1.Objasnite pojam poreznog računovodstva?To je sustav poreznih evidencija i proračuna, sukladno vrijedećim zakonima i pratečim propisima, koji uključuje i postupk planiranja poreznog tereta, odnosno planiranja poslovanja, s ciljem postizanja optimalnog financijskog rezultata i poreznog tereta.Uključuje računovodstvo javnih davanja (porezi, doprinosi, carine i pristojbe)2. pojam poreza - novčana davanje, koja su prihod proračuna koji se koriste za podmirenje proračunom utvrđenih javnih izdataka 3. pojam doprinosa- novčana davanja koja se plačaju za korištenje određenih usluga ili ostvarivanja prava 4. pojam carine - porez koji se plača pri uvozu 5.pojam pristojbi - novčana davanja koja se plačaju za korištenje određenih usluga ili ostvarivanja prava6. vrste poreza s stajališta pozicije poreznog obveznika - izravni ( direktni ) : plaćaju se iz tekućeg prihoda- neizravni ( indirektni ) : plaćaju se prilikom prodaje D/U 7.najvažniji porez u RH (s stajališta doprinosa Proračunu) - Porez na dodanu vrijednost, nakon toga slijede posebni porezi, porez na dohodak i porez na dobit 8.vrste županijskog poreza - Porez na nasljedstvo i darove, porez na cestovna motorna vozila, porez na plovila, porez na automate za zabavne igre 9. vrste gradskih i općinskih poreza - Prirez porezu na dohodak, porez na potrošnju u ugostiteljskim objektima, porez na kuće za odmor, porez na tvrtku ili naziv, porez na korištenje javnih površina, 10. vrste tzv.zajedničkih poreza- porez na promet nekretnina i oporezivanje igara na sreću11. navedite temeljni normativni okvir u RH za tzv. poduzetničke poreze- Opći porezni zakon, Zakon o porezu na dobit, Zakon o porezu na dohodak, Zakon o porezu na dodanu vrijednost, Zakon o porezu na promet nekretnina12.pojam poreznog tijela-tijelo državne uprave, tijelo jedinice područne (regionalne) samouprave ili tijelo jedinice u čijem su djelokrugu poslovi utvrđivanja, nadzora i naplate poreza i drugih javnih davanja 13.pojam poreznog obveznika - svaka osoba koja je kao takva određena zakonom kojim se uređuje pojedina vrsta poreza 14. opća načela u vođenju poreznih evidencija prema OPZ-u - Knjigovodstvo se mora voditi u skladu s propisima i na način da stručna treća osoba može u primjerenu roku steći pregled nad poslovanjem poduzetnika i poslovnim događajima o njihovu nastanku, razvoju i okončanju15.objasnite povezanost između kontnog plana i vrijedećeg poreznog sustava- porezni status poreznog obveznika izravno utječe na kreiranje kontnog plana , otvaraju se konta na kojima će se pratiti nastanak i utvrđivanje obveze za porez, kao i njeno podmirenje, kontni plan valja stalno usklađivati s promjenama poreznog sustava 16. navedite nekoliko tzv.poreznih konta sustava PDV-a- 1400 - pretporez po U-RA - 1401 - pretporez po uvozu dobara - 1403 - pretporez iz predujmova - 2400 - obvez za PDV po I-RA - 2407 - obveza za razliku PDV-a po mj. obračunu - 2409 - obveza za razliku PDV-a po konačnom obračunu 17. navedite nekoliko tzv.poreznih konta sustava poreza na dohodak

- 2410 - obveza za porez na dohodak iz plače - 2411 - obveza za prirez iz plaće - 2420 - doprinos za MO iz plače ( I stup ) - 2421 - doprinos za MO iz plače ( II stup ) - 2423 - doprinos za zdravstveno osiguranje - 2426 - doprinos za zapošljavanje 18. navedite nekoliko tzv.poreznih konta sustava poreza na dobit- 1430 - potraživanje za plaćene predujmove PD-a - 1432 - potraživanje za više plačen porez po odbitku - 2430 - obveze za PD - 2432 - obveze za porez po odbitku19. navedite nekoliko tzv.poreznih konta vezanih uz troškove- 402x - troškovi istraživanja i razvoja - 40xx - troškovi sredtsva za osobni prijevoz (autogume, dijelovi, gorivo) - 415x - troškovi predmeta za reklamu - 425x - troškovi plača novih zaposlenika - 432x - amortizacijska sredstva za osobni prijevoz - 467x - trošak PDV-a (vlastita potrošnja )20. objasnite svezu između popisa imovine i poreznog sustava - Na početku poslovanja porezni obveznik mora popisati svu imovinu i obveze, te navesti njihove pojedinačne vrijednosti. Osim godišnjeg popisa porezni obveznik mora popisati imovinu i obveze i u drugim slučajevima a posebno pri promjenama cijena dobara ili poreznih stopa ako je to bitno za oporezivanje isporuka tih dobara, kod statusnih promjena i kod otvaranja postupka stečaja ili postupka likvidacije ili prestanka obavljanja djelatnosti.21. objasnite ukratko pojam porezne prijave- prijava koju je poreznom tijelu dužan podnijeti porezni obveznik ili osoba koju na to pozove porezno tijelo . Oblik i sadržaj porezne prijave utvrđuje se posebnim zakonom. Uz poreznu prijavu mora se dostaviti dokumnetacija u skladu s poreznim propisima. 22. objasnite obvezu poreznog obveznika sa stajališta predočenja isprava prema OPZ-u - porezni obveznik dužan je na zahtjev poreznog tjela predočiti poslovne knjige, evidencije, poslovnu dokumentaciju i druge isprave, radi uvida i provjere 23. objasnite ukratko dokaznu snagu knjigovodstva u postupku oporezivanja - oporezivanje se temelji na podacima iz knjigovodstva i na evidencijama poreznog obveznika koje s vode u skladu s OPZ-om, ako okolnosti pojedinog slučaja ne upučuju na njihovu netočnost 24. navedite redoslijed evidencije u postupku podmirenja poreznih obveza- 1. kamata 2. ovrha (troškovi) 3. glavnica , a ako je više poreza u pitanju evidentiraju se po redoslijedu dospijeća 25.koji je temeljni propis u oporezivanju prometa nekretnina - Zakon o porezu na promet nekretnina. Uz njega još imamo Pravilnik o obliku i sadržaju prijeve poreza na promet nekretnina i Zakon o vlasništvu i drugim stvarnim pravima 26. objasnite pojam nekretnine iz Zakona o porezu na promet nekretnina – nekretnine iz ZOPPN smatraju se zemljište ( poljoprivredna, građevinska i druga) i građevine ( stambene, poslovne i sve druge zgrade, i njihovi djelovi ) 27.navedite neke od oblika prometa nekretnina - kupoprodaja, nasljeđivanje , darovanje, unošenje i izuzimanje nekretnine iz trg.društva, stjecanje nekretnine u postupku likvidaciji ili stečaja, stjecanje nekretnine na temelju sudske odluke 28. tko je obveznik plaćanja poreza na promet nekretnina - stjecatelj nekretnine , svaki sudionik u zamjeni, u slučaju stjecanja idealnog dijela , svaki stjecatelj posebno 29. navedite osnovicu i stopu poreza na promet nekretnina - osnovica je tržišna vrijednost nekretnine u trenutku stjecanja i plaća se stopa od 5%. Izuzetak su građevine izgrađene do kraja 1997.g. plaća se 5%, a na nove građevine od 1998.g. plaća se PDV dok su u poduzetničkoj funkciji. Nakon prodaje građaninu u daljnjem prometu PPN 5%.

30. Alfa d. o. o. Je kupila gređevinsko zemljište u vrijednosti 200.000 kn. za usluge odvjetnika plaćeno je 5.000kn, a za bilježnika 8.000kn. porezna uprava je prihvatila ugovorenu cijenu kao tržišnu i utvrdila poreznu obvezu po stopi od 5%.a) koliki je PPN?b) kolika je bilančna vrijednost stečene nekretnine kod Alfa d o oa) 200.000x0,05=10.000knb) 200.000+10.000+8.000+5.000=223.000kn31. navedite obvezu javnog bilježnika u postupku oporezivanja prometa nekretnina- jedan primjerak isprave dostaviti poreznoj upravi na području gdje se nekretnina nalazi, u roku od 15 dana po isteku mjeseca u kojem su potpisi na ispravi ovjereni 32. objasnite specifičnost porezne osnovice vezano uz godinu izgradnje nekretnine- za sve nekretnine izgrađene do kraja 1997.g plača se porez po stopi od 5% na tržišnu vrijednost nekretnine , dok za nekretnine izgrađene poslije 1998. a koje su prodavali poduzetnici u sustavu PDV-a , plača se za zemljište i naknada za komunalno uređenje zamljišta porez po stopi od 5% na tržišnu vrijednost istog zemljišta prema rješenju PU, dok se na građevinu plača porezna stopa od 22% . 33. prikažite model oporezivanja kupnje stana, izgrađenog poslije 1998.godine od strane građanina, od prodavatelja poduzetnika u sustavu PDV-a – vrijednost stana 500 NJ , i zemljišta na kojem se isti stan nalazi 50 NJ , na vrijednost stana plača se porez po stopi od 22% odnosno, 110 NJ , dok se za zemljište plača porez po stopi od 5% , prema rješenju PU , odnosno u iznosu od 2,5 NJ , Dakle prodavatelju se plača ukupno 660 NJ , dok je porezna obveza za PU 2,5NJ34.prikažite model oporezivanja kupnje stana, izrađenog prije 1998. Godine- vrijednost stana iznosi 500 NJ i zemljišta na kojem se stan nalazi 50 NJ, ukupno 550 NJ , a porez se plaća po stopi od 5 % prema rješenju PU, odnosno obveza za porez iznosi 27,5 NJ35.objasnite potrebu odvojenog knjigovodstvenog praćenja vrijednosti građevinskog dijela objekta od vrijednosti zemljišta - na građevinu se primjenju amortizacija , dok na zemljišta nema amortizacije 36. što je podloga za knjiženje obveze poreza na promet nekretnine- rješenje o iznosu porezne obveze izdane od strane PU37. objasnite knjigovodstveni status plaćenog poreza na promet nekretnine (zemljišta) kod poduzetnika u sustavu PDV-a- Iznos poreza uvećava vrijednost nekretnine koju ulazi u bilancu, u stavku dugotrajne imovine 38. Objasnite knjigovodstveni status plačenog PDV-a na građevinsku vrijednost objekta kod poduzetnika u sustavu PDV-a.To je imovina u aktivi, u obliku potraživanja od državnog proračuna (pretporez)39. Objasnite specifični porezni status unosa nekretnina u trgovačko društvo.- Kada se nekretnine unose u trgovačko društvo kao osnivački ulog ili povećanje temeljnog kapitala u skladu sa Zakonom o trgovačkim društvima ne plaća se porez na promet nekretninama 40.Navedite nekoliko drugih poreza vezanih uz nekretnine. -- porez na kuće za odmor , porez na korištenje javnih površina41. Navedite pojam i obilježja PDV-a - Specifičan oblik oporezivanja prometa dobara i usluga, pri čemu se oporezuje dodana vrijednost - obračunava se u svim fazama proizvodnog i prometnog ciklusa, ali tako da se u svakoj fazi oporezuje samo iznos dodane vrijednosti koja se ostvarila u toj fazi 42. Navedite primarni normativni okvir u sustavu PDV-a - Zakon o porezu na dodanu vrijednost , Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost

43. Navedite osnovicu i porezne stope u sustavu PDV-a- naknada za isporučena dobra i usluge , u koju nije uključen sam PDV, stope 22%,10%,0%44. Ako je vrijednost isporučenog dobra, zajedno s pripadajućim PDV-om, utvrđenom po stopi od 22%, 15.250,00 kn, koliki je iznos PDV-a- 2.750,00 kn45. Ako je vrijednost hotelske usluge, zajedno s PDV-om, a bez uključivanja boravišne pristojbe , 495,00 kn, koliki je iznos PDV-a - 45,00 kn (9,090909)46. Kako obračunani PDV na isporuku dobara, utječe na bilancu isporučitelja u trenutku isporuke (knjiženja) - povećana stavku imovine u aktivi (potraživanje od kupca), i povećava stavku obveza u pasivi ( obveza za PDV) 47. Objasnite razliku poreznog statusa obveznika, čije su isporuke izuzete od obveze PDV-a, od onoga na kojega se primjenjuje tzv. nulta stopa PDV-a - kod izuzeća od PDV-a porezni obveznik, nalazi se izvan sustava PDV-a i on je kranji kupac za svoje inpute ( na osnovu toga ne može odbiti PDV u obliku pretporeza ), dok kod nulte stope , ne obračunava se pdv na outpute, ali se PDV može odbiti kao pretporez na nabavljene inpute 48. Navedite neka dobra koja su u sustavu „nulte“ stope PDV-a - kruh, mlijeko, knjige, znanstvene časopise, lijekove, javno prikazivanje filmova, implantante 49. Navedite neke isporuke na koje se plaća PDV po stopi od 10% - usluge smještaja u ugostiteljskim objektima i pripadajuće agencijske provizije 50. Objasnite pojam tzv. preračune stope PDV-a – stopa pomoću koje od ukupne vrijednosti outputa, dobijemo iznos obračunatog PDV-a 51. Kolika je preračunana stopa PDV-a, ako je nominalna stopa 10% - 9,090909 %52. Objasnite pojam pretporeza u sustavu PDV-a - iznos PDV-a koji je iskazan na U-RA poduzetnika, kojem su zaračunali isporuku dobara i/ili usluga drugi poduzetnici - iznos PDV-a koji je obračunala i naplatila carinarnica prilikom uvoza- to je za poduzetnika potraživanje (imovina) od proračuna, za koji se smanjuje vlastita obveza po obračunu53. Navedite uvjete za odbitak pretporeza - da je primljen ulazni račun (U-RA), s propisanim sadržajem - da je U-RA plaćen (R-2) - da je isporuka D/U obavljena - da se isporuka D/U odnosi na poduzetničku svrhu - da je PDV plačen pri uvozu u poduzetničke svrhe 54. Objasnite bilančni status pretporeza - povećanje imovine za iskazani pretporez (potraživanja od Proračuna) u aktivi, i povećanje obveza za obvezu prema dobavljaču u pasivi 55. Objasnite pojam i specifičnost R-1 i R-2 računa kod primatelja isporuke, poduzetnika u sustavu PDV-a - Primatelj isporuke po R-1 može odbiti pretporez za onaj mjesec u kojem je bila isporuka, a po R-2 tek u onom mjesecu kada je izvršeno plaćanje po računu R-2 56. Objasnite pojam obračuskog razdoblja u sustavu PDV-a - kalendarski mjesec 57. Objasnite pojam razdoblja oporezivanja u sustavu PDV-a- kalendarska godina

58.Prikažite temeljni model utvrđivanja porezne obveze kod poduzetnika u sustavu PDV-a 1. porezna obveza na vlastite isporuke uključivo i vlastitu potrišnju2. iznos PDV-a na primljene isporuke3. porezna obveza (1-2)59. Što je osnovica za utvrđivanje PDV-a - naknada za isporučena dobra i usluge, u koju nije uključen sam PDV 60. Alfa d o o koji je u sustavu PDV-a zaračunava isporuku proizvoda svom kupcu u iznosu od 12.000kn kupcu je odobren količinski rabat od 10%.a) koliki je prihod od predmetne isporukeb) koliko iznosi PDV u predmetnoj isporucic) za koliko se povećava aktiva bilance Alfa d o o nakon knjiženja I-RAa) 12.000kn – 10%= 10.800kn (prihod)b) 10.800+22%= 13.176 kn; PDV= 2.376knc) aktiva se povećava za 13.176kn61.Navedite nekoliko vrsta isporuka oslobođenih PDV-a- najam stambenih prostorija - usluge banaka i osiguravajućih društava - priređivanje posebnih igara na sreću - usluge doktora medicine i liječenje - usluge soc.ustanova, vrtića i školskih ustanova - usluga vjerskih ustanova i zajednica 62. Objasnite specifičnost prijevoznih usluga u sustavu PDV-a - PDV se obračunava na diounicu u RH, osim kod izvoza, jer se tada ne oporezuje ni usluga prijevoza.-na prijevoz riječnim, morskim i zračnim putem, ne obračunava se PDV.63.Objasnite status banaka u sustavu PDV-a - banke nisu u sutavu PDV-a 64.Tko je obveznik PDV-a - -poduzetnik, pravna i fizička osoba, koja samostalno i trajno obavlja djelatnost s namjerom ostvarivanja prihoda, koja je u prethodnoj godini ostvarila isporuke uvrijednosti većoj od 85.000,00 kn65. Tko snosi stvarni teret PDV-a?- krajnji potrošaći66. Kakav je status posebnih poreza (trošarina) u sustavu PDV-a - trošarine su sastavni dio porezne osnovice ( povećavaju poreznu osnovicu ) 67.Kakav je status zaračunane carine u sustavu PDV-a - carina je sastavni dio porezne osnovice (povećava poreznu osnovicu)68. Ako je maloprodajna cijena cipela 610,00 kn, koliki je iznos PDV-a - 110,00 kn 69. Objasnite pojam „prolazne stavke“ u sustavu PDV-a - svota koju poduzetnik zaračuna, primi ili izda u ime i za račun drugih osoba ( npr. Boravišna pristojba u hotelijerstvu za TZ ) 70. Kako se provodi naknadna promjena porezne osnovice - isporučitelj i primatelj D/U ispravljaju porez i pretporez , ali isporučitelj može ispraviti, odnosno umanjiti svoju obvezu za PDV-a tek nakon primitka pisane potvrde o ispravljenom pretporezu kod primatelja71. Što je osnovica za utvrđivanje iznosa PDV-a u komisijskoj prodaji dobara - vrijednost prodane robe od ukupne naknade za obavljenu isporuku komisionara kupcu 72. Što je osnovica za PDV prilikom uvoza dobara - carinska osnovica, uvećana za carinu, druge pristojbe i posebne poreze pri uvozu ( ako ih ima) 73. Objasnite status kamata u sustavu PDV-a

-zatezne kamate ne ulaze u osnovicu za PDV.-Ako kredit izdaje banka, na kamate se ne zaračunava PDV, ali ako kredit ili zajam izdaje poduzetnik, na kamate se obračunava PDV.74. Alfa d o o je zaračunala kamate na odobrenu pozajmicu društvu Beta d o o u iznosu od 2.000kn. Prikažite knjiženje predmetnih obračuna kamata!Potraživanje za kamate 2.444,00Obveze za PDV 440,00Prihodi od kamata 2.000,00

75. Afa doo zaračunala je zatezne kamate na nepravodobno plačene obveze društvu Beta doo u iznosu od 2.000kn. Prikažite knjiženje obračuna predmetnih kamata!Potraživanje za kamate 2.000,00Prihod od kamata 2.000,000

76. Tko izdaje R-1, a tko R-2 račune - R-1 izdaje poduzetnik koji plaća PDV prema izdanim računima (obračunsko načelo), obveznik je poreza na dobit- R-2 izdaje poduzetnik koji plaća PDV prema primljenim (naplaćenim) naknadama (načelo blagajne) obveznik je poreza na dohodak 77. Kako se utvrđuje porezna obveza PDV-a za poduzetnike koji izdaju R-1 račune - istekom obračunskog razdoblja (mjeseca) u kojem je obavljena isporuka (prema zaračunatim isporukama)78. Kako se utvrđuje porezna obveza PDV-a za poduzetnike koji izdaju R-2 račune - istekom obračunskog razdoblja (mjeseca) u kojem je obavljena isporuka naplaćena (prema plaćenim isporukama) 79. Navedite obveze elemente računa u sustavu PDV-a - mjesto i nadnevak, naziv, adresa i MB isporučitelja, naziv, adresa i MB primatelja, količina, cijena, i uobičajeni naziv isporučenih D/U, nadnevak isporuke D/U, iznos naknade (cijene) isporučenih D/U, iznos poreza, zbrojni iznos naknade i poreza, oznaku računa 80. Objasnite porezni status obveznika PDV-a, koji pruža tzv. kontinuirane usluge (koje se pružaju kroz više obračunskih razdoblja) - obveza nastaje istekom svakog razdoblja neovisno o tome je li izdan račun81. Kada se najkasnije podnosi prijava PDV-a za obračunsko razdoblje - do kraja mjeseca za prethodni mjesec 82. Kad se najkasnije podnosi konačna porezna prijava PDV-a za razdoblje oporezivanje za obveznike, koji su u sustavu poreza na dobit - do kraja travnja tekuće godine za prethodnu godinu 83. Kad se najkasnije podnosi konačna porezna prijava PDV-a za razdoblje oporezivanje za obveznike, koji su u sustavu poreza na dohodak - do kraja veljače tekuće godine za prethodnu godinu 84. Što je osnovica za PDV u slučaju razmjene dobara - tržišna vrijednost svakog dobra u kojeg prethodno nije uključen PDV85.Kakav je porezni status (PDV-a) dobara, koje se unose u temeljni kapital drugog društva, kad ga unosi fizička osoba - nema PDV-a86. Kakav je porezni status (PDV-a) dobara, koje se unose u temeljni kapital drugog društva, kad ga unosi poduzetnik u sustavu PDV-a - podlježe PDV-u87.Kakav je porezni status (PDV-a) nekretnine, koja se unosi u temeljni kapital drugog društva, kad je unosi poduzetnik

- podlježe PDV-u88. Kakav je porezni status (PDV-a) obračunanih zateznih kamata, koje zaračunava poduzetnik u sutavu PDV-a, dužniku - nema PDV-a89. Kakav je porezni status (PDV-a) članarina- nema PDV-a90. Navedite dva temeljna načina utvrđivanja obveze PDV-a za poduzetnike u sustavu PDV-a - prema izdanim računima (za obv. Poreza na dobit)- prema naplaćenim naknadama (za obv. Poreza na dohodak)91. Navedite uvjete za nastanak porezne obveze PDV-a, koja se utvrđuje prema zaračunanim isporukama- istekom obračunskog razdoblja u kojemu je obavljena isporuka prema zaračunatim isporukama 92. Kako se utvrđuje obveza PDV-a u maloprodaji 1. NV2. marža3. PO (1+2)4. PDV 22%5. mpc (3+4)Preračunatom stopom od maloprodajne cijene prodane robe93. Kako se evidentira obveza za PDV u glavnoj knjizi, ako je dnevni promet tijekom obračunskog razdoblja knjižen u korist prihoda?- storno prihod u maloprodaji za iznos PDV-a u korist računa obveze za PDV94. Kako smanjenje jedinične MPC-a 20 pari cipela, s 610,00 kn , na 480,00 kn, utječe na ukalkulirani iznos PDV-a u zalihi trgovačke robe - smanjuje se porezna osnovica, samim time i iznos obveze za PDV. Ukalkulirani iznos PDV-a u zalihi trgovačke robe storno za 468,80 kn 95. Objasnite postupak utvrđivanja obveze PDV-a pri uvozu dobara -PDV obračunava i naplaćuje carinarnica na na osnovicu koja se sastoji od carinske osnovice+ iznosa carine+ pristojbi (ako ih ima) +posebni porezi vezanih za uvoz (ako ih ima).96. Kakav je porezni status (PDV-a) usluga prijevoza dobara u izvozu - ne plača se PDV na te usluge97. Kakav je porezni ststus (PDV-a) na obračunane kamate na odobreni kredit od strane poduzetnika u sustavu PDV-a - na kamate se obračunava PDV98. Kakav je porezni status (PDV-a) troškova reprezetacije kod poduzetnika u sustavu PDV-a - PDV se plaća na 70 % troškova99. Kakav je porezni status (PDV-a) troškova za osobni prijevoz kod poduzetnika u sustavu PDV-a – PDV se plača na 30 % troškova100. Kakav je porezni status (PDV-a) nakande za usluge vlastitog restorana društvene prehrane kod poduzetnika u sustavu PDV-a - plaća se PDV101. Objasnite ukratko pojam“ispravka pretporeza“ - provodi se u slučaju kada je prilikom nabave korišten pretporez, a nakon toga je došlo do promjene uvjeta (upotrebe).102. Navedite propisanu evidenciju u sustavu PDV-a (vrsta knjige)

- knjiga izdanih računa ( knjiga – za isporuke D/U u tuzemstvu,za primljene predujmove, za vlastitu potrošnju) - knjiga primljenih računa ( knjiga – za primljene D/U, za D/U iz inozemstva, za dane predujmove) 103. Objasnite porezni status (PDV-a) primljenog predujma za buduću isporuku kod primatelja, poduzetnika u sustavu PDV-a. - Došlo je do nastanka porezne obveze za PDV za primljene predujmove istekom obračunskog razdoblja u kojem su naplaćeni.104. Što je „protustavka“ u knjiženju iznosa zaračunanog PDV-a na izlaznom računu (I-RA) - potraživanje od kupca 105. Što je protustavka u knjiženju iznosa iskazanog pretporeza na ulaznom računu dobavljača (U-RA) - obveza prema dobavljaču 106. Što je, u bilančnom smislu, zaračunani PDV na računu isporučitelja - povečanje obveze u pasivi (PDV kao obveza prema proračunu), povećanje imovine u aktivi (potraživanje od kupca)107. Što je, u bilančnom smislu, iskazani iznos pretporeza na primljenom računu od dobavljača (U-RA) - -povećanje imovine na iskazani pretporez u aktivi (potraživanje od proračuna) i povećanje obveze u pasivi ( obveza prema dobavljaču)108. Kako zaračunani iznos PDV-a na izlaznom računu (I-RA) utječe na R D/G isporučitelja - nikako 109. Kako zaračunani iznos PDV-a na ulaznom računu (U-RA) utječe na R D/G primatelja - nema učinka 110. Prikažite polazni model utvrđivanja obveze za PDV u obračunskom razdoblju kod poduzetnika u sustavu PDV-a - 1. porezna obveza na vlastite isporuke2. iznos PDV-a na primljene isporuke3. porezna obveza (1-2) 111. Što je polazna osnovica u sustavu oporezivanja dobiti?- razlika između ukupnih prihoda i ukupnih rashoda 112. Navedite temeljni normativni okvir u oporezivanju dobiti, te od kad se primjenjujeZakon o porezu na dobitPravilnik o porezu na dobitVrijedeći propisi primjenjuju se od početka 2005.g.113. Navedite obveznike poreza na dobitTrgovačka društva i druga pravna osoba (rezident RH) koja samostalno i trajno obavlja gospodarsku djelatnost radi stjecanja dobitka. D.d, d.o.o., banke, osiguravajuća društva, investicijski fondovi s statusom pravne osobe, trgovačka društva u stečaju 114. Pojasnite specifičnosti poreznog statusa (PD) ustanovaPorezni obveznici su ustanove koje nisu u vlasništvu države ili jedinica lokalne samouprave, privatne ustanove (ljekarne, privatne bolnice, škole, vrtići) osnovane od fizičke osobe ili trgovačkog društva radi stjecanja dobiti.115. Pojasnite specifićnosti poreznog statusa (PD) obrtnikaPorezni obveznici od 2005. su i fizičke osobe (obrtnik, pripadnik slobodnog zanimanja, poljoprivrednik koji vodi poslovne knjige), ako ima rješenje od Porezne uprave, na temelju

vlastite volje ili ako su ispunili uvjete iz Zakona glede obujma aktivnosti (imovina, prihodi , broj zaposlenika).116. Pojasnite specifičnosti poreznog statusa (PD) obveznika u postupku likvidacijeDruštva podnose poreznu prijavu u poslovnoj godini kada je završen postupak likvidacije, a prijava obuhvaća cijelo razdoblje likvidacije (od otvaranja postupka pa do završetka)117. Pojasnite specifičnosti poreznog statusa (PD) subjekata, koji statusno nisu u sustavu PD-a, ali obavljaju gospodarsku djelatnostDržavni zavodi, vjerske zajednice, političke stranke, sindikati, komore, udruge građana, zaklade obveznici su PD ukoliko obavljaju gospodarsku djelatnost, koja podlježi obvezi poreza na dobit, na temelju čega im je Porezna uprava donjela rješenje da su obveznici PD-a.118. Kada se najkasnije podnosi prijava poreza na dobit za poslovnu godinuNajkasnije 4 mjeseca od kraja poslovne godine, ako je ona različita od kalendarske (rješenje PU), odnosno do kraja travnja tekuće godine za prethodnu godinu.119. Što čini set dokumenata u postupku porezne prijave

a) Obrazac PD-a;b) Bilanca;c) Račun dobiti i gubitka;d) Pregled neiskorištenog prenesenog poreznog gubitka po godinama njegovog

nastanka;e) Obračun iskazanih svota olakšica, oslobođenja i povlastica;f) Izjava o načinu korištenja više plaćenog PD-a u obliku predujmova;g) Obračun turističke članarine, spomeničke renteh) Drugi podaci po zahtjevu PU (npr. analitička bruto bilanca)

120. Objasnite ukratko pojam „porezno razdoblje“ u sustavu oporezivanja dobitiPoslovna godina je u pravilu kalendarska, ali na zahtjev poreznog obveznika PU izdaje rješenje, te utvrđuje odstupanje od pravila ''kalendarske godine'' (ne može sa mjenjati 5 godina) ili dio poslovne godine u kojoj je nastupilo osnivanje, statusne promjene, otvaranje ili zatvaranje postupka stečaja ili likvidacije.121. Prikaži temeljni model u sustavu poreza na dobit od 2005. godine ( s nazivima stavaka i njihov međusobni odnos1. Ukupni prihodi2. Ukupni rashodi3. Dobit/Gubitak prije poreza (1-2)4. + Porezno nepriznati rashodi5. - Smanjenja polazne osnovice6. Porezna osnovica (3+4-5)7. Porezna stopa ( 20% )8. Porezna obveza ( 6 x 7/100)122. Objasnite pojam „korekcije“ polazne porezne osnovice PD-aPovećanje porezne osnovice za porezno nepriznatim rashodima i smanjenje porezne osnovice raznim poreznim olakšicama.123. Navedite nekoliko stavaka povećanja polazne porezne osnovice u sustavu PD-a

i) Amortizacija iznad propisane svote;j) 70% troškova reprezentacije;k) 30% troškova za osobni prijevoz;l) Izuzimanje;

124. Navedite nekoliko stavaka smanjenja polazne porezne osnovice u sustavu PD-am) Prihodi od dividendi i udjelan) Nerealizirani dobitcio) Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja

p) Trošak amortizacije koji ranije nije bio priznat125. Ako je konačna (korigirana) porezna osnovica 24.500,00 kn, a preneseni porezni gubitak 140.500,00 kn, kolika je porezna osnovica za utvrđivanje porezne obveze tekuće godinePorezna osnovica je 0 (preneseni gubitak smanjuje se na 116.000,00)126. Navedite mogući učinak utvrđenog poreza na dobit (PD) na financijski rezultat tekuće godine- PD smanjuje bruto dobit – iskazuje se konačna dobit (dobit poslije poreza-neto dobit)- PD veći od pozitivne razlike UP i UR iskazuje se konačni gubitak- gubitak prije poreza dodatno se povećava za PD 127. Pojasnite porezni status iskazanih troškova reprezentacije kod poduzetnika u sustavu poreza na dobit (PD-a)-70% knjiženih troškova reprezentcije uvećano za pripadajući PDV porezno su neprizanti rashodi, te uvećavaju polaznu poreznu osnovicu.128. Pojasnite porezni status iskazanih troškova za osobni prijevoz kod poduzetnika u sustavu poreza na dobit (PD-a)-30% knjiženih troškova za osobni prijevoz i pripadajući PDV porezno su nepriznati rashodi, te uvećavaju polaznu poreznu osnovicu .129. Koji troškovi vezani uz troškove za osobni prijevoz ne povećavaju polaznu poreznu osnovicu poreza na dobit (PD-a)Troškovi osiguranja vozila, poreza na cestovna motorna vozila, troškovi kamata za vozila u financijskom leasingu, porez na imovinu130. Kakav je porezni status (PD-a) poklona poslovnim partnerima s znakom tvrtke, a pojedinačne vrijednosti manje od 80,00 knPokloni u vrijednosti do 80,00 Kn s PDV-om su troškovi reklame i porezno su priznata olakšica.131. Kakav je porezni status (PD-a) troškova kazni za parkiranjeOne su nepriznati porezni rashod i uvećavaju polaznu poreznu osnovicu132. Kakav je porezni status (PD-a) troškova zateznih kamata između povezanih osobaZatezne kamate između povezanih osoba nisu porezno priznatashod i uvečavaju polaznu poreznu osnovicu.133. Kakav je porezni status (PD-a) darova udrugama i subjektima, za zdravstvene, kulturne, športske, humanitarne, vjerske i sl.svrhe, koje djelatnost obavljaju prema posebnim propisimaSva darovanja iznad 2% ukupnih prihoda prethodne godine nisu porezno priznata, iznimno ako su darovanja prema posebnim programima i uz suglasnost nadležnog ministarstva.134. Kakav je porezni status (PD-a) nerealiziranih gubitaka zbog provedenog vrijednosnog usklađenja financijske imovine na teret rashoda u R D/G-uAko su knjiženi na teret troškova i uključeni u RD/G, porezno su nepriznati rashod.135. Kakav je porezni status (PD-a) realiziranih gubitaka od prodaje financijske imovine i iskazanih na teret rashoda u R D/G-uRealizirani gubitak u slučaju prodaje je porezno priznata olakšica.136. Kakav je porezni status (PD-a) realiziranih gubitaka od prodaje vlastitih dionicaPorezno su priznata olakšica i smanjuju poreznu osnovicu137. Pojasnite porezni status (PD-a) amortizacijeSvota amortizacije koja je obračunata prema višim stopama od onih propisanih zakonom, nije porezno priznata138. Pojasnite porezni status (PD-a) provedenog vrijedonosnog usklađenja potraživanja od kupaca, koje nije utuženo, a od dospijeća plačanja nije prošlo više od 120 dana do kraja poslovne godine, niti je naplaćeno 15 dana prije predaje porezne prijave

Porezno je nepriznati rashod u tekućoj godini139. Pojasnite porezni status (PD-a) provedenog vrijedonosnog usklađenja potraživanja od kupaca, koje je u stečajuAko se provodi vrijednosno usklađenje kada je u stečaju onda su porezno priznata olakšica.140. Pojasnite porezni status (PD-a) provedenog vrijedonosnog usklađenja zaliha robe, koja je ostala u bilanci na kraju poslovne godinePorezno nepriznati rashod.141. Pojasnite porezni status (PD-a) gubitka zbog prodaje zaliha po cijeni nižoj od nabavnePorezno priznata olakšica.142. Pojasnite porezni status (PD-a) troškova rezerviranja iskazanih u R D/G-uPorezno nepriznati troškovi rezerviranja iznad visine koja je propisana Zakonom. Porezno priznate olakšice za rezerviranje za rizike koji nisu predviđeni tim istim Zakonom.143. Kako elementi povećanja polazne porezne osnovice PD-a utječu na računovodstveni gubitakaSmanjuje računovodstveni gubitak144. Kako elementi smanjenja polazne porezne osnovice PD-a utječu na računovodstveni gubitakaUvečava računovodstveni gubitak145. Pojasnite porezni status (PD-a) priznatih dividendi u korist financijskih prihoda u R D/GSmanjuju početnu poreznu osnovicu146. Navedite nekoliko vrsta poreznih olakšica poreza na dobit (PD), prema vrijedećim poreznim propisimaPorezne olakšice za područja posebne državne skrbi, za poduzetnike u slobodnim zonama, poticaji ulaganja. Porezne olakšice uzimaju se u obzir samo u slućaju postojanja pozitivne porezne osnovice i obveze za porez na dobit147. U kojem se slučaju polazna pozitivna porezna osnovica (računovodstvena dobit), nakon korekcije, povečava (navesti odnose između elemenata korekcije)U slučaju kad su porezno nepriznati rashodi veći od porezno priznatih.148. U kojem slučaju polazna pozitivna porezna osnovica (računovodstvena dobit), nakon korekcije, postaje negativna (navesti odnose između elemenata korekcije)U slučaju kada su porezno priznate olakšice veće od zbroja porezno nepriznatih rashoda i početne porezne osnovice149. U kojem slučaju polazna negativna porezna osnovica (računovodstveni gubitak), nakon korekcije, postaje pozitivna (navesti odnose između elemenata korekcije)U slućaju kada su nepriznati troškovi veći od zbroja poreznih olakšica i početne negativne porezne osnovice150. U kojem slučaju polazna negativna porezna osnovica (računovodstveni gubitak), nakon korekcije, dovodi do povečanja negativne konačne porezne osnovice – poreznog gubitka (navesti odnose između elemenata korekcije)U slučaju kada su porezno priznate olakšice veće od porezno nepriznatih rashoda151. U kojem slučaju se polazna negativna porezna osnovica (računovodstveni gubitak), nakon korekcije, smanjuje (navesti odnose između elemenata korekcije)U slučaju kada se porezno nepriznati rashodi veći od porezno priznatih olakšica152. Pojasnite pojam „poreznog gubitka“ u sustavu poreza na dobit (PD)Negativna korigirana porezna osnovica 153. Što je sadržajno gledano, porezni gubitak (s stajališta poreznog obveznika)Sadržajno gledano, porezno priznata olakšica veća od porezno nepriznatog rashoda i polazne porezne osnovice.

154. Kako preneseni „porezni gubitak“ iz prethodnog obračunskog razdoblja utječe na poreznu prijavu tekućeg razdobljaPreneseni porezni gubitak je element smanjenja budućih poreznih obveza. 155. Pojasnite pojam porezne imovine u aktivi bilanceTo je onaj iznos porezne obveze koji smo preplatili na temelju predujmova u tekućoj godini.156. Što se iskazuje u poreznoj prijavi PD-a, ako je korigirana porezna osnovica manja od prenesenog poreznog gubitka iz prethodnog razdobljaPorezni gubitak157. Kako se dolazi do stavke porezne prijave (PD-a) „porezni gubitak za prijenos“Ako smo nakon korekcije PPO-a ustvrdili porezni gubitak.158. Kako se utvrđuje nominalni iznos porezne obveze poreza na dobit (PD) za tekuće obračunsko razdobljeKorigirana porezna osnovica * 20% = Porezna obveza159. Navedite neke olakšice i poticaje koji se oduzimaju od utvrđene porezne obvezeOlakšice za područja posebne državne skrbi(I.-III.skupine), olakšice na brdsko-planinskim područjima, olakšice za korisnike slobodnih zona, Poticaji ulaganja160. Kako se utvrđuje konačni iznos obveze za uplatu poreza na dobit po poreznoj prijavi, nakon korekcije za olakšice i poticaje1. porezna obveza2. porez plaćen u inozemstvu3. porezna obveza za uplatu (1-2)4. uplaćeni predujmovi5. razlika za uplatu (3-4)6. razlika za povrat (4-3)7. predujmovi za slijedeće porezno razdoblje (1/12)161. Kako se utvrđuje iznos mjesečnog predujma poreza na dobit za sljedeću poreznu godinuPorezna obveza / broj mjeseci poslovanja za koje se podnijela porezna prijava162. Kakav je mogući postupak u slučaju da je, predujmovima tijekom godine plaćen veći iznos poreza na dobit, od onog utvrđenog u poreznoj prijaviPovrat na žiro račun poreznog obveznika ili upotreba za obveze za predujmove slijedećeg poreznog razdoblja163. Kako iznos utvrđenog poreza na dobit (PD-a) iz porezne prijave utječe na konačni financijski rezultat poduzetnika, ako je polazna porezna osnovica pozitivna, ali veća od iznosa porezaSmanjuje se bruto dobit- utvrđuje se konačna dobit (neto dobit)164. Kako iznos utvrđenog poreza na dobit (PD-a) iz porezne prijave utječe na konačni financijski rezultat poduzetnika, ako je polazna porezna osnovica pozitivna, ali manja od iznosa porezaUtvrđuje se konačni gubitak165. Kako iznos utvrđenog poreza na dobit (PD-a) iz porezne prijave utječe na konačni financijski rezultat poduzetnika, ako je polazna porezna osnovica negativnaGubitak prije poreza dodatno se povečava za iznos PD ( povećava se konačni gubitak)166. Kako iznos utvrđenog poreza na dobit (PD-a) iz porezne prijave utječe na konačni financijski rezultat poduzetnika, ako je polazna porezna osnovica pozitivnaAko je porez veći od polazne porezne osnovice, utvrdit će gubitakAko je porez manji od plazne porezne osnovice, utvrdit će neto dobit. 167. Pojasnite pojam „porez po odbitku“ u sustavu oporezivanja dobiti (PD-a)Porez kojim se oporezuje dobit koju ostvaruju nerezidenti

168. Navedite neke isporuke nerezidenta, na koje se obračunava porez po odbitkuNaknade za usluge istraživanja tržišta, poreznog savjetovanja, revizorske usluge i slično, dividende, udjele u dobiti i kamate inozemnim osobama koje nisu fizičke osobe.169. Tko je obveznik poreza po odbitku i po kojoj stopiIsplatitelj po stopi od 15%170. Kako se utvrđuje iznos poreza po odbitku , ako je s dobavljačem ugovorena neto naknada- preračunatom stopom od 17,65% na neto naknadu171. Kako se bilancira utrđeni porez po odbitku u poslovnim knjigama172. Pojasnite pojam dohotkaDohodak je razlika između primitka u poreznom razdoblju i izdatka nastalih u istom poreznom razdoblju 173. Navedite temeljni normativni okvir u sustavu oporezivanja dohotkaZakon o porezu na dohodakPravilnik o porezu na dohodakVrijedeći propisi se primjenjuju od početka 2005.g.174. Navedite vrste dohotka prema vrijedećim poreznim propisimaDohodak od nesamostalne djelatnosti; dohodak od samostalne djelatnosti; dohodak od imovine i imovinskih prava; dohodak od kapitala; dohodak od osiguranja i drugi dohodak175. Pojasnite pojam „dohodak od nesamostalne djelatnosti“ i tko ga ostvarujePrimici ostvareni u radnom odnosu od sadašnjeg, prijašnjeg i budućeg rada ; plaća, mirovina, stipendija176. Pojasnite pojam „dohodak od samostalne djelatnosti“ i tko ga ostvarujeDohodak od samostalne djelatnosti je razlika između poslovnih primitaka i poslovnih izdataka u određenom vremenskom razdoblju. To su dohodak od obrta ili s obrtom izjednačene djelatnosti, dohodak od slobodnih zanimanja i dohodak od poljoprivrede i šumarstva177. Pojasnite pojam „dohodak od imovine i imovinskih prava“ i tko ga ostvarujeTo je razlika između primitaka i izdataka od najamnine, zakupnine, iznajmljivanja stana i soba turistima178. Pojasnite pojam „dohodak od kapitala“ i tko ga ostvarujeDohotkom od kapitala smatraju se primitci po osnovi kamata koje ostvare fizičke osobe na temelju zajma, udjeli u dobiti, dividende, opcijska kupnja vlastitih dionica179. Pojasnite pojam „dohodak od osiguranja“ i tko ga ostvarujeSmatraju se primitci od životnog osiguranja i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja 180. Pojasnite pojam „drugog dohotka“ i tko ga ostvarujeTo je dohodak od drugih samostalnih djelatnosti,odnosno povremena primanja fizičkih osoba kao što su sudci, porotnici, članovi povjerenstva, sportaši, trgovački putnici, prevoditelji, sudski vještaci itd.181. Što je porezna osnovica u sustavu poreza na dohodakUkupni iznos dohodaka koji ostvari porezni obveznik, umanjen za propisani osobni odbitak. 182. Pojasnite pojam i svrhu “osobnog odbitka“To je neoporezivi dio dohotka ,a propisuje se u svrhu osiguranja socijalne sigurnosti183. Pojasnite pojam „osnovnog osobnog odbitka“ i koliko iznosiOsnovni osobni odbitak utvrđen je Zakonom u iznosu od 1.800,00 kn mjesečno, faktor 1,0 za umirovljenike u iznosu mirovine, ali ne više od 3.200,00 kn.184. Koje su porezne stope u sustavu oporezivanja dohotka15% , 25% , 35% , 45% 185. Pojasnite pojam progresivnost u sustavu oporezivanju dohotkaStanje u kojem ućešće poreza u ostvarenom dohotku raste s njegovim porastom186. Pojasnite pojam „plaća“ u sustavu oporezivanja dohotka

Plaća je sve ono što poslodavac plaća ili daje zaposleniku na osnovi rada, osim svota što ih se ne smatra dohotkom od nesamostalnog rada ili naknade, potpore i nagrade koje nisu oporezive187. Navedite elemente polaznog modela u oporezivaju plaća i njihovu svezu1. PLAĆA (BI)2. DOPRINOSI IZ PLAĆE3. DOHODAK (1-2)4. OSOBNI ODBITAK5. POREZNA OSNOVICA (3-4)188. Pojasnite pojmove „plaća B.I.“ i „trošak plaća B.II.“Plaća B.I. je naknada za ostvareni rad od nesamostalnog rada, plaća B.II.- je plaća Bruto I uvećana za doprinose na plaću u visini 17,2 ona predstavlja kompletan trošak osoblja za poslodavca189. Pojasnite pojam „prirez“ porezu na dohodak i tko ga utvrđujeTo je prihod lokalne samouprave, te se utvrđuje prema Zakonu o financiranju jedinica lokalne samouprave.190. Kako se računa iznos prirezaUkupan iznos poreza na dohodak x stopa prireza191. Navedite obvezne evidencije plaća u sustavu oporezivanja dohotkaobrazac DNR-evidencija o dohotku od nesamostalnog radaobrazac IP-izvješće o plaći192. Pojasnite pojam „porezna kartica“ u sustavu oporezivanja dohotka i tko je izdajeKartica koja sadrži sve podatke o poreznom obvezniku, izdaje je PU, pohranjena je kod poslodavca. Na temelju nje poslodavac priznaje oobni odbitak zaposlenika193. Što je podloga (temeljnica) za iskazivanje obveza poreza na dohodak i prireza iz plaćaObračun plaće.194. Navedite nekoliko uobičajenih konta u glavnoj knjizi, u postupku knjiženja plaća4200-plaća ; 4210-doprinos na plaću ; 2420-doprinos za MIO ; 2410-obveza za porez i prirez ; 2423-obveza za zdravstvo ; 2426-obveza za doprinos za zapošljavanje ; 2300-obveza za netto plaću195. Pojasnite specifičnost oporezivanja udjela i/ili dividendi vezano za promjenu poreznih propisaDohodak od dividendi i udjela u dobiti (na dobit ostvarenu od 2001 do 2004) oporezuje se po stopi od 15% + prirez, a od 2005.g nema oporezivanja196. Kako se oporezuje opcijska kupnja vlastitih dionicaPo stopi od 15% na dohodak197. Kako se oporezuje ostvarena kamata u slučaju kad fizička osoba odobrava zajmove poduzetnicimapo stopi od 35% + prirez 198. Pojasnite pojmove „izdataka“ u oporezivanju drugog dohotka“Izdatci” koji se priznaju u oporezivanju drugog dohotka smatraju se uplaćeni doprinosi za obvezna osiguranja (mirovinsko i zdravstveno osiguranje).Osim tih odbitaka koji vrijede za sve obveznike ovog poreza porezni obveznici koji dohodak ostvaruju od autorskih honorara, profesionalnih djelatnosti, novinari, umjetnici, sportaši imaju pravo prije obračuna poreza i na odbitak troškova u visini 30% od ostvarenih primitaka199. Koja je stopa poreza na ostvareni drugi dohodak25 % bez prava na osobni odbitak 200. Koji je krajni rok za obavješčivanje porezne uprave o isplačenim plaćama, porezima i doprinosima.

Obrazac ID – najkasnije do 15 u mjesecu za prethodni mjesec, neovisno isplaćuje li se plaća ili neObrazac ID 1 – najkasnije do 31.1. idće godine201. Navedite nekoliko poslovnih knjiga obveznika poreza na dohodakKnjiga primitaka, knjiga izdataka, knjiga prometa, popis DI, GK202. ...???