GUIA DE APRENDIZAJE N3

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZASJOSE DANIEL GONZALEZ MONTOYAINSTRUCTORA:GLADYS AREVALO MOLINA

SENASERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE20153.1 Actividades de Reflexin inicial. 1.1 Antes de iniciar el estudio de la presente gua es importante que usted utilizando los conocimientos actuales, elabore un mapa mental donde represente experiencias que haya tenido con ttulos valores y con documentos comerciales. Cuales conoce y en qu momento los utiliz. (Para realizar esta actividad cuenta con 30 minutos)R//

Recibo de caja:El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad. El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.Comprobante de ingreso:Sirve de comprobante de todos los ingresos monetarios y de constancia de los pagos recibidos. Se diligencia cuando ingresan dineros en efectivo o cheque bien por venta o por cualquier otro concepto.Recibo de consignacin bancaria:Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna. Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.

Comprobante de deposito o retiro de cuentas de ahorros:Las corporaciones de ahorro y crdito han diseado unos formatos que suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una; depsitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuanta y exigencia del cliente.

Factura de venta: La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de la contabilidad.Cheque:Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario".Comprobante de pago o de egreso:Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.Letra de cambio:Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada "girador" a otra llamada "girado", para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.En el comercio se utiliza la letra de cambio como garanta de pago en compras y ventas a crdito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y se llaman letras por pagar.Pagar:Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar los crditos bancarios.

Notadbito: Esun comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligacionesNota crdito:Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota crdito.Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.Recibo de caja menor:El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor que puede ser entre $100.000 $200.000 $500.000, de acuerdo con las necesidades de la empresa.Reembolso de caja menor: es una relacin de los gastosy pagos efectuados de acuerdo con los comprobantes de caja menor, sirve para solicitar efectivo por el valor del fondo de caja menor.Nota de contabilidad:Esel documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de correccin, ajustes y cierre.Comprobante diario de contabilidad:Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operacin y en el cual se indica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta de la operacin, as como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.Cotizacin:Es un documento que contiene informacin suministrada por un vendedor a solicitud de un cliente referente a los artculos o servicios que se ofrecen en venta, as como las condiciones bajo las cuales se plantea la negociacin; el objetivo de esta es la de facilitar al cliente la toma de decisiones acerca de la mejor opcin por esta razn se debe realizar varias cotizaciones antes de realizar un negocio.

Orden de compra:Documento informativo que expide el cliente para el envio de mercanca, permite controlar entregas parciales.

Pedido:Es una solicitud formal del bien, es el que se formula una vez estudiadas las cotizaciones. En este documento se especifican los datos necesarios para identificar los artculos solicitados y dems condiciones de compra definidas en la cotizacin.Remisin:Una vez que el vendedor recibe el pedido procede al despacho de la mercanca o a prestar el servicio solicitado, elabora una remisin en el cual se detallan los artculos enviados con todas sus caractersticas, permitindole as al comprador la confrontacin de la mercanca recibida con la solicitud de pedido.Hoja de vida personal calificada:Es la herramienta usada por la empresa en el proceso de seleccin a partir de esta informacin se escogen aquellos candidatos que se acomoden al perfil del cargo vacante. En lo posible todos los candidatos deben suministrar a la empresa el mismo tipo de informacin con el fin de poder utilizar criterios semejantes en la seleccin del aspirante.

Contrato laboral:El contrato laboral es un acuerdo en virtud del cual una persona natural se obliga para con otra persona natural o jurdica a prestarle un servicio, cumpliendo rdenes e instrucciones y recibiendo por su labor una remuneracin. El contrato puede ser verbal o escrito. Cuando se hace por escrito debe ser firmado por ambas partes, especificando forma, duracin, cargo y funciones. Siempre se debe entregar al trabajador una copia del mismo. Existen varias clases de contratos segn su duracin y forma de pago.

1.2 Renase con su grupo de estudio y socialicen el trabajo realizado, comparen la informacin obtenida y construyan de manera colaborativa un nuevo mapa mental que contenga la informacin del grupo, preprenlo para presentarlo ante el gran grupo. (Para preparar el nuevo mapa cuenta con 30 minutos y 10 minutos para socializarlo con el resto del grupo)R//

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.1.1 Consulte la bibliografa propuesta para esta actividad y prepare una exposicin para presentarla empleando la herramienta prezi, de los documentos contables y no contables, que contenga:a) Conceptob) Caractersticasc) Normatividad d) Procedimiento contablee) Soportes contables: 1. Definicin2. Formato Diligenciado3. Ejemplof) Importancia de los soportes contables en la contabilizacin

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DOCUMENTOS CONTABLES Y NO CONTABLESDOCUMENTOS CONTABLESSon todos los comprobantes extendidos por escrito en lo que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, con el objetivo de controlar las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad.

SE CLASIFICAN EN Comprobantes externos: son los emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa ejemplo: facturas de compra, recibos de pago.

Comprobantes internos: son los emitidos por la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa ejemplo: facturas de venta, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.

DOCUMENTOS NO CONTABLESSon aquellas relaciones principalmente con la operacin de compras.

SE CLASIFICAN EN Comprobantes externos: son los emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa ejemplo: facturas de compra, recibos de pago.

Comprobantes internos: son los emitidos por la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa ejemplo: facturas de venta, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.caractersticasEstos documentos son los utilizados en los procesos contables y son registrados por su rea respectiva estos se llaman documentos informativos y son de carcter solamente de soporte.

NEGOCIABLESSIRVEN DE INFORMACIN SOBRE LA CONDICIONDE UNA TRANSACCIN COMERCIAL .CON ELLOS SE PAGA O SE RESPALDA UNA DEUDA.NO NEGOCIABLES

BRINDAN LOS DATOS NECESARIOSPARA EL REGISTRO CONTABLE DEL ENTE ECONOMICO.Salvo lo dispuesto en las normas especiales, los documentos que deben conservarse pueden destruirse despus de veinte (20) aos contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento, documento o comprobante.

NORMATIVIDAD

El Decreto 2649 de 1993 por el cual se expidieron las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, establece en el artculo 134 referente a la conservacin y destruccin de los libros que, los entes econmicos deben conservar debidamente ordenados los libros de contabilidad, de actas, de registro de aportes, los comprobantes de las cuentas, los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus operaciones.

cuando se garantice su reproduccin por cualquier medio tcnico, pueden destruirse transcurridos diez (10) aos.

Sin el liquidador de las sociedades comerciales debe conservar los libros y papeles por el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la aprobacin de la cuenta final de liquidacin.

Segn El Cdigo de Comercio, en relacin con el tema de los documentos y papeles del comerciante establece entre otros aspectos, los siguientes:

Artculo 48 Todo comerciante conformar su contabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones de este cdigo y dems normas sobre la materia. Dichas normas podrn autorizar el uso de sistemas que, como la microfilmacin, faciliten la guarda de su archivo y correspondencia.

Artculo 55 El comerciante conservar archivados y ordenados los comprobantes de los asientos de sus libros de contabilidad de manera que en cualquier momento se facilite verificar su exactitud

Artculo 60 Los libros y papeles debern ser conservados cuando menos por diez aos, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento, documento o comprobante. Transcurrido este lapso podrn ser destruidos por el comerciante, siempre que por cualquier medio tcnico adecuado garantice su reproduccin exacta.Salvo lo dispuesto en las normas especiales, los documentos que deben conservarse pueden destruirse despus de veinte (20) aos contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento, documento o comprobante.cuando se garantice su reproduccin por cualquier medio tcnico, pueden destruirse transcurridos diez (10) aos.Sin el liquidador de las sociedades comerciales debe conservar los libros y papeles por el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la aprobacin de la cuenta final de liquidacin.Segn El Cdigo de Comercio, en relacin con el tema de los documentos y papeles del comerciante establece entre otros aspectos, los siguientes:

Artculo 48 Todo comerciante conformar su contabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones de este cdigo y dems normas sobre la materia. Dichas normas podrn autorizar el uso de sistemas que, como la microfilmacin, faciliten la guarda de su archivo y correspondencia.

Artculo 55 El comerciante conservar archivados y ordenados los comprobantes de los asientos de sus libros de contabilidad de manera que en cualquier momento se facilite verificar su exactitud

Artculo 60 Los libros y papeles debern ser conservados cuando menos por diez aos, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento, documento o comprobante. Transcurrido este lapso podrn ser destruidos por el comerciante, siempre que por cualquier medio tcnico adecuado garantice su reproduccin exacta.Artculo 48 Todo comerciante conformar su contabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones de este cdigo y dems normas sobre la materia. Dichas normas podrn autorizar el uso de sistemas que, como la microfilmacin, faciliten la guarda de su archivo y correspondencia.Artculo 55 El comerciante conservar archivados y ordenados los comprobantes de los asientos de sus libros de contabilidad de manera que en cualquier momento se facilite verificar su exactitudArtculo 60 Los libros y papeles debern ser conservados cuando menos por diez aos, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento, documento o comprobante. Transcurrido este lapso podrn ser destruidos por el comerciante, siempre que por cualquier medio tcnico adecuado garantice su reproduccin exacta.PROCEDIMIENTOS

CONTABLES Y NO CONTABLES

CONTABLES

Son todos aquellos procesos, secuencia de pasos e instructivos que se utilizan para el registro de las transacciones u operaciones que realiza la empresa en los libros de contabilidad, los cuales son:

NO CONTABLES

Son aquellos documentos relacionados principalmente con la operacin de compras, los cuales son:

La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago. Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de la contabilidad.

FACTURA

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor que puede ser entre $100.000 $200.000 $500.000, de acuerdo con las necesidades de la empresa.

RECIBO DE CAJA MENOR

NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de correccin, ajustes y cierre

NOMINA

Es la suma de todos los registros financieros de los sueldos de un empleado, los salarios, las bonificaciones y deducciones.

TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIA O KARDEX

Un registro de manera organizada de la mercanca que se tiene en un almacn.

ORDEN DE COMPRA

Es un documento que emite el comprador para pedir mercaderas al vendedor; indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderas o servicios encargados.

COTIZACION

Aquel documento o informacin que el departamento de compras usa en una negociacin. Es un documento informativo que no genera registro contable.

REMISION O ENTRAGA

Es aquel documento que se utiliza casi excluyentemente a instancias de un contexto mercantil para acreditar o dejar constancia de la entrega de un pedido.

SALIDA DE ALMACEN

Es una Orden,que emite el vendedor, cuando una persona compra un producto, una vez que la persona ha cancelado, el vendedor, emite una nota de despacho o salida de mercancas, ordenando al almacn entregar el producto solicitado al cliente.

ENTRADA DE ALMACEN

Es el documento que garantiza el ingreso de la mercanca a la empresa; y con l se genera la creacin de la tarjeta de Kardex o existencia de cada producto.

CONTRATO

Es un documento que nombra al convenio o pacto, ya sea oral o escrito, entre partes que aceptan ciertas obligaciones y derechos sobre una materia determinada. El documento que refleja las condiciones de este acuerdo tambin recibe el nombre de contrato.

PEDIDO

Es el Encargo de mercancas o materiales que se hace a un fabricante o a un vendedor

CHEQUES

El cheque es un titulo valor utilizado para cancelar una suma de dinero. Existen varios cheques como los son los cheques cruzados, cheque para abono en cuenta, cheque certificado, cheque de caja, cheque de viajero, cheque cancelatorio, cheque de pago diferido, cheque de pago diferido, cheque al portador, cheque a la orden, cheque no a la orden.

PAGARES

Firma el deudor como compromiso de cancelar una deuda a una segunda persona y aqu se define intereses y numero de cuotas esto es de mutuo acuerdo.

LETRA DE CAMBIO

Es un ttulo valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.

CARTA DE CREDITO

Es un instrumento de pago independiente del contrato que dio origen a la relacin entre las partes negociantes, es decir, el comnmente llamado contrato de compra-venta internacional.

ACEPTACION BANCARIA

Giro o letra de cambio cuyo aceptante es un banco. Cuando el banco acepta su pago, se convierte en una aceptacin bancaria. El librador o beneficiario puede usarlo como garanta o venderlo y descontarlo.

BONOS

Los bonos son instrumentos financieros de deuda utilizados por entidades privadas y al igual por entidades gubernamentales y que sirven para financiar a las mismas empresas

ACCIONES

Es un ttulo emitido por una sociedad que representa el valor de una de las fracciones iguales en que se divide su capital social. Las acciones, generalmente, confieren a su titular, llamado accionista, derechos polticos, como el de voto en la junta de accionistas de la entidad, y econmicos, como participar en los beneficios de la empresa.

CERTIFICADOS

Es un tipo de texto administrativo empleado para constatar un determinado hecho. En el proceso de solicitud de un puesto de trabajo, en especial cuando se trata de una institucin oficial, los certificados son fundamentales para demostrar la formacin y la experiencia.

CERTIFICADOS CDT

El CDT o Certificado de Depsito a Trmino es quizs uno de los productos financieros ms populares; es un producto tradicional que aunque no da grandes ganancias s que ofrece una mayor rentabilidad que el ahorro tradicional. Puede ser, por tanto, una herramienta til para ahorrar si usted tiene dinero pero no sabe exactamente en que invertir.

COMPROBANTE DE EGRESO

Es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio tanto para las pequeas como para grandes empresas (Negocios).

HOJA DE VIDA

Es el conjunto de experiencias de una persona. Se aplica comnmente en la bsqueda de empleo. En la mayora de los casos su presentacin en forma de documento es requisito indispensable para solicitar empleo.

Segun el arti.2 del codigo de comercio Los empresarios o profesionales, estn obligados a expedir factura y copia de sta por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad, incluidas las no sujetas y las sujetas pero exentas del IVA.

NOTA DEBITO: Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligaciones

NOTA CREDITO: Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota crdito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.

Pargrafo 1. Las notas crdito deben corresponder a un sistema de numeracin consecutiva y deben contener como mnimo el nmero y fecha de la factura a la cual hacen referencia, nombre o razn social y NIT del adquirente, la fecha de la nota, nmero de unidades, descripcin, IVA (cuando sea del caso), valor unitario y valor total.

SOPORTES CONTABLES

Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos

RECIBO DE CAJA: El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad. El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.

COMPROBANTE DE INGRESOS: Es un documento expedido por la empresa en que trabajamos, o en los casos de la obtencin de una beca, un documento expedido por nosotros o nuestros padres, bajo protesta de decir verdad, con el que comprobamos nuestros ingresos econmicos demostrables.

RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA: Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar. El original queda en el Banco y una copia con el sello del cajero que lo recibe o el timbre de la maquina registradora. Sirve de soporte para la contabilidad de la empresa que consigna. Hay dos tipos de formularios: Uno para consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.

COMPROBANTES DE DEPOSITO O RETIRO DE CUENTAS DE AHORRO: Comprobantes de deposito y retiro de cuentas de ahorros, Las corporaciones de ahorro y credito han diseado unos formatos que suministran a sus clientes, en libretos para que sean diligenciados al depositar o. Papeleta de deposito y retiro gratis ensayos, Papeleta de deposito.

FACTURA DE VENTA: Es el documento soporte donde se transfiere los derechos de dominio y propiedad de la mercanca o servicio al cliente, las cuentas que se debitan son: Clientes, no importa que las ventas sean en efectivo o crdito porque en ese momento est causando las ventas, el IVA, las retenciones a su favor a ttulo de renta, IVA, e ICA, porque la empresa siempre emitir una factura con la cual se afecta el sistema, y un recibo de caja que tendr como registro el efectivo y el abono a clientes cuando se reciba el dinero, porque al momento de hacer el recibo de caja no se van a causar retenciones, IVA, ni a causar las ventas, etc.

CHEQUE: Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario".

COMPROBANTE DE PAGO O DE EGRESO: Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque. Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.

LETRA DE CAMBIO: Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada "girador" a otra llamada "girado", para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.En el comercio se utiliza la letra de cambio como garanta de pago en compras y ventas a crdito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y se llaman letras por pagar.

PAGARE: Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar los crditos bancarios.

NOTA DEBITO: Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus obligaciones.

NOTA CREDITO: Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota crdito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.

RECIBO DE CAJA MENOR: El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor que puede ser entre $100.000 $200.000 $500.000, de acuerdo con las necesidades de la empresa.

IMPORTANCIA DE LOS SOPORTES CONTABLES EN LA CONTABILIZACION

El Cdigo de Comercio, en relacin con el tema de los documentos y papeles del comerciante establece entre otros aspectos, los siguientes:a) Artculo 48 Todo comerciante conformar su contabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones de este cdigo y dems normas sobre la materia. Dichas normas podrn autorizar el uso de sistemas que, como la microfilmacin, faciliten la guarda de su archivo y correspondencia. b) Artculo 55 El comerciante conservar archivados y ordenados los comprobantes de los asientos de sus libros de contabilidad de manera que en cualquier momento se facilite verificar su exactitud) Artculo 60 Los libros y papeles debern ser conservados cuando menos por diez aos, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento, documento o comprobante. Transcurrido este lapso podrn ser destruidos por el comerciante, siempre que por cualquier medio tcnico adecuado garantice su reproduccin exacta.

2.1 Elaborar de forma colaborativa un informe sobre El Archivo y la conservacin de documentos en el rea financiera y contable de las empresas, que contenga:

a) Los archivos administrativos, definicin, clases y caractersticas.b) Seleccin de los documentos de archivoc) Importancia de la organizacin del archivo y la conservacin documental en las reas financieras y contables de las empresas.d) Manejo automatizado de la informacin frente a las ayudas de la tecnologa, el internet, las redes sociales, los correos electrnicos y al exceso de informacin disponible.

Los archivos administrativos se definen como ... uno o ms conjuntos de documentos, sea cual sea su fecha, su forma, soporte material, acumulados en un proceso natural por una persona o institucin pblica o privada en el transcurso de su gestin, conservados, respetando aquel orden, para servir como testimonio e informacin para la persona o institucin que los produce, para los ciudadanos o para servir de fuente o referencia para la Historia. CLASES Los archivos se dividen en 3 clases: El archivo de gestin o administrativo. El archivo central.El archivo histrico. Archivo de Gestin o Administrativo:Se encarga de concentrar, ordenar, clasificar, catalogar, custodiar y conservar en buen estado los documentos que ingresan, as como brindar servicio de consulta nicamente al departamento que gener la documentacin de acuerdo con la reglamentacin establecida al respecto.

Archivo Central:Se define como una unidad que administra, custodia y conserva los documentos en cualquier soporte con valor administrativo, legal, permanente e histrico que son transferidos por las diferentes oficinas de acuerdo con el informe de valoracin emitido por la Direccin General del Archivo Nacional, con el fin de brindar el servicio a los usuarios.

Archivo Histrico:Es el que custodia y gestiona fondos documentales pertenecientes a la tercera etapa o edad de los documentos (con valor secundario y que deben conservarse permanentemente. REPOSITORIO, ALMACEN, DEPSITO.

CARACTERISTICAS.Se distinguen varios aspectos como:Se distinguen varios aspectos como:El soporte fsico, su diseo y su contenido.

Soporte fsicoEncontramos documentos en papel, pergamino, acetato, pelculas y cintas, entre otros.

DiseoEs la forma como se encuentran elaborados, por ejemplo; manuscritos, tipografiados y legibles por mquina.Contenido o atributo administrativoque dio origen a los documentos, se distinguen tres categoras documentales:Documentos dispositivos: Aquellos en los que se expresa una voluntad que debe ser cumplida, tales como leyes, decretos, acuerdos, resoluciones, etc.Documentos testimoniales: los que se aceptan legalmente como prueba de un hecho, por ejemplo; patentes, escrituras, actas, diplomas, expedientes administrativos ,etc.Documentos informativos: cuando recogen una informacin determinada proveniente de cualquier persona o grado administrativo, por ejemplo: memorandos, oficios, cartas, informes, comunicaciones, etc.SELECCIN DE DOCUMENTOS DE ARCHIVO: Es un proceso tcnico archivstico que consiste en identificar, analizar y evaluar las series documentales generadas en una institucin. Esto sirve para establecer el tiempo que estas series pueden seguir siendo utilizadas para fines administrativos y cules otras han de conservarse permanentemente para la consulta ciudadana o con fines culturales. Este proceso permite programar las transferencias de documentos, adems de la eliminacin peridica de los documentos innecesarios, de acuerdo a su ciclo vital y de acuerdo al siguiente detalle:a) Transferencia de documentos:A travs de este proceso archivstico evitamos que los documentos que se producen a diario se acumulen en los primeros niveles de archivo en forma indefinida. Esto permite adems disponer de un mayor espacio fsico, equipos y materiales, garantizando la integridad y la conservacin del Patrimonio documental.

b) Eliminacin de documentos:Este proceso archivstico consiste en la destruccin de los documentos considerados innecesarios, previa autorizacin del Archivo General de la Nacin o los Archivos Regionales en el mbito de su competencia. Para ello es necesario conformar unComit Evaluador de Documentos (CED),que se constituye en la mxima autoridad archivstica en cada institucin.

e) Importancia de la organizacin del archivo y la conservacin documental en las reas financieras y contables de las empresas.

Las empresas pblicas o privadas realizan transacciones diversas, las cuales originan registros en forma de cotizaciones, facturas, pedidos y solicitudes diversas. Muchos de estos documentos requieren ser conservados en forma ordenada, sistemtica, de forma tal que cuando haya necesidad de referirse a ellos por cualquier circunstancia, puedan ser localizados fcil y prontamente.El archivo en la empresa es uno de los instrumentos ms importantes, ya que en l se recopila en forma organizada los registros, documentos de inters para la empresa. El procedimiento de clasificar, organizar y conservar los registros de una empresa en forma sistemtica se le conoce como archivar, actividad que se realiza con la finalidad de lograr rapidez y eficacia en la localizacin de los documentos.En todos los pases junto con los archivos nacionales, existen los archivos de la administracin pblica. Por lo general en los pases latinoamericanos no existe una poltica precisa y sistemtica que determine la organizacin de los archivos administrativos, sino que cada organismo utiliza su propio sistema basado en la normativa interna emanada del mismo y adoptan los procedimientos que consideren ms convenientes, de acuerdo a las necesidades de la organizacin y a la naturaleza de los documentos.Debido a la diversidad de los organismos de los cuales dependen los archivos privados, stos pueden clasificarse en: Sociales, gremiales, deportivos, polticos, eclesisticos, notariales, educacionales, particulares.

3.1 Consulte la bibliografa propuesta para esta actividad, y elabore individualmente un cuadro sinptico sobre los ttulos valores, que contenga:a) Definicin y elementosb) Requisitos legales, c) Circulacin y transferencia, d) Clasificacin e) Clases

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REQUISITOS LEGALESLETRAS DE CAMBIOCLASESLetra domiciliada: Ordinariamente se seala como lugar de pago el domicilio del girado, pero puede sealarse el domicilio o residencia de un tercero. Letra Recomendada: Cualquier obligado en la letra puede indicar a una o varias personas, denominados recomendatarios, a quienes deber exigirse la aceptacin o el pago de la letra, en caso de que el girado se niegue a aceptar o a pagar. Letra Documentada: Pueden insertarse en la letra las clusulas documentos contra aceptacin, documentos contra pago o las equivalentes mencionas D/A o D/P.Letra Domiciliada, Letra documentada, Letra a al Vista, Letra a cierto tiempo vista, Letra a cierto tiempo fecha, Letra a da fijo.CLASIFICACIONTRANSFERENCIACIRCULACIONLa letra de cambio es un ttulo esencialmente idneo para circular en el trfico. Al ser un ttulo a la orden, permite su endoso, transmitiendo junto con el documento el derecho a l incorporado, sin necesidad de otros requisitos de forma, lo que excluye la comunicacin preceptiva al deudor, comn a la transmisin de crditos ordinaria.a. La denominacin de letra de cambio:b. La indicacin del lugar y fecha de giro;c. La orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad determinable de ste, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos;d. El nombre y el nmero del documento oficial de identidad de la persona a cuyo cargo se gira;e. El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago;f. El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y la firma de la persona que gira la Letra de Cambio;g. La indicacin del vencimiento; yh. La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos de pago con cargo en cuenta, la forma como ha de efectuarse ste.Librador: persona que emite la letra de cambio (acreedor) dando la orden de pago a otra persona (deudor).Librado: persona a la que va dirigida la orden de pago (deudor).Endosante: acreedor (original o posterior) que transmite su derecho de cobro.Endosatario: persona (acreedor actual) a quien se ha transmitido el derecho de cobro.Tenedor: persona poseedora del ttulo en cada momento.Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.ELEMENTOSDEFINICIONEs unttulo de crditode valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma dedineroen un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.

La letra de cambio es un ttulo valor a la orden, razn por la cual el nombre del tenedor se encuentra precedido de la clusula "a la orden". Es por ello que su transferencia deber efectuarse mediante endoso. Cabe anotar que cuando la letra de cambio no ha sido expresamente girada a la orden, tambin su transferencia operar mediante endoso.

CLASESEl cheque es unttulo de valora la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a unainstitucin de crditoel pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.1.- Nombre del girador del cheque. (Quien emite el cheque)2.- Banco y cuenta del girador.3.- Nombre completo del recipiendario. (Quien recibe el cheque).4.- Monto expresado en letras y dgitos, as como el tipo de moneda.5.- Firma vlida del girador que autoriza el cobro del cheque6.- Indicaciones y/o marcas opcionales para el cobro del cheque como :a.- Cheque cruzado. (No puede ser endosado)b.- NO NEGOCIABLE: Slo para depsito en cuenta corriente. No puede ser cobradoen ventanilla.Mencin de ser cheque insertada en el texto del documentoLugar y fecha en que se expideLa orden incondicional de pagar una suma determinada de dineroEl nombre del librado. (una institucin de crdito)El lugar de pago.La firma del librador.Tanto el cheque comn como el cheque de pago diferido, pueden transmitirse por medio de un instituto especial, propio de los ttulos circulatorios que es el endoso.Cheques Comunes: es una orden de pago a la vista, sea, que se paga el da que se presenta.Cheques de pago diferido: es una orden de pago librada a una fecha en el futuro. -Confirma que la persona a la que le quieres endosar el cheque, es decir a quien le quieres pagar, aceptar un cheque as como forma de pago. -Llama a su banco para confirmar que aceptan cheques de terceros que estn debidamente endosados. -Pregunta si es necesario algn procedimiento especial con el banco para aceptar cheques de terceros.CLASIFICACIONTRANSFERENCIACIRCULACIONREQUISITOS LEGALESELEMENTOSDEFINICION

CHEQUES

CHEQUE FISCAL: Tratndose de cheques fiscales no es posible modificar las condiciones para su pago por parte del librador y, para su pago, el banco consignatario deber certificar que fue consignado en la cuenta de la entidad pblica beneficiaria. CHEQUE POSDATADO: Cheque que incluye una fecha mediante la cual el emisor pretende impedir que se haga efectivo antes de sta. CHEQUE DE VIAJERO: Los Cheques de viajero, son cheques expedidos por las Instituciones bancarias, para ser utilizados en el extranjero.CHEQUE DE CAJA: El cheque de caja es una orden de pago que el banco realiza para que sea cobrada ah mismo, o en su caso, para que su importe sea depositado en la cuenta bancaria que el beneficiario tenga en esa institucin. CHEQUE DE CAJA O DE GERENCIA: es un cheque especial expedido por los bancos con cargo a sus propias dependencias, cuya principal caracterstica es que el librador y el librado son la misma persona. CHEQUE AL PORTADOR: No tiene un nombre especifico de quien lo cobrara, en su lugar tiene la leyenda al portador, estos pueden ser cobrados por cualquier persona que lo presente, son por cantidades menores a los $3,000.00

DEFINICIONNombres de las partes: El pagar debe contener los nombres de las partes del acuerdo. Esto incluye a quien se compromete, quien es el prestatario y hace que la promesa de pago.Promesa: Esta es una declaracin incondicional del compromiso del prestatario de pagar la cantidad adeudada.Fecha y lugar: Un pagar contiene la fecha en que el prestatario firm el pagar y la fecha del pago total del prstamo.Tasa de Inters: La tasa de inters contenida en un pagar instruye al prestatario cunto dinero debe pagar en comparacin con la suma original.Trminos de incumplimiento: Los trminos de incumplimiento en un pagar se refieren a las consecuencias para el tomador del prstamo si incumple en el pago de una parte o no paga la suma completa en la fecha especificada.Garanta: Un pagar por lo general es un prstamo sin garanta, en cuyo caso no es prioridad en el pago de las deudas si el prestatario se declara en quiebra.Documento que extiende y entrega una persona a otra mediante el cual contrae la obligacin de pagarle una cantidad de dinero en la fecha que figura en l.

CLASIFICACIONPagar a la Vista: Es aquel que debe ser pagado al momento de su presentacin en cobro. Se conoce porque lleva escrita la frase a la vista, o porque no indica fecha de vencimiento.Pagar a un plazo contado desde su fecha de emisin: Es aqul que el plazo de su vencimiento comienza a regir desde la fecha de su emisin. Se caracteriza por llevar escrita la frmula a 60, 90, 120, etc., das pagar u otra semejante.Pagar a un da fijo y determinado: Es aqul que indica el da preciso en que debe ser pagado. Se identifica por la frase al 05, 06, 07, etc., del mes de, del ao 19 pagar.El cliente da una orden al banco de pagar el importe de la compra a su proveedor. El proveedor solo puede esperar a recibir el dinero en su banco.Es posible ceder el derecho a cobrar incorporado al pagar (conocido como crdito cambiario) a travs de cualquier negocio que, de acuerdo con el Derecho civil, sirva para transmitir derechos. En este caso el ttulo no recoge el hecho de que ha producido la cesin. Ejemplos: Donacin, Sucesin, Cesin de crditos.ELEMENTOSREQUISITOS LEGALESLa denominacin de Pagar inscrita en el propio documento.La promesa pura y simple de pagar una suma determinada en moneda nacional o moneda admitida a cotizacin.La indicacin del vencimiento: en caso de que el pagar no indique el vencimiento, se considerar pagadero a la vista.El lugar de pago. No obstante, el pagar no necesariamente tiene que pagarse a travs de una entidad financiera.El nombre de la persona a quien se ha de hacer el pago o a cuya orden se ha de efectuar: no caben los pagars en blanco, esto es, sin indicacin del beneficiario.La fecha y el lugar en que se firme el pagar.La firma del que emite el pagar (firmante).PAGARES

CIRCULACION

TRANSFERENCIA

A la orden: designan a una persona como titular del derecho, a favor de la cual habr de satisfacerse. Nominativos: sin clusula a la orden, en este caso la operatoria es similar a la de los pagars a la orden.Nominativos no a la orden: mediante esta frmula el firmante expresa la prohibicin de que el ttulo sea transmisible mediante endoso, Sin vencimiento: en este caso nos encontramos con un pagar con vencimiento a la vista, puesto que tan slo con la cumplimentacin de la fecha de vencimiento al momento de cobro lo podemos cobrar.Para abonar en cuenta: incluyen una clusula en su anverso donde se indica que para su cobro se debern abonar en cuenta.

CLASES

DEFINICIONEs undocumentomercantil que refleja toda la informacin de una operacin decompraventa. La informacin fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de unproductoo la provisin de unservicio, junto a la fecha de devengo, adems de indicar la cantidad a pagar en relacin a existencias, bienes de una empresa para su venta en eso ordinario de la explotacin, o bien para su transformacin o incorporacin al proceso productivo.

-Numero de la factura -Fecha de factura -Nombre, direccin completa y CIF del emisor -Nombre, direccin completa y CIF del receptor -Descripcin completa de cada uno de los artculos, nmero de unidades, importe total que se envan -Descripcin de la operacin, Base imponible y tipo impositivo -Valor total del envi, incluida la moneda utilizada en la transicin -Firma y fecha del emisor -Condiciones a practicar

ELEMENTOS

La factura es un documento con valor probatorio y que constituye un titulo valor, que el vendedor entrega al comprador y que acredita que ha realizado una compra por el valor y productos relacionados en la misma. La factura contiene la identificacin de las partes, la clase y cantidad de la mercanca vendida o servicio prestado, el nmero y fecha de emisin, el precio unitario y el total, los gastos que por diversos conceptos deban abonarse al comprador y los valores correspondientes a los impuestos a los que este sujeta la respectiva operacin econmica. Este documento suele llamarse factura de compraventa.

REQUISITOS LEGALES

CLASESCLASIFICACIONPro-forma: se utilizan para documentar una oferta, indicando claramente cmo ser la factura que se emita. Suele incluir tambin la fecha de validez mxima. Copia: se trata de un documento que conserva el emisor con los mismos datos que la factura original, en el que debe especificarse claramente que se trata de una copia para no confundirla. Duplicado: es un documento para el receptor que se le facilita si pierde el original. Debe llevar los mismos datos que la factura original, y especificarse claramente que se trata de un duplicado.Factura Ordinaria: Las facturas ordinarias documentan la entrega de productos o la provisin de servicios, junto con los impuestos aplicables y los precios, contienen todos los datos que requiere la normativa.Factura simplificada: Las facturas simplificadas documentan la entrega de productos o provisin de servicios y contienen un nmero reducido de datos, prescindiendo de los que identifican al comprador (tickets o recibos), aunque si el comprador desea ejercer el derecho a la deduccin de IVA, s que pueden incorporarlo. Slo se permiten en determinados casos y para importes reducidos.Factura rectificativa: Las facturas rectificativas documentan correcciones de una o ms facturas anteriores, o bien devoluciones de productos, envases y embalajes o comisiones por volumen.Factura recapitulativa: Las facturas recapitulativas documentan agrupaciones de facturas oalbaranes de entregade un perodo. Para que esta factura tenga validez fiscal se han de anular las anteriores. etc.Se constituya en una forma de financiacin gil para aquellos a quienes no les es fcil acceder a los servicios bancarios, mediante la utilizacin de convenios de descuento o factoring.CIRCULACIONTRANSFERENCIASe hace mediante endoso del original, dicha transferencia puede efectuarse, despus de haber sido aceptada, el tenedor legitimo de la factura tres das antes de su vencimiento debe informar de su tenencia al comprador o beneficiario del bien o servicio que dio origen a la factura.FACTURAS

Clase A, realizndose el pago correspondiente a cada una de las participaciones de inversionistasClase B, del fondo y quedando nicamente con participaciones el inversionistaCLASESEl pago de la cuota se debita de forma automtica de la mensualidad que recibe el individuo, esto es, el salario o la mesada pensional.CLASIFICACION-Existencia de un crdito en cabeza de un trabajador, contratista independiente o pensionado.-Medie autorizacin por parte del deudor para poder hacer la deduccin correspondiente.-La entidad operadora se encuentre registrada en el Registro nico Nacional de entidades operadoras de libranza y bajo la vigilancia y control de la Superintendencia de Sociedades.-La tasa de interes no puede superar la tasa de usura.-En el caso en que el crdito sea para la compra o arrendamiento de vivienda, es necesario que el beneficiario adquiera un seguro de desempleo.Facilitar a los trabajadores, pensionados, contratistas independientes, cooperados y afiliados a fondos de empleados, la adquisicin de productos o servicios financieros, as como de bienes y servicios de cualquier naturaleza, mediante el descuento directo de sus salarios, mesadas, honorarios, pagos, siempre y cuando medie autorizacin expresa del descuento al empleador o pagador.Si bien la posibilidad de intervenir como impugnador o defensor de las normas sometidas a control en los procesos promovidos por otros est reconocida a cualquier ciudadano, al tenor de lo consagrado en el artculo 242 de la Constitucin Poltica, lo cierto es que esta Corporacin ha considerado que los trminos en los que se presenta la demanda que da origen al proceso trazan los linderos sobre el sentido y el alcance de las cuestiones que llegaren a debatirse en el mismo, por lo que se ha abstenido de pronunciarse en torno a disposiciones que, no obstante no haber sido demandadas, resultan cuestionadas en los escritos de intervencin o en relacin con cargos inditos, estructurados por quienes participan en calidad de intervinientes y no por el demandante.TRANSFERENCIACIRCULACIONREQUISITOS LEGALESELEMENTOSAsalariado, pensionado, contratista (persona que tenga un contrato u orden de prestacin de servicios vigente) y asociado (persona vinculado a una cooperativa o pre cooperativa).DEFINICIONEs un mecanismo de recaudo que permite descontar de nmina los dineros adeudados a Bancos o entidades comerciales. Aqu estn los elementos fundamentales que debe saber tanto el deudor como el empresario que debe llevar a cabo dichos descuentos.LIBRANZAS

Bonos temporales:Se registran al costo. Usualmente se venden antes de que venzan. No se tiene intencin de conservarlos hasta su vencimiento. Bonos permanentes:Se registra al costo o precio de compra que es su valor en el mercado determinado por el riesgo y la tasa de inters establecida comparada con la tasa de inters (rendimiento) que prevalece en el mercado. Bonos en serie:Bonos que el tenedor los adquiere completos, pero paga una parte cada ao. Bonos redimidos:Bonos devueltos antes de su vencimiento Bonos de Tesorera:Obligaciones emitidas en moneda nacional por el Tesoro Pblico, extendidos al portador y libremente negociables, con el fin de financiar operaciones del gobierno. Bonos de Arrendamiento Financiero:Son aquellos emitidos por un banco o empresa especializada con la nica finalidad de financiar las operaciones propias de arrendamiento financiero.Por su garanta: los bonos por su garanta presentan cuatro casos que explicaremos a continuacin: * Bonos hipotecarios * Bonos con garanta de otra empresa * Bonos con garanta colateral * Bonos sin garanta Por su transferencia: los bonos por su transferencia presentan dos casos que explicaremos a continuacin: * Bonos al portador * Bonos a la ordenCLASESCLASIFICACIONTRANSFERENCIAEs un concepto que surgi a partir del cambio de rgimen laboral. Est conformado por el monto de antigedad devengado por el empleado desde su entrada en la compaa hasta la fecha de vigencia de la nueva ley del trabajo, ms una indemnizacin especial.CIRCULACIONLos ttulos representativos de los bonos constarn en una o ms series numeradas. En cada serie los bonos sern de igual valor nominal. Podrn expedirse ttulos representativos de varios bonos. En cada cupn se indicar el ttulo al cual pertenece, su nmero, valor y fecha de su exigibilidad.REQUISITOS LEGALES-El monto del capital de la emisin no debe ser inferior a dos mil (2000) salarios mnimos mensuales (aproximadamente COP923.000.000, en 2008). Lo anterior quiere decir que el valor total del crdito que representan los bonos no debe ser inferior a dicho monto. La excepcin a esta regla son las emisiones de bonos de riesgo. -Cuando se pretende realizar la emisin de bonos convertibles en acciones, para realizar oferta pblica, se requiere que las acciones y los bonos se encuentren inscritos en la BVC. -Los bonos ordinarios que se vayan a colocar por oferta pblica deben haber sido inscritos en la BVC. -El emisor no se debe encontrar en ninguno de los siguientes eventos: - Haber incumplido las obligaciones de una emisin anterior, salvo que se trate de emisores en proceso de reestructuracin. - Haber colocado los bonos en condiciones distintas de las autorizadas. - Estar pendiente el plazo de suscripcin de una emisin. - Estar pendiente una suscripcin de acciones, tratndose de bonos convertibles que deban colocarse con sujecin al derecho preferencia.ELEMENTOSLos cupones o inters a pagar por el emisor con cierta periodicidad (anual, semestral, etc.), el valor nominal, que es el que se recibe al final de la vida del bono y la fecha de vencimiento que determina el plazo del bono.Los bonos son instrumentos financieros de deuda utilizados por entidades privadas y tambin por entidades gubernamentales y que sirven para financiar a las mismas empresas.DEFINICIONBONOS

CLASES Carta de crdito revocable Carta de crdito irrevocable Carta de crdito transferible Carta de crdito "Back to Back" Carta de crdito nico y rotativo Carta de crdito Stand By Carta de crdito condicional Carta de crdito confirmado Carta de crdito no confirmadoCrditos simples: Es cuando existe un convenio de corresponsala entre un Banco Emisor y un Banco Pagador, con la finalidad de hacer llegar dinero a una plaza distinta, bien sea por medio de rdenes de pago o por Crditos Documentarios, para facilitar estas operaciones y segn sea el grado de confianza los Bancos poseen en su corresponsala una cuenta corriente.Crditos Documentarios:Se dividen en:*Crditos con Clusula Roja:El nombre tiene su origen en que en un principio se escriba en tinta roja la disponibilidad del pago anticipado.Crditos con Clusula Verde :Es aquel por el cual el beneficiario de la Carta de Crdito puede girar anticipadamente el monto de la misma pero deber constituir garanta real a favor del Banco Confirmador, Pagador o Negociador de la Carta de Crdito. Normalmente la garanta se constituye con depsitos en unalmacn, de las mercancas que se van a embarcar.CLASIFICACIONTRANSFERENCIASegn las cartas de crdito transferibles, el exportador puede transferir todo o parte de susderechosa otra parte segn los trminos y condiciones especificadas en el crdito original con ciertas excepciones, de esta forma, resulta difcil mantener flexibilidad y confidencialidad, aunque sean necesarias.Primero Solicitud C.C., pasa al ordenante (Comprador), despus al banco emisor (Banco del comprador), Siguiente texto del crdito S.W.I.F.T. , A continuacin al banco corresponsal (Banco del vendedor), Despus pasa al beneficiario (Vendedor), y terminamos con las mercancas.CIRCULACIONREQUISITOS LEGALES Contar con un contrato de apertura de crdito documentario y un instrumento de proteccin contra riesgos cambiarios. Tener lnea de crdito o autorizacin especial de lnea de crdito. Firmar un pagar. Presentar orden de compra, pedido o factura pro-forma o contrato de compra-venta.ELEMENTOS Exportador o vendedor: Su intervencin se inicia una vez que se ha formalizado una operacin de compraventa y se han establecido los trminos y las condiciones de la carta de crdito Importador o comprador: Es quien inicia los trmites para establecer, a travs de un Banco emisor, la carta de crdito; se le conoce tambin como el ordenante, ya que es quien solicita en primera instancia la apertura de una carta de crdito. Banco emisor: Es el que emite o abre la carta de crdito de acuerdo con las instrucciones de su cliente, es decir, del comprador (importador). Banco intermediario: Se le dan distintos nombres dependiendo del papel que juegue: banco notificador (si nicamente avisa la carta de crdito) y banco confirmador (si agrega su confirmacin de la carta de crdito a su cliente). Asimismo, representa el banco del exportador.DEFINICIONDocumento que un banco u otra empresa expide a favor de alguien para que le sea entregada una cantidad de dinero.CARTA DE CREDITO

3.2 Elabore un mente facto conceptual para una letra de cambio, un pagare, un cheque y una factura cambiaria.R//Es undocumentomercantil que refleja toda la informacin de una operacin decompraventa. La informacin fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de unproductoo la provisin de unservicio, junto a la fecha de devengo, adems de indicar la cantidad a pagar en relacin a existencias, bienes de una empresa para su venta en eso ordinario de la explotacin, o bien para su transformacin o incorporacin al proceso productivo.FACTURACHEQUEEl cheque es unttulo de valora la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a unainstitucin de crditoel pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.Documento que extiende y entrega una persona a otra mediante el cual contrae la obligacin de pagarle una cantidad de dinero en la fecha que figura en l.PAGARETITULOS VALORESLETRA DE CAMBIOEs unttulo de crditode valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma dedineroen un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.