contabilidad revista

14

MAGAZINE

Terán &Asociados, F.P. V -26.134.096

Contabilidad a tu Alcance

Guzmary Díaz

Contadora

Teléf.. (0416) 0529903

[email protected]

Carrera 31 entre AV. Andrés Bello y

Calle 23 N°. 22-88

Barquisimeto-Estado Lara

Contenido

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CONTABILIDAD

DIRECTORA:

Guzmary Díaz

REDACTORES:

Ramírez, Carlos

Romano, José

Sánchez, Wilfredo

Terán, Jalexmar

Valero, Luís

DISEÑO Y DIAGRAMACION

REMILCA, C.A.

CONTACTENOS: a través del teléfono 0251 - 2736332

DIGITALIZACION DE IMÁGENES:

Janeth Heredia

Jalexmar Terán

BARQUISIMETO:

Carrera 31 entre Av. Andrés Bello y Calle

23 N°. 22-88. Teléfonos 0251-2329579,

Estado Lara

DIRECTORIO

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OFICINA CONTABLE

SISTEMA DE

CONTABILIDAD

Terán &Asociados, F.P. V -26.134.096

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Barquisimeto-Estado Lara

Teoría del Cargo y el Abono

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de Comprobación

Estados Financieros

Hoja de Trabajo

CURSOS

CONTABLES

La Contabilidad se encarga de estudiar,

medir y analizar el patrimonio de las

organizaciones, empresas e individuos. Con

el fin de servir en la toma de decisiones y

control.

Es la ciencia que tiene por

objeto el estudio cuantitativo y

cualitativo de la empresa, tanto

en su aspecto estático como

dinámico.

07

Activo

Pasivo

Deuda o

compromiso que se

han adquirido

Bien tangible o

intangible que posee

una empresa

Egresos

Ingresos

Salida de dinero de

las arcas de una

empresa u

organización.

Fecha Descripción Ref. Debe Haber

04-03-10 -1-

Caja M-1 32.000.000ºº

Mobiliario M-2 28.000.000ºº

Vehículo M-3 26.000.000ºº

Equipo de Oficina M-4 175.000ºº

Maquinaria M-5 21.000.000ºº

Señor Osorio, Cuenta Capital 107.175.000ºº

P/R aporte inicial Señor Osorio.

05-03-10 -2-

Terreno

M-7

45.000.000ºº

Banco M-8 10.125.000ºº

Hipoteca por pagar M-9 24.750.000ºº

Caja M-1 10,125.000ºº

P/R Compra de terreno y galpón

15-03-10 -3-

Seguro pagado por anticipado M-10 11.600.000ºº

Caja M-1 11.600.000ºº

P/R seguro pagado por anticipado

18-03-10 -4-

Compra M-11 2.190.000ºº

Efectos por pagar M-12 2.190.000ºº

P/R compra de merc. firmando 1 letra de 60 días

20-03-10 -5-

Caja M-1 45.000.000ºº

Venta M-13 45.000.000ºº

P/R venta de mercancías al contado

23-04-10 -6-

Honorario profesionales M-14 395.000ºº

Caja M-1 395.000ºº

P/R cancela honorario profesionales

Van al Folio Nº. 02 211.360.000,ºº 211.360.000,ºº

“Cristalería Osorio”

Libro Diario

Fecha Descripción Ref. Debe Haber

Vienen del Folio Nº. 01 211.360.000,ºº 211.360.000,ºº

24-04-10 -7-

Efectos por pagar M-12 2.080.500ºº

Descuento por pronto pago M-15 109.500ºº

Caja M-1 2.190.000ºº

P/R cancela letra a la empresa y concede el 5% de

descuento

26-04-10 -8-

Alquiler pagado por anticipado M-17 200.000ºº

Caja M-16 200.000ºº

P/R cancela por adelantado 2meses de alquiler

27-04-10 -9-

Servicios Públicos M-18 219,000,ºº

Caja M-1 219.000,ºº

P/R Pago de Servicios Públicos

30-04-10 -10-

Campaña publicitaria M-18 50.000ºº

Caja M-1 50.000ºº

P/R cancela anuncio publicitario de una

empresa

214.019.000ºº 214.019.000ºº


Libro Diario

Fecha Descripción Ref. Debe Haber Saldo

Caja

04-03-10 Aporte inicial Señor Osorio D-1 32.000.000ºº 32.000.000ºº

05-03-10 Compra de terreno y galpón D-2 10.125.000ºº 21.875.000ºº

15-03-10 Seguro pagado por anticipado D-3 11.125.000ºº 10.275.000ºº

20-03-10 Venta de mercancía al contado D-5 45.000.000ºº 55.275.000ºº

23-04-10 Cancela Honorario Profesional D-6 395.000ºº 54.880.000ºº

24-04-10 Cancela letra a la empresa y 5% D-7 2.190.000ºº 52.690.000ºº

26-04-10 Cancela por adelantado 2 meses

de alquiler

D-8 200.000ºº 52.490.000ºº

27-04-10 Pago de servicios públicos D-9 219.000ºº 52.271.000ºº

30-04-10 Cancela anuncio publicitario D-10 50.000ººº 52.221.000ºº

Mobiliario

04-03-10 Aporte inicial Señor Osorio D-1 28.000.000ºº 28.000.000ºº

Vehículo

04-03-10 Aporte del Señor Osorio D-1 26.000.000ºº 26.000.000ºº

04-03-10 Equipo de Oficina

Aporte inicial del Señor Osorio D-1 175.000ºº 175.000ºº

04-03-10 Mercancía

Aporte inicial Señor Osorio D-1 21.000.000ºº 21.000.000ºº

04-03-10 Sr. Osorio Cuenta Capital

Aporte inicial del Sr. Osorio D-1 107.175.000ºº 107.175.000ºº

05-03-10 Terreno

Compra de terreno y galpón D-2 45.000.000ºº 45.000.000ºº

05-03-10 Banco


05-03-10 Hipoteca por pagar


15-03-10 Seguro Paga por Anticipado

Seguro Paga por Anticipado D-4 11.600.000ºº 11.600.000ºº


Libro Mayor

Fecha Descripción Ref. Debe Haber Saldo

18-03-10 Compra

Compra mercancías firmando 1

letra de cambio

D-4 2.190.000ºº 2.190.000ºº

18-03-10 Efectos por Pagar

Compra mercancías firmado 1 letra D-4 2.190.000ºº

Cancela letra a la empresa D-7 2.080.500ºº 109.500ºº

20-03-10 Venta

Venta de mercancías al contado D-6 45.000.000ºº 45.000.000ºº

23-04-10 Honorario Profesionales

Cancela honorario profesionales D-6 395.000ºº 395.000ºº

24-04-10 Descuento por pronto pago

Cancela letra de empresa D-7 109.500ºº 107.500ºº

26-04-10 Alquiler pagado por Anticipado

Cancela 2meses por anticipado D-8 200.000ºº 200.000ºº

27-04-10 Servicios Públicos

Pago de servicios D-9 219.000ºº 219.000ºº

30-04-10 Campaña Publicitaria

30-04-10 Cancela anuncio publicitario D-10 50.000ºº 50.000ºº


Libro Mayor

Cuentas Balance de Suma Balance de Saldo

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Caja 77.000.000ºº 24.779.000ºº 52.221.000ºº

Mobiliario 28.000.000ºº 28.000.000ºº

Vehículo 26.000.000ºº 26.000.000ºº

Equipo de Oficina 175.000ºº 175.000ºº

Mercancía 21.000.000ºº 21.000.000ºº

Sr. Osorio Cuenta Capital 107.175.000ºº 107.175.000ºº

Terreno 45.000.000ºº 45.000.000ºº

Banco 10.125.000ºº 10.125.000ºº

Hipoteca por pagar 24.750.000ºº 24.750.000ºº

Seguro pagado por Anticipado 11.600.000ºº 11.600.000ºº

Compra 2.190.000ºº 2.190.000ºº

Efectos por pagar 2.080.500ºº 2.190.000ºº 109.500ºº

Venta 45.000.000ºº 45.000.000ºº

Honorario Profesionales 395.000ºº 395.000ºº

Descuento por Pronto Pago 109.500ºº 109.500ºº

Alquiler pagado por anticipado 200.000ºº 200.000ºº

Servicios públicos 219.000ºº 219.000ºº

Campaña Publicitaria 50.000ºº 500.000ºº

Total 214.019.000ºº 214.019.000ºº 187.159.500ºº 187.159.500ºº


Balance de Comprobación

“Almacenes Linares”

Balance General

Almacenes Linares CA

Balance General

Al 31/12/2009

En miles de Bolívares

Activo

Activo Corriente

Caja 185.000,00

Banco 100.000,00

Sr. Armando Pérez, Cta. Personal 25.000,00

Cuentas por Cobrar 100.000,00

Efectos por Cobrar 160.000,00

Inventario de Mercancías 210.000,00

Seguros Pagados por anticipado 24.800,00

Total Activo Corriente 804.000,00

Activo No Corriente

Mobiliario 140.000,00

Total Activo No corriente 140.000,00

Total Activo 944.800,00

Pasivo

Pasivo Corriente

Cuentas por Pagar 246.000,00

Efectos por Pagar 200.000,00

Total Pasivo Corriente 446.000,00

Total Pasivo 446.000,00

Capital

Sr. Armando Pérez Cta. Capital 200.000,00

Utilidad del Ejercicio 298.800,00

Total Capital 498.800,00

Total Pasivo y Capital 944.800,00

“Almacenes Linares”

Estado de Ganancias y Pérdidas

Almacenes Linares CA

Estado de Ganancias y Pérdidas

Al 31/12/2009

En miles de Bolívares

Ventas Netas 1.000.000,00

Costo de Ventas

Inv. Inicial de Mercancía 190.000,00

Compras 570.000,00

(+)Fletes en Compras 10.000,00

(-) Devolución en Compras 4.000,00 -4.000,00

Compras Netas 576.000,00

Total Mercancía disp. p/ Venta 766.000,00

(-) Inv. Final de Mercancías -210.000,00

Costo de Ventas 556.000,00

Utilidad Bruta en Ventas 444.000,00

Gastos de operación

Gastos de Sueldos y Salarios 60.000,00

Gastos de Alquiler 34.000,00

Gastos de Mantenimientos 30.000,00

Gastos Generales 18.000,00

Total Gastos de operación 142.000,00

Otros Ingresos

Ingresos por Alquiler 8.800,00 8.800,00

Otros Egresos

Gastos de Intereses 12.000,00

Total Otros Ingresos -3.200,00

Pérdida del Ejercicio 298.800,00

Clasif. Cuentas Debe Haber Debe Haber Egresos Ingresos Debe Haber

A Caja 185.000,00 185.000,00

A Banco 100.000,00 100.000,00

A Efectos por Cobrar 160.000,00 160.000,00

A Cuentas por Cobrar 100.000,00 100.000,00

A Invebtario de Mercancias Inicial 190.000,00 190.000,00

A Mobiliario 140.000,00 140.000,00

A Seguro Pagado por Anticipado 24.800,00 24.800,00

P Cuentas por Pagar 246.000,00 246.000,00

P Efectos por Pagar 200.000,00 200.000,00

C Sr Armando Perez Cta Personal 25.000,00 25.000,00

C Sr Armando Perez Cta Capital 200.000,00 200.000,00

I Ingreso por Alquiler 8.800,00 8.800,00

I Ventas 1.000.000,00 1.000.000,00

E Gastos de Sueldos y Salarios 60.000,00 60.000,00

E Gastos por Intereses 12.000,00 12.000,00

E Gastos de Alquiler 34.000,00 34.000,00

E Gastos de Mantenimiento 30.000,00 30.000,00

E Compras 570.000,00 570.000,00

E Fletes en Compra 10.000,00 10.000,00

E Devolucion en Compra 4.000,00 4.000,00

E Gastos Generales 18.000,00 18.000,00

TOTALES 1.658.800,00 1.658.800,00

Inventario Final de Mercancias 210.000,00 210.000,00

770.000,00 214.000,00

Costo de Ventas 556.000,00 556.000,00

770.000,00 770.000,00 710.000,00 1.008.800,00

Utilidad del Ejercicio 298.800,00 298.800,00

TOTALES 1.008.800,00 1.008.800,00 944.800,00 944.800,00

Balance de Comprobación Costo de Venta Ganancias y Pérdidas Balance General

“Almacenes Linares, C.A.”

Hoja de Trabajo

QUERER ES PODER

En tiempos bastante lejanos, conocí a una Señora que se dedicaba en

su casa a atender una bodega, allí comenzó vendiendo solo tostones y tetas

de diferentes sabores.

Un día la Señora decidió ir comprando otros artículos, entre ellos;

refrescos, papel sanitario, arroz, pasta, enlatados, etc., los cuales le fue

viendo un resultado en ganancias muy bueno, la entrada de dinero era cada

día más grande y por supuesto la bodega iba creciendo, llego el momento en

que ya no era una simple bodega sino un Abasto, el cual le coloco por

nombre Abasto “Mi Esperanza”.

Para lo cual fue realizando todos los trámites necesarios para

funcionar legítimamente, por lo que contrato a un Contador, el cual se fue

encargando de realizar todos los registros contables necesarios y así

registrar el Abasto “Mi Esperanza” que posteriormente fue creando sus

sucursales.

REFLEXION:

El Ahorrar y trabajar con fundamento,

nos permite ir surgiendo económicamente

y poder dar una mejor calidad de vida a nuestros familiares.

CUENTO CONTABLE

SOPA DE LETRAS D B R F W G P N L E I P

M A D I L A S R H Y Ñ E

V L A N E N O J Q U G R

E A Q A A A U E N I D D

N N H N I N C A R G O I

T C H C I C R S J F N D

R E J I K I K M N H E A

A A E E A A U A B O R O

D B N R D E R M I S Z H

A O I O L D I N E R O S

Q N R R U G A S W K W E

C O M P R O B A C I O N

CARGO COMPROBACION

ABONO SALIDA

FINANCIERO GANANCIA

BALANCE ENTRADA

DINERO PERDIDA

LABERINTO

Lugar donde toda organización

Implanta o escribe todos los movimientos del

Balance que tiene la empresa día a día

Recordando siempre tener la

Obligación de asentarlo y no alterarlos

Movimiento éste que puede

Ayudar al contador

Y permitirle llevar una Contabilidad limpia,

Ordenada y al día, lo que le permitirá una

Recompensa por su trabajo

ACROSTICO

CALIGRAMA

20

Aries : De 21 de Marzo al 19 de Abril

Le favorecen los asuntos que

involucran bancos y agentes de bienes

raíces. No le dolerá hacerle una

compra a un pariente.

Tauro : Del 20 de abril al 20 de Mayo

Preocúpate por hacer bien tus ventas

la verdad solo debe decirse a quien

tiene que oírla.

Géminis : Del 21 de Mayo al 21 de Junio

Nada induce tanto como tener buen

mobiliario, pues poco a poco ves

viendo tus ingresos.

Cáncer : Del 22 de Junio al 21 de Julio

Ten cuidado con las compras que

frecuentemente haces sin darte cuenta

puedes perder capital.

21

HOROSCOPO

21

HOROSCOPO

Leo : Del 22 de Julio al 21 de Agosto

Tener el control de facturación te ayudara a prevenir una sanción para el mes de diciembre.

Virgo : Del 22 de Agosto al 21 de Septiembre

La mente se despierta al ver tus nuevos ingresos, gracias a la buena inversión de tus pasivos.

Libra : Del 22 de Septiembre al 21 de Octubre

Tenga cuidado con su capital, el mal uso de ser estado financiero le puede traer perdidas.

Escorpio : Del 22 de Octubre al 21 de Noviembre.

Si tu ves empleados haciendo mal uso de tu mercancía, llámalos pero sin decirle groserías.

HOROSCOPO

21

HOROSCOPO

Sagitario : Del 22 de Noviembre al 21 de Diciembre

Los jóvenes deben aprender a tener

control de facturación para evitar

perdidas.

Capricornio : Del 22 de Diciembre al 20 de Enero

El amor a tu capital te generara buenos

pasivos a largo plazo.

Acuario : Del 21 de Enero al 20 de Febrero

Un mal negocio te puede llevar a perder

tu capital.

Piscis : Del 21 de Febrero al 20 de Marzo

Tus acciones pueden subir si llevas bien

organizado tu libro contable.

HOROSCOPO

CONTACTENOS: a través del teléfono 0251 - 2736332

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