2 drawback web 2014 parte ii jo (1)

Drawback Lunes 09 de Junio del 2014

1er Foro Tributario Aduanero | Grupo Verona | 1

Dr. Javier Oyarse Cruz

[email protected]

Restitucin Simplificado de

Derechos Arancelarios

DrawbackWeb

Regmenes Previos

Dr. Javier Oyarse

2

Teledespacho

Teledespacho

IMPORTACION

EXPORTACION

PRODUCCION

Pago de

Derechos

Arancelarios

Declaraciones de

Importacin (INSUMOS)

Declaraciones de

Exportacin

Declaracin

Provisional

Solicitud de

Restitucin (CIP)

Sistema de

Restitucin

Cheque o

Nota de

Crdito

Slo se pueden acoger las DUAs de exportacin

regularizadas

Nuevo Sistema Drawback

WEB

Dr. Javier Oyarse Cruz

[email protected]



Para acogerse a la Restitucin el

beneficiario debe:

a) Estar inscrito en el RUC y no tener la

condicin de No habido.

b) Contar con clave SOL

c) Contar con una cuenta corriente o deahorro del sistema financiero nacional

vigente en moneda nacional y la haya

registrado con el nmero de su Cdigo deCuenta Interbancaria -CCI en el Portal del

Operador de la pgina web de la SUNAT(www.sunat.gob.pe).

Dr. Javier Oyarse

4

La solicitud ser transmitida

electrnicamente a la SUNAT, la cual

determinar la aprobacin automtica oseleccin a revisin documentaria.

De ser seleccionada a revisin documentaria

se deber presentar la documentacinsustentatoria en el plazo de 2 das hbiles

computados a partir del da siguiente de sunumeracin.

Dr. Javier Oyarse

5

Decreto Supremo N 213-2013-EF

Decreto Supremo N 213-2013-EF A partir del 30 de Agosto de 2014 cuando la

solicitud es aprobada, la SUNAT autoriza al Banco

de la Nacin a abonar en la cuenta bancaria delbeneficiario o emite y entrega el cheque no

negociable dentro del plazo de cinco (5) dashbiles computados a partir del da siguiente de:

La fecha de numeracin de la solicitud, si no fueseleccionada a revisin documentaria, o

La fecha de presentacin de la documentacin

sustentatoria si fue seleccionada a revisindocumentaria.

Dr. Javier Oyarse

6



Transmisin electrnica de las solicitudes

de restitucin de derechos.

Se elimina revisin en ventanilla ydevolucin no registrada.

El requerimiento de informacin adicionalsolo se realiza segn criterios de riesgo.

Entrega del beneficio con abono en

cuenta corriente en 5 das hbiles.

Modificacin del Procedimiento operativo INTA-PG.07

Dr. Javier Oyarse

7 Cambios

Presenta Solicitud y se emite Boleta

de Recepcin

Revisin e ingreso de

datos

Numeracin o rechazo de la

Solicitud

Verificacinde no

existencia de Deudas

Emisin de N/C y/o Cheque

Entrega N/C o Cheque

PRESENTACIN DOCUMENTARIA

Proceso de atencin de solicitud de restitucin

da

110 1 2 4 8 10 9

Transmite y numerasolicitud

Presenta solicitud y se emite Boleta de recepcin

Revisin, conformidado rechazo de

la Solicitud

Verificacinde Deudas



TRANSMISION ELECTRNICA

da

5210 43

653 7

1 10

1 5

Drawback Web

Drawback Web

Dr. Javier Oyarse

8 Celeridad

Proceso de atencin de solicitud de restitucin


de Recepcin

RevisinNumeracin o rechazo de la

Solicitud



Verificacinde Deudas

CON GARANTA

da 10 2


de Recepcin

Verificacin de deudas

RevisinNumeracin o rechazo de la

Solicitud



OEA

da 0

1 2

1 2Drawback Web

Drawback Web

Dr. Javier Oyarse

9 Simplicidad



Abono en cuenta corriente

Aprobacin Automtica

5 das siguientes despus de numerada la solicitud de restitucin

Revisin Documentaria

5 das despus de presentada la documentacin sustentatoria.

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10Pago electrnico

IMPLEMENTACIN DE PROYECTO DRAWBACK WEB 2014

Aprobacin automtica de solicitudes de restitucincon la sola transmisin electrnica

Solicitudes elegidas a revisin documentaria. Devolucin o rechazo de solicitud se registra en

SIGAD.

Atencin de solicitudes dentro del plazo de 5 dashbiles.

Digitalizacin de documentos. Abono del beneficio en la cuenta bancaria del

beneficiario.

Optimizar la sistematizacin de la gestin de riesgo ysu efectividad.

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11Ventajas

Beneficios para el Operador

Econmico Autorizado

Los Operadores EconmicosAutorizados podrn presentar garantanominal, siempre que no tengan deudaexigible a la fecha de la solicitud.

Lo cual significa aprobacin automticay preferencia en la atencin de lassolicitudes de restitucin de derechos.

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12 OEA



Dr. Javier Oyarse

13Nueva solicitud

Proceso Actual Drawback

Nuevo Proceso Drawback Web

Presentacin fsica de la Solicitud de Restitucin

Registro electrnico de lasolicitud de Restitucin.

Validaciones de informacin ycontrol de cuenta corriente enlnea al momento del ingreso dela informacin

Digitalizacin de documentosrelacionados a la solicitud

Principales ventajas del Nuevo Proceso de Restitucin Simplificada de Derechos Arancelarios (Sistema Drawback Web)

Principales ventajas del Nuevo Sistema Drawback Web



Adjuntan a la solicitud copia de DAM de

Exportacin e Importacin

Eliminacin de presentacin de DAM de Exportacin e

Importacin

Revisin manual del 100% de las Solicitudes

Segn asignacin de canal:- Para aprobacin automtica

- Para revisin documentaria (no incluye presentacin de DAM de

exportacin e importacin)

Notificaciones fsicas de requerimientos

Notificaciones electrnicas al Buzn SOL



Principales ventajas del Sistema Drawback Web



Subsanacin (errores subsanales mediante

Expediente

Subsanacin electrnica Subsanacin Documentaria

Atencin de solicitudes dentro

del plazo:- Garantizados

(exportador u Operador Econmico Autorizado): 02 das

- Teledespacho: 05 das

- Los dems: 10 das

Atencin de solicitudes dentro del plazo de 05 das:

- A partir del da sgte. de la fecha de numeracin de la solicitud si

fue seleccionada para aprobacin automtica o;

- La fecha de presentacin de la documentacin sustentatoria, si fue seleccionada para revisin

documentaria.

Principales ventajas del Nuevo Proceso de Restitucin Simplificada de Derechos Arancelarios (Sistema Drawback Web)



Devolucin del importe restituido mediante Nota de Crdito o Cheque

Abonos en la cuenta bancaria del exportador, de no existir deuda.

Rectificacin manual del Valor FOB del importe restituido

Rectificacin electrnica del Valor Fob del importe restituido

Cronograma de implementacin

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18

29 de Mayo 2014

AREQUIPA Y PAITA

29 de Junio 2014

AEREA Y POSTAL

30 de Agosto 2014

MARTIMA Y TODO EL PER



Rechazos

SOLICITUD NO CONFORME

ERROR NO SUBSANABLE

ERROR SUBSANABLE

ErroresdeTranscripciny/o deClculo

Errores: incumplan los

requisitos

PLAZO PARA SUBSANAR: 2 DIAS HABILES

LO VUELVE A PRESENTAR

COMO NUEVO

SUSPENSION DE PLAZOS

RTF 1315-A-2008

Dr. Javier Oyarse

19

Errores subsanables

Datos del beneficiario distintos a los registrados

en el RUC

Datos del representante legal de maneraincompleta o errada respecto al DNI

FOB total en nmero difiere al valor en letras

Centros de produccin declarados no estn

registrados en la Ficha RUC

DNI del representante legal no vigente

No presenta Declaracin Jurada original

Adjunta fotocopia ilegible de documentosDr. Javier Oyarse

20

Errores NO subsanables

DAM de exportacin no refrendada ni

regularizada.

DAM de exportacin con ms de 180 das

Serie de la DAM Exportacin no tiene cdigo 13

Insumos en la DAM de importacin tienen TPI

DAM de importacin con ms de 36 meses

Factura de servicios tiene fecha posterior a ingreso de mercanca a zona primaria

No subsana error dentro del plazo concedido

Dr. Javier Oyarse

21



Dr. Javier Oyarse

22

INFRACCIONES Y SANCIONES ADUANERAS

INFRACCIN:

Cometen infraccin sancionable con multa los dueos,consignatarios o consignantes, cuando:

Consignen datos incorrectos en la solicitud de restitucin ono acrediten los requisitos o condiciones establecidos para elacogimiento al rgimen de drawback (Art. 192 Literal c),Numeral 3 del D. Leg. N 1053)

SANCIONES (D.S. N 031-2009-EF):

50% del monto indebidamente restituido, con un mnimo de0.2 UIT, cuando tenga incidencia en su determinacin

0.1 UIT cuando no tengan incidencia en su determinacin

El doble del monto indebidamente restituido cuando existasobrevaloracin o simulacin de hechos

Dr. Javier Oyarse

23


INFRACCIN:

Cometen infraccin sancionable con multa los operadoresde comercio exterior, segn corresponda, cuando:

No proporcionen, exhiban o entreguen informacin odocumentacin requerida, dentro del plazo establecidolegalmente u otorgado por la autoridad aduanera (Art.192, Literal a), Numeral 5 del D. Leg. N 1053)

SANCIN (D.S. N 031-2009-EF):

0.1 UIT para la informacin relativa a la restitucin dederechos arancelarios salvo los casos establecidos para lassanciones aplicables a la restitucin de derechosarancelarios reguladas sobre la base del Art. 192, Literalc), Numeral 3.

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24


INFRACCIN: Art. 1 de la Ley N 29326

Se considera que el exportador ha cometido infraccin sancionablecon multa

cuando se de algunos de los siguientes supuestos:

a) Cuando las exportaciones de productos por los que se obtuvola restitucin indebida tengan incorporados insumos quehayan sido importados directamente por el exportador yque hubieran sido ingresados al pas mediante el uso demecanismos aduaneros suspensivos o exonerados dearanceles o franquicias aduaneras especiales o con el uso decualquier otro rgimen devolutivo o suspensivo de derechos ogravmenes aduaneros.

SANCIN: Art. 2 de la Ley N 29326

a) Sin perjuicio de la obligacin de devolver el monto restituido,tratndose del supuesto sealado en el inciso a) del Art. 1, lamulta equivale al 50% del monto restituidoindebidamente.



Dr. Javier Oyarse

25

INFRACCIN: Art. 1 de la Ley N 29326

b) Cuando las exportaciones de productos por los que seobtuvo la restitucin indebida tengan incorporadosinsumos que hayan sido adquiridos deproveedores locales y que hubieran sido ingresadosal pas mediante el uso de mecanismos aduanerossuspensivos o exonerados de aranceles o franquiciasaduaneras especiales o con el uso de cualquier otrorgimen devolutivo o suspensivo de derechos ogravmenes aduaneros.

SANCIN: Art. 2 de la Ley N 29326

b) Sin perjuicio de la obligacin de devolver el montorestituido, tratndose del supuesto sealado en elinciso b) del Art. 1, la multa equivale al 25% delmonto restituido indebidamente.


Dr. Javier Oyarse

26

Aplicacin de sanciones La Administracin Aduanera aplica las sanciones

tributarias y administrativas previstas en la Ley, sin

perjuicio de poner en conocimiento a laautoridad competente los casos que presentan

indicios de delitos aduaneros u otros ilcitospenales.

Las multas sern expresadas en dlares de losEstados Unidos de Amrica o en moneda

nacional, segn corresponda, conforme a lacuanta establecida en la Tabla de Sanciones y su

cancelacin se realizar al tipo de cambio venta

de la fecha de pago.

El artculo 247 RLGA vigente desde 01.ENE.2014.

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27

Aplicacin de sanciones

En las resoluciones, la multa ser expresada en

moneda nacional, an cuando la cuanta

establecida en la Tabla de Sanciones sea endlares de los Estados Unidos de Amrica; en

estos casos, se aplicar el tipo de cambio ventade la fecha de comisin de la infraccin o

cuando no sea posible establecerla, el de la

fecha en que la Administracin Aduaneradetect la infraccin.

El tipo de cambio ser publicado por la

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

El artculo 247 RLGA entra en vigencia el01.ENE.2014.



28

REGIMEN DE INCENTIVOS Art. 200 LGALa sancin de multa aplicable por las infraccionesadministrativas y/o tributarias aduaneras, cometidas por losOperadores de Comercio Exterior, se sujetar al siguienteRgimen de Incentivos, siempre que el infractor cumpla concancelar la multa con la rebaja correspondiente:

Re

ba

jas

90%

70%

60%

50%

Despus de que se

Inici una Accin deControl Aduanero

Antes del inicio deuna Accin de

Control Aduanero

Antes del inicio de la cobranza coactiva

Despus de inicio de Accin de Control

Despus de cualquier Notificacin

Antes de cualquier Notificacin

COBRANZA COACTIVA

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29

REGIMEN DE GRADUALIDAD: Art. 204 LGA

Las sanciones establecidas en la presenteLey podrn ser aplicadas gradualmente, en laforma y condiciones que se establezca laAdministracin Aduanera.

Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N 473-

2012/SUNAT/A

Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N 321-

2013/SUNAT/A

Dr. Javier Oyarse

Dr. Javier Oyarse

30

mbito de aplicacin

Se aplica a las sanciones de multas previstas para los

supuestos de infracciones sealadas en el Anexo de la

R.S.N.A.A. N 473-2012-SUNAT/A

Criterios para la graduacin

Pago de la deuda

Pago de la multa

SubsanacinDr. Javier Oyarse



31

Porcentajes de rebaja

95% si se acoge con anterioridad a la fecha de

cualquier notificacin o requerimiento relativo a

la deuda o multa.

90% si se acoge al Rgimen desde la fecha de

cualquier notificacin o requerimiento relativo a

la deuda o multa hasta antes de la fecha delprimer requerimiento emitido en un

procedimiento de fiscalizacin.

Dr. Javier Oyarse

32


85% si se acoge al Rgimen a partir de la fecha de

notificacin del primer requerimiento emitido en unprocedimiento de fiscalizacin y hasta la fecha que

venci el plazo previsto en el artculo 75 del

Cdigo Tributario o, de no haberse otorgado dichoplazo, hasta antes que surta efecto la notificacin

de orden de pago, documento de determinacino de la resolucin de multa.

60% despus que venci el plazo otorgado por la

SUNAT (art. 75 C.T.) y hasta antes del inicio del

procedimiento de cobranza coactiva.Dr. Javier Oyarse

33


50% si reclama la orden de pago o la

resolucin de determinacin y/oresolucin de multa y cancela el

documento de determinacin objetode reclamacin y el monto de la

multa rebajada hasta antes delvencimiento del plazo previsto en el

artculo 146 del Cdigo Tributario.

Dr. Javier Oyarse



34

Inaplicacin del rgimen

El rgimen de gradualidad no es

aplicable cuando:

Las multas determinadas por laAdministracin Aduanera hayan sido

canceladas, o cuando el infractor sehaya autoliquidado y cancelado una

multa. En estos casos no habr derecho a

devolucin.

Las multas hayan sido objeto del Rgimende Incentivos regulado por la LGA.

Dr. Javier Oyarse

35

Plazo

El Rgimen de gradualidad regir por elplazo de un ao calendario computado apartir de la fecha de entrada en vigenciade la resolucin que lo aprueba.

Resolucin de Superintendencia NacionalAdjunta de Aduanas N 321-2013/SUNAT/300000 prorroga y modifica elReglamento del Rgimen de Gradualidad.

Este beneficio estaba vigente hasta el 8 denoviembre del 2013 y se ampla el plazohasta el 9 de Noviembre del 2014.

Dr. Javier Oyarse

Dr. Javier Oyarse

36

INFRACCION REFERENCIA SANCION

3) Consignen datos incorrectos en la solicitud de

restitucin o no acrediten los requisitos o condiciones establecidos para el acogimiento al

rgimen de drawback;

Numeral 3

Inciso c)

Art. 192

50% del monto indebidamente

restituido cuando tenga incidencia en su determinacin,

con un mnimo de 0.2 UIT.

0.1 cuando no tenga incidencia en la determinacin de la

mercanca a reponer.

Doble del monto indebidamente restituido

cuando exista sobrevaloracin

de mercancas o simulacin

de hechos para gozar del beneficio del drawback

Infracciones comprendidas en el rgimen de gradualidad

Aplicables a los dueos, consignatarios o consignantes:

Numerales 1 y 3 del inciso c) del artculo 192 de la LGA.



Dr. Javier Oyarse

37

DETALLA LOSINDICADORES DERIESGO QUE PERMITENA LA SUNAT PRESUMIREL ACOGIMIENTOINDEBIDO

EN ESTE CASO SEENCUENTRAFACULTADA PARASUSPENDER EL PLAZODE ATENCION DELDRAWBACK POR SEISMESES. (FiscalizacinEspecial)

Dr. Javier Oyarse

38

No haya numerado declaraciones deexportacin en un periodo mayor a 12meses anteriores a la fecha depresentacin de la solicitud.

Cuenten con un capital social suscrito ypagado a la fecha de presentacin dela solicitud de restitucin menor al 5% delvolumen de exportaciones acumuladasen el ao en que se presenta la solicitud.

Los bienes exportados correspondan alas subpartidas arancelarias de altoriesgo sealadas por SUNAT.

Dr. Javier Oyarse

39

No haya proporcionado ladocumentacin y/o informacinrequerida por la administracin para sufiscalizacin; o de haberla presentado,sta sea inconsistente.

No haya cumplido con sus obligacionesformales y/o sustanciales respecto a lospagos a cuenta o de regularizacin delImpuesto a la Renta y/o contribuciones aESSALUD y ONP, correspondientes a losltimos 12 meses, incluido el mes en que serealiz la exportacin que sustenta laSolicitud de Restitucin.

Cuando el porcentaje de utilidad brutaentre el costo de produccin del bienexportado sea mayor al 350%.



Dr. Javier Oyarse

40

Cuando el beneficiario del rgimen delDrawback se acoge al mismo sin cumplir losrequisitos establecidos en el D.S. N 104-95-EF yla R.M. N 138-95-EF, proporcionandoinformacin falsa o errnea en su solicitud derestitucin de derechos arancelarios, ste debereembolsar a la Administracin Aduanera elimporte que le haya restituido en la parte quesupere al monto que vlidamente correspondarestituir.

Dr. Javier Oyarse

41

La Primera Disposicin Final de la Ley N28438 precisa que la infraccin tipificada en

el inciso i) del Artculo 103 de la Ley Generalde Aduanas, no se aplica a los beneficiarios

que habiendo presentado su solicitud de

restitucin, no hubiesen recibido o retirado elcheque o nota de crdito correspondiente al

beneficio de restitucin.

2 drawback web 2014 parte ii jo (1)

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