rafal szafraniec
DESCRIPTION
Rafal SzafraniecTRANSCRIPT
Spółka z o.o. – wady, zalety i optymalizacje podatkowe
Rafał SzafraniecKPMG
Aula Polska #59, 13 stycznia 2011 rok, Warszawa
1
KPMG TAX M.Michna sp.k.
Spółka z o.o. – kwestie podatkowe
Rafał Szafraniec, Tax Manager
KPMG Tax M.Michna sp.k. Oddział we Wrocławiu
Tarcza / Optymalizacja /
Planowanie podatkowe
• Podatki to koszt prowadzenia działalności jak każdy inny wydatek
• Nominalna stawka podatku dochodowego (np. 19%) może być zmniejszona
• Planowanie podatkowe – myślmy o konsekwencjach podatkowych działań gospodarczych
• Optymalizacja podatkowa – jak legalnie zapłacić mniej podatku
• Tarcza podatkowa – co nas chroni przed zapłatą podatku
2
3
Spółka osobowa(sp. komandytowa lub sp. komandytowo-akcyjna)
19%
• spółka nie jest podatnikiem CIT/PIT
• podatnikami są wspólnicy
• spółka może być podatnikiem VAT
4
Spółka kapitałowa (z o.o. / S.A.)
19%
Spółka
kapitałowa
19%Dywidenda
5
Spółka z o.o. sp. k. – metoda na podwójne
opodatkowanie
Spółka z o.o.
Spółka
komandytowa
1 % 99 %
100 %
6
Umorzenie udziałów w spółce polskiej
•Spółka ma zyski
•Spółka nie wypłaca dywidendy
•Spółka przeznacza zyski na kapitał zapasowy
Spółka
kapitałowa
7
Umorzenie udziałów w spółce polskiej
Darowizna
udziałów
Spółka
kapitałowaUmorzenie
otrzymanych udziałów
UWAGA na zmiany od 1 stycznia 2011 r.!!!
8
Kapitałowa spółka zagraniczna - przed
Spółka
kapitałowa w
PL
100 %
9
Kapitałowa spółka zagraniczna - po
Spółka cypryjska /
luksemburska etc.
100 %
Spółka polska
100 %
Spółka zagraniczna – po co?
Zalety:
• Dywidendy pomiędzy spółką polską a zagraniczną bez podatku
• Korzystna podatkowo sprzedaż udziałów w spółce polskiej do inwestora
• Potencjalny wehikuł inwestycyjny
Wady:
• Koszty
• Bezpieczeństwo zarządzania podmiotem zagranicznym
10
