proyecto de inversion producciÓn de pollos al spiedo …

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMIAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PROYECTO DE INVERSION

PRODUCCIÓN DE POLLOS AL SPIEDO

“EL BUEN GUSTO” UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO

MAMANI YUJRA CARLOS GABRIEL MAYTA FERNANDEZ KAREM TIÑINI TIÑINI DAYSI

PARALELO “C”

ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA Ph.D. NOVIEMBRE 2018

LA PAZ - BOLIVIA

2018

INDICE

Contenido CAPITULO PRIMERO ...............................................................................................................................7

1. Características del Proyecto de inversión ...........................................................................................7

1.1. Nombre de la empresa a crear .....................................................................................................7

1.2. Propósito de producción ..............................................................................................................7

2. Costos de ingreso a mercado ...............................................................................................................7

2.1. Costo de obtener el NIT ...............................................................................................................7

2.2. Costo de obtener registro de FUNDEMPRESA .......................................................................9

2.3. Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social .................................................................10

2.4. Requisitos registro en AFP ......................................................................................................11

2.5. Costo de Licencia de Funcionamiento .....................................................................................11

2.6. Otros costos de ingreso a mercado ..........................................................................................12

CAPÌTULO SEGUNDO ............................................................................................................................14

2 ESTUDIO DE MERCADO ......................................................................................................................14

2.1. Características del tipo de mercado ..........................................................................................14

2.2. Sitio estratégico. - Lugar y aspectos sociológicos ......................................................................14

2.3. Investigación cualitativa – características del oferente a emular en el sitio estratégico .........14

2.4. Investigación cuantitativa ..........................................................................................................16

2.5. Proyección de la demanda de agregado próximo .....................................................................17

2.6. Investigación cuantitativa -Proyección de la oferta de agregado .............................................17

CAPITULO TERCERO .............................................................................................................................27

3. PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO ...................................................................................27

3.1. Investigación cualitativa tiempos del ciclo cualitativo ..............................................................27

CAPITULO CUARTO ...............................................................................................................................37

4. ASPECTOS DE ORGANIZACION ..........................................................................................................37

4.1. Procesos de empresa administradora de ejecución del proyecto ............................................37

4.2. Costo laboral ..............................................................................................................................42

CAPITULO QUINTO ................................................................................................................................45

5. OBRAS CIVILES Y LOCALIZACION .......................................................................................................45

5.1. Listado de obras civiles por proceso ..........................................................................................45

CAPITULO SEXTO ................................................................................................................................47

6. COSTOS ...........................................................................................................................................47

6.1. Costo variable ...........................................................................................................................47

6.3. Costo fijo ...................................................................................................................................48

6.4. Costo total .................................................................................................................................54

6.5. Costo unitario ...........................................................................................................................54

6.6. Punto de equilibrio – umbral de rentabilidad ...........................................................................55

CAPITULO SEPTIMO ...........................................................................................................................57

7. PRESUPUESTO DE INVERSION .................................................................................................57

7.1. Presupuesto de inversión ..........................................................................................................57

7.2. Notas al cuadro .........................................................................................................................58

7.3. Balance de apertura de evaluación económica .........................................................................59

CAPITULO OCTAVO ..............................................................................................................................61

8. ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA ...........................................................................................61

8.1. Proyección de estados financieros en UFV ................................................................................61

CAPITULO NOVENO ..............................................................................................................................98

9. ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA EN UFV ...............................................................................98

9.1. Balance de apertura de evaluación financiera ..........................................................................98

9.2. Método de servicio de deuda constante ..................................................................................99

9.3. Efecto de intereses sobre estado de resultados......................................................................100

9.4. Efectos de servicios de deuda sobre saldos de caja ................................................................101

9.5. Valor Actual Neto financiero ..................................................................................................101

9.6. Tasa Interna de Retorno financiero .........................................................................................104

9.7. Comentario ..............................................................................................................................104

CAPITULO DECIMO .............................................................................................................................105

10. EVALUACION SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSION CON INCORPORACION DE

TRIBUTACION ...........................................................................................................................................105

10.1. Inclusión de impuestos en vigencia .....................................................................................105

10.2. Proyección de estados financieros sensibilizados ...............................................................117

10.3. VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO .................................................................................148

10.4. Tasa Interna de Retorno ......................................................................................................151

CAPITULO UNDECIMO ........................................................................................................................152

11. PLAN DE ADMINISTRACION DE PROYECTOS .................................................................................152

11.1. Campo de actividad de tiempo de fundación .......................................................................152

11.2. Cuadro de secuencia de actividades ....................................................................................152

11.3. Planificación con red de flechas ..........................................................................................155

11.4. Programacion con cuadro de secuencia de actividades ......................................................156

11.5. Programación con red de flechas ........................................................................................157

11.6. Programación con cuadro de doble entrada .......................................................................158

CAPITULO DUODECIMO .....................................................................................................................159

12. ANEXOS ........................................................................................................................................159

5

RESUMEN EJECUTIVO

Finalidad del Proyecto:

La finalidad del proyecto es tener una alternativa sobre la creación de un negocio propio

en base a cálculos correctos para poder aplicarlo y de esta manera crear una fuente de

ingresos.

Nombre de la empresa:

POLLOS AL SPIEDO “EL BUEN GUSTO”

Características de mezcla de mercadotecnia

Atributos físicos y químicos: Carne de Pollo, papa japonesa, arroz, tallarín,

postre, verduras (tomate-locoto - pimentón), condimentos (ajo, comino, sal,

ajinomoto, orégano, pimienta, vinagre de manzana, aderezos (mayonesa,

mostaza, kétchup)

Precio probable: Bs15

Forma de comercialización: Un local en alquiler ubicado en la calle Yungas

Producción ciclo

Un ciclo por día = 96 platos

Producción anual

34.560 platos

Total programa de abastecimiento UFV

63.217,39

Total cuadro de otros suministros UFV

886.96

Costo variable UFV

64.104,35

6

Costo fijo UFV

123.071,77

Costo total UFV

187.176,13

Costo medio variable UFV

1,85

Costo medio fijo UFV

3,56

Costo unitario UFV

5,42

Presupuesto de inversión UFV

46.268,18

Tasa Interna de Retorno Económica

153.09%

Tasa Interna de Retorno Financiera

195,33%

Tasa Interna de Retorno Sensibilizada

70,19%

Tiempo optimista de fundación

25 días

Tiempo pesimista de fundación

30 días

7

CAPITULO PRIMERO ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A

MERCADO

CONSIDERACIONES GENERALES

FINALIDAD La finalidad del proyecto se origina por deficiencias que se encontró tanto en la elaboración y

comercialización de pollos al spiedo en la ciudad de La Paz, debido a una observación del mercado donde

los comensales dieron sus criterios y a la vez sus respectivas sugerencias para el mejoramiento del producto.

PROPOSITO El producto busca atraer el consumo de pollos, mediante la limpieza en nuestro local, ofrecer una calidad

inigualable en el servicio y a un costo que es accesible al bolsillo del consumidor.

1. Características del Proyecto de inversión

1.1. Nombre de la empresa a crear Como nombre elegido y corroborado ante la homonimia es: Pollos al spiedo “EL BUEN GUSTO”

1.2. Propósito de producción El producto busca atraer el consumo de pollos, mediante la limpieza en nuestro local, ofrecer una calidad

inigualable en el servicio y a un costo que es accesible al bolsillo del consumidor.

2. Costos de ingreso a mercado

2.1. Costo de obtener el NIT

- Requisitos para la inscripción al Número de Identificación Tributaria (NIT)

1. Testimonio de Constitución de Sociedad / personería Jurídica /Acta de Asamblea

debidamente notariada.

2. Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal de la entidad.

3. Documento de Identidad vigente del Representante Legal

4. Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del domicilio habitual del

Representante legal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días

calendario (**) a la fecha de inscripción.

8

5. Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal, cuya

fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario (**) a la fecha de

inscripción.

6. Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del Representante Legal.

7. Llenar el Formulario MASI 001 para obtener el Numero de Tramite.

(*) La representación de este requisito, solo se exige, si la dirección del Domicilio Habitual,

no es la misma que la consignada en el Documento de Identidad del Representante Legal

(persona Jurídica).

(**) Para domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrá tener una antigüedad de 180

días posteriores a la fecha de emisión.

NOTA. Debe presentar documentos originales, los mismos serán devueltos

TABLA Nº1 – COSTO DE OBTENER EL NIT

DETALLE REF. IMPORTE

MINUTA

TESTIMONIO DE ESCRITURA Y

CONSTITUCION

PODER DE REPRESENTANTE LEGAL

1.1

1.2

1.3

Bs 1.200

TOTAL Bs 1.200

En Anexo Nº1 tríptico de Requerimientos

TABLA Nª 1.1 – SONDEO DE MERCADO DE NOTARIAS


Dr. Gonzalo Navarro Vargas – Edif. Mariscal

de Zepita Bloque A entre calle Genaro Sanjinéz

y Av. 16 de Julio

1.1

1.2

1.3

Bs 1.500

Tarjetas en hoja de anexo 2

9


Dra. Mónica Escobar Espinoza -- 1.1

1.2

1.3

Bs 1.200

Tarjeta en hoja de anexo 2

Ambas Notarias Ofertan tres fotocopias legalizadas

COMENTARIO:

Se da a conocer que es un combo de Bs. 1.500 para minuta de constitución,

testimonio de constitución y poder general para el representante legal 2.2. Costo de obtener registro de FUNDEMPRESA

- Requisitos para el registro en FUNDEMPRESA

1. Testimonio de escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada

legible. El mencionado instrumento debe contener los aspectos previstos en el Art. 127 de

Código de comercio y adecuarse a las normas correspondientes al tipo societario respectivo

establecidas en el mismo cuerpo normativo.

2. Publicación del testimonio de Constitución en un periódico de circulación nacional que

contenga las partes pertinentes referidas a:

a. Introducción notarial de la escritura pública en la que conste el Nº de instrumento, lugar,

fecha, Notaria de Fe Pública y Distrito Judicial.

b. Transcripción in extenso y textual de las clausulas establecidas en los incisos 1 al 7 del

Art. 127 del Código de Comercio.

c. Conclusión y concordancia de la intervención del Notario de Fe Pública. (Adjuntar

página completa del periódico en que se efectúa la publicación)

3. Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible, para el

caso en el que la escritura pública de constitución no determine el nombramiento del

mismo. No se requiere la inclusión del acta de asamblea. Si el representante legal es

extranjero debe presentar el documento original que acredite la radicatoria en el país

(únicamente para verificación), debiendo constar en el mismo alternativamente: visa de

objeto determinado, permanencia temporal de un año, permanencia temporal de dos años,

10

visa múltiple o permanencia indefinida, acompañado de una fotocopia simple de dicho

documento firmada por el titular. En su caso, puede también presentar certificación original

o fotocopia legalizada extendida por Servicio Nacional de Migración SENAMIG.

TABLA Nª 2 – COSTO DE OBTENER EL NIT


ARANCEL

PUBLICACION DE TESTIMONIO

DE CONSTITUCION

Bs 455.00

Bs 192

TOTAL Bs 647

En Anexo Nº3 tríptico de Requerimientos 2.3. Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social

- Requisitos para la afiliación a la Caja Nacional de Salud CNS

Afiliación de Sociedades Comerciales

Formulario AVC-01(solo firma y sello del empleador)

Formulario AVC-02(vacío)

Formulario RCI-1A (solo firma y numero cedula identidad)

Fotocopia Escritura Pública de Constitución.

Fotocopia C.I. del representante legal.

Fotocopia Número de Identificación Tributaria.

Fotocopia Balance de Apertura

Planilla de Haberes (original y tres copias)

Nómina del Personal con fechas de nacimiento

Contraseña pago para examen pre-ocupacional

Croquis domicilio Legal.


11

TABLA Nª 3 – COSTO DE OBTENER EL NIT

DETALLE REF IMPORTE Formulario AVC – 01 Formulario AVC – 02 Formulario RCI – 1A fotocopias

5.00 5.00 3.00 3.00

TOTAL 16.00 En Anexo Nº5 y 6 Formularios

2.4. Requisitos registro en AFP

- Requisitos para la inscripción en la Autoridad de Fondos de Pensiones AFP.

Formulario lleno en su totalidad (tal cual el certificado de inscripción del NIT), firmado por

el representante legal y con el sello de la empresa.

Fotocopia del certificado de inscripción del NIT(C-31 si corresponde a GOB y en caso de

SUP: carta de designación del SUP)

Fotocopia de la C.I. del Representante Legal

Fotocopia de Matricula de Comercio (Fundempresa)

Fotocopia del Poder de Representante Legal.

Fotocopia del Certificado NIT.

Fotocopia C.I. Representante Legal

Fotocopia Poder Legal


2.5. Costo de Licencia de Funcionamiento

- Requisitos para la obtención de patente ACTIVIDADES EN GENERAL.

Cedula de Identidad original y fotocopia

NIT y Certificado de Inscripción original y fotocopia

Ultima factura de luz del establecimiento original y fotocopia

Croquis de ubicación claramente detallada.

PERSONERIA JURIDICA

12

Fotocopia de Constitución de la Sociedad

Fotocopia del Poder del Representante Legal

No presenta costo alguno


2.6. Otros costos de ingreso a mercado - calendario y presupuesto considerando tres meses para:

Técnico Ciencias Económicas

- Mercado, 1 mes

- Consultas a técnico de ingeniería 1 mes,

- Evaluación y armado final de documento (1 mes). Remuneración $us 2.000.

Técnico asesor en ingeniería de proyecto a portante de información del proceso de producción.

Remuneración $us.1.000. Tipo de cambio Bs 6.96 por dólar americano.

Gastos de impresión 100 $us

PRESENTAR

1. Calendario de los estudios del proyecto

2. Presupuesto del costo del estudio del proyecto.

13

CALENDARIO DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE INVERSION

ESTUDIOS MES 1 MES 2 MES 3

1º

SEM

AN

A

2º

SEM

AN

A

3º

SEM

AN

A

4º

SEM

AN

A

5º

SEM

AN

A

6º

SEM

AN

A

7 º

SEM

AM

A

8º

SEM

AN

A

9º

SEM

AN

A

10º

SEM

AN

A

11º

SEM

AN

A

12º

SEM

AN

A

ESTUDIO DE

MERCADO

ESTUDIO DE

INGENERIA

ESTUDIO DE

EVALUACION Y

ARMADO FINAL

PRESUPUESTO DE COSTO DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE

INVERSION

(En Bolivianos)

DETALLE IMPORTE

PROFESIONAL O TECNICO EN CIENCIAS

ECONOMICAS

13.920

PROFESIONAL O TECNICO EN

PRODUCCION

6.960

GASTOS DE IMPRESIÓN 696

TOTALES 21.576

Al tipo de cambio de Bs 6.96 por dólar americano, significa 3.100 dólares, que se incorporara

más adelante al rubro de inversión

14

CAPÌTULO SEGUNDO ESTUDIO DE MERCADO

2 ESTUDIO DE MERCADO

2.1.Características del tipo de mercado se detectó mucha demanda de comida, en vista que es un lugar muy céntrico con acceso a todas las

edades de consumidores de cualquier sexo, incluso se promedia a clientes con niveles de ingreso medio-

alta ya que estamos rodeados de muchos oficinistas.

2.2.Sitio estratégico. - Lugar y aspectos sociológicos Nuestro lugar estratégico del mercado más seguro es en la Calle Yungas frente al mercado Yungas

donde se detectó mucha demanda de comida, en vista que es un lugar muy céntrico con acceso a todas

las edades de consumidores de cualquier sexo, incluso se promedia a clientes con niveles de ingreso

medio-alta ya que estamos rodeados de muchos oficinistas.

2.3.Investigación cualitativa – características del oferente a emular en el sitio estratégico El sustituto perfecto encontrado fue ´´Rotisería Betty´´ que ofrecen sus servicios desde hace varios años,

teniendo así mucha demanda a su favor por ser muy conocida y tener una buena calidad de productos,

está ubicado en la Calle Yungas Nº 698 de la ciudad de La Paz.

Atributos químicos del producto su composición. En caso de servicio la técnica

empleada en servicio.

Pollo

Mostaza

Orégano

Pimienta

Ajo

Sal

Limón

Vinagre de manzana

Arroz

Tallarín

Papa

Postre

15

Atributos físicos del producto: tamaño, forma.

El producto físicamente será un plato de pollo que estará compuesto por: una presa de pollo

acompañado de arroz o tallarín, papa y postre. Como aderezos mayonesa, kétchup y mostaza en

sachet´s.

Forma de presentación: envase del producto, para servicios presentación de

empleados.

El envase del producto será en platos planos de porcelana y cubiertos para los que

consuman en el mismo establecimiento. Los clientes que deseen llevar el producto se

les ofrecerá plato, cuchara, y bolsa desechable.

Precio del sustituto perfecto.

El precio de nuestro sustituto perfecto es de Bs15 (Quince 00/100 bolivianos).

Observar si existe filas, lista de pedidos o alguna manifestación de demanda

insatisfecha.

Hay días en los que existe fila de un gran número de personas, identificando de esa

manera una demanda insatisfecha.

16

2.4.Investigación cuantitativa La investigación cuantitativa es una forma estructurada de recopilar y analizar datos obtenidos de

distintas fuentes. La investigación cuantitativa implica el uso de herramientas informáticas,

estadísticas, y matemáticas para obtener resultados. Es concluyente en su propósito ya que trata de

cuantificar el problema y entender qué tan generalizado está mediante la búsqueda de resultados

proyectables a una población mayor.

TABLA Nº 4

CONSUMO APARENTE

GRUPO DE ACTIVIDAD 2010 2011 2012

Productos alimenticios diversos 7.633.112 8.751.063 10.121.277

17

GRAFICO Nº 1

2.5.Proyección de la demanda de agregado próximo Es una estimación o provisión de las ventas en un producto (bien o servicio) durante determinado

periodo futuro.

TABLA Nª 5

PROYECCION DE CONSUMO APARENTE

Tiempo 2012 2013 2014 2015 2016

Años UNO DOS TRES CUATRO CINCO

Consumo Aparente 10.121.277 11.534.884 9.354.898 9.649.279 10.492.474

2.6.Investigación cuantitativa -Proyección de la oferta de agregado

DETERMINACION DE A y B DE ECUACIONES NORMALES

a) Deducción de la ecuación de regresión

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

2010 2011 2012

CONSUMO APARENTE

18

Y = a + bx

b) 1ra Ecuación Normal

ΣY = na + b Σ x

c) 2da Ecuación Normal

ΣYx = a Σ x + b Σ x2

TABLA Nº 6

PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES

AÑOS

X X*Y Y X2

1 10.121.277 10.121.277 1

2 23.069.768 11.534.884 4

3 28.064.694 9.354.898 9

4 38.597.116 9.649.279 16

5 52.462.370 10.492.474 25

Σ15 152.315.225 51.152.812 55

VALORES DE PARAMETROS

Obtener los valores de los parámetros a y b

19

Con la primera ecuación normal

Σ Y = na + b Σ x

51.152.812 = 5a + 15b

Simplificando entre 5

10.230.562,40 = a + 3b

a = 10.230.562,40 - 3b (1)

Con la segunda ecuación normal

Σ Yx = a Σ x + b Σ x2

152.315.225 = 15a + 55b

Simplificando entre 5

30.463.045 = 3a + 11b (2)

Reemplazando (1) en (2)

30.463.045 = 3a + 11b

30.463.045 = 3 (10.230.562,40 - 3b ) + 11b

30.463.045 = 30.691.687,20 - 9b + 11b

- 228.642,20 = 2b

B = - 114.321,10 (3)

Sustituyendo (3) en (1)

a = 10.230.562,40 - 3b

a = 10.230.562,40 – 3(- 114.321,10)

a = 10.573.525, 70 (4)

ECUACION DE REGRESION

20

Y = a + bx

Reemplazando los parámetros de a y b, tendremos:

Y = 10.573.525,70 - 114.321,10 x


(2017) Y = 10.573.525,70 - 114.321,10 (6)

Y = 9.887.599,10

(2018) Y = 10.573.525,70 - 114.321,10 (7)

Y = 9.773.278

(2019) Y = 10.573.525,70 - 114.321,10 (8)

Y = 9.658.956,90

√CR

CA

𝑛 – 1 = t

√10.492.474

9.354.898

2 – 1 = t

t = 0,06

Utilización de la tasa de crecimiento en la proyección de años futuros.

21

CA (2017) = 10.492.474 + 10.492.474 * 0,06 = 11.122.022,44

CA (2018) = 11.122.022,44 + 11.122.022,44 * 0,06 = 11.789.343,79

CA (2019) = 11.789.343,79 + 11.789.343,79 * 0,06 = 12.496.704,41

COMENTARIO. Con la tasa de crecimiento 0,06 se proyecta el consumo aparente para los

periodos 2017, 2018, 2019.

DETERMINACION DEL CONSUMO APARENTE POR CLIENTE O POR HABITANTE

𝐶. 𝐶𝑙 =Consumo Aparente

Nº de Clientes o Poblacion

El consumo aparente para el año 2016 = 10.492.474 y la población estimada de Bolivia para el año

2016 es de 10.985.000 habitantes.

𝐶. 𝐶𝑙 =10.492.474

10.985.000 = 0,96

El Consumo Aparente por Cliente para el año 2016 es de 0,96

Cj + 1 = Cj + Cj * t

22

Tasa de crecimiento de clientes es de 2,03 %

Proyectar los clientes de los años siguientes

Primer paso: cálculo de la población o del número de clientes

Nº clientes 2017 = 10.985.000 + 10.985.000 * 2,03 % = 11.207.995,5

Nº clientes 2018 = 11.207.995,5 + 11.207.995,5 * 2,03% = 11.435.517,81

Nº clientes 2019 = 11.435.517,81 + 11.435.517,81 * 2,03% = 11.667.658,82

Segundo paso: cálculo del consumo aparente

CA 2017 = Nº Clientes 2017 * Consumo por cliente

TABLA Nº 7


Tiempo 2017 2018 2019

Nº DE CLIENTES 11.207.995,5 11.435.517,81 11.667.658,82

C. Cl. 0,96 0,96 0,96

Consumo Aparente 10.759.675,68 10.978.097,10 11.200.952,47

Nº clientes de año j = clientes j + clientes * tasa

23

TABLA Nº 8

TABLA DE PROYECCION DE DEMANDA

AÑOS UNO DOS TRES

PROYECCION 2017 2018 2019

DEMANDA 10.759.675,68 10.978.097,10 11.200.952,47

COMENTARIO. Se utiliza el método de crecimiento vegetativo de la proyección para la proyección

de la demanda debido a que la población o numero de clientes que se toma en cuenta en el método es

también una de las variables independientes de la demanda agregada.

2.7.Investigación cuantitativa -Balance Oferta demanda próximo TABLA Nº 9

TABLA DE PROYECCION DE DEMANDA

AÑOS UNO DOS TRES

PROYECCION 2017 2018 2019

OFERTA 9.887.599,10 9.773.278 9.658.956,90

COMENTARIO: para la proyección de la oferta se utilizó el método de extrapolación de tendencia

histórica para los tres años.

TABLA Nº 10

TABLA DEL BALANCE OFERTA DEMANDA

AÑOS UNO DOS TRES

AÑOS PROYECTADOS 2017 2018 2019

OFERTA 9.887.599,10 9.773.278,00 9.658.956,90

24

DEMANDA 10.759.675,68 10.978.097,10 11.200.952,47

Balance: Demanda excedentaria 872.076,58 1.204.819,10 1.541.995,57

REFERENCIA. Tablas Nº 8 y Nº 9

COMENTARIO. En este contexto la viabilidad comercial o de ingreso a mercado por demanda

insatisfecha está demostrado y tendría que diseñarse la estrategia comercial para desplazar a

producto de competidores instalados en el mercado.

2.8.Diseño de las tácticas de la estrategia comercial

POLLOS AL SPIEDO “EL BUEN GUSTO”

2.8.1. Físicos y químicos Carne de Pollo, papa japonesa, arroz, tallarín, postre, verduras (tomate-locoto - pimentón),

condimentos (ajo, comino, sal, ajino moto, orégano, pimienta, vinagre de manzana, aderezos

(mayonesa, mostaza, kétchup)

2.8.2. Descripción de forma de comercialización

-

- SISTEMA DE COMERCIALIZACION

PRODUCTOR CONSUMIDOR

25

- REQUERIMIENTO PARA VENTAS: INSTALACIONES, PERSONAL,

MUEBLES.

TABLA Nº 11

TABLA DE REQUERIMIENTO

REQUERIMIENTO UNIDAD DE

MEDIDA

CANTIDAD

Administrador Personal 1

Cocinera Personal 1

Ayudante de cocina Personal 2

Meseros Personal 2

Mesas Unidad 10

sillas Unidad 40

Spiedera unidad 1

Utensilios de cocina Unidad 10

Platos Unidad 50

cubiertos unidad 100

El precio del sustituto perfecto actualmente es de Bs 15 (quince 00/100 Bolivianos)

A. Costo laboral de comercialización Tabla de sondeo de mercado de imprentas

Nombre de las imprentas y dirección Bolivianos

1.PINCEL C. INQUISIVI Nº441 CASI ESQ. PANDO

2.GAMA C. INCA (PLAZA ALONSO DE MENDOZA)

7.250,00

9.000,00

26

2.9. Fondo de lanzamiento del producto A continuación, se detallará mediante cuadros de costos para el lanzamiento del producto

TABLA Nº 12

Costo de lanzamiento de publicidad

DETALLE BOLIVIANOS

Impresión 5000 volantes 7.250,00

Volanteros medio tiempo 400,00

Total 7.650,00

Tabla de sondeo de mercado de imprentas

Anexo tarjetas

B. Costo laboral de comercialización TABLA Nº 13

Costo Recordatorio de publicidad para cada gestión

DETALLE BOLIVIANOS

Impresión 2000 volantes 2.900,00

Volanteros 160,00

Total 3.060,00

27

CAPITULO TERCERO PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO

3. PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO

3.1.Investigación cualitativa tiempos del ciclo cualitativo

- Tipo de transformación del proyecto de inversión. El tipo de transformación del proyecto de Pollos al Spiedo es de transformación técnica debido a que

es la secuencia de actividades que combina los suministros con operaciones físicas, químicas o de

procesamiento de información para tener el producto final.

Para elaborar el producto se tiene que dividir actividades ya que el tiempo de la cocción del pollo es

largo se aprovechará ese momento para preparar los otros implementos.

TABLA Nº 14

TIEMPO DE DURACIÓN DE UN CICLO COMPLETO DE TRANSFORMACIÓN CON

SECUENCIA LINEAL

28

ACTIVIDADES TIEMPO EN MINUTOS

Condimentar el Pollo 15

Preparar para la cocción 5

Meter en la Spiedera 10 (la cocción tardara 150 min)

Trozar el Pollo 10

Granear el arroz 30

Meter a la olla de presión 3 (la cocción tardara 40 min)

Poner sal al arroz 2

Pelar papa y postre 20

Lavar la papa y el postre 5

Cortar la papa y el postre 10

Freir la papa 30

Freir el postre 5 (la cocción tardara 20 min)

Servir el plato 5

TIEMPO TOTAL 150 ( 2horas y 30 minutos)

Tareas del ayudante

- Meter el arroz a la olla de presión por 40 minutos

- Ponerle sal – pelar la papa y el postre 20 minutos

- Lavar la papa y postre 5 minutos

- Freír la papa y el postre 30 minutos.

Tareas de la cocinera

- Condimentar el pollo 15 minutos

- Preparar para la coccion 5 minutos

- En la spiedera 2 horas

29

- Granear el arroz 30 minutos

- Sacar de la spiedera y trozar en 8 piezas 10 minutos

TABLA Nº 15

ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR DE POLLOS AL SPIEDO

RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES

- Administrador

- Cocinera

- Ayudantes de cocina

- Meseros

- Spiedera

- Cocina

- Ollas

- Sartén

- Platos

- Cubiertos

- Cacerolas

TABLA Nº 16

TABLA DE SUMINISTROS

Suministro principal

- Pollo crudo

Suministros secundarios

- Arroz

- Fideo tallarín

- Papa

- Postre

Otros suministros

- Gas

- Energía eléctrica

- Agua potable

30

TABLA 17

ELEMENTO DETALLE

Mostrador De vidrio para exponer el pollo cocido al cliente.

Mesas Necesario para el consumo dentro el establecimiento.

Sillas Necesario para la comodidad del consumo.

TABLA 18

ELEMENTO METROS

CUADRADOS

cocina 6 x 5

Lugar de cocción del pollo 5 x 3

2 baños para damas y varones 3 x 8

El resto de espacio se usa para las mesas y sillas 5 x 5

3.2. capacidad de producción con secuencia paralela por organización de trabajo o

incremento de capital

TABLA Nª 19

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA

PARALELA DEL PROYECTO DE POLLOS AL SPIEDO

Tipo Del Bien Unidad De Medida Ciclo Día Mes Año

Pollo al Spiedo Porción 1 96 2.880 34.560

31

Comentario

Duración del ciclo: 2,30 horas

Producción por ciclo: 96 platos

Producción por día = Número de ciclos x producción= 1 x 96 = 96 platos

Comentario: para esta capacidad se dividirá el trabajo por áreas de actividad.

3.3.Programa de abastecimiento para la capacidad de producción con secuencia

paralela o prestación de servicio

TABLA Nº 20

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA CAPACIDAD DE PRODUCCION

NORMAL ANUAL CON SECUENCIA PARALELA DE ACTIVIDADES

32

Código Detalle Unidad de Medida

Cantidad Precio c/u

Importe

Suministro Principal

1 Pollos Sofía Kilo 8.640 12 103.680

Suministros Secundarios

2 Arroz Quintal 24 380 9.120

3 Papa Quintal 18 120 2.160

4 Postre Cabeza 48 30 1.440

5 Mayonesa sachet Caja (250 u) 140 58 8.120

6 Kétchup sachet Caja (250 u) 140 48 6.720

7 Mostaza sachet Caja (250 u) 140 48 6.720

8 Aceite Litros 360 12 4.320

9 Tomate Caja 48 35 1.680

10 Locoto Libra 480 3 1.440

TOTAL 145.400

Cantidad de suministro utilizado:

33

1. Pollos Sofía - para cada ciclo 12 pollos

Por día un ciclo, 1 x 12 = 12 pollos al dia

Por mes, 30 días x 12 = 360 pollos

Por año, 12 meses x 360 = 4.320 pollos

2. Arroz – para cada 30 ciclos 2 quintales

Por mes, 2 quintales

Por año, 2 quintales x 12 = 24 quintales

3. Papa – para cada 30 ciclos 1. 5 quintales

Por mes, 1.5 quintales

Por año, 1.5 quintales x 12 = 18 quintales

4. Postre – para cada 30 ciclos 4 cabezas

Por mes, 4 cabezas

Por año, 4 cabezas x 12 = 48 cabezas

5. Mayonesa sachet – para cada ciclo 96 Mayonesa Sachet

Por día, 1ciclo x 96 = 96 Mayonesa Sachet

Por mes, 96 x 30 días = 2.880 Sachet

Por año, 2.88. x 12 meses = 34.560 Sachet

6. Kétchup sachet - para cada ciclo 96 Kétchup sachet

Por día, 1 ciclo x 96 = 96 Sachet



7. Mostaza sachet – para cada ciclo 96 Mostaza Sachet

Por día, 1 ciclo x 96 = 96 Sachet



8. Aceite – para cada ciclo 1 litro de aceite

Por dia, 1 ciclo x 1 litro = 1 litro

Por mes, 1 x 30 dias = 30 litros

Por año, 30 x 12 meses = 360 litros

9. Tomate – para cada 30 ciclos 4 cajas de tomate

Por mes, 4 cajas

34

Por año, 4 x 12 meses = 48 cajas de tomate

10. Locoto – para cada 30 ciclos 40 libras de locoto

Por mes, 40 libras de locoto

Por año, 40 x 12 meses = 480 libras de locoto

a. Sondeo de Mercado de Pollos Sofía

Dirección del Proveedor Unidad de Medida Precio

Calle Max Paredes

Calle Tarapacá

Kilo

Kilo

12

12,5

b. Sondeo de Mercado de Arroz Grano de Oro


Calle Max Paredes

Mercado Rodríguez

Quintal

Quintal

385

380

c. Sondeo de Mercado de Papa


Calle Max Paredes

Mercado Rodríguez

Quintal

Quintal

135

120

d. Sondeo de Mercado de Postre


Calle Max Paredes

Mercado Rodríguez

Cabeza

Cabeza

40

30

35

e. Sondeo de Mercado de Mayonesa sachet


Calle Max Paredes

Calle Garcilaso

Caja (250 u)

Caja (250 u)

58

60

f. Sondeo de Mercado de Kétchup sachet


Calle Max Paredes

Calle Garcilaso

Caja (250 u)

Caja (250 u)

48

50

g. Sondeo de Mercado de Mostaza sachet


Calle Max Paredes

Calle Garcilaso

Caja (250 u)

Caja (250 u)

48

50

h. Sondeo de Mercado de Aceite


Calle Max Paredes

Mercado Rodríguez

Litro

Litro

12

12

i. Sondeo de Mercado de Tomate


Calle Max Paredes

Mercado Rodríguez

Caja

Caja

40

35

36

j. Sondeo de Mercado de Locoto


Calle Max Paredes

Mercado Rodríguez

Libra

Libra

3.5

3.00

3.4. Otros suministros.

TABLA Nº 21

OTROS SUMINISTROS PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL

ANUAL CON SECUENCIA PARALELA DE ACTIVIDADES

Código Detalle Unidad de Medida

Cantidad Precio c/u

Importe

1 Gas Factura mes 12 60 720

2 Energía Eléctrica Factura mes 12 50 600

3 Agua Factura mes 12 60 720

TOTAL 2.040

Justificación.

Gas – Energía Eléctrica – Agua

Factura mensual de negocio de similares condiciones

37

CAPITULO CUARTO ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN

4. ASPECTOS DE ORGANIZACION

4.1.Procesos de empresa administradora de ejecución del proyecto

- El administrador debe realizar la función de supervisar, toda aquella negociación del

contrato de arrendamiento ya sea alquiler o anticrético.

- También debe ser el que busque una localización que sea apto y lucrativo para el

negocio.

- Debe ser el que realice los costos convenientes de adquisición de la maquinaria y

equipo que se vaya a utilizar.

- Debe realizar la organización del ambiente acomodar los equipos, para que dicho

ambiente sea apto y para el personal y comensales.

- Debe ser el encargado de contratar personal tanto para el área de cocina que sea

capacitado con experiencia y de igual manera para la atención de clientes que el

personal sea de buena presencia y capacitado.

4.1.1. Cuadros de campo de actividad

MATRIZ DE CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE EJECUCION

38

Gráfico Nº 1

Montaje Maquinas: Para la instalación de máquinas no es necesario contratar personal ya que solo se requiere la instalación del gas a las cocinas.

Compra de Bienes: Se debería contratar un personal que se encargue de las compras de todos los bienes necesarios para implementar el negocio, además de los suministros necesarios para la preparación del producto.

Contratar Personal Operación.

Registros Contables

Cumplir Normas de ingreso a mercado: Para este proceso es necesario contratar personal como abogado, contador, notario para los siguientes procesos: - Inscripción en

impuestos nacionales

- Inscripción en FUNDEMPRESA

- Inscripción a la CNS

- Inscripción a las AFPs

- Obtener la licencia de funcionamiento y otros.

Acceder a Inmueble: El inmueble será contratado en alquiler, así que solo será necesario el abogado para la elaboración del contrato.

CAMPO DE ADMINISTRACION

39

MATRIZ DE CAMPO DE ACTIVIDADES

Gráfico Nº 2


Producción: El ciclo de producción constara en: Preparación del pollo para su cocción en la spiedera, mientras se hace cocer el arroz, al mismo tiempo se pela la papa y el postre para freír en un sartén. Cuando ya todo esté cocido se sirve en un plato ya sea para llevar o para ser consumiendo en nuestro ambiente.

Abastecimiento: Se debe realizar la compra de suministros antes de empezar las actividades.

Comercialización. La comercialización será con actividades de venta en la unidad productiva ya que la venta del producto será en el mismo establecimiento, en vista que no se puede trabajar con intermediarios, siendo una venta directa.

Asistencia de administración. - Control de personal:

se debe contar con un supervisor que controle el trabajo de los empleados.

- Registros contables: se debe contar con un contador para los diferentes registros contables.

- Secretaria: una persona que reciba a los clientes y cobre por el producto antes de su consumo.

- Limpieza del ambiente: personal de limpieza para mantener limpio el ambiente.

40

REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR APLICACIÓN DE

ORGANIZACIÓN – TIEMPO DE EJECUCION

Gráfico Nº 3

Montaje Maquinas: Para la instalación de máquinas no es necesario contratar personal ya que solo se requiere la instalación del gas a las cocinas.

Compra de Bienes: Se debería contratar un personal que se encargue de las compras de todos los bienes necesarios para implementar el negocio, además de los suministros necesarios para la preparación del producto.

Contratar Personal Operación.

Registros Contables

Cumplir Normas de ingreso a mercado: Para este proceso es necesario contratar personal como abogado, contador, notario para los siguientes procesos: - Inscripción en

impuestos nacionales

- Inscripción en FUNDEMPRESA

- Inscripción a la CNS

- Inscripción a las AFPs

- Obtener la licencia de funcionamiento y otros.

Acceder a Inmueble: El inmueble será contratado en alquiler, así que solo será necesario el abogado para la elaboración del contrato.


ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

41

REDUCCION DE LOS CAMPOS DE ACTIVIDAD DE TIEMPO DE OPERACION

Gráfico Nº 4


Producción: El ciclo de producción constara en: Preparación del pollo para su cocción en la spiedera, mientras se hace cocer el arroz, al mismo tiempo se pela la papa y el postre para freír en un sartén. Cuando ya todo esté cocido se sirve en un plato ya sea para llevar o para ser consumiendo en nuestro ambiente.

Abastecimiento: Se debe realizar la compra de suministros antes de empezar las actividades.

Comercialización. La comercialización será con actividades de venta en la unidad productiva ya que la venta del producto será en el mismo establecimiento, en vista que no se puede trabajar con intermediarios, siendo una venta directa.

Asistencia de administración. - Control de personal:

se debe contar con un supervisor que controle el trabajo de los empleados.

- Registros contables: se debe contar con un contador para los diferentes registros contables.

- Secretaria: una persona que reciba a los clientes y cobre cobre por el producto antes de su consumo.

- Limpieza del ambiente: personal de limpieza para mantener limpio el ambiente.

ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

ELIM

INA

DO

42

Organigrama de tiempo de ejecución

Funciones del administrador en tiempo de ejecución

Campo de actividad – acceder a un inmueble en la Calle Yungas próxima al

mercado yungas, tiempo 2 semanas.

Campo de actividad – Compra de bienes como inventario inicial y suministros, 1

día.

Campo de actividad – montaje de cocinas e instalación, tiempo 1 día.

Campo de actividad – contratar personal de operación y controlar su actividad,

tiempo 1 semana

Campo de actividad - Registros de todo el inventario y bienes del negocio, 1

semana.

Campo de actividad – trámites para ingreso a mercado, tiempo 2 semanas.

Puesta en marcha a los un mes y medio tiene que estar funcionando el negocio.

4.2.Costo laboral

4.2.1. Organigrama de tiempo de operaciones.

4.2.2. Funciones del administrador de operaciones.

Campo de actividad – realizar las adquisiciones de los suministros mensualmente.

ADMINISTRACION DEL PROYECTO

Acceder a un inmueble

ADMINISTRACION DE OPERACIONES

Producción

43

Campo de actividad – coordinar actividad con empresas de entorno, transporte de

los suministros, comercializador de pollos, realizar los aportes a la CNS y los

aportes a la AFPs.

Campo de actividad – proceso administrativo, planificación, organización,

dirección, retroalimentación, evaluación del negocio llevando registros contables y

presupuestos.

Campo de actividad – supervisar la atención a los clientes, ayudar en la buena

atención a los clientes quienes son lo más importante del negocio.

4.2.3. Costo laboral mensual de tiempo de operacion

TABLA Nº 22

COSTO LABORAL DE UN MES DEL NEGOCIO DE POLLOS AL SPIEDO

En Bolivianos

NOMINA SALARIO MES

APORTE AFP

1.71%

APORTE CNS 10%

APORTE PATRONAL VIVIENDA

2%

APORTE SOLIDARIO

3% TOTAL

Administrador 2.600 44,46 260 52 78 3.034,46

Cocinero 2.400 41,04 240 48 72 2.801,04

Ayudante de cocina (1er turno)

2.060 35,23 206 41,20 61,80 2.404,23

Ayudante de cocina (2do turno) 2.060 35,23 206 41,20 61,80 2.404,23

Mesero(1er turno) 1.900 32.49 190 38 57 2.217,49

Mesero(2do turno) 1.900 32.49 190 38 57 2.217,49

TOTAL 12.920 15.078,94

4.2.4 costo laboral anual de tiempo de operación

44

TABLA Nº 23

COSTO LABORAL DE UN AÑO DE POLLOS AL SPIEDO

En Bolivianos

Categorías Total

COSTOS LABORALES MENSUALES 180.947,28.-

AGUINALDO 12.920.-

PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 12.920.-

VACACIONES 6.460.-

TOTAL 213.247,28.-

TABLA Nº 24

COSTO LABORAL DE CICLO DE EJECUCIÓN

En Bolivianos

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO

3 MESES

Administrador 2.600 7.800

TOTAL 7.800

45

CAPITULO QUINTO OBRAS CIVILES Y LOCALIZACION

5. OBRAS CIVILES Y LOCALIZACION

5.1.Listado de obras civiles por proceso

TABLA Nº 25

LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE

LISTADO FÍSICO - EN METROS CUADRADOS

Código Detalle Metros cuadrados

1 Cocina 49

2 Área de pedido 12

3 Área de consumo del

producto 64

4 Baño 6

TOTAL 131 m2 aprox.

5.2.Método de puntaje en la micro localización

TABLA Nº 26

METODO DE PUNTAJE EN LA DEFINICION DE LA MICRO LOCALIZACION

DE POLLOS AL SPIEDO

46

Variables Indicadores

Alternativa A) Inmueble en alquiler

Calle Yungas

Alternativa B) Inmueble en alquiler

Zona Villa Fátima

1.VALOR ALQUILER

Importe Bs 4.200 Bs 4.000

Importancia 0.40 0.40

Nota 1 2

1.1 Puntaje 0.40 0.80

2. DISTANCIA

Metros 131 100

Importancia 0.30 0.30

Nota 2 1

2.1 Puntaje 0.60 0.30

3. ESTÉTICA

Calidad No necesita ningún arreglo en la infraestructura

Necesita pintado de las paredes

Importancia 0.30 030

Nota 2 1

3.1 Puntaje 0.60 0.30

TOTAL

1.1+2.1+3.1 1.60 1.40

COMENTARIO

La mejor alternativa es la A), el inmueble en la calle Yungas define la micro localización por

tener el mayor puntaje.

47

CAPITULO SEXTO

COSTOS 6. COSTOS

Es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la prestación de servicios. Al determinar

el costo de producción, se puede establecer el precio de venta al público del bien en cuestión.

6.1. Costo variable

TABLA Nº 27

TABLA DE COSTO VARIABLE DE POLLOS AL SPIEDO DE LA CAPACIDAD

DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 34.560 PLATOS

En Bolivianos

Detalle Importe

Programa de abastecimiento anual (Tabla Nº20)

Cuadro de otros suministros anual (Tabla Nº21 )

145.400

2.040

Total costo variable 147.440

GRAFICO DE COSTO VARIABLE DE 34.560 PLATOS DE POLLOS AL SPIEDO

6.2.Costo medio variable

Costo Variable 147.440

6m 12m

48

TABLA Nº 28

TABLA DE COSTO MEDIO VARIABLE DE POLLOS AL SPIEDO DE LA

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 34.560 PLATOS

En Bolivianos

Detalle Importe

Costo Variable anual (Tabla Nº 27)

Producción anual (Tabla Nº 19)

147.440.-

34.560.-

Total costo medio variable 4,2662.-

El plato de pollos al Spiedo tendrá un costo medio variable de Bs 4,2662.-

TABLA Nº 29

TABLA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN

En Bolivianos

Costo del NIT 1054

Costo FUNDEMPRESA 861

Costo Licencia de Funcionamiento 725

Costo CNS 3

Costo registro en AFPs 9

Costo de registro sanitario 25.20

Otros costos de ingreso a mercado 48

2.725,20

Comentario. -Los gastos de organización corresponde a los gastos de obtener el NIT ,

registro en FUNDEMPRESA, licencia de Funcionamiento, inscripción en la CNS,

inscripción en la Administradora de pensiones y otros que permitan ingresar al mercado.

6.3.Costo fijo

6.3.1. Activo diferido

TABLA Nº 30

TABLA DE ACTIVO DIFERIDO

49

6.3.2. Listado de maquinas

TABLA Nº 31

TABLA DE INVERSIÓN EN MÁQUINAS

Maquinas Cantidad Precio Tasa Depreciación

1.Spiedera 1 18.000 12.5% 2.250

2.Cocina Industrial 1 2.500 12.5% 312,50

3.Campana (vapor) 1 600 12.5% 75

4.Refrigerador 1 5.000 12.5% 625

TOTAL DEPRECIACION 26.100 3.262,50

a.

b. Sondeo de Mercado de Spiedera

Direcc. del Proveedor Detalle Precio

Calle Sucre No 948

Calle Sucre No 937

Spiedera con capacidad de 20 pollos

Spiedera con capacidad de 15 pollos

22.000

18.000

c. Sondeo de Mercado de Campana de Vapor


Calle Sucre No 948

Calle Sucre No 937

Campana grande

Campana mediana

600

650

Detalle Importe Tasa Amortización

Costo estudio de proyecto 21.576,00 0.25 5.394,00

Costo laboral de fundación 7.800,00 0.25 1.950,00

Gastos de organización 2.725,20 0.25 681,30

TOTAL 32.101,20 0.25 8.025,30

50

d. Sondeo de Mercado de Cocinas Industriales


Av. Buenos Aires No 714

Av. Buenos Aires No 857

Marca Surgio con seis hornallas

Marca Surgbol con seis hornallas

2.500

2.800

e. Sondeo de Mercado de Refrigerador

Direcc. del Proveedor Precio

Calle León De La Barra “DIMAC”

Calle León De La Barra No717

5.100

5.000

6.3.3. Muebles

TABLA Nº 32

TABLA DE INVERSIÓN EN MUEBLES

muebles Cantidad Precio Tasa Depreciación

Mesas 10 700 10% 70

Sillas 40 1.000 10% 100

Mostrador 1 700 10% 70

Televisor 1 2.400 10% 240

TOTAL DEPRECIACION 4.800 10% 480

1. Sondeo de Mercado de Mesas

Direcc. del Proveedor Unidad de medida Precio

Av. Buenos Aires

Av. 16 de julio El Alto

Unidad

Unidad

70

80

51

2. Sondeo de Mercado de Sillas


Av. Buenos Aires


Unidad

Unidad

30

25

3. Sondeo de Mercado de Mostrador


Av. Buenos Aires


Unidad

Unidad

700

650

6.3.4. Costo fijo

TABLA Nº 33

TABLA DE COSTO FIJO PARA POLLOS AL SPIEDO

Detalle Importe Bs

Costo Laboral

Depreciación

Amortización activo diferido.

Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025,30

50.400,00

7.650,00

283.065,08

52

Adjunto la tabla de costo laboral de mes y de año

COSTO LABORAL DE UN MES DEL NEGOCIO DE POLLOS AL SPIEDO

En Bolivianos

NOMINA SALARIO MES

APORTE AFP

1.71%

APORTE CNS 10%


2%

APORTE SOLIDARIO

3% TOTAL

Administrador 2.600 44,46 260 52 78 3.034,46

Cocinero 2.400 41,04 240 48 72 2.801,04


2.060 35,23 206 41,20 61,80 2.404,23

Ayudante de cocina (2do turno)

2.060 35,23 206 41,20 61,80 2.404,23

Mesero(1er turno) 1.900 32.49 190 38 57 2.217,49

Mesero(2do turno) 1.900 32.49 190 38 57 2.217,49

TOTAL 12.920 15.078,94

283.065,08

COSTO FIJO GRAFICO DE COSTOFIJO

PRODUCCION

53

TABLA Nº 34


En Bolivianos

Categorías Total

COSTOS LABORALES MENSUALES 180.947,28.-

AGUINALDO 12.920.-

PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 12.920.-

VACACIONES 6.460.-

TOTAL 213.247,28.-

6.3.5. Costo medio fijo

TABLA DE COSTO MEDIO FIJO

Capacidad de producción anual de 34.560 platos y de la capacidad mensual de 2.880

platos

Capacidad de Producción 2.880 Platos 34.560 Platos

Costo Fijo 283.065,08 283.065,08

Costo Medio Fijo 98,286486 8,190541

Cada plato de Pollo al Spiedo tiene un costo medio fijo de Bs 8,190541 para una producción

anual de 34.560 platos.

54

6.4.Costo total

TABLA Nº 36

TABLA DE COSTO TOTAL

(Para la producción de un mes y la capacidad de producción anual de 34.560 platos)


Costo Variable 12.286,67 147.440,00

Costo Fijo 283.065,08 283.065,08

Costo Total 295.351,75 430.505,08

GRAFICO DE COSTO TOTAL DE POLLOS AL SPIEDO

6.5.Costo unitario

TABLA Nº 37

TABLA DE COSTO UNITARIO

(Para la producción de un mes y la capacidad de producción anual)

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

5,280 30,000 49,000 63,360

55


Costo Total 295.351,75 430.505,08

Costo Unitario 102,552691 12,456744

6.6.Punto de equilibrio – umbral de rentabilidad

6.6.1. Determinación funcional

CF 283.065,08 283.065,08 X = ---------------------------- = ---------------------- = ------------------- = 26.371,3764 PRECIO – CMV 15 - 4,2662 10,7338

6.6.2. Determinación tabular

TABLA Nº 38

UMBRAL DE RENTABILIDAD DE POLLOS AL SPIEDO

TIEMPO ENERO OCTUBRE DICIEMBRE

PRODUCCION 2.880,00 26.371,12 34.560,00

COSTO VARIABLE 12.286,67 112.504,47 147.440,00

COSTO FIJO 283.065,08 283.065,08 283.065,08

COSTO TOTAL 295.351,75 395.569,55 430.505,08

INGRESO 43.200,00 395.566,80 518.400,00

MARGEN (252.151,75) (2,75) 87.894,92

56

6.6.3. Determinación grafica

GRAFICO DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD DE POLLOS AL SPIEDO

6.6.4. Comentario – umbral de rentabilidad porcentaje de capacidad de

producción

Para la producción de 26.371,38 platos se iguala ingreso con egreso (umbral de rentabilidad) en el

contexto de una gestión anual, considerando un precio de venta de Bs 15 el plato del sustituto

perfecto. El punto de equilibrio corresponde a 76,31 % de la capacidad de producción anual de

34.560 platos de pollos al spiedo.

26.371,12 PRODUCCION

COSTO TOTAL

INGRESO TOTAL BS MILES

395.569,55

57

CAPITULO SEPTIMO

PRESUPUESTO DE INVERSION 7. PRESUPUESTO DE INVERSION

7.1.Presupuesto de inversión

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL CASO DE POLLOS AL SPIEDO

En bolivianos

Código Detalle Ref. Importe

1

1.0

1.1

1.2

1.3

1.4

2

2.1

2.2

2.3

3

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Inversión fija Terreno

Obras civiles

Maquinas

Muebles

Vehículos

Inversión diferida o Gastos de Capital previos a

producción

Costo estudio proyecto

Costo laboral de ejecución

Gastos de organización

Capital de Explotación

Fondo inventario de suministros

Fondo inventario de productos terminados

Fondo alquileres

Fondo de lanzamiento estrategia comercial

Fondo producto en proceso

Caja de Contingencia

Cuentas por Pagar

1

2

3

30.900,00

00

00

26.100,00

4.800,00

00

32.101,20

21.576,00

7.800,00

2.725,20

43.415,61

12.286,67

0,00

8.400,00

7.650,00

00

15.078,94

00

Total inversión 106.416,81

(1) Tabla No 36 de Depreciación (2) Tabla No 35 de Activo Diferido (3) Tabla No 41 de capital de explotación.

58

Comentarios.- El costo total del presupuesto de inversión para el proyecto de pollos al spiedo es de Bs 106.416,81 que cubre la inversión Fija, inversión Diferida o Gastos de Capital previos a producción y Capital de explotación.

7.2.Notas al cuadro

TABLA Nº 39

TABLA DEL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN

CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF IMPORTE

Fondo del Inventario Inicial de Suministros (Un mes programa de abastecimiento)

a 12.286,67

Fondo de Productos Terminados (Cinco productos terminados)

0,00

Fondo alquileres anticipados (dos meses) b 8.400,00

Fondo de lanzamiento de producto c 7.650,00

Caja de Contingencia(Un mes de costo laboral) d 15.078,94

TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 43.415,61

a. Procedimiento de determinación de Inventario inicial de suministros.

b. Tabla de cálculo del fondo de alquileres para dos meses Considerar la fuente, método

de puntaje.

Suministros anuales Suministros mensuales

147.440,00 12.286,67

Alquiler mensual Fondo de alquiler de 2 meses

4.200,00 8.400,00

59

c. Justificar con cita del dato de la tabla de lanzamiento de producto.

Es el monto del costo de publicidad a través de folletos con un costo de Bs. 7.650

d. Exponer la tabla de cálculo de costo laboral de un mes.

Tabla No 40

NOMINA SALARIO MES

APORTE AFP

1.71%

APORTE CNS 10%


2%

APORTE SOLIDARIO

3% TOTAL

Administrador 2.600 44,46 260 52 78 3.034,46

Cocinero 2.400 41,04 240 48 72 2.801,04


2.060 35,23 206 41,20 61,80 2.404,23

Ayudante de cocina (2do turno)

2.060 35,23 206 41,20 61,80 2.404,23

Mesero(1er turno) 1.900 32.49 190 38 57 2.217,49

Mesero(2do turno) 1.900 32.49 190 38 57 2.217,49

TOTAL 12.920 15.078,94

7.3.Balance de apertura de evaluación económica

TABLA Nº 41

BALANCE DE APERTURA – El Caso de Pollos al Spiedo

60

ACTIVO 106.416,81 PASIVO Y PATRIMONIO 106.416,81

ACTIVO CORRIENTE……..….…43.415,61

CAJA………………………………..15.078,94

BANCO ……………………….…....28.336,67

ACTIVO FIJO………………..……30.900,00

EQUIPOS………………….……......26.100,00

MUEBLES…………………….…..…4.800,00

ACTIVO DIFERIDO……………..32.101,20

PATRIMONIO………….…….106.416,81

CAPITAL…………………........106.416,81

61

CAPITULO OCTAVO Estudio de Evaluación Económica

8. ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA

8.1.Proyección de estados financieros en UFV

Realizando la conversión de bolivianos a UFV, tipo de cambio UFV =2,30

Mayor cuenta caja – Hoja de Comprobación de sumas y saldos.

1. PROYECCIÒN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN UFVs TABLA Nº 42

POLLOS AL SPIEDO

VERSIÓN ECONÓMICA BALANCE DE APERTURA

(En Unidades de Fomento a la Vivienda)

ACTIVO 46.268.17 PASIVO Y PATRIMONIO 46.268.17

ACTIVO CORRIENTE…..…………..…18.876.35

CAJA……………………………………….6.556.06

BANCO……………………………….…..12.320.29

ACTIVO FIJO……………………....…..13.434,78

EQUIPOS………………….…………......11.347,82

MUEBLES…………………………………2.086,96

ACTIVO DIFERIDO……………….…..13.957.04

PATRIMONIO………………………….46.268.17

CAPITAL…………………………….…..46.268.17

COMENTARIO: al utilizar UFVs, esto nos permite reducir el impacto del efecto inflacionario sobre

el proyecto de la evaluación contable.

62

8.1.1. Ejercicio 1

LIBRO ANUAL DE REGISTROS

Asiento de Apertura

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

01/01/18 --------- 1 ---------

Caja

Banco

Equipos

Muebles

Activos diferidos

Capital

1

1

1

1

1

1

6.556.06

12.320.29

11.347,82

2.086,96

13.957.04

46.268.17

SUMAS 46.268.17 46.268.17

Comentario. Datos de la tabla Nº 42 – Balance de Apertura

Tabla Nº44

63


01/01/18 --------- 2 ---------

Alquileres Anticipados

Fondo de Lanzamiento del Producto

Fondo de Inventario Inicial de

Suministos

Banco

2

2

2

2

3.652.17

3.326.09

5.342.03

12.320.29

SUMAS 12.320.29 12.320.29

Tabla Nº 45

KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFV

Entradas Salidas Saldos

Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a N

º c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.1

8 1modulo 5.342,03 5.342,03 A 01.01.18 A

1modul

o

5.342,0

3 5.342,03

Tabla Nº 46


64


31/12/18 --------- 3 ---------

Costo Fijo

Caja

Depreciación acumulada

Amortización acumulada

Previsión indemnización

3

3

3

3

3

132.138,29

112.337.95

1.627,17

3.489.26

5.617,39

SUMAS 123.071.77 123.071.77

Nota: datos extraídos de la tabla Nº 33–tablas de costo fijo y tabla Nº 23–Costo laboral de un año

TABLA Nº 33


EN BOLIVIANOS Y EN UFV

Detalle Importe Bs Importe UFV

Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025.30

50.400,00

7.650

283.065.08

92.716,21

1.627,17

3.489.26

21.913,04

3.326.09

123.071.77

TABLA Nº 23

65



Categorías Bs UFV

COSTOS LABORALES MENSUALES 180.947,28.- 78.672,73

AGUINALDO 12.920.- 5.617,39

PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 12.920.- 5.617,39

VACACIONES 6.460.- 2.808,70

TOTAL 213.247,28.- 92.716,21

Tabla Nº 47



31/12/18 --------- 4 ---------

Costo Variable

Caja

Lote B

4

4

64.104,35

64.104,35

SUMAS 64.104,35 64.104,35

TABLA Nº 27



En Bolivianos y en UFV

66

Detalle Bs UFV



145.400

2.040

63.217,39

886,96

Total costo variable 147.440 64.104,35

Tabla Nº 48 KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFV


Fech

a

Can

tidad

c/u

Impo

rte

Lot

e

fech

a Nº c/u

Impo

rte

Lot

e

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.18 1modulo 5.342,03 5.342,03 A 01.01.18 A 1modulo 5.342,03 5.342,03

31.12.18 12modulos 5.342,03 64.104,3

6 B 31.12.18 B 12modulos 5.342,03

64.104,3

6

COMENTARIO: El lote A es 1 módulo significa suministros para un mes de actividad y el costo

unitario es equivalente al programa de abastecimiento más cuadro de otros suministros dividido

entre12.

El lote B son 12 módulos, representa los suministros principales, secundarios y otros suministros que

servirán para la producción de todo el año, registrados como costo variable.


67

Entradas Salidas Saldos Fe

cha

Can

tidad

c/u

Impo

rte

Lot

e

fech

a

L

o

t

e

Cantida

d C/u

Impo

rte

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.18 1modulo 5.342,03 5.342,03 A 01.01.18 A 1modulo 5.342,03 5.342,0

3

31.12.18 12modulo

s

5.342,03 64.104,36 B 31.12.18 B 12modulo

s

5.342,03 64.104,

36

31.12.18 A 1modulo 5.342,03 5.342,03

31.12.18 B 11modulo

s

58.762,33

31.12.18 B 1modulo 5.342,03 5.342,0

3

COMENTARIO. La salida de 12 módulos se relaciona con los 12 meses de actividad, 1 modulo por

mes. En consecuencia al concluir el ejercicio sobra un módulo, el inventario final para el siguiente

año.

Tabla Nº 50



31/12/18 --------- 5 ---------

Costo variable

Inventario de suministros

5

5

5.342,03

5.342,03

SUMAS 5.342,03 5.342,03

Tabla Nº 51


68


31/12/18 --------- 6 ---------


Costo variable

6

6

5.342,03

5.342,03

SUMAS 5.342,03 5.342,03

Tabla Nº 52



31/12/18 --------- 7 ---------

Caja

Ventas

7

7

225.391.30

225.391.30

SUMAS 225.391.30 225.391.30

COMENTARIO. Al tomar la UFV de 2.30 el precio de Bs15 será la UFV de 6.52

TABLA Nº 19

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA PARALELA DEL

PROYECTO DE POLLOS AL SPIEDO

Tipo Del Bien Unidad De Medida Ciclo Día Mes Año

Pollo al Spiedo Porción 1 96 2.880 34.560

69

MAYOR DE CAJA

DEBE HABER SALDO DEBE

(1) 6.556.06

(2) 112.337.95

(3) 64.104,35

(6) 225.391.30

231.947.36 176.442.30 55.505.06

COMENTARIO. Mayorizamos la cuenta caja debido a que tuvo mayor movimiento de efectivo

dando como saldo UFVs

70

Tabla Nº 53

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

CUENTAS SALDO DEBE SALDO HABER

Caja…………………………………

Inventario de suministros…………

Muebles…………………………….

Maquinaria…………………..…….

Activo diferido……………………..


Publicidad y Propaganda

Depreciación acumulada…………….

Amortización acumulada…………….

Previsión para indemnización………

Capital ………………………………..

Ventas………………………………..

Costo fijo…………………………….

Costo variable………………………..

55.505.06

5.342,03

2.086,96

11.347,82

13.957.04

3.652.17

3.326.09

123.071.77

64.104,35

1.627,17

3.489.26

5.617,39

46.268.17

225.391.30

TOTAL 282.393.29 282.393.29

Tabla Nº 54

ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO 1 (EN UFV)

71

INGRESOS 225.391.30

Ventas 225.391.30

EGRESOS 190.502.21

Costo fijo

Costo variable


123.071.77

64.104,35

3.326.09

Utilidad del ejercicio 34.889.09

Tabla Nº 55

BALANCE GENERAL EJERCICIO 1 (EN UFV)


Activo Corriente 60.847.09 Pasivo 5.617,39

Disponibilidades 55.505.06 Previsión para indemnizaciones 5.617,39

Caja 55.505.06 Patrimonio 81.157.26

Inventarios 5.342,03 Capital 46.268.17

Inventario de suministros 5.342,03 Resultados acumulados 34.889.09

Activo no corriente 25.927.56

Activo fijo 11.807,61

Maquinaria 11.347,82

Muebles 2.086,96

Depreciación acumulada (1.627,17)

Activo Diferido 10.467.78


Amortización de activo diferido (3.489.26)

Alquileres anticipados 3.652.17

72

Tabla Nº 56

REGISTRO DE CIERRE EN LIBRO ANUAL


31/12/18 --------- 8 ---------

Pérdidas y ganancias

Costo fijo

Costo variable

Resultados acumulados


8

8

8

8

8

225.391.30

123.071.77

64.104,35

34.889.09

3.326.09

SUMAS 225.391.30 225.391.30

Tabla Nº 57



31/12/18 --------- 9 ---------

ventas


9

9

225.391.30

225.391.30

SUMAS 225.391.30 225.391.30

8.1.2. Ejercicio 2

73

Tabla Nº 58



01/01/19 --------- 1 ---------

Caja

Inventario inicial de suministros

Equipos

Muebles

Activos diferidos



Amortización de activo diferido



Capital

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

55.505.06

5.342,03

11.347,82

2.086,96

13.957.04

3.652.17

1.627,17

3.489.26

5.617,39

34.889.09

46.268.17

SUMAS 91.891.08 91.891.08

74

Tabla Nº 59



31/12/18 --------- 2 ---------

Costo Fijo

Caja




2

2

2

2

2

123.071.77

112.337.95

1.627,17

3.489.26

5.617,39

SUMAS 123.071.77 123.071.77


TABLA Nº 33




Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025.30

50.400,00

7.650

283.065.08

92.716,21

1.627,17

3.489.26

21.913,04

3.326.09

123.071.77

75

TABLA Nº 23



Categorías Bs UFV


AGUINALDO 12.920.- 5.617,39


VACACIONES 6.460.- 2.808,70

TOTAL 213.247,28.- 92.716,21

Tabla Nº 60



31/12/18 --------- 3 ---------

Costo Variable

Caja

Lote C

3

3

64.104,35

64.104,35

SUMAS 64.104,35 64.104,35

76

TABLA Nº 27




Detalle Bs UFV



145.400

2.040

63.217,39

886,96




Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.1

9

1mod

ulo

5.342,03 5.342,03 B 01.01

.19

B 1m

odu

lo

5.342,03 5.342,03

31.12.1

9

12mo

dulos

5.342,03 64.104,36 C 31.12

.19

C 12

mo

dul

os

5.342,03 64.104,36

COMENTARIO: El lote B es 1 módulo significa suministros para un mes de actividad y el costo


entre12.

El lote C son 12 módulos, representa los suministros principales, secundarios y otros suministros que


77

Tabla Nº 62



31/12/19 --------- 4 ---------

Caja

Ventas

4

4

225.391.30

225.391.30

SUMAS 225.391.30 225.391.30



Fech

a

Can

tidad

c/u

Impo

rte

Lot

e

fech

a

L

ot

e

Can

tida

d

C/u

Impo

rte

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.

19

1mo

dulo

5.342,

03

5.342,03 B 01.0

1.19

B 1mod

ulo

5.342,03 5.342,03

31.12.

19

12m

odul

os

5.342,

03

64.104,36 C 31.1

2.19

C 12mo

dulos

5.342,03 64.104,36

31.12.

19

B 1mo

dulo

5.342,

03

5.34

2,03

31.12.

19

C 11m

odul

os

58.76

2,33

31.1

2.19

C 1mod

ulo

5.342,03 5.342,03

78



año.

Tabla Nº 64



31/12/19 --------- 5 ---------

Costo variable


5

5

5.342,03

5.342,03

SUMAS 5.342,03 5.342,03

Tabla Nº 65



31/12/19 --------- 6 ---------


Costo variable

6

6

5.342,03

5.342,03

SUMAS 5.342,03 5.342,03

79

MAYOR DE CAJA


(1) 55.505.06

(2) 112.337.95

(3) 64.104,35

(4) 225.391.30

280.896.36 176.442.30 104.454.06


dando como saldo 104.454.06 UFVs

80

Tabla Nº 66



Caja…………………………………


Muebles…………………………….







Capital………………………………..

Resultado acumulados…………..

Ventas………………………………..



104.454.06

5.342,03

2.086,96

11.347,82

13.957.04

3.652.17

123.071.77

64.104,35

3.254.34

6.978.52

11.234.78

46.268.17

34.889.09

225.391.30

TOTAL 328.016.20 328.016.20

Tabla Nº 67


81

INGRESOS 225.391.30

Ventas 225.391.30

EGRESOS 187.176.12

Costo fijo

Costo variable

123.071.77

64.104,35


Tabla Nº 68





Caja 104.454.06 Patrimonio 119.372.44





maquinaria 11.347,82

Muebles 2.086,96





Alquileres Anticipados 3.652.17

82

Tabla Nº 69



31/12/19 --------- 7 ---------


Costo fijo

Costo variable


225.391.30

123.071.77

64.104,35

38.215.18

SUMAS 225.391.30 225.391.30

COMENTARIO. Como referencia la tabla Nº 67

Tabla Nº 70



31/12/19 --------- 8 ---------

Ventas


8

8

225.391.30

225.391.30

SUMAS 225.391.30 225.391.30


8.1.3. Ejercicio 3 Tabla Nº 71

83



01/01/20

--------- 1 --------- Caja Inventario inicial de suministros Equipos Muebles Activos diferidos Alquileres Anticipados Depreciación acumulada Amortización de activo diferido Previsión indemnización Resultados acumulados Capital

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

104.454.06 5.342,03 11.347,82 2.086,96 13.957.04 3.652.17

3.254,34 6.978.52 11.234,78 73.104.27 46.268.17

SUMAS 140.840.08 140.840.08

Tabla Nº 72



Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º

c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01

.20

1mod

ulo

5.342,03 5.342,0

3

C 01.01

.20

C 1mod

ulo

5.342,03 5.342,0

3

COMENTARIO. El lote C es 1modulo que significa suministros para un mes de actividad.

84

Tabla Nº 73



31/12/20 --------- 2 --------- Costo Fijo Caja Depreciación acumulada Amortización acumulada Previsión indemnización

2 2 2 2 2

123.071.77

112.337.95 1.627,17 3.489.26 5.617,39

SUMAS 123.071.77 123.071.77


TABLA Nº 33




Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025.30

50.400,00

7.650

283.065.08

92.716,21

1.627,17

3.489.26

21.913,04

3.326.09

123.071.77

85

TABLA Nº 23



Categorías Bs UFV


AGUINALDO 12.920.- 5.617,39


VACACIONES 6.460.- 2.808,70

TOTAL 213.247,28.- 92.716,21

Tabla Nº 74



31/12/20 --------- 3 ---------

Costo Variable

Caja

Lote C

3

3

64.104,35

64.104,35

SUMAS 64.104,35 64.104,35

86

TABLA Nº 27




Detalle Bs UFV



145.400

2.040

63.217,39

886,96




Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01

.20

1m

odu

lo

5.342,03 5.342,03 C 01.01

.20

C 1m

odu

lo

5.342,03 5.342,03

31.12

.20

12

mo

dul

os

5.342,03 64.104,36 D 31.12

.20

D 12

mo

dul

os

5.342,03 64.104,36

COMENTARIO: El lote C es 1 módulo significa suministros para un mes de actividad y el costo


entre12.

El lote D son 12 módulos, representa los suministros principales, secundarios y otros suministros que


87

Tabla Nº 76



31/12/20 --------- 4 ---------

Caja

Ventas

4

4

225.391.30

225.391.30

SUMAS 225.391.30 225.391.30



Fech

a

Can

tidad

c/u

Impo

rte

Lot

e

fech

a

L

ot

e

Can

tida

d

C/u

Impo

rte

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.

20

1mo

dulo

5.342,

03

5.342,03 C 01.0

1.20

C 1mod

ulo

5.342,03 5.342,03

31.12.

20

12m

odul

os

5.342,

03

64.104,36 D 31.1

2.20

D 12mo

dulos

5.342,03 64.104,36

31.12.

20

C 1mo

dulo

5.342,

03

5.34

2,03

31.12.

19

D 11m

odul

os

58.76

2,33

31.1

2.20

D 1mod

ulo

5.342,03 5.342,03

88



año

Tabla Nº 78



31/12/20 --------- 5 ---------

Costo variable


5

5

5.342,03

5.342,03

SUMAS 5.342,03 5.342,03

COMENTARIO. Se registra para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta

de balance y se pasa a cuenta de costo variable.

Tabla Nº79



31/12/20 --------- 6 ---------


Costo variable

6

6

5.342,03

5.342,03

SUMAS 5.342,03 5.342,03

89

MAYOR DE CAJA


(1) 104.454.06

(2) 112.337.95

(3) 64.104,35

(4) 225.391.30

329.845.36 176.442.30 153.403.06



90

Tabla Nº 80



Caja…………………………………


Muebles…………………………….







Capital………………………………..

Resultado acumulados…………..

Ventas………………………………..



153.403.06

5.342,03

2.086,96

11.347,82

13.957.04

3.652.17

123.071.77

64.104,35

4.881.51

10.467.78

16.852.17

46.268.17

73.104.27

225.391.30

TOTAL 376.965.20 376.965.20

Tabla Nº 81


91

INGRESOS 225.391.30

Ventas 225.391.30

EGRESOS 187.176.12

Costo fijo

Costo variable

123.071.77

64.104,35


Tabla Nº 82





Caja 153.403.06 Patrimonio 157.587.62






Muebles 2.086,96






92

Tabla Nº 83



31/12/20 --------- 7 ---------


Costo fijo

Costo variable


225.331,20

123.071.77

64.104,35

38.215.18

SUMAS 225.391.30 225.391.30


Tabla Nº 84



31/12/20 --------- 8 ---------

Ventas


8

8

225.331,20

225.331,20

SUMAS 225.331,20 225.331,20


8.1.4. Tabla de balances generales

93

Tabla Nº 85

CUADRO DE BALANCES GENERALES

CUENTAS

BALANCE

DE

APERTURA

EJERCICIO

UNO

EJERCICIO

DOS

EJERCICIO

TRES

Caja…………………………… Inventario de suministros…… Maquinaria……………………… Muebles………………….. Activo diferido……………… Depreciación acumulada…… Amortización acumulada…… Previsión para indemnización Capital……………………… Resultado acumulados……

13.534.32 5.342,03

11.347,82 2.086,96

13.957.04 0.00 0.00 0.00

46.268.17 0.00

55.505.06 5.342,03

11.347,82 2.086,96

13.957.04 1.627,17 3.489.26 5.617,39

46.268.17 34.889.09

104.454.06

5.342,03 11.347,82 2.086,96

13.957.04 3.254,34 6.978.52

11.234,78 46.268.17 73.104.27

153.403.06

5.342,03 11.347,82 2.086,96

13.957.04 4.881,51

10.467.78 16.852,17 46.268.17

111.319.45

FUENTES. Datos extraídos de las tablas: 42, 53, 68,82

8.1.5. Tabla de cuadro de origen y uso de fondos Tabla Nº 86

CUADRO DE ORIGEN Y DE USO DE FONDOS

EJERCICIO/DETALLE UNO DOS TRES

Origen Depreciación acumulada…… Amortización acumulada…… Previsión para indemnización Resultado acumulados…… Saldo de caja ejercicio anterior Uso Alquileres anticipados Saldos de caja

55.505.06 1.627,17 3.489.26

5.617,39 34.889.09 13.534.32

3.652.17

55.505.06

104.454.06 1.627,17 3.489.26

5.617,39 38.215.18 55.505.06

104.454.06

153.403.06 1.627,17 3.489.26

5.617,39 38.215.18

104.454.06

153.403.06

94

Tabla Nº 87


ORIGEN 55.505.06 104.454.06 153.403.06

USO 3.652.17 0,00 0,00

SALDO DE CAJA 51.852.89 104.454.06 153.403.06

FUENTE. Datos extraídos de la tabla Nº 86

8.1.6. VALOR ACTUAL NETO

VALOR ACTUAL NETO

Capital a invertir, K = 46.268.17 VAN A LA TASA DE 150%

VAN A 150%= MSCA – K

VAN 150%=SC1 + CS2 +CS3

(1+ r)1 (1+ r)2 (1 +r)3 - K

VAN 150%=51.852.89 + 104.454.06 +153.403.06

(1+ 1,5)1 (1+ 1,5)2 (1 +1,5)3 - 37.447,31

VAN 150%= 1.003.43

VAN

1.003.43

r

150%

95

Valor actual neto negativo para establecer los límites a una tasa de interés del 155%

Tabla Nº 88


AÑOS SALDO DE

CAJAS (1 +r) a SC/(1+ r) a

UNO 51.852.89 2,55 20.334.47

DOS 104.454.06 6.5025 16.063.68

TRES 153.403.06 16.58 9.252.30

SUMA 45.650.45

MENOS

CAPITAL (46.268.17)

VAN (617.72)

VAN

r

(617.72)

1.003.43

150

%

)

155%

96

Valor actual neto con aprocimacion a 0. Tasa de 153.09%

Tabla Nº 89

AÑOS SALDO DE


UNO 51.852.89 2,5309 20.487.92

DOS 104.454.06 6.4057 16.306.42

TRES 153.403.06 16.2124 9.462.08

SUMA 46.256.42

MENOS

CAPITAL (46.268.17)

VAN (11.75)

8.1.7 Tasa Interna de Retorno TIR en UFV

DETERMINACION DE LA TIR

Por aproximación se debe buscar una tasa de actualización que de un valor actual neto de 0 o que

tienda a 0 con una diferencia menor a la unidad.

Por lo tanto para datos del perfil de proyecto pollos al spiedo de acuerdo al procedimiento de la

tabla 89 la tasa interna de retorno es de 153.09%

97

Tabla Nº 90

INVERSION SALDO CAJA SALDO

INVERSION

46.268.17 UNO 51.852.89 (5.584.72)

DOS 104.454.06 110.038.78

TRES 153.403.06 +43.364.28

COMENTARIO. En el periodo de amortización de 3 años restaría un saldo positivo de

30.652,11mas el valor de activo fijo menos el pasivo, la previsión de indemnización.

Es un indicador que mide la calidad del proyecto y lo que concierne la recuperación de capital.

98

CAPITULO NOVENO ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA EN UFV

9. ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA EN UFV

9.1.Balance de apertura de evaluación financiera TABLA Nº 91





CAJA……………………………………….6.556.06

BANCO……………………………….…..12.320.29

ACTIVO FIJO……………………....…..13.434,78

EQUIPOS………………….…………......11.347,82

MUEBLES…………………………………2.086,96


PASIVO NO CORRIENTE ……………13.434.78

Obligación Financiera…………………..13.434.78

PATRIMONIO………………………….32.833.39

CAPITAL…………………………….…..32.833.39

99

TABLA Nº 92 BALANCE DE APERTURA – El Caso de Pollos al Spiedo

(En Bolivianos)

ACTIVO 106.416,81 PASIVO Y PATRIMONIO 106.416,81

ACTIVO CORRIENTE……..….…43.415,61

CAJA………………………………..15.078,94

BANCO ……………………….…....28.336,67

ACTIVO FIJO………………..……30.900,00

EQUIPOS………………….……......26.100,00

MUEBLES…………………….…..…4.800,00

ACTIVO DIFERIDO……………..32.101,20

PASIVO NO CORRIENTE……..30.900.00

Obligación Financiera……………..30.900.00

PATRIMONIO………….……....75.516.81

CAPITAL…………………...........75.516.81

9.2.Método de servicio de deuda constante Tabla Nº 93

Método de amortización constante en UFV

SALDO INTERES AMORT. SERVICIO

UNO 13.434.78 1.343,48 4.478,26 5.821,74

DOS 8.956,52 895,65 4.478,26 5.373,91

TRES 4.478,26 447,83 4.478,26 4.926,09

TOTAL INTERESES 2.686,96

Tabla Nº 94

100

Método de servicio constante en UFV

SALDO INTERES AMORT. SERVICIO

UNO 13.434,78 1.343,48 4.058,84 5.402,32

DOS 9.375,94 937,59 4.464,73 5.402,32

TRES 4.911,21 491,12 4.911,21 5.402,32

TOTAL INTERESES 2.772,19

COMENTARIO. Total intereses es 2.772,19 y es mayor a 2.686,96 del método anterior.

9.3.Efecto de intereses sobre estado de resultados Tabla Nº 95

EFECTO DEL INTERES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS

CUADRO DE EFECTO DE INTERES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS

UNO DOS TRES

UTILIDAD DE EVALUACION ECONOMICA 34.889.09 38.215.18 38.215.18

MENOS GASTOS FINANCIEROS 1.343,48 937,59 491,12

UTILIDADES SENSIBILIZADAS 33.545.61 37.277.59 37.724.06

COMENTARIO. Los gastos financieros han afectado a las utilidades

101

9.4.Efectos de servicios de deuda sobre saldos de caja Tabla Nº 96

CUADRO DE EFECTO DE SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE SALDOS DE CAJA EN

(UFV)

UNO DOS TRES

SALDO DE CAJA DE EVALUACION

ECONOMICA 51.852.89 104.454.06 153.403.06

MENOS SERVICIO DE LA DEUDA 5.402,32 5.402,32 5.402,32

SALDO DE CAJA SENSIBILIZADA 46.450.57 99.051.74 148.000.74

COMENTARIO. El servicio de la deuda disminuye los saldos de caja del ejercicio proyectado.

9.5.Valor Actual Neto financiero Valor actual neto positivo para establecer los límites a una tasa de interés del 195%

Tabla Nº 97


AÑOS SALDO DE


UNO 46.450.57 2.95 15.745.96

DOS 99.051.74 8.70 11.385.26

TRES 148.000.74 25.67 5.765.51

SUMA 32.896.73

MENOS

CAPITAL (32.833.39)

VAN 63.34

102

VAN

63.34

r

195%


Tabla Nº 98


AÑOS SALDO DE


UNO 46.450.57 2.97 15.639.92

DOS 99.051.74 8.82 11.230.36

TRES 148.000.74 26.20 5.648.88

SUMA 32.519.16

MENOS

CAPITAL (32.833.39)

VAN (314.23)

103

VAN

r

Valor actual neto con aproximación a 0. Tasa de 195.33%

Tabla Nº 99

AÑOS SALDO DE


UNO 46.450.57 2.953355 15.728.07

DOS 99.051.74 8.72 11.359.14

TRES 148.000.74 25.76 5.745.37

SUMA 32.832.58

MENOS

CAPITAL (32.833.39)

VAN (0.81)

(314.23)

63.34

195%

%%%

)

197%

104

9.6.Tasa Interna de Retorno financiero DETERMINACION DE LA TIR




tabla 99 la tasa interna de retorno es de 195.33%

TIR es una tasa r=> VAN =0

TIR con financiamiento = 195.33%

TIR sin financiamiento = 153.09%

Influencia de apalancamiento = TIR con financiamiento - TIR sin financiamiento

Influencia de apalancamiento = 195.33-153.09 =42.24 puntos

Influencia de apalancamiento = 42.24

9.7.Comentario Criterio de evaluación

Gracias a la obligación financiera se incrementa la tasa interna de retorno en 42.24puntos debido a

que se ha reducido el capital propio a sacrificar en el proyecto de inversión por la generación de un

rendimiento en el proyecto de inversión superior al costo de oportunidad que corresponde a la tasa

bancaria.

Por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversión se realice en una parte con

obligación financiera.

105

CAPITULO DECIMO EVALUACION SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE

INVERSION CON INCORPORACION DE TRIBUTACION

10. EVALUACION SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSION CON

INCORPORACION DE TRIBUTACION

10.1. Inclusión de impuestos en vigencia

TABLA Nª 100

POLLOS AL SPIEDO





CAJA……………………………………….6.556.06

BANCO……………………………….…..12.320.29

ACTIVO FIJO……………………....…..13.434,78

EQUIPOS………………….…………......11.347,82

MUEBLES…………………………………2.086,96


PATRIMONIO………………………….46.268.17

CAPITAL…………………………….…..46.268.17

COMENTARIO: al utilizar UFVs, esto nos permite reducir el impacto del efecto inflacionario sobre

el proyecto de la evaluación contable.

106

A. ASIENTO DE APERTURA DE LIBRO

Tabla Nº 101


Asiento de Apertura


01/01/18 --------- 1 ---------

Caja

Banco

Equipos

Muebles

Activos diferidos

Capital

1

1

1

1

1

1

6.556.06

12.320.29

11.347,82

2.086,96

13.957.04

46.268.17

SUMAS 46.268.17 46.268.17

Comentario. Datos de la tabla Nº 42 – Balance de Apertura

107

Tabla Nº102


01/01/18 --------- 2 --------- Alquileres Anticipados Fondo de Lanzamiento del Producto Fondo de Inventario Inicial de Suministos Credito Fiscal –IVA Banco

2 2 2 2 2

3.652.17 3.326.09 4.647.57 694.46

12.320.29

SUMAS 12.320.29 12.320.29

COMENTARIO.

El inventario inicial de suministros corresponde a compras de materia prima por un valor de 5.342.03 con factura, 694.46 es el IVA

Los alquileres anticipados no generan factura, es una garantía sujeta a devolución

El fondo de lanzamiento de producto son gastos de publicidad que se realizan en el momento de apertura se paga contra la emisión de factura de 3.326.09.Se sugiere registrar el IVA.

Tabla Nº 103



Fech

a

Can

tidad

c/u

Impo

rte

Lot

e

fech

a

Nº c/u

Impo

rte

Lot

e

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.18 1modulo 4.647.57

4.647.57

A 01.01.18 A 1modulo 4.647.57

4.647.57

108

COMENTARIO: 1 modulo significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es

equivalente al programa de abastecimiento dividido entre doce, en ingeniería el valor era de 5.342,03

sin considerar el IVA, ahora observamos que ha bajado el costo unitario a 4.647.57

Tabla Nº 104


31/12/18 --------- 3 ---------

Costo Fijo con factura

Crédito fiscal – IVA

Caja

3

3

3

21.958.04

3.281.09

25.239.13

SUMAS 25.239.13 25.239.13


Tabla Nº 105


31/12/18 --------- 4 ---------

Costo Fijo sin factura

Caja




4

4

4

4

4

97.832.64

87.098.82

1.627,17

3.489.26

5.617,39

SUMAS 97.832.64 97.832.64

109

COMENTARIO: Como referencias las tablas Nº 33, Costo Fijo y tabla Nº 23 Costo Laboral de un

año.

Tabla de costo fijo con distinción de costos con factura y sin factura, donde alquileres y publicidad

se pagan contra factura.

El costo fijo ha disminuido de 123.071.77 de la tabla de ingeniería 119.790.68 la diferencia de

3.281.09 es el IVA CREDITO FISCAL a recuperar.

TABLA Nº 33




Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025.30

50.400,00

7.650

283.065.08

92.716,21

1.627,17

3.489.26

21.913,04

3.326.09

123.071.77

110

TABLA Nº 23



Categorías Bs UFV


AGUINALDO 12.920.- 5.617,39


VACACIONES 6.460.- 2.808,70

TOTAL 213.247,28.- 92.716,21

Tabla Nº 106


31/12/18 --------- 5 ---------

Costo Variable

Crédito Fiscal – IVA

Caja

Lote B

5

5

55.770.78

8.333.57

64.104,35

SUMAS 64.104,35 64.104,35

COMENTARIO:

111

Registro de costo variable de evaluación económica en UFV. Se observa que la salida de caja se

mantiene en tanto que el costo variable disminuye. El nuevo costo medio variable será:

1.613737847

TABLA Nº 27




Detalle Bs UFV



145.400

2.040

63.217,39

886,96




Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01

.18

1m

odu

lo

4.647.57

4.647.57

A

01.01

.18 A

1m

odu

lo

4.647.57

4.647.57

31.12

.18

12

mo

dul

os

4.647.57

55.770.84 B

31.12

.18 B

12

mo

dul

os

4.647.57

55.770.84



entre12.

112



Tabla Nº 108


31/12/18 --------- 6 ---------

Caja

Ventas

Debito Fiscal

6

6

6

225.391.30

196.090.43

29.300.87

SUMAS 225.391.30 225.391.30


113



Fech

a

Can

tidad

c/u Im

port

e

Lot

e

fech

a

L

ot

e

Can

tida

d

C/u

Impo

rte

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.

18

1mo

dulo

4.647.

57

4.647.57

A 01.0

1.18

A 1modulo 4.647.57

4.647.57

31.12.

18

12m

odul

os

4.647.

57

55.770.8

4

B 31.1

2.18

B 12modul

os

4.647.57

55.770.8

4

31.12.

18

A 1mo

dulo

4.647.

57

5.34

2,03

31.12.

18

B 11m

odul

os

4.647.

57

51.1

23.2

7

31.1

2.18

B 1modulo 4.647.57

4.647.57



año.

114

Tabla Nº 110



31/12/18 --------- 7 ---------

Costo variable


7

7

4.647.57

4.647.57

SUMAS 4.647.57

4.647.57

COMENTARIO:

Dar de baja el inventario inicial de 4.647.57, tomando el costo medio fijo y costo medio variables

realizado sin IVA, con los datos de evaluación económica.

Ingreso a costo de inventario inicial idéntico a evaluación económica, que establece que en tiempo

de ejecución del proyecto no incluye IVA.

Tabla Nº 111


31/12/18 --------- 8 ---------


Costo variable

8

8

4.647.57

4.647.57

SUMAS 4.647.57

4.647.57

115

REGISTRO DE IVA A PAGAR CON PAGO EN LA GESTION PARA SIMPLIFICAR.

Tabla Nº 112


31/12/18 --------- 9---------

Debito Fiscal

Credito Fiscal

Caja

9

9

9

29.300.87

12.309.12

16.991.75

SUMAS 29.300.87 29.300.87

Tabla Nº 113


31/12/18 --------- 10 ---------

Imp. a las trans. por pagar

Caja

10

10

6.761.74

6.761.74

SUMAS 6.761.74 6.761.74

COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventario final que quedo como saldo

116

MAYOR DE CAJA


(1)6.556.06

(3)25.239.13

(4) 87.098.82

(5)64.104,35

(6)225.391.30

(9)16.991.75

(10)6.761.74

231.947.36 200.195.79 31.751.57


dando como saldo UFVs

117

Tabla Nº 114



Caja………………………………… Inventario de suministros………… Muebles……………………………. Maquinaria…………………..……. Activo diferido…………………….. Fondo de Lanzamiento Alquileres Anticipados…………….. Depreciación acumulada……………. Amortización acumulada……………. Previsión para indemnización……… Capital……………………………….. Ventas……………………………….. Costo fijo sin factura..………………. Costo fijo con factura……………….. Costo variable……………………….. Impuesto a las transacciones……..

31.751.57 4.647.57 2.086,96 11.347,82 13.957.04 3.326.09 3.652.17 97.832.64 21.958.04 55.770.78 6.761.74

1.627,17 3.489.26 5.617,39 46.268.17 196.090.43

TOTAL 253.092.42 253.092.42

10.2. Proyección de estados financieros sensibilizados

10.2.1. Ejercicio 1

118

Tabla Nº 115


INGRESOS 196.090.43

Ventas 196.090.43

EGRESOS 185.649.29

Costo fijo sin factura Costo fijo con factura Costo variable Publicidad y Propaganda Impuesto a las transacciones

97.832.64 21.958.04 55.770.78 3.326.09 6.761.74

Utilidad antes de impuesto 10.441.14

Impuesto a las utilidades 2.610.29

Utilidad de Ejercicio 7.830.85

Tabla Nº 116

PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTO


31/12/18 --------- 10 ---------

Impuesto a las Utilidades

Caja

10

10

2.610.29

2.610.29

SUMAS 2.610.29 2.610.29

119

CAMBIO EN SALDO DE CAJA

Saldo de caja anterior 31.751.57 Mnos pago de impuesto 2.610.29

Saldo de caja de Balance 29.141.28

Tabla Nº 117




Disponibilidades 29.141.28 Previsión para indemnizaciones

5.617,39


Inventarios 4.647.57 Capital 46.268.17

Inventario de suministros 4.647.57 Resultados acumulados 7.830.85




Muebles 2.086,96






120

Tabla Nº 118

REGISTRÓ DE CIERRE EN LIBRO ANUAL


31/12/18 --------- 11 --------- Pérdidas y ganancias Costo fijo sin factura Costo fijo con factura Costo variable Publicidad y Propaganda Impuesto a las transacciones Impuesto a las utilidades Resultados Acumulados

11 11 11 11 11 11 11

196.090.43

97.832.64 21.958.04 55.770.78 3.326.09 6.761.74 2.610.29 7.830.85

SUMAS 196.090.43

196.090.43

FUENTE: Como referencia la tabla Nº 115

Tabla Nº 119


31/12/18 --------- 12 ---------

ventas


12

12

196.090.43

196.090.43

SUMAS 196.090.43 196.090.43

FUENTE: Como referencia la tabla Nº 115

121

10.2.2. ejercicio 2

Tabla Nº 120



01/01/19 --------- 1 --------- Caja Inventario inicial de suministros Equipos Muebles Activos diferidos Alquileres Anticipados Depreciación acumulada Amortización de activo diferido Previsión indemnización Resultados acumulados Capital

29.141.28 4.647.57 11.347,82 2.086,96 13.957.04 3.652.17

1.627,17 3.489.26 5.617,39 7.830.85 46.268.17

SUMAS 64.832.84 64.832.84

Tabla Nº 121



Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º

c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01

.19

1m

odu

lo

4.647.57 4.647.57 B 01.01.

19

B 1mo

dulo

4.647.57 4.647.57

122

COMENTARIO. El lote B es 1modulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era de 5.342,03 sin considerar el IVA, ahora observamos que ha bajado el costo unitario a 4.647.57

Tabla Nº 122


31/12/19 --------- 2 ---------



Caja

2

2

2

21.958.04

3.281.09

25.239.13

SUMAS 25.239.13 25.239.13


Tabla Nº 123


31/12/19 --------- 3 ---------


Caja




3

3

3

3

3

97.832.64

87.098.82

1.627,17

3.489.26

5.617,39

SUMAS 97.832.64 97.832.64

123


año.





TABLA Nº 33




Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025.30

50.400,00

7.650

283.065.08

92.716,21

1.627,17

3.489.26

21.913,04

3.326.09

123.071.77

124

TABLA Nº 23



Categorías Bs UFV


AGUINALDO 12.920.- 5.617,39


VACACIONES 6.460.- 2.808,70

TOTAL 213.247,28.- 92.716,21

Tabla Nº 124


31/12/19 --------- 4 ---------

Costo Variable


Caja

Lote B

4

4

4

55.770.78

8.333.57

64.104,35

SUMAS 64.104,35 64.104,35

COMENTARIO:

125



1.613737847

TABLA Nº 27




Detalle Bs UFV



145.400

2.040

63.217,39

886,96




Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01

.18

1m

odu

lo

4.647.57

4.647.57

A

01.01

.18 A

1m

odu

lo

4.647.57

4.647.57

31.12

.18

12

mo

dul

os

4.647.57

55.770.84 B

31.12

.18 B

12

mo

dul

os

4.647.57

55.770.84



entre12.

126



Tabla Nº 126


31/12/19 --------- 5---------

Caja

Ventas

Debito Fiscal

5

5

5

225.391.30

196.090.43

29.300.87

SUMAS 225.391.30 225.391.30


127



Fech

a

Can

tidad

c/u Im

port

e

Lot

e

fech

a

L

ot

e

Can

tida

d

C/u

Impo

rte

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.

18

1mo

dulo

4.647.

57

4.647.57

A 01.0

1.18

A 1modulo 4.647.57

4.647.57

31.12.

18

12m

odul

os

4.647.

57

55.770.8

4

B 31.1

2.18

B 12modul

os

4.647.57

55.770.8

4

31.12.

18

A 1mo

dulo

4.647.

57

5.34

2,03

31.12.

18

B 11m

odul

os

4.647.

57

51.1

23.2

7

31.1

2.18

B 1modulo 4.647.57

4.647.57



año.

128

Tabla Nº 128



31/12/19 --------- 6 ---------

Costo variable


6

6

4.647.57

4.647.57

SUMAS 4.647.57

4.647.57

COMENTARIO:





Tabla Nº 129


31/12/19 --------- 7 ---------


Costo variable

7

7

4.647.57

4.647.57

SUMAS 4.647.57

4.647.57

129


Tabla Nº 130


31/12/19 --------- 8---------

Debito Fiscal

Crédito Fiscal

Caja

8

8

8

29.300.87

11.614.66

17.686.21

SUMAS 29.300.87 29.300.87

Tabla Nº 131


31/12/18 --------- 9---------


Caja

9

9

4.151.45

4.151.45

SUMAS 4.151.45 4.151.45


130

MAYOR DE CAJA


(1)29.141.28

(2)25.239.13

(3)87.098.82

(4)64.104,35

(5)225.391.30

(6)17.686.21

(7)4.151.45

254.532.58 198.279.96 56.252.62



131

Tabla Nº 132



Caja………………………………… Inventario de suministros………… Muebles……………………………. Maquinaria…………………..……. Activo diferido…………………….. Alquileres Anticipados Depreciación acumulada……………. Amortización acumulada……………. Previsión para indemnización……… Capital……………………………….. Resultado acumulados………….. Ventas……………………………….. Costo fijo sin factura…………………. Costo fijo con factura………………... Costo variable………………………... Impuesto a las Transacciones

56.252.62 4.647.57 11.347,82 2.086,96 13.957.04 3.652.17 21.958.04 97.832.64 55.770.78 4.151.45

3.254.34 6.978.52 11.234.78 46.268.17 7.830.85 196.090.43

TOTAL 271.657.09 271.657.09

132

Tabla Nº 133


INGRESOS 196.090.43

Ventas 196.090.43

EGRESOS 179.712.91

Costo fijo sin factura Costo fijo con factura Costo variable Impuesto a las transacciones

21.958.04 97.832.64 55.770.78 4.151.45




Tabla Nº 134



31/12/18 --------- 10 ---------


Caja

10

10

4.094.38

4.094.38

SUMAS 4.094.38 4.094.38


133

Saldo de caja anterior 56.252.62 Mnos pago de impuesto 4.094.38


Tabla Nº 135










maquinaria 11.347,82

Muebles 2.086,96






134

Tabla Nº 136

REGISTRO DE CIERRE EN LIBRO ANUAl


31/12/19 --------- 11 --------- Pérdidas y ganancias Costo fijo sin factura Costo fijo con factura Costo variable Impuesto a las transacciones Impuesto a las utilidades Resultados Acumulados

11 11 11 11 11 11 11

196.090.43

21.958.04 97.832.64 55.770.78 4.151.45 4.094.38 12.283.14

SUMAS 196.090.43 196.090.43

Tabla Nº 137


31/12/19 --------- 12 ---------

ventas


12

12

196.090.43

196.090.43

SUMAS 196.090.43 196.090.43

135

10.2.3. EJECICIO 3

Tabla Nº 138



01/01/20

--------- 1 --------- Caja Inventario inicial de suministros Equipos Muebles Activos diferidos Alquileres Anticipados Depreciación acumulada Amortización de activo diferido Previsión indemnización Resultados acumulados Capital

52.158.24 4.647.57 11.347,82 2.086,96 13.957.04 3.652.17

3.254,34 6.978.52 11.234,78 20.113.99 46.268.17

SUMAS 87.849.80 87.849.80

Tabla Nº 139



Fech

a

Can

tida

d

c/u

Impo

rte

Lote

fech

a

N

º

c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u im

port

e

01.01

.20

1m

odu

lo

4.647.57 4.647.57 C 01.01.

20

C 1mo

dulo

4.647.57 4.647.57

COMENTARIO. El lote C es 1 modulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era de 5.342,03 sin considerar el IVA, ahora observamos que ha bajado el costo unitario a 4.647.57

136

Tabla Nº 140


31/12/20 --------- 2 ---------



Caja

2

2

2

21.958.04

3.281.09

25.239.13

SUMAS 25.239.13 25.239.13


Tabla Nº 141


31/12/20 --------- 3 ---------


Caja




3

3

3

3

3

97.832.64

87.098.82

1.627,17

3.489.26

5.617,39

SUMAS 97.832.64 97.832.64


año.



137



TABLA Nº 33




Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

Total

213.247,28

3.742,50

8.025.30

50.400,00

7.650

283.065.08

92.716,21

1.627,17

3.489.26

21.913,04

3.326.09

123.071.77 TABLA Nº 23



Categorías Bs UFV


AGUINALDO 12.920.- 5.617,39


VACACIONES 6.460.- 2.808,70

TOTAL 213.247,28.- 92.716,21

138

Tabla Nº 142


31/12/20 --------- 4 ---------

Costo Variable


Caja

Lote B

4

4

4

55.770.78

8.333.57

64.104,35

SUMAS 64.104,35 64.104,35

COMENTARIO:



1.613737847

TABLA Nº 27




Detalle Bs UFV



145.400

2.040

63.217,39

886,96


139



Fech

a

Can

tida

d

c/u Im

port

e

Lote

fech

a

N

º c/u

Impo

rte

Lote

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01

.18

1m

odu

lo

4.647.57

4.647.57

A

01.01

.18 A

1m

odu

lo

4.647.57

4.647.57

31.12

.18

12

mo

dul

os

4.647.57

55.770.84 B

31.12

.18 B

12

mo

dul

os

4.647.57

55.770.84



entre12.



Tabla Nº 144


31/12/20 --------- 5---------

Caja

Ventas

Debito Fiscal

5

5

5

225.391.30

196.090.43

29.300.87

SUMAS 225.391.30 225.391.30

140




Fech

a

Can

tidad

c/u

Impo

rte

Lot

e

fech

a

L

ot

e

Can

tida

d

C/u

Impo

rte

Fech

a

lote

Nº c/u

impo

rte

01.01.

18

1mo

dulo

4.647.

57

4.647.57

A 01.0

1.18

A 1modulo 4.647.57

4.647.57

31.12.

18

12m

odul

os

4.647.

57

55.770.8

4

B 31.1

2.18

B 12modul

os

4.647.57

55.770.8

4

31.12.

18

A 1mo

dulo

4.647.

57

5.34

2,03

31.12.

18

B 11m

odul

os

4.647.

57

51.1

23.2

7

31.1

2.18

B 1modulo 4.647.57

4.647.57



año.

141

Tabla Nº 146



31/12/20 --------- 6 ---------

Costo variable


6

6

4.647.57

4.647.57

SUMAS 4.647.57

4.647.57

COMENTARIO:





Tabla Nº 147


31/12/20 --------- 7 ---------


Costo variable

7

7

4.647.57

4.647.57

SUMAS 4.647.57

4.647.57

142


Tabla Nº 148


31/12/20 --------- 8---------

Debito Fiscal

Crédito Fiscal

Caja

8

8

8

29.300.87

11.614.66

17.686.21

SUMAS 29.300.87 29.300.87

Tabla Nº 149


31/12/20 --------- 9---------


Caja

9

9

2.667.36

2.667.36

SUMAS 2.667.36 2.667.36


MAYOR DE CAJA

143


(1) 52.158.24

(2) 25.239.13

(3) 87.098.82

(4) 64.104,35

(5)225.391.30

(8) 17.686.21

(9) 2.667.36

277.549.54 196.795.87 80.753.67



Tabla Nº 150



Caja………………………………… Inventario de suministros………… Muebles……………………………. Maquinaria…………………..……. Activo diferido…………………….. Alquileres Anticipados……………. Depreciación acumulada……………. Amortización acumulada……………. Previsión para indemnización……… Capital……………………………….. Resultado acumulados………….. Ventas……………………………….. Costo fijo sin factura…………………. Costo fijo con factura………………... Costo variable………………………... Impuesto a las Transacciones

80.753.67 4.647.57 2.086,96 11.347,82 13.957.04 3.652.17 97.832.64 21.958.04 55.770.78 2.667.36

4.881.51 10.467.78 16.852.17 46.268.17 20.113.99 196.090.43

TOTAL 294.674.05 294.674.05

144

Tabla Nº 151


INGRESOS 196.090.43

Ventas 196.090.43

EGRESOS 178.228.82

Costo fijo sin factura Costo fijo con factura Costo variable Impuesto a las transacciones

97.832.64 21.958.04 55.770.78 2.667.36




Tabla Nº 152



31/12/20 --------- 10 ---------


Caja

10

10

4.465.40

4.465.40

SUMAS 4.465.40 4.465.40

145


Saldo de caja anterior 80.753.67

pago de impuesto 4.465.40


Tabla Nº 153











Muebles 2.086,96






146

Tabla Nº 154



31/12/20 --------- 11 ---------


Costo fijo sin factura

Costo fijo con factura

Costo variable

Impuesto a las transacciones

Impuesto a las utilidades

Resultados Acumulados

11

11

11

11

11

11

11

196.090.43

97.832.64

21.958.04

55.770.78

2.667.36

4.465.40

13.396.21

SUMAS 196.090.43 196.090.43

Tabla Nº 155


31/12/20 --------- 12 ---------

ventas


12

12

196.090.43

196.090.43

SUMAS 196.090.43 196.090.43

147

10.2.4. Balances Generales.

Tabla Nº 156

CUADRO DE BALANCES GENERALES

CUENTAS BALANCE DE

APERTURA

EJERCICIO

UNO

EJERCICIO

DOS

EJERCICIO

TRES

Caja……………………………

Inventario de suministros……

Muebles………………………

Maquinaria…………………..

Activo diferido………………

Depreciación acumulada……

Amortización acumulada……

Previsión para indemnización

Capital………………………

Resultado acumulados……

14.228.78

4.647.57

2.086,96

11.347,82

13.957.04

0,00

0,00

0,00

46.268.17

0,00

29.141.28

4.647.57

2.086,96

11.347,82

13.957.04

1.627,17

3.489.26

5.617,39

46.268.17

7.830.85

52.158.24

4.647.57

2.086,96

11.347,82

13.957.04

3.254,34

6.978.52

11.234,78

46.268.17

20.113.99

76.288.27

4.647.57

2.086,96

11.347,82

13.957.04

4.881,51

10.467.78

16.852,17

46.268.17

33.510.20

FUENTES. Datos extraídos de las tablas: 100, 116, 134,153

148

Tabla Nº 157



Origen Depreciación acumulada…… Amortización acumulada…… Previsión para indemnización Resultado acumulados…… Saldo de caja ejercicio anterior Uso Alquileres anticipados Saldos de caja

29.141.28 1.627,17 3.489.26 5.617,39 7.830.85 14.228.78 3.652,17 29.141.28

52.158.24 1.627,17 3.489.26 5.617,39 12.283.14 29.141.28 52.158.24

76.288.27 1.627,17 3.489.26 5.617,39 13.396.21 52.158.24 76.288.27

Tabla Nº 158


ORIGEN 29.141.28 52.158.24 76.288.27

USO 3.652,17 0,00 0,00

SALDO DE CAJA 25.489.11 52.158.24 76.288.27

10.3. VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO

VALOR ACTUAL NETO

Capital a invertir, K = 46.268.17

VAN A LA TASA DE 73%

VAN A 73%= ∑SCA – K

149

VAN 73%=SC1 + CS2 +CS3

(1+ r)1 (1+ r)2 (1 +r)3 - K

VAN 73%=25.489.11 + 52.158.24 +76.288.27

(1+ 0.73)1 (1+ 0.73)2 (1 +0.73)3 - 46.268.17

VAN 73%= 626.70

VAN

626.70

r

73%


150

Tabla Nº 159


AÑOS SALDO DE


UNO 25.489.11 1.75 14.565.21

DOS 52.158.24 3.06 17.045.18

TRES 76.288.27 5.36 14.232.89

SUMA 45.843.28

MENOS

CAPITAL (46.268.17)

VAN (424.89)

VAN

r

(424.89)

626.70 73%

)

75%

151

Valor actual neto con aprocimacion a 0. Tasa de 74.19%

Tabla Nº 159

AÑOS SALDO DE


UNO 25.489.11 1.74 14.648.91

DOS 52.158.24 3.03 17.213.94

TRES 76.288.27 5.30 14.394.01

SUMA 46.256.86

MENOS

CAPITAL (46.268.17))

VAN (11.31)

10.4. Tasa Interna de Retorno DETERMINACION DE LA TIR




tabla 89 la tasa interna de retorno es de 74.19 %.

152

CAPITULO UNDECIMO PLAN DE ADMINISTRACION DE PROYECTO

11. PLAN DE ADMINISTRACION DE PROYECTOS

11.1. Campo de actividad de tiempo de fundación

a. Alquiler Local Comercial Sondeo y localización del local Calificación de alternativas Evaluación de alternativas Negociación del local

b. .Compra de maquinaria y muebles Sondeo de mercado Calificación de alternativas Evaluación de alternativas Negociación Adquisición de activos c. Compra de inventario inicial de suministros

Sondeo de mercado Calificación de alternativas Evaluación de alternativas Negociación Adquisición de activos d. .Contratacion de personal de tiempo de operación

Publicar Requerimiento de personal Evaluar personal Entrevistar Negociar y contratar

e. supervisión y Monitoreo f. puesta en marcha

11.2. Cuadro de secuencia de actividades

153

CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

TABLA Nº160

CODIGO CAMPO Y ACTIVIDAD

A

A1

A2

Campo de Alquiler Local Comercial

Sondeo y localización del local

Calificación de alternativas

B

B1

B2

B3

Compra de maquinaria y muebles

Sondeo de mercado maquinaria y muebles

Calificación de alternativas Negociación y compra de Activos

C

C1

C2

C3

Compra de inventario inicial de suministros

Sondeo de mercado suministros

Calificación de alternativas Negociación y compra de Inventarios

D

D1

D2

D3

Contratación de personal de tiempo de operación

Publicar Requerimiento de personal

Evaluar personal

Contratación de Personal

E Supervisión y Monitoreo

F Puesta en marcha

154

CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

TABLA Nº161

CODIGO CAMPO Y ACTIVIDAD

A1 Sondeo y localización del local B1 Sondeo de mercado maquinaria y muebles

A2Sondeo y localización del local B2Calificación de alternativas

B3Negociación y compra de Activos

C1Sondeo de mercado suministros

C2Calificación de alternativas Negociación y compra de Inventarios

D1 Publicar Requerimiento de personal C3 Negociación y compra de Inventarios

D2Evaluar personal

D3Contratación de Personal

E1 Supervisión y Monitoreo

F1 Puesta en marcha

155

11.3. Planificación con red de flechas

. RED DE FLECHAS

0

1

3

2

4

5

13

6

11 10

4

12

9

7 10

8

B1

D1

C3 C1

B2

A2 A1

E1 F1

D2 C2

B3

A3

156

11.4. Programacion con cuadro de secuencia de actividades TABLA DE SECUENCIA DE ACTIVIDAES CON RED DE FLECHAS

TABLANº 162

CODIGO TIEMPO

OPTIMISTA

TIEMPO PESIMISTA CAMPO Y ACTIVIDAD

A1 Sondeo y localización del local 7 8 B1 Sondeo de mercado maquinaria y muebles

A2Sondeo y localización del local 1 1 B2Calificación de alternativas

B3Negociación y compra de Activos

10 12

C1Sondeo de mercado suministros

C2Calificación de alternativas Negociación y compra de

Inventarios

D1 Publicar Requerimiento de personal

4 6

C3 Negociación y compra de Inventarios

D2Evaluar personal

D3Contratación de Personal 1 1

E1 Supervisión y Monitoreo 1 1

F1 Puesta en marcha 1 1

TOTAL 25 30 Holgura de 5 dias

157

11.5. Programación con red de flechas PROGRAMADOR CON RED DE FLECHAS

0

1

3

2

4

5

13

6

11 10

4

12

9

7 10

8

B1

D1

C3 C1

B2

A2 A1

E1 F1

D2 C2

B3

A3

O0

P0 P8

O7

P9

O8

P21

018

P27

O22

P27

O22

P28

O22

P29

O24

P30

025

158

11.6. Programación con cuadro de doble entrada

CUADRO DE DOBLE ENTRADA – TIEMPO OPTIMISTA

TABALA Nº 163

ACTIVIDAD 10 20 30 40 50 60 70 80 90

A1 Alquiler Local

B1 Compra de Maquinaria

C1 Compra de inventario Inicial

D1 Contratación de Personal

E1 Supervisión y Monitoreo

F1 Puesta en Marcha

159

CAPITULO DUODECIMO ANEXOS

12. ANEXOS

160

ANEXO 1

Tríptico de Requerimiento

162

ANEXO 2

Sondeo de Mercado de Notarias

163

ANEXO 3

Tríptico de Requerimiento

165

ANEXO 4

REQUISITOS (FOTO)

168

ANEXO 5

Requisitos Autoridad de Fondo de Pensiones

171

ANEXO 6

Tríptico de requerimiento

174

ANEXO 7

175

ANEXO 8

176

ANEXO 9

PROCESO DE ELABORACION

POLLOS AL SPIEDO

PASO 4

PASO 5 PASO 6

177

ANEXO 10

178

ANEXO 11

proyecto de inversion producciÓn de pollos al spiedo …

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