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CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................. 1

II. MARCO LEGAL ............................................................................................................................................. 1

III. OBJETIVO ..................................................................................................................................................... 1

IV. METODOLOGÍA ........................................................................................................................................... 2

IV.1. PRESENTACIÓN DEL FORMATO Y/O INFORMACIÓN ...................................................................... 2

IV.2. EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO ...................................................................................................... 2

IV.3. PONDERACIÓN IMPORTANCIA DE LA INFORMACIÓN ..................................................................... 2

V. INTEGRACIÓN DEL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES ............................................................................................................ 5

EJEMPLO DE CÁLCULO DE ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES ............................................................................................................. 7

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I. INTRODUCCIÓN

La cultura de transparencia y de rendición de cuentas son prácticas que fortalecen el Estado de Derecho

mexicano al facilitar a la ciudadanía el acceso a información fidedigna y adecuada de las acciones de gobierno,

permitiéndole conocer las actividades del Estado, los recursos que han ejercido y los resultados que han

obtenido; las naciones que fomentan esta cultura generalmente ostentan mejores condiciones de vida, toda vez

que promueven un entorno legal y democrático explícito y abierto.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo cumple con un papel relevante que incide en la construcción del

crecimiento económico, promoviendo el correcto ejercicio de los recursos públicos y aumentando la confianza

de los ciudadanos en las instituciones del Estado; su labor como institución pública cierra brechas a la

corrupción, desarrollando esquemas de fiscalización superior que garanticen la rendición de cuentas y la

transparencia.

II. MARCO LEGAL

Con fundamento en lo establecido en los Artículos 116 fracción ll, sexto párrafo de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos; 56 fracciones V, párrafo segundo y XXXI, y 56 bis de la Constitución Política

del Estado de Hidalgo, confieren al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, la facultad para fiscalizar

la Cuenta Pública del Estado, de los Ayuntamientos, Entidades Paraestatales, Organismos Autónomos,

Organismos Descentralizados Municipales, Empresas de Participación Municipal que capte, recaude,

administre, maneje, ejerza, resguarde o custodie fondos o recursos de la Federación, Estado o Municipios,

con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios

señalados en el Presupuesto y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas,

apoyándose para tal efecto en la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.

Por su parte, la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, en

su Artículo 187 establece que La facultad fiscalizadora del Congreso, se ejercerá por conducto de la Auditoría

Superior del Estado de Hidalgo, dependiente del Congreso del Estado, quien tendrá a su cargo la revisión y

fiscalización de la Cuenta Pública, el Artículo 14 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas

del Estado, las Entidades Fiscalizadas establece que deben presentar su Cuenta Pública a la Auditoría

Superior del Estado, asimismo de manera trimestral deberán presentar el Informe de Gestión Financiera.

La Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo establece en el Artículo 16

que los entes públicos organizaran, sistematizaran, integraran y difundirán el Informe de Gestión Financiera,

el cual deberán presentar, de manera impresa y medio digital dentro de los siete días hábiles siguientes al

trimestre respectivo.

De conformidad con el Artículo 4 párrafo segundo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas

del Estado de Hidalgo, se emite el presente documento, con la finalidad de proporcionar a las Entidades

Fiscalizadas la metodología por medio de la cual se calificará la información contenida en los Informes de

Gestión Financiera.

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III. OBJETIVO

Establecer la metodología de calificación para la información que las Entidades Fiscalizadas presentan de

manera trimestral a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo a través de los Informes de Gestión Financiera,

con base en la revisión objetiva de la presentación, cumplimiento, e importancia de la misma, bajo la premisa

de que todo lo que se mide se puede mejorar; fomentando así su entrega con oportunidad, veracidad, claridad,

relevancia, pertinencia, congruencia y comparabilidad, para propiciar una seguridad razonable de su

confiabilidad que, por consiguiente, permita el seguimiento oportuno de las acciones y resultados obtenidos en

la Gestión Financiera de cada Entidad Fiscalizada.

IV. METODOLOGÍA

La metodología a través de la cual se genera el Índice de Rendición de Cuentas de los Organismos Descentralizados Municipales se realizará conforme a los siguientes componentes el primero corresponde a la presentación del formato y/o información; el segundo se refiere a la evaluación de cumplimiento que se obtiene cuando se verifica si la información de cada formato está completa, y el último a la ponderación de importancia de la información que se asigna a cada elemento. A continuación, se describe cada uno a detalle:

IV.1. PRESENTACIÓN DEL FORMATO Y/O INFORMACIÓN

A cada uno de los formatos y/o información requerida trimestralmente en los Informes de Gestión Financiera se

les asigna el valor de la unidad (1.00) es decir si se presenta la información se asigna el valor de uno; (0.5) si

presenta la información incompleta se le asignara 0.5, y (0) si es omitida la información requerida su valor será

de cero (0.00).

IV.2. EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO

Esta evaluación se basa en el análisis que se realice a los diferentes formatos y/o información que integran el

Informe de Gestión Financiera, para conocer si dicha información está completa y cumple con las

especificaciones señaladas en la Guía para la Integración y Rendición de los Informes de Gestión Financiera y

Cuenta Pública de los Municipios del Estado de Hidalgo, en el caso de que así sea, se asignara un valor de 1,

pero si no está completa o en el formato requerido, el valor será de 0.5, es decir se penalizará con el 50% del

valor del formato.

Cabe destacar que en el caso que algún formato no se presente, invariablemente su calificación será de cero

(0.00), salvo aquellos casos donde no aplique la presentación de la información.

IV.3. PONDERACIÓN IMPORTANCIA DE LA INFORMACIÓN

A cada formato o reporte se le asigna un valor en función de la prioridad de la información para la revisión y

análisis del Informe de Gestión Financiera, es decir, a cada formato se le asigna un valor que va de 3 para

aquella información prioritaria, 2 a la información básica o 1 a la información complementaria, de acuerdo a la

importancia que tiene la información plasmada en el mismo para poder llevar a cabo el análisis y revisión del

Informe. Es importante aclarar que, de acuerdo a la Guía para la Integración y Rendición de los Informes de

Gestión Financiera y Cuenta Pública de los Organismos Descentralizados Municipales, la información requerida

varía dependiendo del trimestre reportado, como se muestra en la siguiente tabla:

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Documentos Ponderación

de importancia

Trimestre

Estados Financieros

Estado de situación financiera detallado. (Exportado en Excel) 3 1, 2,3,4

Estado de actividades. (Exportado a Excel) 3 1, 2,3,4

Estado de variación en la Hacienda Pública. (Exportado a Excel). 2 1, 2,3,4

Estado analítico del activo. (Exportado a Excel). 2 1, 2,3,4

Estado analítico de la deuda y otros pasivos. (Exportado a Excel). 1 1, 2,3,4

Estado de cambios en la situación financiera. (Exportado a Excel). 1 1, 2,3,4

Estado de flujo de efectivo. (Exportado a Excel). 2 1, 2,3,4

Notas a los Estados Financieros. (Exportado a Excel). 3 1, 2,3,4

Información Presupuestaria

Estado analítico de ingresos detallado:

Clasificador por Rubro de ingresos 3 1, 2,3,4

Clasificador por Fuente de Financiamiento 3 1, 2,3,4

Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado: Clasificación por objeto del gasto (capitulo y concepto). (Exportado a Excel). 3 1, 2,3,4

Clasificación Económica. (por tipo de gasto) (Exportado a Excel). 2 1, 2,3,4

Clasificación administrativa. (Finalidad y función), (Exportado a Excel). 2 1, 2,3,4

Clasificación funcional (Finalidad y función) (Exportado a Excel) 2 1, 2,3,4

Información Contable y Presupuestal Bancos 3 1, 2,3,4

Relación de movimientos bancarios 2 1, 2,3,4

Nómina 2 1, 2,3,4

Catálogo de Obras 3 1, 2,3,4

Pagos a Obras Públicas 3 1, 2,3,4

Cumplimiento a las Disposiciones en materia de Disciplina Financiera

Estado de Situación Financiera Detallado 3 1, 2,3,4

Informe Analítico de deuda y otros pasivos 2 1, 2,3,4

Informe Analítico de obligaciones diferentes de financiamiento 2 1, 2,3,4

Balance presupuestario 2 1, 2,3,4

Estado Analítico de Ingresos Detallado 2 1, 2,3,4

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado:

Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) 3 1, 2,3,4

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Clasificación Administrativa 3 1, 2,3,4

Clasificación Funcional (Finalidad y Función) 3 1, 2,3,4

Clasificación de Servicios Personales por Categoría 3 1, 2,3,4

Proyecciones y resultados de ingresos y egresos:

Proyecciones de Ingresos 3 1, 2,3,4

Proyecciones de Egresos 3 1, 2,3,4

Resultados de ingresos 3 1, 2,3,4

Resultados de egresos 3 1, 2,3,4

Informe sobre estudios actuariales 2 1, 2,3,4

Estados e Informes Programáticos 2 1, 2,3,4

Indicadores de Postura Fiscal 2 1, 2,3,4

Comprobación Fiscal

Archivos .XML correspondiente a la totalidad de los ingresos de recursos fiscales percibidos en el Ejercicio Fiscal 2019 3 1,2,3,4

Archivos .XML correspondientes a los ingresos recibidos a través del Municipio, Fondos y/o Convenios Federales 3 1,2,3,4

Archivos XML del timbrado de nómina 3 1,2,3,4

Archivos .XML correspondientes a la totalidad de las erogaciones generadas en el trimestre de los capítulos 2000 al 6000 3 1,2,3,4

Metadata de emisión 3 1,2,3,4

Metadata de recepción 3 1,2,3,4

Otros Cuadro resumen de la situación financiera. (Exportadas a formato Excel) 2 1, 2,3,4

Balanzas de comprobación mensuales y acumulada (certificada) de enero al trimestre que se reporta 3 1, 2,3,4

Libros diarios mensuales, según el trimestre que corresponda, 2 1, 2,3,4

Auxiliares (del 01 de enero al último mes que se reporta) (Exportados a formato Excel) 3 1, 2,3,4

Reporte acumulado de Bitácoras de Combustibles y lubricantes de vehículos y maquinaria (certificadas) (Exportadas a formato Excel). 2 1, 2,3,4

Reporte acumulado de Bitácoras de mantenimiento preventivo y correctivo de vehículos y maquinaria (certificadas) (Exportadas a formato Excel). 2 1, 2,3,4

Reporte sobre montos pagados por conceptos de ayudas y subsidios 1 1,2,3,4

Formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegros 1 1, 2,3,4

Conciliaciones bancarias (certificadas) 3 1, 2,3,4

Actas de Junta de Gobierno. Escaneadas celebradas durante el trimestre que reporta certificadas 2 1, 2,3,4

Reporte y tratamiento mensual de IVA (ingresos gravados y a tasa 0%, reflejando la comparación entre el IVA trasladado e IVA acreditable y la opción que llevo a cabo con el saldo resultante. 2 1, 2,3,4

Reporte de recursos de origen federal 1 1, 2,3,4

5 de 11

Programa Anual de Actividades correspondiente al Ejercicio Fiscal 2019 del Comisario, Contralor Interno o su equivalente. 2 1, 2,3,4

Catálogo de cuentas 1 1

Convenios diversos. 1 1

Contrato de prestación de servicios, dictámenes y/o informes de auditoría 1 1

Programa Anual de Adquisiciones. (Escaneados en PDF rubricado). 1 1

Catálogo de cuentas especifico del Organismo Descentralizado Municipal (escaneado y rubricado en PDF) 3 1

Estructura orgánica 1 1

Manuales de organización y procedimientos (autorizados por Junta de Gobierno) 1 1

Reglamento interior 1 1

Decreto de creación (Certificado) 1 1

Nombramiento de Servidores Públicos. 1 1

Cedula fiscal (certificada) 1 1

Plantilla de personal 2 1

Copia certificada de contratos 1 1

Los Organismos del Sistema de Agua Potable, deberán remitir en formato electrónico exportadas en un archivo de Excel, Word o PDF; padrón de usuarios. 3 1

En Sistemas DIF y demás Organismos Descentralizados Municipales, deberán remitir padrón de beneficiarios de los programas ejercidos. 1 1

Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales. 1 1

Presupuesto de Egresos (inicial) para el ejercicio fiscal 2020 3 4

Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2019 definitivo 3 4

V. INTEGRACIÓN DEL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES

Realizadas las evaluaciones de los tres componentes antes descritos en cada uno de los formatos, se procede

a realizar una matriz en la cual las filas corresponden a los diferentes formatos y/o información señalados en la

Guía para la Integración y Rendición de los Informes de Gestión Financiera y Cuenta Pública de los Organismos

Descentralizados Municipales del Estado de Hidalgo para el ejercicio fiscal 2019, y las columnas corresponden

a las evaluaciones de cada uno de los componentes antes descritos, cabe destacar que la calificación se integra

de 6 componentes, tal como se encuentra dividida la información requerida en dicha Guía, es decir:

6 de 11

Núm. Apartados Porcentaje de la calificación

1 Estados Financieros 15%

2 Información Presupuestaria 15%

3 Información Contable y Presupuestal 10%

4 Cumplimiento a las disposiciones en materia de Disciplina Financiera 15%

5 Comprobación Fiscal 15%

6 Otros 30%

Total 100%

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A continuación, se muestra un ejemplo de cálculo del IRCODM correspondiente al primer trimestre.

EJEMPLO DE CÁLCULO DE ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES

Documentos Formato y/o Información

Evaluación de Cumplimiento

Importancia de Información

Valor Obtenido

Calificación

Estados Financieros 1 14.56

Estado de situación financiera detallado. (Exportado a Excel). 1 1 3 3 2.65

Estado de actividades. (Exportado a Excel). 1 1 3 3 2.65

Estado de variación en la Hacienda Pública. (Exportado a Excel). 1 1 2 2 1.76

Estado analítico del activo. (Exportado a Excel). 1 1 2 2 1.76

Estado analítico de la deuda y otros pasivos. (Exportado a Excel). 1 0.5 1 0.5 0.44

Estado de cambios en la situación financiera. (Exportado a Excel). 1 1 1 1 0.88

Estado de flujo de efectivo. (Exportado a Excel). 1 1 2 2 1.76

Notas a los estados financieros. (Exportado a Excel). 1 1 3 3 2.65

Información Presupuestaria 2 14.00

Estado analítico de ingresos detallado:

Clasificador por Rubro de ingresos 2 1 3 3 3.00

Clasificador por Fuente de Financiamiento 2 1 3 3 3.00

Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado: Clasificación por objeto del gasto (capitulo y concepto). (Exportado a Excel). 2 1 3 3 3.00

Clasificación Económica. (por tipo de gasto) (Exportado a Excel). 2 1 2 2 2.00

Clasificación administrativa. (Finalidad y función), (Exportado a Excel). 2 0.5 2 1 1.00

Clasificación funcional (Finalidad y función) (Exportado a Excel) 2 1 2 2 2.00

8 de 11

Información Contable y Presupuestal 3 8.46

Bancos 3 1 3 3 2.31

Relación de movimientos bancarios 3 0 2 0 0.00

Nómina 3 1 2 2 1.54

Catálogo de Obras 3 1 3 3 2.31

Pagos a Obras Públicas 3 1 3 3 2.31

Cumplimiento a las Disposiciones en materia de Disciplina

Financiera 4 13.90

Estado de Situación Financiera Detallado 4 1 3 3 1.10

Informe analítico de deuda y otros pasivos 4 1 2 2 0.73

Informe analítico de obligaciones diferentes de financiamiento 4 1 2 2 0.73

Balance presupuestario 4 1 2 2 0.73

Estado Analítico de Ingresos Detallado 4 1 2 2 0.73

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado:

Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) 4 1 3 3 1.10

Clasificación Administrativa 4 0 3 0 0.00

Clasificación Funcional (Finalidad y Función) 4 1 3 3 1.10

Clasificación de Servicios Personales por Categoría 4 1 3 3 1.10

Proyecciones y resultados de ingresos y egresos:

Proyecciones de Ingresos 4 1 3 3 1.10

Proyecciones de Egresos 4 1 3 3 1.10

Resultados de ingresos 4 1 3 3 1.10

Resultados de egresos 4 1 3 3 1.10

Informe sobre estudios actuariales 4 1 2 2 0.73

Estados e Informes Programáticos 4 1 2 2 0.73

Indicadores de Postura Fiscal 4 1 2 2 0.73

9 de 11

Comprobación Fiscal 5 11.25

Archivos .XML correspondiente a la totalidad de los ingresos de recursos fiscales percibidos en el Ejercicio Fiscal 2019 5 1 3 3 2.50

Archivos .XML correspondientes a los ingresos recibidos a través del Municipio, Fondos y/o Convenios Federales 5 1 3 3 2.50

Archivos XML del timbrado de nómina 5 0 3 0 0.00

Archivos .XML correspondientes a la totalidad de las erogaciones generadas en el trimestre de los capítulos 2000 al 6000 5 1 3 3 2.50

Metadata de emisión 5 1 3 3 2.50

Metadata de recepción 5 0.5 3 1.5 1.25

Otros 6 24.06

Cuadro resumen de la situación financiera. (Exportadas a formato Excel) 6 1 2 2 1.13

Balanzas de comprobación mensuales y acumulada (certificada) de enero al trimestre que se reporta 6 1 3 3 1.70

Libros diarios mensuales, según el trimestre que corresponda, 6 1 2 2 1.13

Auxiliares (del 01 de enero al último mes que se reporta) (Exportados a formato Excel) 6 1 3 3 1.70

Reporte acumulado de Bitácoras de Combustibles y lubricantes de vehículos y maquinaria (certificadas) (Exportadas a formato Excel). 6 1 2 2 1.13

Reporte acumulado de Bitácoras de mantenimiento preventivo y correctivo de vehículos y maquinaria (certificadas) (Exportadas a formato Excel). 6 1 2 2 1.13

Reporte sobre montos pagados por conceptos de ayudas y subsidios 6 1 1 1 0.57

Formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegros 6 1 1 1 0.57

Conciliaciones bancarias (certificadas) 6 1 3 3 1.70

Actas de Junta de Gobierno. Escaneadas celebradas durante el trimestre que reporta certificadas 6 0 2 0 0.00

10 de 11

Reporte y tratamiento mensual de IVA (ingresos gravados y a tasa 0%, reflejando la comparación entre el IVA trasladado e IVA acreditable y la opción que llevo a cabo con el saldo resultante. 6 1 2 2 1.13

Reporte de recursos de origen federal 6 1 1 1 0.57

Programa Anual de Actividades correspondiente al Ejercicio Fiscal 2019 del Comisario, Contralor Interno o su equivalente. 6 1 2 2 1.13

Catálogo de cuentas 6 1 1 1 0.57

Convenios diversos. 6 1 1 1 0.57

Contrato de prestación de servicios, dictámenes y/o informes de auditoría 6 1 1 1 0.57

Programa Anual de Adquisiciones. (Escaneados en PDF rubricado). 6 0 1 0 0.00

Catálogo de cuentas especifico del Organismo Descentralizado Municipal (escaneado y rubricado en PDF) 6 1 3 3 1.70

Estructura orgánica 6 1 1 1 0.57

Manuales de organización y procedimientos (autorizados por Junta de Gobierno) 6 1 1 1 0.57

Reglamento interior 6 0.5 1 0.5 0.28

Decreto de creación (Certificado) 6 1 1 1 0.57

Nombramiento de Servidores Públicos. 6 1 1 1 0.57

Cedula fiscal (certificada) 6 1 1 1 0.57

Plantilla de personal 6 1 2 2 1.13

Copia certificada de contratos 6 1 1 1 0.57

Los Organismos del Sistema de Agua Potable, deberán remitir en formato electrónico exportadas en un archivo de Excel, Word o PDF; padrón de usuarios. 6 1 3 3 1.70

En Sistemas DIF y demás Organismos Descentralizados Municipales, deberán remitir padrón de beneficiarios de los programas ejercidos. 6 1 1 1 0.57

Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales. 6 1 1 1 0.57

TOTAL 86.23

11 de 11

INTEGRACIÓN DE CALIFICACIÓN

COMPONENTE CALIFICACIÓN

OBTENIDA CALIFICACIÓN

MÁXIMA POSIBLE

Estados Financieros 14.56% 15%

Información Presupuestaria 14.00% 15%

Información Contable y Presupuestal 8.46% 10%

Cumplimiento a las Disposiciones en materia de Disciplina Financiera

13.9% 15%

Comprobación Fiscal 11.25% 15%

Otros 24.06% 30%

TOTAL 86.23% 100%

INDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

MUNICIPALES