rafal szafraniec

Spółka z o.o. – wady, zalety i optymalizacje podatkowe

Rafał SzafraniecKPMG

Aula Polska #59, 13 stycznia 2011 rok, Warszawa

1

KPMG TAX M.Michna sp.k.

Spółka z o.o. – kwestie podatkowe

Rafał Szafraniec, Tax Manager

KPMG Tax M.Michna sp.k. Oddział we Wrocławiu

Tarcza / Optymalizacja /

Planowanie podatkowe

• Podatki to koszt prowadzenia działalności jak każdy inny wydatek

• Nominalna stawka podatku dochodowego (np. 19%) może być zmniejszona

• Planowanie podatkowe – myślmy o konsekwencjach podatkowych działań gospodarczych

• Optymalizacja podatkowa – jak legalnie zapłacić mniej podatku

• Tarcza podatkowa – co nas chroni przed zapłatą podatku

2

3

Spółka osobowa(sp. komandytowa lub sp. komandytowo-akcyjna)

19%

• spółka nie jest podatnikiem CIT/PIT

• podatnikami są wspólnicy

• spółka może być podatnikiem VAT

4

Spółka kapitałowa (z o.o. / S.A.)

19%

Spółka

kapitałowa

19%Dywidenda

5

Spółka z o.o. sp. k. – metoda na podwójne

opodatkowanie

Spółka z o.o.

Spółka

komandytowa

1 % 99 %

100 %

6

Umorzenie udziałów w spółce polskiej

•Spółka ma zyski

•Spółka nie wypłaca dywidendy

•Spółka przeznacza zyski na kapitał zapasowy

Spółka

kapitałowa

7

Umorzenie udziałów w spółce polskiej

Darowizna

udziałów

Spółka

kapitałowaUmorzenie

otrzymanych udziałów

UWAGA na zmiany od 1 stycznia 2011 r.!!!

8

Kapitałowa spółka zagraniczna - przed

Spółka

kapitałowa w

PL

100 %

9

Kapitałowa spółka zagraniczna - po

Spółka cypryjska /

luksemburska etc.

100 %

Spółka polska

100 %

Spółka zagraniczna – po co?

Zalety:

• Dywidendy pomiędzy spółką polską a zagraniczną bez podatku

• Korzystna podatkowo sprzedaż udziałów w spółce polskiej do inwestora

• Potencjalny wehikuł inwestycyjny

Wady:

• Koszty

• Bezpieczeństwo zarządzania podmiotem zagranicznym

10

Dziękuję za uwagę

Rafał Szafraniec

Tax Manager

E-mail: rszafraniec@kpmg.pl

+ 48 512 047 589