¿Quiénes somos?La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Servidores Públicos de Costa Rica, se fundó el 2 de octubre de 1957

58 AÑOS

de limpia y sólida trayectoriahacen la diferencia

Actualmente somos

90,459 asociados…

Una triple utilidad, una sola voluntad

Ambientalmente comprometidos

Impulsamos un Sistema de Gestión Ambiental (SGA) alineado al Programa Bandera Azul Ecológica en todas nuestras sucursales y oficinas centrales, para gestionar, reducir, mitigar y/o compensar nuestros impactos ambientales.Generamos influencia positiva en materia ambiental a nuestras diferentes públicos de interés. En Noviembre nos certificamos como una empresa Carbono Neutral

Gestionar nuestro impacto ambiental e influenciar de forma positiva

Oficinas Centrales

Limón

Puntarenas

Liberia

Perez Zeledón

Plaza Viquez

Alajuela

Cartago

Ciudad Neilly

Guápiles

Nicoya

Parque Nacional

Santa Cruz

San Carlos

Centros de servicios

Upala

El Roble-Puntarenas

Heredia

San Ramón

Grecia

Cañas

Guadalupe

Metropolitana

Turrialba

Golfito

La Cruz

Quepos

Rohmorser

Desamparados

Ya estamos en Mall San Pedro y Mall Paseo de las Flores

MALL SAN PEDRO

MALL PASEO DE LAS FLORES

EMPRESARIOS

No es suficiente con querer ser empresario (a) para poder constituir una empresa. Se necesitan aptitudes, actitudes, acertar con la actividad a desarrollar y un proyecto viable.

Una empresa sólo es posible si hay clientes que estén dispuestos a comprar ese producto (o servicio) frente a otras opciones y además estén dispuestos a pagar un precio que permita conseguir una rentabilidad suficiente.

Por otra parte, hay miles de actividades en el mercado, ¿cómo acertar con la más apropiada? Posiblemente tienes ya una idea preconcebida. Pero no siempre la primera idea es la más adecuada a las circunstancias. Conviene analizar con objetividad los pros y los contras de nuestro proyecto, con idea de detectar los puntos débiles y buscar soluciones antes de ponerlo en marcha.

Pasos para crear su empresa en Costa Rica

1. A título personal o en una Sociedad sea anónima o limitada, esta estructura le permite gran cantidad de opciones de crecimiento e incluso le protege ante el fracaso. Decidir que estructura es la mejor, depende de su negocio, su tamaño, la forma de administración.2. Registro Tributario: hoy en día la tecnología le brinda a la Administración Tributaria una serie de armas, con las que no contaba, lo que le hace el trabajo mas fácil, además de que estar a derecho es correcto, es mejor contar con una buena planificación fiscal que estar en riesgo. y recuerde: Si su estrategia de impuestos se basa en el secreto, cambie de estrategia!3. Cuotas patronales: Riesgos de trabajo y Seguro Social, pueden convertirse en una contingencia capaz de quebrar un negocio, antes de correr riesgos, piense en servicios outsourcing si no desea pagar estos impuestos.4. Patente Comercial: depende de donde se vaya a desarrollar la actividad comercial, es la Municipalidad en donde debe de registrarse. consejo: antes de comprar o arrendar, asegúrese que el negocio o actividad comercial es permitida en el local. si firma el contrato o compra y luego lo averigua, puede ser demasiado tarde5. Inscripción como PYMES: aproveche y registre su empresa como PYMES en el MEIC y disfrute de los beneficios y asistencia para apoyo de su negocio.

Obligaciones Tributarias

Deberes formales:

a) Llevar los libros, los archivos, los registros contables y toda otra información de trascendencia tributaria ya sea en forma impresa en forma de documento, en soporte técnico o registrada por cualquier otro medio tecnológico. b) Inscribirse en los registros pertinentes, a los que deben aportar los datos necesarios y comunicar, oportunamente, sus modifcaciones. c) Presentar las declaraciones que correspondan. d) Conservar de forma ordenada, los registros financieros, contables y de cualquier índole, y los antecedentes de las operaciones por situaciones que constituyan hechos gravados. e) Dar facilidades a los funcionarios fiscales autorizados para que realicen las inspecciones o verificaciones en sus establecimientos comerciales o industriales, inmuebles, oficinas, depósitos o en cualquier otro lugar. f) Presentar o exhibir, en las oficinas de la administración tributaria o ante os funcionarios autorizados, los registros financieros, contables y de cualquier índole, relacionados con hechos generadores de sus obligaciones tributarias y formular las aplicaciones o aclaraciones que se les soliciten. g) Comunicar a la administración el cambio al domicilio fiscal. h) Concurrir personalmente o por medio de sus representantes debidamente autorizados a las oficinas de la administración tributaria, cuando su presencia sea requerida.

Obligaciones Tributarias

1. Registro único de contribuyentes: Toda persona física o jurídica está obligada a inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes al iniciar sus actividades o negocios de carácter lucrativo (vende mercancías o presta servicios).Formularios para inscripción:

Instructivo del formulario D140 Declaración de Inscripción en el RUT

2. Requisitos de las facturas o comprobantes de ingresosSi usted es contribuyente o declarante (persona física o persona jurídica) está obligado a extender facturas o documentos equivalentes debidamente autorizados por la Administración Tributaria, en las ventas de mercancías o por los servicios prestados. Debe respetar los requisitos que exige la DGT, puede ser: Factura impresa,

Comprobantes emitidos por caja registradoraFactura electrónica

Obligaciones Tributarias

Pago de las obligaciones tributarias

Este deber de pago implica determinar la cuantía del tributo y realizar el pago correspondiente. Debe efectuarse en la fecha y lugar que al respecto imponga la normativa tributaria, siendo además que el contribuyente se encuentra obligado a pagar el tributo en su exacta cuantía.

Regímenes tributarios

Régimen simplificado Régimen

tradicional

Persona física

Persona jurídia

Regímenes tributarios

1. Régimen de tributación simplificado:i. Todos aquellos comerciantes (personas físicas y jurídicas), cuyas compras anuales no deben ser superior

a ciento cincuenta salarios base incluyendo el impuesto sobre las ventas y que no cuenten con más de cinco empleados (sin contar el dueño), entre otros requisitos. Se declara sobre las compras que se realicen, para calcular el impuesto sobre la renta y ventas.

ii. Actividades permitidas:a) Bar, cantina, taberna o establecimientos similaresb) Comercio minoristac) Fabricación de objetos de barro, loza, cerámica y porcelanad) Panaderíase) Restaurantes, cafés, sodas y otros establecimientos que vendan comidas, bebidas o ambasf) Fabricación artesanal de calzadog) Fabricación de muebles y sus accesoriosh) Floristeríasi) Estudios fotográficosj) Fabricación de productos metálicos estructuralesk) Pescadores artesanales en pequeña escala l) Pescadores artesanales mediom) Transporte remunerado de personas mediante la modalidad de taxi: (únicamente para los que tienen

un solo vehículo).

IMPUESTOS

Timbre de Educación y cultura: Es un impuesto que deben pagar las personas jurídicas, con base en el monto del capital neto reportado en la declaración del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la renta: debe declararse una vez al año, la actividad económica realizada desde el 1º de octubre de un año hasta el 30 de setiembre del siguiente año, y pagar el impuesto sobre la renta que resulte, a más tardar el 15 de diciembre de cada año. La declaración y el pago del impuesto se realiza mediante el formulario D-101 “Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta”. Esta declaración jurada se confecciona y presenta por medio del sitio Administración Tributaria Virtual (ATV). A partir del segundo año de operación debe efectuar pagos parciales de este impuesto, cada trimestre.Debe también cumplir con las declaraciones informativas, deducida de sus relaciones económicas, financieras y profesionales con otras personas, la más frecuente es Declaración anual resumen de clientes, proveedores y gastos específicos (Modelo D-151)

IMPUESTOS

Impuesto general sobre las ventas: La suma del impuesto cobrado por las ventas de bienes o servicios gravados de cada mes, debe ser declarada y pagada dentro de los primeros quince días naturales del mes siguiente, mediante el formulario D-104 “Declaración Jurada del Impuesto General sobre las Ventas-Sistema Tradicional”. Esta declaración jurada se confecciona y presenta solo por medio del sitio Administración Tributaria Virtual (ATV) y se paga mediante el sistema de conectividad mencionado, o en las cajas de las entidades recaudadoras. Objeto del impuesto.- Se establece un impuesto sobre el valor agregado en la venta de mercancías y en la prestación de los servicios siguientes:a) Restaurantes. b) Cantinas. c) Centros nocturnos, sociales, de recreo y similares. ch) Hoteles, moteles, pensiones y casas de estancia transitoria o no. d) Talleres de reparación y pintura de toda clase de vehículos. e) Talleres de reparación y de refacción de toda clase de mercancías. f) Aparcamientos de vehículos. g) Teléfonos, cables y ”télex”. h) Servicios de revelado y copias fotográficas, incluso fotocopias. i) Almacenes generales de depósito. j) Servicios de lavandería y aplanchado de ropa de toda clase. k) Espectáculos públicos en general, excepto los deportivos, teatros y cines, estos últimos cuando exhiban películas para niños. l) Servicios publicitarios prestados a través de la radio, la prensa y la televisión. Estarán exentos de esta disposición las emisoras de radio y los periódicos rurales. ll) Transmisión de programas de televisión por cable, satélite u otros sistemas similares, así como la grabación de ”videos” y ”pistas”, y su arrendamiento m) Servicios de agencias aduanales. n) Servicios de correduría de bienes raíces. ñ) Servicios de mudanzas internacionales.

¿Por qué se necesita un flujo de fondos?

La razón es bien simple, si no tiene dinero, si no tiene efectivo, no puede seguir con el negocio. Por simple y elemental que parezca esta situación, es el motivo más común de fracaso, de muchos emprendimientos que nacen de buenas ideas, un potencial mercado deseoso de adquirir nuestros productos o servicios, pero en nuestro entusiasmo no se presta atención al movimiento de fondos y en un momento nos quedamos sin dinero: ¡adiós al negocio!

FLUJO DE FONDOS DE UN PROYECTO

¿Por qué se necesita un flujo de fondos?

La razón es bien simple, si no tiene dinero, si no tiene efectivo, no puede seguir con el negocio. Por simple y elemental que parezca esta situación, es el motivo más común de fracaso, de muchos emprendimientos que nacen de buenas ideas, un potencial mercado deseoso de adquirir nuestros productos o servicios, pero en nuestro entusiasmo no se presta atención al movimiento de fondos y en un momento nos quedamos sin dinero: ¡adiós al negocio!

Si pudo verificar que la idea de su negocio tiene una base realista, que los obstáculos no son insuperables y que hay posibilidades reales de desarrollo, es necesario iniciar a preparar su proyecto negocio.

El procedimiento que proponemos a continuación le permite trabajar en algunos de los elementos clave sobre los que descansa un negocio, por lo que se debe definir el mismo lo más apegado posible a la realidad.

Una buena idea no es suficiente para determinar el éxito de un negocio, también es necesario un conjunto de habilidades que el futuro empresario ganará: ser capaz de producir, vender y saber cómo administrarlo.

ELABORAR UN FLUJO DE FONDOS

Consejos para elaborar Flujo de Fondos Sea realista. Siempre es mejor subestimar los ingresos y sobreestimar los

egresos. De ésta forma siempre estará a salvo y su negocio podrá seguir creciendo.

Gaste lo menos posible. Este consejo es especial para quienes inician una actividad. Cada vez que se encuentre tentada/o de comprar un equipo, un software, etc., pregúntese: ¿Esto nos va a ayudar a ganar más dinero? Si la respuesta es NO, no lo compre. Analice sus gastos. Esta actitud le va a ayudar a atravesar exitosamente los primeros años de su emprendimiento.

Cuando la empresa es familiar se suele confundir el dinero para temas personales con el dinero de la empresa. Lo importante es registrar todos los movimientos para saber adónde va el dinero, en que se gasta, sea personal o empresarial.

Asígnese un salario que le permita hacer frente a sus necesidades personales y de esta forma no tendrá necesidad de sacar del dinero de su proyecto o empresa.

FLUJO DE FONDOS DE UN PROYECTO

1º Mes 2º Mes 3º Mes 4º Mes 5º Mes 6º Mes 7º Mes 8º Mes 9º Mes 10º Mes 11º Mes 12º Mes

Rango de Fecha

Posición Inicial 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Financiamiento

Posición Inicial 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Ingresos

Total ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1º Mes 2º Mes 3º Mes 4º Mes 5º Mes 6º Mes 7º Mes 8º Mes 9º Mes 10º Mes 11º Mes 12º Mes0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Egresos

Total Egresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Empresa:

Domicilio:

Responsable Contable:

MODELO DE FLUJO DE FONDOS

El flujo de fondos le permite administrar ingresos y egresos para anticipar problemas financieros.

El flujo de fondos debe ser el reflejo de la operativa de su negocio:

Inicia con efectivo que se aporta o se pide prestado.

Se realizan compras y pagos de servicios para poder desarrollar el negocio, algunos se pagan en efectivo, otros se obtienen a crédito.

Se generan las ventas del negocio, sean de crédito o al contado.

Se recuperan estas ventas generando efectivo, el cual debe ser suficiente para pagar los costos, deudas e ingresos de los socios

Capital de trabajo

Compras materias

Costo servicios

Ventas a crédito y contado

Ingresos de efectivo

Modelo de Flujo de Fondos

INGRESOSPara calcular los ingresos, se necesita identificar todas las vías por las que te llega el dinero cada mes, y durante todo el año, por ello si vende de crédito debe registrar en el mes en que recuperará estas ventas, para analizar correctamente con cuánto dinero va disponer en ése mes. Un ejemplo:

  Ventas mensuales

Mes 1 Mes 2 Mes 3

Ventas contado ₡500.000.00 ₡500.000.00 ₡500.000.00 ₡500.000.00

Ventas crédito 30 ₡250.000.00   ₡250.000.00 ₡250.000.00

Ventas crédito 60 ₡500.000.00     ₡500.000.00

Total recuperación ventas

₡1.250.000.00 ₡500.000.00 ₡750.000.00 ₡1.250.000.00

INGRESOS

La recuperación de ventas es el rubro que debe registrar en su flujo de fondos, para poder estimar sus fondos disponibles.

Si su empresa ya está en marcha haga una diferencia en sus ventas regulares y las que pueda generar al disponer de financiamiento para desarrollar su proyecto, esto le ayudará a analizar la conveniencia de realizarlo.

Ventas regulares Ventas proyectadas

EGRESOS

Hacer una lista exacta de los egresos puede ser difícil, porque es muy fácil tomar efectivo del cajero automático, o pagar con una tarjeta de crédito, y después perder el control de cómo gastamos realmente el dinero. Recuerde diferenciar entre sus gastos personales y los de su proyecto o empresa.

Para comenzar a registrar sus gastos, anote los costos mensuales.

EGRESOS

Los costos mensuales fijos se dividen en una gran variedad de categorías:

Salarios Cargas socialesCompras de materias primasCompras de productosElectricidadAguaTeléfono

InternetCombustibleFletesIntereses sobre financiamientoCuotas del financiamientoServiciosImpuestos

Hay también costos que son al final de año o trimestralmente, que hay que tomar en cuenta:

Aguinaldos VacacionesImpuestos

Marchamo Patente

EGRESOSDe igual manera que Ud. vende a crédito, también sus proveedores le puedan dar crédito por sus compras de materia prima o productos, por lo que se debe registrar en el Flujo en el mes en que pagará sus cuentas por pagar, para analizar correctamente cuánto dinero debe disponer en ése mes. Por ejemplo:

Compras mensuales

Mes 1 Mes 2 Mes 3

Compras contado ₡100.000.00 ₡100.000.00 ₡100.000.00 ₡100.000.00 Compras crédito 30 ₡500.000.00 ₡500.000.00 ₡500.000.00 Compras crédito 60 ₡400.000.00 ₡300.000.00 Total cancelación compras

₡1.000.000.00 ₡100.000.00 ₡600.000.00 ₡1.000.000.00

La cancelación de sus cuentas por pagar, producto de sus compras, es el rubro que debe registrar en su flujo de fondos, para poder estimar sus fondos disponibles.

EGRESOS

Faltaría por registrar en el flujo, la inversión que se requiera en activos, como equipo y maquinaria, que le sea necesaria para su proyecto. Debe ser registrada en el mes en que se cancele, sea de contado o mensualmente, las cuotas de financiamiento.

Los activos por su alto valor y por los años que se prevee brinden servicios, se aconseja solicitar financiamiento para poder adquirirlos, esta alternativa debe evaluarse adecuadamente, porque conlleva hacer trámites y presentar requisitos, entre ellos el flujo de fondos. Otra alternativa que debe analizar es si estos activos se pueden alquilar en lugar de comprarlos iniciando operaciones.

RESULTADOS DEL FLUJO

El flujo de fondos nos permite anticipar las necesidades de efectivo que podremos llegar a necesitar, si nos llegase a sobrar dinero en algún mes nos puede ayudar en otro mes que nos falte.si el flujo nos indica que habrá siempre dinero también nos debe hacer reflexionar si hemos considerado todos los gastos necesarios.Un buen proyecto debe dejar dinero en el flujo.Pueda ser que el flujo unos meses requiera efectivo lo que nos lleve a solicitar financiamiento.

RESULTADOS DEL FLUJO

Pero al contrario si nos falta dinero en todo nuestro flujo debemos analizar varios factores:

1. Valorar los precios de nuestros productos y/o servicios.2. Buscar proveedores o negociar con los actuales para disminuir

el precio de materias primas o servicios.3. Valorar si es necesario adquirir bienes en lugar de arrendar.4. Finalmente si analizamos responsablemente y no podemos

bajar costos ni aumentar precious significa que este proyecto no es factible realizarlo.

COMO INCREMENTAR SU FLUJO DE FONDOS

1. Controle el vencimiento de las cuentas por cobrar para efectuar un cobro adecuado2. Hacer el uso del plazo máximo que le conceden sus proveedores para pagar sus facturas.

Eso sí hay que honrar sus deudas, para que le sigan vendiendo a crédito.3. Si sus proveedores le ofrecen un buen descuento por pago adelantado (generalmente

dentro de las 2 semanas de facturación), no deje pasar la oportunidad. 4. Muchos empresarios pequeños se rehúsan a aumentar sus precios por temor a perder

clientes. Pero éstos esperan que sus proveedores introduzcan pequeñas alzas periódicas en los precios. Antes de aumentarlos asegúrese de verificar los precios de la competencia con cierta regularidad. Si ellos cobran precios más altos. Ud. Debe hacer lo mismo.

5. Se puede ahorrar dinero, si opera con varios proveedores; con ello los pone a competir en precio.

6. Agruparse entre muchas empresas similares o afines, para comprar mercaderías y otros insumos esenciales para su empresa, al por mayor. Para distribuirla de acuerdo a la cantidad comprada por cada uno.

COMO INCREMENTAR SU FLUJO DE FONDOS

7. Supervisar de cerca, los servicios que se paga, cuyo precio es importante. Revise ésas cuentas en forma periódica y compare con otros proveedores, para asegurarse de pagar la mejor tarifa disponible en el mercado.

8. Mantener un stock de mercadería excesivamente grande, puede implicar un enorme capital ocioso. Evite comprar más de lo necesario, pese a la seducción de los proveedores con grandes descuentos, ya que esto podría inmovilizar su capital, siempre necesario.

9. Estudiar la posibilidad de arrendar, por ejemplo bienes de uso, para expandir su negocio. Evitando con ello inmovilizar su capital o líneas de crédito obtenidos, para destinarlos con mayor provecho a las actividades diarias de la empresa. Pero tener en cuenta, que por lo general arrendar tiene un costo más alto que la compra, sin embargo estos costos, con frecuencia se ven justificados por beneficios en el flujo de caja.

ERRORES COMUNES AL HACER EL FLUJO DE FONDOS

1. Confundir aspectos financieros y económicos. Los flujos financieros deben considerar el dinero cuando efectivamente se paga o cobra, sin importar cuándo se ha generado la

2. No tener información confiable y actualizada. Para que los flujos de fondos permitan tomar decisiones es necesario que los datos que contienen sean completos y estén al día.

3. Hacer números sin entender su significado. “Los números hablan”, dicen los expertos. 4. No relacionar ingresos y egresos. La esencia del flujo de fondos es asegurar el mejor uso del dinero. 5. Mezclar flujo de dinero personal o familiar. Es habitual que en las empresas más pequeñas o personalistas,

se maneje parte del dinero personal o de algunos miembros de la familia desde la caja del negocio. 6. No intervenir a partir del análisis. La información en el flujo de fondos no es sólo para saber qué pasa, sino

para decidir qué querés que pase. En función de los datos, podés planificar pagos, buscar formas de mejorar las cobranzas, modificar comportamientos, decidir inversiones o tramitar préstamos sin la presión de la urgencia.