Trends in Transport & Logistiek

en fiscale aandachtspunten

2016

member of

• Trends en ontwikkelingen

• Fiscale impact en aandachtspunten

• Over ons en ons wereldwijde netwerk

• Onze filosofie

• Hoe wij cliënten bedienen

Overzicht

• Overbrenging activiteiten naar buitenland en verminderen activiteiten Nederland

• Overcapaciteit wegvervoer en prijsdruk. Groei aantal ZZP-ers

• Korte vervoerscontracten en meer spotmarkt

• Operational excellence en ICT systemen

• Industriële verladers en retailers besteden meer logistiek uit. Hoogwaardige

dienstverlening (e-fulfilment – ecommerce)

• Toenemende digitalisering (tracking en tracing, boordcomputers naar mobiele

apparaten, EDI koppelingen, big data om stromen te optimaliseren)

• Compensabele verliezen en laag werkkapitaal

• Investeringen in wagenpark trekken aan (vervangingsvraag)

• Lagere brandstofprijzen

Trends en ontwikkelingen

Fiscale impact en aandachtspunten

Trend / Bedrijfsvoering Fiscale impact

Lagere brandstofprijzen.

Bedrijfsvoering:

Bedrijven hebben in het

verleden hedgecontracten

afgesloten

Onder omstandigheden mogelijk verlies op lopend contract

te nemen

Voorzichtig herstel

investeringen

Bedrijfsvoering:

Bedrijven investeren meer in

IT maatwerk. Succes

implementatie is niet

verzekerd.

Investeren in

transportmiddelen

Er bestaan verschillende fiscale faciliteiten voor deze (ICT)

investeringen, zoals:

- Willekeurige afschrijving

- Innovatiebox (5% belastingdruk ipv 20-25%)

- Verlaging loonbelasting (WBSO)

- Investeringsaftrek (regulier maar ook investering in

duurzaamheid)

- Niet fiscale subsidies of ‘zachte’ leningen

Fiscale impact en aandachtspunten

Trend / Bedrijfsvoering Fiscale impact

Benutten verliezen en

optimalisatie werkkapitaal door

kasstromen te optimaliseren

Bedrijfsvoering:

Verdere reorganisatie en sanering.

Betere benutting verliescapaciteit

en interne verrekenprijzen om

belastingdruk nu en in de

toekomst structureel te verlagen.

Verminderen belastingdruk door te ondernemen in het buitenland

Zorgen dat verliezen niet verdampen (max 9 jaar voorwaarts

verrekenbaar) of zorgen voor verliesverjonging door bijv:

• Herwaardering

• Intra group transacties

• Vrijval (fiscale) reserves

• Verbreking fiscale eenheid

Zorgen voor gunstige en fiscaal acceptabele

groepfinancieringsovereenkomsten (renteperiode, valuta, looptijd

zekerheden) waardoor kasgeld positie verbeterd

Cashpooling en beter treasury management. Rentevoordeel met

juiste fiscale verdeelsleutel verdelen

Fiscale impact en aandachtspunten

Trend / Bedrijfsvoering Fiscale impact

Kosten reductie en

flexibilisering personeel

Bedrijfsvoering:

Meer gebruik van ZZP-ers.

De VAR verklaring verdwijnt per 1 mei 2016. Het risico voor

de opdrachtgever (logistiek dienstverlener) neemt toe als zij

als werkgever wordt aangemerkt en onder meer

loonbelasting moeten afdragen. Om dit risico te verlagen

toetst de belastingdienst werkovereenkomsten tussen de

opdrachtgever (logistiek dienstverlener) en de

opdrachtnemer. Er zijn standaard overeenkomsten, maar die

zijn vaak niet op maat.

Wij bekijken daar bestaande contracten en doen voorstellen

tot aanpassing van de contracten en werkprocessen om het

risico te verlagen. Gezien mogelijke administratieve

rompslomp is centralisering en outsourcing naar

uitzendorganisaties ook een optie.

Fiscale impact en aandachtspunten

Trend / Bedrijfsvoering Fiscale impact

Kosten reductie en

flexibilisering personeel

Bedrijfsvoering:

Gebruik nieuwe regels

arbeidsrecht per 1 juli 2015.

Verdere verlaging loonbelasting

door benutting fiscale regels

(werkkostenregeling,

herintreders, salary split etc).

Zie voorgaande slide “verplaatsen activiteiten naar

buitenland”

Verlagen loonbelasting voor werknemers die deels bezig zijn

met innovatie en optimalisatie van de organisatie

Betere benutting van de vrije ruimte in de werkkostenregeling

en secundaire arbeidsvoorwaarden (Ipad bijv.)

Slim gebruik sociale zekerheidsstelsel (NL of buitenland) bij

internationale activiteiten

Salary split voor werknemers die grensoverschrijdend actief

zijn

30% regeling voor uit buitenland komende werknemers.

Nedeco regeling voor tijdelijk uitgezonden werknemers

Over ons

• Fisconti Tax Consulting is gespecialiseerd in het adviseren van ondernemingen en

heeft kantoren in Den Haag en Amsterdam

• Onze klantenkring bestaat uit Nederlandse en multinationale ondernemingen

variërend van grote en gerenommeerde bedrijven tot startende ondernemingen.

• Voor het leveren van topkwaliteit is ervaring onmisbaar. Onze adviseurs

hebben daarom alle ruime ervaring opgedaan bij Big 4 kantoren.

• Fisconti vind het belangrijk om uw onderneming door en door te kennen en gezien

te worden als logisch verlengstuk van uw eigen organisatie.

• Fisconti is onderdeel van een groot internationaal netwerk van onafhankelijke

belastingadviseurs, de Corporate Tax Alliance (www.corptax.org). Wij zijn actief

in meer dan 30 landen. Samen met onze buitenlandse collega's zijn wij in staat om

een totaaloplossing te bieden voor uw internationale vraagstukken.

Over ons

De Corporate Tax Alliance

We hebben de volgende kernwaarden die bepalen hoe wij werken en onze cliënten

bedienen:

• Je kunt niet adviseren zonder gedegen kennis van de persoonlijke achtergrond en

de onderneming van de cliënt

• Fiscaal (strategisch) advies moet de onderneming ondersteunen en niet

andersom

• We streven naar duidelijke en concrete adviezen zonder zaken te simpel voor te

stellen

• We zijn proactief en nemen het voortouw in het vinden en identificeren van

kansen

• We zijn onafhankelijk en zeer ervaren, waardoor wij cliënten bij al hun

(internationale) vraagstukken kunnen bedienen

Onze visie

Uit onze visie vloeit het volgende dienstverleningsmodel voort bij de bediening van

onze cliënten:

• Ons advies moet helder en praktisch zijn en duidelijk de vervolgstappen aangeven

• Klanten hebben 1 zeer ervaren account manager

• We passen een geïntegreerde fiscale benadering toe bij de oplossing van fiscale

vraagstukken, gezien de wisselwerking tussen de onderneming en de diverse

typen belastingen

• Advies moet ingebed zijn en aansluiten bij de opzet en organisatie van de cliënt

• Om kansen en risico’s te identificeren, organiseren wij regelmatig cliënt service

meetings om onze kennis van de cliënt te maximaliseren en zo tot betere adviezen

en oplossingen te komen

• Ons doel is om binnen 24 uur te reageren op verzoeken van cliënten

• We vinden het belangrijk om helder te zijn over de planning, prijs en ons product

• We hebben een industrie focus en contact met alle relevante spelers

Dienstverleningsmodel

Werk proces

analyse

• Onderzoek de onderneming/waardeketen en de fiscale, economische en juridische context. Dit zijn de bouwstenen tot de oplossing.

ontwerp/ oplossing

• De oplossing moet in balans zijn en niet erger zijn dan de kwaal. Een gebalanceerde oplossing die voorziet in de behoeften van de diverse stakeholders, die begrijpelijk is en praktisch toepasbaar.

Implemen-tatie

• Duidelijke stappen of project management plan voor de implementatie. Duidelijke voorlichting om op tijd en binnen het budget de oplossing op correcte wijze binnen de onderneming te implementeren.

• Guido is eigenaar van Fisconti Tax Consulting en heeft meer dan 15 jaar (internationale) advieservaring

• Hij heeft uitgebreide ervaring met onder andere:

Advies en implementatie van fiscaal optimale structuren (o.a. tax efficiënt supply chain programma’s)

Het vooraf verkrijgen van zekerheid van de fiscus (rulings)

Advies en implementatie van cross border (Pan) Europese transfer pricing projecten voor cliënten in diverse sectoren

Assisteren bij het advies en implementatie van herstructurering in Nederland als over de grens

Assisteren bij overnames en integratietrajecten

Internationale mobiliteit en expat advisering

• Guido is lid van de International Fiscal Association en heeft diverse universitaire opleidingen afgerond (Fiscaal Recht, Fiscale Economie, Bedrijfskunde en een post doctorale opleiding Internationaal en Europees belastingrecht)

• Guido was voorheen het Europese hoofd Transfer Pricing van RSM en tevens lid van de Europese Tax Structuring en European Tax Group. Guido is zijn carrière gestart bij PWC.

Resume Guido van Asperen

• Fisconti Tax Consulting is gespecialiseerd in het adviseren van ondernemingen en

heeft ervaring met een breed scala aan fiscale adviesdiensten, zoals:

• Fiscaal boekenonderzoek en quick scans (BTW, VpB, Loonbelasting, Transer

Pricing)

• Tax incentive planning (loonbelasting reductie, tax credits, investeringsfaciliteiten))

• Verkrijgen zekerheid vooraf van de fiscus (APA en ATR rulings)

• Ontwerpen transfer pricing strategie en documentatie (leningen, royalties en

reguliere transacties)

• Assistentie bij herstructureringen (liquidatie, fusie, overdracht etc)

• Loonbelasting advies (salary splits, WBSO, expats, opties etc)

• (Europees) project management

• BTW optimalisatie en advies

• Intellectueel eigendom planning (innovatiebox, contract R&D etc)

Onze diensten – Belastingadvies

Notes in close corporation with a professional bookkeeping firm we can prepare

financial statements. Filing for extension of filing is part of our service.

Onze diensten – Belastingadvies

Belastingadvies Toelichting

• Transfer Pricing quick

scan

• BTW quick scan

• Vennootschapsbe-

lasting quick scan

• Loonbelasting tax

quick scan

Rapportage met daarin een inschatting van de risico’s en

kansen voor de onderneming op het gebied van transfer

pricing, BTW, Vpb of loonbelasting

• Eerst gesprek en

reguliere client

service vergaderingen

Wij vinden het belangrijk te investeren in de relatie en in een

gesprek actuele ontwikkelingen bij de client te vernemen om

zo in later advies goed beslagen ten ijs te komen. Hier zijn

geen kosten aan verbonden

Onze diensten – vennootschapsbelasting (VpB)

VpB compliance Toelichting

Voorbereiding VpB

aangifte

Afhankelijk van de omvang en complexiteit onderneming

bepalen wij de prijs

Functionele valuta ruling Indienen aangifte VPB in

buitenlandse valuta

Voorbereiding aangifte

dividendbelasting

Voorbereiding fiscale

eenheid verzoek

Voorbereiding

vermindering NL

dividendbelasting

Reductie NL dividendbelasting na toepassing belastingverdrag

Onze diensten – Transfer pricing compliance

Transfer pricing

compliance

Toelichting

Economische analyse

onderneming (interview

en na opvragen

informatie)

Startpunt van transfer pricing documentatie en verwerkt in

de zogenaamde functionele analyse

Pan European Benchmark Bepaal zakelijk beloning voor de levering van goederen of

diensten aan gelieerde partijen middels de Amadeus database

Transfer pricing rapport

voor rente en royalty

doorstromers

Transfer pricing report

voor bepaling zakelijke

rente of royalty

Onze diensten – BTW compliance

BTW compliance Toelichting

Voorbereiding periodieke

BTW aangifte

De diversiteit en aantal transacties bepaald de hoogte van

onze offerte

Voorbereiding en filing

van de periodieke

Europese sales listings

Intrastat statistical

aangifte (bij goederen

transfers)

Onze diensten – Personal tax compliance

Individuele belasting

compliance

Toelichting

Aangifte

inkomstenbelasting

• M aangifte – emigratie of immigratie

• C aangifte – buitenlandse grensarbeiders

• P aangifte – Nederlandse inwoners

Entrée of exit meeting Meeting bij binnenkomst of vertrek uit Nederland. Geven van

advies en identificeren van issues en kansen

30% ruling verzoek Haalbaarheidscheck en voorbereiding verzoek

Onze diensten – Personal tax compliance

Individuele belasting

compliance

Toelichting

Sociale zekerheid

kwalificatie en verzoek

A1 certificaat bij tijdelijke detachering om sociale

zekerheidsstatus te checken (in en outbound)

Verzoek goedkeuring

buitenlandse

pensioenregeling

Veilig stellen dat betalingen aan een buitenlandse

pensioenregeling fiscaal gunstig in NL worden behandeld.

Onderscheid EU en non EU PS regeling.

Netto en bruto loon

berekening

mr drs Guido van Asperen

Guido.van.asperen@fisconti.nl

06-15041623

President Kennedylaan 19

2517 JK Den Haag

www.fisconti.nl

member of