tarea para los de primer cuatri

OPERACIONES

1. La empresa Mercantil S.A. inicia operaciones con los siguientes datos Bancos $5 000 000.00, Almacén $500 000.00, Clientes $100 000.00, Terrenos $2000 000.00, Capital $7 000 000.00, Proveedores $600 000.00.

2. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000.00, correspondientes a la presente quincena, no fue posible pagarlos; del importe le corresponde $ 30 000.00 al personal de promoción y ventas de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.

3. Las comisiones de agentes y vendedores de mercancías por $20000.00, correspondientes al presente mes, no fue posible pagarlas.4. El servicio telefónico de la dirección y administración por $4500.00 y el de los departamentos de pro moción y venta de mercancías por $3200.00, correspondientes al presente mes, no fue posible pagarlo oportunamente.

5. El servicio de suministro de energía eléctrica de la dirección y administración por $430000 y del almacén y departamentos de exhibición y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo.6. El servicio de suministro de agua del edificio por $ 3 000.00, correspondiente al presente bimestre, no fue posible pagarlo; del importe le corresponde a la dirección y administración $ 1 200.00, y el resto, al almacén y departamentos de venta de mercancías.7. La renta del edificio por $ 30 000.00 correspondiente al presente mes no fue posible pagarla; del importe le corresponde el 20 % a la dirección y administración, y el resto, al almacén y departamentos de exhibición y venta de mercancías.8. La cuota patronal del seguro social por $ 12 900.00, correspondientes al presente bimestre no fue posible pagarla; del importe le corresponde $ 5 400.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.9. La cuota de seguro del retiro (SAR) por $ 1 600.00 correspondiente al presente bimestre, no fue posible pagarla; del importe le corresponde $ 600.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.10. La cuota del fondo nacional de la vivienda (INFONAVIT) por $ 3 800.00, correspondiente al presente bimestre, no fue posible pagarla; del importe le corresponde $ 1 300.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.11. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500.00, correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo; del importe le corresponde $ 1 200.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.12. Se expidió cheque por $ 80 000.00 para pagar los sueldos y salarios de empleados que no se cubrieron la quincena anterior.13. Se expidió cheque por $ 12 900.00 para pagar la cuota patronal del seguro social que no se liquidó el bimestre anterior.14. Se expidió cheque por $ 20 000.00 para pagar las comisiones de agentes y vendedores de mercancías que no se cubrieron el mes anterior.15. Se expidió cheque por $ 1600.00 para pagar la cuota del seguro del retiro que no se liquidó el bimestre pasado.

16. Se expidió cheque por $ 7 900.00 para pagar el servicio telefónico que no se cubrió el mes anterior.17. Se expidió cheque por $ 3 800.00 para pagar la cuota del fondo nacional de la vivienda que no se liquidó el bimestre anterior.18. Se expidió cheque por $ 7 500.00 por el servicio de suministro de energía eléctrica que no se cubrió el mes anterior.19. Se expidió cheque por $2 500.00para pagar el impuesto sobre nóminas que no se liquidó el mes próximo pasado.20. Se expidió cheque por $ 3 000.00 para pagar el suministro de agua del edificio que no se cubrió el bimestre anterior.21. Se expidió cheque por $ 30 000.00 para pagar la renta del edificio que no se liquidó el mes anterior.22. Ventas de mercancías por $ 28 000.00 al contado riguroso, o sea, pagadas con dinero efectivo, cheques o pagarés de tarjetas de crédito (vouchers).23. Ventas de mercancías por $ 34 000.00 al contado comercial o a crédito, es decir, a pagar a treinta, sesenta o más días, según la política adoptada por el negocio.24. Ventas de mercancías por $ 50 000.00 con garantía documental, o sea, avaladas con letras de cambio o pagarés a favor del negocio.25. Devolvieron mercancías por $ 5 000.00, que se pagaron expidiendo un cheque.26. Devolvieron mercancías por $ 4 000.00, de una venta realizada a crédito hace quince días.27. Devolvieron mercancías por $ 6 000.00 de una venta garantizada con un pagaré, el documento se canceló.28. Venta de mercancías por $ 40 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 en efectivo, $ 10 000. 00 endosando una letra de cambio, $ 10 000. 00 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000. 00 con mobiliario y equipo de oficina y el resto a crédito.29. Venta de mercancías por $ 25 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 con mercancías, $ 10 000 00 con mobiliario y el resto lo quedaron a deber.30. Compras de mercancías por $ 18 000.00 pagadas con cheques.31. Compras de mercancías por $ 28 000.00 al contado comercial, o sea, a crédito.32. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 22 000. 00, de los cuales se pagaron $ 12 000 00 con mercancías y el resto a crédito.33. Compras de mercancías por $ 40 00.00 garantizadas con letra de cambio a cargo del negocio.34. Compra de equipo de reparto por $ 70 000. 00, de los cuales se pagaron $ 20 000. 00 con mercancías y por el resto se expidió un pagaré.35. Compra de mercancías por $ 23 000.00, los cuales se pagaron expidiendo una letra de cambio a cargo del negocio.36. Compra de mercancías por $ 20 000.00 al contado comercial (crédito).37. Se devolvieron mercancías por $ 7 000.00 que pagaron con cheque.38. Se devolvieron mercancías por $ 9 000.00 de una compra a crédito realizada hace diez días.39. Se devolvieron mercancías por $ 10 000.00 de una compra que fue garantizada con una letra de cambio a cargo del negocio, tal documento se canceló.40. Se expidió cheque por $ 3 000.00 para pagar el valor de las mercancías adquiridas a crédito el día de ayer.41. Se compraron mercancías por $ 6 000.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.42. Devolvieron mercancías por $ 12 000.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.43. Se devolvieron mercancías por $ 15 000.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.

44. Se compró mobiliario y equipo de oficina por $ 25 000.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.45. Se vendió equipo de reparto por $ 60 000.00 y, por el mismo valor, dieron mercancías.46. Se compró equipo de cómputo electrónico por $ 20 000.00 a crédito.

47. Se compró equipo de cómputo electrónico por $ 30 000.00; a cuenta de dicho importe se expidió cheque por $ 10 000.00 y, por el resto, se extendió una letra de cambio a cargo del negocio.48. Se compró un edificio por $ 2 500 000.00, de los cuales se pagó $ 1 000 000.00 con cheque y, por el resto, se extendió un pagaré a cargo del negocio.49. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 90 000. 00 garantizada con una letra de cambio a cargo del negocio.50. El cincuenta por ciento de una venta de mercancías con valor de $ 50 000. 00, efectuada a crédito hace tiempo, lo garantizaron con una letra de cambio a favor del negocio con vencimiento a 30 días y por el resto expidieron un cheque.51. El cincuenta por ciento de una compra de mercancías con valor de $24 000. 00, realizada a crédito en el pasado, se garantizó expidiendo una letra de cambio a cargo del negocio con vencimiento a 90 días y por el resto se expidió un cheque.52. Se expidió cheque por $ 7 500.00 para pagar los sueldos y comisiones del personal de promoción de ventas, correspondientes al presente mes.53. Se expidió cheque .por $ 9 750.00 para pagar los sueldos del personal del equipo de reparto, correspondiente a la presente semana.54. Se expidió cheque por $ 20 500.00 para pagar los incentivos (estímulos) del personal del departamento de ventas, correspondientes al presente año.55. Se expidieron cheques por $ 16 900.00 para pagar las prestaciones al personal (IMSS, SAR e INFONAVIT) del departamento de ventas, correspondientes al presente bimestre.56. Se expidió cheque por $ 35 000.00 para pagar el valor de la propaganda y publicidad que será distribuida o publicada inmediatamente.

57. Se expidió cheque por $ 288 000.00 para pagar la campaña publicitaria de dos años; del valor total con sidere gasto únicamente lo que corresponde a seis meses y, el resto, como activo diferido.58. Se expidió cheque por $ 2 500.00 para pagar los fletes y acarreos de la venta de mercancías efectuada hace 30 días.59. Se vendieron mercancías por $ 50 000,00 a crédito, que originaron gastos de envío y entrega por $ 2 000.00, cuyo valor se pagó con cheque.60. Se expidió cheque por $ 46 000.00 para pagar los sueldos del gerente, contador, secretarias, capturistas y oficinistas, correspondientes a la presente quincena.

61. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de la superfi cie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías y, el resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta mensual convenido es por $ 60 000.00, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis mensualidades, de las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y depósito en garantía el de dos.

62. Se expidió cheque por $ 12 000.00 para pagar gastos de mantenimiento del edificio; distribuya el valor total de acuerdo con los mismos porcentajes indicados en la operación anterior.63. Se expidieron cheques por $ 9 500.00 para pagar las prestaciones al personal (IMSS, SAR e INFONAVIT) del departamento administrativo, correspondiente al presente bimestre.

64. Se pagó con cheque la compra de papelería y útiles de oficina por $ 1 800.00, que se estima será utilizada durante el presente año.65. Se compró papelería y útiles de oficina por $ 80 000.00, que será utilizada a partir del próximo año; del valor se pagó el 50% con cheque y, el resto, con una letra de cambio a cargo del negocio con vencimiento a sesenta días.66. Se pagó con cheque el servicio telefónico de las oficinas administrativas por $ 6 500.00.67. Se pagó con cheque el servicio de suministro de energía eléctrica del edificio por $ 12 000.00, del valor dis tribuya el 70% al departamento de ventas y, el resto, al de administración.68. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 18 000.00 a cargo del negocio, e intereses del 10% sobre su valor nominal.69. Se cobró con cheque una letra de cambio por $ 15 000.00 a favor del negocio, e intereses del 6% sobre su valor nominal.70. Se cobró con cheque una letra de cambio por $ 10 000.00 a favor del negocio; sobre el valor nominal se con cedió el 5% de descuento.71. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 12 000.00 a cargo del negocio; sobre el valor nominal con cedieron el 12% de descuento.72. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000.00, vencida hace treinta días, e intereses moratorios del 6% sobre su valor.73. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 20 000.00, vencida hace tres meses, e intereses moratorios del 18% sobre el valor.74. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor se concedió el 12% de descuento.75. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor, concedió el 20% de descuento.76. De la cuenta de cheques del negocio el banco descontó intereses del 6% sobre el valor del préstamo por $ 100 000.00, que hizo hace treinta días.77. Un cliente pagó parte de su cuenta con 2 000.00 dólares, los cuales se le aceptaron a $ 12.00 cada uno; la coti zación del dólar ese día era de $ 12.50.78. Se depositaron en el banco los 2 000.00 dólares de la operación anterior, los cuales aceptó a $ 12.00 cada uno; la cotización del dólar ese día era de $ 12.65.79. Para liquidar una cuenta de un proveedor que radica en la ciudad de Guadalajara, Jal., se compró en el banco un giro por $ 60 000.00 que causó gastos de situación de fondos por $ 180.00; ambos importes se pagaron con cheque.80. El banco avisa haber abonado en la cuenta de cheques del negocio $ 2 500.00 por concepto de intereses, co rrespondientes al presente mes.81. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000.00, destinada al reparto de mercancías; el importe se pagó con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $ 120 000.00 a un proveedor, quien pagó el valor con mercancías.82. Se vendió un terreno por $ 1 800 000.00 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000.00. 83. Se compraron en la bolsa de valores 500 acciones con valor nominal de $ 1 000.00 cada una; el importe total se pagó con cheque. Considere esta operación como una inversión a largo plazo.84. Se vendieron 200 acciones de la operación anterior, a $ 1 200.00 cada una; por el importe total expidieron un cheque.85. Se ganó una comisión por $ 2 500.00 por haber vendido una mercancía ajena; el valor lo pagaron expidien do un cheque.

86. Se cobró con cheque el subarriendo por $ 15 000.00 de una parte del edificio que el negocio tiene rentado, o sea alquilado.

MERCANTIL, S.AASIENTO DE DIARIO

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER 1 Bancos $ 5,000,000.00

Almacén $ 500,000.00 Clientes $ 100,000.00 Terrenos $ 2,000,000.00 Capital $ 7,000,000.00 Proveedores $ 600,000.00

Inicio de operaciones de la empresa Mercantil, S.A2 Gastos de venta $ 30,000.00

Sueldos del personal de promoción y ventas de mercancía $ 30,000.00 Gastos de administración $ 50,000.00 Sueldos para directivos y administrativos $ 50,000.00

Gastos pendientes de pago $ 80,000.00 Se quedo a deber los sueldos del personal de ventas y administrativos

3 Gastos de venta $ 20,000.00 Comisiones de agentes y vendedores de mercancía $ 20,000.00

Gastos pendientes de pago $ 20,000.00 Se quedo a deber los sueldos de agentes y vendedores

4 Gastos de administración $ 4,500.00 Pago de servicio telefónico del depto. de dirección y administración $ 4,500.00 Gastos de venta $ 3,200.00 Servicio del departamento de promoción y ventas $ 3,200.00

Gastos pendientes de pago $ 7,700.00 Servicio telefónico del departamento de ventas y administración

5 Gastos de administración $ 4,300.00 Servicio de suministro de energía eléctrica del departamento de administración $ 4,300.00 Gastos de venta $ 3,200.00 Servicio de suministro de energía eléctrica del departamento de ventas $ 3,200.00

Gastos pendientes de pago $ 7,500.00 Suministro de energía eléctrica de los departamentos de ventas y administracion

6 Gastos de administración $ 1,200.00 Suministro de agua $ 1,200.00 Gastos de venta $ 1,800.00 Suministro de agua $ 1,800.00

Gastos pendientes de pago $ 3,000.00 Se debe el pago del suministro de agua

7 Gastos de administración $ 6,000.00 Renta de edificio del depto. de dirección y administración $ 6,000.00 Gastos de venta $ 24,000.00 Renta de edificio del almacén y de exhibición de venta de mercancías $ 24,000.00

Gastos pendientes de pago $ 30,000.00 Se quedo a deber la renta de edificios del departamento de ventas y administración

8 Gastos de administración $ 7,500.00 Cuota patronal del IMSS del personal de administración $ 7,500.00 Gastos de venta $ 5,400.00 Cuota patronal del IMSS del personal de ventas $ 5,400.00

Impuestos pendientes de pago $ 12,900.00 Cuota patronal del IMSS del personal de administración y ventas

9 Gastos de administración $ 600.00 Cuota del SAR $ 600.00 Gastos de venta $ 1,000.00 Cuota del SAR $ 1,000.00

Impuestos pendientes de pago $ 1,600.00 Cuota del SAR del departamento de administración y ventas

10 Gastos de venta $ 1,300.00 Cuota de INFONAVIT $ 1,300.00 Gastos de administración $ 2,500.00 Cuota de INFONAVIT $ 2,500.00

Impuestos pendientes de pago $ 3,800.00 Queda pendiente el pago de la cuota de INFONAVIT

11 Gastos de venta $ 1,200.00 Impuestos sobre nomina $ 1,200.00 Gastos de administración $ 1,300.00 Impuestos sobre nomina $ 1,300.00

Impuestos pendientes de pago $ 2,500.00 Queda pendiente el pago de impuestos sobre nomina

12 Gastos pendientes de pago $ 80,000.00 Pago de sueldos y salarios $ 80,000.00

Bancos $ 80,000.00 Se pagaron los sueldos y salarios de los empleados de la quincena anterior

13 Impuestos pendientes de pago $ 12,900.00 Pago dela cuota patronal del IMSS $ 12,900.00

Bancos $ 12,900.00 Se pago dela cuota patronal del IMSS del bimestre pasado

14 Gastos pendientes de pago $ 20,000.00 Pago de comisiones de agentes y vendedores $ 20,000.00

Bancos $ 20,000.00 Se pago las comisiones de agentes y vendedores del mes pasado

15 Impuestos pendientes de pago $ 1,600.00 Pago dela cuota del seguro de retiro $ 1,600.00

Bancos $ 1,600.00 Se pago el SAR que no se liquido el bimestre pasado

16 Gastos pendientes de pago $ 7,700.00 Pago del servicio telefónico $ 7,700.00

Bancos $ 7,700.00 Se pago el servicio telefónico del mes pasado

17 Impuestos pendientes de pago $ 3,800.00 Pago de la cuota de INFONAVIT $ 3,800.00

Bancos $ 3,800.00 Se pago INFONAVIT que no se liquido el bimestre pasado

18 Gastos pendientes de pago $ 7,500.00 Suministro de energía $ 7,500.00

Bancos $ 7,500.00 Se pago el servicio de energía que no se liquido el bimestre pasado

19 Impuestos pendientes de pago $ 2,500.00 Impuestos sobre nomina $ 2,500.00

Bancos $ 2,500.00 Se pago el impuesto sobre nomina de mes pasado

20 Gastos pendientes de pago $ 3,000.00 Suministro de agua del edificio $ 3,000.00

Bancos $ 3,000.00 Se pago el suministro de agua del mes anterior

21 Gastos pendientes de pago $ 30,000.00 Pago de renta del edificio $ 30,000.00

Bancos $ 30,000.00 Se pago la renta de edificios del mes anterior

22 Caja $ 28,000.00 Ventas $ 28,000.00

Venta de mercancía a precio de venta22a Costo de venta $ 14,000.00

Almacen $ 14,000.00 Venta de mercancía a precio de costo

23 Clientes $ 34,000.00 Ventas $ 34,000.00



24 Documentos por cobrar $ 50,000.00 Ventas $ 50,000.00



25 Ventas $ 5,000.00 Bancos $ 5,000.00

Devolución de mercancías a precio de venta

25a Almacen $ 2,500.00 Costo de venta $ 2,500.00

Devolución de mercancías a precio de costo26 Ventas $ 4,000.00

Cliente $ 4,000.00 Devolución de mercancías a precio de venta


Devolución de mercancías a precio de costo27 Ventas $ 6,000.00

Documentos por cobrar $ 6,000.00 Devolución de mercancías a precio de venta


Devolución de mercancías a precio de costo28 Caja $ 10,000.00

Documentos por cobrar $ 10,000.00 Documentos por cobrar $ 10,000.00 Mob y equipo de oficina $ 5,000.00 Clientes $ 5,000.00

Ventas $ 40,000.00 Venta de mercancía a precio de venta

28a Costo de venta $ 20,000.00 Almacen $ 20,000.00

Venta de mercancía a precio de costo29 Almacen $ 10,000.00

Mobiliario $ 10,000.00 Cliente $ 5,000.00

Ventas $ 25,000.00 Venta de mercancía a precio de venta

29a Costo de venta $ 12,500.00 Almacen $ 12,500.00

Venta de mercancía a precio de costo30 Almacen $ 18,000.00

Bancos $ 18,000.00 Compra de mercancías , se pago con cheque

31 Almacen $ 28,000.00 Proveedores $ 28,000.00

Compra de mercancías al contado comercial32 Equipo de computo $ 22,000.00

Almacen $ 12,000.00 Acreedores diversos $ 10,000.00

Compra de equipo de computo

33 Almacen $ 40,000.00 Documentos por pagar $ 40,000.00

Compra de mercancías garantizado con una letra de cambio34 Equipo de reparto $ 70,000.00

Almacen $ 20,000.00 Documentos por pagar $ 50,000.00

Compra de equipo de reparto35 Almacen $ 23,000.00

Documentos por pagar $ 23,000.00 Compra de mercancías garantizado con una letra de cambio

36 Almacen $ 20,000.00 Proveedores $ 20,000.00

Compra de mercancías a crédito37 Caja $ 7,000.00

Almacen $ 7,000.00 Devolución de mercancías que nos pagaron con cheque

38 Proveedores $ 9,000.00 Almacen $ 9,000.00

Se devolvieron mercancías de una compra a crédito39 Documentos por pagar $ 10,000.00

Almacen $ 10,000.00 Devolución de mercancías; se cancelo el documento por pagar tratado

40 Proveedores $ 3,000.00 Bancos $ 3,000.00

Se pago las mercancías adquiridas a crédito, con cheque41 Almacen $ 6,000.00

Almacen $ 6,000.00 Compra de mercancías, dando mercancías por el mismo

42 Almacen $ 12,000.00 Almacen $ 12,000.00

Nos devolvieron mercancías, reembolsando con mercancías por el mismo(precio /venta)42a Costo de venta $ 6,000.00

Almacen $ 6,000.00 Nos devolvieron mercancía (A precio de costo)

43 Almacen $ 15,000.00 Almacen $ 15,000.00

Devolución de mercancías, nos dieron mercancías por el mismo44 Mobiliario y equipo de oficina $ 25,000.00

Almacen $ 25,000.00

Compra de mobiliario y equipo de oficina, se pago con mercancía45 Almacen $ 60,000.00

Equipo de reparto $ 60,000.00 Venta de equipo de reparto, nos pagaron con mercancías

46 Equipo de cómputo $ 20,000.00 Acreedores diversos $ 20,000.00

Compra de equipo de computo a credito47 Equipo de cómputo $ 30,000.00

Banco $ 10,000.00 Documentos por pagar $ 20,000.00

Compra de equipo de computo48 Edificio $ 2,500,000.00

Banco $ 1,000,000.00 Documentos por pagar $ 1,500,000.00

Compra de edificio, pago con cheque y pagare49 Equipo de cómputo $ 90,000.00

Documentos por pagar $ 90,000.00 Compra de equipo de computo, garantizado con letra de cambio

50 Documentos por cobrar $ 25,000.00 Caja $ 25,000.00

Clientes $ 50,000.00 Garantia de una venta hecha a credito

51 Proveedores $ 24,000.00 Documentos por pagar $ 12,000.00

Banco $ 12,000.00 Pagamos una compra hecha anteriormente

52 Gastos de venta $ 7,500.00 Sueldo y comiciones del personal de promocion de ventas $ 7,500.00

Banco $ 7,500.00 Pago de comisiones y sueldo del departamento de ventas

53 Gastos de venta $ 9,750.00 Sueldo del personal de reparto $ 9,750.00

Banco $ 9,750.00 Pago de sueldo del personal de reparto

54 Gastos de venta $ 20,500.00 Pago de incentivos del departamento de ventas $ 20,500.00

Banco $ 20,500.00 Pago de incentivos del departamento de ventas

55 Gastos de venta $ 16,900.00 Prestaciones al personal del departamento de ventas $ 16,900.00

Banco $ 16,900.00 Prestaciones al personal del departamento de ventas

56 Gastos de venta $ 35,000.00 Pago de propaganda y publicidad $ 35,000.00

Banco $ 35,000.00 Pago de propaganda y publicidad

57 Propaganda y publicidad $ 216,000.00 Gastos de venta $ 72,000.00 Pago de propaganda y publicidad $ 72,000.00

Banco $ 288,000.00 Pago de campaña publicitario por dos años, considerando el monto seis meses como gasto

58 Gastos de venta $ 2,500.00 Pago de fletes y acarreos de venta de mercancia $ 2,500.00

Banco $ 2,500.00 Pago de fletes y acarreos de venta de mercancia

59 Gastos de venta $ 2,000.00 Gasto de envio y entraga de mercancia $ 2,000.00

Banco $ 2,000.00 Gasto de envio y entraga de mercancia

60 Gastos de Admon $ 46,000.00 Pago de sueldo del depto de administracion $ 46,000.00

Banco $ 46,000.00 Pago de sueldo del depto de administracion

61 Gastos de venta $ 42,000.00 Pago de un mensualidad de arrendamiento del departamento de ventas $ 42,000.00 Gastos de Admon $ 18,000.00 Pago de un mensualidad de arrendamiento del departamento de administracion $ 18,000.00 Rentas pagadas x anticipado $ 1,380,000.00 Deposito en garantia $ 120,000.00

Banco $ 1,560,000.00 Contrato de arrendamiento de edificio por dos años, considerando una mensualidad como gasto

62 Gastos de venta $ 8,400.00 Pago de mantenimiento del edificio, del departamento de ventas $ 8,400.00 Gastos de Admon $ 3,600.00 Pago de mantenimiento del edificio, del departamento de administracion $ 3,600.00

Banco $ 12,000.00 Pago de mantenimiento del edificio, de los deptos de ventas y administracion

63 Gastos de Admon $ 9,500.00 Pago de prestaciones al personal del depto Administracion $ 9,500.00

Banco $ 9,500.00 Pago de prestaciones al personal del depto Administracion

64 Papeleria y utiles $ 1,800.00 Banco $ 1,800.00

Compra de papeleria y utiles para el presente año65 Papeleria y utiles $ 80,000.00

Banco $ 40,000.00 Documentos por pagar $ 40,000.00

Compra de papeleria y utiles para el proximo año

66 Gastos de Admon $ 6,500.00 Servicio telefonico $ 6,500.00

Banco $ 6,500.00 Pago del servicion telefonico del departamento de administracion

67 Gastos de venta $ 8,400.00 Suministro de energia electrica $ 8,400.00 Gastos de Admon $ 3,600.00 Suministro de energia electrica $ 3,600.00

Banco $ 12,000.00 Pago con cheque el servicio de energia electrica de los deptos de ventas y administracion

68 Documentos por pagar $ 18,000.00 Gastos Financieros $ 1,800.00 Pago de interes de una letra de cambio, 10% $ 1,800.00

Banco $ 19,800.00 Pado con cheque de una letra de cambio, con su interes del 10%

69 Caja $ 15,900.00 Documentos por cobrar $ 15,000.00 Productos Financieros $ 900.00

Cobro de interes de una letra de cambio, 6% $ 900.00 Se cobro una letra de cambio con su respectivo interes

70 Caja $ 9,500.00 Gastos Financieros $ 500.00 Se concedio 5% de descuento sobre interes de letra de cambio $ 500.00

Documentos por cobrar $ 10,000.00 Se cobro una letra de cambio, dando un 5% de descuento

71 Documentos por pagar $ 12,000.00 Banco $ 10,560.00

Productos Financieros $ 1,440.00 Nos concedieron un 12% de descuento sobre la letra de cambio $ 1,440.00

Se pago con cheque una letra de cambio y nos dieron el 12% de descuento72 Caja $ 9,540.00

Clientes $ 9,000.00 Productos Financieros $ 540.00

Un cliente pago intereses del 6% por pago retrasado $ 540.00 Un cliente pago su cuenta y de igual manera el 6% de interes por retraso

73 Proveedores $ 20,000.00 Gastos Financieros $ 3,600.00 Se pago intereses moratorios del 18% a un proveedor $ 3,600.00

Bancos $ 23,600.00 Se le pago a un proveedor, de igual manera los intereses moratorios

74 Caja $ 21,120.00 Gastos Financieros $ 2,880.00 Se concedio un 12% de descuento a un cliente por pago adelantado $ 2,880.00

Clientes $ 24,000.00 Un clinte pago su cuenta antes de vencimiento, se le concedio un 12% de descuento

75 Proveedores $ 30,000.00 Banco $ 24,000.00

Productos Financieros $ 6,000.00 Un proovedor nos concedio un 20% de descuento $ 6,000.00

Se pago a un proveedor antes de la fecha de vencimiento y nos concedio un 20% de descuento76 Gastos Financieros $ 6,000.00

El banco cobro 6% de interes sobre un prestamo $ 6,000.00 Banco $ 6,000.00

Se pago interes del 6% de un prestamo que se hizo anteriormente77 Caja $ 25,000.00

Otros Productos $ 1,000.00 Ganancias por cambio de moneda(dolares) $ 1,000.00

Clientes $ 24,000.00 Un cliente pago parte de su cuenta con $2000 dolares, aceptando a $12.00c/u

78 Banco $ 24,000.00 Otros Gastos $ 1,300.00 Perdida por cambio de moneda(dolares) $ 1,300.00

Caja $ 25,300.00 Se deposito $2000 dolares en el banco que nos aceptaron a $12.00c/u

79 Proveedores $ 60,000.00 Gastos Financieros $ 180.00

$ 180.00 Banco $ 60,180.00

Se compro un giro por $60000 para liquidar a un proveedor, generando gastos de situacion de $180, 80 Banco $ 2,500.00

Productos Financieros $ 2,500.00 El banco abono a la cuenta cheques la cantidad de $2500 $ 2,500.00

El banco abono a la cuenta de cheques del negocio intereses respectivos al mes81 Equipo de reparto $ 150,000.00

Banco $ 120,000.00 Equipo de reparto $ 30,000.00

Almacen $ 150,000.00 Otros Gastos $ 150,000.00

$ 150,000.00

82 Deudores diversos $ 1,800,000.00

Se compro una camioneta, por $150,000 y el mismo dia se vendio por $120,000, se nos pago con mercancia

Terrenos $ 1,500,000.00 Otros Productos $ 300,000.00

Ganancias por venta de activo fijo(terrenos) $ 300,000.00 Se vendio un terreno por $1800,000 que ha costado $1500,000

83 Acciones y valores $ 500,000.00 Banco $ 500,000.00

Se comparon 500 acciones de un valor de $500000 se pago con cheque

84 Caja $ 240,000.00 Acciones y valores $ 200,000.00

Otros Productos $ 40,000.00 Ganancias por venta de acciones $ 40,000.00

Se vendieron 200 acciones, con un valor de $1,200c/u85 Caja $ 2,500.00

Otros Productos $ 2,500.00 Ganancias por venta de mercancia ajena $ 2,500.00

Se vendio mercancia ajena, dandonos $2,500 por comision86 Caja $ 15,000.00

Otros Productos $ 15,000.00 Cobro de subarriendo de una parte del edificio rentado $ 15,000.00

Se cobro el subarriendo de una parte del edificio por $15,000A1 Ventas $ 75,000.00

Costo de lo vendido $ 75,000.00 Ajuste para determinar la utilidad bruta

A2 Ventas $ 75,000.00 Perdidas y Ganancias $ 75,000.00

Traspaso a perdidas y ganancias la utilidad brutaA3 Perdidas y Ganancias $ 315,650.00

Gastos de venta $ 315,650.00 Ajuste para saldar la cuenta gastos de venta y su traspaso a Perdidas y Ganancias

A4 Perdidas y Ganancias $ 165,500.00 Gastos de administracion $ 165,500.00

Ajuste para saldar la cuenta gastos de administracion y su traspaso a Perdidas y GananciasA5 Productos Financieros $ 11,380.00

Perdidas y Ganancias $ 11,380.00 Ajuste para saldar la cuenta Productos Financieros y su traspaso a Perdidas y Ganancias

A6 Perdidas y Ganancias $ 14,960.00 Gastos Financieros $ 14,960.00

Ajuste para saldar la cuenta gastos financieros y su traspaso a Perdidas y GananciasA7 Perdidas y Ganancias $ 31,300.00

Otros Gastos $ 31,300.00 Ajuste para saldar la cuenta otros gastos y su traspaso a Perdidas y Ganancias

A8 Otros productos $ 358,500.00

Perdidas y Ganancias $ 358,500.00 Ajuste para saldar la cuenta otros productos y su traspaso a Perdidas y Ganancias

A9 Perdida Neta del Ejercicio $ 82,530.00 Perdidas y Ganancias $ 82,530.00

Traspaso de Perdidas y Ganancias, ha Perdida Neta del EjercicioTOTAL $ 1,186,290.00 $ 17,675,090.00 $17,675,090.00

MERCANTIL, S.A Estado de resultados

Del 1 Enero al 31 de Diciembre de 20071 2 3 4

Ventas netas $150,000 Costo de lo vendido $ 75,000

Utilidad bruta $ 75,000 Gastos de operación

Gastos de venta: $315,650 Gastos de administracion: $165,500 $481,150 Productos financieros: $ 11,380 Gastos financieros: $ 14,960 $ 3,580 $484,730

Perdida de operación $409,730 Otros gastos: $ 31,300 Otros productos: $358,500 Pérdida neta entre otros gastos y productos $327,200

Perdida neta del ejercicio $ 82,530

MERCANTIL, S.AHOJA DE TRABAJO DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

CONCEPTOBALANZA DE COMPROBACION

ASIENTO DE AJUSTEMOVIMIENTO SALDO DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS DUEDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS ACTIVOS P+c

Caja $ 408,560.00 $ 25,300.00 $ 383,260.00 $ 383,260.00 Bancos $ 5,026,500.00 $ 4,081,090.00 $ 945,410.00 $ 945,410.00 Almacen $ 853,500.00 $ 204,500.00 $ 649,000.00 $ 649,000.00 Clientes $ 144,000.00 $ 111,000.00 $ 33,000.00 $ 33,000.00 Documentos por cobrar $ 95,000.00 $ 31,000.00 $ 64,000.00 $ 64,000.00 Deudores Diversos $ 1,800,000.00 $ - $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00 Terrenos $ 2,000,000.00 $ 1,500,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00 Edificios $ 2,500,000.00 $ - $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00 Mobiliario y equipo de oficina $ 40,000.00 $ - $ 40,000.00 $ 40,000.00 Equipo de computo y electronico $ 162,000.00 $ - $ 162,000.00 $ 162,000.00 Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00 $ 210,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 Depositos en garantia $ 120,000.00 $ - $ 120,000.00 $ 120,000.00 Acciones y valores $ 500,000.00 $ 200,000.00 $ 300,000.00 $ 300,000.00 Papeleria y utiles $ 81,800.00 $ - $ 81,800.00 $ 81,800.00 Propaganda y publicidad $ 216,000.00 $ - $ 216,000.00 $ 216,000.00 Rentas pagadas por anticipado $ 1,380,000.00 $ - $ 1,380,000.00 $ 1,380,000.00 Proveedores $ 146,000.00 $ 648,000.00 $ 502,000.00 $ 502,000.00 Documentos por pagar $ 40,000.00 $ 1,775,000.00 $ 1,735,000.00 $ 1,735,000.00 Acreedores Diversos $ - $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 Gastos acumulados $ 148,200.00 $ 148,200.00 Impuestos acumulados $ 20,800.00 $ 20,800.00 Capital $ - $ 7,000,000.00 $ 7,000,000.00 $ 7,000,000.00 Perdida neta del ejercicio $ 82,530.00 $ 82,530.00 Ventas $ 27,000.00 $ 177,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00 Costos de venta $ 88,500.00 $ 13,500.00 $ 75,000.00 Gastos de venta $ 315,650.00 $ - $ 315,650.00 $ 315,650.00 Gastos de administracion $ 165,500.00 $ - $ 165,500.00 $ 165,500.00 Gastos financieros $ 14,960.00 $ - $ 14,960.00 $ 14,960.00 Productos financieros $ - $ 11,380.00 $ 11,380.00 $ 11,380.00 Otros gastos $ 31,300.00 $ - $ 31,300.00 $ 31,300.00 Otros productos $ - $ 358,500.00 $ 358,500.00 $ 358,500.00 Perdidas y Ganancias $ 150,000.00

$ 315,650.00 $ 165,500.00 $ 14,960.00

$ 11,380.00 $ 31,300.00

$ 358,500.00 $ 82,530.00

SUMAS IGUALES $ 16,545,270.00 $ 16,545,270.00 $ 9,786,880.00 $ 9,786,880.00 $ 1,129,820.00 $ 1,129,820.00 $ 9,267,000.00 $ 9,267,000.00

Num. De folio mayor

BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS

ASIENTOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS

BALANZA PREVIA AL BALANCE GENERAL

MERCANTIL, S.A

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

ACTIVO PASIVOCirculante CirculanteCaja $383,260 Proveedores $502,000 Bancos $ 945,410.00 Documentos por pagar $1,735,000 Almacén $649,000 Acreedores diversos $ 30,000.00 Clientes $ 33,000.00 Gastos acumulados $ - Documentos por cobrar $ 64,000.00 Impuestos acumulados $ - Deudores Diversos $1,800,000 $3,874,670 Total de Pasivo $2,267,000Fijo Capital contable $7,000,000 Terrenos $500,000 Perdida Neta del Ejercicio -$ 82,530.00 $6,917,470 Edificios $2,500,000 Mobiliario y equipo de oficina $ 40,000.00 Equipo de computo y oficina $ 162,000.00 Equipo de entrega y reparto $ 10,000.00 Depositos en garantia $ 120,000.00 Acciones y valores $300,000 $3,632,000Diferido Papeleria y utiles $ 81,800.00 Propaganda y publicidad $ 216,000.00 Rentas pagadas por anticipado $1,380,000 $1,677,800

Total de Activo Total Pasivo más Capital $9,184,470$9,184,470

MERCANTIL, S.ABALANZA DE COMPROBACION DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

CONCEPTOMOVIMIENTO SALDO

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDORCaja $ 408,560.00 $ 25,300.00 $ 383,260.00 Bancos $5,026,500 $4,081,090 $ 945,410.00 Almacen $ 853,500.00 $ 204,500.00 $ 649,000.00 Clientes $ 144,000.00 $ 111,000.00 $ 33,000.00 Documentos por cobrar $ 95,000.00 $ 31,000.00 $ 64,000.00 Deudores Diversos $1,800,000 $ - $ 1,800,000.00 Terrenos $2,000,000 $1,500,000 $ 500,000.00 Edificios $2,500,000 $ - $ 2,500,000.00 Mobiliario y equipo de oficina $ 40,000.00 $ - $ 40,000.00 Equipo de computo y electronico $ 162,000.00 $ - $ 162,000.00 Equipo de entrega y reparto $ 220,000.00 $ 210,000.00 $ 10,000.00 Depositos en garantia $ 120,000.00 $ - $ 120,000.00 Acciones y valores $ 500,000.00 $ 200,000.00 $ 300,000.00 Papeleria y utiles $ 81,800.00 $ - $ 81,800.00 Propaganda y publicidad $ 216,000.00 $ - $ 216,000.00 Rentas pagadas por anticipado $1,380,000 $ - $ 1,380,000.00 Proveedores $ 146,000.00 $ 648,000.00 $ 502,000.00 Documentos por pagar $ 40,000.00 $1,775,000 $ 1,735,000.00 Acreedores Diversos $ - $ 30,000.00 $ 30,000.00 Gastos acumulados $ 148,200.00 $ 148,200.00 Impuestos acumulados $ 20,800.00 $ 20,800.00 Capital $ - $7,000,000 $ 7,000,000.00 Ventas $ 27,000.00 $ 177,000.00 $ 150,000.00 Costos de venta $ 88,500.00 $ 13,500.00 $ 75,000.00 Gastos de venta $ 315,650.00 $ - $ 315,650.00 Gastos de administracion $ 165,500.00 $ - $ 165,500.00 Gastos financieros $ 14,960.00 $ - $ 14,960.00 Productos financieros $ - $ 11,380.00 $ 11,380.00 Otros gastos $ 31,300.00 $ - $ 31,300.00 Otros productos $ - $ 358,500.00 $ 358,500.00 Perdidas y Ganancias

SUMAS IGUALES $16,545,270.00 $16,545,270.00 $ 9,786,880.00 $ 9,786,880.00

ESQUEMAS DE MAYOR

Gastos Pendientes de pago Gastos de venta Gastos de Administracion 30,000.00 50,000.00 80,000.00 80,000.00 20,000.00 4,500.00 20,000.00 20,000.00 3,200.00 4,300.00 7,700.00 7,700.00 3,200.00 1,200.00 7,500.00 7,500.00 1,800.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 24,000.00 7,500.00 30,000.00 30,000.00 5,400.00 1,000.00 148,200.00 148,200.00 1,000.00 2,500.00 1,300.00 1,300.00 Almacen 1,200.00 46,000.00 500,000.00 14,000.00 7,500.00 18,000.00 2,500.00 17,000.00 9,750.00 3,600.00 2,000.00 25,000.00 20,500.00 9,500.00 3,000.00 20,000.00 16,900.00 6,500.00 10,000.00 12,500.00 35,000.00 3,600.00 18,000.00 12,000.00 72,000.00 165,500.00 - 28,000.00 20,000.00 2,500.00 165,500.00 165,500.00 40,000.00 7,000.00 2,000.00 23,000.00 9,000.00 42,000.00 Ventas 20,000.00 10,000.00 8,400.00 5,000.00 28,000.00 6,000.00 6,000.00 8,400.00 4,000.00 34,000.00 6,000.00 12,000.00 315,650.00 - 6,000.00 50,000.00 15,000.00 15,000.00 315,650.00 315,650.00 12,000.00 40,000.00 60,000.00 25,000.00

25,000.00 733,500.00 204,500.00 Caja 27,000.00 177,000.00 529,000.00

28,000.00 25,300.00 75,000.00 150,000.00 10,000.00 75,000.00 75,000.00 Clientes 7,000.00 100,000.00 4,000.00 25,000.00 Costo de venta 34,000.00 50,000.00 15,900.00 14,000.00 2,500.00 5,000.00 9,000.00 9,500.00 17,000.00 2,000.00 5,000.00 24,000.00 9,540.00 25,000.00 3,000.00 24,000.00 21,120.00 20,000.00 6,000.00 144,000.00 111,000.00 25,000.00 12,500.00 33,000.00 240,000.00 88,500.00 13,500.00 2,500.00 75,000.00 75,000.00 Equipo de entrega y reparto 15,000.00 70,000.00 60,000.00 408,560.00 25,300.00 Documentos por pagar 150,000.00 150,000.00 383,260.00 10,000.00 40,000.00 220,000.00 210,000.00

18,000.00 50,000.00 10,000.00 Acreedores Diversos 12,000.00 23,000.00

10,000.00 20,000.00 Publicidad y propaganda 20,000.00 1,500,000.00 216,000.00

- 30,000.00 90,000.00 216,000.00 - 30,000.00 12,000.00 216,000.00

40,000.00 Edificios 40,000.00 1,775,000.00

Rentas pagadas por anticipado 2,500,000.00 1,735,000.00 2,500,000.00 - 1,380,000.00 2,500,000.00 1,380,000.00 -

1,380,000.00

ESQUEMAS DE MAYOR Bancos Documentos por cobrar Productos Financieros

5,000,000.00 80,000.00 50,000.00 6,000.00 900.00 24,000.00 12,900.00 10,000.00 15,000.00 1,440.00 2,500.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 540.00

1,600.00 25,000.00 6,000.00 7,700.00 95,000.00 31,000.00 2,500.00 3,800.00 64,000.00 - 11,380.00 7,500.00 11,380.00 11,380.00 2,500.00

Impuestos pendientes de pago 3,000.00 Gastos Financieros 30,000.00 12,900.00 12,900.00 1,800.00 5,000.00 1,600.00 1,600.00 500.00 18,000.00 3,800.00 3,800.00 3,600.00 3,000.00 2,500.00 2,500.00 2,880.00 10,000.00 20,800.00 20,800.00 6,000.00 1,000,000.00 180.00 12,000.00

Mobiliario y Equipo de oficina 14,960.00 -

7,500.00 14,960.00 14,960.00 9,750.00 5,000.00 20,500.00 10,000.00 Otros Productos 16,900.00 25,000.00 1,000.00 35,000.00 40,000.00 - 300,000.00 288,000.00 40,000.00 40,000.00 2,500.00 2,500.00 2,000.00 Proveedores 15,000.00 46,000.00 9,000.00 600,000.00 - 358,500.00 1,560,000.00 3,000.00 28,000.00 358,500.00 358,500.00 12,000.00 24,000.00 20,000.00 9,500.00 20,000.00 Terrenos 1,800.00 30,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 40,000.00 60,000.00 500,000.00 6,500.00 146,000.00 648,000.00 12,000.00 502,000.00 Capital 19,800.00 7,000,000.00 10,560.00

Equipo de computo y electronico 23,600.00 Acciones y Valores 24,000.00 22,000.00 500,000.00 200,000.00 6,000.00 20,000.00 300,000.00 60,180.00 30,000.00 150,000.00 90,000.00 Perdidas y Ganancias 500,000.00 162,000.00 - 315,650.00 75,000.00

5,026,500.00 4,081,090.00 162,000.00 165,500.00 11,380.00 945,410.00 14,960.00 358,500.00

Papeleria y Utiles 31,300.00 Depositos en garantia 1,800.00 527,410.00 444,880.00

120,000.00 80,000.00 82,530.00 82,530.00 120,000.00 - 81,800.00 - 120,000.00 81,800.00 Perdida Neta del Ejercicio

82,530.00 Otros Gastos Deudores Diversos

1,300.00 1,800,000.00 30,000.00 1,800,000.00 - 31,300.00 - 1,800,000.00

31,300.00 31,300.00

tarea para los de primer cuatri

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