, kriminalnih radnji ili grešaka.

Pri sastavljanju finansijskih izvještaja, vlasnici i rukovodstvo su odgovorni za procjenu sposobnosti Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti, objelodanjujući, kada je to primjenljivo, pitanja koja se odnose na stalnost poslovanja i primjenu načela stalnosti poslovanja kao računovodstvene osnove, osim ako rukovodstvo ne namjerava da likvidira Društvo ili da obustavi poslovanje, ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi.

Lica ovlašćena za upravljanje Društvom su odgovorna za nadgledanje procesa finansijskog izvještavanja Društva.

_____________________________________________________________________

- 4 -

Odgovornosti revizora za reviziju finansijskih izvještaja

Naš cilj je da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji u cjelini ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, i izdavanje revizorskog izvještaja koji sadrži mišljenje revizora. Uvjeravanje u razumnoj mjeri označava visok nivo uvjeravanja, ali ne predstavlja garanciju da će revizija izvršena u skladu sa Međunarodnim standardima revizije (ISA) uvijek otkriti materijalno pogrešne iskaze ako takvi iskazi postoje. Pogrešni iskazi mogu nastati usljed kriminalne radnje ili greške i smatraju se materijalno značajnim ako je razumno očekivati da će oni, pojedinačno ili zbirno, uticati na ekonomske odluke korisnika koje se donose na osnovu ovih finansijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu sa ISA, mi koristimo profesionalno prosuđivanje i zadržavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi takođe:

� identifikujemo i procjenjujemo rizike od materijalno značajnog pogrešnog iskaza u finansijskim izvještajima, nastalog usljed kriminalne radnje ili greške, osmišljavamo i izvršavamo revizorske procedure koje odgovaraju tim rizicima i pribavljamo revizijske dokaze koji su dovoljni i odgovarajući da obezbijede osnovu za naše mišljenje, procjenjujemo da li je rizik od neotkrivanja materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog usljed kriminalne radnje veći od rizika od materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog usljed greške, pošto kriminalna radnja može podrazumijevati tajne sporazume, falsifikovanje, namjerne propuste, lažne iskaze ili zaobilaženje interne kontrole;

� razmatramo pouzdanost internih kontrola Društva koje su relevantne za reviziju radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su relevantni u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o njihovoj djelotvornosti;

� ocjenjujemo adekvatnost primjenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivost računovodstvenih procjena i srodnih objelodanjivanja izvršenih od strane rukovodstva;

� donosimo zaključak o adekvatnosti primjene načela stalnosti poslovanja od strane rukovodstva i da li, na osnovu pribavljenih revizijskih dokaza, postoji materijalno značajna neizvjesnost u vezi sa događajima ili okolnostima koji mogu izazvati značajnu sumnju u pogledu sposobnosti Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti. Ako zaključimo da postoji materijalno značajna neizvjesnost, mi smo u obavezi da skrenemo pažnju u našem izvještaju na odgovarajuća objelodanjivanja navedena u finansijskim izvještajima, ili da modifikujemo naše mišljenje, ukoliko su takva objelodanjivanja neadekvatna. Naši zaključci se zasnivaju na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma našeg izvještaja. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu prouzrokovati da Društvo prestane da posluje u skladu sa načelom stalnosti;

� procjenjujemo opštu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izvještaja, uključujući i objelodanjivanja, kao i da li finansijski izvještaji prikazuju potkrepljujuće transakcije i događaje na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo sa licima ovlašćenim za upravljanje u vezi sa, između ostalog, planiranim obimom i vremenom revizije i značajnim nalazima revizije, uključujući i značajne nedostatke u internim kontrolama koje identifikujemo tokom naše revizije.

_____________________________________________________________________

- 5 -

Takođe, obezbjeđujemo licima ovlašćenim za upravljanje izjavu da se pridržavamo relevantnih etičkih zahtjeva u vezi sa nezavisnošću i da ćemo im saopštiti sve odnose i ostala pitanja za koje se u razumnoj mjeri može očekivati da se odražavaju na našu nezavisnost i, gdje je to primjenljivo, odgovarajuće mjere zaštite.

Od pitanja saopštenih licima ovlašćenim za upravljanje, određujemo ona pitanja koja su bila od najvećeg značaja u reviziji finansijskih izvještaja tekućeg perioda i, shodno tome, predstavljaju ključna pitanja revizije. Mi opisujemo ova pitanja u našem izvještaju, osim ukoliko zakon ili regulativa isključuju javno objelodanjivanje u vezi sa pitanjem ili kada, u izuzetno rijetkim okolnostima, odlučimo da pitanje ne bi trebalo da se saopšti u našem izvještaju zbog toga što se u razumnoj mjeri može očekivati da negativne posljedice saopštavanja prevaziđu korist za javni interes od saopštavanja tog pitanja.

Partner angažovanja na reviziji čiji je rezultat rada ovaj Izvještaj nezavisnog revizora je Rajko Radović.

Ključna pitanja revizije

Ključna pitanja revizije su ona pitanja koja su, po našem profesionalnom prosuđivanju, bila od najvećeg značaja u našoj reviziji pojedinačnih finansijskih izvještaja tekućeg perioda. U postojećim okolnostima smatramo da nema ključnih pitanja odabranih za posebno saopštavanje, svi aspekti su obrađeni u kontekstu revizije pojedinačnih finansijskih izvještaja u cjelini, kao i u formiranju našeg mišljenja, a određene okolnosti na koje bi trebalo ukazati (premijski sistem, režijski dodatak, vrednovanje imovine, sudski sporovi i sl.) raspravljene su sa menadžmentom Društva u postupku revizije i date su u samom Izvještaju.

U Brčkom - Bijeljini, 15.03.2019. godine Revizori: Dr Nataša BOSIOČIĆ licenca ovl. revizora broj: 572/17 Prof. dr Rajko RADOVIĆ licenca ovl. revizora broj: 570/17

_____________________________________________________________________

- 6 -

B I L A N S S T A N J A - Aktiva (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2018. godine

- u konvertibilnim markama - Iznos tekuće godine

Iznos prethodne

godine (poč. stanje)

P O Z I C I J A Broj note

Bruto Ispravka vrijed- nosti

Neto vrijednost

1 2 3 4 5 A. STALNA IMOVINA 16.277.431 190.027 16.087.404 12.464.486 I - Nematerijalna ulaganja 56.106 10.410 45.696 1.464 II - Nekretnine, investicione nekretnine,

postrojenja, oprema i ostala osn. sred. 7.620.520 167.581 7.452.939 5.748.287

1. Zemljište 15.000 0 15.000 15.000 2. Biološka sredstva 0 0 0 0 3. Građevinski objekti 2.724.420 50.116 2.674.304 1.867.741 4. Postrojenja i oprema 257.019 114.425 142.594 183.968 5. Investicione nekretnine 3.811.575 3.040 3.808.535 3.681.578 6. Ulaganja na tuđim nekr. post. i opremi 0 0 0 0 7. Ostala osnovna sredstva 0 0 0 0 8. Avansi i sredstva u pripremi 812.506 0 812.506 0 III - Dugoročni finansijski plasmani 8.600.805 12.036 8.588.769 6.714.735 IV - Oatala dugoročna sredstva 0 0 0 0 V - Odložena poreska sredstva 0 0 0 0

B. TEKUĆA IMOVINA 2.128.795 0 2.128.795 2.013.242 I - Zalihe, st. sred. i sred. obust. poslov..... 425.608 0 425.608 59.676 1. Zalihe materijala 0 0 0 0 2. Zalihe ostatka osiguranih oštećenih stvari 40.568 0 40.568 38.755 3. Stalna sredstva namjenjena prodaji i sredstva

poslovanja koje se obustavlja 0 0 0 0

4. Dati avansi 385.040 0 385.040 20.921

II - Kratk. potraživ. plasmani i gotovina 1.392.334 0 1.392.334 1.514.714 1. Potraž. po osnovu premije, učešća u naknadi

šteta i ostali kupci 75.700 0 75.700 30.865

2. Potraživanja iz specifičnih poslova 0 0 0 0 3. Druga potraživanja 60.000 0 60.000 0 4. Kratkoročni finansijski plasmani 292.760 0 292.760 343.127 5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 963.874 0 963.874 1.140.722 6. Porez na dodatu vrijednost 0 0 0 0

III- Aktivna vremenska razgraničenja 310.853 0 310.853 411.085 IV - Odložena poreska sredstva 0 0 0 27.767 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 0 0 0 0

G. POSLOVNA AKTIVA 18.406.226 190.027 18.216.199 14.477.728

D. VANBILANSNA AKTIVA 0 0 0 0

Đ. UKUPNA AKTIVA 18.406.226 190.027 18.216.199 14.477.728

_____________________________________________________________________

- 7 -

B I L A N S S T A N J A - Pasiva (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2018. godine

- u konvertibilnim markama -

P O Z I C I J A Broj note

I Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 A - KAPITAL 9.860.922 5.577.907 I- Osnovni kapital 5.000.000 2.500.000

II - Upisani neuplaćeni kapital 0 0

III - Emisionma premija 0 0

IV - Emisioni gubitak 0 0

V - Rezerve iz dobitka 250.075 167.418

VI - Revalorizacione rezerve 0 0

VII - Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih

za prodaju 0 0

VIII - Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih sredstava

raspoloživih za prodaju 0 0

IX - Neraspoređeni dobitak 4.610.847 2.910.489

X - Gubitak do visine kapital 0 0

B - DUGOROČNA REZERVISANJA 0 0

V - OBAVEZE 8.355.277 8.899.821

I - Dugoročne obaveza 0 0 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 0 0

2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 0 0

3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 0 0

4. Dugoročni krediti 0 0

5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 0 0

6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 0 0

7. Odložene poreske obaveze 0 0

8. Ostale dugoročne obaveza 0 0

II - Kratkoročne obaveze 8.355.277 8.899.821 1. Kratkoročne finansijske obaveze 0 0

2. Obaveze po osnovu šteta i ugovornih iznosa 104 4.221

3. Obaveze za premiju i specifične obaveze 19.187 23.903

4. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 29 109

5. Druge obaveza iz poslovanja 75.976 504.288

6. Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze 19.088 15.792

7. Obaveze za porez iz rezultata 241.597 82.721

8. Odložene poreske obaveze 0 0

9. Pasivna vremenska razgraničenja 7.999.296 8.268.787

a) Prenosne premije životnih osiguranja 0 0

b) Prenosne premije neživotnih osiguranja 4.776.083 4.302.446

_____________________________________________________________________

- 8 -

v) Prenosne premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija 0 0

g) Rezervisane štete životnih osiguranja 0 0

d) Rezervisane štete neživotnih osiguranja 3.130.188 3.926.168

đ) Rezervisanja za udjele u šteti po osnovu saosiguranja, reosiguranja i retrocesija

0 0

e) Druga pasivna vremenska razgraničenja 93.025 40.173

G - POSLOVNA PASIVA 18.216.199 14.477.728

D - VANBILANSNA PASIVA 0 0

Đ - UKUPNA PASIVA 18.216.199 14.477.728

Brčko, 26.02.2019. godine

Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Mirela ROSNIĆ Goran RADOVIĆ

_____________________________________________________________________

- 9 -

B I L A N S U S P J E H A (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01. 01 - 31.12.2018. godine)

- u konvertibilnim markama

P O Z I C I J A Broj note

I Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 I - POSLOVNI PRIHODI 10.028.494 7.957.720 1. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i

retrocesija životnih osiguranja 0 0

2. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i

retrocesija neživotnih osiguranja 8.866.023 7.705.156

3. Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi štete neživotnih osiguranja

0 0

4. Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih

osiguranja 976.307 81.870

5. Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od

premija, subvencija, dotacija, donacija i sl. 977 0

6. Drugi poslovni prihodi 185.187 170.694 II - POSLOVNI RASHODI 5.262.076 5.511.004

1. Funkcionalni rashodi 2.505.226 2.968.364 1.1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne

doprinose 146.273 152.647

1.2. Naknada šteta, ugovorenih iznosa i premija saosiguranja i

reosiguranja 0 0

1.3. Naknada šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja 2.358.953 2.815.717

2. Troškovi sprovođenja osiguranja 2.756.850 2.542.640 2.1. Troškovi amortizacije i rezervisanja 77.324 63.998 2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni

troškovi 2.410.536 2.252.478

2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 268.990 226.164 POSLOVNI DOBITAK 4.766.418 2.446.716 POSLOVNI GUBITAK 0 0 Finansijski prihodi 156.168 169.020

Finansijski rashodi 104 1.055 DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 4.922.482 2.614.681 GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 0 0 Ostali prihodi 50 10.199

Ostali rashodi 35.755 35.443 DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 0 0 GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 35.705 25.244 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE 12.506 6.881 RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE 3.040 8.840 DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

9.466 0

_____________________________________________________________________

- 10 -

GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

0 1.959

Dobitak poslovanja koje se obustavlja 0 0 Gubitak poslovanja koje se obustavlja 0 0 PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVLJANJE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

2 0

RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVLJANJE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

0 2

DOBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 4.896.245 2.587.476

GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 0 0 Tekući i odloženi porez na dobit 393.230 180.988

Neto dobitak tekuće godine 4.503.015 2.406.488

Neto gubitak tekuće godine 0 0

Dobici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0

Gubici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0

OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU 0 0

Porez na dobitak koji se odnosi na ostsle dobitke i gubitke 0 0

Neto rezultat po osnovu ostalih dobitaka i gubitaka u periodu 0 0

UKUPNI NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU

4.503.015 2.406.488

UKUPNI NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU

0 0

Dio neto dobitka / gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 4.503.015 2.406.488

Dio neto dobitka / gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 0 0

Obična zarada po akciji 90 96

Razrijeđena zarada po akciji 0 0

Prosječan broj zaposlenih na bazi časova rada 22 17 Prososječan broj zaposlenih po osnovu stanja krajem mjeseca 30 20

Brčko, 26.02.2019. godine

Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Mirela ROSNIĆ Goran RADOVIĆ

_____________________________________________________________________

- 11 -

B I L A N S T O K O V A G O T O V I N E (Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01. 01. - 31.12.2018. godine)

- u konvertibilnim markama -

P O Z I C I J A Broj note

I Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH

AKTIVNOSTI

I - Prilivi gotiovine iz poslovnih aktivnosti 9.691.131 8.531.377

II - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 6.063.804 5.624.945

III - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 3.627.327 2.906.432

IV - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 0 0

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

I - Prilivi gotiovine iz aktivnosti investiranja 8.928.509 3.342.879

II - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 5.404.406 4.250.504

III - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 0 0 IV - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 3.524.103 907.625

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

I - Prilivi gotiovine iz aktivnosti finansiranja 2.500.000 0

II - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2.780.000 1.656.000

III - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 0 0

IV - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 280.000 1.656.000

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 17.595.537 11.874.256

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 17.772.313 11.531.449

Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 0 342.807 E. NETO ODLIV GOTOVINE 176.776 0 Ž. GOTOVINA NA POČETKU PERIODA 1.140.722 797.978 Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINNE

2 0

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

74 63

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 963.874 1.140.722

Brčko, 26.02.2019. godine

Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Mirela ROSNIĆ Goran RADOVIĆ

_____________________________________________________________________

- 12 -

IZJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za period koji se završava na dan 31.12.2018. godine

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

MA

NJI

NS

KI

INT

ER

ES

UK

UP

NI

KA

PIT

AL

Ozn

aka

z a

AO

P

Akc

ijsk

i kap

ital i

udj

eli u

dru

štvo

sa

ogr

anič

enom

odg

ovor

nošć

u

Rev

alor

izac

ione

rez

erve

(

MR

S 1

6, M

RS

21

i MR

S 3

8)

Ner

aali

zova

ni d

obic

i/gu

bici

po

osno

vu

fin

ansi

jski

h sr

edst

ava

ra

spol

oživ

ih z

a pr

odaj

u

Ost

ale

reze

rve

(em

isio

na p

rem

ija,

zako

nske

i st

atut

arne

rez

erve

, zaš

tita

go

tovi

nski

h to

kova

Aku

mul

isan

i ner

aspo

ređe

ni

dobi

tak/

nera

spor

eđen

i gub

itak

UK

UP

NO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stanje na dan 31.12.2017. godine 901 2.500.000 74 0 53.659 2.273.685 4.827.418 0 4.827.418

2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 902

0 0 0

3. Efekti ispravke greške 903

0 0 0

4.Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2017. godine (901±902±903)

904 2.500.000 74 0 53.659 2.273.685 4.827.418 0 4.827.418

5. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905

0 0 0

6. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

906

0 0 0

7. Kursne razlike nastale po osnovu preračunavanja finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907

0 0 0

8. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908

2.406.488 2.406.488 0 2.406.488

9. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909

113.684 - 113.684 0 0 0

10.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokrića gubitka

910

1.656.000 1.656.000 0 1.656.000

11. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911

0 0 0

12. Stanje na dan 31.12.2015. god. /01.01.2018.god. (904±905±906±907±908±909-910+911)

912 2.500.000 74 0 167.343 2.910.489 5.577.906 0 5.577.906

13. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913

0 0 0

14. Efetki ispravke greške 914

0 0 0

15. Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2018. god. (912±913±914)

915 2.500.000 74 0 167.343 2.910.489 5.577.906 0 5.577.906

16. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916

0 0 0

17. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917

0 0 0

18. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918

0 0 0

19. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 919

4.503.015 4.503.015 0 4.503.015

20. Neto dobitak/gubitak perioda priznati direktno u kapitalu 920

1

82.657 - 82.657 1 0 1

21. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

921

2.720.000 2.720.000 0 2.720.000

22. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 2.500.000

2.500.000 0 2.500.000

23. Stanje na dan 31.12.2018.god. (915±916±917±918±919±920-921+922)

923 5.000.000 75 0 250.000 4.579.820 9.860.922 0 9.860.922

Brčko, 26.02.2019. godine

Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Mirela ROSNIĆ Goran RADOVIĆ

_____________________________________________________________________

- 13 -

3. ZAHTJEVANE KVALITATIVNE KARAKTERISTIKE I OGRANIČENJA

3.1. Zahtjevane kvalitativne karakteristike finansijskih izvještaja

Kvalitativne karakteristike su svojstva koja informacije prikazane u finansijskim izvještajima čine korisnim. Četiri osnovne kvalitativne karakteristike jesu razumljivost, relevantnost, pouzdanost i uporedivost.

3.1.1. Razumljivost

Osnovni kvalitet informacija koje se iznose u finansijskim izveštajima jeste da budu razumljive onima koji ih koriste. Da bi se to postiglo, pretpostavlja se da korisnici posjeduju izvjesa znanja o poslovnim i ekonomskim aktivnostima, kao i računovodstvena znanja, i da su spremni da pažljivo prouče informacije sadržane u finansijskim izvještajima. Međutim, informacije o složenim pitanjima koje bi trebalo da budu sastavni dio finansijskih izvještaja s obzirom na njihov značaj za donošenje poslovnih odluka od strane korisnika, ne bi trebalo da budu izostavljene iz izvještaja samo zbog toga što bi nekim korisnicima bile teško razumljive. 3.1.2. Relevantnost

Da bi informacije bile korisne, one moraju biti relevantne za potrebe donošenja poslovnih odluka korisnika. Informacije se smatraju relevantnim kada utiču na poslovne odluke korisnika, pružajući im pomoć pri procjeni prošlih, sadašnjih i budućih događaja, potvrđujući, ili ispravljajući njihove procjene iz prošlosti.

Uloge predviđanja i potvrđivanja informacija međusobno su povezane. Na primer, informacije o tekućem nivou i strukturi aktive u posjedu može biti od koristi prilikom nastojanja korisnika da predvidi mogućnost pravnog lica da iskoristi prilike koje mu se pružaju, kao i njegovu sposobnost da reaguje u različitim situacijama. Iste informacije posjeduju ulogu potvrđivanja prošlih predviđanja, o, na primer, strukturi pravnog lica ili ishodu planiranih poslovnih aktivnosti.

Informacije o finansijskoj poziciji i performansama u prošlosti se često koriste kao osnova za predviđanje buduće finansijske pozicije i učinka, kao i drugih oblasti za koje su korisnici direktno zainteresovani, poput isplata dividendi i zarada, promjene cijena hartija od vrijednosti i mogućnost pravnog lica da blagovremeno ispuni svoje obaveze. Da bi informacija omogućila bilo kakvo predviđanje, ne mora biti u formi eksplicitne prognoze. Međutim, mogućnost predviđanja na osnovu finansijskih izvještaja je poboljšana načinom na koji su informacije o prošlim transakcijama i događajima prikazane. Na primer, korisnici će lakše moći da zasnuju svoj stav ako su u bilansu uspjeha zasebno objelodanjene neobične, abnormalne i rijetke stavke koje se tiču prihoda ili rashoda.

_____________________________________________________________________

- 14 -

3.1.3. Pouzdanost

Da bi bile korisne, informacije moraju da budu pouzdane. Informacija se smatra pouzdanom kada nema materijalnih grešaka i kada je nepristrasna, i u koju se korisnici mogu pouzdati da vjerno prikazuju ono što predstavlja ili bi se moglo razložno očekivati da predstavlja.

Informacija može biti relevantna ali toliko nepouzdana po prirodi ili načinu prezentovanja da njeno evidentiranje može biti potencijalno varljivo. Na primer, ukoliko je punovažnost i iznos tužbe za nanijetu štetu koja je predmet sudskog spora osporena, možda pravno lice u bilansu stanja ne bi trebalo da evidentira pun iznos tužbe, mada bi trebalo da objelodani iznos i okolnosti tužbe. 3.1.4. Uporedivost

Korisnici treba da budu u mogućnosti da uporede finansijske izvještaje pravnog lica sa protokom vremena, kako bi mogli da identifikuju razvoj u finansijskom položaju i uspješnosti pravnog lica. Korisnici moraju da budu u mogućnosti da uporede finansijske izvještaje različitih pravnih lica, kako bi procjenili njihov relativni finansijski položaj, uspješnost i promjene u finansijskom položaju. Stoga vrednovanje i prikazivanje finansijskog efekta sličnih transakcija i drugih događaja, mora biti dosledno u okviru jednog pravnog lica i tokom dužeg niza perioda za jedno pravno lice, a takođe mora biti dosledno i za različita pravna lica.

Važna implikacija kvalitativne karakteristike uporedivosti jeste to što su korisnici informisani o računovodstvenim politikama primenjenim u pripremanju finansijskih izvještaja, bilo kakvim izmjenama navedenih politika i njihovim efektima. Korisnici moraju biti u mogućnosti da identifikuju razlike između računovodstvenih politika sličnih transakcija i drugih događaja korišćenih od strane istog pravnog lica u raznim periodima, i korišćenih od strane drugih pravnih lica. Usklađenost sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, uključujući objelodanjivanje računovodstvenih politika korišćenih od strane pravnog lica, može olakšati postizanje uporedivosti.

Potrebu za uporedivošću ne treba zamjenjivati sa samom jednobraznošću i ne bi smjelo da se dopusti da postane prepreka za uvođenje poboljšanih računovodstvenih standarda. Nije prihvatljivo za jedno pravno lice da nastavi s računovodstvenim obuhvatanjem transakcija na stari način, ako usvojena politika više nije u skladu s kvalitativnim obeležjima relevantnosti i pouzdanosti. Takođe, nije dobro za pravno lice da ne mijenja svoju računovodstvenu politiku, ako postoje relevantnije i pouzdanije alternative. Radi toga što korisnici žele da porede finansijski položaj, uspješnost i promjene u finansijskom položaju pravnih lica tokom vremena, važno je da finansijski izvještaji pokažu uporedne informacije za prethodne periode.

3.2. Ograničenja u pogledu ispunjavanja kvalitativnih zahtjeva

3.2.1. Blagovremenost

Ako dođe do nepotrebnog kašnjenja u izvještavanju, informacije sadržane u finansijskim izvještajima gube svoju važnost. Rukovodstvo bi možda trebalo da iznađe ravnotežu između

_____________________________________________________________________

- 15 -

relativne vrijednosti blagovremenog izvještavanja i pribavljanja pouzdanih informacija. Da bi se informacije blagovremeno pružile, često može biti neophodno da se izvještaj izda prije nego što svi aspekti transakcije i drugih događaja budu poznati i na taj način mu se umanji pouzdanost. Nasuprot tome, ako se izvještavanje odlaže dok svi aspekti ne postanu poznati, informacije mogu biti veoma pouzdane ali od male koristi za korisnike koji su u međuvremenu morali da donesu odluke. Da bi se postigla ravnoteža između relevantnosti i pouzdanosti, najpre treba utvrditi kako na najbolji način da se zadovolje potrebe korisnika prilikom donošenja ekonomskih odluka.

3.2.2. Ravnoteža između koristi i troška

Ravnoteža između koristi i troška više je ograničenje nego kvalitativno obljležje. Koristi koje proizilaze iz informacija trebalo bi da prevaziđu troškove njihove pripreme. Međutim, procjena koristi i troškova u osnovi je proces prosuđivanja. Štaviše, troškove ne snose uvijek oni korisnici koji uživaju korist. U koristima mogu takođe uživati i drugi korisnici, pored onih za koje se informacije pripremaju. Na primer, pribavljanje dodatnih informacija kreditorima može pravnom licu smanjiti troškove zaduživanja. Stoga je teško u svakom pojedinačnom slučaju primjeniti test analize troškova i koristi. Pored toga, ova ograničenja treba da imaju u vidu posebno oni koji utvrđuju standarde, kao i oni koji pripremaju i koriste finansijske izvještaje. 3.2.3. Ravnoteža između kvalitativnih obilježja

U praksi je ravnoteža između kvalitativnih obilježja često neophodna. Uopšte gledano, cilj je postići odgovarajuću ravnotežu između kvalitativnih obilježja, kako bi se postigao cilj finansijskih izvještaja. Relativna važnost kvalitativnih obilježja u različitim slučajevima jeste stvar profesionalnog prosuđivanja.

_____________________________________________________________________

- 16 -

4. OCJENA RIZIKA REVIZIJE 4.1. Ocjena inherentnog rizika

Inherentni rizik revizije povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa vrstom poslovnih događaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno, mogu biti materijalno značajni.

Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, nivou salda računa, te nivou značajnosti pojedinih ključnih poslovnih transakcija Društva.

Na nivou finansijskih izvještaja izvršena je ocjena integriteta Uprave i upravljačke strukture Društva, ocjena složenosti organizacione strukture, te procjena značajnosti uticaja na Društvo, odnosno, procjena onih faktora koji su važni za granu djelatnosti u kojoj se Društvo nalazi.

Na nivou salda računa metodom uzorka, provjerena su početna salda Bilansa stanja za 2018. godinu, i ovaj nivo uzoraka bio je dovoljan da se revizori uvjere da su početna salda na značajnim računima ispravno evidentirana.

Početna salda na računima kapitala i nematerijalnih sredstava detaljno su provjrena analizom svih evidentiranih promjena u toku godine.

Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog stepena tog rizika.

4.2. Ocjena kontrolnog rizika

Kontrolni rizik je rizik, da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrste poslovnih događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje računovodstveni sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti.

Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo Društva.

Kontrolno okruženje podrazumjeva opšte stavove, savjesnosti i aktivnosti direktora i rukovodstva koje se tiču sistema interne kontrole i značaja tog sistema za Društvo. Uticaj karakteristika kontrolnog okruženja na nivo kontrolnog rizika u Društvu ocijenjen je malim.

4.3. Ocjena detekcionog rizika

Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširivanja obima revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza. Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se uvjerenje da su primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti usaglašene sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.

_____________________________________________________________________

- 17 -

4.4. Ocjena ukupnog revizorskog rizika

Na osnovu iznesenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv. Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu i za reviziju prihvatljivu mjeru.

_____________________________________________________________________

- 18 -

5. OPŠTE NAPOMENE O DRUŠTVU 5.1. Osnivanje Društva Društvo je u postupku simultanog osnivanja osnovano usvajanjem Statuta društva za osiguranje „Osiguranje garant“ dioničko društvo, Brčko – prečišćeni tekst, a na osnovu člana 134. stav 1. i člana 147. Zakona o preduzećima Brčko Distrikta („Službeni glasnik Brčko Distrikta“ broj: 39/11 – prečišćen tekst), a u vezi sa članom 26. Zakona o društvima za osiguranje („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 17/05, 01/06, 64/06 i 74/10), osnivač Vrkačević Svetozar, JMBG 1111948181509, iz Brčko Distrikta, Banjalučka ulica broj: 52, vršeći poslove iz djelokruga osnivačke skupštine Društva za osiguranje „Osiguranje Garant“ dioničko društvo Brčko, po punomoćniku Nebojši Milanoviću, advokatu iz Banja Luke, dana 31.10.2013. godine, u Banjoj Luci.

Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 07.11.2013. godine, broj: 096-0-Reg-13-000890, izvršen je upis osnivanja subjekta upisa pod nazivom:

Društvo za osiguranje „Osiguranje garant“ Dioničko društvo, Brčko.

Osnivač Društva je: Vrkačević Svetozar, Banjalučka br. 52. Brčko sa ugovorenim i upisanim kapitalom u iznosu od 2.500.000,00 KM u ukupnom iznosu (100%), podjeljeno u 25.000 osnivačkih dionica, običnih, na ime, a prema:

� Potvrda Pavlović International Bank a.d. broj: 04-6-1680/13 od 07.05.2013. godine o uplati iznosa od 2.200.000,00 KM,

� Potvrda Pavlović International Bank a.d. broj: 04-6-2926/13 od 02.08.2013. godine o uplati iznosa od 300.000,00 KM,

Agencija za osiguranje Republike Srpske Banja Luka je Rješenjem broj: 05-501-1/13 od 28.10.2013. godine izdala dozvolu za rad za obavljanje poslova osiguranja u vrsti neživotnih osiguranja: 10 – osiguranje od odgovornosti za motorna vozila.1 Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko distrikta Bosne i Hercegovine broj: 13-05.04-15/13 od 19.11.2013. godine u Registar emitenata kod Komisije za papire od vrijednosti Brčko Distrikta BiH kao emitent upisan je: „Osiguranje garant“ dioničko društvo za osiguranje, Brčko, Banjalučka 54., oznaka i registarski broj emitenta: 04-28-139/13.

Predsjednik Uprave Društva je: Radović Goran, čija su ovlaštenja definisana članom 8. Statuta - Prečišćeni tekst (22.03.2018.) Društva.

Rješenjem Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 22.12.2014. godine, broj: 096-0-Reg-14-001105, izvršen je upis osnivanja poslovne jedinice Društva „Poslovna jedinica broj 10“ Lopare. U istom rješenju dat je i pregled svih poslovnih jedinica koje je Društvo organizovalo. 1 Djelatnost na dan sastavljanja ovog Izvještaja data je u tački 3.5. - Djelatnost Društva.

_____________________________________________________________________

- 19 -

5.2. Statusne promjene Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 27.04.2015. godine, broj: 096-0-Reg-15-000303, izvršen je upis smanjenja kapitala Društva, tako da kapital Društva iznosi 1.496.700,00 KM, a Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 14.05.2015. godine, broj: 096-0-Reg-15-000445, izvršen je upis povećanja kapitala Društva, tako da kapital Društva iznosi 2.396.700,00 KM.

Istim Rješenjem upisane su i Podružnice subjekta upisa, kojima su dodjeljeni i posebni poreski podbrojevi.

Promjene visine kapitala (smanjenje pa povećanje) registrovano je kod Komisije za hartije od vrijednosti – Centralni registar brčko, o čemu su obavjestili Društvo, i to:

• Obavještenjem o izvršenom upisu smanjenja kapitala broj: 13-15.05-200/15-CR od 15.05.2015. godine,

• Obavještenjem o izvršenom upisu povećanja kapitala broj: 13-15.05-210/15-CR od 01.06.2015. godine.

Istim Obavještenjima dati su podaci o emitentu i o registrovanim papirima od vrijednosti (vrsta, klasa, oznaka, količina, nominalna vrijednost). Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 03.06.2015. godine, broj: 096-0-Reg-15-000534, izvršen je upis dvije poslovne jedinice (PJ 11 - Šamasc i PJ 12 - Modriča). Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 17.05.2016. godine, broj: 096-0-Reg-16-000519, izvršen je upis jedne poslovne jedinice (PJ 13 - Istošna Ilidža). Obavještenjem o razvrstavanju poslovnih i drgih jedinica u sastavu poslovnog i drugog subjekta po djelatnostima Agencije za statistiku Bosne i Hercegovine, Podružnica / Ekspozitura Brčko, broj: 13-43-1-4600339940144 od 19.05.2016. godine izvršeno je razvrstavanje poslovnih jedinica sa dodjeljenim matičnim brojevima, rednim brojem jedinice (ukupno 13) i šiframa djelatnosti podrazreda iz KD. Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 24.06.2016. godine, broj: 096-0-Reg-15-000647, izvršen je upis povećanja kapitala Društva tako da upisani i uplaćeni osnovni kapital iznosi 2.500.000 KM. Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 03.11.2016. godine, broj: 096-0-Reg-15-001050, Izvršen je upis brisanja poslovnih jedinica sa sjedištem u Palama i u Loparama. Prema Izvodu o brisanju poslovnihm i drugih jedinica u sastavu poslovnog i drugog subjekta po djelatnostima Agencije za statistiku Bosne i Hercegovine, Podružnica / Ekspozitura Brčko, broj: 13-43-1-4600339940110 od 16.01.2016. godine izvršeno je brisanje dvije posllovne jedinice (Pale i Lopare) sa dodjeljenim matičnim brojevima, rednim brojem jedinice i šiframa djelatnosti podrazreda.

_____________________________________________________________________

- 20 -

Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta beoj: UP-I-13-15.04-5/18 od 05.04.2018. godine odobrava se V (peto) izdavanje dionica zatvorenom ponudom izdavanjem novih 25.000 običnih dionica nominalne vrijednosti 100,00 KM po jednoj dionici. Ista Komisija je Rješenjem broj: UP-I-13-15.04-6/18 od 13.04.2018. godine potvrdila uspješnost V izdavanja dionica zatvorenom ponudom. Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta beoj: UP-I-13-15.04-7/18 od 25.04.2018. godine Društvo je upisano u Registar izdavalaca kod Komisije za papire od vrijednosti Brčko Distrikta BiH.

Rješenjem o registraciji Osnovnog suda Brčko Distrikta BiH broj: 096-0-Reg-18-000391 od 23.04.2018. godine izvršen je upis povećanja kapitala Društva tako da upisani i uplaćeni kapital iznosi 5.000.000,00 KM. Istim Rješenjem upisane su i podružnice subjekta upisa.

Rješenjem o registraciji Osnovnog suda Brčko Distrikta BiH broj: 096-0-Reg-18-000483 od 09.05.2018. godine izvršen je upis produženja mandata licu ovlašćenom za zastupanje (Radović Goran, predsjednik uprave bez ograničenja).

Rješenjem Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-501-1/18 od 21.05.2018. godine izdata je dozvola Društvu za obavljanje poslova osiguranja u vrstama neživotnih osiguranja iz člana 49. stav 2. Zakona o društvima za osiguranje.

Rješenjem o registraciji Osnovnog suda Brčko Distrikta BiH broj: 096-0-Reg-18-000511 od 29.05.2018. godine izvršen je upis promjene sjedišta dijela poslovnih jedinica.

5.3. Osnovni identifikacioni podaci

O P I S

Naziv Društvo za osiguranje „Osiguranje Garant“ dioničko društvo Brčko

Sjedište Banjalučka 54, Brčko Distrikt BiH Matični broj 4600339940004 Tel/faks 049/204-111 E-mail office@osiguranjegarant.com Web adresa www.osiguranjegarant.com JIB 4600339940004 MB 4600339940004 Rješenje o registraciji kod suda

Rješenje Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj 096-0-Reg-13-000890 od 07.11.2013. godine

Dozvola za rad Agencije Rješenje broj: 05-501-1/13 od 28.10.2013. godine Osnovni kapital 5.000.000,00 KM Djelatnost 65.12 - Ostalo osiguranje Broj zaposlenih 31.12.2018. 30 (Po osnovu stanja na kraju mjeseca) Lice ovlašćeno za zastupanje Goran Radović

Uprava Društva Goran Radović, predsjednik Uprave Mirela Rosnić, član Uprave Saša Vrkačević, član Uprave

_____________________________________________________________________

- 21 -

Nadzorni odbor Željko Vrkačević, predsjednik Milenko Simikić, član Dražen Vrkačević, član

Ovlašćeni revizor „Revidere“ d.o.o. Bijeljina Ovlašćeni aktuar Mirela Mitrašević Interni revizor Vesna Milobratović Interni aktuar Danijel Ristić Reosiguranje Bosna RE Transakcijski računi: 554-005-00001262-76 Pavlović international bank 555-200-00181155-41 Nova banka ad Banja Luka 571-040-00000929-75 Komercijalna banka ad Banja Luka 199-055-00589306-48 Sparkase Bank DD Sarajevo 186-301-03100229-80 Zirat Bank 154-921-20101471-94 Intesa Sanpaolo banka BiH 194-110-92207011-21 ProCredit Bank Devizno poslovanje Društvo obavlja preko Pavlović Internactional Bank a.d. (GBP, CHF, Turska nova Lira i EUR). Direkcija za finansije – Poreska uprava Brško distrikta izdala je Potvrdu o registraciji # 80015546 kojom je dodjeljen identifikacioni broj poreskog obveznika: 4600339940004 od 12.11.2013. godine. Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta broj: UP-I-13-15.04-8/16 od 01.07.2016. godine Društvo je upisano u registar emitenata:

� Oznaka i registarski broj emitenta: 04-28-176/16 � Datum upisa emitenta u Registar: 01.07.2016. godine.

5.4. Akcije i akcionari Društva Visina osnovnog kapitala utvrđena je Statutom Društva – Prečišćeni tekst od 31. oktobra 2013. godine i čini ga kapital podijeljen na 25.000 osnivačkih dionica, običnih, na ime, izraženo u novcu iznosi 2.500.000,00 KM. Promjenama visine osnovnog kapitala, prema Rješenjima registracionog suda (smanjenje na 1.496.700 KM i povećanje na 2.396.700 KM), ugovoreni (upisani) kapital, prema Aktuelnom izvodu iz sudskog registra od 09.09.2015. godine iznosi 2.396.700,00 KM. Dioničar (vlasnik, osnivač) je Svetozar Vrkačević, državljanin BiH, JMBG: 1111948181509, sa stalnim prebivalištem u Brčkom, Banjalučka broj 54. Početni osnivački ulog je deponovan na depozitnom računu kod Pavlović International Bank a.d. Slobomir, Bijeljina, a naknadne promjene su vršene prema uobičajenoj proceduri.

_____________________________________________________________________

- 22 -

Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 24.06.2016. godine, broj: 096-0-Reg-15-000647, izvršen je upis povećanja kapitala Društva tako da upisani i uplaćeni osnovni kapital iznosi 2.500.000 KM. Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 03.11.2016. godine, broj: 096-0-Reg-16-001050, izvršen je upis brisanja poslovnih jedinica Društva sa sjedištem u Palama (Ul. Svetosavska br. 23.) i Loparama (Ul. Vuka Stefanovića Karadžića 2/E). Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 23.04.2018. godine, broj: 096-0-Reg-18-000391, izvršen je upis povećanja kapitala Društva, tako da upisani i uplaćeni kapital iznosi 5.000.000,00 KM.

5.5. Djelatnost Društva Djelatnost Društva utvrđena je članom 9. i 10. Statuta - Prečišćeni tekst (22.03.2018.) Društva2, a definisana je važećom klasifikacijom djelatnosti u BiH na dan usvajanja Statuta u Području K, i to:

• Oblast djelatnosti 65, šifra djelatnosti 65.12 (ostalo osiguranje), • Oblast djelatnosti 66, grupa djelatnosti 66.2 (pomoćne djelatnosti u osiguranju i

penzijskim fondovima), šifre djelatnosti 66.21 (procjena rizika i štete), 66.22 (djelatnosti agenata i posrednika osiguranja) i 66.29 (ostale pomoćne djelatnosti u osiguranju i penzijskim fondovima).

Rješenjem Osnovnog suda u Brčko Distriktu BiH od 29.05.2018. godine, broj: 096-0-Reg-18-000511, izvršen je upis navedenih djelatnosti:

65.12 Ostalo osiguranje 66.21 Procjena rizika i štete 66.22 Djelatnosti zastupnika i posrednika u osiguranju 66.29 Ostale pomoćne djelatnosti u osiguranju i penzionim fondovima. 5.6. Organi upravljanja Društvom

Prema odredbama Statuta – prečišćeni tekst, Organi Društvom su:

1. Skupština dioničara, 2. Nadzorni odbor i, 3. Uprava.

Statutom su definisani način biranja i konstituisanja organa i djelokrug njihovog rada kao i nadzor nad radom Društva. Njime je, takođe, predviđeno da u Društvu postoji Interna revizija sa definisanim aktivnostima.

2 Član 10. je izmjenjen Odlukom o izmjeni Statuta Društva od 28.11.2018. godine.

_____________________________________________________________________

- 23 -

1. Predsjednik Skupštine dioničara je: Svetozar Vrkačević

2. Članovi Nadzornog odbora su: � Željko Vrkačević, predsjednik � Milenko Simikić, član i � Dražen Vrkačević, član.

3. Upravu Društva čine: � Goran Radović, predsjednik Uprave, � Mirela Rosnić, član Uprave i � Saša Vrkačević, član Uprave.

5.7. Organizacija Društva

Osnov organizacije poslovanja Društva utvrđen je Statutom – prečišćeni tekst (oktobar, 2013.) kojim je definisano da Društvo posluje u sjedištu u Brčkom i u organizacionim jedinicama izvan Brčko Distrikta BiH. Organizovanje, ovlaštenja u pravnom prometu, registracija kao podružnica i predstavljanje u pravnom prometu Statutom je definisana kao mogućnost. Dana 06.03.2015. godine notarski je obrađena Odluka o izmjeni statuta Društva (OPU-404/15) a odnosi se na promjene visine kapitala Društva. Prečišćeni tekst Statuta utvrđen je 22.03.2018. godine.

Prema Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih zadataka, obavljanje poslova i zadataka u Društvu vrši se kroz sledeće organizacione oblike.

• Odjeljenje interne kontrole, • Služba finansija i računovodstva, • Planskoanalitička i aktuarska služba, • Pravno - administrativna služba, • Služba za pribavu osiguranja, • Služba za obradu i likvidaciju šteta.

Obavještenjem o razvrstavanju poslovnih i drgih jedinica u sastavu poslovnog i drugog subjekta

po djelatnostima Agencije za statistiku Bosne i Hercegovine, Podružnica / Ekspozitura Brčko, broj: 13-43-1-4600339940195 od 07.02.2019. godine izvršeno je razvrstavanje poslovnih jedinica sa dodjeljenim matičnim brojevima, rednim brojem jedinice (ukupno 17) i šiframa djelatnosti podrazreda iz KD.

5.8. Kadrovi i kadrovska struktura

Prema Obrazcu KS-D: Izvještaj o kvalifikacionoj strukturi i broju zaposlenih, kvalifikaciona struktura u Društvu je sledeća:

Redni broj

Kvalifikacija Broj zaposlenih

Pribava osiguranja

Obrada šteta

Ostalo Ukupno

1 2 3 4 5 6=3+4+5 1. NK 0 2. PK 0 3. NS 0

_____________________________________________________________________

- 24 -

4. KV 0 5. SSS 12 12 6. VKV 0 7. VŠS 0 8. VSS 8 3 7 18 9. MR 0 10. DR 0

UKUPNO: 20 3 7 30

Prema podacima iz Bilansa uspjeha za posmatrani i prethodne periode Društvo je iskazivalo prosječan broj zaposlenih kako slijedi:

Osnov izračunavanja 2013.

godina 2014.

godina 2015.

godina 2016.

godina 2017.

godina 2018.

godina Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu časova rada

0,00 14,00 20,66 17,00 17,00 22

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu stanja na kraju mjeseca

19,00 19,00 25,00 21,00 20,00 30

_____________________________________________________________________

- 25 -

6. OSNOV ZA REVIZIJU

6.1. Izvještaj o poslovanju Uz set finansijskih izvještaja u Društvu su, u okviru redovnih aktivnosti oko sastavljanja i prezentacije finansijskih izveštaja, sačinjene i na uvid dostavljene Note uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2018. godine u skladu sa RSRS 1 – Predstavljanje finansijskih izveštaja budući da se ovaj standard primjenjuje na sve tipove preduzeća. Neke specifične politike nisu navedene u ovim Notama. Prema zahtevu RS RS 1 – Prezentacija finansijskih izveštaja, zabilješke sadrže informacije, pored informacija prezentovanih u finansijskim izvještajima, koje pružaju opise ili razčlanjivanja stavki objavljenih u ovim izvještajima. Zabilješke treba da: P 103: a) pruže informacije o osnovama za sastavljanje finansijskih izvještaja i specifičnim

računovodstvenim politikama korišćenim u skladu sa paragrafima 108-115; b) objelodane informacije koje zahtijevaju IFRS, a koje nisu prikazane u obrascu bilansa stanja, bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama na kapitalu ili izvještaja o tokovima gotovine; i c) pruže dodatne informacije koje nisu prikazane u samom obrascu bilansa stanja, bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama na kapitalu ili izvještaja o tokovima gotovine, ali su relevantne za razumijevanje svakog od njih.

P 104: Napomene, sve dok je to izvodljivo, se prikazuju na sistematičan način. Svaka stavka prikazana u obrascu bilansa stanja, bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o tokovima gotovine, treba da ima oznaku koja upućuje na informacije u vezi sa njom u napomenama.

P 108: U okviru pregleda značajnih računovodstvenih politika, entitet objelodanjuje:

a) osnovu (ili osnove) za odmjeravanje, korištenu prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja; i b) ostale korišćene računovodstvene politike, relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja.

Zabilješke, prema istom standardu, treba da budu prikazane na sistematičan način. Svaka stavka prikazana u obrazcu bilansa stanja, bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o tokovima gotovine, treba da ima oznaku koja upućuje na informacije u vezi sa njom u napomenama. Osim Nota uz finansijske izvještaje Društvo sastavlja i Izvještaj o poslovanju društva za obračunsku godinu (radna verzija, usvaja ga Skupština Društva) u kome se osim uvodnih napomena i opštih podataka o Društvu daju dodatne informacije o pojedinim bilansnim

_____________________________________________________________________

- 26 -

pozicijama i osnovnim kategorijama. Na kraju se daju i procjene i aktivnosti upravljanja rizicima (cjenovni, kreditni, tržišni, valutni. likvidnosti i drugi).

6.2. Stroga evidencija

Stroga evidencija i postupanje sa obrazcima evidencije o polisama u toku 2018. godine u Društvu su regulisani Pravilnikom o postupanju sa obrazcima evidencije o polisama kojim su uređena pitanja:

� Vrste obrazaca stroge evidencije, � Organizovanje i štampanje OSE � Čuvanje OSE � Stavljanje OSE van upotrebe � Upotreba OSE, zaduženje i razduženje � Kontrola stanja, upotrebe i korišćenje OSE,

Pravilnikom je definisano da se za sledeće vrste obrazaca sa kojima Društvo posluje obavezno vodi stroga evidencija, i to:

1. Polisa osiguranja od autoodgovornosti; 2. Obrazac zelene karte; 3. Polisa osiguranja od opšte građanske odgovornosti, 4. Polisa osiguranja kredita

kao i sve druge polise koje nisu navedene u ovom članu.

Stanje obrazaca stroge evidencije utvrđeno je popisom i na osnovu njega je dostavljen sledeći pregled:

Red. br.

O p i s AO ZK Granično Ukupno

1. Stanje u centralnom magacinu 01.01.2018. 4825 5925 163 10913 2. Stanje u poslovnicama 01.01.2018. 978 1056 28 2062 3. Štampano u toku perioda 26400 29000 700 56100 4. Zaduženja u toku godine 38066 34742 400 129308 5. Razduženja u toku godine 29972 27750 305 187335 6. Storno 1233 856 1 2090 7. Otpis 1 0 0 1 8. Stanje na dan 31.12.2018. godine (magacin) 75 6200 531 6806 9. Stanje na dan 31.12.2018. godine (poslovnice) 922 1075 54 2582 10. Ukupno 997 7275 585 8857 11. Stanje po popisu 997 7275 585 8857 12. Manjak 0 0 0 0 13. Višak 0 0 0 0

6.3. Normativna osnova

6.3.1. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja

Društvo je osnovano 2016. godine i posluje prema odredbama Zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 17/05, 01/06, 64/06 i 74/10) i Zakona o privrednim

_____________________________________________________________________

- 27 -

društvima ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj: 127/08, 58/09, 100/11 i 67/13). Finansijski izvještaji za 2018. godinu sastavljaju su na osnovu:

1. Zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 17/05, 01/06, 64/06, 74/10 i 47/17),

2. Zakona o zastupanju u osiguranju i posredovanju u osiguranju i reosiguranju ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 47/17),

3. Zakona o obaveznom osiguranju u saobraćaju ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 82/15),

4. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 94/15),

5. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 45/16),

7. Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za društva za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 108/15),

8. Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za društva za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 63/16),

9. Pravilnik o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 103/12),

10.Pravilnik o načinu obračuna kapitala i adekvatnosti kapitala društava za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 103/12 i 61/15),

11.Pravilnik o ulaganju sredstava društava za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 61/15 i 87/15),

12.Pravilnik o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija društava za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 10/09, izmjene i dopune: 91/14),

13. Pravilnik o načinu utvrđivanja i praćenja likvidnosti društava za osiguranje i reosiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 38/15) i drugih akata koji regulišu oblast osiguranja i reosiguranja.

6.3.2. Normativna osnova Osnovu normativne regulative Društva čini Statut društva za osiguranje „Osiguranje garant“ dioničko društvo Brčko (prečišćeni tekst) od 31. oktobra 2013. godine, koga je donijo Osnivač vršeći poslove iz djelokruga osnivačke skupštine Društva, po punomoćniku Nebojši Milanoviću, advokatu iz Banja Luke. (OPU-663/13, veza: OPU-378/13, OPU-501/13 notara Irene Mojlović, Banja Luka, Branka Radičevića br. 7.). Usvajanjem ovog Statuta u postupku simultanog osnivanja, osniva se navedeno Društvo.

Ovaj Statut ima značaj i sadržinu osnivačkog akta Društva, te za Društvo predstavlja obavezan opšti akt.

Danom stupanja na snagu ovog Statuta, Društvo nastavlja da radi na način i pod uslovima pod kojima je upisano u registar poslovnih subjekata, u skladu sa odredbama Zakona o privrednim društvima, Zakona o društvima za osiguranje, drugim pozitivnim propisima, dobrim poslovnim običajima i poslovnim moralom.

_____________________________________________________________________

- 28 -

Dana 06.03.2015. godine notarski je obrađena Odluka o izmjeni statuta Društva (OPU-404/15) a odnosi se na promjene visine kapitala Društva. Za regulisanje pojedinih pitanja doneseni su akti Društva (čl. 39. Statuta) kojim se regulišu pojedina pitanja. Neka od pitanja regulišu se pojedinačnim odlukama. Iz oblasti osiguranja doneseni su sledeći akti:

� Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja i visini prenosnih premiija (06.02.2014. godina),

� Pravilnik o preventivi (06.02.2014. godina), � Pravilnik o formiranju i korištenju rezerve za kolebanje šteta (06.02.2014. godina), � Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava osiguranja (06.02.2014.

godina), � Pravilnik o maksimalnim stopma režijskog dodatka (06.02.2014. godina), � Pravilnik o načinu utvrđivanja dela tehničke premije za isplatu nastalih neisplaćenih

obaveza (rezervisane štete) – (28.11.2018. godina), � Pravilnik o uslovima i načinu saosiguranja i reosiguranja (06.02.2014. godine), � Pravilnik o uslovima i načinu ostvarivanja regresa (31.01.2014. godina), � Pravilnik o postupanju sa obrazcima evidencije o polisama (06.02.2014. godina), � Odluka o kriterijumima, načinu utvrđivanja i tabeli maksimalnog samopridržaja i

ukupnom iznosu samopridržaja (06.02.2014. godine), � Odluka o tehničkim osnovama osiguranja (06.02.2014. godine).

U toku revizije su na uvid stavljeni navedeni akti. Značajan broj pitanja moguće je regulisati posebnim odlukama koje donose organi upravljanja iz okvira svoje nadležnosti, kao šro su odluke Skupštine dioničara, Nadzornog odbora i Uprave.

Agencija za osiguranje Republike Srpske donijela je Rješenja kojima se daje saglasnost Društvu za imenovanje lica na značajnom položaju u Društvu, i to:

• Broj: 05-515-14/13 od 28.10.2013. godine za Gorana Radovića, diplomiranog ekonomiste – menadžera za osiguranje za predsjednika Uprave Društva. Odluka Nadzornog odbora broj: 22/2014 od 27.01.2014. godine,

• Rješenjem Agencije broj: 4.05-515-19/16 od 23.06.2016. godine data je saglasnost za Sašu Vrkačevića, Odluka Uprave Društva broj: 1063/2016 od 30.06.2016. godine, čime je prestala da važi saglasnost po Rješenju broj: 05-515-15/13 od 28.10.2013. godine za Dušana Maksimovića, diplomiranog mašinskog inžinjera.

• Broj: 05-515-13/13 od 28.10.2013. godine za Mirelu Rosnić, diplomiranog ekonomiste za člana Uprave Društva. Odluka Nadzornog odbora broj: 22/2014 od 27.01.2014. godine.

Računovodstvene poslove u izvještajnom periodu neposredno je organizovala i izvršavala Mirela (Čedo) Rosnić, dipl. ek., JMB: 0908981186534, raspoređena na poslove i radne zadatke člana Uprave Društva, sa licencom Sertifikovanog računovođe broj: SR – 0601/19 od 03.01.2019. godine, a na osnovu Ugovora o radu zaključenom 30.06.2016. godine.

_____________________________________________________________________

- 29 -

6.4. Sistem internih kontrola Procedure za procjenu sistema internih kontrola koje su primjenjivane za prethodni računovodstveni period primjenjene su i u postupku planiranja i izvođenja revizije i za tekući period, polazeći, prije svega, od činjenice da je procjena rada interne kontrole i procena kontrolnog rizika značajan dio aktivnosti u postupku revizije računovodstvenih izveštaja. Razumjevanje interne kontrole Društva određuje strukturu i prirodu plana revizije i intenzitet testiranja. Interna kontrola kao skup postupaka koje oblikuje uprava, rukovodstvo i drugi zaposleni, ima za cilj da se stekne razumno uvjerenje u pogledu ostvarivanja ciljeva sledećih područja:

� rezultata poslovanja, � pouzdanosti finansijskog izvještavanja i � usklađenosti sa primjenjivanim zakonskim i drugim propisima3.

Funkcionisanje sistema internih kontrola u Društvu posmatran je sa normativne i funkcionalne strane, imajući pri tome u vidu da je za reviziju finansijskih izvještaja mjerodavna interna kontrola koja se odnosi na njihovu primjenu za potrebe vanjskih korisnika, gdje kontrolni postupci pružaju razumno uvjerenje u pogledu postojanja odgovarajućeg nadzora nad imovinom i poslovnim knjigama Društva. Sa stanovišta revizije odgovarajuće poznavanje interne kontrole bitno je kao osnov za planiranje revizije, te utvrđivanje karaktera, vremena i obima testova koje treba provesti.4 U dijelu Statuta koji se odnosi na nadzor predviđeni su Interna revizija i Ovlašteni aktuar sa osnovnim funkcijama i poslovima koje oni obavljaju. Odlukom o sistematizaciji radnih mjesta predviđena su na poslovima kontrole sledeća radna mjesta:

� Rukovodilac interne kontrole, � Stručni saradnik za strogu evidenciju – kontrolor, � Kontrolor – tarifer i � Interni revizor.

Interne kontrole obuhvataju sve mjere i postupke koji se sprovode radi obezbjeđenja uslova da Društvo radi u skladu sa procedurama koje je usvojilo Društvo. Interna računovodstvena kontrola treba da obezbijedi pouzdanost i vjerodostojnost računovodstvenih evidencija, podataka i finansijskih izvještaja. Svaka poslovna promjena, odnosno transakcija, da bi bila pouzdana i vjerodostojana, treba da prođe četiri odvojene faze i to:

� da je propisano odobravanje nastanka takve poslovne promjene, � da bude odobrena od nadležnog rukovodioca, � da bude izvršena i

3 Bez obzira na to kako je definisana i uspostavljena interna kontrola u Društvu, ona kao osnovni cilj ima

preventivno sprečavanje nastajanja grešaka u poslovanju u dva osnovna aspekta: greške u poslovanj sredstvima i greške u finansijskom izvještavanju.. 4 Interna kontrola preduzeća sastoji se (prema William F. Messier Jr.) od pet povezanih komponenti: 1) uslovi u

kojima se provodi kontrola, 2) procjena rizika, 3) kontrolne aktivnosti, 4) informisanje i saopštavanje i 5) nadzor.

_____________________________________________________________________

- 30 -

� da je evidentirana u poslovnim knjigama. U toku revizije stavljen na uvid Pravilnik o internoj reviziji kojim se definiše interna revizija kao interna funkcija nadzora nad celokupnim poslovanjem Društva. Pravilnikom se naročito uređuje:

� organizacija interne revizije, � cilj i zadaci interne revizije, � rad interne revizije, � ovlaštenja, nezavisnost, odgovornost, izvještavanje, i druga značajna pitanja.

Računovodstvenim politikama definisane su interne računovodstvene kontrole gdje je definisano da Sistem interne kontrole obuhvata sve mjere koje se preduzimaju u cilju:

� zaštite sredstava od prekomjernog trošenja, prevara i neefikasne upotrebe, � obezbjeđenj e izvršenj a poslova u skladu sa usvoj enom politikom uprave, � obezbjeđenje pouzdanosti i vjerodostojnosti računovodstvenih podataka, � ocjena rada svih radnika, rukovodilaca i organizacionih dijelova u okviru Društva.

Interne kontrole obuhvataju sve mjere i postupke koji se sprovode radi obezbjeđenja uslova da cijelo Društvo radi u skladu sa planovima i politikama koje je usvojila uprava. Interne računovodstvene kontrole treba da obezbjede pouzdanost i vjerodostojnost računovodstvenih evidencija i podataka i finansijskih izvještaja. U cilju obezbjeđenja pouzdanosti i vjerodostojnosti računovodstvenih podataka i informacija treba obezbjediti sprovođenje sledećih mjera interne kontrole:

� zaposleni koji su materijalno zaduženi sredstvima ili koriste određena sredstva ne mogu da vode računovodstvene evidencije za ta sredstva,

� zaposleni koji se duže materijanim i novčanim sredstvima, ukoliko je to moguće, treba povremeno zamjenjivati drugim zaposlenim (rotacija zaposlenih) koji mogu otkriti eventualne greške i nepravilnosti koje se prethodni zaposleni učinili,

� zaposleni koji vode analitičke evidencije kupaca ne mogu vršiti gotovinske novčane naplate od komintenata za koje vode evidencije,

� računovodstvene isprave, kao što su čekovi, mjenice, narudžbenice i sl. moraju biti označeni serijskim brojevima i izdavani po redosledu tih brojeva,

� zahtjev za nabavku na osnovu kojih se vrši naručivanje materijala i usluga ne mogu se izvršavati ako prethodno nisu ovjereni od strane ovlašćenog rukovodioca. Kopija zahtjeva za nabavku sa računom i otpremnicom dobavljača dostavlja se službi finansija na plaćanje i službi računovodstva na knjiženje.

� Prije obračuna zarada zaposlenih treba izvršiti kontrolu radnog vremena za koje se vrši obračun i obezbjediti brz i tačan obračun i isplatu zarada i naknada zarada i plaćanje propisanih poreza i doprinosa.

_____________________________________________________________________

- 31 -

6.5. Usvojene računovodstvene politike

U Društvu je usvojen Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama (februar, 2016.) koji je u primjeni od 11.02.2016. godine (dostavljen u elektronskoj formi, tehnička obrada od strane revizora) i u kome su se posebno po značajnim pozicijama definisali načini njihovog priznavanja i vrednovanja: Prihodi od premije osiguranja predstavljaju fakturisane iznose premije u tekućem obračunskom periodu, uvećane za prenosne premije na početku godine i umanjenje za prenosne premije obračunate na kraju obračunatog perioda. Prihod od premije osiguranja se unose u ukupan prihod u skladu sa rokovima i periodima pokrivanja rizika iz odgovarajućih ugovora o osiguranju.

Prenos premija (razgraničenje za nezarađene premije) se obezbjeđuje da bi se obuhvatili dijelovi obračunatih premija koji se odnose na periode narednih obračunatih perioda. Za sve ugovore o osiguranju kod kojih osiguravajuće pokriće traje i poslije isteka obračunatog perioda, računa se bruto prenosna premija i prenosna premija, neto od reosiguranja, jer se osiguravajući i obračunski periodi ne poklapaju. Bruto prenosna premija se izračunava po metodi pojedinačnih obračuna za svaki ugovor o osiguranju sa tačnim vremenskim razgraničenjem (pro rata temporis). Osnovica za obračun bruto premije neživotnih osiguranja je obračunata premija u tekućem obračunskom periodu. Prenosna premija, neto od reosiguranja, obračunava se tako što se bruto prenosna premija umanji za zbir prenosne premije prenijete saosiguranje i reosiguranje.

Provizije i drugi odgovarajući neposredni troškovi pribave koji se mogu odnositi na prenosne premije se razgraničavaju u skladu sa udjelom prenosne premije u fakturisanoj premiji određene vrste osiguranja.

Prihodi po osnovu kamata se odnose na obračunate kamate na kratkoročne plasmane, proknjižene u obračunskom periodu u kome su nastale.

Rezervisana sredstva za naplate prijavljene, a nelikvidarne štete vrše se na osnovu procjene iznosa svake pojedinačne štete osim za štete ua koje, na osnovu raspoložive dokumentacije, nije moguće izvršiti takvu procjenu, a za koje se rezervacija sredstava vrši na osnovu prosječne likvidirane štete u odnosnoj vrsti osiguranja.

Štete u sporu rezervišu se u iznosu za koji se očekuje da bi mogao biti utvrđen od strane suda.

Rezerve za štete koje se isplaćuju ili će se isplatiti u obliku rente obračunavaju se u kapitalizovanim iznosima (sadašnjoj vrijednosti budućih rentanih isplata).

Rezervisanje sredstava za nastale a nepriajvljene štete utvrđuje se na osnovu statističkih podataka za takve štete, podata o prijavljenim štetama, kao i raspoloživih podataka i informacija, a čiji iznos se utvrđuje aktuarsko-statističkom skupnom procjenom u svakoj vrsti neživotnih osiguranja.

Troškovi tekućeg održavanja i opravki osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja iskazuju se u bilansku uspjeha u stvarno nastalom iznosu na bazi faktura dobavljača.

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti preračunavaju se u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu koji je važio na dan poslovne promjene.

_____________________________________________________________________

- 32 -

Sredstva i obaveze iskazuju se u stranoj valuti na dan bilansa stanja, a preračunavaju se u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu koji je važio na taj dan.

Neto pozitivne ili negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti knjiže su u korist ili na teret bilansa uspijeha, kao dobitci ili gubitci po osnovu kursnih razlika.

Pod osnovnim sredstvima smatraju se ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine.

Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za troškove amortizacije, a investicione nekretnine po fer vrijednosti na osnovu procjene nezavisnog, kvalifikovanog procjenitelja.

Utvrđena razlika prilikom procjene investicionih nekretnina se knjiži na teret troškova ili prihoda.

Nabevke osnovnih sredstava u toku godine evidentiraju se po nabavnov vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećane za sve troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu.

Dobitak koji nastaje prilikom rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava iskazuje se neposredno kao vandredni prihod u okviru osnovnih prihoda. Gubitak nastao prilikom rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava iskazuje se neposredno kao vandredni rashod u okviru ostalih rashoda.

Amortizacija osnovnih sredstava obračunava se po stopama, koje su određene tako da se neotpisana vrijednost osnovnih sredstava amortizuje u jednakim godišnjim iznosima u toku predviđenog korisnog vijeka trajanja. Amortizavija se obračunava na osnovicu koju čini neotpisana vrijednost na početku godine kao i na osnovna sredstva u upotrebu tokom godine.

Dugoročna ulaganja u akcije preduzeća i finansijskih institucija koja se odnose na hartiji od vriejdnosti koje se kotiraju na berzi, vrednuje se na dan bilansa po tržišnoj vrijednosti. Dobici i gubitci po osnovu promjene tržišne vrijednosti ovih hartija od vrijednosti se evidentiraju u okviru revalorizacionih rezervi.

Na dan bilansa stanja, rukovodstvo Društva analizira vrijednost nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava prikazanih u finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indikacija da za neko nematerijalno ulaganje, odnosno osnovno sredstvo, postoji obezbjeđenje, nadoknadivi iznos te imovine se procjenjuju kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procjenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskim izvještajima, vrijednost sredstava iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti.

Obezvrjeđenje se prikazuje kao trošak tekućeg perioda i evidentira u okviru ostalih poslovnih rashoda, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vrijednosti, kada se obezvrjeđenje tretira kao smanjenje revalorizacione rezervedo revalorizovanog iznosa. Ako se kasnije poništi obezvrjeđenje, vrijednost sredstva prikazana u finansijskim izvještajima se povećava do promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali tako da povećana vrijednost prikazana u finansijskim izvještajima ne prelazi iznos koji bi bio prikazan da se u proteklim godinama nije računalo obezvrjeđenje. Poništenje obezvrjeđenja se računa kao prihod tekućeg perioda, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vriejdnosti, kada se poništenje obezvrjeđenja tretira kao povećanje revalorizovane rezerve.

_____________________________________________________________________

- 33 -

Dugoročni finansijski plasmani se iskazuju po nominovanoj vrijednosti na dan ulaganja.

Potraživanja za premije obuhvataju potraživanja za premiju i učešća u naknadnom šteta u zemlji i inostranstvu.

Ukoliko postoji vjerovatnoća da Društvo neće biti u stanju da naplati sve dospjele iznose prema ugovorenim uslovima, rukovodstvo procjenjuje iznos ispravke vrijednosti kojom se potraživanje svodi na realnu vrijednost terećenjem ostalih rashoda.

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju gotovinu u blagajni, novčana sredstva kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.

Izdvojena sredstva za preventivu obrazuju se izdvajanjem iz bruto premija svih vrsta osiguranja. Izdvojena sredstva za preventivu se mogu koristiti za potrebe preventive u skladu sa internim aktom i propisima za preventivu kao i evropskim standardima donijetim od Evropskog komiteta osiguranja.

Porez za dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa poreskim propisima Brčko Distrikta BiH, dok poslovne jedinice koje posluju na prostoru Republike Srpske podliježu poreskim propisima Republike Srpske.

Porez na dobit iskazan u poreskom bilansku, koji podleže poreskim propisima Brčko Distrikta BiH, obračunava se i plaća u skladu sa principima modificiranog računa blagajne. Na osnovu iskazane dobiti za predhodnu godinu i visine obračunatog poreza na dobit Društvo samo određuje visinu mjesečnih akontacija u narednoj godini. Konačan porez za dobitak se plaća po zvaničnoj stopi na dobitak u visini od 10 % od iznosa dobitka utvrđenog poreskim bilansom.

Poreski propisi Brčko Distrikta BiH ne poznaju privremene razlike i shodno tome ne priznaju razgraničena potraživanja niti razgraničene obaveze po osnovu poreza na dobitak.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi uključuju se u okviru ostalih poslovnih rashoda.

Zakonom o porezu na dodatu vrijednost („Službeni glasnik BiH“, broj 9/05 i 35/05) uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodatnu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 01. januara 2006. godine, čime je zamijenjen dotadašnji sistem oporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga. Članom 25. navedenog zakona usluge osiguranja i reosiguranja su oslobođene plaćanja poreza na dodatnu vrijednost.

U skladu sa domaćim propisima i usvojenom računovodstvenom politikom, Društvo je obavezno da uplaćuje doprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primjenom specifičnih, zakonom propisanih stopa. Društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Zaposlenima, koji svoju djelatnost obavljaju na teritoriji Republike Srpske, doprinosi se uplaćuju državnim fondovima Republike Srpske, dok se zaposlenima na teritoriji Brčko Distrikta BiH doprinosi uplaćuju u fondove Brčko Distrikta BiH. Doprinosi za penziono i invalidsko osiguranje zaposlenih u Brčko Distriktu BiH se uplaćuju

_____________________________________________________________________

- 34 -

u fondove Republike Srpske na osnovu zakonski propisanih stopa Republike Srpske. Doprinosi na teret zaposlenih u na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.

Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti onih sredstava i obaveza za koje postoje zvanične tržišne informacije i u slučajevima kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. Pravična vrijednost za ove potrebe se definiše kao vrijednost po kojoj se sredstvo može realizovati, ili obaveze izmiriti, na dobrovoljnoj bazi između subjekata koji su upoznati sa stanjem tih sredstava, odnosno obaveza. Ako ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost u uslovima kupoprodaje finansijskih instrumenata pošto zvanične informacije nisu u svakom trenutku raspoložive, tada u takvom okruženju nije moguće pouzdano utvrditi pravičnu vrijednost. Na dan sastavljanja finansijskih izvještaja Rukovodstvo Društva objelodanjuje mišljenje da li iznosi u finansijskim izvještajima odražavaju pravičnu vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja.

Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama u posebnom dijelu definišu se računovodstvene politike i procedure kao posebna načela, osnovi, konvencije, pravila i praksa koje usvaja Društvo za pripremanje i prikazivanje finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. U okviru definisanih računovodstvenih politika Društvo je obavezno da se pridržava osnovnih računovodstvenih načela, a to su:

� Načelo stalnosti, koje podrazumjeva da je Društvo osnovano da posluje stalno u neograničenom vremenu, što znači da imovina i prinosni položaj preduzeća, ali i ekonomska politika zemlje i prilike u okruženju omogućuju da Društvo posluje u neograničenom roku, a što zahtjeva periodizaciju finansijskog izvještavanja,

� Načelo dosljednosti, koje podrazumjeva da se izabrana pravila procjenjivanja primjenjuju u više uzastopnih računovodstvenih perioda kako bi finansijski izvještaji bili međusobno uporedivi. Kod eventualnih promjenaovih pravila posebno se objelodanjuju razlozi i efekti,

� Načelo opreznosti, koje zahtjeva bilansiranje imovine po nižim a obaveza po višim vrijednostima, što kao rezultat daje odmjeravanje rashoda na više i prihoda na niže, čime se eliminišu skriveni gubici,

� Načelo uzročnosti, koje podrazumjeva da se svi prihodi i svi rashodi jednog obračunskog perioda priznaju u tom obračunskom periodu, bez obzira na momenat naplate odnosno plaćanja,

� Načelo pojedinačnog procjenjivanja imovine i obaveza podrazumjeva osnovu za porocjenjivanje, gdje eventualna grupna procjenjivanja proizilaze iz pojedinačnog, i

� Načelo identiteta koje podrazumjeva da bilans otvaranja poslovnih knjiga jednog račuinovodstvenog perioda bude identičan bilansu zatvaranja poslovnih knjiga prethodnog obračunskog perioda.

Za transakcije, događaje ili okolnosti na koje se mogu konkretno primjeniti Standardi, Interpretacije ili Upute za interpretacije, računovodstvene politike se utvrđuju njihovom

_____________________________________________________________________

- 35 -

primjenom. U slučaju da takva primjena nije moguća, na osnovu vlastitog suda definišu se računovodstvene politike koje obezbeđuju informacije koje su:

a) relevantne za donošenje ekonomskih odluka od strane korisnika finansijskih izvještaja i b) pouzdane u smislu da finansijski izvještaji:

1) predstavljaju vjernu sliku finansijskog položaja, uspješnosti i novčanih tokova pravnog lica,

2) odražavaju ekonomsku suštinu transakcija, događaja i okolnosti, a ne samo njihovu pravnu formu,

3) da su neutralni, tj. lišeni subjektivnosti, 4) da su „oprezni“ u smislu da ne sadrže pretjerivanja, 5) da su potpuni u svim materijalno značajnim pogledima.

Pravno lice treba da bude konzistentno u izboru i primjeni svojih računovodstvenih politika za slične transakcije, događaje i okolnosti, osim ako određeni Standard ili Interpretacija zahtjevaju ili dozvoljavaju kategorizaciju stavki za koje bi mogle biti adekvatne različite politike, u kome slučaju odgovarajuća računovodstvena politika treba da bude izabrana i primjenjena konzistentno na svaku kategoriju. Pravno lice će promjeniti računovodstvenu politiku samo ako:

a) je promjena propisana Standardom ili Interpretacijom ili b) promjena dovodi do toga da finansijski izvještaji pružaju pouzdane i relevantne

informacije o efektima transakcija, drugih događaja ili okolnosti na finansijski položaj pravnog lica, njegovu uspješnost ili novčane tokove.

6.6. Revizorske procedure Imajući u vidu činjenicu da su finansijski izvještaji i za prethodni obračunski period sastavljeni prema istim bilansnim šemama (prema Pravilniku 63/16), načelo kontinuiteta je, prema zahtjevima koji su definisani za izradu finanmsijskih izvještaja, ispoštovano, jer se stanje po bilansu za prethodni period slaže sa početnim stanjem tekućeg perioda. Poslovni događaji i transakcije, u principu, su analitički klasifikovani prema zahtjevima bilansnih šema i kontnog okvira promjenjivanim u prethodnom i tekućem obračunskom periodu. Ispitivanje u postupku vršenja revizije izvedeno je u skladu sa opšteprihvaćenim standardima i primenjene su sledeće procedure ograničene na obim i prirodu iskazanih aktivnosti:

� provjera zasnovanosti podataka iskazanih i finansijskom izveštaju na zakonskim i drugim propisima,

� provjera osnovanosti nastanka poslovnih transakcija i njihove autorizacije, � provjera obuhvatnosti nastalih poslovnih transakcija čiji su rezultati iskazani u

finansijskim izvještajima, � ispitivanje strukture ostvarenih prihoda i rashoda i uvid u pojedinačne pozicije po sistemu

uzorkovanja,

_____________________________________________________________________

- 36 -

� ispitivanje strukture potraživanja i obaveza i uvid u pojedinačne pozicije po sistemu uzorkovanja,

� ispitivanje strukture osnovnog kapitala i usklađenosti evidencija. Nivo uzorkovanja, pribavljanja dokaza i sl. uslovljen je i opredjeljen i sistemom funkcionisanja interne kontrole, ali je u velikoj mjeri bilo pod uticajem raspoloživog vremena u kome je revizija vršena, što je uslovilo da obavljena revizija ima ograničen obim. Pri tome, upravo imajući u vidu obim ostvarenih transakcija, proširen je obim posmatranja u postupku uzorkovanja.

6.7. Uporedni pokazatelji

Finansijski izvještaji sastavljeni su prema „Pravilniku o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvjerštaja za društva za osiguranje“ („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 63/16). Klasifikacija poslovnih transakcija u t