kuntatalous ja konserniohjaus

Kuntatalous ja konserniohjaus


Yleinen talouskehitys

YLEINEN TALOUSTILANNE

1) Talouden epävarmuus ja kansantalouden heikko kehitys

2) Välimerenmaiden velkaongelmat ja EU-alueen talouden kasvun epätasainen jakautuminen

3) Maan hallituksen linjaukset ja julkisen talouden tasapainottaminen

Valtion velkasuhde käännetään laskuunKuntarakenneuudistus, Sote-uudistusYhteisöveron jako-osuuden muutosValtionosuuksien leikkaus 125 milj. €

4) Palvelutarpeen kasvu ja palveluvelvoitteiden lisääntyminen



BKT:n kasvuennuste (%)2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

-8,2 3,3 2,7 1,0 1,0 2,0 2,7 2,9

Kunnan talousprosessi


Taloussuunnittelua koskevat säännökset

1. Kuntalaki

2. Kirjanpitolaki ja –asetus

3. Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeet

4. Kirjanpitolautakunnan ja sen kuntajaoston muut ohjeet ja lausunnot

5. Kuntaliiton kirjanpitoa koskevat suositukset ja valtionosuusviranomaisten ja tilastokeskuksen ohjeet

6. Kirjanpidon yleiset periaatteet Oletus kirjanpitovelvollisen toiminnan jatkuvuudesta

Johdonmukaisuus laatimisperiaatteiden ja –menetelmien soveltamisessa tilikaudesta toiseen

Tilikauden tuloksesta riippumaton varovaisuus

Tilinavauksen perustuminen edellisen tilikauden päättäneeseen taseeseen

Tilikaudelle kuuluvien tuottojen ja kulujen huomioon ottaminen riippumatta niihin perustuvien maksujen suoristuspäivästä (suoriteperuste/maksuperuste)

Kunkin hyödykkeen ja muun tase-eriin merkittävän erän erillisarvostus


Kuntalaki13 §

Valtuuston tehtävät

Valtuusto vastaa kunnan toiminnasta ja taloudesta.

Valtuuston tulee:

1) päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista sekä konserniohjauksen periaatteista;

2) päättää hallinnon järjestämisen perusteista;

3) päättää talouden, rahoituksen ja sijoitustoiminnan perusteista sekä hyväksyä talousarvio;

3 a) päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista;

4) päättää kunnan palveluista ja muista suoritteista perittävien maksujen yleisistä perusteista;

5) päättää kunnan liikelaitokselle asetettavista toiminnallisista ja taloudellisista tavoitteista;

6) päättää takaussitoumuksen tai muun vakuuden antamisesta toisen velasta;

7) valita jäsenet kunnan toimielimiin, jollei jäljempänä toisin säädetä;

8) päättää luottamushenkilöiden taloudellisten etuuksien perusteista;

9) valita tilintarkastajat;

10) hyväksyä tilinpäätös ja päättää vastuuvapaudesta; sekä

11) päättää muista valtuuston päätettäviksi säädetyistä ja määrätyistä asioista.


65 §

Talousarvio ja -suunnitelma

Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus).

Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto


Talousarvioasetelma ja sen osat

Käyttötalousosa

Asetetaan palvelutavoitteet ja budjetoidaan niiden järjestämisen vaatimat menot ja tulot

Tulosalueet, 32 kpl, sitovuustaso valtuusto

Tulosyksikkötaso, kustannuspaikat, sitovuustaso lautakunta/johtokunta

Investointiosa

Budjetoidaan pitkävaikutteisten tuotantovälineiden kuten rakennusten, kiinteiden rakenteiden ja kaluston hankinta, rahoitusosuudet ja omaisuuden myynti

Kokonaismäärärahat ja talonrakennusprojektit, sitovuustaso valtuusto

Tuloslaskelmaosa

Osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin

Rahoitusosa

Osoitetaan yhteenvetona rahan käyttö ja rahan lähteet


tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu

KHtalouskehitystilinpäätös 2012talouden kehyksetstrategiset tavoitteethenkilöstötavoitteetTalouden tasapainottamisohjelma

KVTalouden tasapainottamisohjelma

LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNATstrategiset tavoitteettalouden kehyksetTalouden tasapainottamisohjelma

KH, SEMINAARIta-2014 kehykset ta-2014 tavoitteet

KV, SEMINAARIta-2014 kehykset ta-2014 tavoitteet

LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNATta-2014 kehyksetta-2014 tavoitteet

KHtalousarvion laadintaohjeet

VIRANHALTIJAVALMISTELU

TALOUSHALLINTO

KH, SEMINAARIkehystarkastelulautakuntien ohjeistaminen

LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNATlautakuntakäsittely

KV, SEMINAARI

TYTÄRYHTIÖIDEN BUDJETIT

KAUPUNGINJOHTAJAN EHDOTUS

KHtalousarviokäsittely

KVtalousarviokäsittelyveroperusteet


Väestö

Seinäjoen asukasluku 59 557 asukasta (31.12.2012)

Seinäjoen kaupunkiseutu 140 000 asukasta

Etelä-Pohjanmaa 194 000 asukasta

Kaupunkilaisten keski-ikä 39,6 vuotta


TULOSLASKELMAOSA, 1 000 € TP-2009 TP-2010 TP-2011 TA-2012 TPE-2012 TA-2013 Muutos-%Kaupunki ja liikelaitokset muutos

Toimintatulot yhteensä 107 857 114 964 110 384 112 014 116 455 115 494 -0,8

Toimintamenot yhteensä -343 692 -358 534 -373 709 -398 780 -402 124 -411 233 2,3

TOIMINTAKATE -235 835 -243 570 -263 325 -286 766 -285 669 -295 739 3,5

VerotulotKunnallisvero 158 207 164 192 169 077 180 060 177 820 190 775 7,3Yhteisövero 10 636 13 602 17 182 11 300 11 959 13 841 15,7Kiinteistövero 11 227 13 977 14 435 15 608 15 468 17 848 15,4

Valtionosuudet 64 268 68 593 71 621 75 500 75 862 77 228 1,8

Rahoitustulot ja -menot 3 456 3 338 2 311 3 499 3 465 2 708 -21,8

Vuosikate 11 959 20 132 11 301 -799 -1 095 6 661 -708,3

Suunnitelman mukaiset poistot -12 955 -13 204 -12 039 -12 580 -12 580 -13 650 8,5

Satunnaiset tulot ja menot 1 399 -301 31 110

TILIKAUDEN TULOS

Varausten vähennys 18 778 3 756

TILIKAUDEN YLI-/ALIJÄÄMÄ 421 7 405 34 128 -13 379 -13 675 -6 989 -48,9

Investointitarve ja rahoitus Kaupungin nopea kasvu edellyttää korkeaa

investointiastetta

Tulorahoituksen riittävyys investointien rahoittamiseen melkoinen haaste

Kuntien tilinpäätösinformaatio osin heikko

- liittyy poistojen ja nettoinvestointien epäsuhtaan

- Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston suositus poistoaikojen alarajojen käytöstä

- vaikuttaa tilinpäätöksiin, vaikuttaako investointipäätösten tekemiseen


Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit


Talouden tasapainottamisohjelma



0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

Seinäjoki Alavus Ilmajoki Jalasjärvi Kauhava Kuortane Kurikka Lapua

Verotulojen tasaus €/as

Tasausraja 3 073,91 €

Tasauslisäys tasausrajaan saakka (muut kunnat)

Tasausvähennys 37 % tasausrajan ylittävästä osasta(Seinäjoki)


Konserniohjaus tarkoittaa omistajaohjausta ja konserniyhteisöjä koskevien ohjeiden antamista

Omistajaohjaus tarkoittaa kunnan edustajien päätösvallan käytön ohjaamista yhtiökokouksessa tai vastaavassa toimielimessä– Kunta omistajana määrittelee sidosryhmien odotukset yrityksen

tavoitteiksi– esim. mitkä toiminnot keskitetään– missä halutaan toimittavan konsernin edun mukaisesti

– Hyvä omistajaohjaus vaatii mm.– selkeitä pelisääntöjä sekä avointa ja toimivaa tiedonkulkua

Konsernivalvonta tarkoittaa konserniyhteisöjen toiminnan tuloksellisuuden ja taloudellisen aseman seurantaa, analysointia ja raportointia. Valvonta edellyttää tytäryhteisöjen kannattavuutta, vaikuttavuutta ja taloudellista tilaa kuvaavien tunnuslukujen ja mittareiden määrittelyä.

Konsernivalvonta sisältää myös valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisen ja konserniohjeen noudattamisen seurannan sekä riskienhallinnan toimivuuden arvioinnin.


Kunnan omaa organisaatiota sääntelee kuntalaki– Omassa organisaatiossa kunta ohjaa ja valvoo kuntalain mukaisesti

toimintaa– Keskeisimpiä ohjauksen välineitä ovat johtosäännöt ja talousarvio

– ne sitovat koko kunnan organisaatiota

Kuntakonsernin ohjaus– Kuntalaissa ja sen nojalla annettavissa kuntakohtaisissa johtosäännöissä

säädetään myös kunnan toimielinten ja viranhaltijajohdon kuntakonsernia koskevasta toimivallan jaosta ja tehtävistä

– Valtuusto antaa suunnan kuntakonsernille päättäessään– toiminnan ja talouden tavoitteista, joita voidaan asettaa:

– konsernijohdolle koskien tytäryhteisöjen toiminnan ohjausta ja valvontaa

– kunnan edustajille tytäryhteisöjen toimielimissä toimintaa ohjaavia tavoitteita

– tytäryhteisöille, jotka ohjaisivat esim. tytäryhteisön omaa tavoiteasettelua

– konserniohjauksen periaatteista

OMISTAJAPOLITIIKKA JA KONSERNIOHJAUS

Tytäryhteisöt 24 kplOsakkuusyhteisöt 24 kplKuntayhtymät 4 kpl

Kaupungin johtoryhmä toimii kaupunkikonsernin johtoryhmänä, johtoryhmän edustus tytäryhteisöjen hallituksissaKaupunginjohtaja toimii konsernijohtajana apunaan konserniryhmä (kaupunginjohtaja, kaupunginlakimies, rahoitusjohtaja)

KonserniohjausKonserniohjeetStrategian yhteensovittaminenHallituksen jäsenyydetSeuranta

tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu

Toimitusjohtajatapaaminen RJ KJ, RJ

Konserntilinpäätöksen valmistelu RJ

Johtoryhmän raportointi JR JR JR JR JR JR JR JR JR JR JR JR

TulosneuvottelutKJ, KL, RJ

Tilinpäätöksen käsittely KH KV

Talouden ja toiminnan seuranta KH KV

Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet KH KV



SEINÄJOEN KONSERNIKOKONAISUUS

KAUPUNKI

KOLME LIIKELAITOSTASeinäjoen TyöterveysSeinäjoen Seudun Elinkeinokeskus, SeekEtelä-Pohjanmaan Pelastuslaitos

24 TYTÄRYHTEISÖÄ

24 OSAKKUUSYHTEISÖÄ

4 KUNTAYHTYMÄÄ

TULOSLASKELMA 2011



Tase 2011

Takausvastuut



Kiitos!

kuntatalous ja konserniohjaus

Documents