气候变化 与可持续发展 - ey - us ·...
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气候变化 与可持续发展
安永的价值观
安永——全球业务整合的专业服务机构
安永是全球领先的审计、税务、交易和咨询服务机构之一。
安永配合客户业务日益全球化的趋势，将其在全球超过
150个国家和地区的业务整合为以下三大地区业务：美
洲、EMEIA（欧洲、中东、印度及非洲）、亚太区，这使
安永成为全球业务整合程度较高的专业服务机构之一。
安永在全球市场中的整合使我们经验丰富并具有深厚行业
知识的工作团队向客户更加迅速地提供符合客户需求的服
务。我们的整合组织、紧密联系和协调模式也可以使客户
从我们提供的全球视野和高效运作中获益。
关于在中国的安永
中国是世界上最大、发展最快的经济体之一。安永凭借在
全球和当地的专业知识，协助客户在全球进行并购活动、
增添投资者对客户的信心、管理企业风险、强化控制措
施、协助客户寻找并抓住机遇。
经过40多年的发展，安永已经成长为大中华区最大的专
业服务机构之一。其间，我们实现了多个里程碑，包括
1968年在香港成立了首家在大中华的办事处以及于1981年成为首批获准在中国大陆开展业务的国际专业服务机构
之一。
我们向许多知名的中国企业以及在区内经营业务的跨国公
司提供审计、税务、财务交易和咨询服务。安永在大中华
区实力雄厚，总部在北京，目前在上海、香港、南京、
广州、深圳、大连、武汉、成都、苏州、青岛、杭州、天
津、沈阳、厦门、长沙、西安、郑州、海口、澳门、台湾
及蒙古乌兰巴托合共设有27个分所及办事处。在中国台
湾，我们的办事处分别位于台北、桃园、新竹、台中、台
南和高雄。我们在大中华区拥有超过18,000名员工，致力
于为客户提供优质的服务。
可持续金融助力生态文明
可持续发展包括一系列与环境与社会相关的议题，这些议
题关乎于当代和未来的人类寻求发展的能力和权益。而且
随着一系列相关议题日趋严重，诸如碳排放与环境污染、
人口老龄化与健康、自然资源的稀缺、原材料供应的缩减
等，可持续发展业已在政府、社会和商界的议事议程中占
据重要位置。
各个行业的不同类型、不同规模的企业正在面临着日趋严
格的监管与合规要求，而且可持续发展议题开始为企业的
日常运营和管理带来风险，如运营成本的提升、供应链的
稳定、品牌与声誉等，这些领域均会对企业的财务表现构
成直接或间接的影响。
同时更为广泛的利益关联方（如员工、投资者、消费者、
供应链等）正在通过多样的渠道反映着自身的期望和诉
求，企业对这些期望的妥善处理和应对也为企业带来潜在
的机遇。越来越多的企业正在通过创造共同价值，实现企
业与利益关联方的共赢和多赢，进而奠定自身的竞争优
势。
为应对日益严峻的挑战，企业和投资者采取更为主动的方
式关注自身的环境、社会及管治问题。例如，在全球商业
领域，企业将环境、社会及管治议题纳入当前目标与长期
战略规划。为更好地回应可持续发展过程中面临的机遇和
挑战，中国企业也着手应对环境、社会及管治问题并对相
关绩效进行相应的披露。
越来越多的来自监管机构和资本市场的政策要求，开始倡
导中国企业在追求财务报表透明度的同时，关注自身对可
持续发展所带来的影响的透明度。随着气候变化的深入与
碳市场的日趋成熟，碳交易和绿色技术等新的商业机遇也
随之出现在中国商界。越来越多的中国企业必须通过更积
极、更成熟的方式参与可持续发展，披露自身对环境、社
会及管治的影响。
4 | 气候变化与可持续发展
诚信、尊重、团队精神；活力、热诚、敢为人先；进行适当的工作，从而建立良好工作关系
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安永气候变化与可持续发展服务
安永整合了其在审计、税务、交易和咨询方面的优势和资源，
凭借其对气候变化和可持续议题的了解和行业经验，在全球
范围内成立了气候变化与可持续发展部门（Climate Change & Sustainability Services，简称CCaSS）。我们可以根据特定
的行业需求为您提供定制化服务。无论您身处世界何处，我们
都能够为您提供专业人才，协助您的企业探索实现可持续发
展的目标。
• 安永的CCaSS服务在全球有超过1000位咨询顾问。大中华
地区拥有安永全球最大的CCaSS部门。
• 大中华地区的安永CCaSS团队由来自可持续发展领域的专
家组成，均接受过安永全球鉴证方法学的系统培训。我们
的团队成员为国内外的银行业、基金业、资产管理业、保
险业、融资租赁业、上市企业财务公司等提供大量的绿色
债券/可持续发展债券/绿色贷款/可持续发展关联贷款鉴
证，绿色投资战略咨询，环境、社会及管治（ESG）咨询，绿
色金融科技产品及ESG表现评估分析等一系列服务。
• 安永使用的全球统一的可持续鉴证方法论，是在国际公认
的AA1000标准和ISAE3000标准的基础上发展完善而
成的。
• 作为大中华地区唯一一家国际资本市场协会会员，气候债
券倡议组织认可的认证机构，以及会计师事务所中第一家
中国金融学会绿色金融委员会理事单位，安永在绿色金融
领域拥有最全面的专业资质，最丰富的成功经验。
• 作为全球可持续性智库AccountAbility授权的可持续标准
服务提供商，安永是中国大陆唯一一家能够提供AA1000和ISAE3000进行环境、社会及管治鉴证服务的会计师事
务所。
• 安永为国家生态文明建设献言献策，深度参与绿色金融示
范省市的政策制定、绿色债券标准及绿色信贷环境效益核
算等政策研讨。
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6 | 气候变化与可持续发展
我们为客户提供定制化可持续发展业务
1. 绿色债券鉴证
绿色债券
绿色债券已经成为资本市场应对环境问题，挖掘绿色商机的
重要工具。
安永是全球四大会计师事务所中第一家中国金融学会绿色金
融专业委员会理事，是四大会计师事务所中在大陆地区唯一获
得国际资本市场协会（ICMA）“会员资格（Membership）”，同时获得气候债券倡议组织（CBI）认可的第三方认证资质，也
是中国大陆地区唯一拥有双认证资质（ISAE3000及AA1000）的机构。
安永于2017、2018、2019连续三年被《亚洲货币》评为“最
佳绿色金融认证机构”。安永CCaSS团队成功为多家机构发行
绿色债券提供鉴证服务，在绿色金融债券鉴证市场占比超过
60%。
绿色资产支持证券
安永气候变化与可持续发展服务部门帮助客户识别可进行资
产证券化的绿色资产，为发行人提供绿色资产支持证券发行
前鉴证、发行后年度鉴证等服务，确保证券管理者、投资者掌
握绿色资产的环境风险及收益。
2. 社会债券/可持续发展债券鉴证
社会债券是将募集资金全部或部分用于融资或再融资新成立
的或已存在的社会项目的债券工具。社会项目投放类别包括
但不限于：承担基础设施建设（如干净的饮用水、下水道、卫
生设施和交通），提供基本生活服务（如健康、教育和职业培
训、医疗保健、融资和金融服务），提供保障房，创造就业机
会，包括通过中小企业融资与小额信贷的潜在效应创造就业
机会、保障食品安全、推动社会经济进步以及赋予或充实个人
或群体的权力。
可持续发展债券是将募集资金全部或部分用于融资或再融
资新成立的或已存在的绿色和社会的项目组合的债券融资工
具，可持续发展债券的拟投项目应为绿色项目和社会项目的
组合。安永CCaSS团队曾助力中资银行全球首笔可持续发展
债券及全国首单可持续发展资产支持专项计划成功发行。
3. 绿色贷款/可持续发展关联贷款鉴证
绿色贷款近两年快速进入国际金融市场，产品数量显著增
加。绿色贷款应同时包含以下四个核心要素，1.资金用途；2.项目评估与筛选；3.资金管理；4.报告。支持的绿色项目包括
但不限于可再生能源，包括可再生能源、节能、污染防治和控
制、生态自然资源和土地利用的环境可持续管理、清洁交通、
可持续的水和废水管理、气候变化适应、生态高效和/或循环
经济适应的产品，生产技术和工艺、符合地区、国家或国际公
认标准或认证的绿色建筑。
可持续发展关联贷款应同时包含以下四个核心要求，1.与借
款人企业社会责任整体战略关系；2.目标设定；3.报告；4.审查。符合可持续发展的项目类型包括能效提高、GHG减排、可
再生能源、节水、经济型住宅、循环经济、可持续农业和食品、
生物多样性及ESG评估。《可持续发展关联贷款原则》将外部
审查作为贷款的重要组成部分，对于与可持续发展绩效目标
相关的信息未公开提供或附有审计/保证声明的贷款，强烈建
议借款人应根据其可持续发展绩效目标寻求对其绩效的外部
审查。
安永气候变化与可持续发展服务部为各国大型金融机构/企业
提供绿色贷款/可持续发展关联贷款鉴证服务。
4. 环境、社会及管治报告鉴证
香港联合交易所发布《环境、社会及管治报告指引》，要求H股上
市公司每年发布环境、社会及管治报告（简称“ESG报告”）。安
永气候变化与可持续发展服务部门为H股上市公司提供ESG报告咨询服务和鉴证服务。ESG报告咨询服务包括ESG报告
编制、ESG指标体系构建等。ESG鉴证服务旨在通过为H股上
市公司的ESG报告提供信息审验和出具鉴证报告，帮助H股上
市公司提升ESG报告准确性。
同时安永气候变化与可持续发展服务部门也为A股上市公司
提供社会责任报告、可持续发展报告编制、CSR指标体系构
建和鉴证服务。安永人员曾参与我国资本市场监管机构有关
ESG政策的咨询工作，深谙我国资本市场ESG发展趋势。
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5. ESG咨询及金融机构信息披露
ESG管治和ESG规划
安永气候变化与可持续发展服务部可协助上市公司构建ESG管治架构，诊断、梳理和系统化公司的ESG指标，制定和完善
董事会参与ESG工作的机制和方法，明确ESG决策层和执行
层的部门和人员设置、工作职责及流程等，实现ESG工作在公
司管理中良性的长期持续运转。
我们还可协助上市公司制定ESG规划，从战略、治理、风险管
理和指标等四个层面自上而下制定实施计划，充分结合国内
外ESG趋势、行业特点、公司发展阶段等因素分析，实现上市公
司的ESG工作有据可依，有目标可引导，有方法可落地，有指标
可追溯。
ESG管理系统
安永ESG管理系统旨在帮助包括上市公司在内的企业提升
ESG管理能力和资本市场表现。ESG管理系统将ESG理念
通过IT化手段集成于企业管理流程中，具备ESG指标库管
理、ESG数据管理、报表管理、分析主题管理等四大功能，可
智能化管理企业在环境、社会和管治三大范畴的定量数据和
定性信息，解决传统ESG报告过程中的六大挑战，包括统计
口径狭窄、指标定义不明确、缺乏统计方法、人工统计出错
率高、时时动态管理难度大以及环境目标制定不合理。ESG信息通过统一的数据库进行及时更新、动态管理，为上市公
司高级管理层决策提供支持，促进公司管理水平提升，实现
ESG表现持续改进，助力上市公司与资本市场更好沟通，进而
获得较高的ESG评级以及责任投资人的关注与青睐。
环境、社会及管治的风险评估
ESG风险评估包括公司自身以及供应链两个层面。安永气候
变化与可持续发展服务部门的ESG风险评估服务可帮助企业
识别潜在ESG风险，管控并消除ESG风险。在ESG风险评估基
础上，协助企业建立ESG风险管理预案，并在实施过程中提
供建议和技术支持。
自然资本管理咨询服务
安永气候变化与可持续发展服务部门在水、能源和废弃物等
自然资本领域拥有丰富的行业经验和专业人才，能够为企业提
供定制化的建议与合规战略，以适应日益变化的国际标准。
战略性社会投资和影响评估
安永气候变化与可持续发展服务部门和企业紧密合作共同开
发符合企业自身商业战略的社会投资项目，同时满足社会需
求。利用安永独有的方法论，进行定性和定量的分析，开发出
一套既能帮助企业认清自身需求又能有效评估和管理其社会
影响的工具。
利益关联方互动
企业的成功离不开与利益关联方的沟通理解以及对其期望和
诉求的妥善处理应对。安永气候变化与可持续发展服务部门
帮助客户界定利益关联方，识别其诉求和期望，协助制定与利
益关联方互动策略和实施方案。
能力构建
安永气候变化与可持续发展服务部门提供一系列能力建设服
务和培训，涵盖基本介绍、在可持续发展以及更为广泛的环
境、社会及管治领域的应用。特色服务包括董事会层面的参
与、企业内部培训、现场咨询等服务。
金融机构信息披露
安永气候变化与可持续发展服务部门协助金融机构进行绿色
债券、绿色信贷、普惠金融等业务领域的信息披露，帮助金融
机构评估和披露投资所带来的环境效益和社会效益，其中环
境效益指标比如二氧化碳减排量、折合标准煤、二氧化硫减
排量、氮氧化物减排量，社会效益指标比如直接就业数量和
间接就业数量等。
可持续发展合作平台
企业在迈向可持续发展的不同阶段面临着由提升其自身可持
续发展绩效带来的不同挑战。借助跨地区、跨行业、不同ESG
议题的专长和优势，安永气候变化与可持续发展服务能够整
合各行业的核心参与者，帮助客户找到综合解决方案。通过
强大的关系网络，企业可以识别常见的风险和解决方法，分享
各自见解和最佳实践。我们会结合企业自身需求，帮助企业
量身定制工作方案，管理其日常工作计划的实施，希望最终建
立起有利于企业可持续发展的合作平台。
8 | 气候变化与可持续发展
6. ESG表现分析
随着ESG投资的兴起与发展，机构投资人对上市公司的非财
务信息披露的关注日益增强，越来越多的投资者意识到ESG分析是衡量公司估值，风险管理甚至监管合规评价的重要指
标信息。
安永在ESG领域拥有丰富的实践及服务经验，在借鉴国际评
级机构的基础上，充分结合中国上市企业实际情况，创新开发
了ESG表现分析模型，通过建立科学的分析指标体系，收集公
司的ESG信息，形成ESG data数据库，对ESG信息进行客观量
化评估，采用科学的打分系统将分析结果转化为绩效分数，为
投资者等用户提供了深入分析ESG数据的可能性。
安永ESG表现分析模型覆盖19大行业、4000余家上市公司，
包含三级指标体系。鉴于不同行业的指标特点，以及不同指标
对于行业的重要及影响程度，该指标体系同时又分为通用指
标和行业特定指标，且每项ESG评估指标将依据行业的不同
被赋予不同的权重，再结合媒体监控企业ESG负面信息，对上
市公司的ESG表现进行充分评估。安永将助力投资人搭建ESG分析模型，开展ESG投资量化组合分析、股权研究、筛选或风
险预警，评估投资项目的环境效益和社会影响，推动ESG投资
实践。
7. 绿色金融管理咨询
安永气候变化与可持续发展服务部门帮助客户识别绿色项
目，计算绿色项目产生的环境效益，对环境效益和运行情况
进行跟踪评估，提供意见，确保证券管理者、投资者掌握绿色
项目的环境风险及收益。
安永气候变化与可持续发展服务部门协助企业借鉴国际经
验，对标赤道原则等国际准则，建立完善的金融机构内部管
理体系，从贷前、贷中、贷后进行全流程的环境风险监控及环
境效益核算。
8. 绿色金融管理系统
安永具有丰富的线上管理系统经验，曾为多家金融机构提供
核心系统全流程信贷规划咨询，核心系统需求咨询，实施押品
管理优化项目，零售信贷风险管理项目，核心业务系统建设项
目。为紧抓当前绿色金融改革创新试验区建设的战略发展机
遇期，更好推进银行绿色金融发展、应对绿色银行转型的紧
迫性，安永推出的绿色金融线上管理系统，协助客户自动判断
绿色项目，并自动核算环境效益，提高绿色项目筛选与核算的
效率与准确性。绿色金融在线管理系统主要功能如下：
绿色项目自动识别。安永独立开发了绿色信贷标准映射模型，
嵌入绿色金融管理系统，实现梳理国民经济行业分类中1381个行业小类与人民银行和银保监会绿色信贷统计制度中的映
射关系，与银行信贷系统对接实时自动处理信贷信息并为绿
色贷款进行贴标，运用信息爬虫技术抓取项目涉及环境安全
违法和淘汰落后产能信息。
环境效益自动测算。系统为绿色项目自动匹配绿色分类，基
于预先设置于所有绿色信贷统计标准对应的细分行业的环境
效益测算工具，自动测算绿色项目产生的环境效益，同时通
过收集项目佐证材料和人工补充判断达到追溯数据来源以及
补充判断的目的。
绿色信贷报送。根据人民银行、银保监会等监管机构要求，按
照制式报表格式从绿色信贷数据库中导出符合要求的绿色信
贷数据，报送不同时段中符合要求的系统绿色信贷数据统计
报表。
除上述功能之外，绿色金融在线管理系统还为金融机构用户
端预留同业数据比较和分析，监管机构用户端预留数据统计
和监管功能以及资产交易平台预留交易功能端口。
安永绿色金融管理系统于2018年12月完成开发，同时取得了
国家版权局颁发的计算机软件著作权，并于2019年1月正式
推向市场，落地当年即获得2019年《亚洲货币》“最佳绿色
金融创新奖”。该系统已在绿色金融改革创新试验区的某些
商业银行落地实施，并因其准确性和智能性获得监管机构的
高度认可。
气候变化与可持续发展 | 9
安永于2013年被全球独立分析机构Verdantix评为“全球第一的可持续发展（鉴证）服务提供商”
安永于2017、2018、2019连续三年被《亚洲货币》评为“最佳绿色金融认证机构”
安永于2019年获得《亚洲货币》“最佳绿色金融创新奖”
9. 其他绿色金融产品服务
绿色基金
安永气候变化与可持续发展服务部门与地方政府以及境内外
金融投资机构紧密合作，支持设立绿色区域基金及绿色产业
基金并开发符合自身战略的社会投资项目。安永将综合考虑
投资者对社会、环境及金融投资目标的关注，参照安永全球
通用的方法论及国际、国内法规标准，进行投资前的筛选和/
或尽职调查，并进行投后的项目实地探勘和环境效益跟踪评
估，旨为确保所投项目产生良好的环境社会影响。
绿色保险
安永气候变化与可持续发展服务部门与保险公司、投保人共
同合作，进行绿色保险不同类别险种的环境风险评估及环境
尽职调查。安永团队进行环境效益评估与核算，并在环境事
故发生后赴项目现场进行环境健康损失量化，协助绿色保险
定损。
碳金融
安永气候变化与可持续发展服务部门在碳金融方面拥有丰富
的行业经验。通过能力建设、数据库和行业分析，企业在应对
减碳方面将会更为主动。这将有助于企业形成获得环境效益
和财务利润的双赢局面。特有业务包括非财务信息披露、风
险评估和低碳战略规划、低碳项目的投资评估、低碳标记的
咨询和审计。
10. 战略合作
为更好地应对气候变化，确保企业的可持续发展，安永气候
变化与可持续发展服务尤为重视与利益关联方建立和保持
战略合作关系。
我们通过以下方式与利益关联方增强合作关系：
• 提供技术支持
• 联合开发项目和服务
• 协助共同客户制定战略方案
• 联合实施和管理特定项目
• 提高公众意识等
我们的主要合作机构包括：
• 政府机构
• 行业协会
• 国际组织
• 双边组织（使馆和基金会）
• 大学和研究机构
• 非盈利组织
我们能够为您提供什么服务?
• 解读最新的国际、国内政策和法规及其对行业的影响
• 帮助建立绿色金融/可持续金融体系，应用绿色金融科技
为企业提供综合可持续发展战略及实施方案，帮助企业提
高经济效益和环境社会效益
• 根据监管要求，帮助企业制定战略管理方案，准备相关报
告或提供鉴证服务
• 针对海外投资和市场扩展，帮助企业分析潜在风险，设计
风险评估和控制体系等
10 | 气候变化与可持续发展
在安永，我们提供真知灼见、经验和务实的服务，为此，我们编制了一系列调研和前沿报告，以更好地为客户提供服务。
使用我们的新移动应用EY Insights，随时随地获得我们的前沿分析。
我们的观点
金融科技常态化，企业需独树一帜
2019年全球金融科技采纳率指数
我们认为金融科技企业能够结合创新商
业模式和技术，赋能、增强并颠覆金融
服务。
中国上市银行2018年回顾及未来展望
本报告为安永第十二份中国上市银行年度
分析报告，旨在基于中国上市银行的业务
发展情况、经营模式及监管环境的观察，
展望中国银行业未来发展的趋势。
当客户想要的不仅仅是财富时，
如何创造价值?抓住机遇：客户转换带来新增长；
创造价值：提供高价值解决方案；
技术革新：数字化投资顾问；另辟蹊径：
重新调整定价模式。
粤港澳大湾区
——建设国际科技创新中心
ACCA和安永联合进行的调查结果显示，
在大湾区建设国际科技创新中心过程中，
政府政策、资金和人才是三项关键要素。
中国进一步开放金融市场（七）
——中国金融业对外开放回顾分析及银
行保险业的开放新步伐
安永长期关注中国金融市场对外开放的
进程，我们将在本次观点报告中对此次
银保监会拟发布的12条新措施进行影响
分析。
10 | 气候变化与可持续发展
2019年全球银行监管展望：
做好准备应对数字化时代监管
全球越来越多的银行监管机构正在将工
作重点从金融危机后改革转向应对新的
风险和优先事项。
气候变化与可持续发展 | 11
联系我们
许旭明
安永大中华区金融服务合伙人
气候变化与可持续发展服务主管
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
+86 10 5815 [email protected]
李菁
安永大中华区金融服务
气候变化与可持续发展服务合伙人
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
+86 135 0136 6451+86 10 5815 [email protected]
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关于安永
安永是全球领先的审计、税务、交易和咨询服务机构之一。我们的深刻洞察和优质服务有助全球各地资本市场和经济体建立信任和信心。我们致力培养杰出领导人才，通过团队协作落实我们对所有利益关联方的坚定承诺。因此，我们在为员工、客户及社会各界建设更美好的商业世界的过程中担当重要角色。
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