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勤業眾信聯合會計師事務所

IFRS 專業服務團隊編譯

IFRSs 財務報表釋例

2009 年度

(包含提前採用 IFRS 9)

請注意!!! 本出版品係依 2009 年 1 月 1 日已生效 IFRSs 所編製之 IFRSs 財務報表釋例，係屬一般目的使用之財務報表。

企業可參考本出版品試編 IFRSs

財務報表。惟企業仍應依其營運特性以及實際導入時適用之準則，與會計師討論如何編製專屬企業之 IFRSs 財務報表。

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勤眾控股有限公司

2009 年度財務報表

勤眾控股有限公司之財務報表範例係用以說明國際財務報導準則（ IFRSs）

之表達與揭露規定，其中亦包括視為最佳範例之額外揭露（特別是已列於特

定準則釋例之揭露）。

勤眾控股有限公司之財務報表係假設其多年來已依據 IFRSs 編製財務報表，

因此，該公司並非 IFRSs 之首次採用者。針對企業首份 IFRS 財務報表，讀

者應參考 IFRS 1 『首次採用國際財務報導準則』之特殊規定，並應參考

Deloitte 出版之『表達揭露檢查表』中之 IFRS 1 單元，以瞭解首次採用者應

適用之特殊揭露細部規定。

此財務報表範例之表達並未參考當地法律或條例，財務報表編製者頇確保其

依 IFRSs 所選擇之處理並未與法律相牴觸，例如，某些主管機關不允許資產

重估價，但此財務報表範例列示當企業依 IAS 16『不動產、廠房及設備』採

用重估價模式時，其應有之表達與揭露。此外，當地法律或證管條例可能要

求 IFRSs 規範以外的特定揭露資訊（例如，董事酬勞），財務報表編製者頇

將財務報表範例加以適當應用以遵循該等當地之額外規定。

此財務報表範例不包括由當地法律或條例所要求或自願編製之母公司單獨財

務報表。當企業編製符合 IFRSs 之單獨財務報表時，應適用 IAS 27『合併及

單獨財務報表』之規定。一般上將頇編製母公司單獨綜合損益表、財務狀況

表、權益變動表及現金流量表，以及補充附註。

此財務報表範例所建議之揭露已交互索引至相關準則與解釋中規定；除非特

別說明，一般係參照勤眾控股有限公司所採用之最新版本準則與解釋。因

此，此範例中 IFRS 3、 IAS 1 及 IAS 27 之參照即表示個別參照 IFRS 3（ 2008

修訂）、 IAS 1（ 2007 修訂）及 IAS 27（ 2008 修訂）。

此 2009 年度財務報表範例已說明採用若干新發布及修訂之準則與解釋之影

響，包括 IFRS 9『金融工具』（ 2009 年 11 月發布）（詳情請參閱財務報表

附註 2）。

- 2 -

IAS 1（ 2007 年修訂）引入若干專用術語之改變，包括修訂財務報表之標

題，例如，以「財務狀況表」代替「資產負債表」。此財務報表範例已採用

修訂後之專用術語，然而，編製者應知悉財務報表之新標題非屬強制規定。

有關綜合損益表與現金流量表之表達，此財務報表亦有釋例說明 IFRSs 所允

許之替代表達方式。編製者應依其情況選擇最合適之方式。

請注意：此財務報表範例亦包括未顯示金額之單行項目，用以說明實務上常

見之交易單行項目（雖勤眾控股有限公司不適用該等單行項目），惟並不表

示已說明所有可能之揭露，亦不表示實務上企業頇列示該等無金額之單行項

目。

國際會計準則理事會於 2009 年 11 月發布 IFRS 9『金融工具』。此準則引入

金融資產分類及衡量之新規定，取代先前 IAS 39 『金融工具：認列與衡

量』中分類與衡量之規定。

IFRS 9 適用於 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度，並允許提前適用。若採用

此準則，則頇追溯適用。針對 2012 年 1 月 1 日前開始之報導期間，企業得

選擇不重編比較期間。此財務報表範例並未採用得不重編比較資訊之豁免規

定，因此 IFRS 9 已全面追溯適用。

若企業於首次適用年度選擇適用不重編比較資訊之豁免規定，下列項目係屬

攸關：

不重編前期比較資訊。保留依照先前適用 IAS 39 之分類及衡量規定及

IFRS 7『金融工具：揭露』之揭露規定。

企業頇揭露兩期之會計政策，即當期適用 IFRS 9，而前期適用 IAS 39。

首次適用日所屬年度報導期間開始日之原帳面金額與新帳面金額之差額，

將認列於期初保留盈餘（或其他適當之權益組成部分）。

因不頇重編比較資訊，企業不頇依照 IAS 1『財務報表之表達』於最早比

較期間期初提供第三份財務狀況表（雖就勤眾控股有限公司之情況而言，

可能因其他會計政策變動而頇編製額外財務狀況表）。

IFRSs 財務報表釋例(2009)

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目錄

合併綜合損益表

方法 1－單一報表（依功能別分析費用）

方法 2－兩份報表（依性質別分析費用）

合併財務狀況表

合併權益變動表

合併現金流量表

方法 1－以直接法報導營運活動現金流量

方法 2－以間接法報導營運活動現金流量

合併財務報表附註

會計師查核報告


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合併財務報表附註目錄

1 一般資訊

2 新發布及修訂國際財務報導準則（ IFRSs）之採用

3 重大會計政策之彙總說明

4 重大會計判斷及估計不確定性之主要來源

5 收入

6 部門資訊

7 投資收益

8 其他利益及損失

9 財務成本

10 所得稅

11 停業單位

12 分類為待出售之資產

13 繼續營業單位淨利

14 每股盈餘

15 不動產、廠房及設備

16 投資性不動產

17 商譽

18 其他無形資產

19 子公司

20 投資關聯企業

21 合資

22 其他金融資產

23 其他資產

24 存貨

25 應收帳款及其他應收款

26 應收融資租賃款

27 工程合約

28 已發行股本


- 5 -

29 準備

30 保留盈餘及股利

31 非控制權益

32 借款

33 可轉換票據

34 其他金融負債

35 負債準備

36 其他負債

37 應付帳款及其他應付款

38 融資租賃義務

39 退休福利計畫

40 金融工具

41 遞延收入

42 股份基礎給付

43 關係人交易

44 企業合併

45 處分子公司

46 現金及約當現金

47 非現金交易

48 營業租賃協議

49 支出承諾

50 或有負債及或有資產

51 報導期間後事項

52 財務報表之核准


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參照勤眾控股有限公司 IAS 1.10(b), 51(b),(c)


2009 年度 [方法 1]

IAS 1.113 附註 2009 年度 2008 年度

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 繼續營業單位 IAS 1.82(a) 收入 5 $ 140,918 $ 151,840 IAS 1.99 銷貨成本 ( 87,897 ) ( 91,840 ) IAS 1.85 銷貨毛利 53,021 60,000 IAS 1.85 投資收益 7 3,454 2,203 IAS 1.85 其他利益及損失 8 789 1,372 IAS 1.82(aa) 除列以攤銷後成本衡量之金融資產淨利益／（損

失）

-

- IAS 1.82(ca) 金融資產自攤銷後成本衡量重分類至透過損益按

公允價值衡量之淨利益／（損失）

-

- IAS 1.99 配送費用 ( 5,087 ) ( 4,600 ) IAS 1.99 行銷費用 ( 3,305 ) ( 2,254 ) IAS 1.99 使用費用 ( 2,128 ) ( 2,201 ) IAS 1.99 管理費用 ( 11,001 ) ( 15,124 ) IAS 1.82(b) 財務成本 9 ( 4,418 ) ( 6,023 ) IAS 1.99 其他費用 ( 2,801 ) ( 2,612 ) IAS 1.82(c) 所享有關聯企業淨利之份額 20 1,186 1,589 IAS 1.85 處分前關聯企業權益之利益 20 581 - IAS 1.85 稅前淨利 30,291 32,350 IAS 1.82(d) 所得稅費用 10 ( 11,560 ) ( 11,865 ) IAS 1.85 繼續營業單位當年度淨利 13 18,731 20,485 停業單位 IAS 1.82(e) 停業單位當年度淨利 11 8,310 9,995 IAS 1.82(f) 當年度淨利 27,041 30,480 其他綜合損益 IAS 1.82(g) 國外營運機構換算之兌換差額 ( 39 ) 85 IAS 1.82(g) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益

工具投資評價淨利益／（損失）

74

( 143 ) IAS 1.82(g) 現金流量避險之評價淨利 39 20 IAS 1.82(g) 不動產重估價利益 - 1,150 IAS 1.82(h) 所享有關聯企業其他綜合損益之份額 - - IAS 1.85 當年度稅後其他綜合損益 74 1,112 IAS 1.82(i) 當年度綜合損益總額 $ 27,115 $ 31,592


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參照勤眾控股有限公司淨利歸屬於： IAS 1.83(a) 母公司業主 $ 23,041 $ 27,717 IAS 1.83(a) 非控制權益 4,000 2,763 $ 27,041 $ 30,480 綜合損益總額歸屬於： IAS 1.83(b) 母公司業主 $ 23,115 $ 28,829 IAS 1.83(b) 非控制權益 4,000 2,763 $ 27,115 $ 31,592 每股盈餘（單位：分） 14 來自繼續營業單位及停業單位 IAS 33.66 基本每股盈餘 $ 132.2 $ 137.7 IAS 33.66 稀釋每股盈餘 $ 115.5 $ 131.3 來自繼續營業單位 IAS 33.66 基本每股盈餘 $ 84.5 $ 88.0 IAS 33.66 稀釋每股盈餘 $ 74.0 $ 84.0 IAS 1.90 IAS 1.93

注意：上述方法一係以單一報表之方式表達綜合損益。方法二（詳下頁）係以兩份報表之方式表達綜合損益。

無論選擇何種表達方式，認列於損益之項目及認列其他綜合損益之項目仍保持區別。單一報表及兩份報表表達方式之唯一差異在於以兩份報表之表達方法下，單獨損益表之合計係當年度淨利（此金額與單一報表表達方法下之小計金額相同）。當年度淨利即為其他綜合損益表之貣始點，且其他綜合損益表頇於損益表之後表達。在以兩份報表表達之方法下，當年度淨利中有關可歸屬於母公司業主及非控制權益之分析，係表達於單獨損益表之最後部分。

無論係以哪種方式表達，針對其他綜合損益之組成部分而言，可選擇採用下列額外之表達方式：

個別組成部分得以稅後淨額表達於綜合損益表（如上頁所示），或以總額表達並減除單行列示之稅額（參閱方法二）。無論採用何種選項，綜合損益每一組成部分相關之所得稅，皆頇揭露於綜合損益表或附註中（參閱附註 29）。

針對重分類調整，可採用彙總表達並於附註中單獨揭露當年度利益及損失以及重分類調整（參閱上頁及附註 29）。另外，若採用非彙總表達之方式，則當年度利益及損失以及重分類調整將單獨於綜合損益表中列示（參閱方法二）。

方法一係根據功能別彙總各項費用。


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參照勤眾控股有限公司 IAS 1.10(b), 51(b),(c)

合併損益表

2009 年度 [方法 2]

IAS 1.113 附註 2009 年度 2008 年度

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 繼續營業單位 IAS 1.82(a) 收入 5 $ 140,918 $ 151,840 IAS 1.85 投資收益 7 3,454 2,203 IAS 1.85 其他利益及損失 8 789 1,372 IAS 1.82(aa) 除列以攤銷後成本衡量之金融資產淨利益／（損

失）

-

- IAS 1.82(ca) 金融資產自攤銷後成本衡量重分類至透過損益按

公允價值衡量之淨利益／（損失）

-

- IAS 1.99 製成品及在製品存貨之變動 ( 7,134 ) 2,118 IAS 1.99 已使用之原料及耗材 ( 70,391 ) ( 85,413 ) IAS 1.99 折舊及攤銷費用 13 ( 11,193 ) ( 13,878 ) IAS 1.99 員工福利費用 13 ( 9,803 ) ( 11,655 ) IAS 1.82(b) 財務成本 9 ( 4,418 ) ( 6,023 ) IAS 1.99 顧問費用 ( 3,120 ) ( 1,926 ) IAS 1.99 其他費用 ( 10,578 ) ( 7,877 ) IAS 1.82(c) 所享有關聯企業淨利之份額 20 1,186 1,589 IAS 1.85 處分前關聯企業權益之利益 20 581 - IAS 1.85 稅前淨利 30,291 32,350 IAS 1.82(d) 所得稅費用 10 ( 11,560 ) ( 11,865 ) IAS 1.85 繼續營業單位當年度淨利 13 18,731 20,485 停業單位 IAS 1.82(e) 停業單位當年度淨利 11 8,310 9,995 IAS 1.82(f) 當年度淨利 $ 27,041 $ 30,480 歸屬於： IAS 1.83(a) 母公司業主 $ 23,041 $ 27,717 IAS 1.83(a) 非控制權益 4,000 2,763 $ 27,041 $ 30,480 每股盈餘（單位：分） 14 來自繼續營業單位及停業單位 IAS 33.66, 67A 基本每股盈餘 $ 132.2 $ 137.7 IAS 33.66, 67A 稀釋每股盈餘 $ 115.5 $ 131.3


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參照勤眾控股有限公司來自繼續營業單位 IAS 33.66, 67A 基本每股盈餘 $ 84.5 $ 88.0 IAS 33.66, 67A 稀釋每股盈餘 $ 74.0 $ 84.0 注意：上述釋例係根據性質別彙總各項費用。

綜合損益表格式之討論請參閱前頁。請注意，當依照 IAS 1.12 採用兩

份報表表達時（如上以及下頁），損益表必頇於綜合損益表之前表

達。


- 10 -

參照勤眾控股有限公司 IAS 1.10(b), 81(b), 51(b),(c)


2009 年度 [方法 2]

IAS 1.113 2009 年度 2008 年度

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 IAS 1.82(f) 當年度淨利 $ 27,041 $ 30,480 其他綜合損益 IAS 1.82(g) 國外營運機構換算之兌換差額當年度兌換差額 $ 75 $ 121 國外營運機構避險之兌換差額 ( 12 ) - 當年度處分國外營運機構之重分類調整 ( 166 ) - 當年度處分國外營運機構有關避險之重分類調整 46 - ( 57 ) 121 IAS 1.82(g) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

評價淨利益／（損失） 106

( 203 ) 106 ( 203 ) IAS 1.82(g) 現金流量避險當年度利益 436 316 已認列為損益之重分類調整 ( 123 ) ( 86 ) 移轉至被避險項目原始帳面金額之重分類調整 ( 257 ) ( 201 ) 56 29 IAS 1.82(g) 不動產重估價利益 - 1,643 IAS 1.82(h) 所享有關聯企業其他綜合損益之份額 - - 與其他綜合損益組成部分有關之所得稅 ( 31 ) ( 478 ) IAS 1.82(i) 當年度綜合損益總額 $ 27,115 $ 31,592 綜合損益總額歸屬於： IAS 1.83(b) 母公司業主 $ 23,115 $ 28,829 IAS 1.83(b) 非控制權益 4,000 2,763 $ 27,115 $ 31,592 注意：上述釋例係根據性質別彙總各項費用。

綜合損益表格式之討論請參閱前頁。請注意，當依照 IAS 1.12 採用兩份

報表表達時（如上以及下頁），損益表必頇於綜合損益表之前表達。


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參照勤眾控股有限公司

IAS 1.10(a), (f), 51(b),(c)

合併財務狀況表

2009 年 12 月 31 日

IAS 1.113

附註

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 CU’000

資產

IAS 1.60 非流動資產

IAS 1.54(a) 不動產、廠房及設備 15 $ 109,783 $ 135,721 $ 161,058

IAS 1.54(b) 投資性不動產 16 1,936 132 170

IAS 1.55 商譽 17 20,285 24,060 23,920

IAS 1.54(c) 其他無形資產 18 9,739 11,325 12,523

IAS 1.54(e) 投資關聯企業 20 7,402 7,270 5,706

IAS 1.54(o) 遞延所得稅資產 10 - - -

IAS 1.55 應收融資租賃款 26 830 717 739

AS 1.54(d) 其他金融資產 22 10,806 9,690 7,950

IAS 1.55 其他資產 23 - - -

非流動資產合計 160,781 188,915 212,066

IAS 1.60 流動資產

IAS 1.54(g) 存貨 24 31,213 28,982 29,688

IAS 1.54(h) 應收帳款及其他應收款 25 19,735 16,292 14,002

IAS 1.55 應收融資租賃款 26 198 188 182

IAS 1.54(d) 其他金融資產 22 8,757 6,949 5,528

IAS 1.54(n) 當期所得稅資產 10 125 60 81

IAS 1.55 其他資產 23 - - -

IAS 1.54(i) 現金及銀行存款 23,446 19,778 9,082

83,474 72,249 58,563 IAS 1.54(j) 待出售資產 12 22,336 - -

流動資產合計 105,810 72,249 58,563

資產合計 $ 266,591 $ 261,164 $ 270,629

注意：本財務狀況表依 IAS 1 .10(f)之規定表達最早比較期間之期初餘額。需要額外

表達的原因係企業已採用需要追溯調整之新會計政策（參閱財務報表附註

2）。


- 12 -

參照勤眾控股有限公司合併財務狀況表

2009 年 12 月 31 日（續）

附註

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日

CU’000 CU’000 CU’000

權益及負債

股本與準備

IAS 1.55 發行資本 28 $ 32,439 $ 48,672 $ 48,672

IAS 1.55 準備 29 3,915 3,046 1,596

IAS 1.55 保留盈餘 30 111,180 95,292 74,054

147,534 147,010 124,322 IAS 1.55 與待出售資產相關而直接認列為權益之金額 12 - - - IAS 1.54(r) 歸屬於母公司業主之權益 147,534 147,010 124,322

IAS 1.54(q) 非控制權益 31 24,316 20,005 17,242

權益合計 171,850 167,015 141,564

IAS 1.60 非流動負債

IAS 1.55 借款 32 20,221 31,478 28,014

IAS 1.54(m) 其他金融負債 34 15,001 - -

IAS 1.55 退休福利義務 39 508 352 739

IAS 1.54(o) 遞延所得稅負債 10 4,628 3,675 2,593

IAS 1.54(l) 負債準備 35 2,294 2,231 4,102

IAS 1.55 遞延收入 41 219 95 41

IAS 1.55 其他負債 36 180 270 -

非流動負債合計 43,051 38,101 35,489

IAS 1.60 流動負債

IAS 1.54(k) 應付帳款及其他應付款 37 16,373 21,220 52,750

IAS 1.55 借款 32 22,446 25,600 33,618

IAS 1.54(m) 其他金融負債 34 116 18 -

IAS 1.54(n) 當期所得稅負債 10 5,270 5,868 4,910

IAS 1.54(l) 負債準備 35 3,356 3,195 2,235

IAS 1.55 遞延收入 41 355 52 63

IAS 1.55 其他負債 36 90 95 -

48,006 56,048 93,576 IAS 1.54(p) 與待出售資產直接相關之負債 12 3,684 - -

流動負債合計 51,690 56,048 93,576

負債合計 94,741 94,149 129,065

權益及負債合計 $ 266,591 $ 261,164 $ 270,629


- 13 -


IAS 1.10(c), 51(b),(c)

合併權益變動表

2009 年度

IAS 1.106

股本

股份溢價

一般準備

不動產重估

增值

投資重估

增值

權益交割員

工福利準備

現金流量

避險準備

外幣換算

準備

可轉換票據

權益準備

保留盈餘

歸屬於

母公司業主

非控制

權益

合計

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 2008 年 1 月 1 日餘額 $ 23,005 $ 25,667 $ 807 $ 51 $ 470 $ - $ 258 $ 140 $ - $ 73,977 $124,375 $ 17,242 $141,617 金融資產分類與衡量之會計政策變動影響數（附註

2.1）

-

-

-

-

( 130 )

-

-

-

-

230

100

-

100 客戶忠誠計劃之會計政策變動影響數（附註 2.1） - - - - - - - - - ( 61 ) ( 61 ) - ( 61 ) 郵寄商品目錄之會計政策變動影響數（附註 2.1） - - - - - - - - - ( 92 ) ( 92 ) - ( 92 ) 重編數 23,005 25,667 807 51 340 - 258 140 - 74,054 124,322 17,242 141,564

支付股利 - - - - - - - - - ( 6,479 ) ( 6,479 ) - ( 6,479 ) 當年度損益 - - - - - - - - - 27,717 27,717 2,763 30,480 當年度其他綜合損益 - - - 1,150 ( 143 ) - 20 85 - - 1,112 - 1,112 當年度綜合損益總額 - - - 1,150 ( 143 ) - 20 85 - 27,717 28,829 2,763 31,592 認列股份基礎給付 - - - - - 338 - - - - 338 - 338 2008 年 12 月 31 日餘額 23,005 25,667 807 1,201 197 338 278 225 - 95,292 147,010 20,005 167,015 支付股利 - - - - - - - - - ( 6,635 ) ( 6,635 ) - ( 6,635 ) 當年度損益 - - - - - - - - - 23,041 23,041 4,000 27,041

當年度其他綜合損益 - - - - 74 - 39 ( 39 ) - - 74 - 74 當年度綜合損益總額 - - - - 74 - 39 ( 39 ) - 23,041 23,115 4,000 27,115 取得 SubsixLimited 所增加之非控制權益（附註

44）

-

-

-

-

-

-

-

-

-

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132

132 處分 SuboneLimited 權益所增加之非控制權益（附

註 19）

-

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-

-

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179

179 處分 SuboneLimited 權益所產生之差額（附註 19） - - - - - - - - - 34 34 - 34 認列股份基礎給付 - - - - - 206 - - - - 206 - 206 員工認股權計畫下發行之普通股 314 - - - - - - - - - 314 - 314 取得顧問服務所發行之普通股 3 5 - - - - - - - - 8 - 8 發行非參加可轉換特別股 100 - - - - - - - - - 100 - 100 發行可轉換票據 - - - - - - - - 834 - 834 - 834 股份發行成本 - ( 6 ) - - - - - - - - ( 6 ) - ( 6 )

買回普通股股份 ( 5,603 ) ( 10,853 ) - - - - - - - ( 555 ) ( 17,011 ) - ( 17,011 ) 股份買回成本 - ( 277 ) - - - - - - - - ( 277 ) - ( 277 ) 轉列保留盈餘 - - - ( 3 ) - - - - - 3 - - - 與業主交易有關之所得稅 - 84 - - - - - - ( 242 ) - ( 158 ) - ( 158 ) 2009 年 12 月 31 日餘額 $ 17,819 $ 14,620 $ 807 $ 1,198 $ 271 $ 544 $ 317 $ 186 $ 592 $111,180 $147,534 $ 24,316 $171,850 注意：參閱財務報表附註 28 之前有關權益變動表表達細節之說明。本頁格式係以單獨一列表示「當年度綜合損益總額」。由於考量到此種表達方式與原 IAS.1.106 之規範不同，IASB 業已釐清其原意係允許彙總表達，並已於 2010 年 5 月之

「年度改善」中將其納入，允許企業得於權益變動表或財務報表附註中，逐項列示其他綜合損益之分析。本釋例係以彙總之方式編製。企業應考量當地主管機關之任何特定規範。


- 14 -


IAS 1.10(d), 51(b),(c)


2009 年度 [方法 1]

IAS 1.113 附註 2009 年度 2008 年度

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 IAS 7.10 營業活動之現金流量 IAS 7.18(a) 現銷及應收帳款收現 $ 211,032 $ 214,487 支付供應商及員工款項 ( 165,666 ) ( 181,378 ) 營運產生之現金流入 45,366 33,109 IAS 7.31 支付利息 ( 4,493 ) ( 6,106 ) IAS 7.35 支付所得稅 ( 13,848 ) ( 13,340 ) 營業活動產生之淨現金流入 27,025 13,663 IAS 7.10 投資活動之現金流量取得金融資產 ( 3,163 ) ( 2,163 ) 出售金融資產價款 938 1,712 IAS 7.31 利息收現 2,315 1,313 權利金及其他投資收益收現 1,137 884 IAS 24.17(a) 關聯企業股利收現 30 25 IAS 7.31 其他股利收現 156 154 預付關係人款項 ( 738 ) ( 4,311 ) 關係人償還款項 189 1,578 購置不動產、廠房及設備 ( 22,932 ) ( 11,875 ) 處分不動產、廠房及設備價款 11,462 21,245 購置投資性不動產 ( 10 ) ( 12 ) 處分投資性不動產價款 - 58 購買無形資產 ( 6 ) ( 358 ) IAS 7.39 取得子公司之淨現金流出 44 ( 477 ) - IAS 7.39 處分子公司之淨現金流入 45 7,566 - 處分關聯企業之淨現金流入 360 - 投資活動之淨現金流（出）／入 ( 3,173 ) 8,250 IAS 7.10 籌資活動之現金流量發行權益股份價款 414 - 發行可轉換票據價款 4,950 - 支付股份發行成本 ( 6 ) - 支付股份買回價款 ( 17,011 ) - 支付股份買回成本 ( 277 ) - 發行可贖回特別股價款 15,000 - 發行無到期日票據價款 2,500 - 支付債務發行成本 ( 595 ) -


- 15 -


附註 2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 舉借借款 $ 17,122 $ 26,798 償還借款 ( 37,761 ) ( 23,209 ) 舉借政府借款 2,610 - 處分子公司部分權益價款 213 - IAS 7.31 支付可贖回特別股股利 ( 613 ) - IAS 7.31 支付母公司業主股利 ( 6,635 ) ( 6,479 ) 籌資活動之淨現金流出 ( 20,089 ) ( 2,890 ) 現金及約當現金淨增加 3,763 19,023 年初現金及約當現金 19,400 561 IAS 7.28 外幣現金餘額之匯率變動影響數 ( 80 ) ( 184 ) 年底現金及約當現金 46 $ 23,083 $ 19,400 注意 1：上述釋例係以直接法報導營運活動之現金流量。

注意 2：IFRSs 鼓勵採用直接法表達營運活動產生之現金流量。


- 16 -


IAS 1.10(d), 51(b),(c)


2009 年度 [方法 2]

IAS 1.113 附註 2009 年度 2008 年度

IAS 1.51(d),(e) CU’000 CU’000 IAS7.10 營業活動之現金流量 IAS7.18(b) 當年度淨利 $ 27,041 $ 30,480 認列於損益之所得稅費用 14,720 14,863 所享有關聯企業淨利之份額 ( 1,186 ) ( 1,589 ) 認列於損益之財務成本 4,418 6,023 認列於損益之投資收益 ( 3,454 ) ( 2,203 ) 處分不動產、廠房及設備之利益 ( 6 ) ( 67 ) 投資性不動產重估價利益 ( 297 ) ( 8 ) 處分子公司利益 ( 1,940 ) - 處分前關聯企業權益之利益 ( 581 ) -

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債淨損失 488 -

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損

失

( 13 ) ( 367 )

除列以攤銷後成本衡量之金融資產淨損失／（利

益）

- -

金融資產自攤銷後成本衡量重分類至透過損益按

公允價值衡量之淨損失／（利益）

- -

現金流量避險之無效部分 ( 89 ) ( 68 ) 應收帳款減損損失 63 430 迴轉應收帳款減損損失 ( 103 ) - 非流動資產折舊與攤銷費用 14,179 17,350 非流動資產減損損失 1,439 - 外幣兌換淨損失／（利益） ( 101 ) 117

權益交割股份基礎給付所認列之費用 206 338

交換顧問服務而發行股份所認列之費用 8 -

財務保證合約攤銷 6 18

對 SubsevenLimited 訴訟有效結清之利益 ( 40 ) - 54,758 65,317 營運資金之變動應收帳款及其他應收款增加 ( 3,012 ) ( 1,880 ) 存貨（增加）／減少 ( 5,900 ) 204 其他資產增加 ( 34 ) ( 20 ) 應付帳款及其他應付款減少 ( 929 ) ( 29,979 ) 應計負債增加／（減少） 151 ( 941 ) 遞延收入增加 427 43 其他負債（減少）／增加 ( 95 ) 365 營業之現金流入 45,366 33,109


- 17 -


附註 2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 IAS7.31 支付利息 ( $ 4,493 ) ( $ 6,106 ) IAS7.35 支付所得稅 ( 13,848 ) ( 13,340 ) 營業活動之淨現金流入 27,025 13,663 IAS7.10 投資活動產生之現金流量取得金融資產 ( 3,163 ) ( 2,163 ) 出售金融資產價款 938 1,712 IAS7.31 利息收現 2,315 1,313 權利金及其他投資收益收現 1,137 884 IAS24.17(a) 關聯企業股利收現 30 25 IAS7.31 其他股利收現 156 154 預付關係人款項 ( 738 ) ( 4,311 ) 關係人償還款項 189 1,578 購置不動產、廠房及設備 ( 22,932 ) ( 11,875 ) 處分不動產、廠房及設備價款 11,462 21,245 購置投資性不動產 ( 10 ) ( 12 ) 處分投資性不動產價款 - 58 購買無形資產 ( 6 ) ( 358 ) IAS7.39 取得子公司之淨現金流出 44 ( 477 ) - IAS7.39 處分子公司之淨現金流入 45 7,566 - 處分關聯企業之淨現金流入 360 - 投資活動之淨現金流（出）／入 ( 3,173 ) 8,250 IAS7.10 籌資活動之現金流量發行權益股份價款 414 - 發行可轉換票據價款 4,950 - 支付股份發行成本 ( 6 ) - 支付股份買回價款 ( 17,011 ) - 支付股份買回成本 ( 277 ) - 發行可贖回特別股價款 15,000 - 發行無到期日票據價款 2,500 - 支付債務發行成本 ( 595 ) - 舉借借款 17,122 26,798 償還借款 ( 37,761 ) ( 23,209 ) 舉借政府借款 2,610 - 處分子公司部分權益價款 213 - IAS7.31 支付可贖回累積特別股股利 ( 613 ) - IAS7.31 支付母公司業主股利 ( 6,635 ) ( 6,479 )


- 18 -


附註 2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 籌資活動之淨現金流出 ( $ 20,089 ) ( $ 2,890 ) 現金及約當現金淨增加 3,763 19,023 年初現金及約當現金 19,400 561 IAS7.28 外幣現金餘額之匯率變動影響數 ( 80 ) ( 184 ) 年底現金及約當現金 46 $ 23,083 $ 19,400 注意：上述釋例係以間接法報導營業活動之現金流量。


- 19 -


IAS 1.10(e), 51(b),(c)


2009 年度

1. 一般資訊

IAS 1.138(a) 勤眾控股有限公司（以下簡稱「本公司」）係設立於 A 地之有限公司。本

公司註冊及業務主要營運據點之地址揭露於年報之簡介頁中。本公司及子公

司（以下簡稱「本集團」）之主要業務活動於附註 6 說明。

2. 新發布及修訂國際財務報導準則（ IFRSs）之採用

2.1 影響當年度（及／或以前年度）報導金額之準則及解釋

IAS 8.28 本集團於當年度所採用之新發布及修訂之準則及解釋，且影響當年度財務報

表報導金額者，列示如下。其他對當年度財務報表報導金額無影響之準則及

解釋，詳列於 2.2。

影響表達與揭露之準則

IAS 1 （ 2007 年修訂）

『財務報表之表達』

IAS 1(2007)係進行專用術語之變更（包括修訂財務報表之

標題）以及財務報表格式與內容之變更。另外，因本集團

追溯適用兩項會計政策（如下），依修訂後之準則規定，

頇額外表達 2008 年 1 月 1 日之財務狀況表。

IFRS 8『營運部門』 IFRS 8 係一揭露準則並致本集團應報導部門之重新辨認

（參閱附註 6）。

IFRS 7 『金融工具：揭

露』之修正－改善金融工

具之揭露

IFRS 7 之修正擴大有關公允價值衡量及流動性風險之揭露

規範。本集團依修正內容中之過渡性豁免規定，選擇不提

供擴大揭露之比較資訊。

IFRS 5.44E IFRS 5『待出售非流動資

產及停業單位』之修正

（於 2010 年 1 月 1 日生效

日前提前適用）

財務報表之揭露業已修正，以反映國際會計準則理事會對

於 IFRS 5 以外之其他準則揭露規範通常不適用於分類為待

出售非流動資產及停業單位之釐清（係屬『2009 年之

IFRSs 年度改善』之一部分）。




2009 年度(續)

- 20 -

IAS 7.56 IAS 7『現金流量表』之修

正（於 2010 年 1 月 1 日

生效日前提前適用）

該修正（『2009 年之 IFRSs 年度改善』之一部分）明確說

明僅有支出的發生將於財務狀況表中認列為資產時，可將

此支出於現金流量表中分類為投資活動。因此，不符合

IAS 38『無形資產』內部產生無形資產資本化條件之發展

成本（因而於發生時認列於損益），於現金流量表中應由

投資活動重分類至營運活動。上一年度之金額已予重編以

一致表達。影響報導結果或財務狀況之準則或解釋

注意：本單元所述之變動對基本及稀釋每股盈餘之影響數揭露於附註 14。

IAS 8.28(a) IFRS 3（ 2008 年修訂）『企業合併』

IFRS 3.64 本集團於本年度提前適用 IFRS 3 (2008) （其生效日係收購日在 2009 年 7

月 1 日以後開始之第一個年度報導期間或之後的企業合併）。適用之結果影

響本年度企業合併之會計處理。

IAS 8.28(b),(d) IAS 8.28(c)

依據相關過渡性規定， IFRS 3(2008)對收購日於 2009 年 1 月 1 日以後之企業

合併推延適用。採用 IFRS 3(2008)『企業合併』之影響為：

允許以個別交易為基礎，對非控制權益（原稱「少數」股權）得按非控制

權益之公允價值，或非控制權益對被收購者可辨認淨資產公允價值之份額

衡量。本集團於本年度取得 Subsix Limited 之會計處理，對非控制權益係

選擇以收購日之公允價值衡量。因此，該收購所認列之商譽係反映採用非

控制權益之公允價值及對被收購者可辨認淨資產公允價值之份額之差異；

改變或有對價之認列及其後續會計規範。 IFRS 3 前一版規定，僅於或有對

價之支付係很有可能且得可靠衡量時，始於收購日予以認列；或有對價之

後續調整係作為商譽之調整。修訂後之 IFRS 3 規定，或有對價應以收購

日之公允價值衡量；對價之後續調整，僅限於衡量期間內（最長為收購日

後十二個月內）取得於收購日已存在有關公允價值之新資訊，方得作為商

譽之調整。其他後續調整係認列為損益；

若企業合併導致本集團與被收購者先前已存在之關係結清，頇認列結清損




2009 年度(續)

- 21 -

益；及

收購相關成本應獨立於企業合併進行處理並於發生時認列為損益，然而其

原先之會計處理係視為收購成本之一部分。

IAS 8.28(f)(i) 上述政策變更對本年度收購 Subsix Limited 及 Subseven Limited 之會計影

響，列示如下：

財務狀況表

2009 年

12 月 31 日 CU’000 Subsix Limited 非控制權益之公允價值超過所享有可辨認淨資產公允

價值之份額（反映於「非控制權益」）

$ 62 IFRS 3 前一版不予認列之或有對價，以公允價值衡量所產生之相關負

債（反映於「其他金融負債」）

75 本集團與 Subseven Limited 間訴訟之結清對收購對價之調整（損

益）

40 收購相關成本於發生時費用化（損益） ( 145 ) 因採用 IFRS 3 (2008)而額外認列之商譽 $ 32 綜合損益表 2009 年度 CU’000 反映本集團與 Subseven Limited 間訴訟之結清所認列之利益（包含

於「其他利益及損失」）

$ 40 股份基礎給付獎酬分攤至合併後之勞務 - 收購相關成本於發生時費用化（包含於「其他費用」） ( 145 ) 因採用 IFRS 3 (2008)所致之淨利減少 ( $ 105 ) IFRS 3 (2008)亦要求揭露本年度企業合併之額外資訊（參閱附註 44）。

未來期間之結果可能因所增加商譽之未來減損損失，以及認列為負債之或有

對價公允價值變動，而有所影響。

IAS 8.28(a) IAS 27（ 2008 修訂）『合併及單獨財務報表』

IAS 27.45 本集團於本年度提前適用 IAS 27 (2008)（其生效日係 2009 年 7 月 1 日以後

開始之年度）。 IAS 27 之修訂主要係影響導致本集團對子公司權益變動之交




2009 年度(續)

- 22 -

易或事件之會計處理。採用 IAS 27 修訂版影響本集團部分處分對 Subone

Limited 之權益之會計處理（如下）。

IAS 8.28(b),(d) IAS 8.28(c)

本集團自 2009 年 1 月 1 日以後開始之年度適用 IAS 27 (2008)，並依據相關

過渡性規定追溯適用（特定例外情形除外）。 IAS 27 修訂版改變本集團對子

公司所有權權益變動其未造成控制改變之會計政策。以前年度因 IFRSs 並無

特定規範，對既有子公司權益之增加係比照取得子公司之處理，並認列商譽

或廉價收購利益；若對既有子公司權益減少但不涉及喪失控制時，收取之對

價與所處分淨資產帳面金額之差額係認列為損益。在 IAS 27 (2008)下，此類

權益之增加或減少係以權益交易處理，不影響商譽或損益。

當交易、事件或其他情況導致對子公司喪失控制時， IAS 27 修訂版要求本集

團依帳面金額除列所有資產、負債及非控制權益。對原子公司之剩餘權益將

以喪失控制當日之公允價值衡量，所產生之利益或損失認列為損益。

IAS 8.28(f)(i) 有關本年度部分處分對 Subone Limited 之權益，此會計政策變動造成收取

對價及認列非控制權益之差額 CU34,000 直接認列為權益，而非認列於損

益。因此，該會計政策變動導致本年度損益減少 CU 34,000。

IAS 8.28(a) IAS 28 （ 2008 修正）『投資關聯企業』

本集團於本年度提前適用 IAS 28 (2008)（其生效日係 2009 年 7 月 1 日以後

開始之年度）。 IAS 27 (2008)（如上）對喪失控制依處分認列及對剩餘權益

按公允價值衡量之原則，延伸至 IAS 28 並予以配套修正。因此，於喪失重

大影響時，投資者對原關聯企業之剩餘投資應以公允價值衡量，並將所產生

之利益或損失認列為損益。

IAS 8.28(b)~ (f)(i)

本集團自 2009 年 1 月 1 日開始之期間適用 IAS 28 (2008)，並依據相關過渡

性規定推延適用。此變動影響本集團於本年度處分部分對 E PLUS Limited

之權益之會計處理。對 E PLUS Limited 剩餘權益之帳面金額與其公允價值

之差額 CU 104,000（扣除遞延所得稅費用 CU 32,000），在本年度認列於




2009 年度(續)

- 23 -

損益。若採用本集團先前之會計政策且未採用 IFRS 9『金融工具』，該剩餘

投資之帳面金額將視為續後依照 IAS 39『金融工具：認列與衡量』進行會計

處理時，備供出售投資之成本，其公允價值之變動（及相關遞延所得稅）認

列於其他綜合損益。因此，由於會計政策變動， 2009 年度之淨利增加 CU

72,000。於未來會計期間處分該投資時，此增加金額將由所減少之淨利等額

抵銷。

IAS 8.28(a) IFRIC 13 『客戶忠誠計畫』

IAS 8.28(c) IFRIC 13 之採用導致本集團對於客戶忠誠計畫之會計政策變動。本集團之

Maxi 點數方案係對線上客戶提供優惠，屬 IFRIC 13 之適用範圍。在 Maxi

點數方案下，線上客戶購買本集團之電子設備將可依購買量獲得忠誠點數，

該點數可於日後購物時取得折扣。本集團過去對 Maxi 點數方案之處理係將

全數線上銷貨之對價認列為收入，並將後續折扣之估計成本單獨認列為負

債。然而， IFRIC 13 要求將該類交易依「多元要素收入交易」處理，並將初

始銷售交易所收取之對價分配至設備之銷售及由該銷售交易客戶所賺得之折

扣。

IAS 8.28(b), (d), (f),(i),(g)

此會計政策之變動係依 IFRIC 13 之過渡性規定追溯適用。該變動造成比較

期間期初之負債準備減少 CU 23,000、遞延收入增加 CU 104,000 及遞延所得

稅負債減少 CU 20,000，相關之淨影響數 CU 61,000 係調整於期初保留盈

餘。於 2009 年度，收入係減少 CU 47,000（ 2008 年度：CU75,000）、銷貨

成本［其他費用］增加 CU 10,000（ 2008 年度：減少 CU48,000）及所得稅

費用減少 CU10,000 （ 2008 年度：CU 12,000）。由於採用新政策， 2009 年

度淨利因而減少 CU 47,000 （ 2008 年度：CU 15,000）。該方案下之遞延收

入金額於 2009 年 12 月 31 日為 CU 184,000。

IAS 8.28(a) IAS 38『無形資產』之修正

IAS 8.28(c)

作為『 2008 年 IFRSs 之年度改善』之一部分， IAS 38 業已修正以說明企業

僅可於有權利取得所購買之商品前或於取得勞務之時點前，將廣告或促銷支




2009 年度(續)

- 24 -

出認列為預付資產。郵寄商品目錄已明確視為廣告或促銷活動的形式之一。

本集團過去係將持有之目錄存貨於郵寄給客戶前，認列為資產。

IAS 8.28(b), (d), (f),(i),(g)

依據相關過渡性規定，此修正內容係追溯適用，致 2008 年 1 月 1 日持有存

貨之金額減少 CU 132,000、遞延所得稅負債減少 CU 40,000 以及保留盈餘淨

調整 CU 92,000。 2009 年度之行銷費用［已使用原料及消耗品］增加 CU

12,000 （ 2008 年度：CU7,000），所得稅費用減少 CU4,000 （ 2008 年度：

CU2,000）。此變動使 2009 年 12 月 31 日之存貨減少 CU151,000 （ 2008 年

度： CU 139,000 ）、遞延所得稅負債減少 CU 46,000 （ 2008 年度：

CU42,000）以及保留盈餘減少 CU 105,000 （ 2008 年度：CU 97,000）。

IAS 8.28(a) IAS 40 『投資性不動產』之修正

IAS 8.28(c)

作為『 2008 年 IFRSs 之年度改善』之一部分， IAS 40 業已修正並將建造中

之投資性不動產納入適用範圍。因此，在採用修正內容並與本集團一般會計

政策一致的情況下，建造中之投資性不動產係以公允價值衡量（若該公允價

值得可靠決定），並將公允價值變動數認列於損益。本集團過去係將該類資

產依照 IAS 16『不動產、廠房及設備』以成本減除累計減損處理。

IAS 8.28(b), (d), (f),(i)

依據相關過渡性規定，此變動係自 2009 年 1 月 1 日貣推延適用，致原帳面

金額為 CU 1.51 百萬之投資性不動產於當年度重分類，並於損益中認列資產

重估價利益 CU 290,000 （報導於「其他收益及損失」項下）以及遞延所得

稅費用 CU 87,000。於 2009 年 12 月 31 日，此影響導致不動產、廠房及設

備減少 CU 1.51 百萬、投資性不動產增加 CU 1.8 百萬、遞延所得稅負債增

加 CU 87,000 以及保留盈餘增加 CU 203,000。

IAS 8.28(a) IAS 20『政府補助之會計處理及政府輔助之揭露』之修正

IAS 8.28(c) IAS 8.28(b),(d), (f)(i)

作為『 2008 年 IFRSs 之年度改善』之一部分， IAS 20 業已修正以規定所取

得低於市場利率之政府貸款頇以政府補助處理。於修正前並不允許如此處

理。

依據相關過渡性規定，此會計政策係對 2009 年 1 月 1 日以後所取得之政府




2009 年度(續)

- 25 -

貸款推延適用。本集團於 2009 年 12 月 17 日收受政府無息貸款 CU 3 百萬，

以融通兩年期之員工訓練計畫。按相當貸款一般市場利率年息 7.2%計算，

該貸款之公允價值估計為 CU 2.61 百萬。貸款總額與其公允價值之差額 CU

390,000，係屬無息貸款所產生之利益，認列於遞延收入項下。該金額將用

以抵銷 2010 年（CU 250,000）及 2011 年（CU140,000）所發生之訓練成

本。 2010 及 2011 年將分別認列利息費用 CU 188,000 及 CU 202,000，致

2010 年淨利將增加 CU 62,000，並於 2011 年造成淨利之等額減少。

IAS 8.28(a) IFRS 9『金融工具』

IAS 8.28(c), (d) IFRS 9.8.2.3

本集團於 2009 年提前適用 IFRS 9『金融工具』。由於本年度為該準則於

2009 年 11 月 12 日發布後之第一個報導期間，本集團選擇以 2009 年 12 月

31 日作為初次適用日（亦即，本集團評估現有金融資產之日），並已追溯

適用並重編比較金額。

IFRS 9 明訂企業應如何對金融資產進行分類及衡量，其規定依企業管理金融

資產之業務模式及金融資產之合約現金流量特性，對所有金融資產進行分

類。金融資產係以攤銷後成本或公允價值衡量。

債務工具僅當（ i）企業持有金融資產之業務模式係以收取合約現金流量為

目的，及（ ii）金融資產之合約條款使其於特定日之現金流量僅為本金之償

付及流通在外本金之利息償付，方以攤銷後成本衡量。若不符合上述條件之

一，金融工具將分類至透過損益按公允價值衡量。此外，即使資產符合以攤

銷後成本衡量之條件，若能消除或顯著減少會計不一致，本集團可選擇於原

始認列時，將金融資產指定為透過損益按公允價值衡量。本集團於本年度並

未選擇將任何符合以攤銷後成本衡量標準之債務工具，指定為透過損益按公

允價值衡量。

僅有分類為以攤銷後成本衡量之金融工具頇執行減損測詴。

所有衍生工具，包括嵌入式衍生工具其嵌入於金融負債或 IAS 39 範圍外之

主契約而單獨認列者，係透過損益按公允價值衡量，除非指定為有效的現金




2009 年度(續)

- 26 -

流量避險或國外營運機構避險。若屬 IFRS 9 範圍內之嵌入式衍生工具，則

不與金融資產單獨認列。

權益工具投資係透過損益按公允價值衡量，除非權益投資並非持有供交易且

本集團將其指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。若權益投資指定為透

過其他綜合損益按公允價值衡量，除依照 IAS 18『收入』認列之股利收入

外，所有利益及損失係認列於其他綜合損益，且後續不得重分類至損益。

於首次適用 IFRS 9 之日，本集團管理階層已覆核且評估所有現有金融資

產。因此：

本集團符合所規定條件之債務工具投資係以攤銷後成本衡量；

本集團大部分非持有供交易之權益工具，係指定為透過其他綜合損益按公

允價值衡量；

本集團其餘之權益投資及債務工具，係透過損益按公允價值衡量。

本集團於首次適用 IFRS 9 而對金融資產進行重分類，以致改變下列金融資

產之衡量基礎及（或）利益及損失之認列政策：

先前以公允價值衡量且分類為備供出售之可贖回票據，已重分類為透過損

益按公允價值衡量；

部分先前以公允價值衡量且分類為備供出售之權益工具投資，已重分類為

透過損益按公允價值衡量；

其餘先前以公允價值衡量且分類為備供出售之權益工具投資，已指定為透

過其他綜合損益按公允價值衡量；

部分先前以公允價值衡量且分類為持有供交易之資產基礎證券，已重分類

為以攤銷後成本衡量，而其他資產基礎證券係已重分類為透過損益按公允

價值衡量。

關於新分類之更多資訊及細節，請參閱附註 22 及 40.4。

IAS 8.28(f)(i) 適用 IFRS 9 之影響為：由於可贖回票據自備供出售投資重分類至透過損益

按公允價值衡量之金融資產，故將 2008 年 1 月 1 日之可贖回票據公允價值

利益 CU130,000，已自投資重估增值重分類至保留盈餘；其他資產基礎證券




2009 年度(續)

- 27 -

自持有供交易金融資產重分類至攤銷後成本，故自保留盈餘將損失迴轉，並

增加金融資產之帳面金額 CU100,000。

於 2008 年，可贖回票據之公允價值利益 CU284,000 已自其他綜合損益重分

類至損益，並認列相關遞延所得稅費用 CU84,000。另外，其他資產基礎證

券自交易目的重分類至攤銷後成本，致 2008 年 12 月 31 日之帳面金額增加

CU35,000（包括於 2008 年 1 月 1 日增加 CU100,000 及 2008 年 12 月 31 日

減少 CU65,000 ）、利益迴轉 CU65,000 ，並將相關遞延所得稅費用

CU18,000 認列於 2008 年之損益。

於 2009 年，可贖回票據之公允價值利益 CU78,000 已自其他綜合損益重分類

至損益，並認列相關遞延所得稅費用 CU23,000。另外，於 2009 年 12 月 31

日所持有之其他資產基礎證券增加 CU35,000、認列淨利 CU35,000，並將相

關遞延所得稅費用 CU18,000 (2008)認列於保留盈餘。

2.2 對財務報表無影響之準則及解釋

本年度財務報表亦採用下列新發布及修訂後之準則及解釋，但並未對於財務

報表報導金額產生任何重大影響，惟可能影響未來交易或協議之會計處理。

IFRS 1『首次採用國際財務

報導準則』及 IAS 27『合併

及單獨財務報表』之修正－

投資子公司、聯合控制個體

或關聯企業之成本

此修正說明首次採用 IFRSs 並於母公司單獨財務報表

中認列所收取之股利收入時，對投資子公司、聯合控

制個體或關聯企業之成本衡量方式。

IFRS 2『股份基礎給付』之

修正－既得條件及取消

此修正釐清 IFRS 2 中既得條件之定義，同時引進「非

既得條件」之概念並釐清取消之會計處理。

IAS 23（2007 年修訂）『借

款成本』

此準則主要變動係刪除將所有借款成本於發生時費用

化之選項。因本集團會計政策向來係將符合要件之資

產相關之借款成本於發生時予以資本化，故此變動不

影響本年度財務報表。

IAS 32『金融工具：表達』

及 IAS 1『財務報表之表達』

之修正－可賣回金融工具及

IAS 32 之修正係對負債／權益之分類條件進行修正，

允許在符合特定條件的情況下，部分可賣回金融工具

以及企業僅於清算時負有向他方交付按持股比例計算




2009 年度(續)

- 28 -

清算所產生之義務之淨資產義務之工具（或工具之組成部分），得分類

為權益。

IAS 39『金融工具：認列與

衡量』之修正－合格被避險

項目

此修正釐清兩項避險會計：將通貨膨脹視為被避風險

或其部分，及以選擇權進行避險。

IAS 39『金融工具：認列與

衡量』及 IFRS 7『金融工

具：揭露』之修正－金融資

產之重分類

IAS 39 之修正允許企業於相當有限之情況下，將非衍

生金融工具自「透過損益按公允價值衡量」及「備供

出售」重分類轉出，並允許自 2008 年 7 月 1 日貣進行

上述重分類。由於本集團於 2009 年適用 IFRS 9 並追

溯適用該準則對金融資產分類與衡量之規定（參閱附

註 2.1），亦已重編比較資訊，因此 IAS 39 之修正不

適用於本集團。

IAS 32『金融工具：表達』

之修正－股份認股權之分類

IAS 32 之修正說明由外幣計價之特定股份認股權應分

類為權益工具抑或金融負債。本集團於本年度或比較

期間並無任何股份認股權。

IFRIC 9 及 IAS 39 之修正－

嵌入式衍生工具

此修正釐清 IAS 39『金融工具：認列與衡量』於 2008

年 10 月修正後（如上）所允許之金融資產自「透過損

益按公允價值衡量」重分類轉出時，嵌入式衍生工具

之會計處理。

IFRIC 15『不動產工程之協

議』

IFRIC 15 說明企業應如何決定不動產工程之協議係屬

IAS 11『工程合約』或 IAS 18『收入』之適用範圍，

及應於何時認列不動產工程之相關收入。此規範對本

集團工程活動之會計處理並無影響。

IFRIC 16『國外營運機構淨

投資之避險』

IFRIC 16 對淨投資避險之特定避險會計指定，提供詳

細規範之指引。

IFRIC 17.18 IFRIC 17『分配非現金資產

予業主』（於生效日 2009 年

7 月 1 日前提前適用）

IFRIC 17 提供當企業分配非現金資產股利予其股東

時，適當會計處理之指引。

IFRIC 18.22 IFRIC 18 『客戶移轉之資

產』（適用於 2009 年 7 月 1

日（含）以後收受客戶移轉

之資產）

IFRIC 18 說明自「客戶」移轉不動產、廠房及設備之

會計處理，及當所移轉之不動產、廠房及設備就收受

方之觀點符合資產之定義時，收受方應以移轉日之公

允價值認列該資產，相對之貸方係依 IAS 18『收入』

認列為收入。




2009 年度(續)

- 29 -

IFRIC 19.12 IFRIC 19『發行權益工具以

消滅金融負債』（於生效日

2010 年 7 月 1 日前提前適

用）

IFRIC 19 對於發行權益工具以消滅金融負債應如何處

理提供指引。

多處『2008 年 IFRSs 之改善』除如上 2.1 所述對財務報表報導金額之影響，改善計

畫亦導致本集團多項會計政策變動。有些變動僅係專

有名詞之改變，而有些對會計政策變動雖屬重大但並

未對報導金額產生顯著影響。大部分修正係於 2009 年

1 月 1 日貣生效。

多處『2009 年 IFRSs 之改善』除如上所述有關 IFRS 5 及 IAS 7 之修正以及如下 2.3

所討論之 IAS 17 之修正，改善計畫亦致使本集團多項

會計政策變動。有些變動僅係專有名詞之改變，而有

些對會計政策變動雖屬重大但並未對報導金額產生顯

著影響。除以下附註 2.3 所述者外，所有變動已於其

生效日（一般係 2010 年 1 月 1 日）前提前適用。

IFRIC 14.27B IFRIC 14『最低資金提撥要

求之預付款』之修正（於生

效日 2011 年 1 月 1 日前提前

適用）

此修正說明當企業之福利方案有最低資金提撥要求，

為符合提撥要求而有預付之情形。此修正允許將上述

預付款之效益認列為資產。

2.3 尚未採用之已發布準則與解釋

IAS 8.30(a)

作為 2009 年 4 月發布之『 2009 年 IFRSs 之改善』之一部分，國際會計準則

理事會修正 IAS 17『租賃』中有關土地租賃分類之規範。於修正前， IAS 17

要求非確定耐用年限土地之租賃頇分類為營業租賃，然此與 IAS 17 之一般

原則並不一致，且因考量此將導致會計無法反映協議實質，相關指引業已刪

除。於修正後，土地租賃係依 IAS 17 之一般原則分類為「融資」或「營

業」租賃。此修正內容於 2010 年 1 月 1 日（含）以後之年度開始適用，對

於 2010 年 1 月 1 日前尚未到期之租賃，若必要資訊於租賃開始日可取得，

則頇追溯適用。否則， IAS 17 之修正內容將基於 2010 年 1 月 1 日（即修正

內容生效日）存在之事實與情況予以適用，對於新分類為融資租賃之土地租

賃，本集團將依該日公允價值認列相關資產與負債，其公允價值之差額將認

列於保留盈餘。




2009 年度(續)

- 30 -

IAS 8.30(b) 本集團管理階層預期 IAS 17 之修正內容將適用於本集團 2010 年 1 月 1 日開

始之財務報表，此改變有可能影響本集團部分租賃土地之分類。然而，在完

成相關詳細檢閱前，實務上並無法提供影響數之合理估計。另外，管理階層

將考量追溯適用所可取得資訊之程度。

IAS 8.30(a)

國際會計準則理事會於 2009 年 6 月發布 IFRS 2『股份基礎給付』之修正。

此修正釐清 IFRS 2 之適用範圍，以及當一企業取得商品或勞務，而由集團

內其他企業或股東負有償付相關獎酬之義務時，此集團現金交割股份基礎給

付交易於該企業之單獨（或個別）財務報表之會計處理。

IAS 8.30(b) 本集團管理階層預期此修正內容將適用於本集團 2010 年 1 月 1 日開始之財

務報表。管理階層尚未有機會考量適用修正內容之潛在影響。

IAS 8.30(a) 國際會計準則理事會於 2009 年 11 月發布 IAS 24『關係人揭露』之修正。此

修正更正關係人之定義，以及簡化政府相關企業其關係人之揭露。

IAS 8.30(b) 本集團管理階層預期此修正內容將適用於本集團 2010 年 1 月 1 日開始之財

務報表。本集團並非政府相關企業，因此揭露之豁免將對本集團無影響。然

而，關係人細部定義之變動可能影響若干揭露，而將導致財務報表有關關係

人揭露之修正。

注意：上述尚未生效準則及解釋之揭露所反映之截止日為 2009 年 11 月 30

日。於該日後至財務報表發布日前，由國際會計準則理事會所新發布

或修訂之準則及解釋其潛在影響，亦應予以考量及揭露。

IAS 1.112(a), 117

3. 重大會計政策之彙總說明

注意：以下範例係企業財務報表中可能揭露之會計政策。企業通常頇在重大

會計策彙總說明中揭露編製財務報表時所使用之衡量基礎，以及其他

對了解財務報表攸關之會計政策。即使當期與前期之金額並不重大，

基於企業營運之性質，其會計政策仍可能是重要的。

在決定一項會計政策是否應予揭露時，管理階層應考量該揭露事項能

否協助使用者了解交易、其他事件及情況如何反映在所報導之財務績




2009 年度(續)

- 31 -

效與財務狀況中。當會計政策係選自準則與解釋所允許之替代處理選

項時，此類會計政策之揭露對使用者尤有助益。

各企業應考量財務報表使用者預期該類企業所會揭露之營運特性及政

策。企業亦應適當地揭露依據 IAS 8『會計政策、會計估計變動及錯

誤』所選擇及適用之會計政策，即便 IFRSs 並未特別要求。

基於完整表達之目的，此財務報表範例亦提供某些 IFRSs 並未要求之

非重要項目會計政策。

3.1 遵循聲明

IAS 1.16 本財務報表係依照國際財務報導準則編製。

3.2 編製基礎

IAS 1.17(a) 除部分非流動資產與金融工具之重估價外，本財務報表係依歷史成本基礎編

製。歷史成本通常係基於取得資產所支付對價之公允價值。

IAS 1.17(b) 重要會計政策彙總說明如下：

3.3 合併基礎

本合併財務報表包含本公司及由本公司所控制之企業（子公司，含特殊目的

個體）之財務報表。控制係指本公司可主導某一個體財務及營運政策之決

定，以期從其活動中獲取利益。

合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自合併生效日貣

或至處分生效日止之營運結果。

於必要時，子公司之財務報表已予適當調整，使其會計政策與本集團其他企

業所使用之會計政策一致。

集團企業間之交易、餘額、收益及費損於合併時全數消除。

對子公司之非控制權益係與本集團之權益分別列示。非控制股東所持有權

益，於原始衡量時係按公允價值或按非控制權益對被收購者可辨認淨資產公

允價值所享有之份額衡量。衡量基礎之選擇係依各收購案個別決定。收購




2009 年度(續)

- 32 -

後，非控制權益之帳面金額係非控制權益之原始認列金額，加上非控制權益

所享有後續權益變動之份額。綜合損益總額應分攤至非控制權益，即便非控

制權益因此產生虧絀餘額。

當本集團對子公司權益之變動並未導致對子公司喪失控制，此變動係以權益

交易處理。為反映本集團及非控制權益對子公司相對權益之改變，已予調整

其帳面金額。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額，

係直接認列於權益項下，並歸屬於母公司之業主。

當本集團對子公司喪失控制時，處分損益係為下列兩者之差異數：（ 1）所

收取對價之公允價值與剩餘權益之公允價值合計數，以及（ 2）前子公司之

資產（含商譽）與負債及非控制權益之帳面金額合計數。原認列於其他綜合

損益項下中與該子公司有關之金額，其會計處理之基礎係比照直接處分相關

資產或負債時應有之基礎相同（即重分類至損益或直接轉列至保留盈餘）。

對前子公司剩餘投資之衡量，係按喪失控制當日之公允價值，視為後續依

IFRS 9『金融工具』之規定原始認列金融資產之公允價值，或於適當時，視

為本集團原始認列投資關聯企業或聯合控制個體之成本。

3.4 企業合併

收購子公司或其他業務之會計處理，採收購法處理。各收購案之移轉對價，

係以本集團為取得控制所給予之資產、發生或承擔之負債與所發行權益工具

於取得日之公允價值合計數衡量。收購相關成本於發生時認列為損益。

收購對價係包括因或有對價協議而產生之任何資產與負債於收購日之公允價

值。後續公允價值之變動若符合衡量期間之調整（如下），係作為收購成

本之調整。其他或有對價分類為資產或負債者，後續公允價值之變動係依相

關之 IFRSs 處理。或有對價分類為權益者，後續公允價值之變動則不予以認

列。

若屬分次取得而完成之企業合併收購者，本集團對原已持有之被收購者權益

於收購日（即本集團取得控制之日）按公允價值重新衡量，並將所產生之利




2009 年度(續)

- 33 -

益或損失列入損益。於收購日前原先因對被收購者之權益而認列於其他綜合

損益之金額，係重分類至損益，若此處理與處分該權益時之處理一致。

除以下情況，凡被收購者之可辨認資產、負債及或有負債符合 IFRS 3

（ 2008）之認列條件，應按收購日之公允價值認列：

依 IAS 12『所得稅』認列及衡量之遞延所得稅資產或負債，以及依 IAS

19『員工福利』認列及衡量與員工福利協議有關之負債或資產；

本集團所取代被收購者之股份基礎給付報酬而依 IFRS 2『股份基礎給付』

衡量之負債或權益工具；及

依 IFRS 5『待出售非流動資產及停業單位』分類為待出售之資產（或處分

群組），係依該準則衡量。

若在合併發生之報導期間結束日前，企業合併之原始會計處理未能完成，本

集團對於會計處理尚未完成之項目按暫定金額報導。該暫定金額係於衡量期

間（如下）內調整，或認列額外之資產或負債，以反映所取得存在於收購日

事實與情況之新資訊若當日已知對所認列金額之影響。

衡量期間係從收購日開始至本集團取得存在於收購日事實與情況之完整資訊

為止，該期間至多為一年。

3.5 投資關聯企業

關聯企業係指本集團對其具有重大影響之企業，且該企業並非子公司亦非合

資權益。重大影響係指參與被投資者財務及營運決策之權力，但非控制或聯

合控制該等政策。

關聯企業之資產與負債係按權益法併入財務報表，惟該投資若分類為待出

售，則按 IFRS 5『待出售非流動資產及停業單位』進行會計處理。在權益法

下，投資關聯企業在合併財務狀況表上原始係依成本認列，其後依取得後本

集團對關聯企業淨資產份額之變動而調整，並減除個別投資價值之減損損

失。當關聯企業之損失超過本集團對該關聯企業之權益（包括本集團實質上

構成對該關聯企業淨投資之所有長期權益）時，僅於本集團有法定或推定義




2009 年度(續)

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務，或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失。

取得成本超過於本集團於取得日所享有關聯企業可辨認資產、負債與或有負

債淨公允價值份額之部分，係認列為商譽。商譽包含於投資之帳面金額，並

於評估減損時視為投資整體之一部分。若取得日所享有關聯企業可辨認資

產、負債與或有負債淨公允價值之份額超過取得成本，差額部分於重評估

後，立即認列為損益。

集團內企業與關聯企業交易所產生之損益，按本集團對該關聯企業之權益比

例予以銷除。

3.6 合資權益

合資係本集團與其他個體透過合約協議在聯合控制下（亦即，與合資有關之

策略性財務及營運決策必頇取得分享控制者之一致共識）從事經濟活動。

當集團內企業直接在合資協議下從事活動，本集團所享有聯合控制資產之份

額，以及與其他合資控制者共同因合資發生之負債所應承擔之份額，係認列

於相關企業之財務報表中並依其性質予以分類。因對聯合控制資產之權益而

直接發生之負債與費用，係按應計基礎入帳。因出售或使用本集團對聯合控

制資產產出所享有份額之收益，以及對合資所發生費損之份額，係於相關交

易之預期經濟利益很有可能流向/出本集團，且金額可靠衡量時認列。

IAS 31.57 若合資控制者依合資協議共同設立另一個體，該個體係為聯合控制個體。本

集團對聯合控制個體之權益係採比例合併報導，惟該投資若分類為待出售，

則按 IFRS 5『待出售非流動資產及停業單位』進行會計處理。本集團對聯合

控制個體各資產、負債、收益及費損之份額，係逐行與合併財務報表中之類

似項目合併。

本集團取得聯合控制個體權益所產生之商譽，其會計處理比照本集團因企業

合併所產生商譽之會計處理（參閱 3.7）。

當集團內企業與聯合控制個體交易所發生之損益，按本集團對該合資之權益

比例予以銷除。




2009 年度(續)

- 35 -

3.7 商譽

因企業合併所產生之商譽係在取得控制時（收購日）認列為資產。商譽之衡

量，係按移轉對價、對被收購者非控制權益之金額與收購者原已持有被收購

者之權益公允價值三者之總和，超過收購日所取得可辦認資產及承擔負債淨

額之部分。

若於重評估後，本集團對被收購者可辦認淨資產公允價值若仍超過移轉對

價、對被收購者非控制權益之金額與收購者原已持有被收購者之權益公允價

值三者之總和，則超過之部分應視為廉價購買利益，並立即列入當期損益。

商譽不攤銷，但至少每年進行減損測詴。進行減損測詴時，商譽係分攤至本

集團預期可自合併綜效獲益之各個現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除

有跡象顯示可能減損外，係每年進行減損測詴。若現金產生單位之可回收金

額低於其帳面金額，減損損失係先就已分攤至現金產生單位之商譽，減少其

帳面金額，次就該單位中各資產帳面金額等比例分攤至各資產。商譽減損損

失不於後續期間迴轉。

處分子公司時，相關之商譽金額計入處分損益。

本集團因取得關聯企業而產生之商譽，其會計政策列於 3.5。

3.8 待出售非動資產

非流動資產與處分群組若主要將以出售之方式而非透過持續使用回收其帳面

金額，則分類為待出售。符合此分類之條件，係該出售係高度很有可能，且

非流動資產（或處分群組）在目前之狀態下可立即出售。管理階層頇承諾出

售，且出售交易預期自分類為待出售之日貣一年內完成。

當本集團承諾之出售計畫將導致對子公司喪失控制時，不論本集團於出售交

易後是否保留對該子公司之非控制權益，該子公司之所有資產與負債於符合

前述條件時全數分類為待出售。

分類為待出售之非流動資產（及處分群組）係按原帳面金額與公允價值減出

售成本孰低者衡量。




2009 年度(續)

- 36 -

IAS 18.35(a) 3.9 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除預估之客戶退貨、折扣及

其他類似之折讓。

3.9.1 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

本集團已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

本集團對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制；

收入金額能可靠衡量；

與交易有關之經濟效益很有可能流入企業；及

與交易有關之已發生及將發生之成本能可靠衡量。

本集團之 Maxi 點數方案下因商品銷售而給予客戶之獎勵積點，係按多元要

素收入交易處理，已收或應收對價之公允價值係分攤至所提供之商品與所給

與之獎勵積點。分攤至獎勵積點之對價係按公允價值衡量，即該獎勵積點單

獨銷售之金額。該對價在原始銷售交易時不認列為收入，而係予以遞延，並

於獎勵積點已兌換且本集團之義務已履行時轉認列為收入。

3.9.2 勞務之提供

依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。合約完成程度

係藉由下列方式決定：

安裝費係按安裝完成程度認列，其係取決於報導期間結束日之已耗安裝時

數占預期總時數之比例；

商品銷售價格中所包含之服務費，係按因銷售商品所提供服務之成本占總

成本比例認列，並考量以往商品銷售中所提供服務量之歷史趨勢；以及

連工帶料合約之收入係依投入人工時數與已發生直接費用，依合約所訂之

費率認列。

本集團與工程合約有關之收入認列政策請參閱 3.10。

3.9.3 權利金

權利金收入係依照相關協議之實質內容，按應計基礎認列，惟前提係與交易




2009 年度(續)

- 37 -

有關之經濟效益很有可能流入本集團，且收入之金額能可靠衡量。權利金按

時間基礎決定者，係於協議期間內按直線法認列收入。權利金協議基於生

產、銷售與其他衡量方法者，係依協議條款認列收入。

3.9.4 股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有

關之經濟效益很有可能流入本集團，且收入之金額能可靠衡量。

利息收入係於經濟效益很有可能流入本集團，且收入之金額能可靠衡量時認

列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與適用之有效利率採應計基礎

認列。有效利率係將金融資產預期存續期間內預計收取現金折現後，恰等於

該資產原始認列時淨帳面金額之利率。

3.9.5 租金收入

本集團與營業租賃有關之收入認列政策請參閱 3.11.1。

IAS 11.39(b),(c)

3.10 工程合約

工程合約結果若能可靠估計，其收入及成本係依據報導期間結束日合約活動

之完工程度認列，並以執行合約工作已實際投入之成本佔預計總成本之比例

衡量完工程度，但以此無法表示完工程度者除外。若遇有合約工作變更、請

求及獎勵性給付之情形，僅於金額能可靠衡量且很有可能收現時，始將其納

入合約收入。

工程合約結果若無法可靠估計，合約收入僅限於已發生合約成本很有可能回

收之範圍內認列，而合約成本係於發生當期認列為費用。

合約成本總額若很有可能超過合約收入總額時，預期損失則立即認列為費

用。

3.11 租賃

當租賃之條款係移轉資產所有權之幾乎所有風險及報酬予承租人，則將其分

類為融資租賃。所有其他的租賃則分類為營業租賃。




2009 年度(續)

- 38 -

3.11.1 本集團為出租人

融資租賃下，應向承租人收取之款項，係按本集團之租賃淨投資額認列為應

收款。融資租賃收益係分攤至會計期間，以反映本集團租賃相關之未到期淨

投資額於每一期間可獲得之固定報酬率。

營業租賃之租賃收益係按直線法基礎於租賃期間內認列為收益。因協商與安

排營業租賃所產生之原始直接成本，係加計至租賃資產帳面金額，並按直線

法基礎於租賃期間內認列為費用。

3.11.2 本集團為承租人

融資租賃所持有資產於原始認列時，以租賃開始日所決定之公允價值或最低

租賃給付現值兩者孰低者，認列為本集團資產。對出租人之對應負債，則於

財務狀況表中認列為融資租賃義務。

租賃給付額應分配予財務費用及降低租賃義務，以使負債餘額計算之期間利

率固定。財務費用於發生當期立即認列為損益，惟財務費用可直接歸屬於符

合要件之資產者，係按本集團借款成本政策予以資本化（參閱 3.13）。或有

租金於發生當期認列為費用。

營業租賃給付按直線法基礎於租賃期間認列為費用，除非另一種有系統之基

礎更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。營業租賃下或有租金於發生

當期認列為費用。

營業租賃所收取之租賃誘因係認列為負債。誘因利益總額按直線法基礎認列

為租金費用之減項，除非另一種有系統之基礎更能代表租賃資產經濟效益消

耗之時間型態。

3.12 外幣

集團中各企業之個別財務報表係以其營運所處主要經濟環境之貨幣（即其功

能性貨幣）表達。基於合併財務報表之目的，集團中各企業之營運結果及財

務狀況以［CU 貨幣］（CU）表示，其為本公司之功能性貨幣及合併財務報

表之表達貨幣。




2009 年度(續)

- 39 -

編製個別企業之財務報表時，以企業功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易

者，以交易日匯率認列。於每一報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日收

盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之

匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不再予以換算。

除下列項目外，兌換差額於發生當期認列於損益：

為供未來生產使用之在建資產相關外幣借款，其產生之兌換差額若視為外

幣借款利息成本之調整時，納入該等資產成本。

為規避部分外幣風險而進行之交易所產生之兌換差額（參閱 3.26 避險會

計政策），及

應收或應付國外營運機構之貨幣性項目，該項目之清償既無計畫亦不可能

發生（故構成對該國外營運機構淨投資之一部分），則其兌換差額於原始

係認列為其他綜合損益，並於處分或部分處分淨投資時，自權益重分類至

損益。

基於合併財務報表表達目的，本集團國外營運機構之資產及負債以報導期間

結束日匯率換算為［CU 貨幣］表達。除匯率於當期劇烈波動者以交易當日

匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換算，所產生之兌換差

額認列為其他綜合損益，並累計於權益項下（並於適當時歸屬予非控制權

益）。

在處分國外營運機構（即處分本集團對國外營運機構之全部權益，或處分導

致對包含國外營運機構之子公司喪失控制、對包含國外營運機構之聯合控制

個體喪失聯合控制，或對包含國外營運機構之關聯企業喪失重大影響）時，

所有關於與該營運機構而可歸屬於本集團之累計兌換差額，係重分類為損

益。原先歸屬於非控制權益之兌換差額予以除列，但不予重分類至損益。

在部分處分（即未喪失控制）包含國外營運機構之子公司時，係按比例將認

列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬於該國外營運機構之非控制權

益，而不認列為損益。在其他任何部分處分（即處分關聯企業或聯合控制個

體未涉及會計基礎改變）國外營運機構之情況下，累計兌換差額則按比例重




2009 年度(續)

- 40 -

分類至損益。

因收購國外營運機構產生之商譽及公允價值調整，視為該國外營運機構之資

產及負債，並以收盤匯率換算。

3.13 借款成本

可直接歸屬於購置、建造或生產符合要件之資產（即需經一段相當長期間始

達預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係作為該資產成本之一部分，

直到該資產幾乎已達預定使用或出售狀態為止。

特定借款如於符合要件之資產支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收益，

係自符合資本化要件之借款成本中減除。

除上述者外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

IAS 20.39(a) 3.14 政府補助

政府補助僅於可合理確定本集團能遵循所附加之條件，且可收到該項補助

時，始予以認列。

獲取低於市場利率之政府貸款之利益，係以政府補助處理，並以其所收取款

項及依當時市場利率計算之貸款公允價值兩者間之差額衡量。

以本集團應購買、建造等方式取得非流動資產為條件之政府補助，於財務狀

況表中認列為遞延收入，並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間

轉列為損益。

其他政府補助配合其意圖補償之相關成本認列為費用之期間，依有系統之基

礎認列為收入。應收政府補助若係補償已發生之費用或損失，或係對本集團

立即之財務支援且無未來相關成本，則於其成為應收款之期間認列為損益。

IAS 19.120A(a)

3.15 退休福利成本

在確定提撥退休福利計畫下，於員工提供勞務而享有該提撥之權利時，將應

提撥金額認列為費用。

在確定福利退休福利計畫下，提供之退休福利成本係以預計單位福利法決




2009 年度(續)

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定，並於每一報導期間結束日進行精算評價。精算損益超過本集團前一年底

確定福利義務現值及退休基金資產公允價值孰大者之 10%的部分，係於參與

該計畫之員工預期帄均剩餘工作年限內攤銷。前期服務成本於福利已既得的

範圍內立即認列，非屬已既得的部分則於福利既得前之帄均期間內，按直線

法攤銷。

財務狀況表所認列之退休福利義務，係代表確定福利義務之現值、調整未認

列精算損益及未認列前期服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任

何依此方式計算所產生之資產，不得超過未認列精算損失及前期服務成本，

加上該計畫之可取得退還資金及可減少未來提撥金現值。

3.16 股份基礎給付

對員工及其他提供類似勞務之人員之權益交割股份基礎給付，係以給與日權

益工具之公允價值衡量。權益交割股份基礎交易之公允價值決定方式，其詳

細說明參閱附註 42。

權益交割之股份基礎給付於給與日所決定之公允價值，係按本集團估計最終

既得之權益工具數量為基礎，於既得期間內以直線法攤銷認列為費用。本集

團於各報導期間結束日修正預期既得之權益工具估計數量。修正原估計數量

之影響係認列為損益，使累計費用反映修正之估計數，並相對調整權益交割

員工福利準備。

上述會計政策適用於 2002 年 11 月 7 日以後給與，並於 2005 年 1 月 1 日後

既得之所有權益交割之股份基礎給付。其餘權益交割之股份基礎給付並未於

財務報表上認列相關金額。

與非員工之權益交割之股份基礎給付交易，係以企業取得商品或勞務之公允

價值衡量，但若其公允價值無法可靠估計者，則以所給與權益工具之公允價

值衡量，並以企業取得商品或對方提供勞務日為衡量日。

對於現金交割之股份基礎給付，係認列為取得商品或勞務所產生之負債，並

以所產生負債之公允價值作原始衡量。在該負債清償前之每一報導期間結束




2009 年度(續)

- 42 -

日及清償日，再衡量負債之公允價值，並將公允價值變動數認列為當年度損

益。

3.17 稅捐

所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和。

3.17.1 當期所得稅

當期應付所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因有收益及費損係為其他年度

之應課稅或可減除項目，並有非屬應課稅或可減除項目，致課稅所得不同於

合併［綜合損益表／損益表］所報導之淨利。本集團當期所得稅相關負債係

按報導期間結束日已頒布或實質上已頒布之稅率計算。

3.17.2 遞延所得稅

遞延所得稅係根據財務報表所載資產及負債帳面金額與計算課稅所得所採用

相對應課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延所得稅負債一般係

就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於課稅所得很有可

能足供可減除暫時性差異使用的範圍內認列。暫時性差異若係由商譽所產

生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產生，且交易當

時既不影響課稅所得亦不影響會計所得者，不認列為遞延所得稅資產及負

債。

與投資子公司、關聯企業及合資權益有關之應課稅暫時性差異皆予以認列為

遞延所得稅負債，惟本集團若可控制暫時性差異迴轉之時間，且該暫時性差

異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減

除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用

以實現暫時性差異之利益，且在可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認

列。

遞延所得稅資產帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視，並針對已非

很有可能有足夠的課稅所得可供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現期間所適用稅率衡量，




2009 年度(續)

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且該稅率（及稅法）係以報導期間結束日已頒布或實質上已頒布之稅率為

準。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業在報導期間結束日預期回收資

產或清償負債帳面金額的方式所產生之稅負影響。

若當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法律上的執行效力、其相關

所得稅係由相同稅捐機關課徵，且本集團意圖以淨額清償其當期所得稅資產

及負債時，則將遞延所得稅資產及負債互抵。

3.17.3 本年度之當期及遞延所得稅

除與認列於損益外之項目相關（無論是列入其他綜合損益或直接計入權益）

或產生自企業合併原始會計處理產生者外，當期及遞延所得稅係以費用或利

益認列於損益。對於認列於損益外之項目，其相關所得稅亦認列於損益外；

若是由企業合併所產生，則其所得稅影響數納入企業合併之會計處理。

IAS 16.73(a),(b)

3.18 不動產、廠房及設備

用於生產或提供商品或勞務，或是基於管理為目的而持有之土地及建築物，

以重估價金額於財務狀況表中列報。重估價金額係指重估價當日公允價值，

減除任何後續累計折舊及後續累計減損損失。本公司定期進行重估價，以確

保其帳面金額與報導期間結束日之公允價值無重大差異。

土地或建築物重估價所產生之重估價增值認列於其他綜合損益，但同一項資

產之重估價增加數若係迴轉先前已認列於損益之重估價減值，則係於減值已

認列為費用之範圍內，將增值數貸計損益。土地及建築物因進行重估價而使

帳面金額減少，該減少數應就其超過該項資產先前重估價所產生重估增值之

部分，認列為損益。

重估價建築物之折舊認列於損益。重估價不動產於後續出售或報廢時，帳上

可歸屬於該不動產之重估增值直接轉入保留盈餘。除資產除列外，重估增值

不轉入保留盈餘。

基於生產、供貨或管理目的，或尚未決定用途而尚在建造中之不動產，係以

成本減除已認列減損損失衡量。成本包括專業服務費用，而對於符合要件之




2009 年度(續)

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資產尚包括依據本集團會計政策而予以資本化之借款成本。該等資產之折舊

與其他不動產資產之提列基礎相同，係於資產達預期使用狀態時開始提列。

自有土地不提列折舊。

設備係以成本減除累計折舊及累計減損損失衡量。

折舊係採直線法，於資產（不包括自有土地及建造中之不動產）耐用年限內

沖銷其成本或重估價減除殘值後之金額。估計耐用年限、殘值及折舊方法於

每年底進行檢視，任何估計變動之影響係以推延基礎處理。

融資租賃而持有之資產以與自有資產相同之基礎，於其預期耐用年限內提列

折舊，若相關租賃期間較短者，則於租賃期間內提列折舊。

處分或報廢不動產、廠房及設備所產生的利益或損失，係以處分價款與資產

帳面金額兩者間之差額，認列於損益。

IAS 40.75(a) 3.19 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資產增值或兩者兼具所持有之不動產（包括因

該等目的而建造中之不動產）。投資性不動產原始以成本加計交易成本衡

量。原始認列後，投資性不動產係以公允價值衡量，公允價值變動所產生之

利益及損失於變動當期認列於損益。

3.20 無形資產

3.20.1 單獨取得之無形資產

IAS 38.118(b) 單獨取得之無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列報。攤銷係以直線

法依其估計耐用年限認列。估計耐用年限及攤銷方法於每一年度報導期間結

束日進行檢視，任何估計變動之影響係以推延基礎處理。

3.20.2 內部產生之無形資產－研究及發展支出

研究活動之支出於發生時認列為費用。

來自內部發展活動或內部計畫之發展階段所產生之無形資產，僅於同時符合

下列所有條件時，認列為無形資產：

完成之無形資產已達技術可行性，使其將可供使用或出售；




2009 年度(續)

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意圖完成該無形資產，並加以使用或出售；

有能力使用或出售該無形資產；

無形資產將很有可能產生未來經濟效益；

具備足夠之技術、財務或其他資源，以完成發展計畫並使用或出售該無形

資產；及

發展階段歸屬於該無形資產之支出能可靠衡量。

內部產生之無形資產其原始認列金額係該無形資產於首次同時符合上述條件

之日貣，所發生之支出總和。內部產生之無形資產若不得認列，其發展支出

係於發生時認列於當期損益。

IAS 38.118(b) 原始認列後，內部產生之無形資產與單獨取得之無形資產採相同基礎，係以

成本減除累計攤銷及累計減損後之金額列報。

3.20.3 企業合併所取得之無形資產

企業合併所取得並與商譽分別認列之無形資產，原始認列時係以其收購日之

公允價值（視為其成本）衡量。

IAS 38.118(b) 原始認列後，企業合併所取得之無形資產與單獨取得之無形資產採相同基

礎，係以成本減除累計攤銷及累計減損後金額列報。

3.21 有形及無形資產（商譽除外）之減損

每一報導期間結束日，本集團複核有形及無形資產之帳面金額以決定該等資

產是否有減損跡象。若有減損跡象存在，則估計資產之可回收金額以決定減

損損失之程度。倘無法估計個別資產之可回收金額，本集團估計該資產所屬

之現金產生單位之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時，共用資產亦

分攤至個別之現金產生單位，否則，則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之

最小現金產生單位群組。

非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產至少應每年進行減損測詴，並於

有減損跡象時進行測詴。

可回收金額（公允價值減出售成本）及其使用價值，二者較高者。評估使用




2009 年度(續)

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價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折現率係反映以

下二者之評估：（ 1）市場當時對貨幣之時間價值之評估，以及（ 2）未用以

調整未來現金流量之估計數之資產特定風險。

資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額，該資產或現金產生

單位之帳面金額調減至其可回收金額。減損損失立即認列於損益，除非相關

資產係以重估價金額列帳，在此情形下，減損損失係視為重估價減少處理。

（參閱 3.18）

當減損損失於後續迴轉時，資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之

估計可回收金額，但增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金產

生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。減損損失之迴轉立即

認列於損益，除非相關資產係以重估價金額列帳，在此情形下，減損損失之

迴轉係以重估價增加處理。（參閱上述 3.18）

IAS 2.36(a) 3.22 存貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低者計價。成本（包含適當比例之固定及變動

製造費用）係以最適合之方法歸屬至各類別存貨，其大部分係採先進先出法

計算。淨變現價值係指估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售所需估計

成本後之餘額。

3.23 負債準備

本集團於對過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有可能頇清償

該義務，並對該義務金額能可靠估計時，認列負債準備。

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為報導期間結束日

清償義務所頇支出之最佳估計。若負債準備係以清償該義務之估計現金流量

衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現值。

當用以清償負債準備之部分或全部經濟效益預期可自第三方回收，於幾乎確

定可收到該歸墊，且其金額得可靠衡量時，將應收款認列為資產。

3.23.1 虧損性合約




2009 年度(續)

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因虧損性合約產生之現時義務，應認列及衡量為負債準備。當本集團有一合

約，而為履行合約義務所發生不可避免之成本，超過預期從該合約獲得之經

濟效益時，視為存在虧損性合約。

3.23.2 重組

當本集團制訂詳細正式之重組計畫，並藉由開始進行重組計畫或對受影響人

員發布該計畫之主要內容，而使該等受影響人員對企業將進行重組已產生一

有效預期時，認列重組之負債準備。重組負債準備僅限包含由重組所產生之

直接支出，該等支出係為重組所必要負擔者且與企業之持續活動無關。

3.23.3 保固

在當地銷售商品法規下之保固義務，其預計成本之準備負債，係依管理階層

對清償本集團義務所需支出之最佳估計，並於相關產品之銷售日認列。

3.23.4 企業合併所取得之或有負債

企業合併所取得之或有負債以收購日之公允價值作原始衡量。於後續報導期

間結束日，此類或有負債則依 IAS 37『負債準備、或有負債及或有資產』認

列之金額，及原始認列金額減除依 IAS 18『收入』認列之累計攤銷金額，兩

者孰高者衡量。

IFRS 7.21 3.24 金融資產

當金融資產購買或出售合約條款規定頇依市場規則建立的時間內交付金融資

產者，其認列及除列採交易日會計處理。原始認列時，金融資產係依公允價

值加計交易成本衡量，但分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產，其原

始認列係以公允價值衡量。

所有已認列之金融資產應整體以攤銷後成本或公允價值作後續衡量。

3.24.1 金融資產之分類

為了將金融資產分類，若金融工具係屬非衍生工具且對發行人而言符合「權

益」之定義（依 IAS 32 之規定），除發行人列為權益之部分可賣回非衍生




2009 年度(續)

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工具外，該工具係為「權益工具」；所有其他非衍生金融資產則屬「債務工

具」。

3.24.2 以攤銷後成本衡量之金融資產及有效利息法

同時符合下列兩項條件之債務工具應以攤銷後成本衡量：

持有資產之業務模式係以持有資產以收取合約現金流量為目的；及

該工具之合約條款使本集團於特定日之現金流量僅為本金之償付及流通在

外本金之利息償付。

符合上述條件之債務工具，原始認列應以公允價值加計交易成本（指定為透

過損益按公允價值衡量之資產除外，如下所述）衡量，續後衡量應採有效利

息法，以攤銷後成本減除減損衡量（參閱 3.24.6），利息收入應依有效殖利

率認列於投資收益（參閱附註 7）。

原始認列後，若本集團之業務模式目的改變，致使無法符合以攤銷後成本衡

量之條件，相關債務工具將自以攤銷後成本衡量重分類為透過損益按公允價

值衡量。

有效利息法係計算債務工具之攤銷成本並將利息收入分攤於相關期間之方

法。有效利率係將債務工具於預期存續期間或適當之較短期間，將預估未來

現金流量收取數（包含構成有效利率整體一部分所支付或收取之手續費及利

率價差、交易成本及其他溢折價）折現後，恰等於原始認列時淨帳面金額

之利率。

若將符合以攤銷後成本衡量之債務工具指定以公允價值衡量，可消除或重大

減少會計不一致，本集團得於原始認列進行不可撤銷之指定，選擇將該債務

工具分類為透過損益按公允價值衡量。

3.24.3 透過損益按公允價值衡量之金融資產

不符合附註 3.24.2 所述以攤銷後成本衡量條件之債務工具金融資產，或符合

上述條件但企業選擇於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量者，係透

過損益按公允價值衡量。本集團並未將債券工具金融資產指定為透過損益按

公允價值衡量。




2009 年度(續)

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原始認列後，若本集團之業務模式目的改變，致使金融工具符合以攤銷後成

本衡量之條件，且該工具之合約現金流量符合以攤銷後成本衡量之條件，相

關債務工具將自透過損益按公允價值衡量重分類為以攤銷後成本衡量。原始

認列時指定為透過損益按公允價值衡量之債券工具（參閱 3.24.1）不得進行

重分類。

權益工具投資係分類為透過損益按公允價值衡量，除非該投資並非持有供交

易，且本集團於原始認列時依 3.24.4 所述將之指定為透過其他綜合損益按公

允價值衡量。

IFRS 7.B5(e) 透過損益按公允價值衡量之金融資產以公允價值衡量，任何因重新衡量產生

之利益或損失應認列於損益。認列於損益之淨利益或損失將列入［綜合損益

表/損益表］中之「其他損益」單行項目（附註 8）。公允價值決定之方法

於附註 40 說明。

透過損益按公允價值衡量之債務工具產生的利息收益係列入上述之淨利益或

損失；透過損益按公允價值衡量之權益工具投資產生的股利收益，依 IAS 18

之規定，係於本集團收取股利之權利確立時認列為損益，並列入「投資收

益」單行項目（附註 7）。

3.24.4 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

本集團可於原始認列時，對權益工具投資（以個別工具為基礎）進行不可撤

銷之指定其為透過其他綜合損益按公允價值衡量。若權益投資係持有供交

易，則不得指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

若有下列情形者，金融資產係持有供交易：

其取得之主要目的為短期內出售；或

於原始認列時，其屬本集團合併管理之一組可辨認金融工具之部分，且有

證據顯示近期該組實際上為短期獲利之操作模式；或

非指定為有效避險工具或非財務保證之衍生工具。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資原始係以公允價值加計交

易成本衡量，續後以公允價值衡量，因公允價值變動產生之利益與損失認列




2009 年度(續)

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於其他綜合損益，並累積列入投資重估增值。當處分該資產時，原列於投資

重估增值之累積利益或損失不予重分類至損益，而將重分類至保留盈餘。

此類權益工具投資之股利，除非該股利明顯屬於投資成本之回收外，依 IAS

18 之規定，於本集團收取股利之權利確立時，則認列於損益。賺得之股利

應認列為損益，並列入「投資收益」之單行項目（附註 7）。

3.24.5 外幣兌換損益

以外幣計價之金融資產其公允價值係以外幣決定，並以報導期間結束日之即

期匯率換算，匯兌部分則屬公允價值利益或損失之一部分。分類為透過損益

按公允價值衡量之金融資產，匯兌部分係認列於損益；指定為透過其他綜合

損益按公允價值衡量之金融資產，其匯兌部分則應認列於其他綜合損益。

以攤銷後成本衡量之外幣計價債務工具，其外幣兌換損益係依資產之攤銷後

成本決定，並認列於［綜合損益表／損益表］之「其他損益」單行項目（附

註 8）。

3.24.6 以攤銷後成本衡量之金融資產減損

以攤銷後成本衡量之金融資產（包含應收融資租賃款）應於每一報導期間結

束日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單

一或多項事件，致使金融資產之估計未來現金流量受影響者，該金融資產則

視為已減損。

IFRS 7.B5(f), 37(b)

客觀之減損證據可能包含：

發行人或債務人發生顯著財務困難；或

利息或本金償付發生違約或逾期之情形；或

債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

針對某些種類之金融資產，如應收款項，該資產經個別評估未有減損後，另

再以組合基礎來評估減損。應收款組合之客觀減損證據可能包含本集團過去

收款經驗、該組合超過帄均授信期間 60 天之延遲付款增加情況，以及與應

收款違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量（已反映擔




2009 年度(續)

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保品或保證之影響）以該金融資產原始有效利率折現值之間的差額。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收款帳

之帳面金額係藉由備抵帳戶調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵

帳戶。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之

變動認列於損益。

3.24.7 金融資產之除列

本集團僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該

資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，方將金融資產除

列。若本集團既未移轉或未保留該資產所有權之幾乎所有風險及報酬且持續

控制已移轉資產，則本集團認列對該資產保留之權益並針對可能必頇支付之

金額認列相關負債。若本集團保留對該資產所有權之幾乎所有風險及報酬，

則本集團持續認列金融資產並將收取之價款認列為擔保借款。

IFRS 7.21 3.25 本集團發行之金融負債及權益工具

3.25.1 分類為負債或權益

債務及權益工具係依據合約協議之實質分類為金融負債或權益。

3.25.2 權益工具

權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。

本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

3.25.3 複合工具

IFRS 7.27

本集團發行之複合工具（可轉換公司債）係依據合約協議之實質將其組成部

分分別分類為金融負債及權益。於發行日，負債組成部分之公允價值係以未

附轉換選擇權之類似負債之當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，

以有效利率法計算之攤銷後成本衡量。權益組成部分則以複合工具之整體公

允價值減除負債組成部分之公允價值決定，所得金額扣除所得稅影響後認列

為權益，續後不予重新衡量。




2009 年度(續)

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3.25.4 財務保證合約負債

財務保證合約負債原始係以其公允價值衡量，若非屬指定為透過損益按公允

價值衡量者，其續後係依下列孰高者衡量：

依 IAS 37『負債準備、或有負債及或有資產』決定之合約義務金額；及

原始認列金額減除依附註 3.9.4 收入認列會計政策認列之適當累積攤銷數

後之餘額。

3.25.5 金融負債

金融負債係分類為「透過損益按公允價值衡量之金融負債」或「其他金融負

債」。

3.25.6 透過損益按公允價值衡量之金融負債

當金融負債係持有供交易或係指定為透過損益按公允價值衡量時，則分類為

透過損益按公允價值衡量之金融負債。

下列金融負債係分類為持有供交易：

其取得或發生之主要目的為短期內再買回；或

原始認列時，其屬本集團管理階層合併管理之一組可辨認金融工具之一部

分，且有證據顯示近期該組合實際上為短期獲利之操作模式；或

非屬指定且為有效避險工具之衍生工具。

持有供交易之金融負債以外之金融負債，於符合下列情況之一時，可於原始

認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或

該金融負債係依本集團明訂之風險管理或投資策略共同管理，並以公允價

值基礎評估績效之ㄧ組金融負債或其組成，且本集團提供予內部之該投資

組合資訊亦以公允價值為基礎；或

其屬具有一項或多項嵌入式衍生工具之合約的一部分，且 IAS 39『金融工

具：認列與衡量』允許將整體結合合約指定為透過損益按公允價值衡量之

金融負債。




2009 年度(續)

- 53 -

IFRS 7.B5(e) 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，公帄價值變動所產

生之利益或損失認列為損益，其包括金融負債所支付之任何利息。該利益或

損失於［綜合損益表／損益表］中認列於「其他損益」之單行項目中。公允

價值係依附註 40.13 所述之方法決定。

3.25.7 其他金融負債

其他金融負債包括借款，原始認列時係以扣除交易成本後之公允價值衡量。

其他金融負債係以有效利息法計算之攤銷後成本作續後衡量，並以有效殖利

率為基礎認列利息費用。

有效利息法係用以計算金融負債攤銷後成本及將利息費用分攤於相關期間的

方法。有效利率係指將金融負債於預期存續期間或適當之較短期間，估計未

來現金支付折現後，恰等於該金融負債於原始認列時淨帳面金額之利率。

3.25.8 外幣兌換損益

外幣計價之金融負債公允價值係以外幣決定，再按報導期間結束日之即期匯

率換算，該兌換差額部分屬公允價值損益之一部分。透過損益按公允價值衡

量之金融負債所產生之外幣兌換差額係認列為損益。

分類為以攤銷後成本衡量之外幣債務工具，其兌換損益係以該負債之攤銷後

成本計算，並於［綜合損益表／損益表］中認列於「其他損益」之單行項目

（附註 8）。

3.25.9 金融負債之除列

本集團僅於義務解除、取消或失效時，始將金融負債除列。

IFRS 7.21 3.26 衍生金融工具

本集團簽訂之衍生金融工具包括遠期外匯合約、利率交換及換匯換利，用以

管理本集團之利率及匯率風險。有關衍生金融工具之詳細說明揭露於附註

40。

衍生工具於簽訂衍生合約時，初始以公允價值認列，續後於每一報導期間結

束日依公允價值重新衡量，後續衡量產生之損益直接列入損益，然指定且為




2009 年度(續)

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有效避險工具之衍生工具，其列入損益之時點則將視避險關係之性質而定。

本集團指定部分衍生工具作為已認列資產或負債或確定承諾之公允價值避險

（公允價值避險）、高度很有可能發生之預期交易或確定承諾匯率風險避險

（現金流量避險），抑或國外營運機構淨投資避險。

衍生工具之公允價值為正值時，係認列為金融資產；而當其公允價值為負

值，則認列為金融負債。若衍生工具剩餘到期時間超過 12 個月且不預期於

12 個月內實現或交割者，係列為非流動資產或非流動負債，其他衍生工具

則列為流動資產或流動負債。

3.26.1 嵌入式衍生工具

衍生工具可能嵌入非屬 IFRS 9 適用範圍之主契約，例如嵌入金融負債。當

其風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且主契約非透過損益按

公允價值衡量時，該衍生工具視為單獨衍生工具。

附加於金融工具之衍生工具，若依合約可單獨移轉，或其交易對方與該金融

工具之交易對方不同者，則非屬嵌入式衍生工具，而係為單獨之金融工具。

若具有嵌入式衍生工具之混合合約，其剩餘到期時間超過報導期間結束日後

12 個月，且不預期於 12 個內實現或交割時，該嵌入式衍生工具係列為非流

動資產或非流動負債。其他嵌入式衍生工具則表達為流動資產或流動負債。

本集團並無持有任何應單獨處理之嵌入式衍生工具。

3.26.2 避險會計

本集團指定部分避險工具（包括衍生工具及規避匯率風險之非衍生工具）進

行公允價值避險、現金流量避險或國外營運機構淨投資避險。對確定承諾匯

率風險之避險係以現金流量避險處理。

於避險關係開始時，本集團以書面記錄避險工具及被避險項目之關係、風險

管理目的及對不同避險交易之策略。此外，本集團於避險開始時及持續地以

書面記錄避險工具是否能高度有效抵銷被避險項目之公允價值或現金流量變

動。

用於避險之衍生工具公允價值之詳細內容揭露於附註 40。




2009 年度(續)

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3.26.3 公允價值避險

指定且符合公允價值避險之衍生工具公允價值變動，及被避險資產或負債因

所規避風險而產生之公允價值變動，係立即認列為損益，並於［綜合損益表

／損益表］認列於被避險項目相關之項下。

當本集團取消避險關係、避險工具到期、出售、解約、執行或不再符合避險

會計時，即停止避險會計。因所規避風險而產生被避險項目帳面金額之公允

價值調整，係於該日貣攤銷至損益。

3.26.4 現金流量避險

指定且符合現金流量避險之衍生工具，其公允價值變動屬於有效避險部分係

認列於其他綜合損益。屬避險無效部分之利益或損失則立即認列為損益，並

列入「其他損益」之單行項目中。

當被避險項目認列損益時，原先認列於其他綜合損益並累計列入權益之金額

將於同一期間重分類至損益，並與已認列之被避險項目於［綜合損益表／損

益表］列於相同項目下。然而，當被避險預期交易將認列非金融資產或非金

融負債時，原先認列於權益之累計損益將從權益轉列非金融資產或非金融負

債之原始衡量成本。

當本集團取消避險關係、避險工具到期、出售、解約、執行或不再符合避險

會計時，即停止避險會計。原累計列入權益之任何損益於預期交易發生前仍

列於權益，當預期交易最終認列為損益時，原累計列入權益之損益則轉列損

益。當預期交易預計不會發生時，累計列入權益之損益，則立即認列為損

益。

3.26.5 國外營運機構淨投資避險

國外營運機構淨投資避險之會計處理與現金流量避險類似。避險工具之任何

損益屬有效避險部分，係認列於其他綜合損益並累計列入外幣換算準備。屬

避險無效部分之損益則立即認列為損益，並列入「其他損益」之單行項目

中。

屬避險有效而累計列入外幣換算準備之避險工具損益，其重分類至損益之方




2009 年度(續)

- 56 -

式與附註 3.12 所述國外營運機構兌換差額之處理方式相同。

4.重大會計判斷及估計不確定性之主要來源

注意：以下為應揭露事項類型之釋例。應揭露事項會隨個別企業之情況，以

及對企業經營結果與財務狀況所進行判斷及估計之重大性而有所不

同。

相較於在單獨的附註揭露這些資訊，將其揭露於相關資產及負債之附

註，或作為相關會計政策揭露的一部分可能更適當。

應用本集團於附註 3 所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得資產及負

債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判斷、估計及假設。估計

及相關假設係基於歷史經驗及其他攸關因素。實際結果可能與估計有所不

同。

估計與基本假設係持續予以檢視。若會計估計之修訂僅影響當期，則於估計

變動當期認列。若會計估計之修訂同時影響當期及未來期間，則於估計變動

當期及未來期間認列。

IAS 1.122 4.1 應用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱附註 4.2），管理階層於應用本集團會計政策之

過程所作之重大判斷且其對合併財務報表認列金額具有最重大影響者，列示

如下：

4.1.1 收入認列

附註 13.5 述及本集團提供一主要客戶之商品後尚頇進行校正而發生必要支

出。該等商品於 2009 年 1 月至 7 月間配送給客戶，且不久後被客戶發現瑕

疵。經由協商，雙方同意一份工作時間表，致本集團至 2011 年為止將有額

外支出。依據所發現的問題，管理階層必頇考量相關交易所產生之 CU 19 百

萬是否宜於當年度認列為收入，以與本集團將商品運送給客戶時即認列收入

之會計政策一致，或宜遞延相關收入至校正工作完成時始認列收入。

在進行該等判斷時，管理階層已就 IAS 18『收入』所列之商品銷售收入詳細




2009 年度(續)

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認列條件加以考量，尤其考量本集團是否已移轉商品所有權之重大風險及報

酬給買方。在將本集團與校正工作相關負債詳細量化，並考量客戶依協議而

要求進一步校正作業或請求替換商品之限制後，管理階層確信重大風險及報

酬已移轉，收入於當年度認列應屬適當，同時，亦認列校正成本之適當負債

準備。

IAS 1.125, 129 4.2 估計不確定性之主要來源

以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於報導期間結束日估計不確定性

之其他主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務

年度重大調整之顯著風險。

4.2.1 內部產生無形資產之可回收性

管理階層於本年度重新考量由本集團內部電子業務發展所產生之無形資產之

可回收性，該無形資產於 2009 年 12 月 31 日之合併財務狀況表餘額為

CU0.5 百萬。

該專案之進度非常令人滿意，且客戶的反應再次證實管理階層以前對此專案

預期收入之估計。但在競爭者活動增加的情況下，管理階層再次就有關該產

品於未來市場佔有率之假設及對產品預期利潤予以考量。即使未來報酬可能

減少，但管理階層已進行詳細敏感度分析，並對未來資產帳面金額之全部回

收深具信心。此情況將予密切監控，且未來將視市場活動予以適當調整。

4.2.2 商譽減損

決定商譽是否減損時，頇估計分攤到商譽之現金產生單位之使用價值。為計

算使用價值，管理階層應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量，

並決定計算現值所使用之適當折現率。

2009 年度認列減損損失 CU235,000，致商譽於 2009 年底之帳面金額為

CU20.3 百萬（ 2008 年底：CU24.1 百萬）。其減損損失之計算，請參閱附註

17。

4.2.3 不動產、廠房及設備之耐用年限




2009 年度(續)

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如附註 3.18 所述，本集團於每一年度報導期間結束日檢視不動產、廠房及

設備之估計耐用年限。由於科技之發展，管理階層決定於本財務年度縮短部

分設備項目之耐用年限。

若假設資產將持有至估計耐用年限結束，則經重新評估後之當年度及未來 3

年度合併折舊費用之增加影響金額如下：

CU’000 2009 $ 879 2010 607 2011 144 2012 102 4.2.4 金融工具評價

如附註 40.13.3 所述，本集團使用之評價技術係納入資產或負債非可觀察之

市場資訊。此評價技術用於未掛牌股票（帳列於透過其他綜合損益按公允價

值衡量之金融資產或金融負債）及部分其他金融資產及負債。

附註 40.13.4 列示為上述評價技術目的而作有關假設性質之詳細資訊，及該

等假設之詳細敏感度分析。

5. 收入

IAS 18.35(b) 本集團繼續營業單位於本年度所產生收入之分析（不包括投資收益，參閱附

註 7）如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 $ 119,232 $ 128,852 IAS 18.35(b) 商品銷售收入 16,388 18,215 IAS 18.35(b) 勞務提供收入 5,298 4,773 IAS 11.39(a) 工程合約收入 $ 140,918 151,840 IFRS 7.23(d) 本集團對部分以外幣計價之商品銷售收入進行現金流量避險。上述所揭露之

商品銷售收入金額中，包括用於對外幣收入避險之外幣衍生工具有效避險之

再循環金額（ 2009 年度：CUXX 百萬； 2008 年度：CU XX 百萬）。




2009 年度(續)

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對各主要產品及勞務收入之分析，參閱附註 6.6。

6. 部門資訊注意：以下部門資訊係依 IFRS 8 之規定，揭露於有下列情形之集團合併財

務報表（與企業之單獨或個別財務報表）：

該企業之債務或權益工具已於公開市場（國內或國外證券交易所或

店頭市場，包括當地及區域性市場）交易，或

該企業欲於公開市場發行任何形式之工具，而向證券委員會或其他

主管機關申報（合併）財務報表，或正處於申報之程序中。

6.1 IFRS 8 之適用

IFRS 8.35 本集團自 2009 年 1 月 1 日貣適用 IFRS 8。 IFRS 8 規定，應依主要營運決策

者定期評估以決定如何分配資源予集團組成部分及評量其績效之內部報告為

基礎，辨識營運部門。反之，被取代之準則（ IAS 14）要求企業依風險及報

酬之方式辨認兩組部門（業務別與地區別），本集團以往之主要報導部門係

為業務別部門。相對於依 IAS 14 決定之主要報導部門，於適用 IFRS 8 以

後，本集團之應報導部門已有所改變。

6.2 應報導部門產生收入之產品與勞務

IFRS 8.22 IAS 1.138(b)

在以前年度，對外報導之部門資訊係基於本集團營運部門所提供商品與勞務

之種類分析（亦即電子設備、休閒商品、工程服務、玩具、自行車及「其

他」）。然而，提供與主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資

訊，更著重於每一種類商品之顧客類別。該些商品之主要顧客類別為直接銷

售、批發商、零售商與網路銷售。因此，依照 IFRS 8，本集團之應報導部門

如下：

電子設備－直接銷售

－批發商與零售商

－網路銷售




2009 年度(續)

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休閒商品－批發商

－零售商

其他

休閒商品部門係提供運動鞋與運動設備，以及戶外遊戲設備。

IFRS 8.16 其他營運包括住宅不動產建設工程；發展、銷售與安裝特殊商業應用之電腦

軟體；以及出租特殊儲存設備。

本年度停業之兩類營運（玩具與自行車）已依 IAS 14 報導為單獨部門。以

下所報導之部門資訊不包含任何停業單位之金額，停業單位之詳細說明請參

閱附註 11。

本集團應報導部門之相關資訊揭露如下。前一年度應報導部門之金額，已依

IFRS 8 之規定予以重編。

6.3 部門收入與營運結果

IFRS 8.23, 23(a)

本集團繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

部門收入部門利益 2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 電子設備－直接銷售 $ 37,509 $ 39,641 $ 6,619 $ 10,336 －批發商與零售商 20,194 22,534 7,265 5,954 －網路銷售 27,563 29,699 6,632 5,348 休閒商品－批發商 13,514 18,332 3,252 4,110 －零售商 20,452 18,646 4,921 4,372 其他 21,686 22,988 2,943 5,755 IFRS 8.28(a) 繼續營業單位合計 $ 140,918 $ 151,840 31,632 35,875 所享有關聯企業淨利之份額 1,186 1,589 處分關聯企業利益（附註

20）

581

- 投資收益（附註 7） 3,454 2,203 其他利益及損失（附註 8） 789 1,372 除列以攤銷後成本衡量之金

融資產淨利益／（損失）

-

- 重分類以攤銷後成本衡量之

金融資產至透過損益按公

-

-




2009 年度(續)

- 61 -

允價值衡量之金融資產淨

利益／（損失）總部管理成本與董事酬勞 ( 2,933 ) ( 2,666 ) 財務成本（附註 9） ( 4,418 ) ( 6,023 ) IFRS 8.28(b) 稅前淨利（繼續營業單位） $ 30,291 $ 32,350 IFRS 8.23(b) 上述報導之收入係與外部客戶交易所產生。本年度並無任何部門間銷售

（ 2008 年度：零）。

IFRS 8.27 應報導部門之會計政策與附註 3 所揭露之本集團會計政策一致。部門利益係

指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本與董事酬勞、關聯

企業淨利、投資收益、財務成本以及所得稅費用。此衡量資訊係提供予主要

營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

IFRS 8.23(f) 於附註 13.5 揭露之特殊校正成本 CU4.17 百萬，係與應報導部門「電子設備

－直接銷售」有關。

6.4 部門資產與負債

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 IFRS 8.23, 28(c)

部門資產

電子設備－直接銷售 $ 52,574 $ 47,263 $ 55,100

－批發商與零售商 48,596 36,061 51,082

－網路銷售 42,648 32,817 44,697 休閒商品－批發商 29,851 33,942 31,926

－零售商 33,032 44,432 35,119

其他 11,724 23,408 14,011

部門資產合計 218,425 217,923 231,935

與玩具及自行車營運（目前已停業）相關

之資產

21,076 19,272 19,429

未分攤之資產 27,090 23,969 19,265

合併資產 $ 266,591 $ 261,164 $ 270,629 IFRS 8.23, 28(d)

部門負債

電子設備－直接銷售 $ 22,491 $ 20,138 $ 38,246




2009 年度(續)

- 62 -

－批發商與零售商 10,935 20,079 19,123

－網路銷售 12,783 13,784 20,862 休閒商品－批發商 9,152 10,262 15,646

－零售商 4,978 11,146 8,692

其他 5,433 3,832 10,655

部門負債合計 65,772 79,241 113,224

與玩具及自行車營運（目前已停業）相關

之負債

3,684 4,982

8,338

未分攤之負債 25,285 9,926 7,503

合併負債 $ 94,741 $ 94,149 $ 129,065 IFRS 8.27 基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

除投資關聯企業、「其他金融資產」（參閱附註 22）與所得稅資產以外

之所有資產均分攤至應報導部門。如同附註 17.2 之說明，商譽已分攤至

應報導部門。應報導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收

入為基礎分攤；以及

除「其他金融負債」、當期及遞延所得稅負債與「其他」負債以外之所有

負債均分攤至應報導部門。應報導部門共同承擔之負債係按部門資產之比

例分攤。

6.5 其他部門資訊

折舊與攤銷非流動資產本年度增加數 IFRS 8.23(e), 2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度

24(b) CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 電子設備－直接銷售 $ 2,097 $ 2,039 $ 4,183 $ 2,144 －批發商與零售商 2,076 2,466 1,770 1,023 －網路銷售 2,067 2,329 3,205 2,382 休閒商品－批發商 2,014 2,108 5,880 1,547 －零售商 1,889 3,240 4,234 2,901 其他 1,050 1,696 4,718 2,275 $ 11,193 $ 13,878 $ 23,990 $ 12,272 IFRS 8.23(i) 除上述之折舊與攤銷費用外，不動產、廠房及設備與商譽之減損損失分別為

CU1.204 百萬（ 2008 年度：零）與 CU235,000（ 2008 年度：零）。減損損




2009 年度(續)

- 63 -

失係歸屬於下列應報導部門：

CU'000 $ 529 電子設備－直接銷售 285 －批發商與零售商 390 －網路銷售 $ 1,204 其他（建設工程） $ 235 6.6 主要產品及勞務之收入

IFRS 8.32 本集團繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 $ 85,266 $ 91,874 電子設備 21,003 22,850 運動鞋與運動設備 12,963 14,128 戶外遊戲設備 5,298 4,773 建設工程 16,388 18,215 其他 $ 140,918 $ 151,840 6.7 地區別資訊

本集團主要於三個地區營運－美國、英國與日本。

IFRS 8.33(a),(b)

本集團來自外部客戶之繼續營業單位收入與其非流動資產 *資訊按地區別列示

如下：

來自外部客戶之收入非流動資產 *

2009 年度 2008 年度

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 美國 $ 84,202 $ 73,971 $ 98,421 $ 102,343 英國 25,898 43,562 21,411 25,745 日本 25,485 25,687 16,085 19,341 其他 5,333 8,620 5,826 8,809 $ 140,918 $ 151,840 $ 141,743 $ 156,238




2009 年度(續)

- 64 -

* 非流動資產不包括與玩具及自行車營運有關之資產且不包括金融工具、遞

延所得稅資產、退職後福利資產以及保險合約產生之資產。

6.8 主要客戶資訊

IFRS 8.34 電子設備直接銷售之收入金額 CU37.5 百萬（ 2008 年度：CU39.6 百萬元）

（參閱上述附註 6.3）中，有 CU25.6 百萬（ 2008：CU19.8 百萬）係來自本

集團之最大客戶。

7. 投資收益

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 繼續營業單位租金收入： IAS 17.47(e) 融資租賃或有租金收入 $ - $ - 營業租賃租金收入： IAS 40.75(f) 投資性不動產 18 14 IAS 17.56(b) 或有租金收入 - - 其他 - - 18 14 IAS 18.35(b) 以攤銷後成本衡量之金融資產利息收入：銀行存款 1,650 741 IFRS 7.20(b) 以攤銷後成本衡量之其他金融資產（附註

22） 511 415 IFRS 7.20(d) 以攤銷後成本衡量之已減損金融資產 - - IFRS 7.20(b) 2,161 1,156 IAS 18.35(b) 權利金 579 428 IAS 18.35(b) 股利 IFRS 7.20(a)(viii)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具

投資（附註 22） 100 94 透過損益按公允價值衡量之權益工具投資（附

註 22） 56 60 156 154 其他（非重大項目之彙總） 540 451 $ 3,454 $ 2,203




2009 年度(續)

- 65 -

分類為透過損益按公允價值衡量之金融工具，其公允價值變動係列入「其他

損益」（附註 8）。

8. 其他利益及損失 2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 繼續營業單位 IAS 1.98(c) 處分不動產、廠房及設備利益／（損失） $ 6 $ 67 IAS 1.98(d) 處分投資利益／（損失） - - IAS 20.39(b) 政府補助：員工再訓練 731 979 IAS 21.52(a) 淨外幣兌換利益／（損失） 101 ( 117 ) 對 Subseven Limited 訴訟實際結清（附註 44）利

益

40

- IFRS 7.20(a)(i)

規定透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益／

（損失）（i）

64

367 IFRS 7.20(a)(i)

原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融

資產淨利益／（損失）

- - IFRS 7.20(a)(v)

持有供交易金融負債淨利益／（損失）（ii） ( 51 ) -

IFRS 7.20(a)(v)

指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債淨利益

／（損失）（iii）

( 488 ) - IAS 40.76(d) 投資性不動產之公允價值變動 297 8 IFRS 7.24(b) 現金流量避險之避險無效部分 89 68 IFRS 7.24(c) 淨投資避險之避險無效部分 - - $ 789 $ 1,372 (i) 淨利益包含可贖回票據、部分資產抵押證券以及部分透過損益按公允價

值衡量之權益工具投資之公允價值變動損益。

(ii) 淨損失係因利率交換而產生，該利率交換係對可贖回累積特別股公允價

值變動進行經濟上避險，惟可贖回累積特別股係被指定為透過損益按公

允價值衡量（參閱附註 34），而不適用避險會計。

(iii) 指定為透過損益按公允價值衡量之可贖回累積特別股（參閱附註 34）

淨損失係包含負債公允價值減少之利益 CU125,000 扣除當年度支付之股

利 CU613,000 後之淨額。

除附註 7 與附註 9 及有關應收帳款（參閱附註 13 與附註 25）所認列／迴轉




2009 年度(續)

- 66 -

之減損損失外，對金融資產及負債並未認列其他利益或損失。

9. 財務成本

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 繼續營業單位銀行透支及借款利息（附註 32） $ 4,259 $ 6,052 融資租賃義務利息 75 54 可轉換票據利息（附註 33） 110 - 無到期日票據利息（附註 32） 52 - 其他利息費用 25 - IFRS 7.20(b)(vii)

以攤銷後成本衡量之金融負債之利息費用總額

4,521 6,106

IAS 23.26(a) 減：列入符合要件資產成本中之金額 ( 11 ) ( 27 ) 4,510 6,079 IFRS 7.24(a) 指定為公允價值避險關係之衍生工具損失／（利

益） 5 - IFRS 7.24(a) 指定為公允價值避險關係調整被避險項目之（利

益）／損失 ( 5 ) - - - IFRS 7.23(d) 指定為浮動利率債券現金流量避險之利率交換自權

益重分類至損益之公允價值利益 ( 120 ) ( 86 ) 負債準備折現轉回數 28 30 IFRS 5.17 分類為待出售非流動資產之出售成本折現轉回數 - - 其他財務成本 - - $ 4,418 $ 6,023 IAS 23.26(b) 借入資金之加權帄均資本化年利率約為 8.0%（ 2008 年度： 7.8%）。

指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債相關財務成本係列入「其他損

益」（附註 8）。

10. 所得稅

10.1 認列於損益之所得稅

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000




2009 年度(續)

- 67 -

IAS 12.79 所得稅費用包含：當年度之當期所得稅費用 $ 10,071 $ 11,347 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 - - 與暫時性差異之產生及迴轉有關之遞延所得稅

費用

1,639

604 自權益重分類至損益之遞延所得稅 ( 150 ) ( 86 ) 1,489 518 稅率與法令變動之影響 - - 遞延所得稅資產之沖減（以前沖減之迴轉） - - 與會計政策變動未追溯適用者有關之所得稅費用/

（利益）

-

- 與繼續營業單位有關之所得稅費用合計 $ 11,560 $ 11,865 IAS 12.81(c) 會計所得與當年度所得稅費用之調節如下：

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 繼續營業單位稅前淨利 $ 30,291 $ 32,350 按 30%計算之所得稅費用 9,087 9,705 免稅收入影響數 ( 30 ) - 決定課稅所得時不可減除之費用影響數 2,562 2,221 抵減之影響數（研究與發展及其他抵減） ( 75 ) ( 66 ) 不可減除之商譽減損損失 5 - 基於課稅目的之資產重估價影響數 - - 未使用課稅損失與稅額抵減未認列為遞延所得稅資

產之影響數

-

- 以前年度未認列且未使用課稅損失及稅額抵減於本

年度認列為遞延所得稅資產之影響數

-

- 於其他管轄區營運之子公司不同稅率之影響數 11 5 IAS 12.81(d) 因稅率由 xx%改為 xx%而產生之遞延所得稅影響

數（自 xx 年 xx 月 xx 日生效）

-

- 11,560 11,865 以前年度之當期所得稅費用於本年度之調整 - - 認列於損益之所得稅費用 $ 11,560 $ 11,865 IAS 12.81(c) 上述 2009 與 2008 年調節表中所使用之稅率，係為 A 國所屬管轄區之稅法

對公司企業之課稅所得所課徵之 30%公司稅率。




2009 年度(續)

- 68 -

IAS 12.81(a) 10.2 直接認列於權益之所得稅

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 當期所得稅股份發行成本 ( $ 1 ) $ - 股份買回成本 ( 8 ) - ( 9 ) - 遞延所得稅與權益參與者交易而產生者：複合金融工具中權益組成部分之原始認列 242 - 股份發行與買回費用按五年減除 ( 75 ) - 與股份基礎給付有關之稅上減除溢額 - - 其他［敘述］ - - 167 - 直接認列於權益之所得稅合計 $ 158 $ - IAS 12.81(ab) 10.3 認列於其他綜合損益之所得稅 2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 當期所得稅［敘述］ $ - $ - 遞延所得稅產生自認列於其他綜合損益之收益及費損：國外營運機構換算 22 36 指定為國外營運機構淨投資避險之金融資產重

估價 ( 4 ) - 透過綜合損益按公允價值衡量之金融資產重估

價（附註 22） 32 ( 60 ) 按現金流量避險處理之金融資產重估價 131 95 不動產重估價 - 493 權益法調整 - - 181 564 自權益重分類至損益：與現金流量避險有關 ( 114 ) ( 86 ) 處分國外營運機構 ( 36 ) - ( 150 ) ( 86 ) 認列為其他綜合損益之所得稅合計 $ 31 $ 478




2009 年度(續)

- 69 -




2009 年度(續)

- 70 -

10.4 當期所得稅資產與負債

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 當期所得稅資產

課稅損失遞轉上期以回收前期已支付稅額 $ - $ - $ -

應收退稅款 125 60 81

125 60 81

當期所得稅負債

應付所得稅 5,270 5,868 4,910

其他［敘述］ - - -

$ 5,270 $ 5,868 $ 4,910 10.5 遞延所得稅餘額

IAS 12.81(a),(g) 2008

期初餘額

認列於

損益

認列於

其他綜合

損益

直接認列

於權益

自權益

重分類至

損益

取得／處分

其他

期末餘額

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 暫時性差異

現金流量避險 ( $ 110 ) $ - ( $ 95 ) $ - $ 86 $ - $ - ( $ 119 )

關聯企業 ( 791 ) ( 477 ) - - - - - ( 1,268 )

不動產、廠房及設備 ( 2,560 ) ( 202 ) ( 493 ) - - - - ( 3,255 )

融資租賃 ( 29 ) 7 - - - - - ( 22 )

無形資產 ( 669 ) 97 - - - - - ( 572 )

透過損益按公允價值衡量之金融資產 - ( 66 ) - - - - - ( 66 ) 透過綜合損益按公允價值衡量之金融資

產

( 202 )

-

60

-

-

-

-

( 142 ) 遞延收入 20 14 - - - - - 34 國外營運機構兌換差額 22 - ( 36 ) - - - - ( 14 ) 負債準備 1,692 ( 20 ) - - - - - 1,672

呆帳 122 129 - - - - - 251

其他金融負債 9 ( 4 ) - - - - - 5

其他［敘述］ ( 97 ) ( 84 ) - - - - - ( 181 )

( 2,593 ) ( 606 ) ( 564 ) - 86 - - ( 3,677 )

未使用課稅損失及抵減課稅損失 - - - - - - - - 國外稅額抵減 - - - - - - - - 其他 - 2 - - - - - 2

- 2 - - - - - 2 ( $ 2,593 ) ( $ 604 ) ( $ 564 ) $ - $ 86 $ - $ - ( $ 3,675 )

IAS 12.81(a),(g) 2009

期初餘額

認列於

損益

認列於

其他綜合

損益

直接認列

於權益

自權益

重分類至

損益

取得／處分

其他

期末餘額

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 暫時性差異

現金流量避險 ( $ 119 ) $ - ( $ 131 ) $ - $ 114 $ - $ - ( $ 136 ) 淨投資避險 - - 4 - - - - 4 關聯企業 ( 1,268 ) ( 356 ) - - - - - ( 1,624 ) 不動產、廠房及設備 ( 3,255 ) ( 1,544 ) - - - 458 - ( 4,341 )

融資租賃 ( 22 ) 18 - - - - - ( 4 ) 無形資產 ( 572 ) 214 - - - - - ( 358 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 66 ) 4 - - - - ( 62 ) 透過綜合損益按公允價值衡量之金融資

產

( 142 )

-

( 32 )

-

-

-

-

( 174 )




2009 年度(續)

- 71 -

遞延收入 34 12 - - - - - 46 可轉換票券 - 9 - ( 242 ) - - - ( 233 ) 國外營運機構兌換差額 ( 14 ) - ( 22 ) - 36 - - - 負債準備 1,672 42 - - - - - 1,714 呆帳 251 ( 8 ) - - - ( 4 ) - 239 其他金融負債 5 2 - - - - - 7 尚未申報之股份發行及買回成本 - - - 75 - - - 75 其他｛敘述｝ ( 181 ) ( 32 ) - - - - - ( 213 ) ( 3,677 ) ( 1,639 ) ( 181 ) ( 167 ) 150 454 - ( 5,060 ) 未使用課稅損失及抵減

課稅損失 - - - - - - - - 國外稅額抵減 - - - - - - - - 其他 2 - - - - - - 2 2 - - - - - - 2 ( $ 3,675 ) ( $ 1,639 ) ( $ 181 ) ( $ 167 ) $ 150 $ 454 $ - ( $ 5,058 )

財務狀況表中所表達之遞延所得稅餘額如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

遞延所得稅負債 $ 4,628 $ 3,675 $ 2,593

與待出售資產直接相關者 430 - -

$ 5,058 $ 3,675 $ 2,593

10.6 未認列之遞延所得稅資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 IAS 12.81(e) 報導日未認列之遞延所得稅資產：－課稅損失（收入） $ - $ - －課稅損失（資本） - - －未使用稅額抵減（到期［日期］） 11 11 －暫時性差異 - - $ 11 $ 11 未認列課稅損失將於 2012 年到期。




2009 年度(續)

- 72 -

10.7 與投資及權益有關之未認列應課稅暫時性差異

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 IAS 12.81(f) 與投資於子公司、分公司與關聯企業以及合資權益

有關之應課稅暫時性差異，其遞延所得稅負債尚

未認列者可歸屬如下：

－國內子公司 $ 120 $ 125

－國外子公司 - -

－關聯企業與聯合控制個體 - -

－其他［敘述］ - - $ 120 $ 125 11.停業單位

11.1 處分玩具製造部門

IFRS 5.30 IFRS 5.41

本集團董事會於 2009 年 9 月 28 日簽訂處分 Subzero Limited 之出售合約，

Subzero Limited 係負責本集團所有的玩具製造業務。出售價款超過相關淨

資產之帳面金額，故分類待出售營運單位時，並無應認列之減損損失。玩具

製造單位之處分與集團專注於電子設備及其他休閒用品市場之長期策略一

致。此處分於 2009 年 9 月 30 日完成，並於該日將對玩具製造單位之控制權

移轉給買方。處分資產及負債之明細與處分損益之計算，揭露於附註 45。

11.2 處分自行車業務計畫

IFRS 5.30 IFRS 5.41

本集團董事會於 2009 年 9 月 30 日宣布一項處分本集團自行車業務之計畫，

此項處分計畫與本集團專注於電子設備及其他休閒用品市場之長期策略一

致，目前已積極尋找買主，並預計於 2010 年 7 月 31 日完成處分程序。將該

事業單位重分類為待出售時，並無應認列之減損損失，報導期間結束日亦無

減損情形。




2009 年度(續)

- 73 -

11.3 停業單位淨利分析

停業單位（亦即玩具製造與自行車業務）之合併營運成果計入［其他綜合損

益／損益表］者如下。停業單位之兩期比較淨利與現金流量已重新表達，以

將當期分類為停業之單位納入。

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IFRS 5.33(b) 停業單位淨利收入 $ 64,405 $ 77,843 其他利益 30 49 64,435 77,892 費用 ( 54,905 ) ( 64,899 ) 稅前淨利 9,530 12,993 IAS 12.81(h) 所得稅費用 ( 2,524 ) ( 2,998 ) 7,006 9,995 依公允價值減出售成本衡量之利益（損失） - - 停業單位處分利益（損失）（附註 45） 1,940 - IAS 12.81(h) 所得稅費用 ( 636 ) - 1,304 - IFRS 5.33(d) 停業單位淨利（歸屬於母公司業主） 8,310 9,995 IFRS 5.33(c) 停業單位現金流量營業活動之淨現金流入 6,381 7,078 投資活動之淨現金流入 2,767 - 籌資活動之淨現金流出 ( 5,000 ) - 淨現金流入 $ 4,148 $ 7,078 自行車業務已於 2009 年 12 月 31 日依待出售處分群組分類並處理（參閱附

註 12）。




2009 年度(續)

- 74 -

12.分類為待出售之資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

待出售土地(i) $ 1,260 $ - $ -

與自行車業務有關之資產(ii) 21,076 - -

$ 22,336 $ - $ -

與待出售資產有關之負債(ii) $ 3,684 $ - $ -

IFRS 5.41 (i) 本集團預計於未來十個月內處分一閒置土地，該不動產原先係供本集團

玩具製造單位使用，目前已積極尋找買主。該土地分類為待出售資產

時，並無應認列之減損損失， 2009 年 12 月 31 日亦無減損情形。

IFRS 5.41 IFRS 5.38

(ii) 如附註 11 所述，本集團計畫處分自行車業務並預計於 2010 年 7 月 31 日

前完成處分程序。自行車業務於報導期間結束日資產與負債之主要類別

如下：

2009 年

12 月 31 日 CU’000 商譽 $ 1,147 不動產、廠房及設備 16,944 IAS 2.36(c) 存貨 830 應收帳款 1,980 現金及銀行存款 175 分類為待出售之自行車業務資產 21,076 應付帳款 ( 3,254 ) 當期所得稅負債 - 遞延所得稅負債 ( 430 ) 與分類為待出售之自行車業務資產相關之負債 ( 3,684 ) 分類為待出售之自行車事業淨資產 $ 17,392




2009 年度(續)

- 75 -

13.繼續營業單位淨利

IFRS 5.33(d) 繼續營業單位淨利歸屬於：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 母公司業主 $ 14,731 $ 17,722 非控制權益 4,000 2,763 $ 18,731 $ 20,485 繼續營業單位淨利係已借記（貸記）以下項目：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IFRS 7.20(e) 13.1 以攤銷後成本衡量之金融資產減損損失應收帳款減損損失（附註 25） $ 63 $ 430 攤銷後成本衡量之其他金融資產減損損失（附註 22） - - $ 63 $ 430 應收帳款減損損失迴轉 ( $ 103 ) $ - 13.2 折舊及攤銷費用 IAS 16.73(e) 不動產、廠房及設備之折舊 $ 9,601 $ 12,322 IAS 38.118(d) 無形資產之攤銷 1,592 1,556 IAS 1.104 折舊及攤銷費用合計 $ 11,193 $ 13,878




2009 年度(續)

- 76 -

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IAS 38.126 13.3 於發生時認列為費用之研究及發展支出 $ 502 $ 440 13.4 員工福利費用退職後福利（參閱附註 39） IAS 19.46 確定提撥計畫 $ 160 $ 148 IAS 19.120A(g)

確定福利計畫 586 556

746 704 IFRS 2.50 股份基礎給付（參閱附註 42） IFRS 2.51(a) 權益交割之股份基礎給付 206 338 IFRS 2.51(a) 現金交割之股份基礎給付 - - 206 338 IAS 19.142 離職福利 - - 其他員工福利 8,851 10,613 IAS 1.104 員工福利費用合計 $ 9,803 $ 11,655

13.5 特殊校正成本

IAS 1.97 本集團提供某一主要客戶之商品因頇進行校正，致本年度認列相關成本計

CU4.17 百萬併計入［銷貨成本／存貨成本與員工福利費用］。該金額係根

據雙方協議至 2011 年之工作時程表所估計之成本。CU1.112 百萬之負債準

備已於本年度沖轉，其餘 CU3.058 百萬之負債準備係遞轉下期以配合 2010

與 2011 年之預估支出（參閱附註 35）。

14.每股盈餘

說明： IAS 33『每股盈餘』規定，當母公司符合以下條件時，頇於集團合併

財務報表（及企業之單獨或個別財務報表）揭露每股盈餘資訊：

其普通股或潛在普通股於公開市場交易（國內或國外證券交易所或

店頭市場，包括地方性或區域性市場）；或

欲於公開市場發行任何類別之金融工具，而向證管理委員會或其他

主管機構申報其（合併）財務報表，或正處於申報之程序。




2009 年度(續)

- 77 -

2009 年度 2008 年度每股（分）每股（分）

基本每股盈餘來自繼續營業單位 $ 84.5 $ 88.0 IAS 33.68 來自停業單位 47.7 49.7 基本每股盈餘合計 $ 132.2 $ 137.7

稀釋每股盈餘來自繼續營業單位 $ 74.0 $ 84.0 IAS 33.68 來自停業單位 41.5 47.3 稀釋每股盈餘合計 $ 115.5 $ 131.3 IAS 33.70(a) 14.1 基本每股盈餘

用以計算基本每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

歸屬於母公司業主之淨利 $ 23,041 $ 27,717

其他［敘述］ - -

用以計算基本每股盈餘之盈餘 23,041 27,717

用以計算停業單位基本每股盈餘之停業單位淨利 ( 8,310 ) ( 9,995 )

其他［敘述］ - -

用以計算繼續營業單位基本每股盈餘之盈餘 $ 14,731 $ 17,722 2009 年度 2008 年度

’000 ’000 IAS33.70(b) 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 $ 17,432 $ 20,130 14.2 稀釋每股盈餘

IAS 33.70(a) 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 用以計算基本每股盈餘之盈餘 $ 23,041 $ 27,717 可轉換票劵之利息（稅後，稅率 30%） 77 - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 23,118 27,717 用以計算停業單位稀釋每股盈餘之停業單位淨利 ( 8,310 ) ( 9,995 ) 其他［敘述］ - -




2009 年度(續)

- 78 -

用以計算繼續營業單位稀釋每股盈餘之盈餘 $ 14,808 $ 17,722 IAS 33.70(b) 用以計算稀釋每股盈餘與基本每股盈餘之普通股加權帄均股數調節如下：

2009 年度 2008 年度

’000 ’000 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 $ 17,432 $ 20,130 視為已發行而無價款之股數：－員工選擇權 161 85 －部分繳款之普通股 923 900 －可轉換票券 1,500 - －其他［敘述］ - - 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 $ 20,016 $ 21,115 IAS 33.70(c) 下列潛在普通股因具有反稀釋作用，故計算稀釋每股盈餘時不予計入普通股

加權帄均股數。

2009 年度 2008 年度 ’000 ’000 ［敘述］ $ - $ - 14.3 會計政策變動之影響

IAS 8.28(f) 本年度之會計政策變動已詳述於附註 2.1，該等變動對 2009 年與 2008 年營

運結果具影響者，亦將影響每股盈餘。

對基本及稀釋每股盈餘之影響數彙總如下：

對繼續營業單位淨利

之影響對基本每股盈餘之影響對稀釋每股盈餘之影響

2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000

每股

（分）

每股

（分）

每股

（分）

每股

（分）

會計政策變動：

－企業合併 ( $ 105 ) $ - ( $ 0.60 ) $ - ( $ 0.52 ) $ -

－對子公司之權益改變 ( 34 ) - ( 0.19 ) - ( 0.17 ) -

－處分合資權益 72 - 0.41 - 0.36 -

－客戶忠誠計畫 ( 47 ) ( 15 ) ( 0.26 ) ( 0.07 ) ( 0.23 ) ( 0.07 )

－郵寄訂單目錄 ( 8 ) ( 5 ) ( 0.04 ) ( 0.02 ) ( 0.04 ) ( 0.02 )

－在建中之投資性不動產 203 - 1.16 - 1.01 -

－低於市場利率之政府貸款 - - - - - -

－金融資產之重分類與衡量（IFRS9） 55 153 0.27 0.76 0.26 0.72

$ 136 $ 133 $ 0.75 $ 0.67 $ 0.67 $ 0.63




2009 年度(續)

- 79 -

15. 不動產、廠房及設備

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

成本或重估價 $ 148,229 $ 173,407 $ 188,006

累計折舊及減損 ( 38,446 ) ( 37,686 ) ( 26,948 ) $ 109,783 $ 135,721 $ 161,058

自有土地 $ 13,568 $ 16,358 $ 15,610

建築物 8,132 11,204 11,108

建造中之不動產 - 1,510 1,313

廠房及設備 88,055 106,487 132,775

IAS 17.31(a) 融資租賃之設備 28 162 252 $ 109,783 $ 135,721 $ 161,058 IAS 16.73(a) IAS 16.73(d),(e)

自有土地

（公允價

值）

建築物

（公允價

值）

建造中之

不動產

（成本）

廠房及

設備

（成本）

融資租賃

之設備

（成本）合計

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

成本或重估價

2008 年 1 月 1 日餘額 $ 15,610 $ 12,659 1,313 157,794 630 188,006

增添 - 1,008 197 10,657 40 11,902

處分 - - - ( 25,788 ) - ( 25,788 )

透過企業合併取得 - - - - - -

重分類至待出售 - - - - - -

重估價增加 1,608 37 - - - 1,645

外幣兌換差額之影響 ( 860 ) - - ( 1,498 ) - ( 2,358 )

其他［説明］ - - - - - -

2008 年 12 月 31 日餘額 16,358 13,704 1,510 141,165 670 173,407

增添 - - - 22,983 - 22,983

處分 ( 1,439 ) ( 1,200 ) - ( 12,401 ) ( 624 ) ( 15,664 )

移轉－作為取得子公司之對

價 ( 400 ) ( 400 )

處分子公司而除列 - - - ( 8,419 ) - ( 8,419 )

轉列投資性不動產 - - ( 1,510 ) - - ( 1,510 )

透過企業合併取得 - - - 512 - 512

重分類至待出售 ( 1,260 ) ( 1,357 ) - ( 22,045 ) - ( 24,662 )

重估價增加／（減少） - - - - - -

外幣兌換差額之影響 309 - - 1,673 - 1,982

其他［説明］ - - - - - -

2009 年 12 月 31 日餘額 $ 13,568 $ 11,147 $ - $123,468 $ 46 $148,229




2009 年度(續)

- 80 -

IAS 16.73(a) IAS 16.73(d),(e)

自有土地

（公允價

值）

建築物

（公允價

值）

建造中之

不動產

（成本）

廠房及

設備

（成本）

融資租賃

之設備

（成本）合計

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

累計折舊及減損

2008 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 1,551 ) $ - ( $ 25,019 ) ( $ 378 ) ( $ 26,948 )

銷除－處分資產 - - - 4,610 - 4,610

銷除－重估價 - ( 2 ) - - - ( 2 )

銷除－重分類至待出售 - - - - - -

認列為損益之減損損失 - - - - - -

認列為損益之減損損失迴轉 - - - - - -

折舊費用 - ( 947 ) - ( 14,717 ) ( 130 ) ( 15,794 )

外幣兌換差額之影響 - - - 448 - 448

其他［説明］ - - - - - -

2008 年 12 月 31 日餘額 - ( 2,500 ) - ( 34,678 ) ( 508 ) ( 37,686 )

銷除－處分資產 - 106 - 3,602 500 4,208

銷除－處分子公司 - - - 2,757 - 2,757

銷除－重估價 - - - - - -

銷除－重分類至待出售 - 153 - 6,305 - 6,458

IAS 36.126(a) 認列為損益之減損損失 - - - ( 1,204 ) - ( 1,204 )

IAS 36.126(b) 認列為損益之減損損失迴轉 - - - - - -

折舊費用 - ( 774 ) - ( 11,803 ) ( 10 ) ( 12,587 )

外幣兌換差額之影響 - - - ( 392 ) - ( 392 )

其他［説明］ - - - - - -

2009 年 12 月 31 日餘額 $ - ( $ 3,015 ) $ - ( $ 35,413 ) ( $ 18 ) ( $ 38,446 )

15.1 當年度認列之減損損失

IAS 36.130(a) ~ (g)

於 2009 年度，本集團依據廠房及設備之現代化持續性計畫及引進新生產

線，評估資產之可回收金額。該等資產係用於本集團之電子設備應報導部

門。評估之結果致於損益認列減損損失 CU1.09 百萬。相關資產之可回收金

額係以資產之使用價值為基礎，且使用之年折現率為 9%。於 2008 年，估計

該資產可回收金額所使用之年折現率為 8%。

IAS 36.131 於 2009 年度，對不動產、廠房及設備增加認列之減損損失為 CU0.114 百

萬，其係歸因於實際損耗大於預期損耗。

IAS 36.126(a) 該減損損失已包含在［综合損益表／損益表］之［其他費用／銷貨成本］項

下。




2009 年度(續)

- 81 -

IAS 16.73(c) 用以計算折舊費用之耐用年限如下：

建築物 20–30 年

租賃改良物 5–7 年

廠房及設備 5–15 年

融資租賃之設備 5 年

15.2 以公允價值衡量之自有土地及建築物

IAS 16.77(a)

~(d)

本集團之土地及建築物之公允價值係由 Messrs R & P Trent 進行獨立評價。

該評價係依據國際評價準則並參考折現後之現金流量決定，所使用的折現率

為 10%。該評價之生效日期為 2009 年 12 月 31 日。

IAS 16.77(e) 本集團之土地及建築物（除了分類為待出售或包含於處分群組之土地及建築

物外）若採成本模式衡量，其應有之帳面金額如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000

自有土地 $ 11,957 $ 14,750

建築物 9,455 12,460 15.3 質押擔保之資產

IAS 16.74(a)

提供質押以作為集團擔保借款之自有土地及建築物帳面金額約為 CU23 百萬

（ 2008 年底：約 CU28.8 百萬）（參閱附註 32）。自有土地及建築物已被質

押作為銀行借款之擔保，本集團不得再將這些資產作為其他借款之質押擔保

品，或者將其出售予其他企業。

IFRS 7.14(a) 另外，本集團之融資租賃義務（參閱附註 38）係以出租人擁有租賃資產法定

所有權作為擔保，該資產帳面金額為 CU28,000（ 2008 年底：CU162,000）。




2009 年度(續)

- 82 -

16. 投資性不動產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 投資性不動產之公允價值 $ 1,936 $ 132 $ 170 2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IAS 40.76 公允價值年初餘額 $ 132 $ 170 因後續支出而增加帳面金額 10 12 透過企業合併取得 - - 透過其他方式取得 - - 處分 - ( 58 ) 從不動產、廠房及設備移轉至投資性不動產 1,510 - 其他移轉 - - 不動產重分類至待出售 - - 不動產重估價利益／（損失） 297 8 外幣兌換差額之影響 ( 13 ) - 其他變動 - - 年底餘額 $ 1,936 $ 132 適用配合 2008 年 5 月發布之『 IFRSs 之年度改善』而修正之 IAS 40 規定

（參閱附註 2.1），從不動產、廠房及設備移轉至投資性不動產之建造中投

資性不動產之成本為 CU1.51 百萬。

IAS 40.75(d),(e)

本集團之投資性不動產於 2009 年 12 月 31 日之公允價值係以與本集團無關

之獨立評價師 Messrs R & P 於該日進行之估價為基礎。Messrs R & P 係 A

地區評價機構之會員，並具有適當資格及近期內相關地區不動產之評價經

驗。該評價係依據國際評價準則，以類似不動產交易價格之市場證據作為參

考。

本集團之所有投資性不動產皆係自有權益。




2009 年度(續)

- 83 -

17. 商譽

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 成本 $ 20,520 $ 24,060 $ 23,920 累計減損損失 ( 235 ) - - $ 20,285 $ 24,060 $ 23,920 2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IFRS 3.B67(d) 成本年初餘額 $ 24,060 $ 23,920 本年度企業合併之新增金額（附註 44） 478 - 原未認列遞延所得稅資產之實現而致商譽之調減 - - 處分子公司而除列（附註 45） ( 3,080 ) - 重分類至待出售（附註 12） ( 1,147 ) - 外幣兌換差額之影響 209 140 其他［説明］ - - 年底餘額 $ 20,520 $ 24,060 累計減損損失年初餘額 $ - $ - IAS 36.126(a) 本年度認列之減損損失 ( 235 ) - 處分子公司而除列 - - 重分類至待出售 - - 外幣兌換差額之影響 - - 年底餘額 ( $ 235 ) $ - 17.1 於本年度認列之減損損失

IAS 36.130 本集團於報導期間結束日評估商譽之可回收金額，且確定與本集團部分工程

活動有關之商譽產生減損損失 CU235,000（ 2008 年度：零）。工程活動之可

回收金額係以現金產生單位之使用價值評估，且評價模式所使用之年折現因

子為 10%（ 2008 年度： 9.5%）。

造成現金產生單位減損之主要因素為本年度建築物法規之改變，其要求政府

合約下之建造者頇經過註冊及檢定，而管理階層決定不基於此目的對集團之




2009 年度(續)

- 84 -

Murphy Construction 營運單位進行註冊。管理階層已決定專注集團之工程

營運於 Subthree Limited 之其他營運單位，故決定沖銷與 Murphy

Construction 活動直接相關之商譽，但無頇沖減現金產生單位中其他資產之

帳面金額。商譽係包含在應報導部門－「其他」並揭露於附註 6。

減損損失已包含在［综合損益表／損益表］之「其他費用」項下。

17.2 分攤商譽至現金產生單位

IAS 36.134, 135

基於減損測詴之目的，商譽係分攤至下列現金產生單位：

休閒用品－零售商

電子設備－網路銷售

工程營運－Murphy Construction

工程營運－其他

於認列減損損失之前，分攤至現金產生單位之商譽帳面金額（分類為待出售

之商譽及與停業單位有關之商譽除外）如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

CU’000 CU’000 休閒用品－零售商 $ 10,162 $ 9,620 電子設備－網路銷售 8,623 8,478 工程營運－MurphyConstruction 235 235 工程營運－其他 1,500 1,500 $ 20,520 $ 19,833 休閒用品－零售商

該現金產生單位可回收金額之決定係以使用價值為基礎。使用價值係以經管

理階層核定未來五年財務預算之現金流量估計，並使用年折現率 10%（ 2008

年度： 9.5%）予以計算。

預算期間之現金流量估計係依據相同之預期毛利及在整個預算期間之原料價

格通貨膨脹。超過五年之現金流量係採用持帄之年成長率 5%予以外推，該




2009 年度(續)

- 85 -

成長率係國際休閒用品市場之估計長期帄均成長率。管理階層相信可回收金

額所依據之關鍵假設之任何合理的可能變動，不會造成現金產生單位之帳面

金額合計超過合計可回收金額。

電子設備－網路銷售

電子設備 –網路銷售部門及現金產生單位可回收金額之決定，係以使用價值

為基礎。使用價值係以經管理階層核定未來五年財務預算之現金流量估計，

並使用年折現率 10%（ 2008 年： 9.5%）予以計算。超過五年之現金流量係以

持帄之年成長率 11%予以外推，該成長率較國際電子設備市場之長期帄均成

長率高出 0.5%。然而，該網路銷售現金產生單位受益於 Z 系列電子設備之

20 年專利保護（於 2005 年取得專利），且其在市場上仍被認為係高階模式

之一，管理階層相信，依據該專利、其他開發中產品，以及管理階層意圖專

注於本集團在此市場之營運等因素， 11%之成長率係屬合理。管理階層相

信，可回收金額所依據之關鍵假設之任何合理的可能變動，不會造成電子設

備 –網路銷售之帳面金額超過其可回收金額。

工程營運－Murphy Construction

與 Murphy Construction 有關之商譽係於 2004 年本集團取得該業務時所產

生。該業務按原規畫持續營運，但市場佔有率並未達到任何重大成長。於本

年度，A 地區政府機關實施新法規，其要求政府合約下之建造者頇經過註冊

及檢定。由於本集團決定將專注工程活動於 Subthree Limited 之其他營運單

位，管理階層決定不註冊 Murphy Construction，意味著其已無取得未來合

約之遠景，故管理階層已決定沖銷與 Murphy Construction 直接相關之商

譽，但無頇沖減 Murphy Construction 之其他資產。於年底尚在進行之合約

將予以完成且不會對本集團造成損失。

工程營運－其他

本集團其他工程營運可回收金額之決定係以使用價值為基礎。使用價值係以

經管理階層核定未來五年財務預算之現金流量估計，並使用年折現率 10%

（ 2008 年： 9.5%）予以計算。超過五年之現金流量係以持帄之年成長率 8%




2009 年度(續)

- 86 -

予以外推，該成長率並未超過 A 地區工程市場之長期帄均成長率。管理階層

相信，可回收金額所依據之關鍵假設之任何未來合理的可能變動，不會造成

工程營運之帳面金額超過其可回收金額。

計算休閒用品及電子設備現金產生單位可回收金額所使用之關鍵假設如下：

預計市場佔有率以預算期間前之帄均市場佔有率加上每年市場佔有率成長 1-

2%。除了成長因子外，使用之假設數值係反映過去經驗，其係與

管理階層專注在這些市場營運之計畫一致。管理階層相信於未來

五年可合理達成所預計之每年市場佔有率成長。

預計銷貨毛利以預算期間前所達成之帄均銷貨毛利並考量預期效率改善而調

增。除了效率改善外，其係反映過去經驗。管理階層預期可合理

達成每年 3 - 5%之效率改善。

原料價格通貨膨脹係依預算期間購買原料所屬國家之預測消費者物價指數，所使用

之假設數值係與外部資訊一致。

18. 其他無形資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 成本 $ 21,070 $ 21,064 $ 20,706 累計攤銷及減損 ( 11,331 ) ( 9,739 ) ( 8,183 ) $ 9,739 $ 11,325 $ 12,523

發展支出

資本化專利商標技術授權合計

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 IAS 38.118(c),(e) 成本

2008 年 1 月 1 日餘額 $ 3,230 $ 5,825 $ 4,711 $ 6,940 $ 20,706 增添 - - - - - 內部發展而新增添 358 - - - 358 透過企業合併所取得 - - - - - 處分或分類至待出售 - - - - - 外幣兌換差額之影響 - - - - - 其他［說明］ - - - - - 2008 年 12 月 31 日餘額 3,588 5,825 4,711 6,940 21,064 增添 - - - - - 內部發展而增添 6 - - - 6 透過企業合併所取得 - - - - -




2009 年度(續)

- 87 -

處分或分類至待出售 - - - - - 外幣兌換差額之影響 - - - - - 其他［說明］ - - - - - 2009 年 12 月 31 日餘額 $ 3,594 $ 5,825 $ 4,711 $ 6,940 $ 21,070 累計攤銷及減損 2008 年 1 月 1 日餘額 ( $ 1,000 ) ( $ 874 ) ( $ 3,533 ) ( $ 2,776 ) ( $ 8,183 ) 攤銷費用 ( 682 ) ( 291 ) ( 236 ) ( 347 ) ( 1,556 ) 處分或分類至待出售 - - - - - IAS 36.130(b) 認列於損益之減損損失 - - - - - IAS 36.130(b) 認列於損益之減損損失迴

轉

- - - - - 外幣兌換差額之影響 - - - - - 其他［說明］ - - - - - 2008 年 12 月 31 日餘額 ( 1,682 ) ( 1,165 ) ( 3,769 ) ( 3,123 ) ( 9,739 ) 攤銷費用 ( 718 ) ( 291 ) ( 236 ) ( 347 ) ( 1,592 ) 處分或分類至待出售 - - - - - IAS 36.130(b) 認列於損益之減損損失 - - - - - IAS 36.130(b) 認列於損益之減損損失迴

轉

- - - - - 外幣兌換差額之影響 - - - - - 其他［說明］ - - - - - 2009 年 12 月 31 日餘額 ( $ 2,400 ) ( $ 1,456 ) ( $ 4,005 ) ( $ 3,470 ) ( $ 11,331 ) IAS 38.118(d) ［該攤銷費用已包含在综合損益表之「折舊及攤銷費用」項下。/2009 年度

認列之攤銷費用中，CU1.03 百萬（ 2008 年度：CU0.98 百萬）係包含在銷售

費用項下，其餘則認列於損益表之「其他費用」項下。］

IAS 38.118(a) 下表所列之耐用年限係用以計算攤銷費用：

發展支出資本化 5 年

專利 10–20 年

商標 20 年

技術授權 20 年




2009 年度(續)

- 88 -

18.1 重大無形資產

IAS 38.122(b) 本集團持有製造 Z 系列電子設備之專利。該專利之帳面金額 CU2.25 百萬

（ 2008 年底：CU2.4 百萬）將在 15 年內攤銷完畢（ 2008 年底： 16 年）。

19.子公司

本公司於 2009 年底之子公司資訊如下：

子公司名稱主要業務

設立及

營運地點

持有之所有權權益及

表決權百分比

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 Subzero Limited 玩具製造 A 地無 100% Subone Limited 電子設備製造 A 地 90% 100% Subtwo Limited 休閒用品製造 A 地 45% 45% Subthree Limited 住宅不動產建造 A 地 100% 100% Subfour Limited 休閒用品製造 B 地 70% 70% Subfive Limited 電子設備製造 C 地 100% 100% Subsix Limited 金融 A 地 80% 無 Subseven Limited 物流 A 地 100% 無

於 2009 年期間，本集團處分對 Subzero Limited 10%之權益，並收取現金

CU213,000 之處分價款，剩餘權益降至 90%。

另，移轉 CU179,000（對 Subone Limited 淨資產帳面金額之份額）至非控

制權益（參閱附註 31）。該金額與所收取對價之差額 CU34,000，已貸記保

留盈餘（參閱附註 30）。

IAS 27.41(a) 雖然本公司對 Subtwo Limited 之持股並未過半，因而並未控制超過半數之

表決權，但本公司有權任免董事會大多數成員，且該公司係由董事會所控

制。因此，本公司對 Subtwo Limited 具有控制並將其納入合併財務報表。




2009 年度(續)

- 89 -

20.投資關聯企業

關聯企業名稱主要業務

設立及

營運地點

持有之所有權權益及

表決權百分比

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

A Plus Limited (i) 運輸 M 地 35 35 B Plus Limited (ii) 鋼鐵製造 A 地 17 17 C Plus Limited (iii) 金融 A 地 40 40 D Plus Limited (iv) 運輸 R 地 35 35

(i) 依據股東協議，於 A Plus Limited 之股東會議上，本公司享有 37%之表

決權。

IAS 28.37(c) (ii) 雖然本集團對 B Plus Limited 之持股低於 20%，且於股東會議之表決權

亦低於 20%，但本集團依合約約定可指派董事會之兩席董事，故對 B

Plus Limited 具有重大影響力。

IAS 28.37(a) (iii) 本集團投資於 C Plus Limited 之公允價值為 CU2.2 百萬（ 2008 年底：

CU2 百萬），C Plus Limited 於 A 地之證券交易所掛牌上市。

IAS 28.37(e) (iv) D Plus Limited 之報導日為 10 月 31 日。當 D Plus Limited 成立即已確

定此報導日，而報導日於 R 地係不允許變更。基於適用權益法會計之目

的，本集團使用 D Plus Limited 2009 年 10 月 31 日之財務報表，並對該

日及 2009 年 12 月 31 日之間所發生重大交易之影響予以適當調整。

IAS 28.37(b) 有關本集團之關聯企業之財務資訊彙整如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 總資產 $ 42,932 $ 38,178 總負債 ( 14,848 ) ( 12,218 ) 淨資產 28,084 25,960 IAS 28.38 本集團所享有關聯企業淨資產之份額 $ 7,402 $ 7,270




2009 年度(續)

- 90 -

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 總收入 $ 12,054 $ 11,904

年度總損益 3,953 5,479

本集團所享有關聯企業損益之份額 $ 1,186 $ 1,589

於前一年度，本集團對 E Plus Limited 持有 40%股權並將該投資視為關聯

企業。於 2009 年 12 月，本集團以 CU1.245 百萬（於 2010 年 1 月收現）之

價款，將對 E Plus Limited 30%權益移轉予第三方。本集團持有剩餘 10%之

權益分類為透過損益按公允價值衡量之投資（參閱附註 22）。此交易所產生

認列於損益，計算如下：

CU’000 處分價款 $ 1,245 加：剩餘投資之公允價值（10%） 360 減：喪失重大影響當日之帳面金額 ( 1,024 ) 認列之利益 $ 581 本年度認列之利益包括已實現利益 CU477,000（處分價款 CU1.245 百萬減所

處分權益之帳面金額 CU768,000），以及未實現利益 CU104,000（公允價值

減除剩餘 10%權益之帳面金額）。

本年度因已實現利益而產生當期所得稅費用 CU143,000，另因剩餘權益頇待

處分方視為課稅所得之部分，認列遞延所得稅費用 CU32,000。

21.合資

IAS 31.56 本集團之重大合資權益如下：

(a) 享有一項位於 A 城市中央區不動產之 25%所有權。本集團有權依所有權

比例收取租金收入取得並依所有權比例負擔費用；及

(b) 持有位於 C 地 JV Electronics Limited33.5%之股權及表決權。

本集團對於合資權益之所有權或表決權已多年未改變。

IAS 31.56 本集團財務報表中，因對 JV Electronics Limited 採比例合併所包含之相關




2009 年度(續)

- 91 -

金額如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 流動資產 $ 1,800 $ 1,850 非流動資產 $ 8,993 $ 9,854 流動負債 $ 936 $ 785 非流動負債 $ 5,858 $ 5,521 2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 收益 $ 2,124 $ 2,005 費損 $ 1,787 $ 1,763 IFRS 7.7 22.其他金融資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 IFRS 7.7 按公允價值列帳之被指定且有效避險之衍

生工具

遠期外匯合約 $ 244 $ 220 $ 308

利率交換 284 177 128

$ 528 $ 397 $ 436 IFRS 7.8(a) 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產

可贖回票據(i) $ 2,200 $ 2,122 $ 1,838

股票(ii) 360 - -

資產抵押證券(iii) 219 309 315

未指定避險會計關係之衍生工具 - - -

非衍生金融資產 539 738 424

$ 3,318 $ 3,169 $ 2,577

指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產

［請提供相關資訊］ $ - $ - $ -

$ - $ - $ -




2009 年度(續)

- 92 -

IFRS 7.8(f) 以攤銷後成本衡量之金融資產

匯票(iv) $ 5,405 $ 4,015 $ 4,066

公司債(v) 500 - -

其他資產抵押證券(vi) 235 235 235

關係人放款(vii) 3,637 3,088 355

其他企業放款 - - -

$ 9,777 $ 7,338 $ 4,656

IFRS 7.8(h)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

IFRS 7.11A(c) 股票(viii) $ 5,940 $ 5,735 $ 5,809 5,940 5,735 5,809

19,563 16,639 13,478

流動 8,757 6,949 5,528

非流動 10,806 9,690 7,950

$ 19,563 $ 16,639 $ 13,478 IFRS 7.7 (i) 本集團持有上市之可贖回票據，年報酬率為 7%。該票據於 2011 年可以

面額贖回。因唯一交易對方係具有 AA 級的信用評等，故本集團對該票

據未持有任何之擔保品。本集團於該工具存續期間內並非以持有可贖回

票據而收取合約現金流量為目的。

(ii) 本集團於 2009 年 12 月 31 日仍持有 E Plus Limited 之 10%股權，該公司

之前為本集團之關聯企業（參閱附註 20），其為上市公司。

(iii) 資產抵押證券係投資於合成信用違約義務，該工具係由企業發行並投

資於與公司債評等為 A 或更佳之特定投資組合有關之信用品質連結之衍

生工具。

(iv) 本集團持有變動利率之匯票。這些證券之加權帄均年利率為 7.10%

（ 2008 年度： 7.0%）。匯票之到期日範圍在報導期間結束日後 3-18 個

月。交易對方至少具有 A 級之信用評等。這些資產並無到期未履約或減

損之虞。

(v) 公司債之年報酬率為 6%，其按月付息且於 2010 年 3 月到期。交易對方

至少具有 B 級之信用評等。這些資產並無到期未付或減損之虞。

(vi) 其他資產抵押證券係由汽車相關放款作為擔保之證券。在該證券發行人




2009 年度(續)

- 93 -

所發行之合約次順位權益中，本集團所持有之資產抵押證券係屬最高順

位。

IAS 24.17(b) (vii) 本集團提供短期借款予部分主要管理階層及一合資企業，其利率與帄均

商業利率相當。有關該借款之進一步資訊，請參閱附註 43。

IFRS 7.11(a), (b) IAS 28.37(d)

(viii) 本集團持有 Rocket Corp. Limited 之 20%普通股，該公司之主要營運

活動係提煉並運輸燃料產品。本集團於 2009 年由持股 19%增加至持股

20%（ 2008 年度：由 17%增加至 19%），本集團管理階層不認為本集

團對 Rocket 有限公司具有重大影響力，因該公司其餘 80%之股權係由

單一股東所控制，且該股東亦管理公司之日常營運。所持有之股份並

非以持有供交易為目的（參閱附註 3.24.3）且因本集團意圖持有該股份

作為中長期策略性投資，故選擇將之指定為透過其他綜合損益按公允

價值衡量。因此本集團認為相較於透過損益按公允價值衡量，指定為

透過其他綜合損益按公允價值衡量更能將其中長期權益投資作更有意

義之表達。

IAS 1.77 23.其他資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

預付款 $ - $ - $ -

其他（說明） - - -

- - -

流動 - - -

非流動 - - -

$ - $ - $ - IAS 2.36(b) 24.存貨

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000




2009 年度(續)

- 94 -

原物料 $ 9,972 $ 10,322 $ 8,619

在製品 4,490 4,354 4,270

製成品 16,751 14,306 16,799

$ 31,213 $ 28,982 $ 29,688 IAS 2.36(d) 本年度繼續營業單位認列為費用之存貨成本為 CU89.9 百萬（ 2008 年度：

CU91.9 百萬）。

IAS 2.36(e),(f),(g)

該認列為費用之存貨成本中，包括將存貨減至淨變現價值之沖減金額

CU2.34 百萬（ 2008 年度：CU1.86 百萬），以及因存貨淨變現價值回升而調

減 CU0.5 百萬（ 2008 年度：CU0.4 百萬）。存貨淨變現價值回升係因存貨

於特定市場之銷售價格上揚所致。

IAS 1.61 超過 12 個月以後回收之存貨預期有 CU1.29 百萬（ 2008 年底：CU0.86 百

萬）。

25.應收帳款及其他應收款

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

應收帳款 $ 18,034 $ 16,880 $ 13,933

備抵呆帳 ( 798 ) ( 838 ) ( 628 )

17,236 16,042 13,305

遞延出售價款

玩具製造單位（附註 45） 960 - -

部分處分 E Plus Limited（附註

20）

1,245

-

-

應收營業租賃款 - - - IAS 11.42(a) 應收工程合約款項（附註 27） 240 230 697

其他（說明） 54 20 -

$ 19,735 $ 16,292 $ 14,002

25.1 應收帳款

前揭應收帳款係分類為以攤銷後成本衡量之金融資產，所有應收帳款金額皆

分類為流動資產，應收帳款及其他應收款之公允價值揭露請參閱附註




2009 年度(續)

- 95 -

40.13.1。

IFRS 7.36(c), 37

本集團對商品銷售之帄均授信期間為 60 天。自發票開立日貣之 60 天內，對

應收帳款不予計息。若超過 60 天，對於未付款之餘額將設算年利率 2%之利

息。因為根據歷史經驗，逾期超過 120 天之應收帳款係無法回收，本集團對

於帳齡超過 120 天之應收帳款已認列 100%備抵呆帳。而對於帳齡在 60 天至

120 天之間的應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去違約記錄及分析其

目前財務狀況，估計無法回收之金額。

IFRS 7. 34(c), 36(c)

在接受新客戶之前，本集團皆會透過外部信用評等系統來評估該潛在客戶之

信用品質並確認該客戶之授信額度。客戶之授信額度及評等將每年執行 2 次

評估。其中 80%未逾期且未減損之應收帳款在本集團所使用之外部信用評等

系統之評等結果係屬最佳信用等級。 2009 年底之應收帳款餘額中，應收 A

公司為 CU6.9 百萬（ 2008 年底：CU5.9 百萬），Company A 為本集團之最

大客戶（參閱附註 6.8 及 40.11）。另外，並無其他客戶之應收款超過應收

帳款合計數之 5%。

IFRS 7.37(c) 上述所揭露之應收帳款金額包括於報導期間結束日已逾期但本集團尚未認列

備抵呆帳之應收款（參閱下列帳齡分析），因為其信用品質並未重大改變且

其金額（包括超過 60 天尚未付款之應收帳款之應計利息）仍視為可回收。

本集團對此應收帳款並未持有任何擔保品或其他之信用增強，另本集團並無

將帳上應收帳款及與該對交易對方之應付帳款相互抵銷之法定抵銷權。

IFRS 7.37(a) 逾期但尚未減損帳款之帳齡

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

CU’000 CU’000 60-90 天 $ 1,100 $ 700 90-120 天 462 333 合計 $ 1,562 $ 1,033 帄均帳齡（天） $ 84 $ 85 IFRS 7.16 備抵呆帳變動表




2009 年度(續)

- 96 -

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

年初餘額 $ 838 $ 628 認列應收帳款之減損損失 63 430 本年度因無法回收而沖銷之金額 - ( 196 ) 本年度回收之金額 - ( 24 ) 減損損失迴轉 ( 103 ) - 外幣兌換損益 - - 折現轉回數 - - IFRS 7.20(e) 年底餘額 $ 798 $ 838 IFRS 7.33(a),(b)

在決定應收帳款之可回收性時，本集團考量應收帳款從初始授信日至報導期

間結束日之信用品質任何改變。因客戶範圍廣大且並無關聯，故信用風險之

集中度有限。

IFRS 7.37(b), (c)

備抵呆帳金額其中包括已進行清算之個別已減損應收帳款，金額為

CU63,000（ 2008 年底：CU52,000）。所認列之減損為應收帳款帳面金額與

預期清算回收金額現值之差額。對於該等帳款餘額，本集團並未持有任何擔

保品。

IFRS 7.37(b) 已減損應收帳款之帳齡

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

CU’000 CU’000 60-90 天 $ 353 $ 320 90-120 天 191 101 超過 120 天 654 717 合計 $ 1,198 $ 1,138 25.2 金融資產之移轉

IFRS 7.13, 14(a)

本年度本集團移轉應收帳款給非關係企業的金額為 CU1.052 百萬。移轉時約

定，對於該應收帳款之預期損失，本集團將提供受讓人信用保證。因此，本

集團繼續認列應收帳款之全部金額，並對移轉所取得之現金認列為擔保借款

（參閱附註 32）。於報導期間結束日，已移轉之短期應收帳款帳面金額為




2009 年度(續)

- 97 -

CU0.946 百萬，其已作為借款之質押擔保品。相關負債之帳面金額為

CU0.923 百萬。另外，受讓人有權處分該應收帳款或將其作為其他借款之擔

保。

26.應收融資租賃款

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

應收融資租賃款－流動 $ 198 $ 188 $ 182

應收融資租賃款－非流動 830 717 739

$ 1,028 $ 905 $ 921

26.1 租賃協議

IAS 17.47(f) IFRS 7.7

本集團對部分倉儲設備簽訂融資租賃協議，所有租賃皆以 CU 計價，帄均融

資租賃期間為 4 年。

26.2 應收融資租賃款

IAS 17.47(a) 最低租賃給付最低租賃給付現值

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

一年內 $ 282 $ 279 $ 198 $ 188 超過一年但不超過五年 1,074 909 830 717 1,356 1,188 1,028 905 IAS 17.47(b) 減：未賺得融資收益 ( 328 ) ( 283 ) n/a n/a 應收最低租賃給付現值 1,028 905 1,028 905 IAS 17.47(d) 備抵無法回收租賃給付 - - - - $ 1,028 $ 905 $ 1,028 $ 905 IAS 17.47(c) 融資租賃之出租資產於報導期間結束日未保證殘值估計為 CU37,000（ 2008

年底：CU42,000）。

IFRS 7.7 整個租賃期間之租約隱含利率於合約日鎖定，合約帄均有效利率約為年利率

10.5%（ 2008 年底： 11%）。




2009 年度(續)

- 98 -

IFRS 7.15 出租之倉儲設備已作為應收融資租賃款之擔保品，當承租人並未違約時，本

集團不得處分或再次質押擔保品。

IFRS 7.36, 37 本集團對本年度及以前年度應收融資租賃款並無提列備抵呆帳，故其最大信

用暴險金額為應收融資租賃款之帳面金額。另外，本年度及以前年度之應收

融資租賃款並未逾期且無減損。

26.3 公允價值

IFRS 7.25, 27 應收融資租賃款公允價值估計為 CU1,070,500（ 2008 年底：CU919,000），

所使用之折現率為 8.5%（ 2008 年底： 8.25%），其係依市場報價之五年期交

換利率加上反映擔保性質應收款之信用貼水。

27.工程合約

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

在建工程合約 IAS 11.40(a) 已發生工程成本加計已認列之利益

減除已認列損失

$ 1,517

$ 1,386

$ 1,291

減：按進度請款 ( 1,313 ) ( 1,171 ) ( 839 ) 204 215 452

財務狀況表認列金額列示如下： IAS 11.42(a) 應收客戶工程合約款（附註 25） 240 230 697 IAS 11.42(b) 應付客戶工程合約款（附註 37） ( 36 ) ( 15 ) ( 245 ) $ 204 $ 215 $ 452 IAS 11.40(b),(c)

於 2009 年 12 月 31 日，因合約工作由客戶所持有之保留款項為 CU75,000

（ 2008 年 12 月 31 日：CU69,000）。另因合約工作自客戶收取之預收款項

為 CU14,000（ 2008 年 12 月 31 日：無）。

注意：如 IAS 1.79 及 106 所要求，以下附註 28 至 31 詳細說明並調節各類股

本與各項權益組成部分。關於權益變動表及其附註表達之詳細程度，

IAS 1 則給予若干彈性。 IAS 1 亦允許某些關於其他綜合損益的組成




2009 年度(續)

- 99 -

部分（所得稅及重分類調整）明細得於附註中揭露，而不一定要在綜

合損益表中揭露。企業依其環境決定最適當的表達方式；選擇將明細

資料表達於附註（如同本財務報表範例的作法）以確保主要財務報表

不會因為不必要的明細顯得雜亂無章，但此作法將使相關附註要相當

詳細。

無論選擇哪一種表達方法，企業頇確保符合以下規定：

應表達各種類別的股本之調節明細（於權益變動表或附註）；

應表達各項權益組成部分之調節明細－分別揭露以下各項組成部

分： (i)損益， (ii)其他綜合損益之各組成部分，及 (iii)與業主（以其

業主身分）間交易（於權益變動表或附註）；

應揭露與其他綜合損益各項組成部分相關之所得稅金額（於綜合損

益表或附註）；及

應單獨表達自其他綜合損益相關組成部分重分類為損益之重分類調

整（於綜合損益表或附註）。

28.已發行股本

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

股本 $ 17,819 $ 23,005 $ 23,005

股份溢價 14,620 25,667 25,667

$ 32,439 $ 48,672 $ 48,672

發行股本包括： IAS 1.79(a) 繳足股款之普通股 14,844,000 股

（2008 年 12 月 31 日及 2008 年

1 月 1 日：20,130,000 股）

$ 29,469

$ 45,797

$ 45,797 IAS 1.79(a) 部分繳款之普通股 2,500,000 股

（2008 年 12 月 31 日及 2008 年

1 月 1 日：2,500,000 股）

1,775

1,775

1,775 IAS 1.79(a) 已繳足之 10%非參加可轉換特別股

1,200,000 股（2008 年 12 月 31

1,195

1,100

1,100




2009 年度(續)

- 100 -

日及 2008 年 1 月 1 日：

1,100,000 股）

$ 32,439 $ 48,672 $ 48,672 IAS 1.79(a) 28.1 繳足股款之普通股

股數股本股份溢價 ’000 CU’000 CU’000

2008 年 1 月 1 日餘額 20,130 $ 20,130 $ 25,667

變動數（說明） - - -

2008 年 12 月 31 日餘額 20,130 20,130 25,667

員工股票選擇權計畫下發行之股份（附

註 42）

314

314

-

取得諮詢服務所發行之股份 3 3 5

股份買回 ( 5,603 ) ( 5,603 ) ( 10,853 )

股份買回成本 - - ( 277 )

股份買回成本相關所得稅 - - 83

2009 年 12 月 31 日餘額 14,844 $ 14,844 $ 14,625

繳足股款之普通股每股面額為 CU1，每股享有一表決權及收取股利之權利。

IFRS 2.48 取得諮詢服務所發行股份之公允價值，係參考類似諮詢服務之市場費率而

定。

本年度股份買回後即立即註銷。

IAS 1.79(a) 28.2 部分繳款之普通股


2008 年 1 月 1 日餘額 2,500 $ 1,775 $ -

變動數（說明） - - -

2008 年 12 月 31 日餘額 2,500 1,775 -

變動數（說明） - - -

2009 年 12 月 31 日餘額 2,500 $ 1,775 $ -

部分繳款之普通股每股面額為 CU1，每股享有一表決權，但無收取股利之權

利。




2009 年度(續)

- 101 -

IAS 1.79(a) 28.3 非參加可轉換特別股


2008 年 1 月 1 日餘額 1,100 $ 1,100 $ -

變動數［說明］ - - -

2008 年 12 月 31 日餘額 1,100 1,100 -

發行股份 100 100 -

股份發行成本 - - ( 6 )

股份發行成本之相關所得稅 - - 1

2009 年 12 月 31 日餘額 1,200 $ 1,200 ( $ 5 )

非參加可轉換特別股每股面額為 CU1，享有在宣告發放普通股股東股利前無

條件收取 10%特別股股利之權利。該非參加可轉換特別股得以一股換一股為

基礎轉換為普通股，轉換權於 2012 年 11 月 1 日到期。非參加可轉換特別股

對剩餘資產或利益無任何權利，且無表決權。

28.4 員工股票選擇權計畫所給與之股票選擇權

IAS 1.79(a) 於 2009 年 12 月 31 日，高階主管及資深員工共持有 196,000 單位之普通股

股票選擇權，其中 136,000 單位將於 2010 年 3 月 30 日到期， 60,000 單位將

於 2010 年 9 月 28 日到期。於 2008 年 12 月 31 日，高階主管及資深員工共

持有 290,000 單位之普通股股票選擇權，其中 140,000 單位於 2009 年 3 月

30 日到期， 150,000 單位於 2009 年 9 月 29 日到期。於 2008 年 1 月 1 日並

無任何員工股票選擇權計畫所給與之選擇權。

員工股票選擇權計畫所給與之股票選擇權並無收取股利之權利，亦無表決

權。有關員工股票選擇權計畫之詳細說明，參閱附註 42。

28.5 可贖回累積特別股

本公司所發行之可贖回累積特別股係分類為負債（參閱附註 34）。




2009 年度(續)

- 102 -

29. 準備

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

一般 $ 807 $ 807 $ 807 不動產重估價 1,198 1,201 51 投資重估價 271 197 340 權益交割之員工福利 544 338 - 現金流量避險 317 278 258 外幣換算 186 225 140 可轉換票據權益準備 592 - - 其他［說明］ - - - $ 3,915 $ 3,046 $ 1,596 IAS 1.106(d) 29.1 一般準備

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

年初餘額 $ 807 $ 807 變動數［說明］ - - 年底餘額 $ 807 $ 807 IAS 1.79(b) ［說明該準備之性質及用途］。

IAS 1.106(d) 29.2 不動產重估增值

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 IAS 16.77(f) 年初餘額 $ 1,201 $ 51 不動產重估價增加數 - 1,643 IAS 36.126(c) 減損損失 - - IAS 36.126(d) 減損損失迴轉 - - 重估價產生之遞延所得稅負債 - ( 493 ) 重估價產生之遞延所得稅負債迴轉 - - 轉列為保留盈餘 ( 3 ) - 其他［說明］ - - 年底餘額 $ 1,198 $ 1,201




2009 年度(續)

- 103 -

IAS 1.79(b) 不動產重估價準備係由土地及建築物重估價所產生。當出售已重估價的土地

或建築物時，與該資產相關之不動產重估增值及實際實現的部分，直接轉列

為保留盈餘。

IAS 16.77(f) 依據本公司章程、公司法及相關法令之規定，不動產重估增值得彌補累積虧

損，嗣後年度發生盈餘時，應轉回資產增值準備科目項下，在原撥補數額未

轉回前，不得分派股息及其他用途。

IAS 1.106(d) 29.3 投資重估增值

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 年初餘額 $ 197 $ 470 金融資產分類及衡量之會計政策變動影響數（參閱附註

2.1）

- ( 130 ) 重編後年初餘額 197 340 IFRS 7.20(a) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產重估價所

產生之利益/（損失）

106 ( 203 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產重估利益

/（損失）相關所得稅

( 32 ) 60 IFRS 7.11A(e) 累計（利益）/損失轉列為保留盈餘 - - 年底餘額 $ 271 $ 197 IAS 1.79(b) 投資重估增值係投資於已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工

具所產生之累計利益及損失（參閱附註 22）。

IAS 1.106(d) 29.4 權益交割之員工福利準備

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

年初餘額 $ 338 $ - 股份基礎給付所產生 206 338 其他［說明］ - - 年底餘額 $ 544 $ 338 IAS 1.79(b) 權益交割之員工福利準備係與員工股票選擇權計畫所給與員工之股票選擇權




2009 年度(續)

- 104 -

有關。關於對員工之股份基礎給付額外資訊，參閱附註 42。

IAS 1.106(d) 29.5 現金流量避險準備

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 年初餘額 $ 278 $ 258 IFRS 7.23(c) 現金流量避險認列之利益/（損失）遠期外匯合約 209 ( 41 ) 利率交換 227 357 貨幣交換 - - 認列於其他綜合損益之利益/損失之相關所得稅 ( 131 ) ( 95 ) IFRS 7.23(d) 重分類至損益遠期外匯合約 ( 3 ) - 利率交換 ( 120 ) ( 86 ) 貨幣交換 - - 重分類至損益金額相關所得稅 37 26 IFRS 7.23(e) 移轉至被避險項目之原始帳面金額遠期外匯合約 ( 257 ) ( 201 ) 移轉至被避險項目之原始帳面金額之相關所得稅 77 60 其他［說明］ - - 年底餘額 $ 317 $ 278 IAS 1.79(b) 現金流量避險準備，係避險工具於現金流量避險中，屬有效避險部分之累計

利益及損失。僅當避險交易影響損益或作為非財務被避險項目之基礎調整

時，避險工具之累計遞延利益及損失方重分類為損益，以與相關會計政策一

致。

IFRS 7.23(d) 當年度自權益重分類為損益之利益及損失，其於［綜合損益表 /損益表］中

係包含於下列單行項目：

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 收入 $ - $ - 其他收益 - - 財務成本 ( 120 ) ( 86 ) 其他費用 ( 3 ) - 所得稅費用 37 26




2009 年度(續)

- 105 -

其他［說明］ - - ( $ 86 ) ( $ 60 ) IAS 1.106(d) 29.6 外幣換算準備

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 年初餘額 $ 225 $ 140 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 75 121 換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關遞延所得稅 ( 22 ) ( 36 ) 指定為國外營運機構淨資產避險之避險工具損失 ( 12 ) - 國外營運機構淨資產避險損失之相關遞延所得稅 4 - 處分國外營運機構之利益/損失重分類至損益 ( 166 ) - 處分國外營運機構之利益/損失重分類相關所得稅 51 - 處分國外營運機構其避險工具利益/損失重分類至損益 46 - 處分國外營運機構其避險工具利益/損失重分類之相關

所得稅

( 15 ) - 其他［說明］ - - 年底餘額 $ 186 $ 225 IAS 1.79(b) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本集團表達貨幣（即 CU 貨幣）

所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益，並累計於外幣換算準

備項下。指定為對國外營運機構淨投資避險之避險工具所產生之利益及損

失，係包含於外幣換算準備中。先前累計於外幣換算準備之兌換差額（與國

外營運機構淨資產及國外營運機構避險兩者之換算相關者），於處分或部分

處分國外營運機構時，重分類至損益。

IAS 1.106(d) 29.7 可轉換票據權益準備

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 年初餘額 $ - $ - 發行可轉換票據而認列權益組成部分 834 - 相關所得稅 ( 242 ) - 年底餘額 $ 592 $ -




2009 年度(續)

- 106 -

IAS 1.79(b) 可轉換票據選擇權溢價係本年度所發行利率 5.5%之可轉換票據 CU4.5 百萬

中之權益組成部分（轉換權）（參閱附註 33）。

IAS 1.106(b), (d)

30. 保留盈餘及股利

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

保留盈餘 $ 111,180 $ 95,292 $ 74,054

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

年初餘額 $ 95,292 $ 73,977 金融資產分類及衡量之會計政策變動影響數（參閱附註

2.1）

-

230 客戶忠誠計畫之會計政策變動影響數（參閱附註 2.1） - ( 61 ) 郵購目錄之會計政策變動影響數（參閱附註 2.1） - ( 92 ) 重編後年初餘額 95,292 74,054 可歸屬於母公司淨利 23,041 27,717

處分對 SuboneLimited 權益所產生差額（參閱附註 19） 34 - 支付股利 ( 6,635 ) ( 6,479 ) 股份買回 ( 555 ) - 相關所得稅 - - 不動產重估增值轉入 3 - IFRS7.11A(e) 投資重估增值轉入其他［說明］ - - 年底餘額 $ 111,180 $ 95,292 IAS 1.107 本集團於 2009 年 5 月 23 日支付每股 32.1 分之股利（股利總額 CU6.515 百

萬）予以繳足股款之普通股股東。在 2008 年 5 月，每股支付 31.64 分之股

利（股利總額 CU6.369 百萬）。

本年度發放予非參加可轉換特別股股東每股 10 分之股利（ 2008 年度：每股

10 分），股利總額為 CU0.12 百萬（ 2008 年度：CU0.11 百萬）。




2009 年度(續)

- 107 -

IAS 1.137(a) IAS 10.13

董事會擬議於 2010 年 5 月 25 日以發放股利每股 26.31 分。該股利之發放需

經由年度股東會決議通過，因此尚未於財務報表中認列相關負債。預計股利

將發放給 2010 年 4 月 21 日已登記於股東名冊的所有股東。估計支付股利總

額為 CU3.905 百萬。該股利之支付對本集團無任何所得稅影響。

此外，分類為負債之可贖回累計特別股之股利 CU613,000（ 2008 年度：零）

業已支付（參閱附註 34）。

IAS 1.106(d) 31.非控制權益

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

年初餘額 $ 20,005 $ 17,242 所享有本年度淨利之份額 4,000 2,763 取得 SubsixLimited 所產生之非控制權益（參閱附註

44） 132 - 處分 SuboneLimited 所產生之額外非控制權益（參閱附

註 19） 179 - 年底餘額 $ 24,316 $ 20,005 IFRS 7.8(f) 32. 借款

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

無擔保–攤銷後成本

銀行透支 $ 520 $ 314 $ 6,397

匯票(i) 358 916 1,490

向下列對象借款：

－關係人(ii) 12,917 34,124 49,380

－其他企業(iii) 3,701 3,518 - －政府(iv) 2,610 - -

可轉換票據(附註 33) 4,144 - -

無到期日票據(v) 1,905 - -

其他［說明］ - - - 26,155 38,872 57,267 擔保–攤銷後成本

銀行透支 18 64 2,124




2009 年度(續)

- 108 -

銀行借款(vi) 14,982 17,404 -

向其他企業借款 575 649 1,809

應收帳款融資(vii) 923 - - 融資租賃負債(viii)（附註 38） 14 89 432

其他［說明］ - - - 16,512 18,206 4,365

$ 42,667 $ 57,078 $ 61,632

流動 $ 22,446 $ 25,600 $ 33,618

非流動 20,221 31,478 28,014 $ 42,667 $ 57,078 $ 61,632 32.1 借款協議彙總

IFRS 7.7

(i) 變動利率之匯票係於 2002 年發行。此匯票目前加權帄均有效利率為年利

率 6.8%（ 2008 年底： 6.8%）。

(ii) 係為本集團應償還關係企業之金額。利息係依照流通在外借款餘額乘上

年利率 8.0%-8.2%（ 2008 年底： 8.0%-8.2%）計算。

(iii) 係向財務公司以固定利率借款，剩餘到期期間不超過 3 年（ 2008 年

底： 4 年）。該借款加權帄均有效利率為年利率 8.15%（ 2008 年底：

8.10%）。本集團透過以固定利率交換變動利率之利率交換合約，對該借

款利率風險進行部分避險。流通在外餘額依據被規避風險之公允價值變

動調整，即為 A 地之銀行間拆借利率之變動。

(iv) 於 2009 年 12 月 17 日，本集團因為期兩年的財務人員訓練而向 A 地

政府無息借款 CU3 百萬，該借款將於兩年期滿全額償還。以約當借款之

當時市場利率 7.2%計算，該借款之估計公允價值為 CU2.61 百萬。取得

款項總額與借款公允價值之差額 CU390,000 係視為無息借款之利益，並

認列為遞延收入（參閱附註 41）。該借款將於 2010 年以及 2011 年分別

認列利息費用 CU188,000 及 CU202,000。

(v) 2,500 單位之利率 6%無到期日票據於 2009 年 8 月 27 日以本金價值

CU2.5 百萬發行，發行成本為 CU0.595 百萬。

(vi) 該銀行借款係以本集團自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註 15），

加權帄均有效利率為年利率 8.30%（ 2008 年底： 8.32%）。




2009 年度(續)

- 109 -

(vii) 係以本集團部分應收帳款擔保（參閱附註 25）。

(viii) 以租賃資產擔保。該借款包含變動及固定利率借款，償還期間不超過

五年。

32.2 違反借款協議

IFRS 7.18 於 2009 年間，本集團延遲支付某一項借款之第一季利息，該借款帳面金額

為 CU5 百萬。此延遲支付係因應付利息清償日之技術問題所導致之暫時性

資金缺口。該流通在外利息給付額 CU107,500 包括因而產生之額外利息與罰

金，已於翌日全數償還。債權人並未要求加速償還借款，且借款條件並未改

變。管理階層已檢視本集團清償流程，以確保此類情況不會再發生。

33.可轉換票據

IFRS 7.7

本公司於 2009 年 9 月 1 日發行 4.5 百萬單位、利率為 5.5%之 CU 計價可轉

換票據，票據發行價格為每單位 CU1.10。每單位票據持有人有權以每股

CU3 轉換為 1 股普通股。轉換期間為 2012 年 7 月 1 日至 2012 年 8 月 31

日。若票據屆時未轉換，將於 2012 年 9 月 1 日以 CU1 贖回。直至交割為

止，每季將支付 5.5%之利息。

IAS 32.28 將發行該可轉換票據所收取淨價款分攤至金融負債及權益兩個組成部分，係

將歸屬於負債後之剩餘金額歸屬於得將金融負債轉換為權益之選擇權，如

下：

CU’000

發行價款 $ 4,950 發行日負債組成部分 ( 4,116 ) 權益組成部分 $ 834 權益組成部分 CU834,000 已貸記權益科目（可轉換票據權益準備－參閱附註

29.7）。

IFRS 7.7

負債組成部分以攤銷後成本衡量。當年度利息費用（ CU110,000）係自票據

發行日貣以有效利率 8%計算四個月利息。自發行日貣當期利息支付數為




2009 年度(續)

- 110 -

CU82,000。發行日負債組成部分之帳面金額（CU4.116 百萬）與 2009 年 12

月 31 日財務狀況表報導金額（CU 4.144 百萬）兩者之差額，代表有效利率

計算之利息費用減除當期之利息支付總額。

34.其他金融負債

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日

CU’000 CU’000 CU’000

$ 24 $ 18 $ -

財務保證合約

按公允價值列帳之被指定且有效避險之衍生工具

87 - - 遠期外匯合約 5 - - 利率交換 - - - 貨幣交換 - - - 其他［說明］ 92 - - IFRS7.8(e) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 14,875 - -

指定為透過損益按公允價值衡量之非衍

生金融負債(i)

51 - -

未指定避險會計關係之持有供交易衍生

工具(ii)

- - -

持有供交易非衍生金融負債 14,926 - - 75 - -

其他（或有對價）(iii) $ 15,117 $ - $ -

$ 116 $ 18 $ -

流動 15,001 - -

非流動 $ 15,117 $ 18 $ - (i) 本集團於 2009 年 6 月 1 日發行 3,000,000 股、股息 7%之可贖回累積特

別股，發行價格為每股 CU5。該特別股於 2011 年 5 月 31 日以每股 CU5

贖回。該特別股屬於本集團之無擔保借款，並指定為透過損益按公允價

值衡量之金融負債（參閱下述）。

(i i) 支付浮動收取固定之利率交換，其經濟實質上係規避可贖回累積特別股

之公允價值利率風險。




2009 年度(續)

- 111 -

如 IAS 39 所允許之作法，本集團指定其可贖回累積特別股為透過損益按公

允價值衡量之金融負債。該特別股以固定利率支付，並於 2011 年 5 月 31 日

到期。為減少利率變動之公允價值風險，本集團簽訂支付浮動收取固定之利

率交換。該交換名目本金為 CU15 百萬，以符合可贖回累積特別股之本金。

該交換於 2011 年 5 月 31 日到期。相關特別股指定為透過損益按公允價值衡

量之金融負債，以消除以攤銷後成本衡量負債與透過損益按公允價值衡量之

衍生工具兩者間所產生之會計不一致。

(iii) 其他金融負債包括代表與收購 Subsix Limited 相關之或有對價之估計公

允價值 CU75,000（參閱附註 44.2）。

35. 負債準備 2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日

CU’000 CU’000 CU’000

$ 1,334 $ 4,388 $ 4,027

員工福利(i) 4,316 1,038 2,310

其他負債準備（如下） 5,650 5,426 6,337

3,356 3,195 2,235

流動 2,294 2,231 4,102

非流動 $ 5,650 $ 5,426 $ 6,337

校正工作(ii) 保固(iii)

虧損性

租賃(iv) 合計

其他負債準備 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 $ - $ 295 $ 743 $ 1,038 IAS 37.84(a) 2009 年 1 月 1 日餘額 4,170 338 369 4,877 IAS 37.84(b) 額外認列負債準備 ( 1,112 ) ( 90 ) ( 310 ) ( 1,512 ) IAS 37.84(c) 因給付或未來經濟利益

流出所導致之減少數 - ( 15 ) ( 100 ) ( 115 ) IAS 37.84(d) 因重新衡量或無成本之

清償所導致之減少數 - - 28 28 IAS 37.84(e) 折現轉回及折現率改變

之影響 - - - - 其他［說明］ $ 3,058 $ 528 $ 730 $ 4,316




2009 年度(續)

- 112 -

IAS 37.84(a) 2009 年 12 月 31 日餘額 IAS 8.28(b),(c)

本集團過去係將 Maxi 點數方案中對客戶之義務認列為負債準備，然因採用

IFRIC 13「客戶忠誠計畫」（參閱附註 2.1），不再認列負債準備，財務報

表業已追溯調整。

IFRS 3.B64(j) (i) 員工福利準備為估計員工享有之年休假與既得長期服務休假權利，以及

員工請求之獎酬。在收購 Subsix Limited 時，本集團針對應付員工請求

之獎酬，認列額外或有負債計 CU45,000，該或有負債已於 2010 年 2 月

份清償。

IAS 37.85(a),(b)

(ii) 校正工作負債準備係本集團同意提供給某一主要客戶之商品進行校正工

作所估計之相關成本（參閱附註 13），預計將於 2010 年及 2011 年分別

支出 CU1.94 百萬及 CU1.118 百萬。因預計折現之影響不大，該校正工

作負債準備之衡量金額並未予以折現。

IAS 37.85(a),(b)

(iii) 保固負債準備係依當地銷售商品法規下，管理當局對於本集團因保固義

務所致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷史保固趨勢

為基礎，並隨新原料、製程變動或其他影響產品品質的事件而調整。

IAS 37.85(a),(b)

(iv) 虧損性租賃合約之負債準備係本集團在不可取消之營業租賃合約下，現

存未來租賃給付義務現值，減除預計自該租賃所賺取收入（若適當時，

包括估計未來轉租收入）。該估計可能隨租賃處所之使用狀況及轉租協

議之異動而改變。租賃期間將於未來 3 至 5 年內屆滿。

36. 其他負債 2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

$ 270 $ 360 $ -

租賃誘因（附註 48） - 5 -

其他［請詳述］ 270 365 - 90 95 -

流動 180 270 -

非流動 $ 270 $ 365 $ -




2009 年度(續)

- 113 -

37. 應付帳款及其他應付款 2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

應付帳款 $ 16,337 $ 21,205 $ 52,505 IFRS 2.51(b) 現金交割之股份基礎給付 - - - IAS 11.42(b) 應付客戶工程合約款（參閱附註 27） 36 15 245 其他［請詳述］ - - - $ 16,373 $ 21,220 $ 52,750 IFRS 7.7 自 B 地購買部分商品之帄均賒帳期間為四個月。應付帳款發票日貣之前 60

天不加計利息。於 60 天之後，未償付餘額係以年利率 2%加計利息。本集團

訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先核准之信用期限內償還。

38. 融資租賃義務

38.1 租賃協議

IAS 17.31(e) IFRS 7.7

融資租賃係與生產設備有關之五年期租賃。於租賃期間屆滿時，本集團得選

擇以名目金額購買該設備。本集團之融資租賃義務係以出租人擁有租賃資產

之所有權作為擔保。

38.2 融資租賃負債

最低租賃給付最低租賃給付現值

IAS 17.31(b)

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

一年以內 $ 10 $ 58 $ 9 $ 54 一年以上未滿五年 6 44 5 35 五年以上 - - - - 16 102 14 89 ( 2 ) ( 13 ) - - 減：未來財務費用 $ 14 $ 89 $ 14 $ 89 最低租賃給付現值




2009 年度(續)

- 114 -

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

於財務報表以下列項目表達： $ 9 $ 54 $ 213 流動借款（附註 32） 5 35 219 非流動借款（附註 32） $ 14 $ 89 $ 432 38.3 公允價值

IFRS 7.25 融資租賃負債之公允價值約等同於其帳面金額。

39. 退休福利計畫

39.1 確定提撥計畫

本集團對於 C 地之子公司其所有符合條件之員工，係採用確定提撥退休福利

計畫。計畫資產係由獨立於本集團之受託人管理基金所持有。當員工於完全

既得前離職，本集團之應付提撥金額將隨著所放棄之提撥金額而減少。

本集團於 B 地之子公司之員工，係 B 地政府執行公辦退休福利計畫之成員。

該子公司頇提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫，以提供該計畫資金。

本集團對於此公辦退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

IAS 19.46 本集團依照計畫中明定比例應付之提撥金額已於［綜合損益表或損益表］認

列費用總額 CU 160,000（ 2008 年度：CU 148,000）。於 2009 年底， 2009

（ 2008）年度報導期間尚未支付予計畫之已到期提撥金額為 CU 8,000（ 2008

年底：CU 8,000）。該金額於報導期間結束日後已支付。

39.2 確定福利計畫

IAS 19.120A(b)

本集團對於 A 地之子公司其符合條件員工，係採用確定福利退休計畫。該計

畫規定員工到達退休年齡 65 歲，即有權領取最終薪資 40%至 45%之退休福

利。除此之外並未對員工提供其他退職後福利。




2009 年度(續)

- 115 -

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由 A 地精算機構之會

員 Mr. F.G. Ho 於 2009 年 12 月 31 日執行。確定福利義務現值及相關之當

期與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。

IAS 19.120A(n)

精算評價之主要假設列示如下：衡量日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

％％

5.52 5.20 折現率 12.08 10.97 計畫資產之預期報酬率 5.00 5.00 薪資預期增加率 - - 補償權利之預期報酬率 - - 其他［請詳述］

IAS 19.120A(g)

有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下： 2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000

$ 1,068 $ 442 當期服務成本 164 137 利息成本 ( 276 ) ( 249 ) 計畫資產預期報酬 - - 歸墊權預期報酬 ( 370 ) 226 當年度認列之精算（利益）／損失 - - 前期服務成本 - - 縮減或清償損失／（利益） - - 確定福利資產限制之調整 $ 586 $ 556 IAS 19.120A(g)

［當年度費用已包含於綜合損益表之員工福利費用。／當年度費用 CU

412,000 （ 2008 年度：CU402,000）已包含於損益表之銷貨成本，其餘係列

於管理費用項下。］




2009 年度(續)

- 116 -

IAS 19.120A(f)

企業確定福利計畫所產生之財務狀況表金額列示如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

IAS 19.120A(d)

已提撥確定福利義務之現值 $ 5,905 $ 5,808 $ 5,814

計畫資產之公允價值 ( 4,202 ) ( 4,326 ) ( 4,788 ) 1,703 1,482 1,026 IAS 19.120A(d)

未提撥確定福利義務之現值 - - -

提撥短絀 1,703 1,482 1,026

未認列淨精算損失 ( 873 ) ( 1,098 ) ( 230 ) 未認列前期服務成本 ( 322 ) ( 32 ) ( 57 )

已認列資產之限制 - - -

已認列為資產之歸墊權公允價值 - - -

其他［請詳述］ - - -

確定福利義務淨負債 $ 508 $ 352 $ 739 IAS 19.120A(c)

當年度確定福利義務現值之變動列示如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

期初確定福利義務 $ 5,808 $ 5,814 當期服務成本 1,068 442 利息成本 164 137 計畫參與者提撥數 - - 精算（利益）／損失 ( 150 ) 135 前期服務成本 - - 縮減損失／（利益） - - 清償而消滅之負債 - - 企業合併承擔之負債 - - 境外退休計畫之兌換差額 - - 支付福利金 ( 985 ) ( 720 ) 其他［請詳述］ - - 期末確定福利義務 $ 5,905 $ 5,808




2009 年度(續)

- 117 -

IAS 19.120A(e)

當年度計畫資產現值之變動列示如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000

年初計畫資產公允價值 $ 4,326 $ 4,788 計畫資產之預期報酬 276 249 精算利益／（損失） 220 ( 91 ) 境外退休計畫之兌換差額 - - 雇主提撥數 140 100 計畫參與者提撥數 - - 支付福利金 ( 760 ) ( 720 ) 企業合併取得之資產 - - 清償所分配資產 - - 其他［請詳述］ - - 年底計畫資產公允價值 $ 4,202 $ 4,326 IAS 19.120A(j),(l)

計畫資產之主要類別及各類別於報導期間結束日之預期報酬率列示如下：

預期報酬計畫資產之公允價值

2009 年

12 月31日

2008 年

12 月31日

2009 年

12 月 31日

2008 年

12 月31日

％％ CU’000 CU’000 權益工具 15.01 12.03 $ 1,026 $ 986 債務工具 9.59 7.49 1,980 1,850 不動產 12.21 12.76 1,196 1,490 其他［請詳述］ - - - - 加權帄均預期報酬率 12.08 10.97 $ 4,202 $ 4,326 IAS 19.120A(l)

整體預期報酬率係所持有不同類別計畫資產之加權帄均預期報酬率。管理階

層對於預期報酬率之評估，係根據歷史報酬趨勢以及分析師對於相關義務存

續期間內，該資產所處市場之預測。

IAS 19.120A(m)

計畫資產之實際報酬為 CU 0.72 百萬（ 2008 年度：CU 0.354 百萬）。

IAS 19.120A(k)

計畫資產包括勤眾控股有限公司之普通股，其公允價值為 CU 0.38 百萬

（ 2008 年底：CU 0.252 百萬），及由勤眾控股有限公司之子公司所持有之不

動產，其公允價值為 CU 0.62 百萬（ 2008 年底：CU 0.62 百萬）。




2009 年度(續)

- 118 -

IAS 19.120A(p)

經驗調整數之歷史資訊列示如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2007 年

12 月 31 日

2006 年

12 月 31 日

2005 年

12 月 31 日

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 確定福利義務現值 $ 5,905 $ 5,808 $ 5,814 $ 5,321 $ 4,113 計畫資產公允價值 ( 4,202 ) ( 4,326 ) ( 4,788 ) ( 4,418 ) ( 3,298 ) 提撥短絀 $ 1,703 $ 1,482 $ 1,026 $ 903 $ 815 計畫負債之經驗調整數 $ 230 $ 135 $ 210 $ 198 $ 193 計畫資產之經驗調整數 $ 220 ( $ 91 ) $ 156 $ 163 $ 148 IAS 19.120A(q)

本集團預期於下一會計年度將針對確定福利計畫提撥 CU 0.18 百萬 (2008 年

度：CU0.14 百萬 )。

40. 金融工具

註：以下為此部分各種可能頇揭露之釋例。揭露之內容將依照個別企業之實

際情形、針對營運結果及財務狀況所採用之判斷與估計之重要性，以及

所提供予主要管理階層之資訊而定。

IAS 1.134, 135 40.1 資本風險管理

本集團進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將

債務及權益比例最適化，以使股東報酬極大化。本集團整體之策略相較 2008

年度並無變化。

本集團之資本結構係由本集團之淨債務（即附註 32 及 34 詳述之借款減除現

金及銀行存款）及權益組成。

本集團並無任何需遵守之外部資本規定。

本集團之風險管理委員會每半年一次定期檢視本集團之資本結構，其檢視內

容包括考量資本成本及各類資本相關之風險。本集團之目標槓桿比率（即淨

債務對權益之比率）區間為 20%-25%。 2009 年 12 月 31 日之槓桿比率 19.7%

（如下）低於目標槓桿比率區間之下限，該比率於報導期間結束日後已回升

至帄常水準 23%。




2009 年度(續)

- 119 -

40.1.1 槓桿比率

報導期間結束日之槓桿比率如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000

債務(i) 57,542 57,078 現金及銀行存款 ( 23,621 ) ( 19,778 ) 淨債務 $ 33,921 $ 37,300 權益(ii) $ 171,850 $ 167,015 淨債務對權益比率 19.7% 22.3% (i) 債務係指附註 32 及 34 所述之長期及短期借款（不含衍生工具及財務保

證合約）。

(i i) 權益包括本集團視為資本而進行管理之所有資本及準備。

IFRS 7.21 40.2 重大會計政策

各類別金融資產、金融負債及權益工具所採用之重大會計政策及方法（包括

認列條件、衡量基礎以及費損之認列基礎）之詳細說明已於附註 3 揭露。

40.3 金融工具之種類

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日

CU’000 CU’000 CU’000 金融資產

以攤銷後成本衡量

現金及銀行存款（包含待出售處分

群組中之現金及銀行存款）

$ 23,621 $ 19,778 $ 9,082 應收帳款及其他應收款（附註 25） 19,735 16,292 14,002 其他以攤銷後成本衡量之金融資產

（附註 22）

9,777 7,338 4,656 IFRS 7.8(f) $ 53,133 $ 43,408 $ 27,740




2009 年度(續)

- 120 -

透過損益按公允價值衡量 IFRS 7.8(a)(ii) 強制分類為透過損益按公允價值衡

量（附註 22）

$ 3,318 $ 3,169 $ 2,577 IFRS 7.8(a)(i) 指定為透過損益按公允價值衡量

（附註 22）

- - - 指定為避險會計關係之衍生工具

（附註 22）

528 397 436 $ 3,846 $ 3,566 $ 3,013 IFRS 7.8(h) 透過其他綜合損益按公允價值衡量（附

註 22）

$ 5,940 $ 5,735 $ 5,809 金融負債透過損益按公允價值衡量 IFRS 7.8(e) 持有供交易 $ - $ - $ - IFRS 7.8(e) 指定為透過損益按公允價值衡量

（參閱附註 40.3.3）（附註 34）

14,926 - - 指定避險會計關係之衍生工具（附

註 34）

92 - - 其他－或有對價（附註 34） 75 - - $ 15,093 $ - $ - IFRS 7.8(g) 以攤銷後成本衡量應付帳款及其他應付款（附註 37） $ 16,373 $ 21,220 $ 52,750 其他以攤銷後成本衡量之金融負債

（附註 32）

42,667 57,078 61,632 $ 59,040 $ 78,298 $114,382 財務保證合約（附註 34） $ 24 $ 18 $ - 40.3.1 指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

指定為透過損益按公允價值衡量之債務

工具帳面金額

$ - $ - $ - IFRS 7.9(c) 歸屬於信用風險變動之累積公允價值變

動數

- - - IFRS 7.9(c) 歸屬於信用風險變動之當期公允價值變

動數

- - - IFRS 7.9(a) 於報導期間結束日，指定為透過損益按公允價值衡量之債務工具無重大信用




2009 年度(續)

- 121 -

風險集中之情形。上述債務工具之帳面金額即為本集團對該類資產之最大信

用暴險金額。

IFRS 7.9(b), (d)

40.3.2 指定為透過損益按公允價值衡量之債務工具相關之信用衍生工具

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 年初公允價值 $ - $ - 本年度新增 - - 本年度已實現 - - 本年度公允價值變動 - - 年底公允價值 $ - $ - 40.3.3 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債

2009 年度 2008 年度

CU’000 CU’000 IFRS 7.10(a) 歸屬於信用風險變動之當期公允價值變動數(i) ( $ 20 ) $ -

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 IFRS 7.10(a) 歸屬於信用風險變動之累積公允價值變動數(i) ( $ 20 ) $ - IFRS 7.10(b) 帳面金額與到期合約金額間之差額－累積特別股之公允價值（附註 34） $ 14,875 $ - －到期日應付金額 15,000 - ( $ 125 ) $ - IFRS 7.11 (i)歸屬於信用風險變動之公允價值變動數係由累積特別股之公允價值總變動

數 (CU125,000) 及僅歸屬於市場風險因子之特別股公允價值變動數

(CU105,000)間之差額而計算。歸屬於市場風險因子之公允價值變動數係

以報導期間結束日之基準殖利率曲線並維持固定信用風險價差計算而得。

可贖回累積特別股之公允價值係以報導期間結束日具公開報價之基準殖利

率曲線及取得債權人對類似到期日借款之估計信用風險價差公開報價利




2009 年度(續)

- 122 -

率，將估計未來現金流量折現而估算。

IFRS 7.44I 40.4 IFRS 9 首次適用日之金融資產重分類

下表說明於 IFRS 9 首次適用日 (即 2009 年 12 月 31 日 )，金融資產依 IFRS 9

及 IAS 39 規定之分類與衡量。

IAS 39 IFRS 9 原始帳面金額新帳面金額

下之原始衡量種類下之新衡量種類 CU’000 CU’000

遠期外匯合約指定為避險工具之衍生

工具

指定為避險工具之衍生

工具

$ 244 $ 244

利率交換指定為避險工具之衍生

工具

指定為避險工具之衍生

工具

284 284

指定為透過損益按公允

價值衡量之非衍生金

融資產

透過損益按公允價值衡

量之金融資產


量之金融資產

- -

未指定避險會計關係之

衍生工具


量之金融資產


量之金融資產

- -

持有供交易之非衍生金

融資產


量之金融資產


量之金融資產

539 539

匯票持有至到期日投資以攤銷後成本衡量之金

融資產

5,405 5,405

債券持有至到期日投資以攤銷後成本衡量之金

融資產

500 500

可贖回票據(i) 備供出售投資透過損益按公允價值衡

量之金融資產

2,200 2,200

股票備供出售投資透過其他綜合損益按公

允價值衡量之金融資

產

5,940 5,940

股票(ii) 備供出售投資透過損益按公允價值衡

量之金融資產

360 360

資產抵押證券(iii) 透過損益按公允價值衡

量之持有供交易金融

資產


量之金融資產

219 219

其他資產抵押證券(iv) 透過損益按公允價值衡

量之持有供交易金融

資產

以攤銷後成本衡量之金

融資產

200 235

關係人放款放款及應收款以攤銷後成本衡量之金

融資產

3,637 3,637

其他企業放款放款及應收款以攤銷後成本衡量之金

融資產

- -

應收帳款及其他應收款放款及應收款以攤銷後成本衡量之金

融資產

19,735 19,735

現金及銀行存款（包含

待出售處分群組中之

放款及應收款以攤銷後成本衡量之金

融資產

23,621 23,621




2009 年度(續)

- 123 -

現金及銀行存款）

IFRS 7.44J (i) 可贖回票據為債務工具，本集團持有該票據之業務模式並非以收取該票

據之合約現金流量為目的，因此該票據並不符合 IFRS 9 所規定之以攤

銷後成本衡量條件，故將之由備供出售投資重分類為透過損益按公允價

值衡量之金融資產。

(ii) 權益工具投資原則上應分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。本

公司並未選擇將對 E Plus Limited 之股權投資指定為透過其他綜合損益

按公允價值衡量之金融資產。

(iii) 資產抵押證券為債務工具，因該等證券之合約條款並未使特定日期所產

生之現金流量僅為償付本金及流通在外本金之利息，經評估並不符合

IFRS 9 規定分類為以攤銷後成本衡量之條件。該資產抵押證券屬合成之

信用違約債券，因而係表彰包含信用評等為 A 級以上（含）之公司債組

合的信用違約交換資產池之權益。

(iv) 其他資產抵押證券亦為債務工具，且經評估該證券符合 IFRS 9 規定分

類為以攤銷後成本衡量之條件，因 (i)其表彰僅包含汽車貸款之資產池權

益，且該證券係發行人所發行之證券屬合約最高順位之權益，其合約條

款使特定日期所產生之現金流量僅係償付本金及流通在外本金之利息；

及 (ii)本集團持有該金融工具之目的係為依照合約條款收取合約現金流

量，而非出售。

IFRS 7.44I(c) 過去依 IAS 39 指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產，並無於採用

IFRS 9 時需重分類者。

有關其他金融資產之更詳細資訊，請參閱附註 22。




2009 年度(續)

- 124 -

IFRS 7.31 40.5 財務風險管理目的

本集團之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市

場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本集

團營運有關之財務風險。這些風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險

及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

本集團透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具

之運用受本集團董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用

風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之書

面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。本集團

並未以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

財務管理部門每季對本集團之風險管理委員會提出報告，該委員會係為專責

監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。

IFRS 7.33(c) 本集團有關金融工具暴險之類型及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改

變。

IFRS 7.33 40.6 市場風險

IFRS 7.22 本集團之營運活動使本集團承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱

附註 40.8）以及利率變動風險（參閱附註 40.9）。本集團從事各式衍生金融

工具以管理所承擔之利率及外幣匯率風險，包括：

‧以遠期外匯合約規避因出口電子設備至 B 地與 C 地而產生之匯率風險；

‧以利率交換減輕利率升息風險；及

‧以遠期外匯合約規避本集團投資國外營運機構 Subfour Limited（功能性

貨幣為 B 貨幣）換算所產生之匯率風險。

本集團係採用風險值 (VaR)並輔以敏感度分析衡量市場風險之暴險。




2009 年度(續)

- 125 -

IFRS 7.41 40.7 風險值 (VaR)分析

風險值分析是一種於特定持有期間內以特定信賴水準估計市場價值變動對稅

前利益所產生之潛在損失的方法。風險值分析法係為以機率為基礎之統計方

法，其考慮市場波動性、透過認列互抵部位達成風險分散效果及產品與市場

間之相關性。風險可以在所有的市場與產品間一致地衡量，且衡量出之風險

值可彙總得出單一的風險數值。本集團採用信賴水準為 99%之 1 日風險值，

其反映每日因市場風險所產生之損失有 99%之機率不會超過報導之風險值。

用以計算每日風險值之風險值分析法包括歷史法及共變異數法。除此兩種方

法外，蒙特卡羅模擬法係用於按月估算不同組合之未來潛在暴險。

歷史風險值

（信賴水準 9 9 %

之 1 日風險值）

依風險類型

年底

帄均最小值最大值 2009 年 2008 年

2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度 12 月 31 日 12 月 31 日

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 外幣匯率 $ 980 $ 1,340 $ 546 $ 943 $ 1,200 $ 1,600 $ 980 $ 1,350 利率 115 60 85 45 150 95 105 55 風險分散 ( 45 ) ( 40 ) - - - - ( 55 ) ( 50 ) 暴險風險值合計 $ 1,050 $ 1,360 $ 1,030 $ 1,355

透過風險值分析可掌握本集團每日之匯率及利率暴險，而敏感度分析則可評

估利率或匯率於一年中合理可能變動所產生之影響。較長時間架構之敏感度

分析可輔助風險值分析並協助本集團評估市場風險之暴險情形。詳細之匯率

及利率敏感度分析內容分別列示於附註 40.8 及 40.9。

40.8 匯率風險管理

IFRS 7.33, 34

本集團從事以外幣計價之交易，因而產生匯率變動暴險。匯率暴險係於政策

許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。

本集團於報導期間結束日之外幣計價貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額如

下。




2009 年度(續)

- 126 -

負債資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 B 地貨幣 $ 6,297 $ 7,469 $ 1,574 $ 1,671 C 地貨幣 186 135 - - 其他 - - - - 40.8.1 匯率敏感度分析

本集團主要受到 B 地及 C 地貨幣匯率波動之影響。

IFRS 7. 34(a), 40(b)

下表詳細說明當 CU 對各攸關外幣之匯率變動增加及減少 10%時，本集團之

敏感度分析。 10%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏

感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度

分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 10%

予以調整。敏感度分析之範圍包括非以債權人或借款人功能性貨幣計價之外

部放款／借款及本集團內對國外營運機構之放款／借款。下表之正數係表示

當 CU 相對於各攸關貨幣升值 10%時，將使淨利及其他權益增加之金額；當

CU 相對於各攸關貨幣貶值 10%時，其對淨利及其他權益將有類似的影響，

惟餘額將為負數。

貨幣 B 之影響貨幣 B 之影響 2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 IFRS 7.40(a) 損益 $ 834 $1,792 (i) $ 134 $ 257 (iii) IFRS 7.40(a) 其他權益 962 1,232 (ii) 70 69 (iv) (i) 主要係歸因於本集團於報導期間結束日流通在外以 B 貨幣計價之應收、

應付款項之影響。

(ii) 此係來自指定為現金流量避險及淨投資避險之衍生工具公允價值變動之

影響。

(iii) 主要係歸因於本集團於報導期間結束日流通在外以 C 貨幣計價之應付款




2009 年度(續)

- 127 -

項之影響。

(iv) 主係來自指定為現金流量避險之衍生工具公允價值變動之影響。

IFRS 7.33(c)

本集團於本年度對外幣敏感度下降，主係因處分以 B 貨幣計價之投資及會計

年度最後一季以 B 貨幣計價之銷貨減少，導致以 B 貨幣計價之應收款項餘額

減低之故。

IFRS 7.42 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率之固有風險，因年底外幣暴險無法反

映年度中暴險之情形。以 B 貨幣計價之銷售具有季節性，故於會計年度之最

後一季銷售量較低，導致年底以 B 貨幣計價之應收帳款餘額減少。

此外，當 CU 對所有外幣之匯率變動 10%時，因新投資避險工具之換算而造

成權益之變動將減少 CU13,000（ 2008 年：CU9,000）。然而，此影響將與

國外營運機構之換算結果相互抵銷，故對權益並未造成淨影響。

40.8.2 遠期外匯合約

IFRS 7.22, 33, 34

本集團之策略係以簽訂遠期外匯合約來規避特定外幣收支部位 70%至 80%之

匯率暴險。本集團亦簽訂遠期外匯合約以管理預期於未來 6 個月內發生之銷

售與採購交易所產生外幣部位 40%至 50%之匯率暴險，當預期銷售或採購交

易實際發生時，非金融被避險項目之帳面金額會進行認列基礎調整。

本集團於本年度指定部分遠期合約作為其對 Subfour Limited（功能性貨幣

為 B 貨幣）淨投資之避險工具。由於 B 貨幣之波動性增加，本集團業已重新

檢視避險政策並調整增加至規避 50%之 Subfour Limited 淨資產所產生之換

算國外營運機構之遠期外幣匯率風險。本集團採用滾動式避險策略，簽訂期

間最長為 6 個月合約。當遠期合約到期時，本集團簽訂另一個新合約，並指

定為不同的避險關係。




2009 年度(續)

- 128 -

下表說明截至報導期間結束日流通在外之遠期外匯合約：

流通在外合約帄均匯率外幣幣別（ F C ）名目價值公允價值

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

FC’000 FC’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

現金流量避險

買入 B 貨幣

少於 3 個月

$ 0.770 $ 0.768 $ 2,493 $ 2,010 $ 3,238 $ 2,617 $ 152 $ 110

3 至 6 個月

0.768 0.750 1,974 1,958 2,570 2,611 92 34

賣出 B 貨幣

少於 3 個月

0.780 0.769 982 1,028 1,259 1,337 ( 70 ) 26

買入 C 貨幣

少於 3 個月

86.29 85.53 12,850 20,000 149 234 ( 5 ) 50

淨投資避險

賣出 B 貨幣

3 至 6 個月

0.763 - 1,000 - 1,297 - ( 12 ) -

$ 157 $ 220

註：上表提供了報導期間結束日企業內部可能提供予主要管理階層有關外幣

匯率暴險彙總量化資訊之釋例。

本集團與 B 地之客戶簽訂電子設備供應合約。本集團已簽訂遠期外匯合約

（合約期間不超過 3 個月），以規避因預期未來交易所可能產生之匯率風

險，此等遠期外匯合約被指定為現金流量避險。

IFRS 7.23(a)

2009 年 12 月 31 日，與前述預期未來銷貨交易暴險相關之遠期外匯合約所

遞延至現金流量避險準備之總損失為 CU70,000 （ 2008 年度：利益為

CU26,000）。該等銷貨交易預計將於次一會計年度前 3 個月內發生，屆時原

遞延列於權益之金額將重分類至損益。

本集團已與 B 地及 C 地之供應商簽訂原料採購合約。本集團已簽訂遠期外

匯合約（合約期間不超過 6 個月），以規避因預期未來採購交易可能產生之

匯率風險，此等遠期外匯合約被指定為現金流量避險。

IFRS 7.23(a)

2009 年 12 月 31 日，與前述預期未來採購交易相關之遠期外匯合約所遞延

至現金流量避險準備之總利益為 CU239,000（ 2008 年度：未實現利益為

CU194,000）。該等採購交易預計將於次一會計年度前 6 個月內完成，屆時




2009 年度(續)

- 129 -

原遞延列於權益之金額將列入原料之帳面金額。

IFRS 7.23(b)

2009 年第三季初，本集團因 B 地競爭增加及較高之運輸成本，因而調降對 B

地電子設備銷售之預期。本集團先前所避險之 CU1.079 百萬未來銷貨中，預

期 CU97,000 將不會發生；而剩餘之 CU982,000 仍然高度很有可能發生，據

此，本集團已將預料不會發生之預期交易相關遠期外匯合約利益 CU3,000 由

現金流量避險準備重分類至損益。

IFRS 7.24(c)

於 2009 年 12 月 31 日，並無對 Subfour Limited 之淨投資避險應認列於損

益之避險無效部位。

IFRS 7.33, 34

40.9 利率風險管理

因本集團內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。本

集團藉由維持一適當之固定及浮動利率組合，以及使用利率交換合約與遠期

利率合約來管理利率風險。本集團定期評估避險活動，使其與利率觀點及既

定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。

本集團之金融資產及金融負債利率暴險於本附註流動性風險管理說明。

40.9.1 利率敏感度分析

IFRS 7.40(b) IFRS 7.34(a)

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導期間結束日之利率暴險而決

定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設報導期間結束日流通在外之負債

金額於整年度皆流通在外。利率增加或減少 50 基點係為集團內部向主要管

理階層報告利率時所使用之變動率，亦代表管理階層對利率之合理可能變動

範圍之評估。

IFRS 7.40(a)

若利率增加／減少 50 基點，在所有其他變數維持不變之情況下，本集團

2009 年度之淨利將減少／增加 CU62,000 （ 2008 年度：減少／增加

CU105,000），主係歸因於本集團之變動利率借款、變動利率匯票之投資及

透過損益按公允價值衡量之債務工具投資之公允價值變動所產生之利率暴

險。利率暴險對其他綜合損益並未產生影響。




2009 年度(續)

- 130 -

IFRS 7.33(c)

本集團於本年度對利率之敏感度減低，主係因變動利率債務工具減少，以及

增加將浮動利率交換為固定利率之利率交換合約之故。

40.9.2 利率交換合約

IFRS 7.22, 33, 34

利率交換合約下，本集團同意交換以協議之名目本金分別依固定及浮動利率

計算之利息差額。此種合約可使本集團減輕已發行固定利率債務公允價值因

利率變動產生之風險及已發行浮動利率債務之現金流量暴險。利率交換合約

於報導期間結束日之公允價值係將未來之現金流量按報導期間結束日殖利率

曲線及合約固有之信用風險折現，並揭露於下表。帄均利率係依報導期間結

束日流通在外之債務餘額計算。

IFRS 7.34(a)

以下各表詳細列示報導期間結束日流通在外利率交換合約之名目本金以及其

他合約條款。

現金流量避險

流通在外收

浮動付固定合約

帄均約定固定利率名目本金公允價值

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

% % CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

一年以內 7.45 6.75 $ 1,000 $ 4,000 $ 72 $ 37

一至二年 7.15 7.05 2,000 1,620 55 47

二至五年 6.75 6.50 3,000 1,359 130 93

五年以上 7.05 - 1,000 - 27 -

$ 7,000 $ 6,979 $ 284 $ 177

註：上述表格提供了報導期間結束日企業內部可能提供予主要管理階層有關

利率風險暴險彙總量化資訊之釋例。

利率交換合約係每季進行結算。利率交換合約之浮動利率為 A 地當地銀行間

之拆借利率。本集團將依固定及浮動利率間利息之差額進行淨額交割。

IFRS 7.22, 23(a)

為減低本集團因浮動利率借款產生之現金流量暴險，所有換入浮動利率換出

固定利率之利率交換合約均被指定為現金流量避險。利率交換與借款利息之

支付係同時發生，且於浮動利率債務之利息支出影響損益期間，應將權益累




2009 年度(續)

- 131 -

計之金額重分類至損益。

IFRS 7.34(a) 公允價值避險

流通在外收固定

付浮動合約

帄均約定固定利率

名目本金

公允價值

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

% % CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 一年之內 8.15 - $ 3,701 $ - ( $ 5 ) $ -

［請說明］ - - - - - -

$ 3,701 $ - ( $ 5 ) $ - 一至兩年期持有供交易

利率交換

7.5 -

$ 15,000 $ - ( $ 51 ) $ - ［請說明］ - - - - - -

$ 15,000 $ - ( $ 51 ) $ - 註：上述表格提供了一個報導期間結束日企業內部可能提供予主要管理階層

有關利率風險暴險彙總量化資訊之釋例。

IFRS 7.39(a) 利率交換合約係每季進行結算。利率交換合約之浮動利率為 A 地當地銀行間

之拆借利率。本集團係依固定及浮動利率間利息之差額進行淨額交割。

IFRS 7.24(a) 以換入固定利率換出浮動利率之利率交換合約，被指定且為有效的利率公允

價值避險。該避險於本年度被視為 100%有效規避因利率波動而造成之公允

價值暴險，因而調整借款之帳面金額 CU5,000，該金額於利率交換合約之公

允價值產生損益之同時認列為損益。

40.10 其他價格風險

本集團因分類為透過損益按公允價值衡量及指定為透過其他綜合損益按公允

價值衡量之權益投資而產生權益價格風險之暴險。（參閱附註 22）

40.10.1 權益價格敏感度分析

IFRS 7.40(b) 下列敏感度分析係依報導期間結束日對權益價格風險之暴險而進行。

IFRS 7.40(a) IFRS 7.B27

若權益價格提高／降低 5%：

․ 2009 年度淨利將因分類為透過損益按公允價值衡量之權益投資公允價值變




2009 年度(續)

- 132 -

動而增加／減少 CU18,000（ 2008 年度：無影響）；及

․ 其他權益準備將因指定分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投

資公允價值變動而增加／減少 CU297,000（ 2008 年度：增加／減少

CU286,000）。

IFRS 7.40(c) 本集團對權益價格之敏感度相較於前一年度並無重大變動。

IFRS 7.33, 34,B8

40.11 信用風險管理

信用風險係指交易對方不履行合約義務而造成集團財務損失之風險。本集團

採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔

保以減輕因違約產生財務損失之風險。本集團僅與評等相當於投資等級以上

（含）之企業進行交易。該等資訊，係由獨立評等機構提供；倘無法取得資

料，本集團將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進

行評等。本集團持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金

額分散至各信用評等合格之客戶，並透過每年由風險管理委員會覆核及核准

之交易對方信用額度限額控制信用暴險。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。本集團持續地

針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，必要時亦會購買信用保證保險合

約。

除了本集團最大的客戶 A 公司（如下並參照附註 6.8 及 25.1）外，本集團並

無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴

險。當交易對方互為關係企業時，本集團將其定義為具相似特性之交易對

方。本年度任何時間對 A 公司之信用風險集中情形均未超過總貨幣性資產之

20%；本年度任何時間對其他交易對方之信用風險集中情形均未超過總貨幣

性資產之 5%。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評

等之銀行，故該信用風險係屬有限。

IFRS 7.36(a) 除詳細列於下表外，於財務報表中所認列之金融資產帳面金額（已減除減




2009 年度(續)

- 133 -

損），係代表本集團在未考慮擔保品或持有其他信用增強工具下的最大信用

暴險。

40.11.1 金融資產及其他信用暴險

最大信用風險 2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

CU’000 CU’000 IFRS 7.B10 由子公司提供保證以擔保本集團海外母公司所控制之姊

妹公司之融資

$ 2,000

$ 1,600 為聯合控制個體之貸款對銀行提供保證 - - 其他［請說明］ - - 本集團針對此類信用風險並未持有任何擔保品或其他信用增強工具。

IFRS 7.34(c) 下表列示六個主要交易對方於財務報導期間結束日，使用標準普爾信用評等

之信用額度及餘額。

2009 年 12 月 31 日 2008 年 12 月 31 日

交易對方地點評等信用額度帳面金額信用額度帳面金額

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 A 公司 A 地 AA $ 9,000 $ 7,940 $ 9,000 $ 7,900

B 公司 A 地 A 10,000 7,450 10,000 7,360

C 公司 A 地 A 7,500 7,300 7,500 7,350

D 公司 A 地 B 8,000 5,800 8,000 5,650

E 公司 A 地 B 8,000 2,100 8,000 1,700

F 公司 B 地 BB 800 750 800 700

40.12 流動性風險管理

IFRS 7.33, 39(c)

流動性風險管理之最終責任在董事會，其建立了適當的流動性風險管理架

構，以因應本集團短期、中期及長期之籌資與流動性的管理需求。本集團透

過維持足夠的準備、銀行融資工具及儲備借款能力，持續地監督預計與實際

現金流量，以及比較金融資產及負債之到期組合，來管理流動性風險。附註

40.12.2 列出可供本集團進一步降低流動性風險之額外可配置之未動用融資

額度。




2009 年度(續)

- 134 -

40.12.1 流動性及利率風險表

IFRS 7.34, 35, 39(a)

下表詳細說明本集團已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析，

其係依據本集團最早可能被要求還款日之金融負債未折現現金流量所編製，

並包括利息及本金之現金流量。以浮動利率支付之利息現金流量而言，未折

現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。合約到期日係依

據本集團最早可能被要求還款之日期估計。

註：下表包括加權帄均有效利率，以作為企業內部於報導期間結束日可能提

供予主要管理階層有關利率暴險彙總量化資訊之釋例。

加權帄均

有效利率

1 個月以

內

1 至 3 個

月

3 個月

至 1 年 1 至 5 年 5 年以上合計

% CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

2009 年 12 月 31

日

無附息負債 - $ 3,247 $ 13,126 $ - $ 3,000 $ - $ 19,373

融資租賃負債 7.00 1 2 7 6 - 16

變動利率工具 8.18 893 339 3,136 6,890 - 11,258

固定利率工具 7.56 1,735 4,825 12,389 30,035 2,898 51,882

財務保證合約 - 2,000 - - - - 2,000 $ 7,876 $ 18,292 $ 15,532 $ 39,931 $ 2,898 $ 84,529

2008 年 12 月 31

日

無附息負債 - $ 5,038 $ 16,182 $ - $ - $ - $ 21,220

融資租賃負債 7.00 5 10 43 44 - 102

變動利率工具 8.08 7,701 1,409 7,045 24,921 - 41,076

固定利率工具 8.03 1,554 3,129 7,238 15,945 - 27,866

財務保證合約 - 1,600 - - - - 1,600 $ 15,898 $ 20,730 $ 14,326 $ 40,910 $ - $ 91,864

IFRS 7.B10(b) 上述財務保證合約之金額，係財務保證合約之交易對方若向保證人求償全數

保證金額時，本集團可能被迫履行財務保證合約的最大金額。基於財務報導

期間結束日之預期，本集團認為無需支付該等合約款項之可能性甚高。然

而，此一估計將受交易對方要求履行該保證之機率變動影響，而此機率係參

考交易對方所持有之受保證金融應收款遭受信用損失之可能性。

IFRS 7.B10(c) 財務保證合約之交易對方若向保證人求償全數保證金額時，本集團可能被迫

履行財務保證合約的最大金額為 CU2 百萬（ 2008 年底：CU1.6 百萬）。




2009 年度(續)

- 135 -

IFRS 7.34, 35 下表詳細說明本集團非衍生金融資產之預計現金流量，其係依據金融資產及

其將賺得之利息收入於合約到期日（或該資產為可提前償還者，其為較早之

預計到期日）之未折現合約現金流量而編製。為能瞭解本集團以淨資產及淨

負債為基礎所進行之流動性風險管理，下表包含非衍生金融資產之資訊係屬

必要。

加權帄均

有效利率

1 個月以

內

1 至 3 個

月

3 個月

至 1 年 1 至 5 年 5 年以上合計

% CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

2009 年 12 月 31

日

無附息資產 - $ 11,216 $ 9,426 $ 941 $ - $ - $ 21,583

變動利率工具 5.75 20,979 1,367 3,944 2,448 - 28,738

固定利率工具 7.38 42 85 2,815 2,681 - 5,623 $ 32,237 $ 10,878 $ 7,700 $ 5,129 $ - $ 55,944

2008 年 12 月 31

日

無附息資產 - $ 8,493 $ 8,516 $ 248 $ - $ - $ 17,257

變動利率工具 4.83 20,418 1,125 5,204 1,911 - 28,658

固定利率工具 7.00 - - - 2,600 - 2,600 $ 28,911 $ 9,641 $ 5,452 $ 4,511 $ - $ 48,515

IFRS 7.B10A(b)

上述非衍生金融資產及負債之變動利率工具金額，將因變動利率與報導期間

結束日所估計之利率不同而改變。

IFRS 7.39(c) 如附註 40.12.2 之說明，本集團所使用之融資工具中，截至報導期間結束日

尚有 CU9.268 百萬尚未使用（ 2008 年底：CU12.617 百萬）。本集團預計以

營業活動之現金流量及金融資產到期所取得之款項來滿足其他的資金需求。

IFRS 7.39(b) 下表詳細說明本集團針對衍生金融工具所作之流動性分析。就採淨額交割之

衍生工具，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就採總額交割

之衍生工具，係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製。當應付或應收款

項金額不固定時，揭露之金額係依報導期間結束日殖利率曲線所推估之預計

利率決定。未折現之合約現金流量係依據衍生工具合約到期日估計。




2009 年度(續)

- 136 -

1 個月以

內

1 至 3 個

月

3 個月

至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

2009 年 12 月 31 日以淨額交割：利率交換 $ 11 $ 50 $ 205 $ 302 $ 121 遠期外匯合約 ( 5 ) ( 21 ) 13 - - 以總額交割：遠期外匯合約 12 35 - - - 貨幣交換 - - - - - $ 18 $ 64 $ 218 $ 302 $ 121 2008 年 12 月 31 日以淨額交割：利率交換 $ 7 $ 18 $ 22 $ 160 $ 82 遠期外匯合約 10 15 9 - - 以總額交割：遠期外匯合約 65 132 21 - - 貨幣交換 - - - - - $ 82 $ 165 $ 52 $ 160 $ 82 40.12.2 融資額度

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 IAS 7.50(a) 無擔保銀行透支，每年議約且要求即付：－已動支金額 $ 520 $ 314 －未動支金額 1,540 2,686 2,060 $ 3,000 無擔保承兌票據，每年議約：－已動支金額 $ 358 $ 916 －未動支金額 1,142 1,184 $ 1,500 $ 2,100 有擔保銀行透支：－已動支金額 $ 18 $ 64 －未動支金額 982 936 $ 1,000 $ 1,000




2009 年度(續)

- 137 -

有擔保銀行借款，2011 年前分別到期，到期日可

經雙方同意展期：

－已動支金額 $ 14,982 $ 17,404 －未動支金額 5,604 7,811 $ 20,586 $ 25,215 40.13 金融工具之公允價值

40.13.1 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

IFRS 7.25, 29(a)

除詳列於下表者外，本集團之管理階層認為本集團以攤銷後成本衡量之金融

資產及金融負債於財務報表之帳面金額趨近其公允價值：

2009 年 12 月 31 日 2008 年 12 月 31 日

帳面金額公允價值帳面金額公允價值

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

金融資產

以攤銷後成本衡量之金融資產： $ 30,540 $ 30,724 $ 24,535 $ 24,351

－應收融資租賃款（附註 26） 1,028 1,102 905 898

－應收帳款及其他應收款（附註

25） 19,735 19,692 16,292 16,195

－匯票（附註 22） 5,405 5,420 4,015 4,016

－債券（附註 22） 500 502 - -

－其他資產抵押證券（附註 22） 235 200 235 200

－關係人放款（附註 22） 3,637 3,808 3,088 3,032

金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債： 59,040 53,600 78,298 71,137

－應付融資租賃款（附註 32） 14 16 89 80

－匯票（附註 32） 358 360 916 920

－可轉換票據（附註 32） 4,144 4,150 - -

－無到期日債券（附註 32） 1,905 2,500 - -

－固定利率銀行借款（附註32） 14,982 10,650 17,404 10,840

－關係人借款（附註32） 12,917 11,800 34,124 33,900

－其他企業借款（附註32） 4,276 3,980 4,167 4,050

－政府無息借款（附註 32） 2,610 2,611 - -

－其他金融負債（附註 32） 1,461 1,311 378 350

－應付帳款及其他應付款（附註

37） 16,373 16,222 21,220 20,997 40.13.2 衡量公允價值所採用之評價技術及假設




2009 年度(續)

- 138 -

IFRS 7.27

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定。

․ 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價

值係分別參照市場報價決定（包括上市之可贖回票據、匯票、債券及無

到期日債券）。

․ 其他金融資產及金融負債（不包括衍生工具）之公允價值係依照一般公

認訂價模式決定，該訂價模式係參照可取得之現時市場交易價格及交易

商針對類似工具報價之現金流量折現分析。

․ 衍生工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時，可以

採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算非選擇

權衍生工具之公允價值，及採用選擇權訂價模式計算選擇權衍生工具之

公允價值。外幣遠期合約之公允價值係以遠期匯率報價及由與合約到期

期間相符之報價利率推導殖利率曲線衡量。利率交換係以未來估計之現

金流量按報價利率推導適當殖利率曲線折現之現值衡量。

40.13.3 公允價值衡量認列於財務狀況表

IFRS 7.27B(a) 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係

基於公允價值可觀察之程度分為 1 至 3 級。

․ 第 1 級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價

（未經調整）。

․ 第 2 級公允價值衡量係指除第 1 級之公開報價外，以屬於該資產或負債

之市場直接可觀察（如價格）或間接可觀察（如自價格推導而得）之輸

入值推導公允價值。

․ 第 3 級公允價值衡量係指評價技術係非參照該資產或負債之可觀察市場

輸入值（非可觀察輸入值）。

2009 年 12 月 31 日

第 1 級第 2 級第 3 級合計

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

透過損益按公允價值衡量之金融




2009 年度(續)

- 139 -

資產

衍生金融資產 $ - $ 528 $ - $ 528

非衍生金融資產 - - 539 539

可贖回票據 2,200 - - 2,200

股票 - 360 - 360

資產抵押證券 - - 219 219

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

股票（無公開報價之權益證

券） - - 5,940 5,940

合計 $ 2,200 $ 888 $ 6,698 $ 9,786

透過損益按公允價值衡量之金融負債

企業合併之或有對價 $ - $ - ( $ 75 ) ( $ 75 )

其他衍生金融負債 - ( 143 ) - ( 143 )

指定為透過損益按公允價值

衡量之金融負債 - ( 14,875 ) - ( 14,875 )

合計 $ - ( $ 15,018 ) ( $ 75 ) ( $ 15,093 ) IFRS 7.27B(b) 本年度無第 1 級與第 2 級公允價值間移轉之情形。

IFRS 7.27B(c) 金融資產以第 3 級公允價值衡量之調節

透過其他合

損益按公允

價值衡量透過損益按公允價值衡量合計

無公開報價

之權益證券

2009 年度

非衍生

金融資產

2009 年度

資產

抵押證券

2 0 0 9 年度 2009 年度

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

年初餘額 $ 5,735 $ 738 $ 309 $ 6,782

總利益或損失

－認列於損益 - ( 199 ) ( 90 ) ( 289 )

－認列於其他綜合損益 106 - - 106

購買 99 - - 99

發行 - - - -

交割 - - - -

自第 3 級公允價值轉出 - - - -

年底餘額 $ 5,940 $ 539 $ 219 $ 6,698




2009 年度(續)

- 140 -

上表僅包括金融資產。唯一採第 3 級公允價值進行後續衡量之金融負債為與

收購 Subsix Limited 有關之或有對價（參閱附註 44.2）。本年度並無於［綜

合損益表／損益表］認列此或有對價相關之損益。

IFRS 7.27B(d) 認列於損益之利益或損失中，因報導期間結束日所持有之非衍生金融資產及

資產抵押證券所產生之相關損益為 CU289,000。該等資產之公允價值利益或

損失係包括於「其他損益」（參閱附註 8）。

所有列於其他綜合損益之利益或損失皆與報導期間結束日持有之無公開報價

權益相關，且以「投資重估增值」表達（參閱附註 29.3）。

IFRS 7.27 40.13.4 用以決定金融資產及金融負債公允價值之重要假設

可贖回累積特別股

現金流量折現採用之利率為 7.43%，其係以公開報價之 18 個月借款交換利率

7.15%為基礎，並維持固定信用風險價差估算。

IFRS 7.27 可轉換票據

可轉換票據負債組成部分之公允價值，係假設於 2012 年 9 月 1 日贖回，利

率 7.95%係以公開報價之 44 個月借款交換利率 6.8%為基礎，並維持固定信

用風險價差估算。

IFRS 7.27B(e) 無公開報價之股票

財務報表包括透過其他綜合損益按公允價值衡量之無公開報價股票投資（附

註 22 及 40.13.3）。公允價值係使用現金流量折現模型估算，其中包括部分

假設係採無法由可觀察市場佐證之價格或利率。於決定公允價值時，所採用

盈餘成長因子為 5.2%（ 2008 年底： 4.9%）及風險調整折現因子為 12.2%

（ 2008 年底： 11.9%）。在其他變數維持固定下，若該輸入值增加／減少

10%，該等股票之帳面金額將減少／增加 CU7,000（ 2008 年 12 月 31 日：減

少／增加 CU8,000）。




2009 年度(續)

- 141 -

IFRS 7.27B(e) 資產抵押證券

本財務報表包括合成信用違約債券投資。發行人所投資之金融資產係包括發

行信用違約債券，其連結到一組信用評等為 A 級以上（含）之公司債。該等

證券係透過損益按公允價值衡量（附註 22）。資產抵押證券之公允價值係以

該等資產預期未來現金流量現值為基礎，依評價技術計算。評價技術使用之

輸入值包括部分與該等證券與已抵押之標的衍生工具有關之假設係採無法由

可觀察市場佐證之價格或利率（如標的債務之提前還款速度及違約率與依抵

押品類型考量之損失嚴重程度）。

下表顯示 2009 年 12 月 31 日在合理可能的替代假設下，公允價值之敏感度

分析：

反映於損益有利變動不利變動

CU’000 CU’000 資產抵押證券（透過損益按公允價值衡量） $ 69 ( $ 88 ) 41. 遞延收入

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

IAS 20.39(b) 客戶忠誠計畫(i) $ 184 $ 147 $ 104

政府補助(ii) 390 - -

$ 574 $ 147 $ 104

流動 $ 355 $ 52 $ 63

非流動 219 95 41

$ 574 $ 147 $ 104

(i) 由本集團之 Maxi-Points 計畫所產生（參閱附註 2.1）。

(ii) 2009 年 12 月收取之政府無息借款（參閱附註 32）產生之遞延收入。

此遞延收入將與 2010 年及 2011 年將發生之訓練成本 CU 250,000 與 CU




2009 年度(續)

- 142 -

140,000 互抵。

IFRS 2.44 42. 股份基礎給付

42.1 員工認股權計畫

IFRS 2.45(a) 本集團針對公司主管及資深員工提供股票獎酬計畫。根據前一年度股東會所

決議之計畫內容，本集團得將認股權給與公司主管及服務年資超過五年之資

深員工，其得以 CU1.00 執行價格購買普通股。

每一員工認股權得轉換一股勤眾控股有限公司普通股。員工收取認股權時，

不頇支付款項或產生應付款，認股權並無分配股利及投票權利。認股權得於

既得日至失效日之任何時點執行。

所給與認股權數量係依照前一年度股東會所決議之績效基礎辦法所計算，並

經獎酬委員會批准。該辦法係根據本集團及每一獎勵對象達成下列質化及量

化標準，以獎勵公司主管及資深員工：

股價之改善

淨利之改善

股東報酬之改善

產品保固請求之降低

顧客滿意度調查結果

員工離職率之降低

當期及前期之股份基礎給付協議列示如下：

認股權系列

數量

給與日

失效日

執行價格

給與日

公允價值

CU CU

(1) 2008 年 3 月 31 日發行 140,000 2008 年 3 月 31 日 2009 年 3 月 30 日 1.00 1.15

(2) 2008 年 9 月 30 日發行 150,000 2008 年 9 月 30 日 2009 年 9 月 29 日 1.00 1.18

(3) 2009 年 3 月 31 日發行 160,000 2009 年 3 月 31 日 2010 年 3 月 30 日 1.00 1.20

(4) 2009 年 9 月 29 日發行 60,000 2009 年 9 月 29 日 2010 年 9 月 28 日 1.00 1.05

所有認股權於發行日既得，並於發行日後 12 個月內或公司主管或資深員工

離職後一個月（孰早者）失效。




2009 年度(續)

- 143 -

42.2 當年度所給與認股權之公允價值

IFRS 2.46, 47(a)

當年度所給與認股權加權帄均公允價值為 CU 1.16 （ 2008 年度： CU

1.17）。選擇權係採用二項式選擇權評價模型計價。模型中之預期存續期間

係根據管理階層對於不可轉讓、執行限制（包括達成認股權附帶之市場條件

之機率），及行為模式考量之影響之最佳估計而調整。預期波動率係根據過

去五年之歷史股價波動率決定。考量到提前執行認股權之影響，模型假設公

司主管及資深員工將於既得日後股價達執行價格之 2.5 倍時，執行認股權。

模型輸入值認股權系列

系列 1 系列 2 系列 3 系列 4 給與日股價 2.64 2.67 2.69 2.53 執行價格 1.00 1.00 1.00 1.00 預期波動率 15.20% 15.40% 13.10% 13.50% 認股權存續期間 1 年 1 年 1 年 1 年股利率 13.27% 13.12% 13.00% 13.81% 無風險利率 5.13% 5.14% 5.50% 5.45% 其他（請說明） - - - - 42.3 當期認股權之變動

IFRS 2.45(b) 年初至年底流通在外認股權調節如下：

2009 年度 2008 年度

認股權數量

加權帄均

執行價格

認股權數量

加權帄均

執行價格 CU CU 年初餘額 290,000 $ 1.00 - $ - 當年度給與 220,000 1.00 290,000 1.00 當年度放棄 - - - - 當年度執行 ( 314,000 ) 1.00 - - 當年度失效 - - - - 年底餘額 196,000 1.00 290 1.00




2009 年度(續)

- 144 -

42.4 當年度執行之認股權

IFRS 2.45(c) 當年度執行之認股權列示如下：

認股權系列執行數量執行日執行日股價 CU (1) 2008 年 3 月 31 日發行 30,000 2009 年 1 月 5 日 2.50 (1) 2008 年 3 月 31 日發行 45,000 2009 年 1 月 31 日 2.25 (1) 2008 年 3 月 31 日發行 65,000 2009 年 3 月 15 日 2.75 (2) 2008 年 9 月 30 日發行 65,000 2009 年 7 月 3 日 2.95 (2) 2008 年 9 月 30 日發行 85,000 2009 年 8 月 28 日 3.15 (3) 2009 年 3 月 31 日發行 24,000 2009 年 12 月 20 日 3.50 314,000 42.5 年底流通在外認股權

IFRS 2.45(d) 年底流通在外認股權之執行價格為 CU1.00（ 2008 年底：CU1.00），加權帄

均剩餘合約存續期間為 145 天（ 2008 年底： 184 天）。

43. 關係人交易

IAS 24.12 IAS 1.138(c)

本集團之直接母公司及最終控制者分別為 X Holdings Limited（設立於 M

地）及 Y Holdings Limited（設立於 N 地）。

本公司及其子公司（係本公司之關係人）間之餘額及交易，於編製合併財務

報表時已予以銷除，並未揭露於本附註。本集團與其他關係人間之交易明細

揭露如下。

43.1 營業交易

IAS 24.17,18 本年度中，集團個體與非集團成員之關係人進行下列之營業交易：

銷貨進貨

2009 年度 2008 年度 2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 X Holdings Limited $ 693 $ 582 $ 439 $ 427 Y Holdings Limited 之子公

司

1,289 981 897 883 關聯企業 398 291 - -




2009 年度(續)

- 145 -

IAS 24.17,18 報導期間結束日之餘額如下：

應收關係人款項應付關係人款項

2009 年

12 月 31

日

2008 年

12 月 31

日

2008 年

1 月 1 日

2009 年

12 月 31

日

2008 年

12 月 31

日

2008 年

1 月 1 日

CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000 CU’000

X Holdings Limited $ 209 $ 197 $ 255 $ 231 $ 139 $ 179

Y Holdings Limited 之子公司 398 293 184 149 78 115

關聯企業 29 142 - - - -

IAS 24.21 對關係人之銷貨係依本集團之慣常定價減除帄均 5%的折扣。進貨係依市價

扣除折扣，以反映購買之數量折扣及與該關係人之關係。

IAS 24.17 流通在外餘額係未提供擔保且將以現金清償，亦未提供或收取保證。本年度

及以前年度之應收關係人款項並未提列呆帳費用。

43.2 對關係人之放款

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000

對主要管理階層之放款 $ 656 107 355

對合資企業之放款 2,981 2,981 -

$ 3,637 $ 3,088 355 本集團提供短期放款予數位主要管理階層及合資企業，利率比照帄均商業利

率。

IFRS 7.7, 34(c), 36(b), (c)

對合資企業之放款係以合資企業之不動產、廠房及設備作為擔保。擔保品之

公允價值超過該借款之帳面金額。在合資企業未發生違約時，本集團不得對

擔保品再出售或再抵押。

對主要管理階層之放款皆為無擔保放款。




2009 年度(續)

- 146 -

43.3 對主要管理階層之獎酬

IAS 24.16 對董事及其他主要管理階層成員各年度之獎酬如下：

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 短期福利 $ 1,368 $ 1,027 退職後福利 160 139 其他長期福利 115 176 股份基礎給付 94 86 $ 1,737 $ 1,428 董事及主要管理人員之獎酬係由獎酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

43.4 其他關係人交易

IAS 24.17,18 除上述之外，X 控股有限公司為本公司提供部分管理服務，管理費 CU0.18

百萬（ 2008 年度：CU0.16 百萬）業已支付，其係相關管理部門所發生成本

之適當分攤。

44.企業合併

IFRS 3.B64(a) ~(d)

44.1 收購子公司

主要活動

收購日

股份

收購比例

移轉對價

(%) CU’000 2009 Subsix Limited 融資 2009 年

7 月 15 日

80 $ 505

Subseven Limited 通路 2009 年

11 月 30 日

100 687

$ 1,192 對 Subsix Limited 之收購係為繼續擴充集團之租賃活動，而對 Subseven

Limited 之收購已顯著改善本集團之物流通路。




2009 年度(續)

- 147 -

2008 ［說明］ $ - $ - IFRS 3.B66

註：為釐清本財務報表釋例之表達，其係假設於比較期間並無企業合併。

2008 年若有企業合併，則所有列示之揭露亦頇適用於 2008 年之企業合

併。

此列示之揭露對於報導期間結束日後但於財務報表核准發佈日前發生之

企業合併亦為必要，除非對該企業合併之原始會計處理於財務報表核准

發佈日時尚未完成。在此情形下，企業必頇說明哪些資訊無法揭露及未

能揭露之理由。

IFRS 3.B64(f) 44.2 移轉對價

Subsix

Limited Subseven

Limited CU’000 CU’000 現金 $ 430 $ 247 移轉之土地及建築物於收購日之公允價值 - 400 或有對價協議（i） 75 - 加：對 Subseven Limited 訴訟結清之影響數（ii） - 40 IAS 7.40(a) 合計 $ 505 $ 687 IFRS 3.B64(g) (i) 若 Subsix Limited 於 2010 年及 2011 年之未加計所得稅及利息前淨利均

超過 CU500,000 ，本集團頇額外支付賣方 CU300,000 之或有對價。

Subsix Limited 過去三年之未加計所得稅及利息前淨利帄均數為

CU350,000，且管理階層不認為此項支付係很有可能發生。 CU75,000 係

此義務之預估公允價值。

IFRS 3.B64(l) (ii) 在收購 Subseven Limited 前，本集團正與該公司針對運送至客戶途中造

成之商品損壞進行訴訟索賠。雖然本集團對該款項之回收有信心，但並

未將該金額認列為資產。根據 IFRS 3 (2008)之要求，本集團已將對

Subseven Limited 訴訟有效結清之影響數於收購時於［綜合損益表／損




2009 年度(續)

- 148 -

益表］之「其他損益」單行項目下認列 CU40,000（係估計索賠款之公允

價值）之利益，以致相對增加移轉對價。

IFRS 3.B64(m)

收購相關成本計 CU145,000(Subsix Limited: CU65,000； Subseven Limited:

CU80,000)已予排除於移轉對價之外，並認列於 [綜合損益表/損益表 ] 之

「其他費用」單行項目中作為當期費用。

IFRS 3.B64(i) 44.3 收購日取得之資產及承擔之負債

IAS 7.40(d)

Subsix

Limited Subseven

Limited

合計 CU’000 CU’000 CU’000 流動資產現金及約當現金 $ 200 $ - $ 200 應收款項及其他應收款 87 105 192 存貨 - 57 57 非流動資產進行中研究發展計劃 - - - 廠房及設備 143 369 512 流動負債應付款項及其他應付款 ( 18 ) ( 35 ) ( 53 ) 非流動負債遞延所得稅負債 ( 17 ) - ( 17 ) 或有負債（附註 35） ( 45 ) - ( 45 ) $ 350 $ 496 $ 846 IFRS 3.B67(a) 對 Subsix Limited 收購之原始會計處理於報導期間結束日僅係暫時決定。基

於課稅目的， Subsix Limited 資產之課稅價值頇依照市場價值及其他因素重

新決定。於本財務報表完成日時，由於所必需之市場評價及其他計算尚未完

成，因此僅依管理階層之最佳估計暫時決定可能的課稅價值。基於課稅目的

取得之市場評價亦可能影響企業合併所取得之其他資產所認列之公允價值。

IFRS 3.B64(h) 該等交易中因 Subsix Limited 及 Subseven Limited 所取得之應收款項（主

要為應收帳款）之公允價值分別為 CU87,000 及 CU105,000，其合約總額分

別為 CU104,000 及 CU120,000。預期無法收取之合約現金流量於收購日之最

佳估計分別為 Subsix Limited － CU10,000 及 Subseven Limited －




2009 年度(續)

- 149 -

CU8,000。

44.4 非控制權益

IFRS 3.B64(o)

Subsix Limited 之非控制權益（ 20%）係按收購日非控制權益之公允價值

CU132,000 衡量。此公允價值係採用收益法進行估計。下列為決定公允價值

所採用之主要模式輸入值：

假設折現率為 18%到 22%；

假設長期持續成長率為 3%到 5%；及

假設市場參與者於估計 Subsix Limited 之非控制權益公允價值時，將考量

因缺乏控制或缺乏市場流通性而調整。

44.5 因收購產生之商譽

Subsix

Limited Subseven

Limited

合計

CU’000 CU’000 CU’000 移轉對價 $ 505 $ 687 $ 1,192 加計：非控制權益 132 - 132 減除：所取得可辨認淨資產之公允價值 ( 350 ) ( 496 ) ( 846 ) 因收購產生之商譽 $ 287 $ 191 $ 478 IFRS 3.B64(e)

收購 Subsix Limited 產生之商譽，係因合併成本中包含控制溢價。此外，合

併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效、收入成長、未來市場發展及

Subsix Limited 之員工價值。該等效益因不符合可辨認無形資產之認列條

件，故不單獨認列於商譽之外。

本集團對 Subseven Limited 之收購亦取得客戶名單及客戶關係。該等資產

因不可單獨與本集團分離並個別或隨相關合約出售、移轉、授權、出租或交

換，故不單獨認列於商譽之外。

IFRS 3.B64(k) 因合併所產生之商譽基於課稅目的不預期可作為減除項目。




2009 年度(續)

- 150 -

44.6 取得子公司之淨現金流出

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IAS 7.40(b) 現金支付之對價 $ 677 $ - IAS 7.40(c) 減除：取得之現金及約當現金餘額 ( 200 ) - $ 477 $ - 44.7 合併對本集團經營成果之影響

IFRS 3.B64(q) 本年度淨利中， CU35,000 係由 Subsix Limited 之額外業務所貢獻，

CU13,000 係由 Subseven Limited 所貢獻。本年度的收入中來自 Subsix

Limited 及 Subseven Limited 之金額分別為 CU2.3 百萬及 CU2.8 百萬。

IFRS 3.61 若該等企業合併係發生於 2009 年 1 月 1 日，本集團來自繼續營業單位之收

入將為 CU145 百萬，而本年度來自繼續營業單位之淨利將為 CU19.7 百

萬。本集團管理階層認為此擬制數字代表了合併後集團在年化基礎下績效衡

量之近似值，且提供了未來期間比較之參考基礎。

若 Subsix Limited 及 Subseven Limited 自本年度報導期間開始日即被收

購，於決定本集團之擬制收入及淨利時，管理經層業已：

以企業合併原始會計之公允價值為基礎計算廠房及不動產之折舊，而非依

收購前財務報表認列之帳面金額；

依據企業合併後本集團之資金狀況、信用評等、負債／權益狀況，估計借

款成本；及

排除被收購者防止被收購成本，而將其視為一次性之收購前交易。




2009 年度(續)

- 151 -

45.處分子公司

本集團於 2009 年 11 月 30 日處分 Subzero Limited，其係負責本集團所有玩

具製造之營運。

45.1 收取之對價

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IAS 7.40(b) 以現金及約當現金收取之對價 $ 7,854 $ - 遞延銷售價款（附註 25） 960 - IAS 7.40(a) 總收取對價 $ 8,814 $ - 45.2 對喪失控制之資產及負債之分析

2009 年度 2008 年度 IAS 7.40(d) CU’000 CU’000 流動資產現金及約當現金 $ 288 $ - 應收款項 1,034 - 存貨 2,716 - 非流動資產不動產、廠房及設備 5,662 - 商譽 3,080 - 流動負債應付款項 ( 973 ) - 非流動負債借款 ( 4,342 ) - 遞延所得稅負債 ( 471 ) - 淨處分資產 $ 6,994 $ - 45.3 處分子公司之利益

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 收取之對價 $ 8,814 $ - 淨處分資產 ( 6,994 ) 非控制權益 - -




2009 年度(續)

- 152 -

子公司之淨資產及相關避險工具因喪失對子公司之

控制自權益轉出之累積兌換差額 120 - IAS 27.41(f) 處分利益 $ 1,940 $ - IAS 27.41(f) 處分利益包含於本年度［綜合損益表／損益表］中之停業單位淨利（參閱附

註 11）。

45.4 處分子公司之淨現金流入

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 以現金及約當現金收取之對價 $ 7,854 $ - IAS 7.40(c) 減除：處分之現金及約當現金餘額 ( 288 ) - $ 7,566 $ - 46.現金及約當現金

IAS 7.45 基於現金流量表之目的，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及貨幣市

場之金融工具投資，並減除銀行透支。於報導期間結束日現金流量表所列示

之現金及約當現金餘額與財務狀況表之相關項目調節如下所示：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31日

2008 年

1 月 1 日 CU’000 CU’000 CU’000 現金及銀行存款餘額 $ 23,446 $ 19,778 $ 9,082 銀行透支 ( 538 ) ( 378 ) ( 8,521 ) 22,908 19,400 561 待出售處分群組中之現金與銀行存款餘額 175 - - $ 23,083 $ 19,400 $ 561 IAS 7.43 47.非現金交易

本集團於 2009 年間，進行下列未於現金流量表中反映之非現金投資及籌資

活動：

本集團處分公允價值合計 CU0.4 百萬不動產、廠房及設備以取得

Subseven Limited（參閱附註 44）；

處分 E Plus Limited 部分權益及 Subzero Limited 全數權益（分別為




2009 年度(續)

- 153 -

CU1.245 百萬及 CU 960,000，參閱附註 20 及 45）之價款於報導期間結束

日尚未收現；

如附註 28.1 所述，發行股份價款 CU8,000 係以顧問服務之形式收取；及

本集團以融資租賃之方式取得設備 CU40,000（ 2008 年度：零）。

48.營業租賃協議

48.1 本集團為承租人

48.1.1 租賃協議

IAS 17.35(d) IFRS 7.7

營業租賃係關於承租土地，租賃期間為 5 至 60 年。所有超過 5 年之營業租

賃均包括每 5 年進行市場租金行情檢視的條款。本集團於租賃期間終止時，

對租賃土地並無承購權。

48.1.2 認列為費用之給付

2009 年度 2008 年度 CU’000 CU’000 IAS 17.35(c) 最低租賃給付 $ 2,008 $ 2,092 IAS 17.35(c) 或有租金 - - IAS 17.35(c) 收取之轉租租賃給付 - - $ 2,008 $ 2,092 IAS 17.35(a) 48.1.3 不可取消之營業租賃承諾

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 一年內 $ 1,734 $ 1,908 一年至五年 3,568 4,336 超過五年 11,618 12,526 $ 16,920 $ 18,770




2009 年度(續)

- 154 -

48.1.4 不可取消營業租賃所認列之負債

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 虧損性租賃合約（附註 35）流動 $ 305 $ 408 非流動 425 335 730 743 租賃誘因（附註 36）流動 90 90 非流動 180 270 270 360 $ 1,000 $ 1,103 48.2 本集團為出租人

48.2.1 租賃協議

IAS 17.56(c) 營業租賃係關於出租本集團所擁有之投資性不動產，租賃期間為 5 到 10

年，並有延展 10 年租期之選擇權。所有營業租賃合約均包括於承租人行使

續租權時檢視市場租金行情之條款。承租人於租賃期間結束時對該不動產不

具承購權。

IAS 40.75(f) 經由營業租賃形式出租之本集團投資性不動產所賺得之不動產租金收益為

CU18,000（ 2008 年度：CU14,000）。投資性不動產產生之當期直接營業費

用為 CU4,000（ 2008 年度：CU3,000）。

IAS 17.56(a) 48.2.2 不可取消之營業租賃應收款

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 一年內 $ 18 $ 18 一年至五年 54 72 超過五年 - - $ 72 $ 90




2009 年度(續)

- 155 -

49.支出承諾

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 IAS 16.74(c) 購置不動產、廠房及設備之承諾 $ 4,856 $ 6,010 IAS 40.75(h) 此外，本集團簽訂未來 5 年投資性不動產之管理及維護合約，每年將發生之

費用為 CU3,500。

IAS 31.55 關於本集團之聯合控制個體 JV Electronics Limited 之資本承諾，屬本集團

所承擔之份額，列示如下：

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 購置不動產、廠房及設備之承諾 $ 983 $ 192 50.或有負債及或有資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 50.1 或有負債 IAS 37.86(a) 法院程序（i） $ - $ - IAS 31.54(a) 本集團對聯合控制個體所發生之或有負債（ii） 110 116 IAS 28.40(a) 本集團對關聯企業或有負債所承擔之份額（iii） 150 14 提供銀行之財務保證（iv） 970 1,050 IAS 37.86(b) (i) 本集團中某一企業被指控因未能依照合約條款提供商品而成為法律訴訟

之被告，依據法律諮詢意見，本集團管理階層認為可成功辯護此訟案，

因此預計將不會發生損失（包括成本）。法律訴訟預計能於八個月內結

案。

(ii) 本集團之合資權益產生許多或有負債，所揭露之或有負債金額係屬本集

團應承擔之或有負債合計數，所頇流出之資金係依據該合資未來營運是

否較目前預期的狀況為佳或為劣。本集團並無義務承擔合資之其他合資




2009 年度(續)

- 156 -

控制者應承擔之負債。

(iii) 所揭露之金額代表本集團對於關聯企業或有負債所承擔之份額。所頇

流出之資金係依據關聯企業未來營運是否較目前預期狀況為佳或為劣。

(iv) 此係代表被保證人若求償全數保證金額時，本集團可能頇支付之累積金

額，其中 CU0.5 百萬（ 2008 年底：CU0.55 百萬）已由銀行之借款人所

動用。於報導期間結束日，已於合併財務狀況表認列負債 CU20,000

（ 2008 年底：CU18,000）。

50.2 或有資產

2009 年

12 月 31 日

2008 年

12 月 31 日 CU’000 CU’000 IAS 37.89 瑕疵商品請求權（v） $ 140 $ - (v) 本集團之某公司對於供應商提供之瑕疵商品擁有請求權。依據目前為止

的協商，本集團管理階層認為很有可能將成功地請求賠償，並將收取

CU0.14 百萬之補償。

51.報導期間後事項

IAS 10.21 2010 年 1 月 18 日， Subfive Limited 之廠房基地遭火災嚴重破壞，正在進行

保險索賠中，惟整修成本預計超過將可獲取之賠償金額 CU8.3 百萬。

52.財務報表之核准

IAS 10.17 財務報表已於 2010 年 3 月 15 日經董事會核准並授權發布。


- 157 -


ISA 700（修訂）－全球版本

獨立會計師查核報告

（適當收受人）

勤眾控股有限公司及其子公司 2009 年 12 月 31 日之合併財務狀況表、截至

該日止該年度合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，暨重要

會計政策彙總及其他附註，業經本會計師查核竣事。

管理階層對財務報表之責任

上開合併財務報表依照國際財務報導準則編製及允當表達財務報表係管理階

層之責任。該等責任包括：設計、執行及維持與財務報表之編製及允當表達

相關之內部控制，使財務報表無導因於錯誤或舞弊之重大不實表達；選用適

當之會計政策；進行合理之會計估計。

會計師之責任

本會計師之責任係根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。本會計師係

依照國際審計準則執行查核工作，前述準則要求本會計師頇遵循職業道德規

範並規劃及執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。

此項查核工作係執行查核程序以獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核

證據。前述查核程序之選用係基於本會計師對財務報表之專業判斷，包括對

財務報表導因於錯誤或舞弊之重大不實表達風險之評估。本會計師於進行此

項評估時，應考量與受查者財務報表編製及允當表達相關之內部控制，以針

對受查者之環境，設計適當之查核程序，但本會計師不對受查者內部控制之

有效性表示意見。查核工作並包括評估管理階層所採用會計政策之適當性及

所作會計估計之合理性，以評估財務報表之整體表達。

本會計師相信此項查核工作所獲得之證據係足夠且適切，可對所表示之意見

提供合理之依據。

意見

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照國際財


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ISA 700（修訂）－全球版本

獨立會計師查核報告

務報導準則編製，足以允當表達勤眾控股有限公司及其子公司 2009 年 12 月

31 日之財務狀況及截至該日止該年度之經營績效及現金流量。

勤業眾信聯合會計師事務所

2010 年 3 月 15 日

注意：財務報表之查核係依照國際審計準則（ ISA）及（或）適用於當地的

審計準則，並參考當地法律、審計準則或法令。以上報告格式載明於

ISA 700(R)『一般目的之完整財務報導之獨立會計師報告』。

當採用當地審計準則或法令時，報告格式將受當地規則影響。

另除 ISA 700(R)之釋例外，本報告格式亦一併參考會計師財務報告例

示第十四章第一節『國際審計準則 ISA 700R 標準式無保留意見查核

報告』撰寫。


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