1. Laporan laba Rugi PT KALIMANTAN periode 1 Januari 2000 – 31 Desember 2009 adalah sebagai berikut:Penjualan Rp. 998.356.700,00Harga Pokok Penjualan Rp. 425.870.000,00Biaya Usaha: - Gaji Pegawai Rp.120.000.000,00 - Biaya Iuran Pensiun Pegawai Rp. 6.000.000,00 - Biaya Penyusutan Aktiva Tetap Rp. 15.000.000,00 - Biaya Cadangan Kerugian Piutang Rp. 3.500.000,00 - Biaya Sewa Kantor Rp. 36.000.000,00 - Biaya Listrik, Air, dan Telepon Rp. 3.000.000,00 - Biaya Perjalanan Dinas Rp. 24.000.000,00 - Biaya Iklan Rp. 17.500.000,00

- Biaya Pemeliharan dan Perawatan Rp. 12.875.000,00- Sumbangan-sumbangan Rp. 9.450.000,00- Biaya Entertainment Rp. 3.000.000,00- Biaya Lain lain Rp. 8.765.700,00

Pendapatan (Biaya) di luar usaha :- Pendapatan Bunga Rp. 5.000.000,00- Pendapatan Sewa Rp. 9.000.000,00- Pendapatan Deviden Rp. 6.000.000,00- Biaya Bunga Rp. 3.600.000,00

2. Data untuk koreksi laporan keuangan fiskal

a. Dalam biaya gaji terdapat tunjangan upah natura sebesar Rp. 3.000.000,00; PPh 21 yang menjadi tanggungan perusahaan sebesar Rp. 1.200.000,00; dan iuran jamsostek karyawan Rp. 2.400.000,00

b. Metode penyusutan yang digunakan adalah saldo menurun. Terdapat selisih perhitungan biaya penyusutan, dimana biaya penyusutan berdasarkan ketentuan pajak sebesar Rp. 12.000.000,00

c. Biaya kerugian piutang yang benar-benar tidak dapat ditagih dan sudah sesuai dengan prosedur perpajakan sebesar Rp. 1200.000,00

d. Dalam biaya sewa termasuk sewa rumah peristirahatan bagi keluarga Direktur pada saat rekreasi sebesar Rp. 1.000.000,00

e. Dalam biaya perjalanan dinas termasuk Fiskal Luar Negeri untuk pegawai perusahaan yang ke luar negeri dalam urusan bisnis sebesar Rp. 2.000.000,00

f. Dalam biaya iklan termasuk biaya iklan ucapan selamat atas terpilihnya relasi bisnis sebagai Bupati sebesar Rp. 1.000.000,00

g. Dalam biaya sumbangan terdapat sumbangan untuk GNOTA sebesar Rp.2.000.000,00

h. Dalam biaya enternainment sebesar Rp. 1.000.000,00 tidak ada bukti (tidak dibuat daftar nominatif)

i. Dalam biaya lain-lain terdapat biaya rekreasi bagi karyawan pada akhir tahun sebesar Rp. 3.000.000,00 dan pembayaran premi asuransi jiwa atas Direktur perusahaan sebesar Rp. 1.200.000,00

j. Pendapatan bunga merupakan bunga atas deposito pada Bank Dana k. Pendapatan sewa merupakan penerimaa sewa atas mesin milik perusahaan yang

disewakan kepada PT Abadi sebesar Rp.2.000.000,00 dan penerimaan atas sewa kendaraan kepada PT LANCAR sebesar Rp. 4.000.000,00

(telah diperhitungkan PPh 23)l. Pendapatan deviden dari PT JAYA sebesar Rp. 40.000.000,00 (kepemilikan

saham 35%); dan deviden dari PT JAWA Rp. 2.000.000,00 (kepemilikan saham 20%)

m. Dalam biaya bunga terdapat bunga atas keterlambatan STP PPh 25 dan denda atas keterlambatan SPT masa PPh 25 sebesar Rp. 350.000,00

Diminta : 1. Susun laporan keuangan fiscal2. Hitung Penghasilan Kena Pajak3. Hitung PPh terutang